货币资金管理精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇货币资金管理范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

一、企业加强货币资金管理的必要性

（一）加强资金管理可有效缓解企业资金的不足

现阶段，企业在资金运用方面存在诸多问题，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。从这个角度来看，加强资金管理就能够帮助企业解决发展资金不足的问题。

（二）加强资金管理可更好地规范企业经济行为

近年来，许多企业还不同程度的存在账务不符、虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些导致企业经济效益低下的因素，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想获得健康发展，就必须加大对货币资金的管理，进而形成良好的、规范的企业经济行为。

（三）加强资金管理有利于扩大企业的资金规模

目前，企业在资产管理方面存在的突出问题已经对企业发展资本扩张造成了严重的迟滞作用。一方面，企业大量资产闲置浪费；另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大生产规模的同时，为自身创造出更多的利润，是企业持续扩张资金规模的一种良好管理手段。

二、企业加强货币资金管理的思路

（一）企业货币资金安全性管理

1.建立实物资产隔离制度

企业应该采取妥善的措施确保除实物保管人员之外的人员不得接触实物资产，实物资产的购入、处置等要按照严格的货币资金使用规范与流程进行，保证企业整体资产的安全。这种对于货币资金在使用过程中的管理制度，能够有效确保企业从货币资产到固定资产的管理安全风险。

2.建立库存限额制度

库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。企业应该建立库存限额制度，核定企业每年现金保有量上限，达到上限的要及时存入银行或汇交指定账户，使得货币资金安全性得到保证，也便于企业整体集中货币资金，统筹分配使用。

（二）企业货币资金完整性管理

1.加强应收账款的控制

在企业货币资金的实际管理中，首先应当在赊销账款前，要对客户做信用分析，在设定某一客户的信用标准时，应借鉴一些实践中较成功的做法，从对方的社会影响力、筹资能力、资本实力、抵押情况、以往还款情况等方面评估其信用品质，然后核定其赊销的额度，其次加强应收账款的账龄分析和追踪管理。企业可以通过编制账龄分析表，对应收账款回收情况进行监督和追踪；最后，在加强赊销客户授信和追踪管理的同时，应该建立健全企业内部应收账款的管理制度，规范销售业务流程，而对于出现的坏账要及时分析原因并落实责任等。

2.加强发票和收据等原始凭证的控制

原始凭证是会计活动的源头，也是记账凭证、会计账簿、会计报表等一系列重要会计信息的原始依据，企业应当保证原始凭证的真实、安全、完整。发票、收据等要保证编号的连续性，票据的开具要按照公司的严格规定不能违规操作，加强其印刷、收发、保管，并且有条件的公司要建立专业账簿进行核算，设计专门负责票据岗位，并定期或不定期抽查核对及时发现错误。

3.加强物料平衡与业务平衡之间的控制

在企业货币资盒内部管理中，可以利用物料投入量、业务发生量的大小去顺向复核货币资金的账实是否真实完整。服务企业可以通过进行业务量记录，生产加工企业原材料、人力、设备的投入直至产品产出量、销售量，货币资金在企业经营过程是否平衡，可以通过以上的量来进行复核，也是企业货币资金管理的一种思路。

（三）企业货币资金合法性管理

企业对于货币资金合法性的管理，一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核；对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。

篇(2)

货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保证，是参与赢得市场竞争的重要武器，因此，货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中，处于流动性的那部分资产，主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保证金以及存出投资款等。

二、中小企业货币资金管理存在的问题及原因分析

我国中小企业正经历快速发展的阶段，急需货币资金的保驾护航，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素，导致中小企业在市场的融资很困难，所以中小企业必须充分利用内部已有的货币资金，提高货币资金管理。就目前我国中小企业货币资金管理的现状来看，主要存在着以下3个问题：

