资金管理原则精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇资金管理原则范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

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电网公司规模庞大，经济效益良好，由于行业特点和特殊的政策规定，其在资金管理上存在“高存高贷”的现象，即银行账户多，货币资金余额和长期借款余额巨大，有人戏称为“为银行打工”。为了改变这一现象，电网公司采用了新的资金管理模式，通过建立资金管理中心，强化了资金管理，将公司的财务管理水平推向一个新的高度。

资金管理中心是作为电网公司总部的一个职能部门独立存在的。它不是单纯的金融机构，有权对各网省公司实施行政手段，同时能够享受总部赋予的特殊优惠政策，避免了与各网省公司和下属单位之间出现利益牵涉，以实现公司整体利益最大化。

一、电网公司资金管理中心管理资金的基本原则

电网公司设立资金管理中心的根本目的是把分散的资金归集起来，形成规模优势，保障资金安全，发挥资金的最大效益。基本原则包括：

（一）整体效益最大化原则

坚持网省公司、中电财和公司总部三者资金管理效益最大化。

（二）安全性原则

资金归集和使用仅限于公司系统，防止资金损失。

（三）所有权不变原则

资金资源的整合不改变各单位资金的所有权，整合的只是各单位余存的闲置资金。

（四）有偿使用原则

资金使用方应支付相应的利息费用，资金提供方要取得相应的收益。

二、电网公司资金管理中心管理资金的具体职责

资金管理中心不可能做到事无巨细，主要是合理地划分工作范围，明确职责，具有重要的指导作用。具体职责可以概括为以下方面：

（一）负责制定资金、融资（借款、债券、基金等）管理规章制度；

（二）负责建立健全公司资金管理信息网络系统，监控公司资金运动和资金状况；

（三）负责公司银行账户管理；

（四）负责公司内部资金融通和资金调剂，制定公司内部资金调剂方案，监督和检查资金调剂方案的执行情况；

（五）负责统一组织公司对外融资工作，制定公司融资方案（融资计划），组织融资活动及后续管理工作；

（六）在确保资金安全的前提下，开展存量资金运作，提高资金收益；

（七）负责资金管理中心相关业务的会计核算；

（八）负责争取和落实融资政策，组织开展公司债务置换，优化公司债务结构；

（九）负责银企合作、银行综合授信和信用资信等管理工作；

（十）负责管理和指导公司各单位资金结算中心的业务工作。

三、电网公司资金管理中心管理资金的具体内容

针对电网公司规模大、行业性强的特点，资金管理中心要有一套切实有效的工作方法，其中包括资金归集、内部调剂资金、融资统一管理和资金安全监控。其具体内容如下：

（一）资金归集

组织资金归集是资金管理中心的一项重要工作，这不是简单的资金结算，而是统一的资金管理。资金管理中心将各网省公司作为资金归集的子单位，充分发挥其结算中心的作用，加强管理与指导，使资金层层归集，直至总部。同时，加强与金融机构的合作，将其作为开展资金归集工作的第二平台。特别是选择资金较集中的合作金融机构，利用他们的新型金融服务产品（如集团账户、实时汇划等）和网络技术条件，提高资金归集的效率和准确性。

（二）内部调剂资金

资金管理中心在电网公司内部进行资金调剂，是保障资金安全、发挥资金效益的最有效途径。其具体方式大概有以下四种：1.各网省公司集中的资金优先用于内部调剂和安排，往往资金调剂范围越小，使用效率越高；2.充分发挥资金管理中心的核心作用，及时掌握各网省公司资金余缺信息，使资金能够在网省公司之间相互调剂；3.对于特殊项目的资金需求可以采用有偿方式调剂资金；4.在不同法人之间采取委托贷款的方式调剂资金。

（三）融资统一管理

资金管理中心集中审批电网公司各下属单位的预算安排和融资方案，统一制定融资计划，按照先内部融资后外部融资、先回报率高的项目后回报率低的项目的原则统筹安排融资。例如，2006年各单位编制了融资方案，报资金管理中心统筹平衡，中心相应地做了内部融资、中电财贷款和融资租赁等融资方案，确保通过的融资方案都能予以落实。另外，资金管理中心加强与金融机构的合作，组织网省公司提前还贷，或者延迟贷款，减少对外借款，利用循环贷款，将公司资金存量压到最低限度。

（四）资金安全监控

资金管理中心通过与金融机构联网，动态地、实时地采集公司各单位的资金信息，对资金进行集中监控。利用信息系统分层监控、分级负责资金安全，做到自动分解采集到的资金信息、自动筛选可能有问题的信息和自动分发处理。加强银行账户的管理，开发银行账户集中管理系统，使公司各层级单位的所有银行账户变化都必须在系统中登记，定期填报银行账户余额，对公司各单位存量资金进行跟踪分析，清理和压缩银行账户，防范资金风险。

四、电网公司资金管理中心管理资金的积极作用

电网公司通过建立资金管理中心，在资金管理方面已经取得了一定的成效，对公司的管理和经营起了重要作用，主要有以下几点：

（一）电网公司通过建立资金管理中心，对各网省公司分散的资金适时、适度地实行集中管理（如资金归集），统一筹措、调剂（如内部调剂资金），及时掌握资金流向，有效控制各网省公司的资金流量，在确保公司发展和生产经营有资金保障的基础上，提高了资金的使用效率，保证了资金安全。同时，严密的融资管理制度和资金监控措施，可以防范由于无序的、盲目的投资管理、融资管理等给公司带来的经营风险。

（二）资金管理中心集中分散的资金，充分发挥资金的规模效益，通过利用资金的整体规模，调节各网省公司的资金余缺，统一融资管理，降低财务费用，增加投资收益，从而提高经济效益，增加公司利润。资金由分散运作改为电网公司统借统还、统一调度，减少银行账户，降低货币资金和长期借款余额，避免决策上的漏洞和使用的浪费。同时，利用各公司资金使用上的时间差，减少资金贷款规模，降低贷款成本，提高资金使用效率。

