公司财务管理体系精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇公司财务管理体系范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

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财务管理方法体系

1.财务预测

财务预测是指根据活动的历史资料，考虑现实的条件和今后的要求，对企业未来时期的财务收支活动进行全面的分析，并作出各种不同的预计和推断的过程。它是财务管理的基础。财务预测的主要内容有筹资预测、投资收益预测、成本预测、收入预测和利润预测等。财务预测所采用的具体方法主要有属于定性预测的判断分析法和属于定量预测的时间序列法、因果分析法和税率分析法等。

2.财务决策

财务决策是指在财务预测的基础上，对不同方案的财务数据进行分析比较，全面权衡利弊，从中选择最优方案的过程。它是财务管理的核心。财务决策的主要内容有筹资决策、投资决策、成本费用决策、收入决策和利润决策等。财务决策所采用的具体方法主要有概率决策法、平均报酬率法、净现值法、现值指数法、内含报酬率法等。

3.财务预算

财务预算是指以财务决策的结果为依据，对企业生产经营活动的各个方面进行规划的过程。它是组织和控制企业财务活动的依据。财务预算的主要内容有筹资预算、投资预算、成本费用预算、销售收入预算和利润预算等。财务预算所采用的具体方法主要有平衡法、定率法、定额法、比例法、弹性计划法和前期实绩推算法等。

4.财务控制

财务控制是指以财务预算和财务制度为依据，对财务活动脱离规定目标的偏差实施干预和校正的过程。通过财务控制以确保财务预算的完成。财务控制的内容主要有筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本费用控制和利润控制。财务控制所采用的具体方法主要有计划控制法、制度控制法、定额控制法等。

5.财务分析

财务分析是指以会计信息和财务预算为依据，对一定期间的财务活动过程及其结果进行分析和评价的过程。财务分析是指财务管理的重要步骤和方法，通过财务分析，可以掌握财务活动的规律，为以后进行财务预测和制定财务预算提供资料。财务分析的内容主要有偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和综合财务分析等。财务分析所采用的具体方法有比较分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法等。

财务管理方法分类

(一)定性预测法

定性预测法主要通过对各种情况和定性资料的分析判断来确定未来经济活动的发展，并得出定量的估计值的方法。通常用于缺乏定量分析资料，无法采用定量分析技术的情况。常用的方法有：

1.个人判断法

个人判断法就是由企业决策者根据各方面的资料和情况分析以及自己的经验，对企业的某项财务活动的发展及结果作出主观的判断。这种方法在缺乏相关数据资料时特别有用。如果企业决策者有较丰富的经验和分析判断能力，并且对各方面的情况比较熟悉，就可以获得较好效果。这种方法简单、快速，但由于判断的根据不够充分有可能发生错误。

2.集合意见法

集合意见法可以克服个人判断法的缺点。这种方法又可分为下列几种：

(1)集体讨论法。集体讨论法就是围绕某一预测课题，召集有关人员一起进行讨论，各抒己见，进行分析，从而综合各方意见得出比较一致的估计，作为预测的结果。这种方法集思广益，弥补了个人知识和经验的不足，从而提高了判断的准确程度。

(2)特尔菲法(专家调查法)。特尔菲法就是通过企业预测机构向有关专家逐次寄送调查表，由有关专家根据自己的业务专长和对预测对象的深入了解，对调查表中提出的问题逐次发表个人意见，经过多次反馈，经整理后推断出预测对象未来一定期间的发展趋势及结果。这种方法避免了预测过程中的相互心理影响，专家回答问题时考虑充分，并且不需要原始资料，预测精度也较高，但预测周期长，一般适用于中长期预2lD。

3.市场调查法

市场调查法是先通过市场调查，收集有关数据，再按照数理统计的办法预测市场的需求量。

(二)定量预测法

定量预测法是运用数学方法，通过预测模型进行计算来得到预测结果的方法。常用的方法有三类：

1.平均法

平均法是一种最简单的定量预测方法，它一般用于各期预测数据比较平稳、趋势变化不太明显的情况。这种方法可以消除偶然因素变化的影响。常用的方法有：简均法、移动平均法、加权移动平均法、指数平滑法等。

2.时间序列法

时间序列法就是根据历年(月)经济活动(预测对象)资料随时间的变化序列，从中找出变化趋势的规律，并把这种趋势规律表达为数学方程式(数学模型)，然后用数学方程式进行预测的一种方法。常用的方法有：直线趋势外推法、二次抛物线外推法等。

3.因果分析法

因果分析法也叫相关分析法，它是利用事物之间的内在联系(相关)来进行预测的方法。属于这种预测方法的有：引伸需求预测法、回归分析法、投入产出法、量本利分析法等。

 

