财务内部控制精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇财务内部控制范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

随着市场经济的快速发展，企业所面临的各种风险增多，受到的影响也加深，此时更要重视企业财务内部控制对于企业规避风险的重要作用。内部控制对于企业正常运行具有重要意义，财务内部控制更是企业生存的关键环节，因而有必要对企业财务内部控制进行深入分析与探索。

一、我国企业财务内部控制问题分析

首先，企业为对财务内部控制给予充分的重视。虽然我国已经建立了比较完善的市场经济制度，各方面也都在与国际市场经济运行规则靠近，但是计划经济的影响依然存在，依然没有充分重视财务内部控制的必要性。另外很多地方保护主义政策也容易导致企业忽视财务内部控制的重要性。

其次，违反企业财务内部控制制度的企业，没有受到相应的监督管理。对于企业的合法运行执行监督与管理的社会部门有很多，例如，审计、银行、税务等，但是并没有形成联合监督的工作机制，对于企业的各种违法财务操作制度仅仅是进行表面惩罚。

最后，企业经营权与所有权制约失衡，导致企业财务内部控制权责不清。现代市场经济体制中的企业重要标志就是经营权与所有权分离，但是目前很多企业经营权逐步扩大，导致各种独断专横、以权谋私等滥用职权操控财务问题，这就使得内部控制无法正常进行。

二、企业财务内部控制机制的基本原则

根据我国企业财务管理相关法律法规，企业财务内部控制机制的构建基本原则有：发展性，企业财务内部控制要充分考虑企业发展需要；适用性，财务内部控制机制要适用于企业整体；经济性，财务内部控制的成本要低于其能带来的效益；适应性，财务内部控制制度要适应相关法律法规和企业内部基本状况；一贯性，财务内部控制制度要具有稳定性、连续性、一致性；针对性，财务内部控制制度要对控制薄弱环节重点控制；控制性，财务内部控制制度必须能够对各部门起到适度的控制作用；合法性，财务内部控制制度要符合相关法律规定。

三、改善企业财务内部控制的几点策略

1.建立有效的财务约束以及激励机制

内部控制的重点是对管理层职权应用的控制，因而设置科学合理的财务约束以及激励机制，同时聘用具有较高管理水平的职业经理人对于企业财务内部控制具有重要作用。有效的财务评价机制以及完善的管理人员尤其是财务总监的产生机制对于财务人员遵守各种财务制度，相互监督，保护企业利益，从而有效提高内部控制效果具有重要意义。

2.提高企业成本核算方法的科学合理性

市场竞争日益激烈，如何最大程度的降低生产成本，提高企业利润，增强企业竞争力是每个企业面临的关键问题，这对于内部核算工作提出了更高的要求，可以说内部核算工作的质量对于企业财务内部控制具有重要影响作用。

3.加强企业财务数据的稳定性和安全性

信息化环境中的企业财会系统与传统手工财会系统具有较大的区别，传统手工财会系统中的很多工作线索，在信息化的财会系统中已经不存在了，各种财务数据的处理集中化、电子化，很多文件资料已经没有了纸质档案存储，这就对财务数据的稳定性和安全性带来一定程度的隐患。信息化财务系统在建设、维修甚至运行过程中都可以被无痕迹数据篡改，无授权人员可能利用系统的缺陷更改各种财务数据，造成企业财务损失。所以信息化环境中企业财务内部控制要重视各种计算机系统的缺陷的补救措施，加强财务数据安全性的保障力度，明确规定非授权人员不得接触任何财务硬件和软件。各级财务人员在进行系统内财务数据处理时要有相应的监督机制，使得工作人员相互制约，相互监督，提高内部控制的有效性。

4.完善企业内部财务审计体系

内部财务审计是企业内部控制的重要手段，完善的内部审计制度能够有效加强内部控制力度。要建立完善的企业内部财务审计体系，需要注意的有：首先，强化企业内部审计工作的独立性，独立性是审计工作顺利进行，获得公正、有效结果的首要前提，要确保企业其它部门或者部分审计对象不会干扰审计工作的正常进行；其次，审计不应仅仅局限于事后审计，也要加强事前、事中审计，只有这样才能够及时发现问题，采取相应措施，避免较大的损失产生。

5.有效采用全面预算控制

作为财务管理的一个重要组成部分，全面预算就是依据企业目标，编制企业财务、资本以及经营等的年度总收支计划。全面预算也属于企业财务内部控制的一个重要手段。实行全面预算控制的具体措施是：首先，在每年年末和次年年初之间，依据企业去年财务状况，次年企业运营目标，先自下而上编制预算，然后自上而下编制预算，最后进行总体预算调节，合理制定企业各组成部门的职责；其次，依据预算审核企业各部门工作绩效，实现全面预算对于内部控制力度的加强作用。

篇(2)

（云南山立实业有限公司，云南 昆明 650114）

摘要：随着现代社会的快速发展，医院也面临着越来越激烈的社会竞争，医院要想得到更好的发展，就必须加强其财务内部控制管理，促使其财务内部控制管理水平能够得到有效的提高。本文对医院内部控制管理方面进行了分析，发现了其中存在着一些不足，并提出了相应的建议以供医院进行内部的控制管理，为医院的管理人员加强财务的控制提供一定的参考。

关键词 ：医院；财务内部控制管理；不足；建议

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）19-0265-02

我国市场经济的不断发展，使得各个医院之间的市场竞争日趋激烈，要想在如此激烈的社会竞争中长期立于不败之地，各医院就必须加强其内部的财务管理工作，提高其内部财务管理的水平。医院财务内部控制管理工作指的是，医院在提供相应的医疗服务后，所产生的一些经济管理活动。医院中的财务内部控制管理水平的高低决定了医院总体管理水平的高低，同时加强医院财务内部控制管理能够有效的预防医院中潜在的财务风险，促使医院的竞争力水平能够得到提升。因此，医院应当加强财务内部控制管理，对医院存在或是即将出现的财务风险采取有效的措施，积极的应对，只有这样医院才能够在激烈的社会竞争中获得更快更好的发展。

一、医院财务内部控制管理中存在的缺陷

医院要想在未来获得更快更好的发展，就必须促使其财务内部控制管理得到进一步的加强，以及财务内部控制管理水平的更大提升，就必须找出医院财务内部控制管理中存在的一些不足。下面将论述医院财务内部控制管理中存在的几个主要的缺陷。

