电商公司财务流程精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇电商公司财务流程范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

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关键词：电网物资采购 结算手续 资金安全风险

一、 电网物资集中采购有关资金结算手续办理的现状

省级电网公司的物资集中采购管理分为物资计划管理、物资招投标管理、合同管理（含供应商关系管理）、仓储及物资配送管理、质量监督管理、废旧物资管理、物资资金收付管理等7个环节。物资集中采购有关资金的结算主要伴随物资合同管理环节与质量监督管理环节同时办理。如果这两个环节出现问题，将引发电网物资结算资金不安全的隐患。

（一）合同管理与资金结算手续办理的现状

物资采购到货款的结算、物资预付款的支付、质保金的支付均是依据合同履行，因此合同管理质量的好坏，在一定程度上影响物资结算资金支付的质量。对于到货款的核算，首先各地市物资公司各项目单位为供应商办理进度支付证明，办理验收、入库等手续，出具质保期满合格证明，然后由供应商提供这些证明票据到省级电网公司所属的物资公司的供应商大厅办理核算程序，由省级电网公司所属的物资公司收集汇总付款凭证、进行发票效验、制作付款申请，通过ERP系统，完成基本的核算流程，由省电网公司物资部审核付款计划，然后由省级电网公司财务部审批物资资金预算，最后由省级电网公司所属的物资公司的财务部门支付集中采购物资的货款。对于预付物资款的核算，在合同签订后，供应商依采购合同进行保函登记，并进行预付款申请，由省级电网公司物资公司审核预付款申请，并报省电网公司物资部和财务部审核预付款资金预算，由省级电网公司物资公司支付。如果合同管理按这两个流程进行，合同管理是适应资金结算支付预算需求的。但是，目前合同管理存在不适应物资结算资金管理工作的方面，如ERP系统中采购订单与合同要求一一对应，但在实际的集中采购物资环节，会出现一张发票对应多个采购订单与多个采购合同，如合同管理部门与财务部门不认真，就可能导致集中采购资金重复支付的可能。

（二）质量监督管理与资金结算手续办理的现状

省级电网公司所属的物资公司在进行集中采购物资监督管理的各项工作时，会发生各种质量检测费用与监督管理费用，这些均由省级电网公司所属的物资公司财务部门支付，各地市物资公司的财务部门负责本地市公司管辖范围内的质量检测费用报销。对于集中采购物资的质保金结算，是供应商在走完质保金期满验收流程后，填写质保单，由地市物资公司各项目单位签字，供应商进行质保款的申请，省电网公司所属的物资公司审核质保款申请，并报省级电网公司物资部和财务部审核质保款资金预算，由省级电网公司所属的物资公司支付。

在质量检测各环节中，如发现物资质量问题应及时督促供应商进行消除；如果物资质量问题已发生，又无法协调供应商解决，各地市物资公司的管理部门应将质保单妥善保管，不能提前交到供应商手中。但在实际工作中，地市物资公司各项目单位在进行签发投运单时不核对合同的质保期限，凭经验和与供应商的关系，存在提前签发投运单的情况，而省级电网公司所属的物资公司财务部门又无法在ERP系统中核查投运记录，只能凭纸质的手续办理支付质保金，这将会造成质保金提前支付的财务风险。

二、电网物资采购结算手续不健全引发的风险

（一）银行承兑汇票授权书的真实性难以判断，存在资金安全风险

根据某省电网公司2012年末的统计资料，2012年支付集中采购物资款约46亿元，其中银行承兑汇票支付达16亿元，占支付集中采购物资款的34%。目前省级物资供应公司用于支付集中采购物资款的银行承兑汇票来源于各市电网公司电费口径收取的银行承兑汇票，收取电费款的这些银行承兑汇票由地市电网公司的财务部门交给省电网公司财务部，省电网公司财务部进行背书登记交给省物资公司财务部，省物资公司财务部办理银行承兑汇票的二次背书手续，用于支付各供应商的集中采购物资款。

目前这种财务管理模式存在以下资金安全风险：（1）市级电网公司在ERP财务管控系统中对收取的银行承兑汇票票面信息审核不严，增加复核工作量。（2）财务公司实行银行承兑汇票不过夜的管理方式，导致省物资供应公司没有时间行使审核职能，增加银行承兑汇票在途的保管风险。（3）由省级物资供应公司审核供应商领用银行承兑汇票手续，因业务水平有限，未能高质量地审核供应商授权书等资料的真实性，增加票据管理的风险。（4）银行承兑汇票电子流转和纸质流转不同步，往往电子流转晚于纸质流转，影响票面信息真实性的审核。

