国内金融风险管理精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇国内金融风险管理范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

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一、国内金融风险管理发展现状

对于一个国家来说，金融业已经成为国民经济的重要枢纽，处于现代经济的核心地位。只有采取合理的金融发展模式，才能有效的促进该国经济的持续、稳定发展。近些年，随着中国经济的崛起，在金融系统中资本市场所发挥的作用不断提升，通过发挥资本市场自身的优势，加大投资者对公司的监管与分析度，可以有效的将金融风险想横向进行分散，这样一来，就可以提高金融系统的抵御风险的能力；但是，由此引发的一系列的反面效应就是会产生盲目性投资等问题。

从上个世纪80年代开始，我国就已经开始对金融风险管理进行研究，一些旅美学者将这一理念引入国内，并取得了良好的效果。自1980年，国内恢复保险业务以来，我国研究与应用有关金融风险管理的人才越来越多，2008年由五部委联合的《企业内部控制基本规范》，开启了对中国企业实施全面风险管理的序幕。

二、金融风险管理的演进趋势

（一）金融风险理论多元化发展

金融风险管理一开始始于保险界，其他领域的研究很少。受此影响，当时的金融风险管理针对的仅仅是纯粹的风险，这导致金融风险管理的发展受到很大的限制。随着世界经济与社会的发展，人们对于金融风险管理的认识越来越深刻，使其成为了一门专门的学科。受理解力与认识力的影响，以及其所处的行业与研究领域的不同，导致金融风险管理具有很大的不确定性。

（二）金融风险管理论迅速发展的路径

从上个世纪30年代开始欧洲的金融风险管理进入萌芽阶段，美国金融危机爆发后，为了应对经济的不稳定性，减少企业的损失，各企业开始成立专门的金融风险管理部门，当时主要依靠保险手段进行金融风险管理。金融风险管理中的重大事件主要有：雷曼兄弟破产、安然事件、美国汽车之城破产等，这些都极大地催化了金融风险管理的发展。目前，中国的金融风险管理正向着缜密性的知识体系发展，重视理论分析，缺乏实际应用研究，因此，中国金融风险管理的研究还需要有关学者的继续努力。

三、金融风险管理的发展趋势

（一）加大金融风险的文化管理

目前，我国主要是通过树立金融风险管理理念、培养金融风险管理文化来加大金融风险的文化管理。树立风险管理的意识就是在风险来临之前，建立预警机制，制定相关的政策，对发现的问题进行跟踪调查，定期对日常的工作进行审查，规避金融风险的发生。从20世纪50年代开始，人在企业中的作用越来越重要，人本主义逐渐地在企业中占据了主导地位，而人本主义的一个必然要求就是以人为本，管理学家陈怡安教授用三句话对“人本管理”的理念进行归结，既点亮人性的光?x、回归生命的价值和共创繁荣和幸福。采用以人为本的全员风险管理模式，才能更大限度的减小风险发生的机率。

（二）不断加大金融风险管理技术的提升

目前，加大金融风险管理技术已经成为多数金融企业首先选择的一种提高风险管理能力的方法。金融企业通过规范业务与管理流程，一方面根据经验进行判断，另一方面加大对金融事故资料与记录的分析，逐步提高风险控制与识别的科学性，受金融风险可变性的影响，风险管理者应密切关注原有风险的变化，并随时发现新的风险。另外，金融企业还通过创新金融风险计量，采取挖潜资本和监控风险两种方法，最大化的实现金融风险事故的规避。

（三）金融风险管理体制的重构

为防止金融危机的发生，国家将进行金融风险管理体制的重构，如向专业化、集中化的金融风险管理方式转变，优化金融企业内部控制机制，建立考核制度，理顺前、中、后台关系，建立科学的金融风险预警机制。多层次的金融风险管理机制，可以更加有效的预知风险的存在，及早的做出应对措施。首先，向集中化、专业化发展，在对方案进行调研与组织实施的各个环节上，专业的管理部门与实施单位共同配合，通过制定可行的实施细则，明确业务界面、操作流程以及实施步骤。其次，理顺前、中、后台关系，前、中、后台职责分工应合理、清晰，较好适应了科学、系统管理的要求。第三，优化内部控制环境，建立专业化的风险管理体系。第四，建立内控考评体系，完善以绩效考核为核心的激励与约束机制。第五，建立科学的风险预警体系，市场管理与监管部门应增强政策预期透明度，为投资者的投资提供参考。

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关键词：金融；风险管理；发展趋势

作为一个伴随着高风险发展的行业，各大金融相关机构都会考虑如何降低风险，这也是与同行业其他机构竞争的要素之一。风险，是伴随发展产生且不可完全抹去的，因此，金融风险管理体系成为大家关注的要点。

一、金融风险及金融风险管理

（一）金融风险的相关概念。金融风险是指，由金融行业衍生的风险，如市场、产品、机构所带来的风险等等。一家金融相关机构所带来的风险，其影响将远大于对自身的影响。因此，在交易活动中一旦出现风险，往往会对机构的存活造成威胁。甚至一些机构由于个人经营问题所带来的金融危机，会影响整个金融体系的运作。也就是说，金融风险的发生，会对整个社会经济体系造成影响，严重的还会带来政治危机。

（二）金融风险管理的起源。风险管理出自《一般工业管理》，是由法国的著名管理学家最初发现，后由两位美国经济学家系统研究。随着世界经济进步与发展，金融行业被人们逐渐关注起来，而伴随金融危机的爆发，激起了世界各地对金融风险管理重视。由于金融全球化，并发风险的概率也逐渐提升，为解决出现的金融风险，越来越多的研究学者，将研究重心放在了金融风险管理的专业化、系统化研究方面。

（三）金融风险管理的定义。金融风险管理是指，在金融行业中，为确保获利所做的一切努力。这个定义，是由，C.A.Williams与R.M.Hens在《Risk Management andinsurance》中提出的。从此，金融风险管理行业在经济与社会的不断发展中，逐渐扩大了领域。

（四）金融风险管理的现状。20世纪80年代，金融风险管理理念由美国引入，我国开始了对金融风险管理的深入研究，并在此方面取得了一定的成就。在保险业务恢复发展下，相关行业研究人才以及应用人员逐渐增多。到08年《企业内部控制基本规范》的，使国内企业拉开了全面风险管理的序幕。

二、金融风险管理的意义

金融风险，对社会生活中每个人都会有一定的影响。因此，金融风险管理的意义分为对单一经济主体产生以及对经济整体产生的两类。

个人、家庭以及企业单位甚至政府都属于单一经济主体的范围，所以，对于他们来说，金融风险管理的意义更为重大：其一，金融风险管理可以提升经济主体对风险的了解程度，这样才能够防患未然，只有真正了解了金融风险，才能够在风险来临时采用正确的处理对策；其二，可以有效的降低成本，使经济主体得到更为安全的经营环境；其三，为主体构建良好的形象，促进其目标的实现；其四，健全处理问题的方式，降低后续损失。面对风险，只有正确的处理对策才能够控制风险的损失。