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【关键词】行政事业单位 项目资金 管理

项目资金管理是行政事业单位财务管理活动的核心工作之一，是整个事业单位管理活动中应当重点关注的部分。行政事业单位同企业一样，在进行日常的经营活动过程中，通过货币计量对单位整个资金预算以及经营活动中资金的收支予以统计和记录。项目资金管理以行政事业单位发生的资金使用的活动为核算对象，对事业单位的日常活动进行监督和反映。项目资金管理中最重要的一点是要做到专款专用，保证资金的使用效率，确保不同项目之间不存在资金的挪用和占用现象的发生。因此加强行政事业单位项目资金管理，促进资金支出的科学性，是保障行政事业单位有效行使社会公职，满足社会需要的前提和保障。

一 项目资金管理应当遵循的原则

行政事业单位的最终目标是为了更好地服务社会、为社会创造价值。行政事业单位在实现目标的过程中，同样需要进行项目的投资和建设，从而带动社会经济正常而全面的发展。同企业中的项目投资一样，行政事业单位在进行项目决策时同样需要对投资活动的具体环节进行监督和控制，其中最重要的便是对项目投资中的资金管理活动进行控制，以提高资金利用的效率，更好地发挥项目的实际社会价值。为了更好地在行政事业单位内部实现资金管理活动，保障项目资金在支出环节的有效性和合理性，应该坚持以下三方面的原则。

1.合规性原则

行政事业单位项目资金管理的合规性原则，是指行政事业单位在进行项目资金管理工作时，应有一套稳定的适用的项目资金管理规定可以遵从。合规性原则要求事业单位应当设计和建立科学的管理规范制度，在项目投资活动中能够做到按章办事、有章可循。在具体的项目活动过程中，行政事业单位应当对有关项目资金使用前的审批、使用过程中的支出及使用后的绩效评价等活动有一套完整的制度规定。行政事业单位在项目资金中的管理过程中遵从合规性原则，可以避免资金使用过程中的随意性和主观性，避免资金的浪费和效率的低下。

2.经济性原则

项目资金管理过程中的经济性原则重点关注项目投入和产出的关系。行政事业单位的项目投资虽然不同企业一样，为了获取最大的经济收益而存在，但是都注重项目投资过程中的效率高低。企业在进行项目投资之前，应当同时关注项目未来能为社会带来的社会效应及相关的经济收益。行政事业单位的项目虽然以实现公众价值为首要目的，但是仍然不能忽视或忽略项目本身的收益问题。从具体环节上来看，行政事业单位遵循经济性原则需要创新项目论证方法、优化项目资金的支出结构，关注事业单位资金投入的合理性，以及在资金使用时资金利用效率的高低和降低资金的使用成本。

3.效果性原则

项目资金管理活动中的效果性原则，主要指行政事业单位在项目投资活动之前，应对项目资金支出的数额设定一些定量和定性的指标，以能够对项目资金的支出情况做出评价，判别项目资金管理活动中是否存在着问题。这些指标包括资金使用率、支出效果率等。通过对这些指标完成效果的考核，可以更好地知道企业项目资金管理活动实施的情况，为改革和完善项目资金管理提供依据。

在实际的项目资金使用过程中，应该充分考虑以上三个原则，将其贯穿于整个事业单位的资金管理活动中，充分考虑财政项目资金支出的多样性特征，确保项目资金支出得到全方位的控制。

二 项目资金管理活动存在的不足

行政事业单位日常的经营活动与企业相比存在着很大的差异，主要原因是由于两者的目标不同，导致了在经营活动理念上的巨大差异。因为行政事业单位在市场经济中的定位原因，适用于企业的一些内部控制和相关规定，难以套用在事业单位上，造成事业单位在经营活动中难以做到有效的内部控制和监督。其中又以项目资金管理活动体现得更为明显。事业单位的财政项目支出不仅要考虑到项目的经济效益，还要结合当地情况将社会效应也纳入考核范围。如此多的复杂因素汇聚在一起，导致了项目资金管理活动存在着不足。

1.缺少预算编制

行政事业单位的项目投资活动往往受社会宏观调控政策的影响，是为了完成社会公共服务和价值而进行的投资。一些事业单位仅仅为了完成相应的项目投资任务而忽视了对项目价值的考虑。行政事业单位在进行项目投资活动之前，没有对项目进行深入的调研与分析，缺乏对项目未来资金使用情况的预算编制，或者编制过程中缺少对具体支出项目的进一步分析。这种情况下设定的预算编制也难以起到预算控制的作用，不能准确反映项目实际的资金需要，加大了资金剩余和资金短缺的风险，降低了资金的使用效率。

2.资金使用效益不高

行政事业单位项目的审批和资金拨付存在着不同步的情况。行政事业单位项目的审批主要由项目主管部门负责，而项目资金的拨付则来自财政部门。不同部门之间由于沟通上的不便，往往会使项目的投资和建设活动发生不协调的情况，具体体现为：一方面，行政事业单位的项目活动已经获得了审批、得到了许可，可以开始实际的投资和建设活动，而此时由财政部门下发的资金却迟迟不能到位，造成投资项目的延误，以及社会职能实现的延迟，造成了损失；另一方面则恰好相反，项目资金提前到位，但是项目的审批工作却还没有完成，导致大量资金闲置，难以产生效益。

3.资金被截留、挪用

行政事业单位项目活动所需资金应遵循专款专用的原则，不得随意进行项目之间的资金调用和周转等违反相关规定的操作。在现实情况中，由于行政事业单位涉及领域较广，项目活动不单一，呈现出项目复杂化和多元化的特征。行政事业单位在对项目进行管理的时候，往往存在多头管理、分散使用的现象。其中负责资金管理活动的财务人员只局限于会计核算和资金支付等简单工作，没有参与到项目资金使用前期的规划和决算等事前工作，在项目进行的活动中只能被动地对项目活动进行一个监督和反映，难以有效评价资金使用过程中是否存在着截留、挪用和超支等现象。行政事业单位资金一旦没有按照正常的使用程序进行使用和投放，比如一个投资项目的资金被用于另外一个项目活动中会产生巨大的风险，可能导致资金被挪用的项目无法按照既定的建设时间完工。