（二）质保金申请单审核不严，存在质保金提前支付风险

质保金是省级电网公司与供应商对采购物资进行质量保证的最后一道防线。有些项目物资主管部门，在实际工作中未严格审批质保金支付申请单，存在物资的投运时间还没有达到质保期限，就在质保金支付申请单上签章的情况；另外还存在部分供应商业务员伪造物资需求单位的相关物资主管部门和人员的签章，自行修改设备投运时间的现象。由于项目多、合同多，涉及的物资需求单位业务部门和人员也多，且物资需求单位的签字人员未预留印鉴章，无法全面、严格审查合同，在相关手续齐全的情况下，办理了质保金的支付，导致提前支付供应商质保金，给公司物资质量保证增加了风险，也给财务部门带来了较大的资金风险。

（三）ERP系统资金支付“取数”有缺陷，存在合同款多付的隐患

目前电网ERP财务子系统中资金支付申请单中所支付的物资集中采购到货款，是通过ERP财务子系统后台抓取发票校验金额的一定比例作为集中采购物资货款的申请。供应商在开具增值税发票时，如果两个合同金额开在同一张发票上，物资管理部门在ERP物资管理子系统中完成发票校验后，发起其中一个合同到货款支付申请时，ERP物资管理系统抓取本张发票的全部金额，但这个合同到货款支付金额是两个合同金额之和，存在财务管理ERP系统对此合同到货款多支付的隐患。

三、增加资金安全的审核手续以确保财务管理适应物资管理

（一）增加项目单位与财务部在ERP中对银行承兑汇票的审验手续

用于支付供应商货款的银行承兑汇票经过市物资供应分公司、省财务公司、省物资供应公司、物资供应商等多个单位，在项目单位取得银行承兑汇票时，其授权委托书的真实性难以判断，会造成省物资供应公司支付资金的安全性问题。因此，其一，增加市公司在ERP财务管控系统中对收取的银行承兑汇票信息进行审核的责任。在收取银行承兑汇票时，市公司财务部门应配备相关人员进行详细审验，并在审验处盖章签字，其银行承兑汇票原始凭据的真实性由市公司财务部门负责；然后再将审验结果录入财务管控系统，以供省财务公司与省物资供应公司核对银行承兑汇票的票面信息。其二，在省财务公司背书给省物资供应公司的银行承兑汇票时，应在ERP系统中预留其审核的时间，实行其再审职能。其三，在省物资供应公司将省财务公司背书的银行承兑汇票进行第二次背书给供应商时，应在供应商大厅配备专职的人员审核物资采购供应商授权书的真实性，以确保第二次背书的银行承兑汇票支付给了真正的物资供应者，降低票据管理的风险。其四，各业务部门要在收到银行承兑汇票的当日及时办理电子流转手续，使电子流转手续早于或同时于纸质流转，另一方面，如果ERP系统中无电子审核流转手续，其纸质流转不能往下一程序进行，确保银行承兑汇票的背书、转让真实有效，增加资金支付的安全性。

（二）规范物资与基建部门对纸质质保单与ERP系统的审核手续

为防止质保金的提前支付，应规定物资与基建部门在纸质的质保单上签字时，查核安装运行的记录，在纸质质保单上的付款单据上明确签署：“投运一年，无违反合同规定的质量问题”等规范性语言，并附签字人的名字与签字日期，且在省物资供应公司要预留有权在质保单签字人员的印鉴，以查核其质保单上签字的真实性。另外还应在ERP系统中对质保单上所签署的投运时间通过相应的关键字段查找，物资与基建部门的电子签字也应通过ERP系统走质保单的审核流程，以保证质保单从最基层运行单位传递至省物资供应公司时，纸质的质保单与ERP系统的电子签字记录能进行适时比对，省物资供应公司的财务部要认真审核原始签字的真实性及与预留的印鉴比对，并与ERP系统质保单电子手续进行第二次审核程序，在确认无误后，才能开具质保金的支付凭单，确保质保金的支付安全。

（三）完善ERP物资与财务子系统，以优化采购合同、发票的对应关系

针对多支付合同到货款的情况，在ERP财务子系统中应设置预警功能，当一张发票对应多个合同时，在进行发票校验时，设为“不通过”，由财务部门相关人员在ERP系统中采取人工（手动）核对措施，在ERP财务子系统中将发起付款的合同不按发票金额进行到货款申请，而按发起付款合同上的金额进行到货款资金的处理，将另一个合同的取值金额在ERP系统中约定为零。这样集中采购物资到货款的申请就与支付的合同金额达成了一一对应，防范了资金重复支付的风险。X

参考文献：

1.高路. 电力企业基于ERP系统财务集约化管理成效的评价[J].科技创业家，2012，（11）.

