内控管理精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇内控管理范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

关键词：企业；财务；内控管理；措施

企业在不断发展的过程中，面临的市场竞争越来越激烈，为了促进企业可持续发展，企业管理者应重视财务管理与控制，实现资源的优化配置，减少不必要的经济支出。财务内控管理是企业重要的管理工作，财务内控管理的手段很多，财务管理人员需要结合企业财务管理的实际情况，不断的改进控制与管理措施，从而保证会计信息的真实性以及及时性。

一、现代企业财务内控管理存在的问题

(一)内控管理理论不够成熟

企业在不断发展的过程中，管理者比较重视企业的经济效益，管理工作多集中在生产经营方面，对财务内控管理不够重视。有的企业没有成立专门的财务管理机构，而是由企业财务部门负责财务内部控制，容易出现监守自盗的情况。很多企业财务内控管理理论并不成熟，很多是借鉴国外企业的管理理论，没有从企业自身角度出发，使得管理制度无法适应企业实际财务管理情况。

(二)缺乏完善的财务内控体系

当前社会房地产行业发展较快，房地产企业财务内控体系却不健全，内控制度并不完善，信息与沟通比较差，也缺乏风险评估体系，这主要是因为在制定企业内部控制制度时，没有从企业实际角度出发，也没有结合企业战略发展目标，制定内控体系具有盲目性。房地产企业财务内控体系一般都较为分散、凌乱，缺乏统一的流程，管理措施也缺乏可行性。当地产企业没有建立完善的财务内控体系，则不利于企业适应多变的市场，也不利于企业的可持续发展。

(三)财务内控管理流于形式

制定财务内控管理制度是为了对企业的财务活动进行监督与控制，但是房地产企业财务内控管理制度在实施的过程中却受到了较多阻碍，管理存在流于形式的问题，在实际操作的过程中，财务内控管理没有得到贯彻与落实。出现这一问题主要是因为企业的管理者在思想上存在误区，没有认识到财务活动监控的意义，在实施的过程中也没有对财务内控制度进行完善。企业的员工缺乏对财务内控管理的正确认识，在工作中也没有做到积极配合，在企业内部没有形成良好的监督管理氛围，降低了财务内部控制管理制度的执行力，不利于内控制度作用的发挥。

二、加强企业财务内控管理的措施

(一)提高对财务内控管理的认识

房地产企业的数量在不断增多，企业之间的竞争不断增大，企业面临的风险也有所增加，为了促进企业的可持续发展，企业的全体员工必须认识到加强财务内控管理的重要意义，并且在平时的工作中积极配合监理人员。财务内控管理是企业重要的管理制度之一，其对资金与设备的使用有着调控与监督的作用，能保证资源的合理利用，提高财务内控管理的水平，有利于提高企业的运行效率，保证企业的经济效益。

(二)完善财务内控管理制度

很多企业都存在财务内控管理流于形式的问题，这说明企业施行的财务内控管理制度不够完善，存在较多的缺陷与漏洞，无法发挥出财务内控管理真正的作用。财务管理者应结合企业实际情况优化管理制度，加强对员工的约束，避免滥用权力或资金情况的发生。提高内部控制的力度，有利于保证企业各项经济活动顺利进行。财务部门的工作人员一定要做到严格律己，遵守国家相关法律法规，还要加强与其他部门的沟通，做好信息交流与传递，从而掌握准确的会计信息。完善财务内控管理制度，有利于提高会计核算的准确性，保证资金的合理使用。

(三)加强内部风险控制

企业在经营的过程中必然会出现财务风险，为了降低风险，企业的管理者会采用投资组合多样化等方式，加强内部风险控制也是降低风险的有效措施，这需要企业的员工都具有较高的风险意识，及时规避企业内部控制风险，建立有效的风险控制章程，从而使员工对日常工作参考进行对照，减少违规操作行为。加强内部风险控制，有利于提高企业的适应能力，这需要管理者做好事前、事中、事后预测与管理工作，做好工作细化，将责任落实到个人，从而提高员工对工作的重视度。加强内部风险控制还要保证管理制度更具针对性，这可以有效提高管理的效率。

(四)加强财务内控监督

企业出现风险与企业监督不利有着直接关系，相关监理人员需要对企业财务内控工作进行监督，对内部管理制度进行优化，保证财务控制工作的合理性。但是很多企业内部监督是由财务部门人员负责，由于与自身利益相关，很难保证监督的公正性。加强财务内控监督，有利于减少舞弊现象，可以提高企业内部安全性，营造出良好的工作氛围。企业的内控监督人员需要做好对审计人员的监督，保证其严格按照制度办事，还要制定相应的考核制度，使员工可以按照规定规范操作。监理部门可以制定出科学的评价体系，对各个部门工作的完成情况进行客观的评价，充分发挥出监督的作用，督促各个部门完成工作目标，保证企业的经营管理工作正常进行。

(五)保证财务信息的可靠性以及准确性

企业领导者做出重大决策需要参考财务信息，所以，财务管理人员需要提供准确的财务信息，提高财务管理的水平，加强对企业资金的监督，提高财务内控管理的效率。企业在经营的过程中，财务监理人员应掌握资金去向，了解企业的财务状况以及经营状况，还要对项目经营及资金结构进行合理的调整，严查资金滥用问题，并且追究责任。对于违纪或者违反相关法律的行为，一定不能，认定实质性处罚，对违法行为进行严肃处理，这样对企业其他员工也起到一定警示作用，提高了财务内控管理的效果。总之，保证财务信息准确性以及可靠性，是保证企业资金安全的有效举措。

(六)提高财务人员的综合素质

企业的财务管理水平对企业的财务部门工作人员的素质有着较大关系，很多企业财务人员整体素质都不高，对内控管理不够了解，而且无法制定出合理的内控管理制度，使得企业财务管理工作无法顺利执行。企业应加强对财务部门工作人员的选拔，严把招聘关，保证应聘的人员都具有较高的专业素养，并且有一定工作经验。财务人员必须持证上岗，而且还要不断的进修与学习，掌握最先进的财务管理知识及技术，提高工作效率。人力资源部门应选拔出优秀的人才，然后定期对财务人员进行培训，提高其业务能力，从而提高企业财务内控管理的水平，充分发挥出内控管理的执行效果。

三、结语

通过本文的分析可以看出，很多房地产企业在财务内控管理中仍然存在一定问题，为了提高财务内控的水平，管理者一定要提高财务内控意识，还要不断的完善内控管理制度，加强对财务活动的监督，保证财务信息的可靠性。企业在发展的过程中，面临的竞争愈加激烈，为了提高企业的竞争力，一定要不断的提高内控管理水平，这样有利于提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]杨迟，张心立.企业经营成果和财务内控[J].开发研究，2011(4)：148～149.