财务管理方法体系和分类相关文章：

1.企业财务管理体系

2.如何建立财务管理的体系

3.强化财务管理的六种方法

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(一)财务管理制度不完善

当前我国保险公司的财务管理部门在财务管理工作中，财务报告制度与财务检查制度都存在着不同程度的缺陷。保险业务中产生的一些单据以及凭证的管理十分混乱，作为保险公司进行财务管理工作的原始凭据，其管理上存在的问题直接导致了公司财务管理水平的低下；其次，各种财务信息的真实性还存在着很大的问题，财务报告甚至没有经过会计工作人员的独立审计，在进行财务管理工作中还未形成有效的财务监督体系，从而使得公司的财务管理工作整体水平不高。

(二)保险公司内部各部分之间的职责分工不明确

受到传统的公司运营模式的影响，当前很多保险公司在部门设置的过程中还存在着很多不合理的地方，各个部门之间的分工也不是很明确，致使公司的财务部门与业务部门之间因为各自的权责不明而无法形成合力，很难把公司的财务管理工作落实到公司运行的各个工作环节之中。对于保险公司来说，各个职能部门之间的任务分配以及部门的绩效考核等都是有上一级的管理部门来统一安排的，并没有对各自的权利责任进行明确的划分，致使公司发展的目标没有真正融入到公司的各个部门的工作之中，同时业务部门进一步扩大自身的业务范围，往往采用重量轻质的发展经营模式，致使财务部门的规范和调节职能不能得到有效的发挥。

二、推动保险公司财务管理工作质量提高的具体措施分析

(一)进一步完善公司的预算管理体系

保险公司在发展的过程中一项最重要的工作就是公司的资金管理工作，资金管理的水平不仅仅是公司财务管理水平的一个重要体现，同时对于提高公司的经济效益，实现公司的长远发展具有重要的意义。因此，保险公司在发展的过程中必须建立起一套完善的资金预算管理体系，加强公司对于资金使用和管理的水平，降低公司的运营成本，进而提升公司的经济效益。在进一步完善公司预算管理体系的进程中，首先要编制出科学规范的预算表，进一步推动预算审批制度的实施，同时加强对于资金预算管理工作的监督。此外，还要加强对于公司预算执行情况的动态监控，规范公司的各类支出，将预算工作落实在公司运营的各个环节之中。

(二)提高公司财务管理人员的素质和水平

作为直接从事保险公司财务管理工作的人员，公司要加强对于相关的财务管理人员的职业道德教育和专业技能的培训，使得公司财务管理人员的能力和水平不断提高，在公司财务管理工作中能够充分发挥自己的作用，同时依据公司自身的实际情况来引进高水平的财务管理人才，为财务管理工作提供优质的人力资源保障。

(三)明确各部门的职责，进一步完善财务管理制度

针对当前保险公司各部门之间的权利职责还没有明确划分的现状，公司要不断完善自身的管理体系，科学合理地进行人员和部门的设置，对于各个部门的职责进行明确的划分，进一步推动财务管理工作在各个部门之间的落实工作。同时公司要进一步完善财务管理制度，加强公司内部控制，依据公司实际的财务管理工作的需要来对公司的组织架构进行合理的优化。再者，要进一步完善公司的财务风险管理体系。对于一些潜在的风险能够及时的发现并采取有效的规避措施，将企业面临的财务风险降到最低；最后，要进一步完善公司的财务管理监督体系，通过科学合理的监督体系来进一步规范公司的财务管理工作，提高公司财务管理的水平。

三、结束语

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上市以来，经营规模不断扩大、经济效益连年攀升，呈现出良好的发展态势。五大主机生产厂在并入公司之前均为独立核算的法人单位。并入公司之后，虽然取消了法人资格，但会计核算与财务管理仍相对独立，公司本部财务的职能局限在合并会计报表、统一申报纳税，对筹资、投资、资金运作、收益分配等企业重大财务活动都没有实行集权化管理。由于财权不集中、财力分散，因而主机厂之间的专业化协作优势和规模经济效益就没有得到最大限度的发挥，公司整体的人、财、物资源无法得到最佳合理的配置和最为有效的利用。基于此种状况，公司自1999年下半年起，在公司本部成立了“结算中心”，集中管理整个公司的资金，实行“统贷统还”，并将营销公司各办事处货款回笼入公司账户，由公司统一调度和使用；公司各单位在“结算中心”开立信贷账户，办理存、借款手续，有偿使用资金；同时开立结算账户，分公司的资金收、付业务必须通过结算中心账户办理，防止资金体外循环。

经过两年来的运营实践，公司领导层已初步感受到集权型财务管理所带来的积极效应，决定进一步完善集权型财务管理体制，从单一的资金集中管理，向资产集中管理、负债集中管理、财务机构和财务人员集中管理等方面扩展；从单一的合并会计报表、统一申报纳税，向统一制定财务政策、统一处理财务收支、统一对外经济业务往来、统一盈亏计算等方面扩展，从而有利于领导层能够掌握公司财务工作的全局，充分发挥整体财力作用。本文对公司实施集权型财务管理的体制，谈几点粗浅的认识。