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一、2019年主要完成的工作

1. 2019年初，上级公司财务部下发了2019年KPI考核指标，威海分公司针对考核指标逐项进行了分析学习，理解透彻，并以此做为财务工作的指导性文件，为顺利完成各项财务考核指标，打下了良好的基础。

2．根据《青岛集运MAS报销单制作规范》的各项规定，严格审核MAS费用报销单、原始单据及工单等，对于业务招待费、差旅费的申请报销流程和标准，严格按照《威海公司员工履职待遇、业务支出管理办法》执行，2019年工单质量良好。

3．按照集运要求推行831税务平台系统上线，根据上级公司部署9月初如期完成了税盘的更换，并实现美元及人民币电子发票的开具，当地客户开户行均可接收校验美元电子发票，青岛部分客户可接收美元电子发票。电子发票通过邮箱直接触发给客户，减少了我司员工签领及寄送发票的麻烦，提高了工作效率，同时也规避了丢失发票的风险。

4．按照上级公司要求，认真进行了财务工作的各项自查，并配合上级公司财务部进行了2019年财务大检查，针对威海公司存在的问题及时的进行了有效整改。

5．结合实际业务合理拆分2019年广义管理费预算，保证公司日常费用的正常列支，同时认真做好执行管控工作，所有费用均控制在预算范围内。完成编报2020年预算初稿。

6．关注供应商往来，对于差异运费及时提醒督促核实，即时处理，做到账目真实清晰。

二、2019年存在的问题及措施

1. 规范滞期费系统操作流程

为保证滞期费收取的及时性和准确性，对《威海公司运费管理办法》进行了重新修订，细化了各部门的职责流程，及审批备案条件等。

2. 对客户外币折算的管控

依据上级公司要求，针对2017年至2019年4月存在外币汇差低的情况逐票进行落实，并按要求在规定时间内进行补收，同时在公司范围内多次邮件强调，增强员工意识。开票人员也加强对发票的审核，对于外币折算人民币结算的情况再次核实，确认无误后开票。

3. 清理一次性供应商

威海分公司2017年使用一次性供应商代码记账进口押箱款，依据收据号码核销往来。2019年经过与客户沟通协调，全部提供了加盖公章的供应商申请表及营业执照复印件，我司在系统内添加供应商后，将一次性供应商往来拆分挂入实际供应商下。

4. MAS费用报销发票的使用

餐费报销存在发票连号问题，经过与报销人员落实，虽然存在特殊原因，但由于不符合规定，已通知相关人员进行整改，并再次通知公司全体人员，除超发票限额外，不允许使用连号发票。

5.到账资金的规范认领

为规范资金认领，避免虚假及滚动核销的情况，财务部建立了资金认领群，要求责任人在认领资金时将凭发票号做资金认领的截图发至该群，财务在做资金预核销时进行核实，规避了发票明细与资金认领明细的不符的情况发生，有效的保证了发票明细与资金认领的一致性。

三、2020年的工作计划

1. 积极响应上级公司数字化战略，为客户提供更加便捷的服务，优化结算流程，提升客户体验。2020年在持续加强ECBS系统推广的前提下，推出航运在线通业务，外贸出口业务结算涉及的运费查询对账、运费支付与核销、发票申请等功能均可实现在线操作。推行中金在线支付，与客服部协调合作实现进口换单EB系统上线后的支付功能启动，进口换单结算业务由客户到我司现场办理转为网上在线办理，足不出户即可完成付款及核销运费。

2. 着力提升部门服务水平，在做好财务监督及管理工作的同时，全力提高财务部服务质量，服务于客户，服务于公司各部门，助推业务发展，促进工作高效规范，做好服务保障。

3. 以公司KPI考核标准为日常工作准则，认真做好资金管理、往来核算、发票管理、系统管理等各项工作，确保考核取得好的成绩。

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财务总监岗位职责(超声波科技公司)

1.负责组织公司的会计核算和成本费用控制工作。

2.负责主持财务报表及财务预决算的编制工作，监督各分公司的运作符合财务规范。

3.根据公司中、长期经营计划,组织编制公司年度综合财务计划和控制标准。

4.负责对工商、税务、银行等部门事物的协调处理。

5.负责财务部日常行政管理工作。

6.协助总经理制定财务规划。

财务总监岗位职责(电子公司)

1.在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。

2.负责制订公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

3.制定和管理税收政策方案及程序。

4.建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

5.组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划,努力降低成本、增收节支、提高效益。

6.监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

财务总监岗位职责(加油站)

1.根据公司发展战略，构建公司财务管理体系，规范和优化财务流程、财务制度，并监督落实。

2.根据公司年度经营计划，组织编制年度财务预算并进行月度控制和调整，负责公司年度财务决算;负责编制公司的中长期发展财务规划。

3.负责公司、部门和项目的会计核算，控制公司的费用支出，对资金进行合理调配;负责月度资金计划的上报审批，分析下属分公司的资金预算执行情况，监控分公司的费用支出;管理、监督和审查对销售分成及销售费用的核算与拨付工作;保证公司财务安全。