对于整个经济整体，金融风险管理的意义在于：其一，促进国家经济发展。其二，为国家国际综合竞争力提供动力。其三，对金融市场秩序的维护。风险管理体系可以合理规范投资者及筹资者的双方行为，提高效率；其四，保障社会经济的稳定发展。面对各式各样的金融风险，想要为社会经济的发展提供安全保障，更要加强金融风险管理。

三、金融风险管理的发展趋势

随着金融业的逐渐开发与进步，创新性逐步提升，金融风险管理涉及的范围更是由信用、市场等方面的发展向更多方面趋势发展。

（一）加大金融风险文化管理力度。提升金融风险管理的文化管理，我国采用树立风险管理理念、培养风险管理文化的方式。在金融风险产生之前，形成预警机制、提前拟定对策，这也是风险管理意识的培养。在相关问题产生时，要注意研究调查来源，并及时审查日常工作，避免此类风险的再次出现。伴随人力对于企业作用的逐步提升，人本主义占据了重要地位，因此，在金融风险文化管理中，以人为本的人员风险管理，有助于风险的降低。

（二）提升金融风险技术管理水平。随着金融行业的不断发展，金融风险管理也要逐步创新与提高。而技术水平的提升，则是众多金融企业发展风险管理的首选对策。金融L险管理技术的提升，包括业务以及流程的规范，可以分析已发生的金融风险的相关资料、紧密观察已有风险的变化、根据已有经验来预估风险并提前发现产生的新风险。也可以利用金融风险计量的监控与创新，来控制金融风险事故的发生概率。

（三）加强金融风险管理体制创新。金融风险管理体制的创新，有助于防止金融危机的出现。例如：管理方式转变的更加专业、更加集中，可以管理部门与实施单位良好配合，保证调研实施的各环节稳步执行，制定明确的准则，以确保业务、流程的具体实施；完善金融相关企业的制度与机制，实现专业化管理制度与体系的形成；还可以建立考评制度，通过绩效考核来创建鼓励与处罚制度；要妥善处理前台与后台的关系，可以将职责清晰合理的分工，满足管理的要求；另外，构建科学的预警机制也是创新风险管理体制中重要的一点，提升对其的重视，使投资者能够得到更多参考信息。总结来说，只有逐步创新的层次化管理机制，才能完善企业的运作，促进金融企业的稳定进步与发展。

（四）金融风险管理对策实施与评估。对策实施与评估是金融风险管理中极其重要的一环。执行与实施可以是使对策发挥其自身效用，起到解决风险问题的作用，而评估则是对问题的解决是否达到目的以及人们是否满意的一个反馈。及时评估有助于风险管理对策的修改与完善，使其能够更好的投入到未来风险管理的应用中，以达到让人更加满意的效果。

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关键词：金融业 风险 措施

一、金融业的风险因素

1、政府干预

商业银行存在大量不良资产，各级政府对银行的日常经营干预较大，扭曲了银企关系，银行对国有企业债权约束欠缺，国有企业拖欠了大量的银行债务，而且在企业资产重组过程中，逃债、废债现象严重，这无疑加重了银行的压力。我国的金融机构在运行的过程中，很大程度受到政府行为的影响，这就将行政过程中的决策失误和财政政策矛盾转嫁给金融机构，加大了我国的金融风险。银行体制改革滞后，银行的商业目标与政府干预的矛盾，政府的过度干预行为并没有退出银行的业务活动，银行仍要最大限度地体现政府的意志。同时，政府过度干预银行业务这一行为的本身在引起国有银行反感的同时，银行的生存又对政府产生极大的依赖性。

2、金融企业自身机制的不健全

我国有些金融企业缺乏严谨的贷款风险防范、贷款质量监管制度、内部控制制度、信贷风险评价制度、信贷监督制度、信贷资金使用制度等。比如授权授信制度未严格执行对信贷资金的使用方向、范围等缺乏明确的限定，这些都不可避免会产生金融风险；产权关系不明晰。从理论上讲，银行与企业之间的债权债务关系在借款还本付息的信用准则和法制监控下是能够正常循环的。但是中国的现实却表现为企业以各种形式和理由尽其可能地逃避债务，致使银行背上了沉重的不良债权的负担，潜在金融风险是令人担忧的。

二、金融风险的管理与应对措施

1、业务管理与风险管理的阐释

业务管理，也可称为事前风险防范，业务部门负责识别、评估、承担风险，尽可能减少业务操作产生的风险，制订并严格执行计划，以减少因风险产生的不良后果。风险管理，即事中跟踪，由风险部门提供专业意见，业务部门严格按适当额度、政策、程序和措施执行，并以财务手段监督业务部门，提出建议，与风险承担者组成战略伙伴，根据市场或产品的复杂性及不稳定性指导日常工作。

2、强化内部管理和风险监督机制

加强内部管理，完善内控制度，明确各职位的任务和责任，相互制约、相互监督。美国银行风险管理的经验值得借鉴，其治理实践包括计划、执行和评估，重点在于取得高于资本成本的回报。其手段是额度控制、交易产品风险及对冲策略。在内部设立风险和资本委员会，其主要职责是从全局出发，审批业务计划，并不断调整业务计划的额度；对市场风险、信用风险和运营风险的资本进行调配。做法主要是通过衡量公司对风险可接受的额度和程度，及其经营能力，实行量化管理。风险管理将按照可承受能力在业务计划过程中分配资金。额度大小取决于市场风险、信用风险、运营风险所需资本总额的规模。借鉴西方金融业的经验，建立一套符合我国国情的风险管理体制十分必要。

3、培养风险管理方面的人才队伍

培养和引进一批高水平、高素质的金融工程师队伍和风险管理方面的人才将是眼下人力资源开发的重要方面。基于自身条件的限制，中小金融机构可以采取请进来走出去的方针，从三方面人手：其一是请国内外专家前来讲课，提高本单位金融现有从业人员的专业水平；其二是与国内外高校联合，利用现有的条件，定向培养适应现代化金融企业管理的尖端人才，使之熟悉和掌握国际上先进的风险管理和分析工具，并运用到实践中；其三是改善自身条件，吸引金融工程、风险管理方面的人才，学习和借鉴国内外先进经验，为本单位建立一套行之有效的现代风险管理和风险控制体系。

4、建立存款保险制度

金融机构作为货币信用的中介机构，主要资金来源是吸收存款者的存款，如果存款人的利益得不到保护，则可能出现信用危机，影响金融业的生存和发展。存款保险制度是保护存款人利益，稳定金融体系的事后补救措施。它要求吸收存款的金融机构将其吸收的存款按一定的保险费率向存款保险机构投保，当投保存款机构经营破产不能支付存款时，由存款保险机构代为支付法定数额的保险金。在我国，金融机构尤其是商业银行自有资金占有率较低，存款是它主要资金来源，再加上商业银行内部管理制度不健全、不良资产大量增加。因此在我国建立存款保险制度尤为必要。当然，如何构建适合我国国情的存款保险制度，这是一个值得研究的问题。我认为我国可以考虑制定《存款保护法》，存款保险公司应由政府举办，如果存款保险公司隶属于中央人民银行，接受中央人民银行的监管，那么存款保险公司就可能会形同虚设，独立性将难以实现。同时要求所有吸收存款的银行均应参加存款保险（强制保险），当然相应的一些措施（如确立一个比较合理的费率）应依据不同的承保对象的不同情况灵活地规定，这需要在理论上、实践中来不断加以完善。