4.项目资金监管意识不足

评价行政事业单位的一个重要考核要素便是该单位在一定期间内完成的政绩，是外在的能被社会大众和上层部门直接观察到的。然而在实现事业单位社会职责过程中的成本的耗费和管理的好坏则难以纳入考核的范围之内。这就造成了行政事业单位领导忽视项目资金管理，对资金管理活动的重要性认识不足。行政事业单位一直以来都存在着这样一种风气，那便是注重项目的申请，忽视项目的具体实施；注重资金的筹集和投入，忽视资金使用过程中的效率和效果。这种只注重项目数量而忽视项目质量的行为必然会造成项目整体质量的下降，弱化了行政事业单位项目资金的监督和管理。

三 改革和完善行政事业单位项目资金管理的建议和措施

行政事业单位项目资金管理工作在执行中的情况并不是很好，存在着许多问题和不足之处。行政事业单位应当根据以上不足，结合事业单位的具体情况加强行政事业单位项目资金的管理工作。为了实现高效的项目资金管理效率，行政事业单位应当做好以下三点。

1.合理界定投资范围，保证重点项目建设

行政事业单位作为国家宏观政策导向相关活动具体的实践者和带头者，在领域范围之内开展有关项目的投资和建设。但是行政事业单位普遍存在着擅自提高建设标准、扩大投资规模等现象，缺乏相关的自我约束。没有一套完整的行政事业单位项目投资制度的规定，事业单位的主观随意性高，易造成项目投资效率降低和监督管理活动失效。因此事业单位在项目资金管理活动中首先要做好项目的立项工作，确定项目投资的范围，做到项目“有所为，有所不为”，发挥资源优化配置的作用。行政事业单位应当在确定项目的时候充分考虑到项目的实际社会价值，把资金投入到最为关键、与民生最为紧密的事业中去。

2.健全预算和监督体系

良好的项目资金预算是保证项目资金利用效率提高的前提条件。只有不断完善预算编制的质量，才能保证项目资金在拨付的过程中有条不紊，与项目资金的实际使用数量相吻合，提高资金的使用效率和效果。做好预算编制，同时也可以避免因为资金拨付不足而导致的项目建设的延迟。一些行政事业单位往往只注重项目资金的申请，而忽视了项目资金的管理和使用。为了更好地解决资金使用混乱的问题，行政事业单位应当做好事前投资的控制，从项目开始建设前就做好资金的预算管理工作，避免实际支出显著超过预算支出。

3.做好项目资金的内部控制

行政事业单位应当完善项目资金使用的内部控制制度，要吸取企业在资金使用过程中监督和管理上的经验，不断推进项目资金风险防范制度的建立。首先，项目资金的使用都应当有相关的授权审批制度环节，项目资金应当在规定的范围、额度之内进行使用，对重大的项目资金活动应在行政事业单位内部进行集体表决；其次，在会计账户的核算时，应当施行项目资金专账核算，确保各项目核算时的独立性，使得项目资金的使用情况能够得到清晰和准确的反映。除此之外，行政事业单位还应当建立健全项目信息的公开制度，将项目资金的预算和开支等信息向大众公开，便于外部其他监督单位的监督和管理，从而保证项目资金在使用时合乎规定。

参考文献

[1]吴铁君.财政专项资金管理中存在的问题及对策[J].现代商业，2011（21）

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关键词：集团公司；资金管理；原则；措施

一、引言

资金管理是财务管理的核心内容，而通常集团公司的资金管理可以分为狭义和广义两种。广义上的资金管理主要包括资金的来源管理、资金的投向管理、资金的运营管理和现金流管理等方面，狭义的资金管理仅指资金的运用和筹集，重点是对现金流的管理。管理好集团公司的资金，对于企业自身的发展，获得丰厚的经济利益和社会利益都有着十分关键的作用。

二、集团公司资金管理的原则

资金管理是集团公司确保资金有效运行并获取较高的使用效益的关键内容，集团公司资金管理的原则主要有以下几点：

（一）集中性原则

集中性原则能实现集团公司的战略发展目标和方向提供资金的支持和保障。从一些成功集团公司的发展经验来看，一个企业可以对事权进行分散，来获得更高的办事效率和民利，但是对于企业发展的财权则必须要进行集中，并且要进行高度的集中。倘若在一个集团内部没有高度集中的财权来对公司的资金管理进行指挥，那么企业就会缺乏规范统一的财务资金的调度制度，无法形成一个同意的信息平台，造成数据信息的传导不畅，进而出现资金结算不集中的现象。这样作为企业的决裁者则无法及时、准确地掌握生产经营的全过程，从而对管理、监督和控制造成一定的影响。

（二）协同性原则

协同性原则主要包括以下内容：一是要保证资金在不同只能之间的投入比例；二是要保证资金投放比例的合理；三是要主要调整战术资金与战略资金的比例关系；四是集团公司内部各部门要建立相互融通的资金关系。

（三）效益性原则

效益性原则是说集团公司应该审时度势，将资金集中投放到能够提高企业盈利，促进企业成长的项目上，这样就能保证集团公司的资金能够进行一个有效的流通，保证企业发展的活力。同时，我们还要注意，根据资金的特点，求利性还必须满足及时性的需要。

（四）权变性原则

权变性原则，主要是说集团公司做出的资金投放和管理的措施不能僵固不变，要能根据企业的外部环境及时做出适当的改变，适应企业的发展要求。

三、加强集团公司资金管理的主要措施

（一）统一资金，采用集中管理模式

对资金进行集中管理，就要求集团母公司的资金集中管理管理工作要与下属公司自主管理权利进行有效的结合，做到“四个结合”，即资金有效平衡与资本结构优化的结合、资金占用目标与过程管理的结合、外资高效利用与风险管理的结合、资金信息化管理与业务流程的结合。