[2]戈文萍.完善国有企业财务内控管理的措施探讨[J].现代商业，2014(4)：233.

[3]邓海辉.探讨财务内控制度在医院中的应用[J].时代金融(下旬)，2013(4)：34.

[4]司长青.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J].财务审计，2014：58～59.

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正略钧策曾服务一家在美国纳斯达克上市的国内A公司，主要内容就是针对其内控体系进行内部测试与评估，使之优化和提升，笔者在这一过程中发现一些问题：

一、对内控体系建设认识不足。

在某些企业，内控体系建设似乎只是审计（财务）部门的事，而其他部门参与程度不够。企业整体对内控体系建设的重要性、必要性、有益性缺乏认识，认为只是应付外部审计，满足资本市场监管部门的要求，与企业的运营无关。

对内控体系建设认识不足，势必造成内控体系与实际管理“两层皮”，甚至存在集体舞弊的倾向，内控体系建设成了表面文章，企业运营存在很大风险。

A公司前两年收购了一家公司B，由于治理关系没有理顺，A公司虽为大股东，但缺乏实际的控制力，B公司由于管理层的认识问题，迟迟不推行内控体系建设，为了能够通过外部审计，A公司审计部门只能“闭门造车”为B公司在纸面上建立了其内控制度、流程等。

二、内控体系建设实用性不足。

由于内控体系建设外部专业服务机构多为会计师事务所，其控制活动基本出发点为财务角度，无法与公司战略、具体业务特点、客户需求等相结合。

首先，会计师事务所秉承谨慎原则，对公司存在的风险进行评估时多过于严格，从根本上造成对风险控制的环节较多、力度过大，降低了企业运营的效率，同时对执行人员的积极性产生不利影响，下属企业、部门和员工多有抱怨，认为公司对其缺乏信任。

其次，内控体系建设多从财务监控、审计角度出发，缺乏与公司业务的结合，忽略了财务职能为业务服务的功能。

A公司就出现这样的问题，由于客户多为农村商户，普遍不使用网络，甚至大部分没有传真机等必要办公工具，其建立的内控流程却硬性规定客户订货需要书面签字确认的订货单，对电话订货却没有相应流程支持和监控手段，不仅使业务部门感到十分不便，同时还忽略了订货流程中最大可能发生风险的环节。

三、内控体系建设与企业遵循的其他管理体系融合度不足，甚至有较大冲突。

上市企业多是运营多年的优秀企业，建立很多的管理体系，ISO9000，ISO14000，ERP，绩效考核体系，质健安环体系等，内控体系建设如何与在公司运行多年的企业管理体系相融合，是一个很有挑战的问题。

A公司内控体系建设也存在这样的问题，A公司在内控体系建设的当年同时在推行ERP流程优化项目，而两项目没有进行很好的融合，造成内控流程与ERP流程相冲突，公司不仅需要重新系统建立内控流程，同时也需要对ERP流程中不符合内控要求的相关内容进行修改，可谓“费时、费力、费钱”。

那么如何正确的进行企业的内控体系建设呢？笔者认为，除了按照《内控规范》的要求，还必须做到：

一、必须遵循企业战略，正确评价企业风险；由于我国企业大多还处于发展的初期，企业战略多为扩张型，不能错误评价企业风险，从而“因噎废食”，窒碍了企业的发展。

二、必须与企业业务特点、客户需求相结合；要充分结合企业特点，在内控体系建设的大原则下，“量身度造”。

三、必须兼顾企业运行效率；风险控制与企业运行效率必须兼顾，否则造成企业效率下降，也是对投资者的“伤害”。

四、必须加强与企业其他管理体系的融合。

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【关键词】　商业管理；内部控制；风险；监督

一座万达广场，一个城市中心。在寸土寸金的万达广场中，有许多可以利用的商业性资源，如何对这种资源进行有效地控制？如何保证良好的服务品质，有效地控制日常运营成本？如何提高员工工作效率，提升企业的竞争力？对于公司所面临的大部分运营风险，内部控制管理体系是最有效的也是最高效的管理方法。

一、　内部控制的重要性

内部控制是对不同控制环境、文化背景下业务执行的行为特征进行控制，而不是简单的针对业务流程的具体方法。商业运营面对瞬息万变的市场，商业管理更需要具有对不同的环境下的业务进行控制的能力。内部控制制定、执行的科学与否，直接关系到企业能否实现战略目标。

内部控制要求对外结合自身所处的特定经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率；对内通过内部控制保证信息质量真实可靠，这有利于管理层对营运活动及业绩的监控，做出科学的决策，有利于提升单位的诚信度和公信力，维护单位良好的声誉和形象。有效地制定和执行内部控制将为企业长远发展保驾护航。一个内部控制度不健全的公司，就像一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体，是不可能健康成长的。

二、　内部控制易存在的缺陷

任何制度或是人都不可能是完美无缺的，内控制度也存在局限性。如：执行过程中的错误、管理层越权、员工串通勾结而导致内部控制失效。另外，资源的限制、收益与控制成本之间权衡等。还有因临时突况无法按制度完成流程而存在的内控缺陷。集团及商管总部制度不断推陈出新，但制度不可能面面俱到，对具体的工作流程还需要有效的内部控制体系。