综上所述，在防范金融风险的过程中，我们要继续深化金融体制改革，完善金融机构管理体制和内控制度，加强金融监管，才能有效防范和化解金融风险，维护国家金融体系稳定和国家安全。深化金融体制改革，对推动金融发展方式转变，提升金融业整体实力和国际竞争力，防范金融风险，都十分重要。要针对突出问题和矛盾，不失时机地推进各项金融改革，保持金融高效稳健运行，促进宏观经济稳定，更好地服务于经济社会发展。总之，当前商业银行的风险趋于全球化、多样化、复杂化，这就需要我们顺应金融业风险管理的新趋势，构建更合理和完善的金融业风险管理体系，采取与时俱进的新方法，积极度量风险，科学管理风险，合理承担风险，获取与之相匹配的收益回报，科学发展我国的金融业，以应对跨国银行挑战及经济全球化的需要。参考文献：

[1]丁孜山.金融市场发展与金融风险防范研究.财经问题研究，2009（08）.

[2]严存宝.论我国银行业金融风险的成因及对策.内蒙古财经学院学报，2010（02）.

[3]冯嗣全.银行信用风险：现状、成因与对策.财经论丛，2011（01）.

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关键词：金融创新；风险管理；策略研究

中图分类号：F832.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-02

在严酷的行业竞争态势下，金融行业由于缺乏相应的监管机制，出现了部分银行不择手段揽储、滥发贷款、虚增收费项目、滥批金融创新业务，保险公司过度追求高回报，证券、期货公司将股市的投机风险引入银行体系以牟取暴利，上市公司打着创新口号成为扶贫圈钱的手段等现象，如何防范这些金融创新引发的风险，采取相应的防范策略保障金融创新成果，成为金融创新视角下的金融风险管理策略研究的最主要课题。

一、我国金融创新及风险管理的现状及存在问题分析

我国目前的金融创新及金融风险管理的现状及存在问题由来已久，不仅具有与美国次贷危机类似的共性，也有由于自身体制问题引发的特性问题：

1.业内监控机制缺乏对金融创新风险管理的有效控制能力及创新机制

在业内，业绩考评往往简单的以经营规模作为衡量的唯一标准，不仅忽视了金融创新的有效性，也忽视了金融产品升级以及经营规模扩大之后的业务控制。而我国的金融创新主要采用照搬或者改良国际性的金融衍生产品或者沿用香港自由贸易模式的金融产品为主，缺乏针对自身投资者习惯以及经济情况的本土金融产品。在保险行业中，出现了偏离保险本质而追求高回报的投资型险种，缺少防范风险的创新意识。由于各个商业银行处于各自为战的状态，金融创新缺乏统一的整体规划和指导意见，商业银行在做金融创新产品时往往存在重复开发、交叉混战的状态，不仅浪费了研发资源，也导致金融产品市场出现同质化恶性竞争的情况。

2.业内操作人员水平参差不齐，没有形成良好的金融创新及风险管理意识

国内金融创新产品从业人员缺乏良好的金融创新意识，金融创新缺乏整体性和完整新，风险管理意识不足，风险把控能力较弱。在进行风险评估时，主要考量信用风险，却未意识到金融创新产品所带来的资金结构风险，也未将金融创新风险的意识贯穿到金融创新产品产品管理的全过程。

3.业内风险管理模式落后，管理方式单一，既不适应国际变化也不适应国内政策市场

目前存在的金融风险管理主要以单一风险评估的方式进行，这种管理模式主要依存于原计划经济时代的计划管理模式，已经不适用于目前与国际接轨的金融创新产品业务风险管理。例如，国家房地产限购令的出台，不仅使房地产市场交易萎缩，更有大量的闲散资金进入自由市场寻找机会，这部分的资金直接增加了金融创新产品的销售，但是很多金融创新产品自身缺乏盈利点，最终导致盈利水平降低的恶性循环情况。

4.业内风险评级制度刻板，信息滞后，没有引入相应的信息系统进行分析和动态考评

目前很多金融企业的治理及监管结构存在着严重缺陷，出现信息滞后、风险评级制度死板僵硬，缺乏动态考评机制。例如有些银行建立了内部稽核部门、内审机构，但却得不到应有的重视，相关监管人员无法准确把握创新金融工具的风险管理要点，导致监管失效。目前在保险业中较为常用的是内部评级制度，多采用打分制度来对企业和个人进行风险评估，通过选取一定的财务指标和某些定性指标并通过专家判断权重的方式进行简单的风险评级。这种简易的方法虽然较为便捷可行，但是却缺乏对应的动态考评，而且考量的是过去的财务数据和财务报表，缺乏对于风险防范的及时性，可靠性严重不足。

5.信息披露不足，企业之间缺乏诚信互通的沟通机制

金融行业的风险信息采集主要在于企业上报以及信息公开的层面上，缺乏相应的信息监管更新机制。而在国内的信息披露的规范方面，还存在披露内容和形式上的瑕疵。一部分上市公司存在信息披露的恶意炒作以及渠道不一致等问题，导致我国金融行业信息披露不充分、不真实，企业与企业之间缺乏诚信互通的沟通机制，大量的谣言、假消息、伪造信息掩盖了真实信息，披露信息的质量和数量都远远不能适应金融创新市场的要求。

二、美国次贷危机的原因分析及对比思考

发生于2008年的美国金融危机，至今仍历历在目。这次发端于华尔街的美国次债危机，导致贝尔斯登和美林证券相继被银行收购、雷曼兄弟破产等一系列变故，其总损失高达114万亿美元，究其原因是由于金融创新产品的失控及风险管理的失效。分析其形成原因可以给我国的金融风险管理策略带来以下思考：

首先，在金融创新中，资产证券化发展过快，金融机构杠杆率过高，最终导致金融产品投机性太强而缺乏风险管理。

其次，财务披露制度失真，信息造假，最终导致会计信息的可靠性和透明程度降低，金融机构估值失真、风险评估失效，引发诚信危机和恶意抛售，最终加重金融危机。

最后，金融创新产品的激励制度过度，刺激经营者及管理者冒险追逐利润而忽略了风险管理，投资银行竞相炒作房地产贷款的证券和债券，却忽视了其中隐藏的巨大风险，成为最大的风险链条。