1、统一银行开户管理，确保货币资金安全。集团公司内部控制的关键环节就是对货币资金进行管理，货币资金具有流动性强的特点，造成了管理难度的困难。企业若想做好货币资金的事前控制工作，就需要不断建立和完善货币资金的内部牵制制度，裁剪子公司内部在社会上的空闲账户，保留使用唯一的基本账户，实现资金的收支两条线。这样，集团公司便可根据集团发展的实际情况，定期对子公司划拨相应的发展资金投入子公司的发展运营，同时，子公司的收入运营利润也可通过该账户定期划至母公司的账户，从而保证了集团公司对资金的统一集中管理。除此之外，集团公司还可根据自身的情况，选择设立单独的财务公司，负责母公司与子公司之间的财务结算问题，充分发挥财务公司的金融职能，通过内部的结算来代替货币资金的结算，实现集团内部无货币资金的流转，从而更好的对资金实现控制与管理。

2、统一资金调度，强化监管工作。对重大的资金调度权要进行高度的统一，要通过努力将资金引向投资风险小回报高的地区。同时，下放部分的资金管理权限跟下属子公司，从而实现集团公司对下属子公司的资金运营情况的监控，降低资金结算的风险。集团公司还能够根据子公司的年度资产预算情况确定子公司的资金使用规模，据此下拨资金给子公司。子公司的所有的资金则通过收款专用账户上划到集团公司的账户内，实现集团公司对资金的一个统一调配，降低资金的运营风险。据此，集团公司还可以根据公司的运营情况，进行其他的运营投资，实现企业的利益。

3、统一资金信贷管理，确保筹资效益和资金安全。通过集团财务公司对内部成员单位的贷款制度的管理，可以有效合理的调节集团内部的资金流向问题，优化企业内部的信贷结构，提高企业内部的资金质量。集团公司要对对外的筹资职能进行统一控制，要根据集团的自身资金结构以及子公司的发展需要，向相关银行进行统一的贷款办理。对各子公司要进行严格操管，未经总公司批准，各子公司不得对外自行担保进行资金的筹措，从而降低筹措资本的风险和负债的风险，确保集团公司的效益。

4、统一资金过程的控制。集团公司要根据每年度资金占用预算的指标，进行相应的经济责任负责制度。通过对预算的跟踪、考核，对子公司的生产的全过程进行有效的控制和管理。同时，还要加强对子公司使用外资的情况进行管理，在引进外资的过程中，要对贷款的政策和利率的水平进行综合考评，做到合理的引用外资，从而防止过量使用外资造成的一系列外债风险。

（二）加强预算管理，提高资金使用率

集团公司的预算做到是否合理到位，将直接影响到企业资金集中管理的效果。

首先，要从集团公司的资金的集中管理着手，逐步建立并完善企业的结算制度，强化企业对资金的集中管理，充分发挥企业的资金管理功能，达到提高利用资金使用率的目的。

其次，要推行全面预算管理制度，不断完善企业预算的全面管理机制，并对企业内部各生产环节实施的预算进行严格的控制、分析与考评，将预算制度作为集团内部的一项重要生产活动进行，严格把企业的资金的收纳情况纳入预算管理的程序中。

最后，要明确现金流在企业管理和发展中的核心作用。要把企业的现金流作为企业监控的一个重点，进行分门别类，加强管理和现金流的预测分析，强化监控，严格按照预算的编制进行资金的支出监控，控制现金流的流出与流入，从而保障企业的支付能力预计偿还贷款的能力。

参考文献：

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关键词：资金管理;风险控制

企业资金管理是资金流入与流出企业，以及资金在企业内部流转的全过程管理。包括融资活动、投资活动和资金营运活动。企业要提高资金管理效率，防范和控制资金流转风险，必须根据企业自身发展战略，慎重科学规划投融资目标与规模，严格制定授权、审批等相关制度，规范资金管理工作的岗位职责与权限，以确保资金安全高效运营，实现企业经济利益的最大化。

1 概述

笔者工作的汽车运输集团公司在高铁开通后，营业额急速下滑，夹缝中求生存，在生死存亡的关键时刻，我集团领导审时度势，一方面，另辟蹊径，开发新的经济增长点;另一方面，强化企业管理，降本增效，特别是在资金管理方面大胆改革，实行集团公司资金集中管控，利用集团财务集中管控平台，对集团所属子公司、分公司资金实施集中管控，充分发挥了集团资金规模优势，盘活了沉淀资金，提高了资金使用效率，大大提升了集团资金的运营管理水平，带领企业走出了困境，渡过了难关。现浅谈集团公司资金管理的原则、模式、具体措施和风险控制点。

1.1 资金管理的原则。资金管理须遵循以下原则：业务操作合规合法性原则;融资成本最优化原则;资金利用率最大化原则;资金收益最大化原则;技术保障安全性原则;资金调配独立性原则。

1.2 集团资金集中管理模式。集团公司采用财务公司模式运作，资金管理方式上，采取收支两条线的管理模式，统贷统存、有偿使用闭环管理，集中控制、统一调配。做到集团资金的全封闭全程结算，实时到账、减少资金在途，提高了资金周转速度。