三、　如何完善商业管理中的内部控制

1、　完善内部控制制度首先优化内控环境

要优化内控环境，首先要强化商管总部在内控体系中的作用，突出商管总部在建立和完善内控体系过程中的核心作用，明确各部门职责，设立专门委员会，从而加强内部管理控制。

2、　积极发挥公司部门经理的力量

部门经理是内控制度的执行者及有关情况的反馈者，他们在提高内控效力方面的作用是非常大的。因此，是否能积极发挥出他们的作用，对内控制度的建设有重要的作用。

3、　准确把握授权的度

在具体授权时，需先进行调查，准确把握实际情况，然后根据实际工作的需要、管理的需要、控制的需要进行授权。

4、　加强内控制度测试，积极听取各方建议，形成有效外部控制

内部控制作为自我约束行为，并非完全是自发和自愿的，人的因素必然时刻影响着内部控制过程。所以，完善内部控制制度要有外部控制作为约束条件，没有外部控制的有力推动，就难以形成良好的自我完善机制。

四、　内部控制的建立与实施

内部控制是一个过程，而非仅仅只是结果。任何一项业务都是一个连续的过程，因为控制不仅是控制结果，而是要规范行为过程，引导、约束员工朝着既定方向发展。因此要建立与实施内部控制，应注意以下几个方面：

1、　明确组织结构及职责分工

明确划分基层员工、部门管理层及公司领导的职责权限，明确奖惩。

2、　建立完善的内部协调、沟通及联系配合机制

加强各部门的协作配合，有效衔接，减少内耗，提高效率。

3、　建立有效的财务管理控制及资产管理机制

财务管理控制包括财务信息真实、准确、完整，不相容岗位的制约等；通过真实、完整的财务信息可以揭示某些弊端问题。资源管理机制，包括对实物的采购、保管等各个环节进行控制。可以通过盘点控制、距离控制的方法进行。

4、　预算控制是内部控制的重要方面

预算控制的内容涵盖单位经营活动的全过程，经过批准的预算就是公司的法令，单位内部的各部门都必须严格履行，并辅之以对等的权、责、利。通过预算的编制和实施，检查预算的执行情况，比较分析各部门未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果采取改进措施。

5、　人力资源控制

主要是在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行控制。重视对公司内员工的投资、管理和使用，合理配置组织内的人力资源，员工所创造的价值必然会增加；反之，就会造成人力资源价值的不充分发挥，甚至损失和浪费。

6、　风险控制

风险控制包括经营风险和财务风险两大类。经营风险是指因经营方面的原因给公司盈利带来的不确定性及对公司品牌的负面影响。比如因消防报批等原因带来的招商方面的风险，商场公共区域收益分配引起的商户业主纠纷等。

五、　内部控制的监督和评价

内部控制的监督其实从最简单的各司其职就可以表现出来。基于“各司其职”，形成由上而下的监督，和由下而上的监督，构成了一个完整的内控体系的不可或缺的两个方面。由上而下的监督，有很多方法，但由下而上的监督，却常常认为不可行，但其实却是非常有效的。

有效的监督必须强化对员工的企业价值观教育，明确绝对尊重和认真执行规章制度的重要性、对于是否执行制度的严格检查以及相应的奖励和处罚。

内部控制的监督与评价还有一个很重要的方面，就是来自外部的监控。通过外部的力量，定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人所造成的内部控制制度形同虚设的情况。

结语：现在商管公司通过各项制度建设及建立各项流程标准化规范化操作指引，正逐步完善内控制度。健全、完整、有效的内部控制力使公司有足够的竞争力，有强大的内力实现“国际万达、百年企业”的愿景。

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【关键词】财务管理；内部控制；企业

1引言

企业在发展过程中，其运营水平的高低和企业的财务管理工作有着直接的联系，而企业财务管理工作的有效开展主要是由财务内控管理体系的建立来保障的，所以，企业要想健康、可持续的发展下去，就必须要加强建立企业财务内部控制管理体系。因此，本文展开对企业财务内控管理体系的构建策略的研究具有十分重要的意义。

2企业建立财务内控管理体系的重要性分析

企业的财务管理是保障企业进行发展和经营活动的重要途径，也是企业资金有效利用的重要手段，因此就需要企业加大对财务内控管理体系建立的重视程度。对企业的财务管理进行财务内控管理体系的建立，可以有效的提高管理的水平和质量，促进企业财务资金的有效控制，防止财务风险对企业造成的伤害，促进企业可以采取有效的措施实现对财务风险的预防。同时，财务内控管理体系的建立过程中，也是加强企业内部的各个部门之间交流沟通的桥梁，可以促进企业内部和谐氛围的构建，实现企业凝聚力的提高，促进企业文化的形成，对企业的发展具有十分重要的作用和意义。

3企业财务内控管理的现状

3.1对风险控制管理缺乏认识

财务风险控制管理在企业的管理工作中来说，是一项十分重要的工作，但是，大部分企业对风险控制管理工作的认识不够充分，重视程度不够。这就导致在企业的管理过程中，在相关经济活动制定过程中，没有对财务风险进行有效的计算，导致经济活动的风险不能够及时规避。

3.2财务内控管理效率有待提升

由于企业对财务内控管理工作的重视程度不够，财务内控管理体系建立不够完善，导致财务内控管理工作的效率低下，财务内控管理工作应有的功能不能够充分发挥出来，使得企业财务管理工作整体呈现管理水平不高的现象。

3.3对内控管理工作不够重视

现阶段，我国的企业中一些管理方法包括财务管理方面的内容，都是从西方的大企业中引进来的。然而有些企业在借鉴的同时，没有结合自身企业的实际情况进行更改，导致实行的结果不理想，进而慢慢的忽视了财务内控管理工作，对其重视程度越来越小[1]。现阶段，一部分企业在经营发展中，对企业财务内控管理的认识还是不够，进而对其采取忽视的态度，使得企业的财务管理工作不能够提高效率。