(一)货币资金管理内部控制制度不健全

货币资金管理内部控制主要包括财务制度、审核制度、人员岗位职责、现金管理等方面。中小企业大多数规模较小，并未实行财务、会计、出纳等人员分离，为减少成本，中小企业在货币资金管理过程中会出现一人多岗、管理混乱等现象，且并未制定相应的财务制度。

(二)外部政策少，融资难度高

从整体来看，我国中小企业融资相较于大型企业来说，融资更为困难，一方面由于中小企业自身处于发展时期，资金有限，面临着更大的竞争，对外部资金的需求更大；另一方面市场的信息不对称、逆向选择等原因造成金融机构不愿意将资金融通给中小企业。与此同时，政策扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。

(三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱

中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼任，完全缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。

三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议

(一)中小企业自身层面中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小企业应从自身层面开始转变：

1、加强中小企业人员管理，提升员工素质

人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。

2、建立健全内部控制制度

必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏洞的地方进行整改。

(二)政府层面

1、设立为中小企业服务的官方专门机构

政府应成立官方专门机构，增设中小企业担保机构,成立中小企业基金会,在地方财政支出中设置中小企业科目,安排专项扶持资金,重点支持中小企业尤其是高科技中小企业的技术创新、人才引进、企业联盟等服务体系建设。具体可设立中小企业信用保证基金、中小企业发展基金、中小企业互助基金等基金，来补给中小企业外部货币资金需求。

2、制定向中小企业倾斜的货币融制度

国家在出台相关融资政策的时候，应多为中小企业考虑，将融资申请条件更多的向中小企业倾斜，减少中小企业的申请限制，扩大中小企业经营的范围，拓展中小企业融资渠道，在各方面给予中小企业与大企业相同的平等的融资地位。

(三)金融机构层面

建立健全金融机构对中小企业贷款制度。中小企业面临严峻的货币资金管理形式主要是因为中小企业在市场金融机构融资困难造成的，因此从金融机构层面来讲，建立健全金融机构对中小企业贷款制度至关重要。金融机构建立有利于小型企业融资的渠道，保障融资的顺利实施，开辟平台，弥补融资缺失，较少信息不对称，加强金融机构与中小企业合作。

四、结束语

篇(3)

关键词：内控失效 资金运转 授权批准

一、持有货币资金的动机

在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，持有货币资金是出于三中需求，交易性需求、预防性需求和投机性需求。货币资金是企业从事生产经营活动所必备的重要资源，它是企业流动资产的重要组成部分。企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。货币资金可以用来满足生产经营开支的各种需要，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。企业必须建立一套管理办法，以便在保证企业经营活动所需现金的同时，尽量提高货币资金收益率。

二、企业货币资金管理中存在的问题

（一）内部控制制度的失效

企业在货币资金管理上所存在的问题，有很多就是由于内部控制制度的失效所引起的，在企业的日常会计工作中，时常会出现一些职责分工不明确的现象，例如出纳、记账、保管等岗位不能被明确分开，出现一人多岗的现象。又如在现金的管理上，库存现金不明确，出现坐支现金的现象时有发生，显然这些情况给财务舞弊的行为开了方便之门。因此，内部控制制度的失效会为企业的财务人员利用各种手段实施会计职业犯罪带来了可能。有些管理者内控管理意识淡薄，内部控制制度的失效是一个长期以来都未能被解决的问题。

（二）内部会计管理混乱

内部会计管理混乱必然会造成企业货币资金管理混乱。有的企业用借条、票据或白条充抵库存现金，长期不入账、不清理，有的借款甚至成了呆坏账，这些做法造成企业账务混乱，不利于货币资金的管理。有些财会人员缺乏应有的职业道德素质，贪污、挪用企业货币资金，使货币资金的安全性缺乏保障。

（三）单位财务人员素质参差不齐

虽然根据会计制度的要求，财务人员都具有最起码的会计从业资格证书，但具有从业资格不一定就具有高素质的职业道德和业务水平。由于目前国家对单位财务人员的选拔、任用、交流、教育等方面还没有建立起一套科学规范的管理机制，加上领导重视程度不够、培训条件有限，财务人员自身认识不足、往往忙于日常事务性工作等原因，造成财务人员综合素质不能满足形势发展需要。

