高新技术企业的财务要求精品(七篇)

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篇(1)

【关键词】高新科技企业；理财目标；风险

我省高新技术企业成立时间短，规模较小，处于初创和发展期，队伍年轻，虽然学历配置合理但普遍缺乏有效的管理机制。企业的有效理财目标必须与企业当前的经济和管理状态相适应，不仅要考虑财务资本所有者资本增值最大化和债务人偿债能力最大化的财务要求，更要考虑经营者与员工的薪金收入最大化和参与企业税后利润分配的财务要求。理财目标应由利己型转向利他型与利己型的统一，由企业价值最大化调整为在保证社会效益和生态效益的同时追求企业价值最大化，吸引和获取优秀人才，形成最佳知识结构及良性知识流。这也正是提高和确保企业管理的有效性的基础。

1、高新科技企业理财目标的影响因素

高新技术企业是典型的风险企业，他们大多在风险较大的高新技术产业领域进行研究开发、生产和经营。由于高新技术企业的外部环境和内部因素具有动态特征和不确定性，高新技术企业的任何经济行为都涉及风险问题，且程度大于其他企业。其风险问题主要体现以下方面：

（1）战略风险。对于高新技术企业来说，随着企业内外环境的复杂化，企业面临的风险日益增多，战略风险也越来越受到重视。

（2）技术创新风险。对于高新技术投资项目而言，其拥有的技术具有明显的创新性、独特性和抗模仿性。

（3）产品风险。产品或服务最终都需要通过市场进行销售或交易，产品或服务及其技术都应该以市场为导向，而市场是以满足客户需求、为客户创造价值为导向的。

（4）经营管理风险。高新技术企业成长的不确定性对管理者的素质提出了很大的挑战，它要求管理者能洞察市场信息、风险，及时调整企业的经营策略，以适应市场的发展变化，从而推动高新技术企业不断发展。

（5）财务风险。财务风险可以说是各种风险的综合体现。在真实、可靠、及时的前提下，企业的经营情况都可以通过财务信息显现出来。

2、高新科技企业理财目标建立的原则

（1）多元化原则

一方面高新科技企业的高风险、高回报决定了其理财不可能一成不变，而应是多元化的理财目标的集成，即长远目标与短期目标的有机结合。长期目标与短期目标的对立统一关系决定了企业为实现长远目标而放弃某些眼前利益。因此，理财目标如果不能体现企业的长远发展思想，必然会导致理财目标以牺牲长期利益为代价换取眼前利益的短期化行为。另一方面企业的理财目标，特别是短期理财目标要随企业的具体环境而进行调整，即使在相同环境下企业也应因自身条件的不同而做出不同选择。

（2）竞争原则

在市场经济条件下，企业作为具有独立经济利益的市场竞争主体，为实现相关者利益最大化就必须拥有自己独特的“核心竞争力”。这种核心竞争力的培育、提升是通过不同的资源配置方式来完成的。而市场竞争机制为其提供了外在环境保证。

（3）利益共享原则

知识经济时代资源配置的主体是企业所有利益相关者，不仅仅是所有者，高新科技企业的理财目标必须充分体现知识员工这一主体利益。各利益主体之间的关系是合作关系，强调双赢。

（4）目标融合原则

经济性目标强调对经济效益的追求，这是由企业经营性质决定的；社会性目标注重对社会效益的追求，这是由市场主体所处的社会环境决定的。以往传统企业更多强调经济效益，忽视社会效益。高新科技企业的知识资源具有共享性和可转移性，使得企业与社会的联系更加广泛而深入，企业对知识的要求和应用将更加取决于社会对知识的形成和发展所做出的贡献，从而就要求高新科技企业更加重视其社会责任。

3、高新科技企业理财目标体系的建立

根据以上建立高新科技企业理财目标原则，高新科技企业理财目标应分为两个层次：第一层次是战略目标，即保证社会效益和生态效益的同时追求企业价值最大化，吸引和获取优秀人才，形成最佳知识结构及良性知识流；第二层次是具体目标，即高新科技企业在不同发展阶段、不同市场环境下的具体理财目标。根据我省高新科技企业的发展和企业生命周期不同阶段的企业总目标以及企业内外部环境的特点，应分别确定相应的企业理财具体目标。