4完善企业财务内控管理体系的对策

4.1健全企业财务内控管理体系

为了保障企业财务管理工作的顺利展开，对财务风险进行有效的规避，以及对财务内控管理工作水平进行提高，就需要企业健全相关的财务内控管理体系，规范企业的财务管理工作，保障企业财务管理工作的有序进行。在健全企业财务内控管理体系的过程中，企业可以引进其他企业成功的案例，但是不能够照搬照抄，要注意取其精华部分，再结合自身的实际情况进行构建，保障体系建立的有效性。

4.2明确责任

财务内控管理工作在企业的财务管理工作中的重要性不言而喻，对企业的经营和发展也有着极其重要的作用，这种情况下，就需要对企业财务内控管理人员进行责任的明确，并制定出有效的奖罚政策，保障企业员工工作效率的提高。除此之外，由于员工在长时间进行一项工作的时候，可能会出现疲劳心理，导致工作效率降低，工作的积极性也得不到提高，为此，企业可以实施定岗轮换措施[2]，这样不仅提高员工的工作热情，同时还可以促进企业员工的综合素质的提高，从而提高企业的财务管理水平。

4.3提升财务队伍专业素质

在企业的财务内控管理工作中，财务人员的素质高低直接决定着管理的水平和质量，所以，企业一定要重视财务人员的专业素质的培养工作。首先，企业要提高财务人员的招聘门槛，多招聘一些具有较高专业水平和综合素质的应用型人才，切实提高企业财务管理队伍的整体素质水平；其次，加强企业财务管理人员的培训工作，主要是专业知识和技能的培训工作，企业可以组织人员进行不定期的进修，提高财务管理人员的专业素养，保障财务管理工作能够与时俱进；最后，企业可以指定绩效考核制度，对财务人员的每个季度的工作情况进行考核，让员工发现自身专业知识和能力的不足，并及时对自己进行充电，提高自身的工作能力，促进员工工作的积极性[3]。

4.4加强企业财务内部监督力度

企业要加强对财务部门的监督力度，可以监督财务部门的财务内控管理体系是否科学、合理，是否建立了相应的财务管理制度，在日常工作的进行之中，财务人员的工作是否按照相关的规定和程序进行，是否违反了企业的相关规定，是否有泄露企业财务信息的嫌疑。总之，加强企业的财务部门监督管理力度，对提高企业的财务管理水平和质量有着十分重要的作用。

4.5完善内部审计制度

企业的内部审计制度是保障企业财务管理工作按照相关的规定进行的有效手段，其可以约束企业财务工作的内容，更是企业进行健全财务内控管理体系的重要前提工作。在实际的完善内部审计制度的工作过程中，企业相关部门一定要配合、协助有关人员的工作，帮助审计人员对企业的经营状况和管理情况进行审计，有利于对企业的实际发展方向进行一个重要的审查工作，监督企业的发展状况，为企业的更好发展做出一定的贡献。

4.6建立科学的评价机制

科学评价机制的建立是企业开展财务内控管理工作的有效保障，同时也为企业的经营和发展保驾护航。任何企业在发展的过程中，都离不开评价机制的存在。评价机制的存在，可以有效激发员工的工作热情，刺激员工主动的、积极的参加工作，为企业创造更多的效益，促进企业的健康、可持续发展。

5企业财务内控管理体系构建的目的分析

5.1可以保障企业财产物资的安全

企业财务内控管理体系的构建，可以对企业的财务工作进行有效的监督和管理，保障企业财务状况的良好发展，有效规避财务风险，保障企业财产物资的安全。

5.2可以更好地落实相关法规

国家制定的一些法律法规，一般都是在企业内部财务控制手段的基础之上实现的。所以说，企业构建财务内控管理体系是对国家的法律法规更好的落实的有效手段，是企业进行自我管理的重要途径，更是促进企业跟随国家的脚步发展的重要手段之一。

5.3可以及时监督会计工作

企业的财务内控管理工作的一个工作内容就是要对会计工作进行及时的监督，确保企业财务信息的准确性和透明性，避免一些不法行为的出现，从而保障企业的经济效益和社会效益。

6结语

综上所述，针对目前企业中对财务内控管理体系的认识程度不够以及管理水平不高的现象，企业要加强对内控体系的健全、提升财务人员的专业素质水平、明确责任、加强企业财务内部监督力度、完善内部审计制度、建立科学的评价机制，要充分认识到企业财务内控管理体系的建立对企业的发展起着重要的促进作用，做好企业的财务内控管理工作。

【参考文献】

【1】张振.试析企业财务内控管理体系的构建策略[J].科技展望,2017,27(2)：56.

【2】范火盈,贾雨嘉.企业财务内控管理体系的构建策略[J].中国管理信息化,2017(2):40-40.

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关键词：社会保险内控管理风险问题措施

1加强社会保险内控管理工作的必要性

首先，加强社会保险内控工作，是预防基金管理风险的重要措施。加强内控管理工作，通过系统方法和合理业务流程来避免各种可能存在的管理风险。建立科学的内部控制制度和合理有效的审核制度，有利于解决内控管理中的缺位和错位等问题，提高内控管理水平。其次，加强社会保险的内部控制建设工作，有利于提高经办机构执行力度和工作水平。从目前来看，在社会保险机构的内部，内控管理的功效和作用还没有全面的发挥出来，内控制度的建设工作还落后于业务的发展速度，同时内控管理的相关工作人员素质有待于提升，配置无法满足业务需求。此外，内控稽核监督也没有发挥真正的作用。面对这些存在的不足与问题，只有不断形成内控工作真正落到实处、有人管理与审查的工作局面，才能为提升经办服务质量提供重要保障，从而提升经办机构的工作水平。最后，加强社会保险内部控制建设，有利于对基金进行全程监管，保证基金安全。一直以来，审计工作重点的外部审计，主要的审计内容是针对企业缴纳社会保险的情况进行审计管理。但是很多情况下，内部审计对很多工作的重视程度还不够。例如，审核和审批各项社会保险待遇资格是否按照国家和省有关规定进行办理，业务流程是否符合相关规范，社会保险待遇的核算工作是否正确无误等等。因此，加强社会保险内控管理工作，贯彻落实内部控制制度，规范内控工作流程，有利于从内部杜绝基金的流失情况，保障基金安全，实现全面控制的管理目标，从而提高内控的管理质量。