三、加强企业货币资金管理的措施

（一）完善货币资金内部控制制度

（1）制定职务分离的内部控制制度

要想达到不相容职务相互分离的目的，企业必须建立内部牵制制度，涉及款项和财物资产的收付、结算及登记的任何一项工作必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。在会计核算工作中，会计审核人员必须要对其所负责的原始单据进行严格的复核，并严格按照记账凭证编制会计信息资料。出纳人员则要做好现金的收付、保管和签发工作，对银行有关票据和登记日记账进行严格的分类和记录。内部审计人员则要在做好定期审计的基础上，对重点账目和现金的使用情况进行不定期盘点，以便提高审计的综合效果，及时发现货币资金在管理和使用中存在的各类问题。在企业内部，出纳人员不得兼任记账凭证的编制以及稽核会计档案保管和收入支出费用、债权债务管理岗位的工作，不得兼管编制银行存款余额调节表；稽核人员不得稽核自己办理的经济业务，会计信息系统管理人员不得兼管会计核算，会计信息系统管理人员对会计岗位的授权与取消，必须在会计机构负责人授权下进行。

（2）建立严格的授权批准控制制度

做好企业货币资金内部控制，企业必须在建立不相容岗位分离制度的基础上，对货币资金业务进行严格的授权管理，完善相关的授权审批控制制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、批准权限、程序、责任以及经办人办理货币资金业务的职责范围和要求。在管理上通过一系列职能活动，对人力、物力、财力，及其他资源进行协调或处理，以达预期目标的活动过程。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作。资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。

（二）强化内部会计管理

为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。

（1）审批控制，严格收支审批手续，控制资金的流入和流出，是货币资金管理安全运行的前提条件

审批程序主要包括：制定资金的限制接近措施，办理货币资金业务活动时应该得到授权审批，未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务主管会计和财务部门负责人审批并签章。

（2）复核控制，复核控制是减少错误和舞弊的重要措施

在货币资金管理中，会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证。

（3）控制资金的收付，资金流入流出反映着资金的来龙去脉

出纳人员严格按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账，主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。

（4）银行账户管理控制点

企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的控制关键包括银行账户的开立、使用和撤消是否按相关规定授权办理。

（5）票据与印章管理控制，印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记

要严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管，加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。企业要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用。

（三）提高会计人员的综合素质

培训会计工作是一项非常重要的经济管理工作，特别是货币资金收付业务，要求其人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。各单位要把政治素质、业务素质较高的人放在会计工作岗位，对货币资金收付岗位，更要配备高素质的会计人员。现在社会是个信息化的时代，各种知识更新都很快，财务会计的政策及业务知识也不例外。这样会计人员除加强自身的学习外，单位还应该安排一定的时间对会计人员及时进行新知识的培训，不断提高会计业务素质和职业道德水平，使会计人员跟上时代的步伐。

货币资金是公司中最活跃的资产，因此公司加强对货币资金管理是必需的。对于货币资金的管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。一个公司既要加速货币资金的取得，避免因货币资金不足引发的支付危机、同时用好闲置资金等一系列问题，从而提高公司整体的资金管理水平，提高自身的收益。

参考文献：

篇(4)

论文摘要摘要：货币资金是医院资产的重要组成部分，也是医院会计核算重要的基础工作，只有加强医院内部控制强化货币资金管理，才能充分发挥财务管理的职能功能，提高货币资金的平安使用效能。

货币资金是医院资产中流动性较强的一种资产，是医院资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，这里既有财务人员自身素质新问题，也有制度的约束新问题。根据我院的具体情况及几年来实践经验，我认为应从以下几个方面加强管理。