一、集权型管理体制的优势

1．公司“结算中心”的建立，把原来分散在各分公司的资金集中起来，根据公司内各部门整体资金需求情况，按照“先重后轻、先急后缓”的原则，围绕全局经济利益和发展趋势，综合考虑资金的流向与流量，从而实现公司内部资金相互调剂余缺，避免资金的闲置，最大限度地发挥资金的使用效率；同时，由于公司以一个户头对银行，增强了银行对公司在资金运作实力方面的信心，从而扩大了公司的信贷规模。

2．在实行集中核算的财务管理体系下，公司对各大主机厂的考核指标，由原来的产品的销售收入、实收账款和资金回笼三项指标改变为产品产量、产品质量、产品成本三项指标。对产品销售收入、应收账款和资金回笼的控制，将做为公司对营销分公司的考核指标。这种考核办法，使得责任主体更加明确，更加有利于公司开展工作。

3．随着公司“采购中心”的成立，公司内各大主机厂所需生产物资，将实现集中批量化采购，对大宗物资还将实行招投标制度，严格控制供应商资质，进一步控制了公司原材料进货质量、降低采购成本，从而增强主机产品的市场竞争实力。

二、推行集权型财务管理体制必须遵循的原则

推行“集权型”财务管理体制的过程中，必须从管理观念上遵循三项原则。

1、树立效益第一的原则。公司在建立财务预算制度、成本管理制度、资金管理制度等过程中，都必须从效益第一的原则去组织、选择和实施。

2、管理权要高度集中的原则。公司必须制订一套相应的经营决策方案和计划，以适应市场经济的要求。各项决策方案和计划的实施，只有管理权高度集中的管理机制才能实现。

3、坚持以资金管理为中心的原则。公司的一切生产经营活动最终都将反映到资金活动上，只有资金运转流畅，企业才会生机勃勃。

三、推行集权型财务管理体制应具备的基本配套框架

1、财会人员管理体系。为适应股东大会。董事会和公司经营班子两种不同的财务管理要求，公司设财务总监和总会计师（或财务部长），分别负责两个层次的财务管理。财务总监由徐工集团委派，进入公司董事会；总会计师（或财务部长）由董事会任命并报徐工集团备案。公司财务部设立“资金结算中心”、“销售结算中心”、“采购及外协结算中心”等。项目管理中心，分别对公司的筹资、投资，财务成果，财产物资进行核算，分公司财务部则成为公司的“成本、费用核算中心”。公司财务部各项目管理中心经理和各分公司财务部长由公司总会计师（或财务部长）聘任，分公司不设财务总监和总会计师。公司财会人员统一归财务部考核、调配，并建立后备财会人员档案储备库，对在岗财会人员定期进行综合考评，对不合格会计人员进行转岗和待岗培训。

2、筹资管理体系。由公司财务部“资金结算中心”对各分公司的对外银行贷款和贷款回笼实施集中管理，公司实行贷款“统贷统还”，货款“统收统支”。

3、投资管理体系。公司成立“投资发展部”，直接对各分公司技改办操作的技改项目和技改资金实施归口统一管理。

4、营销管理体系。公司在目前的营销公司下设销售中心、清欠中心和成品资源管理中心分别直接对各个分公司的销售处、法律顾问处、清欠办以及成品库实施归口统一管理。

5、供应管理体系。公司成立采购中心、外协中心、仓储管理中心，分别直接对各个分公司的供应处、外协办、原材料库、半成品库等实施归口统一管理。

通过建立和完善以上各项管理体系，公司初步具备了实施集权型财务管理体制的基本配套框架，从而为推进公司财务体制改革提供了前提和保证。

 

 

四、推行集权型财务管理体制应具备的基础条件

1、公司整体经济效益良好，资金环境较为宽松。公司的资产负债率不能太高，一般在60％左右为宜；公司在生产经营中应有经常性的现金流入，资金较为宽裕，且流动性好，从而使公司“结算中心”的运作有可靠的资金基础。反之，如果公司运作“结算中心”，由于偿债压力大，资金人不付出，最终将难以支撑下去。

篇(4)

财务处需要建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制;下面是小编给大家整理的财务处职责范围，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。

财务处职责范围11、熟悉多公司运作的集团财务管理，侧重熟悉融资，股权及上市公司的财务流程与财务管理;

2、按制度规定组织进行各项会计核算工作，按时编报各类财会报表，保证及时、准确反映公司财务状况和经营成果;

3、定期进行财务报表分析，成本核算分析，为公司经营管理决策提供详实依据;