2社会保险内控管理工作存在的问题

2.1对内控管理工作的认识不足

从目前来看，普遍存在社会保险管理机构工作人员对内控认识不足的情况，缺少相关的内控管理观念，没有真正意识到社会保险内控管理工作的重要性。同时还缺乏社会保险内控管理的配备科室，很难科学有效的进行内控管理工作。

2.2内控管理制度没有健全和完善

加强社会保险内控管理工作，制度是重要保障。然而社会保险内控制度的不健全，影响了社会保险内控管理的工作质量。同时，社会风险内控管理制度的不完善还会影响与实际工作之间的协调性，严重的情况下还会威胁社会保险的安全。

2.3社会保险管理机构执行力度不够

从目前看，社会保险的管理机构在运行时缺少积极性，忽视了内控管理的相关机构。同时，社会保险管理机构缺乏对自身内控管理的评估，无法看清自己的内部发展现状，从而很难有效完善内控机构的管理工作。

2.4信息系统建设力度不足，数据信息共享工作不完善

一方面，社会保险管理机构并没有实现在全省和全国统一开发信息系统统，各个地区独自开发信息系统，导致开发水平不同，信息资源也没有实现联通目标。另一方面，稽核内控数据共享工作不顺利，很难得到其他部门的稽核内控数据，从而导致内部控制管理工作相对落后。

3加强社会保险内控工作的管理措施

3.1提高对内控管理工作的重视程度，提升相关工作人员的综合素养

在加强社会保险内控管理工作的过程中，要提高对于内控管理的重视度，提升工作人员的职业水平和道德素养。一方面，对于内控工作要给予足够重视。为社会保险基金提供安全保障，有利于保证诸多参保人员的切身利益和生活保障，由此可见，社会保险工作是人民群众重点关注的问题。社会保险的内控管理工作其实也是一种自律工作，提高对内控管理的重视程度有利于促进社会保险工作的顺利进行，同时对于社会保险风险也会实现防范和控制的目标。因此，要对社会社会保险内控管理工作给予充分的重视，将领导目标和工作内容实行责任制，真正地将工作责任落实到每个工作人员的身上。一旦出现问题，会第一时间找到责任人，防止懈怠工作和推卸责任等事情发生，提高工作效率和工作质量。要不断完善社会保险内控建设相关工作人员队伍，建立一支责任心强、专业水平高、工作技能好的优秀队伍。要对工作人员进行相关知识的培训工作和教育活动，提高工作人员的专业水平，为社会保险内控管理工作提供人才保障。另一方面，要不断提升工作人员的综合素养。在这一过程中，要对相关工作人员进行职业素养教育，提高他们的工作水平。同时还要对他们进行政治思想教育工作，提升工作人员的责任意识。此外，还要向工作人员普及有关社会保险基金管理方面的法律知识，增强他们的法律意识，树立遵纪守法的工作观念，并且要将这些作为重要的廉政教育内容，从而不断提升工作人员的综合素养。

3.2健全和完善相关内控管理制度与机制

为了有效进行社会保险内控管理工作，健全和完善相关制度与机制是重要内容。在建立内控管理制度的过程中，首先要明确科学和民主以及公开的决策内容，对于涉及的管理方面和经济方面等重要事情的决策环节，要严格按照民主集中制的原则来展开工作，然后由领导和有关部门的代表进行集体决策，提高决策的民主性和科学性。其次，综合采取内控管理制度的建立方法，健全业务流程控制机制、授权批准控制机制、风险控制、预算控制、会计控制以及信息技术控制等，以此来健全内部控制机制，为社会保险内控管理工作提供有力保障。最后，要明确对待授权审批制度，并对其进行不断的完善。要建立和完善授权审批体系，科学合理的规定授权的人员、授权的权限、授权责任、授权范围、授权程序等，提高授权审批工作的科学性和法治性。此外，还要建立相关工作人员的定期轮岗交流制度与不定期轮岗交流制度，尤其是关键岗位要实行任职回避制度。由此可见，健全和完善社会保险内控管理的相关制度和机制是重要内容，为社会保险工作的顺利进行提供了重要作用。

3.3加强对社会保险内控管理的监督工作

在加强社会保险内控管理工作的过程中，不仅要健全相关内控管理制度与机制，还要不断加强对社会保险内控管理工作的监督力度。首先，为了进一步完善社会保险工作的数据管理制度，要严格分析和检查经办机构向上级行政部门提交的相关业务数据以及工作报表，确保其数据的准确性和可靠性。同时，面对出现问题的数据要进行及时的改正，并向上级反馈，真正发挥数据管理系统的监督功效和管理作用。其次，要明确分工社会保险各项业务的工作性质和工作内容，并制定详细的计划和工作规程。要保证每一项工作事项的初审制度和审核制度以及审批制度都有不同的工作人员来进行完成，实现保险业务的复核和监督。最后，社会保险管理机构要提高对内部的管理水平和监督力度，规范相关工作人员的行为，提高内控管理的建设水平和执行力度，从而形成自我管理和自我预警以及自我约束的工作机制。此外，还要有效防范社会保险基金的运行风险，遇到问题要及时解决，保证基金的安全性和完整性，从而促进社会保险内控管理工作的健康有效进行。

3.4提高信息系统建设力度，加强信息共享工作

为了提高社会保险内控管理工作质量，加强信息系统建设和信息共享工作非常重要。一方面，要不断加强信息系统建设，并在其中融入风险预警提升功能和检查监督管理功能以及权力制约管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽条件库。在这一过程中，运用信息系统之中的勾稽功能，在业务办理的审核环节中有效地将风险拦截。随着社保政策的不断变化，勾稽条件的设置也要随之进行不断丰富和更新，顺应政策的发展趋势。其次，要建立业务风险点检验方法库。在进行支付数据传输的时候，需要对批量结算数据进行风险点检验，通过检验之后，结算的数据才能转到财务支付过程中，完成批量支付工作。在面对有问题或者可疑的数据，系统要自动终止数据流转，并发出预警信号，然后将这些数据发送到相关审查部门进行仔细核查，对出现问题的数据进行修正，避免其它问题出现。最后，要建立和完善跨地区的稽核内控信息平台，将内控监督工作数据信息进行有效共享，提高对社会保险的监管效率。另一方面，要加快社会保险信息资源共享建设工作。在这一过程中，要将社会保险的管理机构与民政机构、公安机构、金融机构、财政部门等相关部门以及全国社会保险管理机构之间的信息实现联通，促进相关信息共享进程。同时还要及时传输关键的数据信息，提高数据信息的及时性和全面性，推动社会保险信息共享的顺利进行。

