简述纳税筹划的目标精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇简述纳税筹划的目标范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

【关键词】职工个人所得税 薪酬管理 纳税筹划 实施策略

一、引言

时至今日，我国的税法机制及法制越发完善。对于政府而言，完善纳税筹划，可以更好地发挥自身市场经济调控职能，进而引导企业向预期的目标发展。而对于企业而言，完善纳税筹划，制定合理薪酬机制，节约纳税成本的同时，可以激发职工工作积极性。同时，作为个人有义务和责任遵守国家税法，积极配合纳税筹划工作，进而为和谐社会主义建设做贡献。因此，从多方面角度来讲，这是一项多赢的工程，对政府、企业及个人都有益，有关方面的研究倍受社会各界关注。

二、纳税筹划特征及原则

在国民经济的法制情形下，合法性是纳税筹划的首要前提，纳税人不管如何筹划都应在纳税政策的引导下正确选择交税方案。其次由于现行的国家纳税政策并不是特别完善，可能会随时作出适时调整，这就导致纳税筹划有一定的时效性，一旦国家政策发生变化，纳税人需要重新制定纳税方案。另外，纳税筹划是人为干预的一种预见行为，人为因素影响很大，如果筹划人专业性不够强，或者方案决策者出现一点点偏颇，都可能导致筹划方案在执行过程中失败给纳税人造成一定的经济损失，所以纳税筹划还具有一定的风险性。基于此，在进行纳税筹划时，应遵守一些基本原则。首先是经济原则，企业进行纳税筹划的根本目的是想减少纳税负担，最大化的实现企业的经济利润，因此，在税收筹划时应以企业的经济利润为前提。还有就是税收筹划是按照国家法律法规来进行的一项活动，每个国家每个地区现行的法律法规不会完全相同，也不会一成不变，这就需要筹划人密切关注国家法律法规的变化，及时根据变化做出适时调整。

三、A企业职工薪酬个人所得税纳税筹划实施策略

纳税是中华人民共和国公民必备的社会职责，是社会主义建设的保障基础。作者基于上述分析，结合A企业现状，有针对性地提出了以下几种职工薪酬个人所得税纳税筹划实施策略，以供参考和借鉴。

（一）重视动员培训

从宏观上来说依法诚信纳税是社会建设的重要因素，税收是保证国家各项工作正常运行的重要来源。所以在国家建设中，每个人都有纳税的义务，而且依法诚信纳税有利于公民道德建设，有利于形成公民自觉纳税的良好社会作风。从微观上来说，缴纳个人所得税是个人工资收入的证明，它可以起到很多的辅助作用，比如在个别城市，购买住房需要提供个人所得税的纳税证明才有资格买房或者办理银行贷款时有些银行也会要求提供纳税证明才会予以批复贷款。为此，企业可以召开全体员工大会，将这些缴纳个人所得税的种种好处以及相关法律条文一一讲解给全体员工，让员工能够清楚认识到自己对纳税事业应做的贡献和纳税给自己带来的便利，从而自觉缴纳。企业也可以对那些自觉缴纳的员工予以通报表扬，鼓励其他人向这些模范员工看齐。另外，个人所得税交的越高工资肯定也越高，肯定是企业做的特别优秀的员工，所以企业也应对这些员工予以足够且高度的重视，引导其更好的为企业发展做贡献。

（二）完善薪酬制度

在我国税法上来说，个人所得税并不是每个人都要缴纳，需要达到一定的收入标准才有义务缴纳。而按照个人所得税的政策来说，工资和薪金即基本工资，奖金，和各种补贴需要缴纳个人所得税，而员工的福利和五险一金是不需要缴纳的。企业可以根据这种税收政策合理进行纳税筹划，制定自己的薪酬体系。具体实行过程中，企业可以将工资和奖金有效配合，比如控制年终奖的发放次数，利用税收零界点调整发放金额或者将每月工资和年终奖结合起来发放等，都可以有效减少纳税金额，实现个人收益最大化。另外，根据税收政策，企业可以将一些员工的薪酬收入转化为福利方面收入，不仅可以充分调动员工的工作积极性，让员工在精神方面得到慰藉，也能M足员工中的生活需求，还能成为企业在招聘人才中的竞争优势。同等的工资待遇，应聘者肯定更倾向于福利好的企业。而一个企业发展到一定程度后，简单的高薪已经不能满足企业员工的内心需要，而福利的出现则很好的弥补了这一缺憾，为企业的长远发展奠定良好的基础。