由此可见，金融创新风险管理的缺失是此次美国金融次贷危机的最主要原因，它使单一的信贷市场风波逐步发展为全球性金融危机，最终一发不可收拾。

三、金融创新视角下我国金融风险管理策略及实施要点

美国次贷危机的发展历程与我国现阶段金融市场的状况有很多相似的特征，因此我们可以同步研究在金融创新视角下，其对我国金融风险管理策略的参考意义。

1.把握金融创新与风险控制的平衡，结合我国金融行业的现实发展水平，谨慎推进金融创新产品的研发及经营，合理运用金融创新工具来分散风险和降低成本。

2.加强内部风险管控，内控建设，防范高回报掩盖下的金融风险。如果在金融创新中，资产证券化发展过快，金融机构杠杆率过高，就会导致金融产品投机性太强而缺乏风险管理。金融机构内部监管及控制可以有效防止金融创新过度和金融衍生产品的不当使用。只有充分的行使金融内部监管，在谨慎判断、客观论证、正确决策的基础上进行金融创新，才能使之良性发展，达到投资优化风险控管的目的。

3.引入风险价值理念，应用风险价值产品，加强对金融创新产品的管理，实现金融风险的分散和转移。充分利用信息技术，建立管理信息系统，提高信息传递效率。建立动态风险评估和预警机制，设计动态金融创新风险评估模型，实时反映和控制的金融创新风险，及时识别风险警情、警兆基变动趋势，并对风险的波动进行管理和对冲。

4.加强金融行业从业人员的培训机制，通过引入和进一步理解并应用风险价值IRB、AMA、RAROC和持续期等风险管理概念，加强金融从业人员的风险管控意识。

5.建立复合风险管理模式，将较为综合的信用风险、市场风险、操作风险、人为因素、政策因素等，应分属企业的不同部门综合意见之后进行综合加权评估。

6.进一步完善金融行业会计核算体系，严格执行信息披露制度，提高信息透明度，发挥市场对金融风险管理的约束作用。如果财务披露制度失真，信息造假，最终导致会计信息的可靠性和透明程度降低，金融机构估值失真、风险评估失效，引发诚信危机和恶意抛售，最终加重金融危机。

四、结束语

随着全球经济一体化的进程，金融经济危机的波动必然出现往复情况，只有认真研究国情及经济态势，分析金融危机的本质及核心问题，才能采取相应的措施应对金融动荡局面，防范金融风险。只有建立起完善的内部监控、外部监管体制，贯彻全面风险管理战略，发挥金融风险管理的长期效能，才能提升我国金融创新的风险管理水平，将金融创新工作带入一个新的发展阶段，实现我国金融的持续、稳定、健康发展。

参考文献：

[1]王华峰.金融创新视角下我国银行业风险管理研究[J].金融经济，2009（1）.

[2]张守川.商业银行风险策略管理框架研究[J].新金融，2012（04）.

[3]刘益琳.金融创新视角下我国商业银行利率风险管理探讨[J].银行金融，2007（4）.

[4]童中文.商业银行全面风险测度的指标体系构建[J].统计与决策，2011（16）.

[5]张勇.金融创新在我国的发展现状与发展趋势研究[J].科技经济市场，2008（7）.

[6]刘妍芳.加强全面风险管理，控制金融衍生产品交易风险[J].时代经贸，2008（4）.

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1金融风险的来源

金融风险来自于多个层面，其影响因素众多，但其主要诱因来自三个方面。第一，市场风险。随着我国改革开放不断深入、经济全球化不断加深，金融市场受国内外经济影响十分明显。在国内，经济虽然不断增长，但增长的内动力不足，特别是房产泡沫掩盖下的经济问题逐渐显露出来，经济发展中的一些矛盾开始突出，国内金融风险不断增加。在国际上，继亚洲金融风暴之后，美国次贷危机的影响连绵不断，致使国际金融市场热钱涌动，曾一度“成就”我国的经济，很大一部分学者认为，一旦国际热钱抽离中国，我国将出现巨大的金融动荡。同时，随着国际金融市场流动性的不断增加，我国金融市场的不确定因素也在不断增加，形成了较大的市场风险。第二，经营风险。受我国经济发展速度、国家政策、汇率、金融业的发展等多方面影响，金融活动的不确定因素也在不断增加，在经营过程中，金融风险的发生频率也在不断上升，金融活动的收益性更加难以把握，经营风险在不断扩大。第三，技术风险。随着现代企业电子化、信息化的普及与发展，手机、电脑等交易平台日益被广大的经济主体所接受。然而随着科技的发展，一些病毒软件、黑客软件日益隐蔽和危险，增加了金融活动的泄密可能。同时在金融交易中，超负荷的承载等问题也会引起网络中断、操作无效等问题，导致金融活动的失误，引起一定的经济损失，造成金融风险的加剧。

2金融风险的防范

在金融风险的防范中，首先，应加大对金融活动的风险评估。比如对客户经营能力和抵御风险能力进行评估，确保资金投向的安全性。其次，做好企业的经营状况分析，对其经营状况进行严格的审核，确保金融风险的最小化。再次，加强金融行业技术水平的发展，减少因技术问题导致金融风险的可能性。此外，还应加强金融市场建设，在逐步完善金融监管的同时，减少政府对金融市场的直接干涉和控制，促进金融活动市场化、法制化不断完善和健全。总之，任何经济活动都存在一定的风险，对于金融风险的管理我们应该坚持科学的、谨慎的管理原则，增强业务能力，最大可能的规避可能存在的风险。

3.财务控制

美国次贷危机引发了全球金融危机，我国上市企业也受到了相当大的影响，财务控制对企业资金的投入和收益有积极的意义，是确保资金投入正确性的关键，可提高企业资源配置的效益。首先，财务控制可帮助企业实现经营目标，对企业决策做出了客观评价。其次，财务控制可提高企业资金流动的安全性和收益性，减小企业的经营风险。再次，财务控制可以提高企业经营的信息化、科学化及内部控制能力。在全球化金融危机的环境下，不论是金融机构还是上市企业，自身的矛盾不断凸显。实践证明，在金融风险管理过程中做好财务控制对减少和规避企业的经营风险有重要意义。

4.我国企业财务控制的现状和对策

在金融危机全球化的影响下，我国金融行业的监管得到了不断的提升和完善，企业的财务控制也在不断完善。

4.1企业财务控制的现状

首先，企业对金融风险管理及财务控制的认识还不足，企业财务控制的内部结构还不完善，对金融风险管理的程序还不够健全，方法还不够成熟。在金融危机后，大部分企业财务控制的方向发生了改变，企业深刻认识到资金链对企业生存的重大意义，资金的运作从争取利益最大化变为确保企业经营活动的持续运行。同时，企业对财务控制方向的调整在金融危机后变得更有针对性和规划性。大部分企业将风险管理作为财务控制的实施目标，有效地进行金融风险方面的分析和管理。然而，以上转变尚处于摸索阶段，一方面财务控制缺少长期的、有效的机制，且相应的监管体制还不完善，无法看到财务控制的具体效果。另一方面财务控制的手段还不健全，太过单一。其次，企业财务控制的实施不太理想。在金融危机的刺激之下，我国的财务控制水平得到了一定的改善和提高，但具体实施中还存在很多问题。第一，财务控制的环境尚不理想，企业内部组织框架尚不完善，一些财务人员对自身工作的认识不足，无法深刻体会财务控制对企业发展的重要性及金融风险管理对企业生存发展的重要性，以致财务控制达不到预期效果。第二，财务控制的内部信息交流体制不健全，企业缺少统一的、能有效操作的财务管理交流系统和制度，对于市场风险、业务风险等方面的信息资源相对匮乏，增加了企业决策的风险。总之，信息交流体制的不健全不但影响了金融风险管理的效果，还影响了企业的持续、稳定发展。第三，财务部门在企业中的地位不够，一些建议难以得到企业高层的重视，并且企业对财务控制的监管体制还不完善，财务控制的效果没有得到及时的、客观的、公证的认知。