4.管理、监控、指导各地分公司、分支机构的财务运行。

5.及时向公司管理层提供财务报告、必要的财务分析和预测处理方案，准确、及时地反馈公司财务状况，为公司管理层的决策提供财务方面的支持和建议。

6.负责财务体系组织建设与团队管理。

财务总监岗位职责(科技公司)

1.根据公司的发展现状，全面负责管理集团及下属公司的财务和会计核箅工作并给予财务、会计、税务咨询和指导。审核和监督所属企业的财务计划、现金流量计划报告和资金状况;并操作公司融资和有关资本运作。

2.审核集团公司及所属企业各项财务报表的合规性并给予业务指导，进行所属企业的财务分析、最终决策和落实工作。

3.就集团重大经营计划和投资项目提供财务分析并参与最终决策和落实。

4.对集团公司重大经营性、投资性、融资性的计划和合同以及资产重组和债务重组方案进行审核。

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ERP系统是企业资源计划系统的简称。ERP系统是在信息技术的基础上，把提高企业资源作为系统化的管理思想，给企业决策层提供决策指导的现代化管理平台。换言之，ERP系统就是把企业的信息数字化，并采用先进的科学技术和管理理念给企业管理层提供现代化企业管理的平台。

ERP系统对企业管理的整个信息系统实行了覆盖，通过把企业供应链管理、财务管理、项目管理、制造资源管理、人力资源管理等环节有机整合，实现了企业业务流程管理和资源管理的一体化。在ERP环境下企业财务管理的核心思想是供应链的管理。由于在ERP系统财务管理中，企业信息资源的共享和企业数据的流畅传递，不仅使企业内部实现了各模块的有效集成，以及生产制造和供应链系统之间的无缝集成，还实现了企业的完整供应链和企业对信息流、物流、现金流的集成管理，因此，把先进的管理理念和信息技术集于一体的ERP系统已经逐步成为现代企业管理的重要基石。

二、A公司财务管理状况与使用的ERP系统

由于企业的发展需求，A公司的生产方向正在逐步多元化，而企业多元化的发展方向必然导致企业传统繁琐的财务管理系统难以跟上节奏，于是企业需要使用ERP系统实行财务管理。目前，A公司使用的ERP系统是由财务软件制造商开发的普通型ERP系统，在长期使用后，企业管理层逐渐发现使用过程中急需解决的诸多问题，并意识到只有有效优化ERP环境下的财务管理策略，才能真正地促进企业提高财务管理的水平和效率。

三、ERP环境下A公司财务管理系统的特征

（一）集成化

集成化是ERP环境下A公司财务管理系统的显著特征。ERP系统把企业的资金流、信息流、物流、人流进行集中管理，通过把企业的生产和销售融为一体，促使财务管理数据一致和精确，从而给企业决策者提供参考依据和指导管理人员实行科学决策。财务报表是企业经营的具体反映，而财务报表来源于不同的业务部门，因此ERP系统的集成化优势，可以及时转化企业的业务信息和加强企业的财务管理。

（二）便捷化

ERP系统处理和管理数据的能力非常强大，使用ERP系统后，企业可以在任何地方应用财务管理信息，其便捷化的优势不仅可以快速处理手工处理中的对账、结账、试算平衡、过账、平行、错账更正等环节，有效减少人工操作，还能承担成本计算、计提折价、存货计价等功能，有效提升财务管理的效率。

（三）多元化

ERP系统在固定资产折旧的方法上，可以使用多种计算方法，例如：年数总和法、直线法、双倍余额递减法，虽然多元化的计算方法使计算结果不相同，但是可以通过对计算结果的比较分析有效完善部门的财务考核和管理。特别是成本核算方面，传统核算的繁琐方法难以适应现代企业的财务管理。

（四）电子化

电子化是现代企业财务管理的必然发展趋势。ERP系统通过对管理信息的电子化储存，可以有效储存会计凭证、财务管理文件、会计报表等资料。在企业财务管理中，ERP系统通过对信息共享程度的提高和信息载体的改变，取代了以记账为核心的传统财务管理理念和方法。

四、ERP环境下A公司财务管理系统问题

（一）企业不够重视ERP系统

由于企业对ERP系统的认识不够充分，导致企业不重视ERP系统的使用，而企业的不重视导致ERP系统在企业财务管理中难以发挥良好效果。很多企业缺乏对ERP系统的整体把握，认为ERP系统只是纯粹的技术问题，这种认识误区将导致重视信息流而忽视物流的不平衡局面。另外，由于很多企业没有充分意识到ERP系统的重要性，因此在实施ERP系统财务管理中，很多企业管理层和领导者往往难以积极参与其中。

（二）财务管理者的业务能力需要提升

企业财务管理中，有些财务人员是半路出家，缺乏专业的财务培训，因此在使用ERP系统时力不从心；有些财务人员年龄较大，无法熟练掌握计算机使用，更别说ERP系统使用。由于企业没有对财务管理人员进行系统的知识培训，导致财务人员的业务能力良莠不齐，而ERP系统无法正常使用和ERP系统与传统财务管理相并存的局面，必然促使ERP系统难以在公司有效运用。