4、负责向各相关部门提供财务数据，为企业预算管理提供财务数据;

5、根据公司年度经营总结计划组织编制财务收支、成本费用等总结计划;

6、依据国家税务法规做好税款申报缴纳工作;

7、协助项?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊龊?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>财务分析及风险控制工作;

8、维护和协调公司同银行、工商、税务等部门与机构的良好关系，维护公司经营利益;

财务处职责范围21、负责公司日常销售财务报表及各项数据报表统计和整理;

2、负责团队公司税务相关事项;

3、根据公司实际情况，制定和完善财务管理制度和财务收支管理、会计核算制度、费用报销审核及纳税申报、汇算清缴等税务工作，确保财务工作的顺畅运行;

4、负责公司收入、成本、应收应付等其他费用的审核和核算，组织编制公司财务报表，准确反映公司经营状况、经营成果以及资金状况，及时汇报所发现的问题，为改善经营提出可行性建议;

5、负责公司各项成本费用支出的审核及预算，并及时向上级汇报公司资金状况，确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险;

6、对公司运营成本核算，制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足风险控制的要求;

财务处职责范围31、制定公司财务目标、政策及操作程序，并根据授权向总经理、董事会报告;

2、建立健全该公司财务系统的组织结构，设置岗位，明确职责，保障财务会计信息质量，降低经营管理成本，保证信息通畅，提高工作效率;

3、对该公司的经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，并定期审核和计量公司的经营风险，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施，主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作;

5、协调该公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护公司利益;

6、审核财务报表，提交财务分析和管理工作报告;参与投资项目的分析、论证和决策;跟踪分析各种财务指标，揭示潜在的经营问题并提供管理当局决策参考;

7、确保该公司财务体系的高效运转;组织并具体推动公司年度经营/预算计划程序，包括对资本的需求规划及正常运作;

8、根据该公司实际经营状况，制定有效的融资策略及计划，利用各种财务手段，确保公司最优资本结构;

9、完成董事会、总经理交办的其他临时工作。

财务处职责范围41、全面负责公司的财务管理工作,建立和健全财务部门管理规章制度,规范完善公司财务流程;

2、负责应收、应付、总账会计的工作,确保财务数据真实准确;

3、负责编制及组织实施财务预算报告,月、季、年度财务报告等计划工作;

4、负责财务分析,给予公司提出一些建设性建议并为公司做决策提供依据;

5、处理工商、各门店及公司税务管理工作;

财务处职责范围51、负责公司财务管理体系建设，包括财务核算体系、资金与预算管理体系、财务监督与分析体系、内部控制体系等，并对有效性进行监控;

2、负责财务管理制度的总体设计和质量控制，包括统一会计制度、财务制度等;

3、负责公司总体纳税筹划的监督监控，优化税务结构，熟悉国家税收优惠政策，减少涉税风险;

4、搭建一套行之有效的支援业务及稽核业务的管理体系，判断业务发展过程中的合理性，熟练掌握全盘帐务

5、负责财务队伍的梯队建设和素质培养，不断提高专业技能和管理水平;

6、负责指导会计档案的整理归档、借阅和调用等管理工作，保证会计档案的安全完整;

7、参与公司重大经营决策的制定和分析，进行经济效益论证，提供合理化建议;

财务处职责范围61、协助决策层制定公司发展战略，负责其功能领域内短期及长期的公司决策和战略，对公司中长期目标的达成产生重要影响;

2、负责公司财政方面的业务和策略，包括会计管理、财务计划、财务程序、内部审计、财物、成本控制和投资研究分析;

3、负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况;

4、制定、管理和实施公司的经济、财务标准和程序，以满足控制风险的要求;

5、分析并改进现有流程，不断提高资金的利用率和工作效率。

财务处职责范围7负责合资公司整体财务部门工作;

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[关键词] 上市公司；内部控制；财务管理模式；模式创新

[中图分类号] F230 [文献标识码] B

随着全球经济一体化的发展，我国现代企业特别是上市公司的管理特点，都对财务管理提出了更高的要求，对企业现行的财务管理模式提出了新的要求。所谓企业财务管理是企业内部控制的主要方式，企业通过建立财务结构、理财方式、财务流程、财务信息系统和金融系统实现对企业的财务管理，实现内部控制的目标。企业不同，管理方式不同，内部和外部环境不同，企业资金的构成模式也不同，导致金融组织结构、财务处理方法、财务处理程序、财务信息系统等都有着很大的区别，所以财务管理也要和企业内部的实际情况相结合，与现代企业发展需求相一致，企业通过对财务管理模式的选择，从而提高财务管理水平的有效方法。