4.2完善财务控制的措施

为提高企业经营的有效性和效率性，财务报告必须确保其可靠性和安全性，遵从提高企业效益的同时减少企业资产损失风险的原则。首先，完善财务控制环境。企业高管应认识到财务控制的重要性，以及财务评估在企业规避经营风险中的重要作用，建立有效的金融风险预警和防范机制，有效规避金融风险。一方面确保企业各部门的独立性，避免其他部门高管对财务部门、审计部门工作效果的影响。另一方面实施恰当的授权、问责制度，确保制度的执行，激发员工的工作热情和风险防范意识。其次，企业上下应充分认识金融风险评估的重要性。一方面不断提高财务部门评估风险的能力，加强其对金融风险评估意义的认识。另一方面鼓励和培养广大员工参与到企业风险评估中，培养员工的风险意识。再次，完善企业业务流程。一方面完善企业管理机制，使各部门都能各司其职，在本组岗位努力奉献，积极参与到企业的建设和发展中来。另一方面完善财务管理制度，使财务管理能更好地为企业的风险管理服务，确保在金融波动中，企业资金的稳定、安全。第四，加强企业内部的信息交流。信息是现代社会企业竞争的关键，增强企业内部信息交流可以促进信息分析的全面性，提高信息分析的准确性，增强了企业的防风险能力。此外，确保财务部门的独立性，防止财务信息的泄漏，提高财务部门地位，对其发现的管理缺陷能及时做出回应，减少企业损失。第五，培养专业的人才负责金融风险管理和财务控制。一方面，金融风险管理是一个非常严峻的企业经营任务，金融管理的效果直接影响了企业的生存和发展，因此必须选择专业的人才，才能在管理中依靠敏锐的直觉和科学、专业的分析，实施最有效果的管理，使企业有效地规避金融风险，减少企业在金融动荡中的损失。另一方面财务控制的专业性很强，对业务能力的要求也很高，而且资金是企业的命脉，作为企业的把脉人一定要有专业的理论知识和丰富的经验。在人员选用上绝不能马虎，选择有实力的人员管控企业财务，使企业资金的运营处于最佳状态。同时，专业的财务人员可以通过稳定企业资金流，确保企业在金融波动前能有效的预知和防范。第六，增强企业金融风险管理与财务控制的执行力度。再好的政策没有执行就是空谈，再好的方式、方法，没有执行就看不到效果。因此在金融风险管理与财务控制中必须增强其执行力度，才能确保其管理效果。

5.结语

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【关键词】 企业金融风险 成因 特点 控制

企业的生产经营离不开金融的支持，而金融业有其自身的特点和发展规律，同时又与经济社会发展密切相关。 当前全球经济复苏缓慢，各种风险因素显著增加。虽然中国、印度、巴西等新兴经济体增速仍居高位，但面临的挑战和困难明显增多，下行不可避免。欧债违约风险继续困扰全球市场，继希腊债务危机过后，意大利与西班牙已经接过欧债违约风险的接力棒，其GDP分别位列欧元区的第三、四位，经济规模及债务数额如此之大，完全超出欧盟及IMF的救助资金范围。同时，全球失业率高位徘徊、“通胀”压力的风险依然存在，世界经济形势难以乐观。在当前这种经济形势下，企业的生产经营活动面临的金融风险与日俱增，像期货商品交易的市场风险、外贸结算的汇率风险、债务契约的信用风险、证券资产管理的收益率风险等等。如何规避企业经营中所遇到的上述风险，成为许多企业，特别是一些参与国际产业循环和分工的大中型企业所面临的严峻课题。

1. 企业金融风险的形成及控制现状

金融风险是指金融交易过程中，因各种不确定因素而导致损失的可能性。金融风险可以分为市场风险、制度风险、机构风险等。企业金融风险，是指企业在从事金融活动时，由于汇率、利率和证券价格等基础金融变量在一定时间内发生非预期的变化，从而蒙受经济损失的可能性。企业金融风险可分为：外汇风险、筹资和融资风险、利率风险等。从风险的构成要素来看，企业金融风险的风险因素是企业从事金融活动；风险事件是汇率、利率和证券价格等基础金融变量发生非预期的变化；风险结果是企业蒙受经济损失的可能性，即实际收益少于预期收益或实际成本超过预期成本的可能性。

1.1企业金融风险主要是由经济原因引起。企业要生产经营必然要发生筹资、融资活动，而金融活动主要是以金融资产买卖的形式进行，其中，作为一般购买手段和支付手段的货币和用于再生产的货币资本共同构成全社会的货币流通量，它们都不停地做循环周转的运动，是最重要的金融资产。而证券则是现代金融的重要工具和金融资产的主要表现形式。过去的几十年，在国际资本市场的不断扩展中，证券化已成为一种趋势，银行的存贷款业务正改变过去那种定期和固定的债权债务形式，而代之以可在二级市场上自由买卖、转让的有价证券形式。同时，作为金融市场一体化的必然要求，资产证券化还越来越成为现代经济的一个显著特征。 由于资产证券化和货币化交易方式广泛地存在于现代企业的市场化经营活动中，导致企业经营和运作必须面对一系列的不确定性风险。其中最常见的不确定性风险来源，是企业经营活动中采用在交易所交易的原材料、产成品、有价证券，以及可以用上述交易方式进行比照交易以获取收益的经营活动。这些经营活动所带来的企业经营风险通常源自金融市场风险，因此产生企业金融风险。同时，自1973年布雷顿森林体系彻底崩溃以来，以美元为中心的固定汇率制度为浮动汇率制所代替，国际商品交易的结算过程中就会产生汇率风险。随着经济全球化的发展，企业需要参与国际金融市场，再加上人民币升值，企业在原材料采购和产品交付时就面临着极大的汇率风险，这同样形成企业的金融风险。

1.2由于金融风险本身具有复杂性、隐蔽性，我国企业金融风险控制方面存在许多问题。首先，我国资本市场信息透明度不高，上市公司财务信息和重大事件信息的失真较为严重，使得金融风险缺乏有效监督，公众和政府对市场运作的真实情况无法准确掌握。其次，企业对金融风险的控制多停留在表面上，缺乏深刻的认识。企业金融风险控制基本上都是公司财务部门的职责范围，没有独立的风险管理部门，不能够及时有效地实施风险识别、风险评估以及风险控制程序。再次，由于没有一套成体系的评估与量化标准，虽然认识到了风险的存在， 但是对于风险带来的损失的可能性估计不够。缺少对风险的量化管理，没有运用有效技术来识别、评估和监测风险，金融风险的防范缺乏连续性和专业性。由于企业金融风险管理成本高，且我国企业的金融风险控制水平较低，造成许多不必要的经济损失。