（三）ERP系统个性化需要完善

由于A公司是直接在财务软件公司购买的ERP系统，因此在ERP系统财务管理实际使用中，系统功能和企业业务容易出现不兼容的问题，甚至系统模块中存在A公司根本不需要或者根本没有的模块。这种系统个性化和企业需求的差异将导致某些特定数据无法生成，从而导致在企业财务管理中，部分数据仍然需要传统人力进行计算。

五、ERP环境下A公司财务管理策略

目前，ERP系统在我国企业的使用成功率不到50%，并且在使用ERP系统中存在很多问题急需解决。例如：A公司在使用ERP系统过程中的问题主要表现为管理层不重视ERP系统、财务人员业务素质有待提升、ERP系统需要完善等。

（一）加强公司对ERP系统的重视

实质上，ERP系统是对企业财务管理的改革，因为通过财务人员的分工合作可以限制财务人员的相关权限，因此企业要加强对ERP系统的重视，不仅财务人员要重视，公司管理层也要重视。只有公司加强了对ERP系统的认识和重视，才能投入更多人力、财力、物力来保证ERP系统具有优良的硬性条件。另外，财务人员还要转变传统的财务管理理念，并主动学习ERP系统知识。

（二）加强财务管理人员的业务能力

ERP系统不仅要求财务人员掌握牢靠的财务技能和财务知识，还要求财务人员具备相关的ERP知识和计算机知识。由于提升财务人员的业务能力可以加强企业的财务管理水平和管理效率，因此企业要对财务人员进行定期的系统培训，培训内容包括财务知识、计算机知识、ERP系统知识，并组织财务人员把理论和实际相结合，从而提高财务人员的管理素质和ERP系统应用能力。

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关键词：房地产；财务核算；U8；VPN；CITRIX

厦门一房地产开发企业集团，在福建、厦门、山西、江西、湖南等地均有房地产项目。集团及各子公司财务统一使用用友公司财务软件U8进行会计核算。厦门总部与各子公司都通过局域网共享上网，总部有中国电信提供的两条上网线路，一个是小区共享宽带LAN（10M共享），另一个是光纤接入（1M独享），两条线路都有固定IP地址。各子公司大部分通过中国电信提供的ADSL宽带上网，另外还有通过网通、铁通ADSL和联通宽带上网，带宽都是512k。子公司大都没有固定IP地址。各子公司财务及销售人员每周把有关数据利用EXCEL编辑后传回总部，总部迟至2至3天后才能了解各子公司的销售及财务状况。本文以该集团为例，就房地产财务数据集中方案试加以探讨。

1、集团财务管理对财务信息的需求

1.1集团各项目、各地区公司之间缺乏统一集中的财务管理系统，无法克服分散运营带来的财务信息失真、滞后和管理成本较高的问题，造成集团财务管理监控的困难；更主要的是对资金的管理监控难以做到实时到位。

1.2集团公司急需一个能够满足房地产开发需求的财务数据集中管理平台，能够对各项目的销售、资金、成本、费用进行实时监控。

2、集团财务数据集中方案及实施

用友U8性能良好，财务人员对U8软件非常熟悉，运行稳定。集团决定利用用友U8软件进行财务集中核算，总部把用友U8软件装在服务器上，数据全部集中在总部，子公司作为工作站登录到总部进行财务核算，这样所有的数据维护都在厦门总部进行。但用友公司U8软件是C/S结构，只能在局域网中使用，不能通过互联网直接实施。如果通过专线进行联网，费用太高，经济上不可行。如果将软件升级到B/S结构系统，不仅要付出不菲的费用，同时其实施的难度很大。经过实践，我们采取了两种方案。

方案一：通过了解，公司决定借助虚拟网（VPN）技术把各地财务数据利用互联网集中到厦门总部实现集中管理和实时监控，达到在互联网下运行用友财务软件U8产品。使用深圳深信服的软件产品Sinfor网网通SinforDLAN进行组建虚拟网（VPN），在公司总部架设一台VPN服务器，安装总部模式双线路版本SinforDLAN软件，当总部有一条上网线路中断时，能把外地的客户端自动切换到另外一条线路上，增加实施安全性。在子公司财务电脑上安装DLAN移动客户端软件，使用硬件Dkey进行安全加密。部署确实非常方便，并且不用任何的硬件投入、没有改变原有的网络结构。①外地子公司把用友备份数据通过QQ和NetMeeting等工具传回厦门，升级载入U8服务器。②VPN软件公司的技术支持中心利用NetMeeting的远程遥控功能调通了虚拟网（VPN），子公司财务电脑安装并运行移动客户端软件成功联入厦门总部。③外地子公司财务通过U8的企业门户能直接联入厦门U8服务器，顺利地调用U8进行进行财务核算。数据实时存储于总部用友U8服务器。