1.3 集团资金集中管控的措施。资金集中管控是采用现代管理方法和手段，借助先进的资金结算的现金管理平台，规范集团资金运作程序，明确集团资金基本运作方式，并通过模拟商业银行管理办法，充分发挥集团资金管控功能和作用。在资金管理上充分调动银企各方的积极性，集多方力量共同促进集团管理科学化。实施过程中需要各成员单位与集团公司积极配合，具体要求如下：①为实现资金集中统一管理，银行账户管理是资金集中管控的基础，集团公司各成员单位要在指定的银行开立银行账户。禁止游离于资金系统之外的银行账户存在。②各个成员单位必须按集团公司要求编制资金预算，为集团公司统筹安排融资和日常经营提供可靠的依据。逐步达到“月预算、周平衡、日控制”的效果。③公司融资方面，集团融资决策与管理工作重点是明确融资决策权限与程序、规划资本结构及控制融资风险、规划融资规模、灵活使用融资方式。我公司在发展战略基础上，确定融资方案。一是遵循法规，公司融资活动必须遵守国家有关法律、法规和规章;二是统一控制，集团财务部负责集团融资政策的制定与实施，在集团整体资本结构、二级公司及三级公司的资产负债率、集团担保与抵押规则、集团授信等方面实行统一管理，并对融资进行风险评估，提早预防，严格控制，以确保资金安全;三是降本增效，集团公司采用合理的融资方式，利用政府及行业优惠政策，积极争取低利率融资渠道，借贷适量，公司融资活动以满足经营需要为宜，统筹规划，合理安排，以节约资金成本;四是统一授信、统贷统还，各公司每年3月份向集团公司申请授信额度，集团公司根据借款单位近三年的财务决算报表，参考净资产收益率，银行负债资产比率、资产负债率、应收账款周转率、流动比率，利润增长率等相关指标，以确定借款单位授信额度。在遵循这五项原则的前提下，公司经营计划着未来走向，控制风险发生。④资金支付管理方面，各公司对货币资金须严格管理，建立健全的授权审批制度，完善付款流程，明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，杜绝发生由一人办理代币资金全过业务的现象，严禁将办理资金业务的相关印章的票据集中一人保管。涉及大额的资金支付，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签。

2 现阶段企业集团资金管理的风险控制点

企业集团财务风险控制包括控制资产负债率、控制对集团外的担保等。

2.1 控制资产负债率。企业集团融资战略应与企业战略相配并支持企业投资增长，企业融资规模、资本结构的安排必须充分考虑企业的负债规模，避免过度使用财务杠杆而导致企业集团整体偿债能力下降。资产负债率指标体现企业集团资本结构政策。主要包括两个层面：①控制企业集团整体资产负债率，②控制母公司、子公司层面的资产负债率。

2.2 控制对外担保。企业出于多种原因可能会对其他单位提供担保，尤其是为集团外的往来客户提供信用担保。企业集团为集团外其他单位提供的债务担保，假如被担保单位不能偿还到期债务，则企业集团必须履行债务偿还的连带责任，因此，集团公司的担保有可能形成 “或有负债”，存在一定的财务风险。集团公司应对担保事项严格控制、降低担保风险。具体措施：①以集团总部为权力主体建立担保审批制度，②依据财务状况和信用确定担保对象，③反担保制度的建立。

2.3 集团公司为实行资金集中管控成立财务公司，其资金管理的风险意识和有效应对无疑是整个集团财务安全的命脉。因此，在本集团总部以及各成员单位进行资产负债率管理及担保控制的基础之上，集团公司对财务公司进行的风险管控显得至关重要。财务公司必须建立全面而系统的风险管理应急体系，建立健全完善的组织机构体系，同时还要强化财务公司的内部管控规章制度。

一方面，完善集团内部组织机构体系。主要包括：第一，建立健全现代企业的风险管理制度，保障财务公司的董事会、监事会的在日常运作中保持正常运转，还要强化董事会、监事会在财务公司风险管控中的核心作用;第二，设立独立、专门的风险管理和监督部门，在集团面临风险环境时，第一时间采取有效措施，系统应对，全面落实风险管理。

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关键词：企业发展；资金管理；问题；对策

企业资金管理是影响企业综合实力的一个重要因素，为了使企业提高竞争力，能在业界内占据一席之位，必须要加强企业资金管理。影响企业资金管理效果的因素有很多，像管理方式、管理制度等，从这些因素入手，对其进行分析，从而找到解决它们所带来问题的策略。

一、企业资金管理概述

1.企业资金管理

资金管理是企业财务管理的核心工作，因为它关系着企业是否能正常健康的发展，能否提高综合实力和竞争力。企业资金管理就是从企业的实际情况出发，对企业内部资金流量和流向进行合理的管理、监督、规划与控制。

2.企业资金管理原则

资金风险可控原则，企业要达到自己的预期目标，甚至是超额目标，就必须对资金管理中出现的风险进行有效的规避，使资金能正常运转，内部秩序稳定。

科学使用资金原则，企业使用资金时，要从实际情况出发，根据财务分析结果，科学投资，以减少资金短缺、资金周转不开情况出现，提高企业经济效益。

资金使用效率高原则，资金管理本质就是以低成本获取高效益，企业要做到此，就要注重资金的使用效率，对内部资金的潜力进行挖掘，对零散Y金进行规模使用，对外部资金进行合理的监督与控制，使得企业资金都能参与到企业的建设发展中来，不会造成资金闲置或资金浪费现象，极大地提高了资金的使用效率。企业还可以结合自己的实际情况，进行回报率高的项目投资。

二、企业资金管理中存在的问题

1.资金管理制度不健全

企业建立健全的就资金管理制度，才能对资金的流动进行科学合理的规划，使资金利用效率得到提高，不会造成资金短缺情况，更对企业的长远发展是有益处的。在国内，有许多企业没有健全的资金管理制度，又没有丰富的管理经验，致使它们在资金管理中缺乏专业的认识，不能合理的规划资金的利用，所以资金流动过程中出现的问题也无法得到及时的解决，长远看，会制约企业的发展，国内的很多家族企业就是如此。