1.医院中工作人员的财务内部控制管理意识较为淡薄

医院内部工作人员的财务内部控制管理意识较弱，这是医院财务内部控制管理中存在的主要缺陷。造成这个现象的医院主要表现在以下几个方面：其一，医院内部的职员对医院财务内部控制管理制度知之甚少，有的甚至完全不了解，从而导致医院在进行财务内部控制管理时员工的配合不够积极，财务内部控制管理收到的效果不好。其二，医院的管理人员对财务内部控制管理不够重视，导致财务内部控制管理的过程中出现了一定的障碍，管理发挥不出相应的效果，另一方面医院的管理人员在财务控制管理方面的专业能力不足，使得财务内部控制管理仅仅只是一个表面形式，并没有得到相应的执行。总之，不论是医院内部的职员还是管理人员，他们都缺乏相应的财务内部控制意识，这也是医院在未来发展中的一个缺陷。

2.医院财务内部控制管理制度不够完善

除了医院内部员工的财务内部控制意识较为淡薄外，影响医院财务内部控制管理水平提高的另外一个重要的因素就是，不完善的财务内部控制管理制度。由于一些不重视对财务内部控制管理制度的建设，使得一些医院中的财务职责分工不明确，业务中存在较为明显的交叉现象等，这些都是由于医院财务内部控制管理制度不完善所导致的。这种不完善的财务内部控制制度，影响了医院的财务管理水平的提高，阻碍了医院在激烈市场竞争中的发展。

3.医院财务内部控制管理缺乏有效的监督

除了上述的两点外，医院财务内部控制管理中存在的问题还包括，医院财务内部控制管理缺乏有效的监督。虽然在一些医院已经建立了一些监管体制，成立了一些监管部门，但是这对医院财务内部控制管理的有效实施来说，作用并不是很明确。由于缺乏有效地监督管理，使得一些医院即使制订了相关的财务内部控制制度，也不能够使财务内部控制管理制度发挥其最大的效用，也不能够提高医院内部的财务管理水平，这样的情况对医院未来的发展来说，是十分不利的。

二、加强医院的财务内部控制管理，预防医院的财务风险的建议

经过上面的阐述我们可以发现，在社会得到巨大的进步和发展的今天，医院在财务内部控制管理方面还是存在着一些不足，严重影响着医院的进一步发展，也给医院在进行财务管理的过程中带来了巨大的风险。因此，笔者认为可以从以下几个方面来加强医院财务内部控制管理，促进医院的发展。

1.提高医院内部员工的财务内部控制管理意识

医院也是一个组织团体，其相应的制度的执行也是建立在人的基础上的，只有提高医院内部人员在财务控制管理方面的意识，才能够真正实现医院财务的内部控制管理。因此可以从以下几个方面来进行考虑：首先，要让医院内部所有的员工都认识到财务内部控制管理的重要性，就必须对其进行相应的课程培训，从而从根本上解决员工对财务内部控制管理认识不足的问题。作为医院中每一名工作人员，应当定期的参与培训和学习，努力的提高自己对内部财务管理的认知水平。其中，作为医院中的管理人员应当以身作则，自觉地遵守医院财务内部控制有关的规章制度。作为医院中的管理的人员应当从自己做起，只有医院内部相关管理人员提高自己对财务控制管理的意识，才能够促使医院中其他的工作人员提高自己对财务内部控制管理的认知水平。

2.建立健全的内部控制制度

加强医院的财务内部控制管理，提高医院的财务内部控制管理水平，还应当建立健全的内部控制制度。那么医院应当怎样建立健全的财务内部控制制度，加强财务内部控制管理，应对财务风险呢？

第一，使医院财务内部控制的制度健全。完善医院财务内部控制的制度，第一步要做的就是对医院内部岗位进行详细的职责分工，确保医院中各个岗位之间的职责分明。在医院内部的一些岗位之间存在着不相容，但是由于一些医院中的工作人员较少，不相容职务相分离的制度在医院中难以真正的体现，一人多职务的现象时有发生。这样就会导致职责不清，从而使得财务核算的结果不规范和不准确，进而导致医院财务内部失控的现象时有发生。只有在医院中明确岗位的职责权限，使职责不相容制度在医院中得以体现，才能够促使医院财务内部控制制度得以完善。

第二，健全医院财务内部预算制度。一些医院并未对内部的各个部门进行统一的预算管理，从而使得预算部门无法严格按照相关的规定展开相应的活动，这些归根到底都是由于医院财务内部的预算制度不完善导致的。要想完善医院财务内部的预算制度，首先就要建立完善的内部预算制度体系，对医院各个部门之间进行统一的预算管理，从而使得医院财务内部预算管理水平得到相应的提高，这样才能促使医院财务内部控制的体系得到完善。

3.加强对医院财务内部控制进行有效的监督

医院的财务内部控制制度仅仅只是医院管理人员在进行财务控制管理的过程中所要遵循的依据，但是如果医院内部缺乏相应的监督机制，这项制度的执行很可能不到位，使得医院财务内部控制管理达不到预期的效果。因此医院要在内部建立一套监督考核机制，对医院内部员工在财务控制管理过程中的执行情况进行有效的评估，促进医院中各员工在财务管理方面的积极性，同时也减少了医院内各种财务风险的发生，可以有效的提高医院的竞争能力。

三、结束语

近年来，我国的经济发展较快，医院为了跟上社会发展的快节奏就必须对内进行改革，从而不断提高自身的立根之本，但是实际上医院财务内部控制管理方面还是存在着诸多的缺陷，这些缺陷不仅给医院带来了巨大的经营风险，也阻碍着医院的进一步发展。因此，医院要提高员工的财务控制管理意识，健全内部控制制度，并建立相应的监督考核机制，从而有效的解决了这些财务控制管理方面的不足，对医院的长久发展十分有利。

参考文献：

[1] 王化猛，梅小兵 .论医院财务内控中的问题和对策[J].财经界（学术版），2012，（2）

[2] 王颖 .事业单位内部会计控制中的不足与建议[J].现代商业，2013，（8）.

[3] 邱玲 .浅议医院内部控制中的不足及建议[J] .重庆城市管理职业学院学报，2011.

[4] 赵丹彤.事业单位内部会计控制存在问题与对策[J].商业经济，2009，（13）.