（三）制定可行方案

在纳税筹划中合理的方案设计不仅能为公司节省很多开支还能为公司的发展提供有力的保障。工资是整个薪酬体系的根本，在工资的纳税筹划上，筹划人员可以按照每个月或者季度的方式均衡发工资，有效避免员工在工资高的月份缴纳较高的税费，也可以将一些工资收入转化成其他形式发放给员工比如福利形式。而且现在企业招聘人才的方式有很多，可以是劳务关系、雇佣关系甚至是合作关系。工资筹划人员可以根据税法选择一种合适的劳动关系来降低税费。另外，大多数企业除了工资还会设立奖金薪酬，奖金是一个人对公司创造价值的体现，也是公司对员工的激励。所以更多的让员工拿到奖金则成为企业非常重视的一个问题。而对于奖金筹划来说，应区分高收入和低收入。对于低收入的人员来说企业可以估计年终奖的额度，尽量在纳税零界点将奖金糅合在每月的工资中进行发放。对于高收入的人员来说在筹划时可以将奖金分为两部分，即一部分用在每个月或者每个季度的工资发放上面，一部分用于年底的年终奖金，这样可以有效降低纳税者的税率。

四、结语

总而言之，职工薪酬个人所得税纳税筹划十分重要和必要。由于个人能力有限，加之各企业薪酬管理实践存在差异，本文作出的研究可能存在不足之处。因此，作者希望业界更多学者关注企业职工个人所得税纳税筹划，理性分析其特点及可能存在问题，有针对性地提出更多有效解决建议，推进我国经济建设。同时，各企业也需关注此项研究事业，可在本文论点的基础上，结合自身工作实际，采取更多有效措施，在实践中积累经验。

参考文献

[1]李爱敏.职工薪酬的个人所得税纳税筹划探析[J].财会学习，2016，24：186.

[2]王雄元，史震阳，何捷.企业工薪所得税筹划与职工薪酬激励效应[J].管理世界，2016，07：137-153+171.

篇(2)

关键词：房地产 企业所得税 税务筹划 财务运用 收益

一、房地产企业税收情况概述

税务筹划，是指纳税人在国家税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财、核算等一系列经济活动的事先筹划和安排下，充分利用国家税收法规提供的优惠政策及税收法规允许范围内的技术手段，从而尽可能的获得“节税”的目的，使纳税人获得最大的税收利益。本文主要简述房地产企业所得税税收筹划的财务运用研究，在此前提下，先对我国房地产项目税收立法的整体情况概括如下。房地产项目从招投标、开发、建设到销售过程中主要涉及的税种有：企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、契税等，这些税种所对应的法规为各税种的暂行条例，另外还有税收部门的规章、通知等。所以，房地产企业在进行税务筹划时，一定要对国家相关税收政策做到充分了解，同时要结合自身的情况进行税务筹划。税务筹划的分类根据类别的不同主要分为：行业、税种、经营活动三种。房地产项目的科务筹划可根据经营活动和税种的不同来进行。

二、房地产企业所得税税务筹划概述

1、房地产企业所得税税务筹划的含义

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，我国企业所得税法将纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。房地产企业所得税税务筹划是指房地产企业在依据国家相关政策及税法规定的为前提，利用税收法规允许范围内的技术手段，结合企业自身生产、经营、投资和理财活动，尽可能选择税收利益最大化的纳税筹划形为。

2、房地产企业所得税税务筹划的财务运用分析

税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，实质是纳税人为维护自己的权益，在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，对企业投资、经营、理财等事先做的筹划和安排，以尽可能达到税收利益最大化方案的决策，具有合法性。合理避税的前提条件是：依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例，按时足额交纳税款。只有在这个基础上，才能进行合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律和社会的认可和保护。可见，企业的税收筹划和合理避税是一体的，在广义上，可属于同一个范畴。所以，房地产企业在进行企业所得税税务筹划时要结合自己的实际情况，利用合法的财务手段，选择适合自己特点的避税筹划措施。