2.资金使用率不高

在资金流转之前，企业要对其制定一个详细的使用计划，按照计划，才能达到预期的目标，使资金得到有效利用，但是在实际操作中，严格地按照计划执行的企业很少。资金的使用过程及使用地方得不到上层人员的重视，使资金管理流于形式化，只是表面工作，这就对资金的有效利用产生消极影响。产品没有按照规划投资，造成大量加压的后果，使资金一时周转不开，上层人员又不了解资金的动向，无法做出合理有效的解决策略，再加上企业平时也会有一些零散资金，企业没有对其进行规模化应用，这就降低了资金的使用率。

3.资金管理手段落后

资金管理手段不能与时俱进，无法和企业现状配套，影响企业发展情况，同时还造成资金浪费或闲置后果。像一些子公司，资金管理手段不到位，使得企业资金使用没有章程，对于资金的流动过程也没有详细的明细记录，无法及时追踪账目的具体情况，使得账目一片混乱，如果出现资金周转不开状况，无法及时得到总公司的援助，只能向银行借贷，这明显的增加了公司的财务支出，同时还浪费了原始资金。

4.监管力度不足

企业存在的监督制度只是形同摆设，在资金进行管理时，监督人员不能对资金的使用过程进行全面监督，致使账目出现差错、资金周转不开、库存余量太多的状况发生，使得资金的使用计划与实际不等。最终，使得资金的管理出现问题。

三、解决问题的对策

1.建立资金管理制度

建立资金管理制度对资金的使用起到约束规范作用，填补了资金管理的漏洞。企业为了能够有效地规避财务风险，首先要对会计人员进行严格要求，使他们能明确自己的职责，能在资金运转过程中，做好监督工作。除此之外，还要对企业内部监督考核制度进行完善，保证资金的流动能按计划走，资金的使用情况也能得到监管和控制。对资金流动进行动态追踪，及时发现资金流动漏洞，并采取行之有效的策略，保证资金正常运行，企业发展不受影响。

2.提高资金利用率

提高资金效率，企业可以从以下几方面入手，其一对资金周转速度做严格的要求，使其回笼快。企业要遵循制定的核算纪律，控制操作程序，对企业负债平均水平进行严格要求，使资产能得到有效利用。其二调整产品生产周期，使其能及时跟上资金运转速度，不会造成产品积压，资金回笼慢的状况。其三对内部资金进行合理利用，不要造成内部资金闲置，外部资金周转不开的问题。其四在对资金进行预算管理时，要管理好现金流量，使资金正常运行。

3.实施资金高效管理

对资金实行高效的管理，就要采取先进的管理方法，可以采取资金预算制度管理手段。企业通过建立健全的预算管理机制，使得企业生产活动正常进行。预算管理包括对资金使用情况进行编制、审批、分析、控制等环节。改变原来单一经营性资金计划的预算范围，向全方位的资金预算靠拢，包括生产经营方面的收支情况、投资计划、基础建设等，并对其预算过程进行严格的监督和考核。

4.加强监督力度

加强监督力度，主要对资金流动过程中出现的风险进行把控，以便及时规避，使资金能正常运行，提高资金的使用效率。针对风险，企业可以建立风险预警机制，对资金流动过程，进行动态追踪，以便全面监督，资金变动时，企业能及时知道，及时防范风险。

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关键词：强化；建筑企业；资金管理

资金是企业赖以生存的基础，所以建筑企业应当注重企业自身的资金管理，保证企业能够顺利生产经营，不致出现由于资金问题，最终导致企业破产的现象。鉴于我国建筑企业资金管理的现状，为了提高企业的经济效益，提高企业自身的竞争力，建筑企业必须加强资金管理，这是国内多数建筑企业所面临的重要问题。

一、强化建筑企业资金管理的重要性

资金对于企业经营而言具有重要的作用，它是企业赖以生存的和发展的基础，所以企业必须保证自身资金不出现问题。在实际的企业经营过程中，资金管理的好坏不仅能够衡量一个企业财务部门的工作能力，同时也能够反应一个企业的经营现状。其中，资金链就是企业正常经营的重要基础，一旦资金链出现问题，如果不能及时解决，企业将会遭受巨大的经济损失，严重时将会导致企业破产，这也是企业在经营过程中，比较重视的问题。所谓资金链，指的就是企业在日常运行过程中，所需要的资金需求，所以企业在经营过程中，一定要保证资金链的稳定，不会出现脱节现象。如果企业在经营过程中，经常出现债务、债权等问题，这势必会影响企业的资金链，所以建筑企业在经营过程中，一定要保证资金管理工作的质量，从而促进企业的稳步发展。

二、建筑企业资金管理的特点及原则

建筑企业的资金管理具有其自身独特的特点和原则，相对于其他的项目而言，建筑工程项目是一个生产周期较长，资金占用量较大的工程项目，同时建筑工程项目的环节较多，从而导致了工程项目竣工的时间较长。其次，建筑工程项目具有相应的流动性。这样就会在一定程度上决定施工人员。施工设备的流动性。最后，建筑施工项目形成应收账款较大。在实际的建筑工程施工过程中，由于施工材料种类繁多，导致资金消耗较大，从而形成了资金难以回收的现象。在建企业的资金管理中，对于资金管理还应当遵循相应的原则，一是建筑企业必须遵循预编制原则。该项原则能够实现施工企业对资金的合理利用，保证经营计划与实际情况相符合，如果资金使用出现问题，必须要经过严格的审核才能获得相应的资金支持。二是资金集中管理原则。施工企业对资金的管理具有集中性，在资金的使用中，必须遵循严格的审批过程，杜绝出现“一支笔”的现象。三是资金安全、高效使用原则。施工企业在资金的管理过程中，比较重视资金的安全问题，只有这样才能保证资金的利用率。