2. 企业金融风险的特点

企业在从事金融活动过程中将会面临许多风险，每一种风险的特点不同，对企业的影响也各不相同。同时，由于企业自身的实力和经营管理水平的不同，产生的效益和造成的损失也各不相同。但企业的金融风险，从其产生、发展的过程中，又形成许多相同的特点，把握企业的金融风险的特点，建立完善的制度及科学的控制体系，就能及时预防和减少企业的金融风险带来的损失和危害，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

2.1企业的金融风险具有不确定性。经济环境的不确定性，是金融风险产生的必要条件，只要有金融活动，就必然有不确定性。汇率的升降、利率的变化、证券价格的波动，都与经济的发展密不可分。政府的经济政策具有不确定性，政策力度的大小具有不确定性，国际市场的变化也具有不确定性，企业的金融风险造成的后果也有不确定性。

2.2企业的金融风险具有可预测性。经济的发展虽然具有不确定性，但经济的发展可以预测，同样企业金融风险也可以预测。企业风险管理部门可通过对经济形势的判断，来完成企业的金融风险的评估预测，对企业金融资产实行风险管理，进行系统的风险识别、分析、监测，从而规避风险实现风险管理，减少企业损失。

2.3企业的金融风险具有可控性。尽管金融风险是客观的，但是金融风险是可控的。企业因生产经营拥有金融资产，必然存在企业金融风险，而我国目前企业金融资产的流动性不高，金融资产经营性风险，企业通过正确有效的金融防范和预警体系，对企业金融资产进行事前识别、预测，并根据企业自身金融资产的具体情况进行结构调正、分散、转移，是完全可以避免和控制的。

3. 企业金融风险的控制

3.1企业必须牢固树立风险意识，从思想上重视企业面临的金融风险

企业发生金融风险，会给企业带来经济损失，影响企业的生产经营和自身发展。在竞争激烈的市场环境下，忽视企业金融风险，就会使企业逐渐丧失市场竞争力，甚至破产、倒闭。因此，企业应充分重视金融风险，将风险管理上升到公司战略的高度。当前全球面临严俊的经济形势，但挑战与机遇并存，机遇总是青睐那些有准备、有实力的企业。

3.2企业必须从制度上和机构上加强管理，对金融风险形成定期报告制度

企业要有明确的金融风险控制目标，要从成本和效率两个方面综合考虑，制定符合企业自身条件的风险管理制度和操作规范。同时，设立独立的风险管理部门，其成员不仅要符合相关资质要求，并且必须拥有足够的权限介入公司的关键生产经营活动与投资决策的过程，能够独立、全面、高效地开展风险调查工作。其次，风险管理部门必须能够充分识别企业面临的金融风险。目前，我国已经建立了比较成熟的上市公司信息披露制度，使监管部门与投资者能及时了解公司的重大事项；但是没有形成金融风险定期报告制度。因此，应该尽快建立与完善金融风险专项披露制度：企业必须定期向监管部门或利益相关人报告持仓规模、资金使用、盈亏情况、风险敞口评价、未来价格趋势、敏感性分析等情况；必须在重大事项（重大亏损、浮亏超过止损限额、被强行平仓或发生法律纠纷等）发生后及时报告相关情况，并对采取的应急处理措施及处理结果建立专门报告制度。

3.3企业必须建立科学系统的金融风险评估系统，及时进行风险评估

企业风险控制系统要科学、合理的构建，企业风险控制系统应涉及风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等各环节。必须赋予该系统操作人员拥有足够的权限介入公司的关键生产经营活动与投资决策的过程，能够独立、全面、高效地开展风险调查工作。

3.4企业要对金融风险实行预警机制

为使企业金融风险的防范具有连续性和专业性，企业应通过运用金融风险定量评估系统量化和监测金融风险，一旦发现金融风险，立即发出预警信号，以引起公司管理层与投资决策部门的重视，及时采取应对措施，控制企业金融风险，减少企业经济损失。

3.5企业要充分了解和掌握国际国内的金融政策和变化

企业随时了解国际、国内金融政策是十分重要的，尤其是外贸企业，这里面比较重要的是国际“银根变化”。所谓的“银根变化”就是指从美联储到中国人民银行银根的紧与松，包括存款准备金，贷款利率，以及居民存款利率，存款准备金率，这些都很可能会根据国家的宏观政策来不断的进行调控。在全球经济一体化的今天，各国之间结合的更加紧密，轻微的政策调整都可能影响到企业的利益，尤其是出口企业的利益，外贸政策的调整将对出口产品价格以及出口成本产生很大的影响。这就需要企业在一个时期内，将国际国内的银根方面的变化贯穿到自己的生产决策中。

3.6企业应充分利用公共资源，加强银企合作

控制企业金融风险，需要充分利用政府提供的公共信息和金融政策资源。在信息资源方面，企业要时刻关注国家统计局、央行、证监委、行业协会等部门的信息，及时调整企业的金融资产方向，规避风险。在金融政策资源方面，国有银行和股份制银行对走出去的企业的支持力度明显加大，是企业加快开拓国际市场、防范金融风险的坚强后盾。同时，商业银行有很多好的产品可以提供企业来选择作为规避风险的工具。每一家银行都有产品的研究和开发部门，他们会根据市场的变化不断地推出很实用的产品。企业的经理应当经常和银行的财务经理进行交流和沟通，根据企业的实际情况和需求量身为企业设定资金管理的模式，从而有效规避金融风险。企业应加强与金融业的合作，实体企业与金融企业对投资对象的关注点有所不同：前者往往注重与标的企业进行战略合作以提升自身价值，对短期财务收益看得相对较轻；而后者则恰恰相反，更注重目标企业的财务回报。如这两类企业加强合作，可以起到取长补短、规避风险，在利益上各取所需的效果。

3.7企业要不断创新发展模式，采取组合式风险管理

企业的发展方向，要与国际、国内的经济形式相结合，要和中央制定的转方式、调结构相结合，必须改革和创新发展模式，选择多样化、风险分散化的经营战略，不仅要经营好国内业务，还要积极开拓国际业务，走国际化、规范化、市场化、多元化的道路。在防范风险的前提下，企业应当抓住机遇，通过跨国并购、股权置换、海外上市、项目融资等方式大力拓展国际市场，加速国际化步伐，在控制企业金融风险的同时，使企业自身发展壮大。

参考文献：

[1] 黄达《货币银行学》 北京：中国人民大学出版社.2009年1月.