1加强财务队伍建设

医院领导要重视财务队伍的建设，配备政治素质和业务素质较高的同志担任财务工作，这是强化医院货币资金管理的第一位的，也是根本性工作。所谓配备政治素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有强烈的事业心和责任感，能够在日常财务管理中立场鲜明、工作扎实、秉公办事、不循私情的同志做财务工作；所谓配备业务素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有较系统的财务管理知识，具有较强的财务管理素质的同志做财务工作。只有用对人，才能管好钱。在货币资金管理工作中，假如产生了舞弊行为，或虚报、或假报、或漏列、或私吞都是由于有关财务人员业务素质低，职业道德差，法律意识淡薄导致的。防弊效力首先取决于用人，因此，加强法律和职业道德培养的同时，提高会计人员业务素质，拓宽人才培养渠道，重点培养既有经济管理知识、会计知识及一定的计算机技能的会计人员是加强内部控制，强化货币资金管理的当务之急。



2合理设岗、相互制约，明确会计相关人员的职责



合理设岗，各司其责，相互制约，明确会计相关人员的职责，这是强化货币资金管理工作的必要手段。在单位和财务管理中，岗位设置应充分考虑其制约性，坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。即应严格设立出纳、会计岗位，这是进行会计核算最基本的前提。岗位设定后要各司其责，如出纳员只能办理现金，银行存款的收入、支出、保管，出纳员不得兼管稽核、档案保管和收入、支出等费用帐簿，更不应负责银行日记帐和银行对账单的勾对工作。此外，要强调和坚持支票和银行印鉴分管的原则。加强会计和出纳相互制约的关系，加强会计监督。支票从银行购买后，出纳员应认真坚持填写支票备查簿，明确责任，有利于监督和管理，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

3加强会计审核和监督工作

对规模较小、分工不细的单位，财务负责人也应加强对其存款余额及对帐工作进行定期检查、监督。同时，要加强银行对帐单和银行对帐余额调节表的保管工作。对帐单和银行存款余额调节表是非常重要的会计资料，对其管理应规范化，每月应将银行存款余额调节表复写一式二份，一份粘贴在银行日记帐中，另一份和银行对帐单合在一起单独装订，每年一册，作为会计档案保存，以备查阅。



4制定现金管理制度，做好平安防范工作

为使医院的货币资金管理工作做得更好，必须制定出严密的现金管理制度。现金收支必须及时入帐，做到日清日结。出纳员向银行提取款项时，必须在支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。出纳员支付现金，必须有稽核员填写带有编号的完整的付款凭证，否则不得付款。出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。出纳员对工作要认真负责，耐心细致，防止差错。规模较大的单位，出纳员只应将天天收到和支出的现金、银行存款数登记出纳备查簿，现金日记帐、银行存款日记帐应由会计来登记（会计微机编制记帐凭证同时完成）。会计主管人员要经常抽查库存现金并记录抽查情况，发现重大新问题要及时向领导汇报，并将有关人员调离其岗位。



5实行会计岗位轮换制度

篇(5)

关键词：货币资金 财务风险 安全管理

0 引言

货币资金是指企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。一般包括现金、银行存款和其他货币资金等。随着社会的不断发展，人们参与经济活动的行为日益普遍，货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。

1 货币资金管理的特点

货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。

2 企业留存货币资金的必要性

企业之所以在运转，完全是因为资金在流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

由于货币资金流动性强，但是其盈利性最弱。相当于非营利性资产，就算是银行存款虽然有利息，但是其利益太小，企业又必须留有一定的货币资金来满足各种需求。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。

3 企业留存货币资金的成本及其问题

企业留有货币资金会通常会发生机会成本、交易成本，短缺成本和管理成本四类成本。这些成本使得资金在持有的同时，还要付出一定的代价，不恰当的管理货币资金，必然会造成资金外流，影响企业利润。同时还会给企业带来很大的风险，主要表现在以下几个方面。