三、加强建筑企业资金管理的对策

1.强化资金预算管理。建筑施工单位应当重视资金预算管理，加强对资金的审批、监督工作，所以施工企业应当建立相应的编制、审批、监督以及考核制度，从而实现对企业资金的全面控制。对于建筑企业而言，为了保证资金链不出现问题，施工企业必须重视现金流的控制，也就是对工程款的控制。在预算范围内，对于单一资金的利用，企业应当不断扩大生产规模，不断实现全面资金预算，这时就需要施工企业对资金预算的有效控制，保证资金的合理支出，从而实现对企业资金的有效控制。为了实现对资金链的有效控制，这时施工企业必须重视对现金流的控制，这是保证资金链稳定的基础，只有有效控制了现金流，才能够提高企业的经营效益，降低经营过程中的风险。

2.强化应收账款管理。为了降低建筑行业出现恶性竞争的现象，相关监管部门必须加强相应的管理工作，规范市场秩序，保证建筑企业之间的公平竞争。为了保证竞争的公平性，相关业务管理部门在其工作中，必须严格控制相应的审批流程，同时还应当加强对工程项目的后期监督，从而保证工程项目的施工质量，促进建筑行业的良性发展。建筑企业在经营的过程中，应当认识到收账款管理工作的重要性，因为这直接决定了施工企业的现金流，等同于企业的资金链，所以施工企业应当强化应收账款的管理工作。首先，企业应当具有收回账款的思想。其次，施工企业应当重视合同中的款项部分，防止出现合同陷阱，损害施工企业的经济效益。此外，施工企业还应当严格按照合同的相关内容执行，保证工程款的收取，一旦出现资金不能回收的现象，施工企业应当及时停工，降低损失。

3.强化资金的考核和监督。建筑企业为资金的使用制定了相应的计划，所以施工企业在施工的过程中，应当严格按照相应的使用计划进行资金支出，保证每一项资金都能够落实到实处，从而保证企业的最终效益。为了进一步加强对资金支出的控制，施工企业还应当加强相应的监督和考核，监督和考核的内容主要包括工程款回收率、资金上交等，从而保证资金利用的高效率。企业的资金监督工作主要包括两方面，分别是财务监督和审计监督，这两方面都是企业经营过程中的重要内容，都能够提高企业对资金的使用效率，其中重点内容是对资金预算的监督工作。由于建筑企业的经营过程中，会受到各种因素的影响，所以施工单位应当将工作细致到每一方面，并且具体到比较细致的工作，只有这样才能有效控制工程的质量，提高资金的使用效率，降低企业在经营过程中的风险。同时建筑企业还应当具有团体合作精神，有效控制资金在企业内部中的使用，降低财务资金费用支出，提高资金利用效率，进而提高企业的最终经济效益，这也是促进建筑企业可持续发展的有效途径。

4.强化信息化手段的利用。为了保证建筑企业资金管理工作的质量，施工企业还应当加强信息化手段的使用，这在一定程度上能够提高企业对资金的使用效率。施工企业在施工的过程中，充分利用计算机技术，能够为企业的资金使用提供充分的信息资源，并且将资金的生产、销售等环节合理地结合在一起，提高了企业对资金管理工作的专业性。此外，建筑企业还应当降低在资金管理系统的人为因素影响，保证资金管理工作的真实性，这也是提高企业资金使用效率的重要手段。为了保证企业对资金的使用效率，不仅要充分利用信息化技术，同时还应当加强对资金支出的监督和控制，不仅能够控制企业资金的支出，同时还能够实现对工程施工质量的控制。此外，施工企业还应当建立科学、合理的考核机制，从而控制企业对资金的支出，降低企业在经营过程中的风险，提高企业的最终经济效益。四、结语综上所述，资金管理对建筑企业而言具有重要作用，为了提高企业最终的经济效益，提高企业在市场竞争中的竞争力，企业必须强化资金管理工作。但是，企业的资金管理必须建立在保证工程施工质量的基础上，只有这样才能促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]刘兆阳.浅析如何加强建筑施工企业资金管理[J].金融经济,2013,04:135-137.

[2]史丽红.试论建筑企业资金管理[J].山西财经大学学报,2013,S2:28+42.

[3]尹克定.提升建筑企业资金管理水平的对策研究[J].建筑施工,2013,06:560-561.

[4]周琦.建筑企业资金管理探讨[J].现代商贸工业,2012,09:114-115.

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关键词：公司 资金管理 防范 财务风险

资金是经营等一系列经济活动中最基本也是最重要的要素之一。资金通过市场来分配，公司企业唯有统筹兼顾才能求得生存和发展，这是一切企业生存发展的法则。只有资金和市场得到了有效配置才能获取公司的最大效益，也将会赢得市场，得以长久的发展。而这里提到的的效益又是通过资金来体现的，资金是企业经营活动的必需品。

财务风险是指公司财务管理架构和结构不合理、融资不当而使公司和投资者的利益受损。在瞬息万变、科技发展迅猛的现今社会，企业生存环境竞争激烈，企业面临的不仅仅是产品的推陈出新、市场的扩张和竞争、人力资源有效分配等诸多问题，还面临加强资金管理、防范财务风险的能力。

一、原则

资金管理的原则是：一是对企业的各项资金实行有计划地具体的管理，使其既能够在国家资金管理的要求内得到最大限度的实施，又能够有效地、因地制宜的按照企业的经营模式及企业发展的需要来管理利用使用资金；二是聘请资金管理的专业人员对资金进行专业的管理，使财务会计部门能够与有关资金使用与审批的部门进行监督与协作；三是将各项资金的使用去向进行有效的划分，将固定资金、流动资金、专项资金清楚的划分开来，使其不能相互流通使用；四是为培养企业内各部门成员对资金合理、节约使用的出事方式，公司的资金管理部门可以对资金进行集中管理、与分口、分级管理相结合。