一、内部控制的涵义

上市公司的内部控制，对于现代企业来说，已经不是传统的查弊和纠错，更多地涉及到公司控制权。强化企业的内部控制是增强企业的抗风险能力，保证财务报表的准确性和合乎法律法规，为企业的发展和利润的实现保驾护航，提供合理的资金保障。做好企业内部控制，应该设置一些衡量标准，制定相应的规章制度，细化内部控制标准，并且这种制度植根于企业正常的经营和管理中，同时也是企业文化的组成部分。对于控制内部的财务风险，投资决策，财务管理都起着重要的作用。科学完善的内部控制是企业完成经营目标的有效保证，可以最大限度地保护股东利益和企业资产的安全可靠。

二、建立上市公司内部财务监控制的必要性

建立财务监控机制是现代上市公司内控结构的重要组成部分。在财务管理理论方面，财务监控机制应该分为两个方面，一个是内部监控机制，一个是外部监控机制。两种监控方式构成了企业内部监控的全部内容。从我国上市公司目前的管理情况看，内部监控机制普遍很完善，组织机构完全，能够发挥应有的作用，使公司利益及股东利益得到了有效的保障。但是在一些上市公司内部，依然存在一些管理失误和管理疏漏，导致上市公司各种财务失控事件不断发生。怎样完善内部监控机制，发挥真正的监控作用，不单纯是监控结构和组织安排的问题，也包括各方面作用的整合，以及公司内部财务监控机制得以有效运行，这是实现公司可持续发展的有力保证。

三、我国上市公司财务管理现状

（一）企业内部的财务管理模式和管理体制不协调性

我国上市公司现行的财务管理模式，大多是集权程度很高的管理方式，依然是权力集中在管理层，把公司看成一个大企业进行经营管理，财务管理实行绝对化的统一管理；一方面还是财权过于分散的管理，这主要存在于一部分企业中，没有有效的内部控制及监督，整个公司的财务管理处于无序、无度的状态，领导对财务管理形同虚设，严重影响了企业的经济效益。

（二）上市公司财务管理模式与市场经济体制相悖

市场经济体制改革的不断深化，对公司财务管理的要求也越来越高，企业的财务管理不仅要具有事后反映与监督的职能，还要在经营过程中发挥监督和控制作用，并且积极参与到企业的经营决策中来。而现行的上市公司财务管理模式，依然受传统的管理模式影响，保留着计划经济体制下的烙印，还是只作为事后反映、监督和核算的部门机构进行财务管理，事前的决策参与和事中的控制职能基本没有得到发挥。

（三）上市公司财务管理模式不能够适应现代企业集团化发展的需要

财务管理的单一性，严重阻碍着企业的健康发展，缺乏财务管理的创新机制；企业内部的利益分配不清晰，资金管理不科学，缺乏有效的预算管理；财务管理和核算都和企业发展不同步。

四、创新上市公司财务管理模式

（一）创新财务管理理念及目标

1.在新会计准则实施后，公司更应该实现财务管理理念的创新。创新公司的财务管理模式是上市公司实现可持续发展的前提，并且已经成为上市公司财务管理整体创新的先行者。保持财务管理模式的与时俱进，需要树立以人为本的理念，激发财务人员工作的创造性，强化对人员思想和观念的激励和约束，使人的作用得到最大发挥；另外是创新信息价值理念，现代社会的信息也是经营策略的一方面，关注信息的及时搜集与整理，并对商业信息能够进行科学的分析，也是财务管理模式创新的一个方面；第三是创新财务风险理念，有投资就有风险，财务管理需要在风险与利润之间取找到最佳结合点；最后是创新环境价值理念，使公司发展中主导资源得到有效配置，周围环境和生态得到优化与保护。

2.财务管理目标的创新。财务目标是企业管理的一个重要目标，是企业财务管理预期实现的结果，是衡量财务管理活动是否合理的基本标准。管理的目标受企业发展环境的制约，财务管理的目标应根据环境的变化而调整。公司制定的财务管理目标，影响着财务管理的发展方向，也是促进财务运行的动力。公司制定不同的财务管理目标，就会在经营中产生不同的财务管理模式，进而影响着企业的内部控制，科学地确定财务管理目标，更有利于财务管理的顺利运行和公司效益目标的实现。对优化上市公司的理财行为，实现公司财务管理的可持续发展，具有重要意义。在知识经济时代，新会计准则实施中，上市公司财务管理目标的确定更加重要，确定明确的目标不仅可以保障股东利益，同时对于社会利益及相关主体间的利益也兼顾起来了。所以上市公司的财务管理也应顺应知识经济的发展，把企业的财务目标做到最大化，从而保护公司中各方面利益主体的权益。

（二）创新上市公司的财务管理模式

在全球经济一条化背景下，上市公司创新财务管理模式是一种适应性的改变，科学的财务管理模式可以促进企业的可持续发展。创新财务管理模式主要是由原有封闭型管理向开放型管理转变，改变过去静态管理的模式，改变会计核算为财务管理。