经过一年多的运行，外地子公司一直都通过VPN联到厦门总部进行做帐、查帐、编制报表，财务数据集中方案终于实施成功。当外地子公司有操作故障时还可通过NetMeeting的远程遥控进行调试，既提高了效率，又节约了子公司的运营维护费。

但VPN方式数据传输仍然是客户机和服务器的数据传输，互联网传输速度比较慢，特别是因为电信与网通的互联互通问题，通过运营商网通上网的无法使用VPN与厦门的总部联网使用。并且，用了VPN以后，客户端的维护问题同样存在，客户端计算机还是要安装用友软件。各地还会经常出问题，还需厦门用友进行远程调试，速度又很慢，财务数据集中管理主要是以牺牲时间为代价的。

方案二：使用思杰公司的产品CITRIX，把用友软件直接到互联网上，客户端只需安装一个2.68M的小插件，不需安装用友U8软件，客户端上运行的U8程序实际上是在总部CITRIX服务器上运行。具体实施是：采购CITRIX软件和一台服务器，安装后给每个用户设定帐号，所有财务用户安装一个2.68M的小插件，通过IE浏览器经过授权后访问厦门总部CITRIX服务器并运行用友U8软件，因为财务U8软件都在厦门服务器上运行，网络上并没有大量程序和数据需要传输，传输的只是客户端的显示界面更改的部分。平均每个用户正常工作仅需10K左右的带宽，包括通过网通上网的异地用户也能顺利联网使用。

所有用户只需要有操作系统和浏览器，即可通过网络来访问和使用应用程序，使用体验更好，维护起来也更方便；客户端的操作感觉虽然就像在本机操作一样，但未经权限许可，不得擅自修改、备份、拷盘、打印等。通过应用的方式，员工只能使用本岗位的用友U8应用程序，而不能打开其他的应用软件或数据信息。

能够把用友U8应用程序直接“嵌入”到用户的Web页面上，而不需重新编写程序代码，是通过浏览器运行用友U8应用程序的最佳解决方案，既承袭了C/S结构的软件资源和用户经验，又发挥了B/S结构的集中控管优势。基于Internet的架构和技术，Citrix拓展了更广泛的技术范畴。

3、财务数据集中实施体会

3.1量力而行，不片面追求高端信息系统。现在的各种财务软件性能更新换代非常快，在实施企业信息化时，我们认为应从企业实际出发，立足于采用公司原有的财务软件。

3.2选用有成功先例的产品。Citrix是一家拥有专门技术的美国高科技公司，是全球领先的应用软件方案供应商，其产品及解决方案已被全球超过3500万的用户采纳。在中国大陆，Citrix公司在业务不断增长的同时，与各行业的用户进行着广泛的合作，如北京电信、中国银行总行、华能集团、搜狐网、玫琳凯化妆品公司、摩托罗拉（中国）有限公司、西门子、家乐福及福建省政府信息化工程——数字福建等。在亚洲其它地区，Citrix的产品也被广泛采用。重要客户包括著名的渣打银行、东亚银行、花旗银行和世界最大的钢铁制造商韩国浦项钢铁有限公司。同时韩国PCE-phone的制造商CyberbankCorp.也选择了CitrixMetaFrame应用服务器软件，提供最新的移动电话和掌上设备。

3.3在本方案实施中，没有对各财务人员统一进行培训，走了不少弯路，部分财务人员把软件安装出错，造成重新改正很麻烦，鉴于部分财务人员电脑及网络知识较差，并且都是异地实施，进行人员培训是实施方案必不可少的环节。在方本案实施时，财务人员不会用压缩软件，不会把财务备份压缩成一个数据包过回总部，甚至还有传送财务备份数据时，却把用友总帐快捷方式误传过来。

3.4选好宽带运营商。现宽带运营商之间的互联互通总的还是不错，但有些就不尽如人意，如湖南铁通的宽带和山西联通的宽带同厦门电信的宽带联接的速度很快，但太原网通与厦门电信联接速度很差，使用很不便捷。在财务集中管理时，互联网对财务信息系统来说是高速公路与汽车的关系，没有高速公路，汽车就无用武之地。

4、数据集中方案实施效果

4.1集团财务实现了统计口径一致，信息采集来源统一。极大地保障了企业基础财务信息的准确性，减少了管理层次，增大了管理幅度，加强了“垂直”管理，降低了管理成本。集团总部可以随时关注任何级别的下级单位的财务会计数据，随时采集控制集团范围内的财务会计数据。

4.2建立集中的财务核算体系。通过对财务数据集中方案，可建立科学合理的财务核算流程，完善企业的内部控制制度，把集团的松散管理转变为集团的集中管理，把财务事后监督转变为适时监控模式。