（1）初创期

早期阶段，风险因素多，收入不确定性大，与商业银行的贷款原则有很大出入。商业银行是典型的“风险厌恶”者，其青睐的对象是发展成熟且收入稳定，高新技术企业也无法发行债券集资。这个时期企业主要任务是使该产品成功的进入市场以实现商品化。一旦产品符合市场的需求或成功的创造出需求，就需要进行批量生产，企业也相应的需要完善和扩展其组织结构及生产设备设施，这些需要大量的资金支持。而此时企业的成功率仍然很低，筹资的方式还是很受限制，因此尽管可能得到风险投资基金的支持，但筹资压力依然十分大。因此本阶段理财工作还要以筹集资金为主，筹资数量最大化仍是其理财的具体目标。

（2）发展期

这时企业的软硬件建设已趋向成熟，组织结构较完整，发展速度虽然仍可能保持很快，但一般不会再以递增的速度发展，此阶段企业生存已不是主要问题，提高经济效益和获利成为企业首要目标。权益报酬率是由净利润除以所有者权益所得的值，反映了企业全部权益性资本的获利能力，可以衡量企业的经济效益，高新科技企业应选择权益报酬率最大化作为理财的具体目标。

参考文献

[1]王积田,仪秀琴.管理会计[M].科学出版社,2009(02).

[2]陈莹.浅谈我国软件产业发展的趋势与策略[J].电脑知识与技术,2004(20).

[3]王虹英.企业价值最大化应是我国企业的最优理财目标[J].财会通讯,2007(05).

[4]赵会军.论我国企业财务管理目标的现实选择[J].财务与会计导刊,2003(0l).

[5]吴伟,陈功玉.高技术产业化影响因素的结构研究[J].科技进步与对策,2000(06).

基金项目：东北农业大学大学生科技创新基金项目（项目编号：2010147）。

篇(2)

关键词: 财务管理、问题、目标、风险、作用

Abstract: in the economic globalization and competition internationalization, knowledge economization of new economic era, financial risk has become my domestic enterprise urgent need to address the real problem, at target, content, in more close to the advanced western financial management methods, make our country enterprise financial management work really reflect the value the function of management, the article about this discussion.

Keywords: financial management, and target, risk, function

中图分类号：F253.7文献标识码：A 文章编号：

随着现在经济全球化和竞争国际化、知识经济化的新经济时代, 企业管理发生了巨大的变革, 作为企业管理重要组成部分的财务管理也应适应时代的要求不断进行创新。形成并发展于工业经济时代的财务管理在许多方面已显示出不适应性,如财务管理目标不够合理, 在成本管理中涵盖的范畴偏窄, 对财务风险不够重视, 等等。目前, 我们的企业如何结合自身的财务管理特点, 借鉴西方国家先进的财务管理工作经验, 在财务管理工作中进行不断创新, 以适合现代企业管理的需要是非常必要的。

一、企业财务管理目标的重新思考

有许多人这样认为, 企业的目的就是追求利润, 很长一段时间利润最大化被作为企业财务管理最合适的目标。随着经济的发展和管理要求的提高, 当前以利润最大化为中心的目标正在变得过时。这一问题的核心是过分地重视和维持短期财务成果, 可能使公司急功近利, 在短期业绩方面投资过多, 在长期的价值创造方面, 尤其是体现未来的增长得以实现的投资过少。因此, 在经济全球化形势下必须重新确立财务管理目标。

1.传统财务管理目标的缺陷。

目前学术界普遍认为, 现代企业财务管理目标是“股东财富最大化”(对上市公司而言)、“企业价值最大化”(对非上市公司而言)。这些目标是与物质资本占主导地位的工业经济时代相适应的, 其定位的产权基础是“业主产权论”, 考虑的只是财务资本的产权所有者。但在经济全球化时代, 财务管理的经济环境发生了显著变化, 要求企业必须考虑以下两个重要因素, 对其财务管理的目标重新定位。(1) 在新经济时代, 一方面企业的资本结构发生了很大的变化, 物质资本的地位相对下降而知识资本的地位上升, 不同资本所有者对企业均有经济利益方面的要求。这一重大变化, 决定了企业在新经济时代其经济利益不仅仅归属于股东, 而且归属于“相关利益主体”, 例如债权人、 员工、 顾客等。从“利益相关者合作产权”的观点出发, 企业财务管理的目标应重新确立。另一方面, 企业的财务信息“上网”后, 人们均可以通过互联网迅速查阅到企业的财务信息, 大量的潜在股东都会实施对企业的投资计划, 企业股东的数量会扩大, 股权更趋分散, 因而“股东”的概念更趋模糊化。(2)在工业经济时代, 由于物质资源的稀缺性和使用上的实际排它性等原因, 使得企业的目标结构中的社会目标和经营目标之间总是表现出一定的此消彼长的关系。而在新经济时代, 由于知识资源与物质资源有明显的差别。一方面, 知识资源具有共事性和转移性,因而企业的成败更大程度上依赖于社会对知识形成和发展所作出的贡献, 社会出于自身发展的需要必须重视其社会责任。另一方面, 知识资本所带来的科技创新及其成果转化, 能够解决工业经济时代因技术能力而无法解决的外部经济问题。这使得企业财务管理关注社会责任成为一种可能。