3.1 管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。有的企业预算不切合实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和科学的考核依据，怎加了财务风险。同时资金使用失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下。

3.2 资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

3.3 获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集中。出于各自的利益，公司之间或公司内的管理部门之间主观上不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流，造成信息严重的不对称和不集中。更有甚者，截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实；据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。例外社会中介机构由于受利益驱动的影响，利用社会监控手段的不完备，在审计时往往流于形式走过场，致使有些公司假账泛滥。

4 加强货币资金管理的思路

4.1 建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态。同时在跟踪管理过程中要适当的调整预算方法，比如采取滚动预算等。

4.2 针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

4.3 提高资金利用效果。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。

4.4 建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。

参考文献：

篇(6)

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序,资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度,但是有的企业虽然建立了预算制度,但没有按制度去做,使制度形同虚设,资金的统筹和控制随意性很大,营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同时在管理过程中还要考虑其机会成本,转换成本,管理成本等,使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用,必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

二、加强货币资金管理的思路

1.建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行,保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算,对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标,统一筹集、集中使用资金,调剂资金余缺,确定经济合理的现金余额,并将资金预算分解下达,年度内各项收支严格按预算执行。

2.针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门,通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定,财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限,授权能够审批的额度,通过严格审批,能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面,尤其形成应收账款,要进行严格管理,事前分析客户资信情况,事中做好记录跟踪,事后及时催缴。

3.提高资金利用效果。在资金利用环节上,可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产,降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用,在必要的情况下负债经营,利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足,以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转,加速存货周转、缩短应收账款周期,延长应付账款的付款期。

4.建立风险指标监控体系。资金管理过程中,会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构,做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合,有效地规避和降低风险,降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制,通过对资金风险指标的监控,及时掌握资金运用状况,规避本企业内部的营运风险。

5.加强货币资金的日常控制

(1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定,企业可以使用现金的范围是:职工工资、津贴;个人劳务报酬,;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出:确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金,凡不符合现金使用范围的经济业务收支,都应通过银行办理转帐结算,不能用谎报用途的手段套取现金。

(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理,必须保留现金的,也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金,也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行,一般不得从本企业收入中直接支付有关支出,也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定,即保证了企业单位日常零星现金支付的需要,又减少了库存现金的数额。

(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金,应在当日工作结束之前送存其开户银,当日送存确有困难的,应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金,可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金,是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道,使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途,不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。

(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况,确定保证企业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定,是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测,合理使用资金,既保证经营业务的资金需要,又应极大地提高资金的周转率。其次,加强对银行存款收付业务的日常管理,审核收付的合理合法性,掌握银行存款的结存情况,杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上,要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理,银行信贷和结算制度的规定。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要,例如能够及时支付员工工资,偿还到期债务,按时交纳税款等,这些资金发生频繁,而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金,例如出现没有预计的情况生产问题,客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境,如有机会购买证券,购进低价原材料等,能够短期获利的情形。为此,企业必须留一定的货币资金。

参考文献:

[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程,2007,(9).

篇(7)

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序，资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度，但是有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同时在管理过程中还要考虑其机会成本，转换成本，管理成本等，使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用，必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

二、加强货币资金管理的思路

1.建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。

2.针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。

3.提高资金利用效果。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转，加速存货周转、缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期。

4.建立风险指标监控体系。资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。

5.加强货币资金的日常控制

(1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。

(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理，必须保留现金的，也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金，也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行，一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定，即保证了企业单位日常零星现金支付的需要，又减少了库存现金的数额。

(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金，应在当日工作结束之前送存其开户银，当日送存确有困难的，应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金，是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道，使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途，不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。

(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定，是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率。其次，加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上，要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要，例如能够及时支付员工工资，偿还到期债务，按时交纳税款等，这些资金发生频繁，而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金，例如出现没有预计的情况生产问题，客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等，能够短期获利的情形。为此，企业必须留一定的货币资金。

参考文献：

[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程，2007，(9).