1.创新财务管理的组织框架。上市公司的财务管理框架构建，应根据其特点，在企业内部设置“集权为主，有效分权控制”的组织构架，在这种框架下，公司的财务管理相对要集权一些，创建财务管理委员会，也可以根据公司的具体情况，成立财务管理公司，统一在董事会管理之下。由一名副总兼任财务公司经理，也可以由公司财务总监担任主要负责人，公司委员会成员组成，可以吸收分支机构及子公司的负责人；另外建立公司财务管理、会计核算的管理机制，设立内部财务监督机构，提高财务组织机构的工作效率。分别设立机构的目的是将财务管理和会计核算功能区分开来实施单独管理。财务管理更加侧重以资金筹集、结算、信息分析与计划、投资风险防范、营运现金流、盈余分配等以资金为核心的资金管理。

2.建立责任会计的创新管理体系。我国上市公司都是由国有企业发展而来，经过漫长的发展和壮大，上市公司具备集团化、跨地区、分支机构多特点，规模庞大使管理更加复杂。在激烈的市场竞争中保持公司竞争优势，上市公司应考虑建立相应的责任会计管理体系，在科学合理的管理体系中，深化财务管理，促进和提高公司管理向系统化、科学化方向发展。在实际工作中的责任会计，就是总公司利用价值形式，在集团所属的各子公司内，成立财务责任中心，授权以责任转账、编制责任报告和责任报表等业务权限，监督子公司在生产经营活动中发生的财务项目，对其进行具体的核算。在先分散后集中的管理体系中，使各子公司做到责、权、利相结合，有权利也有制约，有目标也有制度，进而提高上市公司财务管理的效率。

3.创新财务管理控制制度。没有规矩不成方圆，财务管理控制制度是提高财务管理效率的有效措施。应在全公司内建立规范统一的财务管理制度、财务内部银行结算制度、全面预算控制制度、财务考核和财务激励制度等，在制度约束下开展科学有效的财务管理工作。适应市场的发展要求，适应企业的发展要求，适应上市公司财务管理的要求，公司应该从完善财务管理制度入手，并且抓好落实，设置财务管理组织机构、明确岗位职责，责任落实到人，重组整合业务流程，健全监管机制，建立和完善公司内部的财务管理模式，制定科学有效的财务管理制度；加强公司资金管理，资金是企业生存的血脉，管理资金对于财务管理来说也是一项重要的内容。须重点建立财务结算中心，完善手续和方式，建立并完善公司“内部银行结算”制度，这是一项非常有效的实施内部监管的措施，充分发挥“内部银行结算”的约束和监督功能；财务管理的又一项重要内容是对企业的内部的成本控制管理，在竞争激烈的今天，利润的取得是靠降低成本获得，实施全面预算控制制度，是成本控制的保证，预算也可以促进计划的执行，保障效益实现的途径。

大型公司的财务管理，由于需要和国际接轨，其管理模式需要创新，合乎国际惯例，体现我国社会主义市场经济特色。这样的财务管理模式对我国企业来说是一项复杂的系统工程，在对公司的管理上，要建立现代企业制度和财务管理模式，并且在实践中进一步探索和不断完善。

[参 考 文 献]

[1]秦江萍.上市公司会计舞弊―国外相关研究综述与启示[J].会计研究，2009（6）

[2]李花果.中美上市公司财务舞弊治理链的比较分析[J].经济研究导刊，2008（3）

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1.1 引言

以省委、省政府对河南煤业化工集团实现“六统一”的要求为目标，对原永煤公司、焦煤公司、鹤煤公司本部的销售组织机构进行整合形成新的体制，并建立与之相配套的全新煤炭营销体系。整合前的煤炭销售、市场开发都是原三个煤业公司的运销处独立完成的，各自营销理念与销售模式自成体系且存在差异。成立销售总公司后，为规范业务流程提高财务管理水平，把原有的模式进行有机融合，取长补短，优中取优，构建销售总公司的会计控制管理体系。

2.1构建会计内部控制管理体系思路

为保证制度权威性和保障其执行力到位，根据企业的经营理念和管理目标，针对公司经营政策和业务性质，从专业性、技术性和实用性出发，首先分析当前会计工作存在问题多、漏洞大的环节，找到关键环节，针对性地设计流程和制度，做到防患于未然。会计控制的重点是会计核算和会计监督环节。

2.2体系构建的具体步骤与内容

2.2.1整章立制 规范运作

自销售成立以来，按照公司经营管理体制的要求，制定了《销售总公司财务管理制度》、《销售总公司费用报销办法》、《销售总公司资金预算编制办法》、《煤炭货款结算办法》、《销售公司银行承兑汇票管理办法》、《销售公司公务用品管理办法》等一系列制度，为销售公司财务工作的顺利开展，在制度上提供了保障。设立岗位职责，并绘制流程图，根据岗位分工明确各岗位的岗位职责；对各岗位工作标准进行详细描述，使之尽可能量化。