篇(3)

当今社会处于高速发展的信息化状态，电子信息时代已经到来，医院的管理模式逐渐实现信息化。医院信息化管理能够提高医院的工作效率，提高医疗服务质量。在信息化管理下对医院内部的财务进行有效控制，能够有效提高医院财务的管理效率，减少运营成本，提高医院的综合竞争力。但在当前形势下，医院内部控制方面仍然存在着不足之处，因此，如何加强医院内部控制，是信息化管理条件下医院面临的重要议题。

［关键词］

医院；信息化管理；内部控制

信息化管理是指利用计算机系统，对各项管理数据和资料进行收集、整理、分析处理，优化资源配置，提高管理效率，保证管理质量［1］。近年来，随着电子信息技术的不断发展，我国各个领域的管理中逐渐应用信息化手段进行管理，并且取得了显著的管理效果。信息化手段在我国医院管理中也得到了较好的应用，医院通过信息化管理手段，对内部财务进行加强控制，有效减少了医院运营成本，提高了医院服务的质量［2］。当前，随着医院的信息化管理不断深化，信息化管理在内部财务控制方面的作用更加深入，信息化管理下医院内部控制的不足之处也充分显露出来［3］。本文就当前我国医院信息化管理下内部控制的现状进行分析，并提出针对信息化管理下内部控制现状的几点建议，现综述如下。

1信息化管理下医院内部控制的现状

当前，信息化管理模式在医院管理中得到了较好的应用，三级医院普遍具备了功能完善的HIS、LIS、PACS、人事管理、财务核算和资产管理等业务系统，有效地支持了医院运行。这些系统相互对接使财务内控系统也得到了较好的实施，但在医院内部财务控制过程中，仍然存在着不足之处，具体如下：

1．1医院信息各系统数据偏差医院现有的人事管理、资产管理、采购、财务核算等信息系统很多是为了本部门管理需要分别开发的应用，系统多、系统端口对接不全、数据共享性差。各部门在执行内部控制时采集的数据由于统计周期、统计口径的偏差，造成医院财务内部控制不能有效发挥应有的作用。

1．2医院财务管理人员对信息化财务内部控制的认知程度不足财务管理人员普遍存在对信息化财务管理认知不足的问题，对信息化管理缺乏深层的认知，对信息化管理有着错误的认知，误以为财务信息化管理仅仅是利用计算机进行各项财务数据的统计和整理。尽管在医院财务内部控制管理中逐渐开始运用信息化手段，但相当一部分的管理人员仍然存在管理模式和理念陈旧的问题，不符合当前医院财务管理的要求，与信息化管理下医院内部财务控制的目标存在着较大的差距。

1．3医院财务内部控制制度不完善当前，医院财务内控的信息化管理水平普遍不足，医院内部财务控制制度和监督机制不够健全，对财务控制风险的认知不足，缺乏对财务风险的警惕性，财务内部控制中存在着诸多的漏洞，财务信息化管理无法落到实处。制度的不完善，导致医院内部控制力度不足，财务信息缺乏真实性、全面性、时效性，加上监督机制的不健全，导致内部控制管理不力，财务管理各个环节衔接不牢。

1．4网络化下财务内部控制的信息风险由于医院信息化管理时间过短的问题，信息化管理风险理念未能得到贯彻落实，医院的财务系统更新速度慢，随着医院各系统接口不断增加，系统不稳定、网络故障、病毒攻击等安全隐患的存在，导致医院的财务内控管理效率不高，各个部门的财务信息无法实现实时共享。

2信息化管理下加强医院内部控制的对策

针对当前我国医院财务信息化管理中普遍存在的不足之处，提出以下几点建议：

2．1建立健全医院内部控制信息系统数据的互联互通医院不仅要实现院内的HIS、人事管理、资产管理、采购、财务管理等系统数据的横向对接，还要与社保、财政等外部数据的纵向联通，逐步建立统一高效、资源整合、互联互通、信息共享、使用便捷的医院内部控制信息系统。

2．2提高信息化下财务人员对医院内部控制的认识医院财务管理的信息化是必然趋势，医院应对财务信息化管理予以高度的重视，对财务管理工作人员进行专业化的培训，强化财务信息化管理知识，定时更新信息化管理理念，注重医院财务管理人员队伍的综合素质培养，建立一支德才兼备、以德为先的管理队伍。

2．3建立健全医院内部控制医院应建立健全财务内部控制，将医院内部控制制度嵌入医院各项经济活动中去，并且组织定期对信息化下医院内部控制制度设计和实施的有效性进行评价，确保信息化下医院内部控制不留死角。

2．4加强风险控制，完善财务信息化管理终端定期对医院的财务信息化管理设备进行维护和保养，及时更新财务信息化管理设备，建立医院内外财务信息管理网络，财务内部控制数据通过防火墙、数据加密等安全技术和操作权限的设置来达到信息安全，使内控信息既能实现实时共享，又能有效隔离。

3结语

信息化管理模式应用以来，我国医院的财务管理效率得到有效提高，但在财务内部控制管理过程中仍然存在不足之处，医院应对内部控制管理过程中存在的问题，采取相对应的解决措施，重视财务信息化管理，建立健全内部控制和监督机制，完善财务信息化管理终端，以更好地贯彻落实财务内控信息化管理，促进医院的综合发展。

主要参考文献

［1］陈榆．信息化管理条件下加强医院财务内部控制的思考［J］．信息通信，2012，26（5）：128－129．

［2］李晓练．医院信息化管理下加强内部控制的思索［J］．经济视野，2015，4（2）：52－52．

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[关键词] 企业财务内部控制研究 内容 问题 措施

财务内部控制是内部控制的重要组成部分,很多企业对财务内部控制还没有十分清楚地认识。财务内部控制是指以政策、制度、计划或目标为依据,对财务活动进行约束、指导和干预,使之符合原定要求的管理过程。

一、 财务内部控制的重要内容

包括:1.必须明确各部门的管理职责以及之间的监督关系,明确财务相关人员的岗位分工及职责权限,形成部门之间、人员之间互相监督;2.给处在交易活动中的人员确定权限范围,建立恰当的审批手续;3.设计并使用恰当的凭证和记录,保证会计信息质量;4.明确资产构建、转移记录,定期对资产进行盘点清查,分项管理债权债务,合理进行成本费用控制,非授权不得接触财务文件资料;5.确定稽核工作的组织形式、具体分工、职责权限和程序方法,保证稽核工作独立性;6.结合企业情况,在符合管理要求的情况下,制定和执行合理的会计政策方法和程序;7.随着宏观政策和企业财务自身特点的变化,实行工作轮换与培训;8.进行财务检查和内部审计,这是为完善和促进企业内部控制而实施的检查工作,指出财务内部控制体系方面的不足,进而进一步完善。