2、对财务管理目标的重新思考。(1)财务目标多元化。知识经济的到来, 扩展了企业资本范围, 改变了企业的资本结构, 物质资本的地位将相对下降, 而知识资本的地位将相对上升。人力资本将成为决定企业乃至整个社会和经济发展的最重要资源, 是决定社会财富分配的最主要因素。因此, 财务目标不仅要考虑财务资本所有者的资本增值最大化、债权者的偿债能力最大化、政府的社会经济贡献最大化、社会公众的社会经济责任和绩效最大化, 更要考虑人力资本所有者(经营者与员工)的薪金收入最大化和参与企业税后利润分配的财务要求。(2)财务责任社会化。随着各国经营管理的绿色化倾向, 许多企业都开始将社会责任纳入财务目标之中。企业的财务工作对非计量的社会效益很重视。从利益相关者的角度出发, 企业既要考虑资本投入者的财务要求, 又要兼顾企业履行社会责任的财务要求。把企业的社会责任纳入财务目标体系是“利益相关者合作”逻辑下的必然选择。因为知识资源与物质资源的一个明显差别是知识具有可享性和可转移性, 它使得企业与社会的联系更加广泛而深入, 而企业对知识的要求和应用将又取决于社会对知识的形成和发展所作出的贡献。因而企业必须履行社会责任, 如保护顾客、 支付公平的工资、 保持公平的雇佣和安全的工作条件、 支持教育, 以及主动参与清洁空气与水源等环境问题。除股东之外的其他利益相关者也不能忽视。这些利益相关者包括债权人、雇员、顾客、供应商、公司营运所在地的社区及其他, 必须认识到决策对他们的影响。这样, 既有助于企业实现其经营目标, 也有助于其在社会大众中树立良好的形象, 更有助于其自身和社会的发展。

二、企业财务管理内容的重新思考

传统的财务管理理论及内容已不适应知识经济时代的投资决策需要。传统工业经济时代, 经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产; 而在经济全球化时代, 企业资产结构中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。但目前财务管理的理论与内容对无形资产涉及较少, 在现实财务管理活动中, 许多企业往往低估无形资产价值。此外, 企业财务管理中往往忽略了财务风险问题, 从而使企业损失增加。

1.加强财务管理中对无形资产的管理。在世界经济一体化的过程中, 无形资产的多少是一个企业真正实力大小的代表, 也是企业能否兴旺发达的关键, 这就必然要求企业管理系统中重要子系统的财务管理, 以其价值管理的综合性特点与之相适应, 改进和调整财务管理中忽视无形资产投资及其决策评价的内容, 建立切实反映无形资产状况及其结果的决策指标体系, 将无形资产价值管理作为财务管理重要内容。(1)企业应注重无形资产预测研究。国外企业非常重视预测及调查研究, 据有关资料表明, 在 1947 年美国

大型企业中只有20% 开展技术预测, 而到1966 年已达到90%, 1970年则达到100%。当代一些经济发达国家技术预测的费用大体占科研经费的1%, 而其中研究开发力量强,采用进攻型技术政策的大型工业公司则占到10%。开展技术预测创造的新产品的盈利,国外估计为技术预测投资的50倍。(2)加强无形资产投资的筹资管理制度。无形资产能为企业带来超额收益, 但投入成本也在不断增加。在大量的资金投入中, 国家给予的支持是有限的。在欧美, 研究开发资金的70%左右是靠企业自己解决的。我国每年的高新技术转化率大约为15%, 但发达国家的转化率为60%至80%, 究其原因主要是缺乏资金。如何从宏观上拓宽企业的融资渠道, 在微观上如何吸引投资, 选择适合本企业的融资方法, 以加大科技投资力度是当今企业财务管理的一个重要课题。(3)重视人力资本的管理。越来越多的企业意识到拥有高素质的人才和员工队伍, 就有了获得财富的可能。传统会计模式下, 企业不需要在会计和财务系统中单独反映人力资源的成本和价值, 即使对人力资源方面投资也不进行资本化, 而是作为期间费用处理。