二、主要内容

资金管理的主要内容是：对资金的使用和管理进行责任制划分，在进行投资的决策与计划时，对资金的使用情况进行检查和监督，定期对资金的利用效果进行考核。我国自建国到现在，对我国国营企业的资金管理原则和管理办法进行了多次的探索和改进。在我国建国的最初一段时期，国家负责对企业的资金进行供给，企业的资金管理是不计算成本和盈亏，仅对物资进行核算并记录收取、发放、存入的开支的数额。到了社会主义经济建设初期，国家对企业的所有财产物资进行记录和盘点。并在对物资财务盘点的基础上，按照企业的生产规模给予企业的资金。到了1979年，企业的资金管理方针有了明显的变化，基础建设投资，由国家财政根据对企业财产的清查和记录评估后统一进行拨款，变为由企业去银行进行贷款，寻找可用资金；固定资产，由过去的将基本折旧基金由全部上交国家，由国家进行处理，变为企业只上交国家财政的30%给国家，其余的70%归企业，并且一部分的企业在国家政策准许的情况下，可以将全部固定资产折旧基金自行留用，不用再交30%给国家；

三、管理目的和途径

资金管理的主要目的：保证资金供应及生产经营活动；有效提高资金利用效率，并且节约资金；对企业资金的使用建议和措施提出切实可行的方案，促进企业在产品生产，技术开发等各方面的提高。

资金管理的途径：首先，应加强对资金汇入及流出的管理，比如，可以对资金进行加速周转，以此来减少资金的流出，从而增加资金的流入，减少资金在企业所占用的时间。其次，对资金进行统筹兼顾，防止资金的体外循环。统一对资金进行调配使用，各部门实施备用金；对分公司的预算实行严格管理。最后，增大企业对资金的使用支配额度，抓住有利时机，利用企业信用与银行进行融资。

四、资金管理现状

（一）管认识不足

评估一个企业能否长久可持续的发展，在某种程度上来说是评估这家企业的资金管理模式的建立是否合理及是否将理论付诸于实践。有的企业把资金管理模式和理论与企业的实际运作分离，不能很好地实施资金管理的模式。也有的企业对资金管理模式的设计只停留在内部会计上，并没有将其专业性和群众性将融合。

（二）资金管理环境差

近年来，财务工作中有的人员不具备财会的资格，并且资金管理者素质低，学历不高。不但不对于正常的会计工作一窍不通，对于会计工作无从下手，更对资金管理模式闻所未闻。这样的企业容易按照往年的工作流程做，从来不进行改革与修订，因此在推行资金管理模式及实施上较困难。

（三）管理模式不健全

国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，也根本就没有听说过该管理模式。那些企业只知道占有市场，一味的开发或者进行竞争。 他们认为金管理模式会缩小自己企业的发展，对自身的发展造成束缚。因此，那些企业中的会计工作秩序混乱、虚报假账，乱填报账单、对于资金的使用核算不清等，对企业资金使用造成了严重的影响。

（四）管理机制不完善

如上所述，国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，只是建立了资金管理机构，但并不知道什么是资金管理机构的作用，也从来没有想到要将资金管理纳入到公司发展规划中，从而造成公司空有资金管理机构的框架，却没有发挥实质的作用。

（五）缺乏有效的监督机制

现今已经形成了包括政府监督和社会监督在内的监督体系。但空有一个监督体系的架构，没有实质性的工作和作用。这就使改监督体系对企业资金管理不能充分的进行有效的监督。

五、资金管理措施

（一）应对资金管理设定明确目标

企业应建立、完善各项资金管理政策和规定，以便财务制度上解决企业管理的各种问题，协调各部门的财务活动。从资金安全控制及有效使用方面完善资金管理制度。有计划地对各项资金实行管理。在不违反适应国家的资金管理计划的前提下，完成企业的经营需要，有效的利用资金；企业的各项使用资金划分开来，使其不能相互流通；启用专业人员对资金进行管理；将统一集中管理与分级管理相结合。

（二）优化管理环境

管理环境包括组织人事机构、经营程序、职权和责任的划分、资金管理者的对资金管理的认识等。企业的资金管理受多种因素的影响，因此，好的资金管理环境会使企业的资金使用更为有效。例如，一个企业的管理者，如果，私自挪用企业财务，必然会对企业的发展不利，也会对于一个企业的内部人员的团结产生影响。

（三）强化管理者的内控意识

企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率有着巨大的影响。企业强化内控意识就是要建立完善管理，有效的控制工作环境，要为员工建立一个公平，公正，机制清晰完善的管理系统。对于资金的管理者，不能一味的按照家长制或者习惯性的方式进行资金的管理和调控，应有的放矢，高效的将资金投入使用。

（四）确认正确的资金管理模式

资金管理首先应该确保资金管理模式是否正确、完整。企业的资金管理活动必须有具体的可执行的整体框架。管理者对于资金的出入应该做到心里有数，每一笔账目的流向和所产生的效益应该有深入的了解和决策。

（五）提高现金流的周转速度

提高现金流的周转速度，不但可以避免现金的不必要浪费，而且可以减少企业营运资金的占用量，提高现金的使用率。企业可以通过开展赊销业务增加企业收入，但首先应对开展赊销业务所增加的收入和损失进行比较，其次应该正确地选择客户，确定赊销期限。

（六）财务风险控制

企业应根据经营运作的项目和需要金额进行市场的评估，对可能出现的不良结果进行提前预警，并提出切实可行的解决方案，并且应该对流动资金的需求量和固定资金的需求量进行预先的估计和计算。除此以外，企业对于筹资的成本、结构及偿还计划和期限等都要事先评估，企业要保证拥有合理的资金结构，并且要合理的融资，防止出现财政紧缺的现象。企业应通过对风险的提前预警、分析及提出有效解决方案等一系列措施，对财务风险进行防范与控制。

六、结束语

总而言之，企业应围绕资金管理采取有效的管理和控制措施，切实提高企业的收效，防范财务风险，只有财务关系的协调统一、财务管理监督各项职能都能够有效发挥，才能促进企业的可持续发展的顺利进行。

参考文献：

[1]林燕.加强企业资金管理增强风险防范能力[J].商业经济. 2011（03）

[2]屈晓云.企业财务集约化模式下的资金管理研究[J].中国总会计师. 2011（01）