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现今社会经济的快速发展带来了异常激烈的新氛围，电力企业在管理体制维度也渐渐的进行了一场大变革，在现今的一大内控体系中，财务管理有着极其关键的焦点地位。国家电网不仅归纳总结得出自身的秘籍，而且还做到了不断跟进现有市场经济的走势，不断的改进管理格局，尤其在财务方面。电力企业也渐渐在市场竞争获得了更好更多的发展。对于人们日益增长的精神物质生活有着不一样的机遇，发挥着重要的作用。

二、电力企业在财务内控方面存在的问题

1.财务内控环境较为初级

现代环境中的电力企业财务内控管理的整体环境却有些不尽如人意，但是财务管理方面的业务对于一个企业而言是极其关键的，事关一个企业的生命线，不论是企业经济方面的管理又或者是财务统计方面的管理，很多企业都是营利为目标的，当然电力企业也不例外，电力作为我国的基层性企业也是。企业内部管理的严谨与科学性，因为一些的电力企业的领导对于只企业的生产经营极为关注，恰恰相反的是他们对于财务内控的认知不够，所以想对于的环节环境很简单的就成了现状，这种所谓的初级环境，不合格的关键就会导致一系列的财务内控划问题的出现，在很大的程度上会引发一些企业的财务内控管理工作难以开展。我国企业的大部分的财务内控环境仍旧显得很稚嫩，这些不成熟的环境问题会使得相应的财务出现很多问题。因此拥有一个较为规范性环境对于企业的发展扮演着相应关键的影响，可以说在企业未来发展的过程中预测有着重要的作用。

2.管理者对于财务内控工作认知不足

财务内控管理迈进我国电力企业中的时间不长不短，可以发现现今的我国电力业管理者仍然不冷不热的态度，对财务内控管理的工作只是做到普普通，但是经济等在日益升速的今天，传统的粗放式的财务内控管理早已被淹没在历史的洪流中，现在的新型管理新型的认知对于财务的发展是迫不及待的，管理者不仅需要不断地汲取新鲜的技术知识，还需要有着基本的对于管理者财务的正确认知，否则就会常常出现一些企业内控管理挪为他用的问题，更有甚者还会会引发企业的财务内控管理工作停滞不前，这些企业领导对于财务内控的轻视，因而对于电力企业至今没有未作出对应的改革，使得电力企业的财务内控管理工作时常步入冬天。

3.内控管理体制不健全

虽说改革势在必行，但是现实情况是，有一些电力企业中的内控管理体制仍旧存在很多问题，需要在改革中达到不断的完善。很多问题出在体制方面，这个方面的不完善大多数是在电力企业并未构建相对健全的管理体制，很多企业存在共同的的毛病，都是在财务管理体系的简单粗略等一些问题，这些电力企业的财务内控管理体制都必须进行一定的完善。内控体制的漏洞问题就是很多电力企业并未构建起完整的财务内控管理系统，最终的结果往往是财务内控管理体系缺乏完整性，显得有些片面。一些财务管理控制还存在不够全面的问题，引发了一系列的问题，电力企业在经营管理中存在较大的干扰性，这务必会带来一系列的潜在的风险，最后必然阻碍企业的健康发展。

三、完善内控管理的策略分析

1.重构企业财务内控管理结构

电力企业财务管理不仅仅只是为了监督企业的日常的发展运行，保障一系列生产经营活动的正常进行，使得企业的发展在经营中符合法律规定，重构企业财务内控管理结构，不但进行相应的财务内控管理体系的建设，不断进行创新，使得企业发展的稳定性，在企业经营的过程中持续的进行财务内部的有效控制，财务内部控制的功能会使企业有着很好的发展前景，可以发挥有效的作用。

2.增强企业财务内控管理力度

内控管理部门都有着本身的运行理念运行模式，只有不短的进行电力企业内部控制的完善，进行相对应的一系列企业财务管理的学习，重构企业财务内控管理?Y构，从而不断规避电力企业在经营各个环节的风险，减少企业经营的一切风险最终合理优化内控管理工作的结构。在现今经济全球化的发展背景下，假如要想增强电力企业的抗击风险性，就需要不断的优化企业内部管理的模式管理模式格局的创新，增强企业财务内控管理力度。

3.健全企业财务内部管理体制

健全企业财务内部管理体制，就需要促进电力企业财务管理等方面工作的强化，对于内部控制有着其本身的关键的环节，那就是建立一套完善的会计制度，保持相应的内部财务机构，最重要的是尽最大可能发挥这个管理作用。健全企业财务内部管理体制，最终会完善企业财务内控管理工作，保障一定的内部体制。

篇(7)

[关键词] 企业内控；内部控制；管理水平；提升策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 12. 016

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）12- 0028- 03

事物都是不断发展的，因此，内部控制管理也应该是随着经济发展的变化而变化的。一个完善的内控管理系统有助于企业管理水平的整体提升，促进企业的可持续发展。由于我国经济具有起步晚、发展快的特点，企业的内控管理制度还存在很多问题，亟需进行完善。因此，我国企业要想取得长足发展，就必须重视会计内控管理水平的提升，完善内控管理制度，全面实现企业的现代化管理。

1 企业内控管理水平提升的意义

企业内控管理的效果与企业生产经营的风险密切相关，企业内控管理的效果越差，意味着企业生产经营的潜在风险越大，因而企业要想降低生产经营风险，走可持续发展之路，就必须得提高企业内控管理水平。具体而言，提升企业内控管理水平的重要性还表现在以下几个方面。