2.2.2制定业务控制流程图

描述各项业务范围与业务流程，并绘制流程图，以及根据分工明确各岗位的岗位职责；最后对各岗位工作标准进行详细描述，使之尽可能量化。

2.2.3体系构建实施内容

2.2.3.1货款结算管控模式

销售总公司办理各煤业公司国铁外运销售用户及地销洗精煤大用户的煤款结算业务，设立专门负责结算人员进行结算，并将结算清单传至各分公司财务科，通知对用户开具发票。结算价格依据是价格文件、优先发运加价、竞价完成明细表、买卖合同、化验单、银行承兑汇票加价文件，并均设专岗保管，在不同岗位之间价格文件是不透明的，做到价格保密。

2.2.3.2银行承兑汇票管理

销售总公司收取各煤业公司本部煤炭国铁外运用户及地销精煤大用户的银行承兑汇票，财务结算部指定专人审验承兑汇票，严格审验承兑汇票的真实性和各项要素的合规完整性。对于银行承兑汇票必须通过网上银行票据系统查询，并跟踪查询结果。承兑汇票每日定时上存集团公司财务公司。财务结算部编制银行承兑汇票明细表与财务公司交接，交接表必须有两人联签。为了防范财务风险，所有票据流通环节均有经办人签字。

2.2.3.3建立授权批准机制

首先进行合理分工及职责划分，坚持不相容职务相互分离，确保不相容岗位之间权责明确，相互制约，相互监督，不能一人同时兼有两项相关联的职务或岗位，各管理层面在授权范围内办理业务，相互制约，相互监督。所有付款业务全部通过资金管理平台操作。根据不同岗位，设置定录入岗、复核岗和审批岗，保证每笔资金收支必须经多人完成，相互制约，防止出现差错。

2.2.3.4建立健全会计控制制度体系

会计控制制度是有效实施会计控制的核心内容，制定管理制度对各环节实施有效控制，从资金的筹集、管理、使用以及费用标准、固定资产、会议接待、车辆管理等明确规定，涵盖了会计核算、银行票据、银行账户、稽核等财务管理各个方面，基本形成全面的配套制度体系，使公司财务会计管理的各项工作有章可询，业务流程相对清晰，完整可控。

《销售总公司财务管理制度》明确销售总公司及各分公司财务管理体制，明确内部财务运作程序及体制，规范公司财务行为。实行财务统一管理，防范财务风险堵塞漏洞。

2.2.3.5费用报销管理控制

财务结算部统一制定了销售总公司费用报销办法。总公司授权各运销处负责人对本部门发生的单笔一定金额下、一定科目范围内的销售费用进行审批，并对审批结果负全面责任。各运销处财务负责人对授权范围内审批业务的账务处理负全面责任按财务会计规范要求对本部门处理费用项目的真实性、单据的合法性和完整性负责。

2.2.3.6建立资产内部控制制度

为保护资产安全完整，资产纪录和保管不得由一人承担，如出纳不得兼管收入、费用、债权债务账目登记工作；银行的签发印鉴，必须由两人以上兼管；工作调动离开原职位必须由领导制定专人代管或接替，监督办理交接手续；现金收存和支出必须复核，通过制定一系列防错防弊措施，能够实现管理功效，达到管理目标。

2.2.3.7建立财产清查盘点制度

制定财产清查制度，做好财产清查准备工作，单位保管员对每项物资进行收付后，定期进行局部清查和全面财产大清查，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错，保护财产安全完整。

2.2.3.8资金预算与管理

按照集团公司要求认真做好资金预算工作，坚持收支两条线。每月按时上报月度资金预算及预算执行情况，能够严格按照预算数额向各分公司拨付费用，保证每一笔资金在计划范围内列支。预算批复后，再根据批复结果根据预算上报情况进行资金分配，提高公司资金管理效率。

2.2.4建立考核评价机制

促使会计控制工作落实到实处收到实效。检查和评价是内部会计控制中一个重要组成部分，通过对制度建立和执行情况进行检查和考核，不断总结经验。在此基础上，对存在的缺陷和问题提出改进建议。对控制有效的机构给予表彰，督促大家学习好的经验，改进自身不足之处并能够不折不扣认真执行内部会计控制规范。

3. 实施效果及推广应用

3.1实施效果

财务结算部通过构建制度管理体系的研究及实践，以较短时间规范了销售总公司财务工作流程，强化过程监控职能，各项工作迅速正规、有序、精确、高效运行，不仅维持了集团公司利益，充分发挥了集中优势，提高服务质量与服务水平。