篇(7)

关键词：国内商业银行；金融风险管理；问题与对策

一、商业银行金融风险管理的含义、流程及风险处置方式分析

（一）商业银行金融风险的基本含义

所谓商业银行指的是以经营存款以及对工商业发放短期借款业务为主的银行机构。商业银行金融风险指的是在货币经营及信用活动当中，因为很多因素不可预期令银行的实际收益和预期收益产生差异，蒙受经济损失或者获得额外收益的机会。导致银行风险的主要原因是银行从事货币经营活动的不稳定性。然而，这种不确定性必然会导致实际收益及预期收益的背离，令银行有蒙受经济损失或者取得额外收益的机会，银行风险才可能出现。我们通常所说的商业银行金融风险管理主要指的是商业银行经由风险识别、风险衡量及风险控制等手段，来规避、转移经营过程中出现的风险，进而降低损失、保障资金安全的管理活动。具体而言，其包含两层含义：首先，在风险可控的情况下实现收益的最大化；其次，收益一定的状况下实现风险最低。因商业银行处在不断变化的市场环境下，所以说它们的风险管理也是动态的。商业银行对于金融风险管理应当保持不断的再评价，对于工作效果实行持续的监督。

（二）商业银行金融风险控制的基本流程及处置策略

下面，我们对商业银行处置风险的对策进行详细的阐述。通常处理风险的对策包括风险规避、风险对称、风险分散、风险转移以及风险抑制、风险补偿等措施。商业银行在精确地度量、界定风险后，借助多管齐下的形式，系统地使用以上几种常用的处置风险的方法，主要用来规避及化解风险，保障经营资金的安全。下面我们详细地对各种处置方法进行论述：

第一，风险规避。所谓风险规避，指的是商业银行对风险明显的经营活动所采取的避重就轻的处置手段。举个例子，像在信贷风险管理体系中，最重要的就是贷款规避和拒绝原则。对那些风险不容易控制、风险较大的贷款，需要借助规避及拒绝原则。风险规避一般的途径包括：资产结构短期化，目的是减少利率风险及流动性风险；投资选择避重就轻，这样可以防范风险较大的投资活动；债权互换，趋利避害；当进行外汇业务时，对相关货币汇率走势做出准确的判断，以防止汇率变动引发的风险。

第二，风险分散。通常使用的风险分散形式分为两种，即随机分散及有效分散。随机分散是指单纯依赖资产组合中不同资产数量的自然增长来化解风险，不同资产的选择是不确定的，在业务正常开展的状态下，借助扩大业务规模的方式来分散风险，有效分散则是指利用资产组合理论及模型来分析、选取资产，依照各自的风险及收益特性以及相互间的关联性来达到风险最低、收益最佳的目的。

第三，风险转移。所谓风险转移指的是运用特定、合法的交易手段，把全部或者某些风险转移到别方的行为。其具体的操作方法包括：风险资产销售，也就是把商业银行本身不愿承担风险的资产卖给有能力或者经验来控制这部分风险的企业或个人，主观上愿意承担这部分风险来谋取利益；担保。存在担保的贷款把原本由银行承担的客户信用风险转让于担保人；保险。包括不动产、动产及债权等在内的银行资产向保险公司投保所得的各项抵押品；期权交易及期货交易等交易方式的市场交易。另外，还有风险补偿。其指的是商业银行借助资本、利润、抵押品拍卖收入等补偿其在某项行为中发生的损失。如果借款方未能依据抵押贷款合同履行其义务时，贷款银行有权依据合同规定接管、拍卖、占有其有关抵押品，补偿银行的呆账损失。除此之外，商业银行还可以在利润当中提取一定金额的准备金，当做信用风险的补偿方式。

二、外国商业银行金融风险管理的经验分析

（一）国外商业银行的金融风险管理框架及管理工具

首先，我们对国外商业银行的基本风险管理框架进行简要的分析，主要分为下列几个方面：第一，其组织机构是风险委员会，它行使全行风险管理的职能，保障一系列风险政策、流程及体系的平稳运行。另外，把全行的风险管控职能进行“中心化”操作，原则上权力由总行支配。第二，按照国家或地区进行客户信用等级的判断，决定需要扶持的行业、重点培养的国家及地区，客户信用额度的判定，对客户实施有区别的服务，同时做好客户的授信工作。第三，制定一系列的风险管控策略，目的是加强对银行内各种风险的把控，通常情况下有风险管理基本原理、规则及操作规范，对不同产品的风险接受标准，对于已经发放贷款的风险测量及客户信用等级的变化量等，制定有针对性的产品操作指导书等。此外，还有风险经理制以及报告机制等。其中，风险经理制主要是针对处在业务一线的客户经理，他们需要负责收集并整理客户信息，同时负责客户的信用申请，对其提出相关建议，但是经理并没有最终的决策权。所谓报告制度，指的是银行应当定期对全行的风险情况做出分析，对已经造成的损失，进行及时地弥补，这也是风险管理中非常重要的一个环节。其次，是国外商业银行的风险管理工具。信息体系的构建是风险管理工作中十分关键的一项内容。建立风险管理数据库，把各种来源的资料进行整合，选取不同的软件操作系统，对其进行研究。对大企业客户来说，现阶段银行的信用风险管理通常选取4种类型的计算机系统。例如KMV系统，其输入是客户的信用评级、客户所处行业及财务指标等等，输出是一项投资组合或者一笔贷款可能发生的预期损失及非预期损失。对于预期损失，银行可把其当做成本加入贷款价格中；对于非预期损失，则可以借助资金分配的形式来规避风险。一般情况下，西方商业银行普遍选用由银行外机构——个人信用登记系统来判断客户的信用状况，如住房贷款、消费贷款及信用卡等。另外，现在还研发了一种信用评级系统，用于确定客户的信用风险。

（二）西方商业银行风险管理的成功经验分析

1.推广矩阵型利润中心制尽管大部分国家和地区的商业银行为了健全风险管理体制都曾经划分了对应的利润中心，也确定了以营利为主要目的的风险管理指标，然而实际取得的效果却不尽相同。对利润中心制实施效果的研究表明，普及利润中心制的效果差异主要是因为多样的利润中心类型。通常来讲，矩阵型利润中心的实施效果要远远好过散点型利润中心。最关键的原因就是散点型利润中心缺乏足够的活力来适应业务环境及结构变动。在第一劝业银行，执行委员会负责利润可测的业务项目管理，ALM委员会及其下属分委员会、业务处室负责风险的控制，这就有效解决了机构中出现的问题，也是一项十分重要的举措。2.处置不良贷款的形式——以新加坡为例新加坡的商业银行在处理银行贷款问题时，能够做到严谨系统，其借贷管理实行严格的审贷分离制度及统一授权机制。即便是这样，依旧存在某些贷款由于各种因素无法按期收回。在借款方没有偿还这部分贷款能力的时候，这笔贷款也就成为了问题贷款，新加坡银行在处理这部分贷款时，通常依据以下步骤：首先，信贷工作者及时分析出现风险的原因，对风险作出及时、合理的评价，并如实上报；其次，严格地管理企业的资金来往，转入贷款时尤其注重专门性的管理，精确估计抵押品的价值，并冻结剩余的授信额度；另外，在催收贷款的时候，信贷人员确保企业持续经营及还款的可能性，若企业出现暂时性的困难，管理人员非常团结，具有很高的管控能力，财务管理有效、规范，如果生产经营依旧良好，那么就可以继续进行信贷支持，推动企业进步。催收的基本对策包括口头或者书面提醒客户按照约定还款、变卖抵押物、法律诉讼等。有问题贷款的管理及催收无遗漏地记录在“催理户专档”。