1.1 财务管理的核心

企业因生产经营需要，构建不同部门，同时为了便于各部门更好地运作，并在每个部门设定了不同层级进行分层管理，其中企业里的财务管理部门作为企业财务管理主要负责部门，它便是企业内部分工的结果[1]。企业内部分工决定了不同部门的职责，但企业的管理工作，并不会因各部门的职责存在，而发生断裂，如企业财务管理工作虽然是由企业的财务管理部主导，但其实企业的财务管理工作少不了其他部门的配合，就说公司预算方案实施这项工作，这个可不是财务管理部一个部门就能推动得了的，是需要各个部门配合才能完成的。企业财务管理中类似这样的工作还有非常多，因而在有效推动企业财务管理工作的开展上，企业内控管理水平的作用便凸现出来了。一方面，企业内控管理可以帮助企业财务管理工作在有效地开展，另一方面企业财务管理工作其实也是在逐步加强企业内控管理的表现，因而可以从一定程度上说，企业财务管理的核心便是实现企业内控，即实现在企业财务方面对各部门的控制，以确保企业资金能得到充分利用，完成董事会上预先设定的各种目标。

1.2 抵抗风险的关键

随着经济不断地发展，市场不断被细分，企业面临的竞争越来越激烈，为了应对当前激烈的竞争，企业唯有不断提高管理水平，提高企业的核心竞争力，这样才能抵抗来自外部市场的风险[2]。然而提高管理水平和企业的核心竞争力，最为有效的例证便是企业内控能力的提高。当一家企业内控管理水平得以提高时，企业的所有资源均奔向为实现企业目标，这时企业竞争力自然将会得到提升，因而说企业在面对复杂的外部环境时，要想抵抗风险，其关键需要不断提高企业内控管理水平。

1.3 监督会计信息真实性和科学性的重要保证

企业的真实经营活动和资金运转情况是企业内控管理的重要工作内容，因而在企业日常各种会计信息的收集整理上，将都会受到企业内控管理的规范，同时不单单是在会计信息的收集环节，企业内控管理还将规范至企业各种会计信息实际发生，如企业某一项工作需要立项开展时，对于该工作是否具备立项开展，其投入的资金量是否科学，这也将是企业内控管理规范的内容。其实如果企业内控管理机制足够健全的话，一切会计信息在发生前或发生时，企业内控管理就已经着手规范了，因而可以这样说企业内控管理将会是监督企业会计信息真实性和科学性的重要保证。

1.4 压缩资金占用量的重要手段

企业内控管理在企业应用时，对财务人员来说，最大的一个特点是可以提高财务人员的工作效率，这样对于那些从事存货状况分析的财务人员，并能及时出具公司的存货情况，从而有利于公司及时根据市场状态调整存货和销售策略，在确保销售的前提下，尽可能地减少存货，以压缩资金占用量，使企业资金得到充分的利用[3]。

2 企业内控管理中存在的主要问题

2.1 会计内控机制有待进一步完善

从我国企业的发展现状来看，企业的管理水平普遍较低，对内控管理的重视程度不高，因此，很多相关的会计内控机制不能有效运行，在实践中总是遇到各种阻碍，问题也层出不穷；还有一些企业，表面上看来内控管理系统比较完善，但是一旦在实践中予以落实，就出现机制设计不合理、管理结构不清晰等问题，这在很大程度上会影响领导的有效决策，同时，会计工作人员工作分配不明确，也会严重的影响企业的整体工作效率。而之所以会出现以上这些问题，就是因为企业内控机制不完善，原有的内控管理制度已经无法满足企业发展的需求，不具有前卫性，无法紧跟全球经济发展的潮流。

2.2 内控环境的基础薄弱

内控环境指的就是企业在进行管理模式改革、改变政策时所处的环境，对企业决策的有效性和科学性起着重大的影响作用。内控环境包含的范围极广，不仅包括企业发展的外部空间，还包括了企业自身的内部空间，但是无论是哪一环境空间，对企业的发展都有着巨大的影响作用，同时，还会直接影响企业的经济效益[4]。我国企业的管理模式大多是借鉴发达国家，以董事会为主体对公司进行管理，但是在日常的人的工作中，却总是会出现思想意识上的偏差，不能够全面地了解相关制度。还有些企业的董事会仅仅起摆设作用，没有发挥监督管理的作用，不利于企业的发展，有时不仅不能够为企业带来经济效益，反而还会有财务人员利用职务之便中饱私囊，损害公司利益。

2.3 内部控制制度执行不力

有些企业只是空有一个完善内控体系的外壳，在实际的管理过程中难以贯彻实施。比如，某企业的内控制度规定，劳资部门和财务部门必须在每月结算工资前进行员工工资数额的比对，但是随着时间的推移，两部门人员的关系渐熟，这一程序也就慢慢地形同虚设，财务部门开始虚造数据，长久下来，利用职务之便吞取了公司近150万元的资金。由此可知，只有完善内部监管制度落实内控制度的执行，才能杜绝损害公司利益的行为，一个看似平常的工作环节却给公司带来了巨大的经济损失。

2.4 财务信息失真比较严重

财务信息是会计工作的主要内容，从我国目前的企业被控管理制度来看，会计信息管理制度还是存在很多缺陷的，各部门的协作能力不足，会计工作的独立性不高，这些都是导致财务信息失真的因素，更甚者居然还会做出编造虚假财务信息，损害公司利益的违法行为。而财务信息失真，很大程度上还会影响领导的决策，导致决策错误，给企业未来的发展带来巨大的风险。因此，我们必须重视这一问题，不断地完善会计内部控制管理制度，确保财务信息的真实。