二、 财务内部控制存在的问题

1.缺乏相应的制度规范、财务管理制度不完善

虽然企业也颁布了许多管理制度,如公司规章,董事会工作条例等,但是却忽略了内部控制制度的制定,即使有些企业颁布了内部控制制度的规章,企业也不能很好、全面、彻底地执行内控制度,达不到制度本身发挥的效果。大部分企业尚未建立完整、有效的财务预算制度,没有明确的规章制度详细描述财务预算管理内部控制制度。

2.对外投资管理不完善

许多企业为了避免资金的闲置,愿意对外投资,但是却忽略了几个问题:首先,缺乏对外投资的项目分析和可行性评估以及投资质量分析;其次,对某些子公司缺乏控制,未能将这部分投资反映在企业的财务上,造成企业财务问题上的管理失误;最后,投资后缺乏对项目的质量分析,对投资单位未按内部控制要求进行管理,忽略了其中存在的或潜在的风险,增加了企业投资的风险。

3. 管理会计环节较为薄弱

现代会计包括财务会计和管理会计两个方面,管理会计以财务会计为基础,为企业内部决策者进行各类决策、筹资、投资等提供信息。很多单位只重视财务会计,而忽略了管理会计,甚至未配备专门从事管理会计的人员,因此无法为公司提供强有力的决策投资信息,使企业资金运作方面存在一定的风险。

4.财务内部控制手段落后

财务内部控制手段可以分为三种,事前的管理,事中的控制以及事后的核算考核,但是在大部分企业当中,事后核算是进行内部控制的重要手段,而在事后阶段,考核工作也并没有进行。现代计划管理手段的落后以及企业尚未建立全面的预算管理体系,使事前的管理流于形式,事中控制仅限于某些手段,如对相关凭证的审核等,而很多控制手段并没有真正应用,如限额领料等,事前的管理和事中控制的缺陷又导致无法为事后核算提供依据。

5.尚未发挥财务部门以及财务人员的作用

财务部门和人员的工作主要是收款、付款和记账、算账和报账,而很少进行事前管理、提供决策上的财务支持、作为内部控制流程的主要环节进行财务控制等工作,财务人员无法发挥更大的作用。

三、 完善财务内部控制的措施

1.建立健全财务内部控制制度以及预算管理制度

一个健全的财务控制制度,主要包括企业财务制度、财务预算、资金管理、筹资管理、投资管理、收益管理、财务人员、财务信息、财务风险及业绩评价体系等一系列的财务制度。在此基础上,建立以防为主的监控防线、建立以“堵”为主的监控防线、建立以“查”为主的监督防线。

完善预算管理制度,首先树立全面预算意识,其次建立科学、合理的预算模型,提高预算效率和科学性,还要加大资金预算,改变现金流量预算与企业业务、投资、收支预算等脱节的现象,建立全面的预算管理体系。

2.细化成本管理,加强资金管理

企业需要加大对成本的控制,纠正不合理、不规范的成本开支,改善成本管理状况。例如,企业可以按照一定的标准,如业务量的不同制定成本定额,计算各类产品成本,为合理的成本控制提供依据。

要随着企业的营运情况来调整企业的资金存量,分析企业现金流量的变化趋势,强化内部约束机制,提高财务管理水平,通过提高资金的使用效率,增强企业在市场竞争中的应变能力。加强企业融资管理,合理的控制资本结构,使企业承担的财务风险在合理的水平上,并满足企业在生产经营中对资金的需求。还可利用计算机网络技术建立财务信息系统,进行实时监控,发现和纠正存在的错误,提高企业的管理效率和资金使用效率。

3.完善财务内部控制手段

主要是指加强企业事前的管理,事中的控制以及事后的核算。事情管理是基础,主要是以预防为主,包括两个方面的内容,一是预算控制,将整体目标分解为具体的控制项目和明确的控制标准,并落实到人;二是授权控制,指设置组织和员工的岗位权限。事中控制可以提高财务内部控制的稳定性和可靠性,主要是针对操作程序进行的控制:(1)业务操作控制。以企业的规章制度为标准,将业务流程如产品购销和储存,加以规范,借以规范业务行为,传递信息。(2)会计系统控制。规范会计核算过程,杜绝利用折旧计提、费用摊销等政策调节利润,保证会计报表数据的真实与完整。事后的核算主要是为了及时发现在目标实现及制度执行过程中的各项偏差和错误,包括数据核对、风险评估、检查计划完成情况、检查制度执行情况。

参考文献:

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关键词：医院；财务；内部控制；措施

中图分类号： F253.7 文献标识码： A 文章编号：

内部控制作为医院财务管理的一个有机组成部分，是科学与技术迅猛发展以及管理理论和管理水平不断提高的产物。有效的内部控制一方面能够监督制度执行者的行为，另一方面能有效地防范风险。建立、健全与医院管理相适应的内部控制系统，是改善医院经营管理的客观需要， 因此， 医院必须要构建规范有序、高效可行的内部控制框架，明确各职能部门的责、权、利关系，形成有效的激励和约束机制，在医院内引进现代企业内部控制理论和方法，提高医院的内部管理水平，有效地进行财务内部控制，降低医院的财务风险。

一、医院财务内部控制的重要性

内部控制是指管理者为确保法律法规及经营方针政策的贯彻执行, 维护财产物资的安全与完整, 保证财务会计和其他相关信息的准确性、及时性与可靠性, 避免或降低各种风险, 促进单位经营管理活动的经济性、效率性和效果, 实现既定的组织目标, 在充分考虑内外部环境因素的基础上, 综合利用各种分析方法, 针对人、财、物等各种生产要素及相关的业务活动而制定和实施的一系列方法程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。在医疗市场竞争日趋激烈和财政拨款占医院总收入的比例日渐减少的情况下, 医院为了生存和发展, 需要增强竞争实力和提高经济效益, 靠自己解决维持自身正常业务开展和事业发展的经费, 建立、健全内部控制制度, 对提高医院的社会效益、经济效益, 保护资金和财产安全, 防范欺诈和舞弊, 提供准确的会计信息，强化医院内部监督职能具有重要的作用。

二、医院财务内部控制中的问题

目前，伴随着各个医院的革新，医院财务内部控制越来越体现出一些不足了。要适应市场经济的发展，必须要全面分析医院财务内部控制，从中探寻出存在的问题才能制定出良策。

1、领导对内部控制认识不足, 缺乏重视

有的领导把内部控制理解为汇总各种规章制度，建立内部控制机制；有的领导在处理内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系问题时认识上有偏差，把加强内部控制与发展和效益对立起来。有的领导认为规章制度建立起来就可以了，没有随着业务发展和客观环境的改变而及时对制度进行修订和补充；有些制度侧重于法律约束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的奖罚措施，更多的则是在实际工作中有制度但缺乏严格的监督检查。这主要是医院负责人对内部控制认识不足，造成了内部控制制度执行起来力度不够，在工作流程中产生漏洞，直接造成医院经济损失。