三、国内商业银行金融风险管理现状及存在问题

（一）我国商业银行金融风险管理的基本状况

现阶段，国内商业银行对于内部控制的理解与认知尚存在一定的不足，一般体现为：一、对内控制度的认知存在偏差，内控体系不够完善。现今的商业银行对内控体系的分析及研究存在很大的缺陷，不少金融机构将内部控制片面地理解为各种规章制度，以为制定了多种制度，即完成了内控工作。内控机制不完善还表现为业务开拓及内控体系存在严重的偏差，尤其是那些新业务缺少必需的制度保证，存在很大的风险；二、对所属分支机构管理力度不够，对决策管理者缺少必要的监管。在对分支机构经营的控制，通常是任务设定得多，对完成任务的过程检查得少，一味追求短期经营效果却不重视经营管理过程，造成银行资产安全隐患的出现。此外，对于业务人员管控严格，对管理者的监管力度却很低，对掌握一定决策权的管理者约束不够，内控制度便失去了应有的效力；三、内控部门未能建立起应有的权威性，内控制度不容易落实。银行内部稽核体制仍旧亟待完善，审计资源配置效率不高，审计人员的素质较差，稽审职能及权威性未能得到充分体现，内部稽核部门也未能充分发挥其差错防漏、控制风险的作用。有据不依，一系列违章操作的情况十分明显，比如说授权授信缺少对应的管控，财务信息失真等内容。

（二）国内商业银行金融风险管理存在的问题

商业银行目前主要面临着人民银行利率调整及存款准备金比率的政策风险。特别是近些年来在规避风险及盈利的双重作用下，商业银行把更多的资金投入到长期国债以及存放中央银行作为备付金等形成无信用风险的资产。以浦发行、民生银行、招商银行及深发展四家上市银行为例，本世纪初期，各行长期国债投资和存放中央银行款项两项资产合计占各自总资产的四分之一左右；其中，四家银行的长期国债投资比上年增长的幅度都很大。这样做对规避信用风险是绝对有效果的，这令不管是四大国有商业银行还是新型商业银行的不良贷款迅速减少，然而却也造成了越来越严重的利率风险。第一，从基本情势以及决策管理者的政策取向而言，现阶段的通货紧缩不容易维持，若是今后通胀率超过2%，商业银行持有的不少固定利率债券便会面临亏损的风险。与此同时，因为目前银行间市场债券的主要持有人均为商业银行，商业银行基本不能防止长期国债投资的利率风险。第二，商业银行存放于人民银行的超额准备金持续上升，2001年商业银行超额准备金总额占全部存款的比重约为10%，截至2002年3月份有小幅度的上升。然而，商业银行的超额储备率越高，货币乘数越小，货币供应量因此也越低，而这正是造成当前通货紧缩状况的关键因素。所以说，在积极的货币政策呼声越来越高涨的前提下，现阶段减少存款备付金额度的可能性更高。对以上利率风险特别是长期国债风险，很多国内的商业银行不是缺乏认知，而是因为当前的偏重规避信贷风险的管理体系，加上对管理者业绩考核制度，商业银行依旧持有很多高利率风险的资产。除此之外，像资本不足的问题、风险承担主体不明确、风险定量管理滞后、缺少风险管理工具、内部评级体系不够健全以及风险管理人才匮乏等，都是我国商业银行风险管理中出现的问题。

四、国内商业银行金融风险管理的发展策略分析

（一）提高商业银行的资本充足率

资本金作为一家银行经济实力的象征，是银行维持正常运转所需的基本条件，足够的运营资金如同一个缓冲器，能够在发生危机之时有效化解亏损，抵消由于债务违约等导致的信贷损失，保障存款人及债权人的利益，提升银行经营的安全指数及债权人的信心。尽管上世纪末期财政部门发行了近3000亿元的国债，目的是补充国有商业银行的资本金，令其资本充足率达到规定要求，提高风险抵御水平。然而，商业银行的潜在风险仍旧很大，所以商业银行资本充足离不开政府长期的政策扶持。

（二）提升信贷资产的质量

资产状况的好坏直接影响到一家银行经营的成功与否。由于利差的减少以及信用风险的增长，资产的多样性、持续优化信贷组合成为了提高资产质量的关键形式之一。关于这一点，我们从以下三个方面做出详细的论述：首先，按照地区划分，参考国内各个城市及地区制定的风险系数，同时依照这一系数来确定各个城市及地区的存贷比，把资金集中存放于资信好、投资回报率更高、资金较为安全的地区。其次，依照行业进行划分，预测各个领域发生风险的可能性，把资金主要集中在电力、石油、交通、信息技术、新闻媒体等领域，另外在单一行业分布比例不能超过30%。第三，按照业务品种划分，依照各种业务类型、、预测各业务品种的风险系数，探究每种授信业务的风险回报，优先考虑低风险业务品种，借助系统科学的信贷资产组合来获取更好的投资回报。主动挖掘消费者信贷这一风险较低、市场潜力巨大的行业潜能。

（三）构建健全的银行内部风险评级体制

世界金融学院把心得资本协议框架核心之一总结为内部风险评级体系，从风险管理的实践角度来讲，这种界定非常合理。从发达国家全球性银行的经验出发，内部评级对于信用风险管理的关键影响主要在下列几项内容：给金融工具价格的确定提供了重要依据；其作为呆账、坏账提取以及资本配置的前提基础，给客户授信提供了有力依据；给管理人员的风险决策提供了有效参照。一个行之有效的内部评级体系通常包含评级对象的界定、信用级别及评级手段、评级符号等因素，和先进的全球性银行相比，国内大部分商业银行内部评级不管是评级手段、评级效果，还是在评级组织等环节，均存在着不小的差距，这也在很大程度上束缚了内部评级制度的作用。

（四）提高信息披露的力度

因为财务会计信息缺乏完整性、真实性等，国内的银行业在对信息进行披露的过程中，不论是其质量还是数量方面，都无法满足市场的需求，同时市场也同样缺乏足够的动力及资源来研究银行的风险状况。所以说，关于信息披露的强化工作，不仅应当确定具体的银行业所需定期、及时披露的材料，也必须引导市场强化对于银行财务信息的分析，慢慢加强市场约束力。结束语综上所述，由于全球金融形势越来越复杂，商业银行面临着多样性、综合性的风险，银行经营过程中风险的不确定性持续加大。考虑到这样一种形势，强化国内商业银行的风险管理是非常关键的，巴塞尔新资本协议作为风险控制的基本原则，应该为我国的商业银行所参照，同时根据自身的实际情况制定相应的风险管理政策；此外，监管部门的理念及手段也需要做出相应的转变，一同致力于金融领域的风险管理。

参考文献：

[1]葛清俊.国外商业银行风险管理的招术.现代商业银行,2013(02)

[2]王蓉.新加坡商业银行风险管理经验的借鉴与思考.中国城市金融,2011(06)