4.3强化资金管理。财务数据集中管理后，增强了集团成员间资金统筹管理能力，把集团的资金运作由一般的资金申报模式转变为资金统筹模式，达到了降低资金成本、提高了资金使用效率、加强了成本费用控制，有效地规避了资金风险。

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[关键词]推进 县分公司 预算 管理

全面预算管理是企业价值管理的重要管理手段，在电信企业，全面预算更是接应企业战略、实施经营管理活动的重要手段。电信运营企业实施全面预算管理, 有助于完善企业的内部管理系统, 使之更加符合实际需求, 使企业内部计划和外部市场更有机地结合起来, 最大化的节约企业成本, 实现资源的有效配置。全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，是企业业务层面内控的重要方面，在企业竞争日趋激励，成本空间日渐紧张的情况下，加强全面预算管控、推进财务转型、统筹全局资源是企业提高生存能力的重要途径。县分公司承担着50%以上的收入任务，如何加强县分公司的预算管控对提升分公司的成本空间与利润水平非常关键。现在从以下几个方面对如何进行县分公司的预算管控进行阐述。

一、加强集约化管理

电信企业越到基层，管理越薄弱，资源浪费现象越严重。预算下达到县分公司后，有的县分公司管控不严，一旦资源不足后，县分公司就会向市公司伸手要钱，如果市公司不额外考虑，追加成本的话，很可能会影响县分公司的经营发展。在这种情况下，可考虑将维修及投资成本集约化管理。如投资，可将70%投资收归至市公司，留下30%的预算额度由县分公司机动使用。

二、推进四级穿透预算管理

当城市业务趋于饱和时，农村市场的占领尤为重要。但县分公司对支局往往只下达收入预算，但成本不下达，支局没有自由支配的成本空间。在这种情况下，可考虑由市公司要求县分公司给支局下达部分成本预算。考虑到支局对终端补贴及佣金政策没有调整余地，故将移动终端、宽带终端、itv终端、佣金、渠道补贴等成本下达到支局没有实际管理意义，可将招待费、宣传费、客户服务费、物业费、员工交通费等分解到支局，具体可根据收入的一定比例下达。如支局无人员力量发起报账流程，可由县分公司财务人员代为操作。

另外，省对市预算下达后，市公司对县分公司的预算下达存在收入加码、成本截留等情况。省公司需要审核市对县的预算下达情况，确保县分公司的收入付现率要高于或者至少等于市公司的收入付现率。

待时机成熟时，可考虑由省公司直接下达市公司、县分公司、支局的收入、成本预算，真正实现省-市-县-支局的四级预算穿透管控。

投资预算基本由县分公司直接管控，可将接入层投资预算穿透到支局，具体可考虑以下纬度：

一是区局的收入规模，权重70%。

二是区局的2012 年认领的收入情况，依据所认领收入指标的R0-R3 等级进行倾斜下达，权重10%。

三是区域经济的考虑，这方面主要是考虑外来人口和政企客户的差异，外来人口的集中带来公众业务的规模需求，政企客户的规模新建带来政企业务的规模需求，权重10%。

四是网络现状的考虑，这方面主要是考虑农村城市区域的占比差异及现有铜缆网的质量差异，权重10%。

预算下达后，投资建设的“需求提交”、“会审”、“设计”、“立项”等环节也需要穿透到支局。另外，要积极开展项目的后评估的“四级穿透”，注重投资效益。

三、加强对县分公司的业绩考评与财务评价

除对县分公司领导班子季度打分外，可增加对县分公司的季度业绩考评，即将年度一次的考评分解到季度，季度考评是过程管控，对薪酬没有影响，但县分公司可根据季度的考评情况找出工作的不足，及时发现问题、找出问题、解决问题。

省对市的财务重点关注指标的财务评价体系已经较为成熟，可复制用于市对县的财务评价考评。每季度均进行财务评价，年度汇总，根据考评结果对县分公司给予表彰奖励。对于得分超过90分并位列全市前2位的县分公司，市公司将授予“财务管理优秀单位”称号。可要求县分公司将财务评价结果作为对财务部门负责人的季度和年度业绩考核的重要依据。对于在财务评价专项工作中做出突出贡献的个人，市公司将进行评比，并给予奖励，同时将结果运用到员工个人年度考核中。

四、明确县分公司财务人员岗位职责

在县分公司，没有专门的财务部，财务组下属于办公室，财务人员往往兼职，做一些办公室的繁琐事情。为提高县分公司财务管理能力，必须对县分公司财务人员定岗定编，确保基层财务人员力量。县分公司财务人员必须保证三人以上：

一是预算管理：

1.负责年度预算的编报、分解、调整；对预算执行情况进行监控、分析。

2.业绩考核：负责拟定县（市）区本部、支局业绩考核办法，下达考核指标，定期计算指标完成情况；负责日常业绩考核管理；对县（市）区完成分公司业绩考核指标情况跟踪管理。