2.增强财务风险意识。财务风险是指由于多种因素的作用, 使企业不能实现预期财务收益, 从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节, 要完全消除风险及其影响是不现实的。财务风险的存在, 无疑会对企业生产经营产生重大影响。企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下作出的, 离开了风险, 就无法正确评价企业报酬的高低, 即风险与收益并存且成正比关系。一般来说, 财务活动的风险越大, 收益也就越高。如风险投资存在较大的风险, 同时也会因投资而取得风险报酬。风险理财已是财务管理中的重要问题。

篇(3)

[关键词]劳动关系；知识型员工；心理契约

[中图分类号]F240 [文献标识码]A [文章编号]1006-5024(2008)05-0091-03

[作者简介]尹洁林，北京航空航天大学经济管理学院博士生，研究方向为人力资源管理；(北京 100083)

徐枞巍，合肥工业大学校长、博士生导师，研究方向为科技政策管理、人力资源管理；(安徽 合肥 230009)

文 珂，北京航空航天大学经济管理学院博士生，研究方向为人力资源管理。(北京 100083)

一、新时代劳动关系发生的变化

20世纪80 年代中期以来，随着各种新技术的迅速发展及全球经济模式的转变，企业在经营战略和运作模式上不得不作出重大的调整：如组织合并、重组、裁员、缩减开支、新管理手段的运用等。变革必然带来工作内容、工作环境、工作条件及工作方式的巨大变化，组织内劳动关系也将发生重大变化。美国制造业企业抛弃了延续半个世纪的内部劳动力市场，逐步转向市场调控的劳动关系。日本企业在长期经济衰退的压力下，也不得不放弃长期雇佣的承诺，开始大量地解雇企业富余人员。与此同时，我国国有企业的改革彻底地将员工从“国家的人”和“企业的人”转变为“社会的人”和“市场的人”，建立了基于劳动力市场的劳动关系。

劳动关系的变化使得雇佣双方尤其是雇员原先形成的心理平衡被打破，雇员以忠诚、遵从和努力作为条件换来的工作稳定感已不存在，他们因而对组织已不那么信任，忠诚度也相对下降，对工作缺乏安全感，流动频繁，这些问题正严重困扰着企业。而造成如此多问题的一个很重要原因就是员工的心理契约被破坏。Robinson的一项调查表明，新员工在1年内离职的主要原因就是他们认为与组织之间的心理契约没有实现；而在公司工作2年的员工中，有55%的人表示公司曾违背了他们的心理契约。

二、知识型员工的心理契约

1.心理契约的概念。最早使用“心理契约”这一术语的是组织心理学家Argyris，他在1960年所著的《理解组织行为》一书中，用心理契约来说明雇员与雇主之间的关系，但他并未对这一概念进行明确的界定。Levinson等人肯定了Argyris的发现，并把心理契约视作雇主与雇员之间的相互期待。美国著名的管理心理学家施恩Schein将心理契约定义为在组织中每个成员和不同的管理者以及其他人之间，在任何时候都存在的没有明文规定的一整套期望。Kotter指出，心理契约是个人与组织之间的一份内隐协议，协议中指明了在彼此关系中一方期望另一方的付出与回报的内容。很明显，这一阶段的心理契约被普遍认为是存在于雇佣双方之间的一种未书面化的、内隐的契约。到了20世纪80年代末，这种把心理契约视为雇主与雇员之间交换关系的隐性模式的倾向发生了变化。Rousseau认为组织是抽象的，它作为契约关系的一方只是提供了创造心理契约的环境，并不能反过来与其成员形成心理契约。虽然它的人可能个人感知到一个存在于雇员之间的心理契约并作出相应反应，但是，组织不可能“感知”，于是，她提出了一个更加狭义的定义，认为心理契约是个体在劳动关系背景下对雇佣双方相互义务的一种理解和信念。Robinson、Kraatz和 Rousseau进一步指出这种信念指的是雇员对外显和内在的雇员贡献(努力、能力和忠诚等)与组织诱因(报酬、晋升和工作保障等)之间交换关系承诺的理解和感知。这种观点得到了一些人的认同，随后很多实证研究都是在这种观点的基础上发展起来的。Herriot等人不赞同Rousseau等人这种对心理契约定义的简化处理，而是把心理契约定位在个体和组织两个层次上。他们认为，心理契约是劳动关系中的双方即组织和个人，在劳动关系中彼此对对方应提供的各种责任的知觉，这种知觉或来自对正式协议的感知，或隐藏于各种期望之中，这种观点比较得到人们的赞同。