2、内控人员素质不高，制度更新滞后

内部控制系统的运行需要人来实现，因而领导和财务相关主管人员只有具备较高的业务素质，掌握了内部控制的相关知识，才能指导和制定出一套科学完整的内部控制制度。就目前单位情况来看，很多医院缺乏经过正规培训的内部控制人员，单位会计人员参加学习培训的机会很少，甚至没有。不学习，不交流，会计控制松懈，职责操作意识不强，精通业务、懂会计电算化知识人才匮乏，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任性，很多内部控制人员在心理上、技能上和行为方式上不能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序和制度理解也不到位，这都制约了内部控制制度的建立和实行。另一方面，面对新情况和新问题，内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整，墨守成规，缺乏科学的管理控制方法，也给实行内部控制带来了影响。

3、医院内控制度不健全

对资产的内部控制重视不够，具体表现在财务部门、资产管理部门和采购部门之间的内控不够协调；相关部门未能及时办理有关财产物资的报废、转移的手续，导致会计不能同步处理账务；资产管理部门在固定资产、低值易耗品、药品等验收入库单的经办人、验收人和负责人等分工不明、签章不齐；采购部门的请购、采购具有随意性和盲目性，没有明确的计划和授权。

三、加强医院内部控制制度的主要措施

1、领导要加强重视，加大资金投入

医院要建立现代财务内部控制制度，首先应当加强领导重视，要把财务内部控制作为医院管理的重头戏。医院领导不仅自己要转变传统观念，而且要以身作则，带动全体财务工作人员开展思想创新、业务创新活动，积极投身到现代医院财务内部控制制度的建设中来，努力在整个医院形成一种和谐进取的良好氛围。同时医院领导应定期或不定期地开展内部控制检查活动，认真监督、严格考核内部控制制度的执行情况。此外还要加大资金的投入力度，重点用于医院的基础设施建设与医疗设备的购置上，努力形成一种规范合理的资金投入机制。严格控制公立医院的建设规模、标准以及贷款行为。据调查显示，目前政府补偿不足，已成为既定的事实，因此相关政府部门应及时制定出一套科学、合理的医院补偿方案，加大对医院建立现代财务内部控制制度的扶持力度。

2、提升医院会计人员的素质

（1）加强会计从业人员的文化教育，首先要加强会计人员的会计专业知识的学习和会计理论知识的学习，会计人员应该与时俱进，思想和业务理论知识都应该是现代化的，所以会计人员应该加强理论知识和专业知识的学习，紧紧的跟上时代的步伐，及时更新自己的知识结构，通过不断的学习给自己充电，还要把学习和实际的工作结合起来，努力提高自己的判断能力和解决问题的能力。

（2）会计电算化成为财务管理的基本运作方式，信息技术的迅速普及，对于信息的处理日趋复杂，信息传播的及时、快捷，对各个单位的会计提出更高的要求，要求现代的会计对网络信息作出迅速的反应，还必须把网络知识和会计知识有机的结合起来，以满足高速发展的信息会计的需要。

（3）医院还应该创造一切培训机会，以提高会计人员的素质，会计也应该积极主动的参加业务理论学习和业务培训活动，积极主动的钻研业务，了解和掌握国家财经法律和法规，以及与会计相关的基本知识和规章制度，提高自己的业务素质、开阔自己的眼界，力争成为新时期有丰富实践经验和政策理论水平，业务能力过硬的新时期的会计人才。

（4）对会计进行职业道德教育，是职业道德建设的重要组成部分，对会计职业道德的教育应该贯穿在会计的整个职业生涯过程中，因此各个部门都应该把会计的职业道德教育作为一项长期的任务，有计划、有组织的开展下去，通过各种手段和各种渠道，让会计人员树立正确的职业道德观，自觉的遵守财会人员的职业道德，抵制不良风气的侵蚀。

3、加强和完善医院内部控制建设

（1）加强和完善对财产物资的安全控制。对医院财产物资安全所采取的控制措施主要有：一是限制接近。只有经过授权的人才能接近资产，以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的安全。二是定期及不定期进行财产清查，保证财产物资“账实相符”。三是通过财产保险的形式，保证实物资产的安全。

（2）对不相容职务实行分离制度，即对单位财务机构设置和职务分工的合理性和有效性进行控制。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项业务的职务与执行某项业务的职务要分离、执行某项业务的职务与记录该业务的职务要分离。

（3）实行全面预算控制制度。全面预算是为达到医院既定的目标，对医院各项业务编制详细的预算或计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。预算控制的基本要求有：一是编制的预算必须体现医院的管理目标，并明确责权；二是在预算执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切实可行；三是应当及时或定期反馈预算执行情况。

（4）建立适合医院的成本核算体系，推行并搞好目标成本控制。要建立目标成本管理组织体系，把目标成本管理纳入医院日常工作范畴，分析目标成本执行情况，定期考核目标成本。各成本责任中心根据成本管理小组下达的成本指标，结合工作量和相应的固定费用、变动费用等情况将指标落实到人，并采取奖罚措施，达到目标控制的目的。要提高全院卫生资源的使用率，努力提高服务质量，降低医疗总成本，稳定病人诊疗费用，减少欠费，提高医院的社会效益和经济效益。

（5）建立业绩评价体系。业绩评价体系是运用管理学、财务管理学、数理统计方法，对医院及各科室在一定期间内的业务状况、资本运营效益及业绩等进行定性和定量的考核、分析，作出客观、公正的综合评价。业绩评价是激励与约束机制的基础，只有对各科室的业绩进行评价以后，才能根据其业绩的好坏进行奖惩。医院应根据自身的特点、性质和规模以及组织结构，设计一套适宜的业绩评价体系。

总之，建立健全医院财务会计内部控制制度，能使医院经济运行管理取得显著成效，财务会计整体管理水平不断提高。通过对预算、收入和支出各环节的控制，能较好地实现对成本费用的控制，医院成本费用支出大幅度下降，促使医疗服务质量明显改善，实现社会效益和经济效益的同步增长，同时促使我国医疗系统走上良性循环和可持续发展的轨道。

参考文献：

[1] 俞斯海. 医院内部控制制度缺失的成因与对策[J]. 中国卫生经济. 2010(01)