3.财务分析：完成月度财务分析，并落实财务分析相关问题的整改。

4.专题分析：按市公司相关要求完成专题分析工作。

5.四级穿透：承接市公司四级穿透预算管理工作。

二是会计稽核：

1.稽核工作：负责对本单位报销单据进行审核、扫描、寄送；根据要求做好费用报账解释、查询等工作。

2.各种经费发放：负责人工成本、外包费用、工会经费等的发放工作；负责各类银行票据的管理。

3.银行对账：负责县分公司支出户的银行对账工作。

4.税务管理：各种税务管理（计提、申报、缴纳等）、重点税源报表的上报。

三是财务管理：

1.固定资产管理：负责县（市）区的固定资产管理，确保资产安全完整，掌握各项资产的使用状况，促进资产的调拨利用。

2.工程物资管理：负责市分公司委托工程建设项目的现场财务管理工作，负责工余料、拆旧料的回收的财务管理；负责县分公司工程、维修及营销物资的财务管理，每月组织账实核对，确保物资安全完整，账实相符。

3.资金管理：负责有价卡的日常财务管理工作，保证有价卡的安全、完整；承接市公司营收资金稽核监控、考核工作，负责对营业网点及支局所进行财务检查；负责本单位电信卡、库存物资业会核对。

4.提供管理会计相关基础信息。

五、加强县分公司财务分析

县分公司财务人员在做好预算的日常管控的同时，应做好专题分析。可分前端、后端、管理三方面分析：

一是前端方面：如收入、业务量的预算进度分析、套餐分析等；

二是后端方面：如工程施工管理分析；

三是管理方面：装移机材料分析、电费分析、号百传媒的效益分析、终端使用分析等等。管理方面的分析往往要结合前端、后端的业务，要求财务人员要了解前端、后端的业务，与前端、后端的管理人员密切配合，协同工作。

电信公司的移动终端成本高，对因质态不高，未获取成本，但已实际使用成本的这部分成本是应该节约的，但在实际管理过程中，又不能完全实现零使用。可以选择一个标杆单位，其他单位与标杆单位对标，超出的部分视作可节约的成本，应该通过话补或节俭其他成本来实现。未超出的部分由本地网在整体成本充足的情况下予以补充，保证移动终端补贴及时支付给商保证生产发展。

六、加强市公司对县分公司财务管理支撑

如果县分公司财务人员力量薄弱，可由市公司选派有经验的财务人员到县分公司支撑。支撑方案可规定如下：

1.市公司计划财务部支撑人员选择方法

采取个人申请与部室推荐相结合的方法，须满足以下条件：参加工作2年以上，具备相应的专业技能和专业经验，有发展潜力，能够胜任相关专业工作任务。

2.支撑内容

支撑内容包括但不限于以下内容：

(1)预算管理：包括预算如何下达及成本完成情况取数方法、预算科目的使用及与会计科目的对接。

(2)业务价值管理：包括前端的业务知识（收入的取得来源及途径、计取方法、综合套餐的分配、计费及账务的实现、财务处理等）、专题分析的撰写方法。

(3)会计稽核：包括报账的注意事项、附件支撑等以及税务培训等。

(4)资金管理：包括有价卡的管理办法、业会核对的方法。

(5)固定资产、工程物资管理：包括后端的业务流程以及固定资产、工程物资管理管理办法。

3.支撑方式

支撑人员应到县分公司实地支撑。如支撑人员原有工作不交接，平时可采取电话交流等多种交流方式，但每个月至少须到县分公司实地支撑一次。

参考文献：

[1]唐珂.浅谈电信企业的多维度预算管理[J].中国总会计师，2010年第1期

篇(7)

一、 自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司

自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在 20xx 年12 月份公司组织安排了“财务部门20xx 年度教育训练计划”。

根据上述通知要求(二)，自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。

根据上述通知要求(三)，自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP 系统已升级至用友8.9.0 版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的 IT 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。

根据上述通知要求(四)，自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理，会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

1. 财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。

整改结果：未取得会计证人员将在20xx 年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。

2. 会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。

整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月14 号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：从20xx 年11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。

3. 资金管理和控制情况

存在问题：

(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节表未复核。 整改措施：

(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任;

(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。

整改结果：

(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。

(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。

4、企业财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。

整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

5、母公司对子公司财务管理和控制情况

存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。

整改措施：公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。

整改结果：公司制定 《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。

二、证监局走访提出问题及整改情况

深圳证监局于20xx 年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下：

1. 关于票据管理问题

存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。

整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。

整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。

2. 现金日记账、银行日记账登记问题

存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。

整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。

整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。

3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题

存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。

整改结果：经过整改公司在20xx年12月31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。