(1)税务筹划、合理避税有利于实现企业财务管理目标

房地产企业依据自身的特点，通过成功的避税筹划，可以为企业带来最大化的税收收益，实现企业的利润最大化，使企业更具规模，并能更好的实现企业的财务管理目标。

(2)税务筹划有利于企业财务管理水平的提高

房地产企业在进行企业所得税税务筹划的前提必须是合理、合法的，要求企业必须规范财务管理行为，以此为企业提供正确有效的财务决策，使企业的各项经营活动都能实现良性循环。为了达到合法的节税目的，房地产企业必须加强经营管理和财务管理，才能使避税筹划方案得到最好实现。因此，开展避税筹划有利于规范企业财务核算，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。

3、房地产企业所得税的税收筹划案例分析

由于房地产企业项目周期跨度大，一个项目的前几年一般都是亏损的，这时就要合理利用以前年度亏损，做好这方面的筹划，以免错过5年可弥补期。

案例1：某公司2000年成立，2000年应纳税所得额为-9389元，2001年应纳税所得额为-2682996.53元，2002年应纳税所得额为-1182425.88元，2003年应纳税所得额为967335.39元，2004年应纳税所得额为-754818.4元，2005年应纳税所得额为-515069.03元，2006年预计应纳税所得额仍是亏损，这时就需要进行税务筹划了，因为企业所得法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。如果不进行税务筹划，则2001年的可结转下一年度弥补的亏损额1725050.14元就不可以弥补了，这对企业就是一种损失。后通过与销售部的协调，加大了销售收款回笼速度，同时控制了一部分费用，将2006年应纳税所得额做成了2515069.03元，充分利用了以前年度可弥补亏损，达到了节税的目的。

案例2：房地产开发企业每年的招待费都很大，而税法规定，纳税人发生的与其生产、经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内可据实扣除，超过标准的部分，不得在税前扣除。而房地产开发企业每年调增的业务招待费很多，加大了企业应纳税所得额，这也需要进行税务筹划。本公司列了一个计划表，按当年预计的年收入配招待费，而一些金额较大的招待费就开具会务费的发票，同时做好相关会议费证明材料，这样一年下来需要调增的业务招待费就少了很多，减少了企业应纳税所得额，达到了节税的目的。

案例3：某公司2003年在市中心拿到一块地，并进入了前期开发阶段，按照预计1年后就可销售，当时有一家销售公司与公司一大股东关系较好，公司就与该公司签订了销售合同，销售价是按当时同地段售价6500元/平米签订的。后因公司拿下一大片旅游用地，急需资金，市中心这个项目就暂停施工，至2006年才重新开发，而这时同地段的楼盘销售价已达1万多/平米，如仍按与原公司的合同售价销售的话，公司损失惨重。经公司研究决定，终止与该公司的合作，而公司提出了300万元的违约赔偿金以及无偿赠送一套150平米新房的补偿要求。公司财务对这个赔偿方案进行了评估，认为如果无偿赠送一套150平米的新房，预计总房款为200万，将来这200万只能挂应收账款，既收不到款也不能作为费用列支，而如果直接付200万元不赠送房产，这200万元和前面的300万元就可以作为费用在税前列支，因为税法规定经济合同的违约赔偿金是可以在税前列支的，这样同样是付出500万元的代价，对所得税的影响却大不一样，减少了公司应纳税所得额。后经过多次协商，公司接受了本公司的方案。

实际工作中，税收筹划无处不在，就看你是不是能够多留心多思考了，只要能精心安排，合理运用税收法规，就能达到避税的目的。

三、结论

总之，税收筹划是合法的，是在不违反我国现行税收体系法律规范的前提下进行的，并不是要企业虚报成本、虚报支出，而是要求企业在经过合理的、不违反税收法规的前提下对企业的各经营活动和财务活动精心安排下，以达到减轻企业税负，提高企业利润的目的。

参考文献：

[1]李大明.论税收筹划的原理及其运用.中南财经政法大学学报，2003;2

[2]王靖.税收筹划的定位与选择.经济与社会发展，2001;4

[3]田冰芬.税务筹划发展的意义及对策.经济师论坛，2002;8