[2] 卢翠双. 医院财务内部控制体系探讨[J]. 财会通讯. 2009(11)

[3] 姚玥,巴志强. 浅淡医院内部控制制度建设[J]. 中国医院管理. 2007(06)

[4] 王亦冬,朴春妍. 完善黑龙江省医院财务会计内部控制制度的建议[J]. 经济研究参考. 2008(63)

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1.客房收入的内部控制要点

(1)严格把控客房保证金、预收定金的内部控制。保证金、预收定金的内部控制主要体现在收取及退回时的财务操作流程的合理性设计,手续要完备,会计处理时应当单独列账。保证金、预收定金的内部控制要求酒店财务稽核人员每天审核客人账户余额,若客人预付定金或信用卡授权不足支付下一天房费或其他消费,应及时通知有关人员补收定金或补授权。在客人退房时,如客人定金单据遗失,除要求客人在定金遗失单上签字外,尚须提供身份证明,前台收银员必须复印一份随定金遗失单一并交财务部门。

(2)严格把握客房收入稽核的内部控制。酒店客房收入稽核的难点表现在与财务内部控制有关的所有数据都要逐步、逐笔核查。一是对前台的收银工作、客房部房间的出租情况、房租过账三者应进行严格的审查和勾对。二是对当天客人客房收益汇总表形成二次核查。三是对离店客人消费明细表的最终核对,形成有利于账款催收的有效、合理的数据。

(3)严格把控房价折扣权限的内部控制。酒店客房产品的特征,一是不可存储性,二是时效性。客房产品如果当天未能销售出去,就意味着当天客房价值永远失去。为了有效利用、发挥好客房的时效性,酒店往往会制订当天或一段时间内房价折扣制度,吸引更多客源。房价折扣权限的具体操作有一定灵活度,也容易产生失控。加强房价折扣管理,一是要检查每日房费过账前客房收入的折扣情况。二是检查折扣是否符合规定、是否有越权批准的折扣。三是检查折扣的实际比例与房金的收入情况是否一致。四是检查预定人是否和入住人一致以及折扣计算是否正确等。

(4)严格把控换房内部控制。酒店客房产品有多种类型,以适应不同需求、不同档次客户的使用。酒店不同类型的客房产品,其投入与维护成本不同,客人可能因各种原因对原有预订或在住客房提出更换要求。换房运作的内部控制也应严格规范。一是严格权限。要制订严格的换房权限制度。二是同类互换,换房时应以同类房型更换为主。三是严格差价管理,非同类房型更换应补差价。四是严格操作,不管哪种换房均应填写换房单,更换房卡,并将原客房中的消费转入新房间。五是严格审核,稽核人员在每日客房收入过账前,应检查有关批准手续是否完备、原房间消费是否已全部转入新房间。

2.餐饮收入的内部控制要点

(1)票、卡的保管与领用。领位记录卡和点菜小票都应顺序连续编号,并由财务人员登记保管,餐厅应由专人领用。所有作废的小票应将三联单同时上缴财务部门,财务部门应每天将收银员和厨房上缴的小票销号。

(2)小票的检查核对。稽核人员应检查厨房上缴的小票,厨房联与收银员上缴的收银联项目是否一致,有无遗漏。

(3)发票与小票检查核对。稽核人员将小票收银联与收银账单(销售清单或发票)进行核对,检查收银员是否漏收或少收客人餐费。

(4)发票与餐厅领位记录核对。餐厅领位记录详细记录了当天就餐客人的数量、台号以及上座率、翻台率等。稽核人员将发票与餐厅领位记录进行核对的目的是防止餐厅“走餐”或“走单”等现象的发生。

(5)优惠折扣制度。稽核人员在审核账单时,应检查折扣优惠是否符合本酒店的规定,如有不符合规定的,应记录在案,明确责任,严肃处理。

3.其他收入的内部控制。主要包括房间小酒吧、洗衣收入、商务中心、商场、汽车服务等收入的内部控制。在酒店的整个经营过程中以上收入所占份额较小,内部控制的方法在比照上述客房收入和餐饮收入内部控制方法基础上可以适当的简化。

二、成本费用环节的内部控制

1.餐饮成本内部控制的要点

酒店餐饮经营成本比客房、娱乐经营成本要高,餐饮成本控制十分重要。餐饮成本控制要建立标准,防止浪费和欺骗。餐饮部各餐厅菜单上的每一道菜肴,都必须有一份标准的成本核算单。每一道菜肴的标准份量、烹饪规格、操作方法、所有原料和辅助配料的名称、分量、单价都必须一一核算并记录在案。“标准菜单配方”是各个餐厅厨师日常操作的样板,主要菜单经过试制整盘,还要拍照立样,存入菜单资料库。成本控制部门据此进行成本核算和控制,分析实际成本与标准成本的差异,发现有不正常或不合理成本差异时要查明原因,及时采取改进措施。

2.采购成本内部控制的要点

采购是酒店最难监控的难点之一,酒店物品质量要求一般较高,储存周期短,采购次数多,所用采购人员多,一部份物品需要从境外购进,这种情况决定了酒店采购内部控制有别于其他行业采购的控制模式。在酒店采购内部控制中采购环节较容易出现舞弊行为。故而。采购内部控制的关键环节和难点是采购业务及财务控制流程的合理设置、人员素质的管理。在控制中强调请购、报批、订货、验收、最后核准付款的控制。在食品的采购中重点应对每日食品存购一览表的操作控制、仓库与厨房的双重验收控制。对于采购物品的价格控制最好采用三方报价的控制方式。

3.人力资源成本内部控制的重点

人是酒店经营管理的根基,配备高素质、高效率员工,加强员工培训才能提升酒店服务质量,增加顾客资产,创造利润。只有提供高质量服务,才能在激烈竞争中获得更大市场份额。

4.工程费用内部控制的重点

工程管理是酒店财务控制重要组成部分,是维持酒店核心竞争力的重要手段。要控制好酒店能源耗费、日常维修备件备料、设施设备翻修改造工程费用支出。

参考文献:

[1]孙涌涛.酒店财会内部控制策略与技巧[M].北京:中信出版社,1999.

[2]马桂顺.酒店财务管理[M].北京:清华大学出版社,2005.