综上所述，虽然学者们对心理契约的定义不尽相同，但在心理契约具有知觉性、普遍存在性、内隐性和动态性等特点方面学者们达成了共识，而且学者们一致认为它是影响企业与员工行为的一个重要因素。心理契约作为劳动关系的基础会随着劳动关系的改变而不断变化。

2.知识型员工的特点分析。管理大师彼得・德鲁克在20世纪50年代就提出“知识工作者” 的概念，他认为所谓知识型员工是指那些掌握和运用符号和概念、利用知识或信息工作的人。达文波特将“知识型员工”定义为创造知识的员工(如产品开发工程师)或是在工作中大量运用知识的员工(如财务审计员)。加拿大著名的学者弗朗西斯・赫瑞(Frances Horibe)认为：知识型员工就是那些创造财富时用脑多于用手的人们。他们通过自己的创意、分析、判断、综合、设计，给产品带来附加价值。管理人员、专业技术人员以及销售人员都属于知识型员工的范畴。知识型员工区别于普通员工的本质特征是拥有知识资本这一生产资料。在我国，知识型员工是指本身具备较强的学习知识和创新知识的能力，并能充分利用现代科学技术知识提高工作效率的脑力劳动者。

知识型员工具有以下特点：

(1)人力资本含量较高。知识型员工一般都经过了长期的学习，拥有了较高的学历和较丰富的专业知识，且通过工作实践具备了丰富经验，能力和素质都超过一般的劳动者，是劳动力资源中人力资本含量较高的群体。他们的工作更多地依赖知识而不是外在条件或工具，为了和专业的发展方向保持一致，他们需要经常更新知识。

(2)自主性较强。知识型员工拥有较强的独立自主性，一般说来，知识型员工倾向于独立自主，这种特性表现在工作场所、工作时间方面的灵活性要求以及宽松的组织气氛，知识型员工不仅不愿意受制于物，甚至无法忍受上司的遥控指挥，他们不像工厂流水线上的工人那样对他人和其他环节的依赖那么强烈，而更强调工作中的自我引导。

(3)工作富于创造性。知识型员工以知识创新为其核心工作内容，从事的大多是创造性劳动，在易变和不完全确定的系统中充分发挥个人的能力，运用头脑进行创造性思维，并不断形成新的知识成果。他们面对企业外部复杂多变的环境，不断收集信息，学习新知识，积累经验，应付企业可能出现的各种新问题，推动企业的技术进步，从而提高企业的竞争能力和应变能力。

(4)需要层次较高。按照马斯洛需要层次论的观点，人的需要是分层次逐级提高的。他认为工作中的金钱，可以换取生活必需品，满足基本的需要，但只有较高层次的需要，才能使人得到最大程度的满足，最有可能调动人的积极性。知识型员工主要希望从工作中获得内部满足感，希望拥有更大的决策权。

(5)对企业的忠诚感较低。知识型员工的忠诚感更多的是针对自己的专业而不是公司老板，他们有自己的福利最大化函数，他们将职业发展和工作本身看得尤为重要。所以，他们更多地忠诚于对职业的承诺，而非对组织的承诺。

(6)具有较强的流动意愿。知识型员工由于占有特殊生产要素，即隐含于他们头脑中的知识，而且他们有接受新工作、新任务挑战的能力，因而拥有远远高于传统工人的职业选择权。他们更注重自己的发展潜力，企业是否能给他们提供一个更大的发展空间和事业的平台，一旦现有工作没有足够的吸引力，或缺乏充分的个人成长机会和发展空间，他们会很容易转向其他公司，寻求新的职业机会。

3.知识型员工的心理契约。基于知识型员工所具有的特点，美国的知识管理专家玛汉・坦姆仆提出了个体成长(约占总量的34%)、工作自主(约占31%)、业务成就(约占28%)、金钱财富(约占7%)四个因素对知识型员工的激励理论，这四个因素同时也构成了知识型员工心理契约的雇主责任一方。