业务流程及岗位职责的有效建立提高了执行力，为使各项工作迅速步入正规。为各项业务的开展打下良好基础，并促进了总公司与分公司之间相互交流、相互学习，为财务部各项工作有序、高效、精确运行创造了条件。

篇(7)

摘 要 我公司是建德市供电公司下属的集体企业，在“三集五大”管理体系下，我们经历了主多分开清产核资，集约化管理，到整合资源，缩减集体企业数量，我公司原来7家集体企业，最终缩减为3家。在公司财务管理工作中，积极学习国网通用制度，融合“三集五大”体系管理，结合自身实际，使财务管理工作的效率和效果得到进一步的提升。

关键词 企业 管理 制度 基于“三集五大”体系的供电企业管理制度

“三集五大”是由国家电网公司在十二五期间所提出的电力企业管理体系，结合标准化建设、精益化管理、集约化发展、集团化运作等方面的要求，在物资、财务、人力资源这三个方面实现集约化管理，同时进行大营销、大检修、大运行、大建设、大规划这五个方面的构建，从而成功的转变电力企业的管理和发展方式。

具体来说，“三集”主要包括了物资、财务和人力资源。而这三个方面的资源，也是我公司当中最为基础的硬件和软件条件。对于公司财务管理工作而言，在有力的制度保障下，对这三方资源进行集约化管理，能够极大的提高其管理效率和质量，从而达到事半功倍的效果。

二、“三集五大”基础上我公司财务管理制度的构建

为进一步规范集体企业财务管理，提高集体企业财务集约化、专业化管理水平，自2014年11月起，我公司财务管理工作实现了财务一体化管理模式，改变了以往按企业划分会计工作的管理模式中。建立了集体企业经营平台，整合了原来7家集体企业的财务机构，设立了财务管理中心，实施财务管理的“四统一”（统一会计核算、统一资金管理、统一预算管理、统一资产管理），实现财务集中管理、会计集中核算以及财务人员集中办公。 规范岗位职责的划分

依据国网财务通用制度要求，结合我公司集体企业财务管理现状，按照一人一岗、一人多岗、多岗一人相结合的原则设置财务岗位。我公司现有3家集体企业，其分别设有分公司共5家，企业行业类型主要涉及建筑安装业、制造业、物资销售等，8家公司共设报表管理、稽核岗1名，资金管理、薪酬管理1名，成本核算、往来核算2名，日常报销2名，税务管理1名，档案管理、薪酬管理1名，出纳岗2名。各财务人员认真学习财务通用制度，明确岗位职责要求，规范财务管理工作。2014年底国网公司对会计科目体系进行统一的调整，并统一了财务信息系统及财务报表管理，“统一会计核算”加强了对集体企业的监督和管理。

（二）建立资金预算的党员监管机制

在党风廉政建设当中，经济方面的廉洁自律是一项十分重要的内容，同时也是专项工作建设当中的重点内容。而在我公司财务管理资金预算的方面，应当将业务部门和财务部门中党员干部的监督作用进行充分的发挥。在涉及到公司资金的预算和使用等工作中，可以由党员干部成立专门的监督小组，以党风廉政建设的良好态势为依托，确保我公司的资金能够得到准确的预算和高效的使用。

（三）建立全过程的资金管控机制

我公司严格按照资金管理办法，搭建集体企业资金管理体系，开设了资金归集账户，统一资金管理使资金归集率达70%以上，实现资金在横向上的管控。纵向看，以建筑安装公司为例，自业务部承接项目开始，就以工程项目为单元，建立相应的资金管控机制，业务部在合同中明确预付款、进度款及尾款的比例和时间，工程部明确实施工进度，在整个工程过程中，对资金的管控工作进行细致的划分，并且指派专人进行负责。为管控资金到账的及时性，我公司自行编制了“收款通知单”一式三联在业务部门签订合同后，通知财务需要确认的工程款、物资款等，到账后财务将其中一联交还给业务部，一联作为确认收入附件，一联存根备查。在支付分包工程款项时，也有相应的进度款审批单。我们争取在每一个细节上对资金的收支进行严格管控，做到每项工程的收入成本合理匹配。 我公司财务管理制度的创新特点 财务报账员

根据省公司财务资产部下发的相关制度，结合我公司具体工作中的实际需求，特别设置了财务报账管理员的的职位，同时衍生出了相应的管理办法。。财务报账员必须经过我公司财务部门的同意，才能够上岗工作，是对我公司业务单据、财务规章制度信息等进行传递的专（兼）职人员。每家集体企业设置一名报账员，根据业务需求可以增设比如车辆管理，报账员按照要求规定收集整理本单位的业务单据，定期向财务管理中心提交，但是不得从事会计账务处理。对这一职位，我公司采用的是双重管理办法，在行政方面，由所负责公司进行认识薪酬管理;在业务方面，由财务管理中心对其工作进行指导和监督。 资金审批权限