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关键词：内部控制；煤矿；财务管理

在我国经济发展过程中，煤炭曾发挥过不可替代的作用。但是近年来，环境污染越来越严重，出于可持续发展的要求，国家大力提倡节能环保和绿色发展。煤矿企业经济效益的锐减。煤矿企业的发展一直走的是粗放型的传统路子，在现在此号召下，各种新能源和清洁能源的开发研究不断深入。随着开发力度的加大，风能、太阳能等清洁能源在社会中的利用范围显著增大，其影响也在日益扩大，在这样的局面下，我国经济发展的速度放缓，煤炭产能过程的现象越来越突出，煤炭的地位受到挑战并持续下降。随着煤炭地位下降而来的，便是煤炭价格下跌和现代化社会中呈现出严重的滞后性，为了实现企业经济效益的提升，煤矿企业必须要从自身结构开始进行系统的改革。而在改革的过程中，财务管理首当其冲。为了实现财务管理的现代化和精细化，积极的引入内部控制的概念意义重大，通过内部控制，企业可以有效避免内部消耗的产生，从而为现代化发展提升源源不断的动力。

一、内部控制概括

（一）基本含义

所谓的内部控制，主要指的是企业为了实现整体的经营目标，从而在经营的过程中，对经营方案、落实策略等方面进行的调整与控制。就煤矿企业财务管理而言，其内部控制主要指的是在煤矿企业的财务活动中，对财务管理的手段、方法以及内部工作人员进行调整，从而实现财务管理效率的提升和优化。在煤矿企业财务管理内部控制中，主要利用的方法是资源控制法和人才配置优化法。另外，在具体工作策略实施的过程中，还包括对财务管理制度的完善和建设以，及对基本工作方法的调整。

（二）基本原则

内部控制是目前企业效益提升的一种主要利用手段，其实施主要遵循两方面的标准：第一是企业效益最大化。实施内部控制的根本目的就是要减少在经营过程中的资源消耗，从而有效的控制成本，实现企业效益的最大化，所以在控制过程中，要遵循效益最大化的原则。第二是管理流畅化与质优化。通过内部控制，企业的管理要实现流畅化，这也是为什么内部控制重视流程建设的原因。通过流程建设，企业运行流畅性提升，效益周期得到强化，发展质量也会更高。

（三）基本方法

在进行企业内部控制的时候，主要应用的方法有三个：第一是资源控制法。此种方法主要从资源利用率的角度来进行考虑，所以在进行具体控制措施实施的时候，往往是通过技术的提升来实现资源利用率的提高，从而达到节省资源，控制成本的目的。第二是结构调整法。此种方法重视的是企业的结构建设，在现代化企业发展中，利用此方法的较多。通过结构调整，企业运行的流畅性得到较大改观，各部门结构的配合也会更加突出。第三种方法是人才配置法。在企业经营中，人才具有重要的价值，在进行内部控制的时候，根据人才优势进行相应调整，使其作用发挥得到最大。简言之，人才配置法是一种提升人才价值的有效手段。

二、内部控制对于煤矿企业的重要意义

（一）有利于企业内部消耗的减少

导入内部控制对于煤矿企业而言具有重要的意义，首先便是可以有效减少企业内部的消耗。煤矿企业的发展过去一直在走传统的粗放型路子，这种发展方式对于资源的浪费非常严重，在财务管理中同样有着巨大的内部消耗，在导入内部控制之后，可以就财务管理的各个环节进行分析和研究，对于过多的资源配置可以进行取缔，这样，财务管理中的资源浪费便可以控制。在资源浪费得到控制的前提下，企业内部消耗会明显减少。由于企业内部消耗的减少，所以企业在资源节约方面便迈出了重要的一部步。

（二）有利于企业发展成本的控制

煤矿企业在过去的经营中走的是高消耗的传统发展道路，由于过去的煤炭地位显著，价格优势突出，所以即使高消耗存在，企业依然可以获得较为丰厚的经济效益。但是随着煤炭地位的下降，煤矿企业的这种经济优势不复存在，而这种高消耗便成为了企业发展的劣势。通过导入内部控制之后，可以在企业运行的各个环节进行有效的资源控制，这样，过去的高消耗发展模式可以得到有效改观，而由于企业成本的控制，企业经济效益也会发生根本性好转。再者，通过导入内部控制，可以及时的调整生产和销售的关系，避免过度的产能过剩。

（三）有利于企业结构的调整

导入内部控制的第三个重要意义是可以促进企业结构的调整。从过去煤矿企业的经营发展可以发现，煤矿企业现如今的局面主要是因为企业结构的不协调造成的。在过去的发展中，煤矿企业生产部门、销售部门以及信息部门、规划部门之间的沟通交流不到位，所以信息部门没有及时的将煤炭地位下降的信息反馈，规划部门也没有做出科学的生产规划，导致现在的产能过剩。可以说，企业各个结构的共同作用才能推动企业的稳定发展，所以在现如今的煤矿企业中，积极的导入内部控制，并从财务管理入手进行企业结构的调整，可以使得企业结构更加优化，从而适应现代化发展。

三、煤矿企业财务管理的现状

（一）财务管理制度缺乏完善性

就目前煤矿企业财务管理表现的现状来看，财务管理制度的完善性比较差。主要表现在三个方面：第一是财务体系的片面性太强。财务管理要想发挥较大的作用，必须要进行完善的体系建设，要加强财务管理与其他管理内容的沟通和交流，但是目前的财务管理体系，重点建设在财务管理方面，对于财务优化以及与其他管理的联系性建设方面比较落后。第二是财务监督形同虚设。财务监督的作用就是要提高财务管理的实效性，但是在现实管理中，监督制度的作用没有一点发挥，无论是机构设置还是人员设置，都形同虚设。第三是责任划分不明确。在财务管理中，管理人员应该有具体的责任范围，这样管理的效率会更高，但是目前的这种责任划分十分模糊。

（二）财务管理方法现代化不足

财务管理的现代化方法不足也是目前比较突出的现状之一。随着技术的发展，新技术在社会中的应用效果已经得到了体现，而企业要想提升现代化水平，需要不断地强化新技术的应用。但是目前的煤矿企业财务管理：首先是信息化水平不高，这就造成了财务信息的整体与反馈时效延长，由于财务管理周期的加长，财务政策的调整便受到了影响。其次是在财务管理中，网络技术的利用也较为缺乏。网络技术利用可以打破管理的时空界限，但是目前的财务管理，由于网络化水平较低，所以常常出现管理流程停滞的现象。第三是管理数字化水平较低。数字化管理可以更加有效的保存管理信息，进而实现问题分析，但是目前的管理，数字化水平较低，所以信息的利用价值严重降低。