2.5 人员素质较低

我国个人的整体素质还比较低，企业很多员工的知识水平都处在专科或者本科水平，企业往往缺乏一些专业水平高，经验丰富的会计人才，在一些中小企业中，很多会计人员甚至都没有取得相应的会计资格证，这最终会增加企业内控管理对企业发展影响的风险。比如，一些企业的财务管理制度存在巨大缺陷，没有相应的资金管理条列和严谨详细的审批程序，关键岗位不进行定期的人员换岗，在招聘财务岗位人员时，不注重考察对方的职业道德素养，最后容易导致工作人员做出损害公司利益的违法行为，不利于企业的长足发展。

3 企业内控管理水平提升的策略

3.1 进一步完善内控制度体系

企业会计工作的顺利开展离不开科学合理的内控体系出台，因建立完善的内控制度体系势在必行。

（1）根据企业实际情况，构建动态的内控制度体系。企业的实际经营情况决定了企业使用何种企业财务管理方式，同时也一定程度上确定了会计内控制度体系构建，一旦企业经营情况发生变更，相应的会计内控制度也需要随之而进行修改，不然其内控作用将难以体现。

（2）理清会计岗位职责，找出会计内控体系的执行者。每项制度在推行时都需要有一个具体的执行者，不然制度将成为摆设[5]。会计内控管理制度的执行者便是企业中各个会计岗位的员工，他们将是会计内控体系搭建的最直接操盘手，因而作为企业管理者在构建会计内控体系时需要为每个会计岗位理清其岗位职责，编制相应的岗位说明书，只要这样会计内控体系的构建才不会是空谈。

（3）充分利用外部再稽核结果。企业外部审计是企业防范经营风险的最后一道防线，我们应该充分外部审计的结果，将其与企业内控制度相对应，一旦发现存在不一致的地方，就立马着手调整和完善企业内控制度，只有这样企业内控制度才能与时俱进，才能真正起到降低企业经营风险的作用。

3.2 完善会计内控环境

良好的会计内控环境的构建仍是我国企业做好企业会计内控的薄弱点，这既有企业管理问题，也有由来已久的企业文化因素，如董事会在企业的治理结构中领导地位不强和企业管理者的员工成本论观念根深蒂固，这样便妨碍了良好的会计内控环境的构建，建议一方面通过成立相关委员会强化董事会的监督力度，另一方面通过宣导培训转变各管理者管理理念，树立“人力资源”的观念，这样企业员工才会真正融入企业，将内控视为一种自然行为规范，企业会计内控环境才会逐渐得到优化。

3.3 通过“三个强化”提高内控执行力

3.3.1 强化检查机制，优化检查方案

内控检查是内控管理的手段，因而检查方案的优劣对于内控执行力度至关重要。企业要建立相关检评工作机制，大到对每次检查方案的出台，细到检查方案中检查的依据、检查的范围内容、检查标准及相关检查评价方法都做出明确规范，这样检评工作才会有效果，内控执行力度才能提高。

3.3.2 强化整改落实，提高检查效果

检查与评价工作是为了改进企业生产经营中存在隐患，不然每次检评工作的开展将毫无意义，因而我们要重视检评工作中暴露出来的问题的整改落实情况，如可以组建督导小组跟进检评工作中发现问题的整改情况，这样检查效果才能得以保障。

3.3.3 强化奖罚兑现，促进深入开展

内部控制执行情况是一项涉及公司所有员工的工作，因而落实力度可想而知，如果没有相应的奖惩制度配合实施，是难以开展的。为确保内部控制在企业各部门中开展，我们可以将内部控制执行情况纳入到部门的绩效指标中去，同时也可以配上相应的奖励方案，如对执行情况优秀的部门给一定部门活动经费等，这样便可以激励各部门积极配合深入开展[6]。

3.4 治理会计信息失真

会计信息失真会对企业的发展带来严重的后果，而这一问题的出现，主要是由内控管理工作不合理造成的，要解决这一问题，我们需要做到：首先，要拓宽企业的外部环境，合理架构企业外部管理结构。其次，要充分重视投资机构的作用，加强信息失真的防范培训，降低风险发生几率，发挥其积极作用。再次，要善于运用法律武器来保护股东的合法权益，将经营信息在股东内部透明化，加强股东对企业管理的监督作用。最后，要增加独立董事的名额，从而增强董事会的相对独立性，完善企业的治理机制。

3.5 提高人员整体素质

除了需要具有完善的内控制度和监督制度，还必须要有一支高素质的队伍来实施相关的制度，因此，还要充分重视企业工作人员整体素质的提升。一支高素质的人才队伍，能够帮助企业实现人力的最优配置，提升企业的整体工作效率和竞争力，占据市场的优势地位。企业要想实现可持续发展，就必须遵循世界经济的发展规律，重视人才的培养，通过提升员工的素质，为企业开辟一条智慧、创新的发展道路，利用人才的智慧，不断地完善内控管理制度。企业要完善相关的人才招聘制度，在招聘时要综合考虑个人的职业道德和专业水平，重视道德作用，为公司建立一支德才兼备的高素质队伍，特别是在甄选财务部人员时，必须要谨慎选择诚信度高，专业水平高的工作人员。企业要重视对工作人员的定期培训，根据经济发展的需求，帮助员工进行知识更新，增强职业道德修养和技能水平，帮助员工树立服务意识。由于企业内控管理需要一支强大的财务队伍，因此，企业要注重对财务人员进行思想教育，提升财务人员的职业道德素养，定期进行专业培训，提高员工的工作效能。

4 结 语

总而言之，内控管理工作是实现企业可持续发展的关键，不仅需要重视内控人员的道德素养和专业水平的提升，还需要不断完善内控管理制度，创新管理模式，优化资源配置，不断地提升企业的核心竞争力，占据市场的优势地位，为企业创造更大的经济效益，促进企业的现代化发展。

主要参考文献

[1]周剑飞.加强企业内部控制有效性的研究[J].中小企业管理与科技，2013（21）：12-13.

[2]于敏.加强企业内部控制与风险管理研究[J].中国乡镇企业会计，2013（7）：174-175.

[3]陈志安.一种量化的企业内部控制评价方法[J].新会计，2013（7）：20-21.

[4]班凤仙.企业内部会计控制存在的问题及对策[J].内蒙古煤炭经济，2011（1）：78-79.