（三）财务管理理念落后

财务管理理念是财务管理工作中的重要因素。一般而言，理念决定着实践工作的基本走向，所以财务管理理念要积极的与社会发展理念以及财务相关法律法规保持一致，这样，财务工作才能保持先进性。但是在目前的煤矿企业中，由于整体水平呈现出落后的状态，所以财务管理的理念更新显得严重不足。一方面，财务管理的理念与社会经济发展出现了严重的脱节，这就导致了财务管理工作与社会实际的不符。另一方面，财务管理的理念和相关财务的法律法规发展不一致，这种情况会导致财务管理的不合法现象出现。简而言之，财务管理理念的落后一方面严重影响财务管理的实际水平，另一方面会造成财务管理风险的增加，这对于企业发展十分不利。

（四）财务管理专业性缺失

财务管理的专业性缺失也是目前煤矿企业财务管理的现状之一。就现阶段的表现来看，专业性缺失主要表现在两个方面：第一是财务管理人员的专业性不足。由于在煤矿企业中，财务管理人员接受过的专业培训较少，所以管理人员不仅存在着理论认识上的不足，在管理过程中的具体操作也存在着专业性不足的情况。第二是在财务管理的过程中，财务管理的具体操作流程以及手段方法存在着不专业的现象。专业的财务管理有着完整的流程，环节与环节之间丝丝相扣，联系十分紧密，但是在目前的管理中，流程较为混乱，而在具体管理中出现的漏洞也较多。另外，管理者采用的管理办法以及手段的专业性都较差，所以专业性的失误较为明显。

（五）财务管理价值不突出

财务管理工作的首要目的便是要突出财务管理的价值。但是在目前的财务管理中，这种突显并不明显。在煤矿企业的经营活动中，财务管理具有决定性的作用。一方面，企业发展规划需要根据财务水平来进行制定，这样的规划才会具有实效性；另一方面，企业发展的安全和稳定需要财务管理来维持，如果财务管理出现问题，那么会直接造成企业风险的增加和稳定性的较低。由此来看，在企业所有管理中，财务管理地位最高。但是在目前的管理中，企业把财务管理与企业管理工作平等对待，财务管理的价值得不到突显，其重视程度自然会下降。久而久之，这种恶行循环会影响到企业的持续发展。

四、导入内部控制后煤矿企业财务管理的发展策略

（一）完善财务管理制度

在导入内部控制后，煤矿企业要想获得持续发展，首先便是要进行完善的管理制度建立。完善的管理制度建立主要包括三个方面：第一是建立明确的责任制度。通过内部控制，将原本模糊不清的财务管理责任进行细化，然后由不同的工作人员进行负责，这样，财务管理的责任便可以实现全面化，在具体问题处理上也可以实现效率化。第二是要建立健全监督机制。监督机制的主要作用是对财务管理的漏洞进行补充，所以无论是监督机制还是监督人员，都要进行全面布置，而且要强化其作用发挥，避免监而无效的情况发生。第三是建立完善的财务管理体系。完善的财务管理体系一方面要实现财务管理的全面性，加强财务管理与其他管理的有效合作，另一方面要提升体系内部管理的优化性。通过体制优化或者者措施优化，使得财务管理的效率显著提升。

（二）突出财务管理的价值

财务管理在煤矿企业管理中具有非常重要的地位，所以在管理过程中必须要突显其价值。而为了突显财务管理的价值，主要需要做三方面的工作：第一是在管理中事项财务优先的原则。通过这样的原则实施，使得企业财务工作能够获得更多企业资源，从而获得较大的发展，也得到其他管理的重视。第二是在企业管理中，各项规划的制定与实施都要以财务现状为基础。通过这样不断地强化，财务管理与企业各方面的交流与合作都会得到强化。第三是在企业财务管理工作开展的时候，各方面要给予积极的配合。简言之，通过不断地在企业中进行财务管理的强化，其地位会得到突显，而这样的工作循环会使得企业财务管理水平越来越高。

（三）改变财务管理理念，突出效率化

在现代化的社会中，煤矿企业财务管理的理念也要进行积极的改变。目前，市场经济在我国得到广泛的确立，而市场经济的显著特征便是竞争，通过竞争，可以实现资源的优化配置。在企业财务管理中，管理理念决定着管理策略的实施与管理方向，所以通过导入内部控制，使得企业财务管理理念向效率化和竞争方向发展，那么企业财务管理实践的水平便会得到进一步的加强。一方面，通过效率化建设，财务管理的内部资源消耗将会进一步降低，另一方面，通过竞争的强化，财务管理工作的时效性得到大大地增强。简而言之，效率化的财务管理理念，可以使得企业财务管理的竞争性更强，作用发挥更加的积极。

（四）变革财务管理方法，使其具备现代化特征

积极进行财务管理方法的变革也是导入内部控制后财务管理必要的进行措施。财务管理方法的变革主要是积极利用现代化科技，从而实现管理的现代化提升。就技术利用而言，首先要要强化信息技术的利用。信息技术的利用一方面是提高财务信息的信息化水平，从而建立更为完整和强大的财务信息数据库，另一方面是提高信息运行的效率，从而缩短信息周转周期。就网络技术的利用而言，主要的目的是通过网络管理手段的建立，打破原有管理的时空界限，从而实现管理的随时性和随地性。数字化技术的利用主要的目的是要提升财务管理信息的数字化分析水平，通过数字化的分类和整理，整个财务管理的分析得到强化，发展规划也会进一步的科学化和合理化。

（五）提升财务管理的专业性，强化管理质量

提升财务管理的专业性，强化管理质量也是导入内部控制后非常重要的财务管理策略，专业性提升主要包括两个方面：第一是要进行专业化人员队伍的打造。在人员队伍的打造方面，一方面是进行财务理论的专业培养，使其具备较高的财务管理水平，同时也具备较强的管理理念与管理意识。另一方面就是进行管理人员的管理技能以及方法的培训。通过专业化打造提升人员的操作技能，进而避免因为操作失误而出现管理问题。第二是进行财务管理专业设施的打造，比如专业化的财务管理信息系统、计算机处理系统等。通过专业的辅助设备的建设，再配合专业的人员操作，财务管理的质量会得到进一步的优化和提升。

五、结束语

煤矿企业传统的经营模式已经严重滞后，而导入内部控制之后可以使其在现代化社会中具有持续发展的动力，通过从企业财务管理问题入手，进行财务管理问题的解决和企业整体结构的优化，最终实现企业现代化的改革，并获得持续发展的动力。

作者:李宏飞 单位:于神东煤炭集团

参考文献：

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