由于我国特殊的文化背景和经济发展状况，知识型员工的心理契约特点有所不同。根据国内学者的实证研究，以作为知识型员工典型代表的高科技企业中的研发人员为例，其主要激励因素依次为：工资报酬与奖励、个人成长与发展、有挑战性的工作、公司的前途、有保障和稳定的工作。其心理契约的主要内容为：信任和尊重、得到公平对待、提升和进步的机会、开放和诚实的交流沟通、对业绩的承认、开展职业培训、提供职业发展空间、与工作绩效挂钩的薪酬和奖金、管理层的支持以及有竞争力的高工资。

Robinson 认为，心理契约是形成知识型员工工作态度和工作行为的决定性因素。近年来，心理契约违背问题成为心理契约研究中的热点问题，即从知识型员工意识到组织未主动履行所承诺的义务，会产生相应的认知评价与感情反应。一般认为，当组织违背心理契约会产生负面影响，作为知识型员工的一种情感体验，常以失望和愤怒为特征，知识型员工会降低对组织的信任和承诺，减少对组织的努力程度，降低工作绩效，从而导致工作中消极怠工，退出意识增强，甚至产生离职现象。

三、运用心理契约管理知识型员工的途径

对于高新技术企业，运用心理契约管理知识型员工可以从以下几个方面做起：

1.招聘过程中传递真实有效的信息。员工心理契约的形成来源是多方面的，但毫无疑问，招聘过程是个体与组织初次发生正式接触的时候，也是员工心理契约形成的正式阶段。因此，招聘过程中传递真实有效的信息是建立心理契约的基础，这不仅有利于提高劳动双方对心理契约理解的一致性，而且可以在招聘阶段过滤掉一些员工通过其他渠道获取的关于企业的不符合实际的信息和期望成为员工心理契约的内容。所以，企业要为应聘人提供现实的工作预览(realistic job preview)，这种招聘方法能够给知识型员工提供一个合乎实际的、较为合理的预期，让员工真正了解组织的现状和发展前景，为心理契约的形成提供一个更贴近实际的基础。这样做可能会损失一部分优秀的求职者，但能够帮助决定加入组织的知识型员工正确理解雇主的期望，建立相互信任，并降低未来的员工流动率。

2.培育健康向上的企业文化。健康向上的企业文化能在企业中创造出一种奋发、进取、和谐、平等的企业氛围和企业精神，为全体员工塑造强大的精神支柱，形成坚不可摧的生命共同体。在高新技术企业中，知识型员工受尊重愿望比普通员工强烈，管理者要学会对知识型员工的尊重、理解、关心和信任。通过建设“以人为本”的企业文化，实现人尽其能，人尽其用，高效开发员工的能力与潜力。在这种文化之下，企业领导与员工上下同心，使经营理念得以落实，共识得以建立，公司使命得以实践，从而真正实现人与事的完美结合。同时，组织还应培育和保持一种自主与协作并存的组织文化，提高员工的活力和组织的凝聚力。要建立这种自主创新和团队协作的组织文化，要求组织能够为知识型员工提供与组织进行双向沟通的渠道，加强横向的信息传递和采取双向的决策机制来提高知识型员工参与管理的程度。

3.充分授权，提高知识型员工的参与意识。现代高科技企业要更加重视知识型员工在工作自主和创新方面的授权，他们不习惯于接受监督和控制，让他们参与企业的管理，可以使他们感受到上级的信任和尊重，产生成就感和对企业发展的责任感。正如一名企业家所言：让员工参与决策过程，这是企业给予他们的最大尊重，没有什么比这种方式更能提高员工的士气。一方面根据任务要求进行充分的授权，允许员工自主制定他们认为是最好的工作方法；另一方面，要为知识型员工独立承担的创造性工作提供所需的各种支持。根据日本和美国的部分企业、公司的经验，实施参与式管理，可以大大提高企业经济效益，一般都可以提高50%以上，有的可以提高1倍甚至几倍。

4.实行弹性工作制，增强工作方式的灵活性。知识型员工与一般员工的显著区别之一就是它的创造性。创造性的活动需要自主性的空间，需要柔性的工作制度和灵活的管理模式。知识型员工喜欢独立工作的自由和刺激以及更具张力的工作安排。因此，为保护知识型员工的创造性，高新技术企业的工作设计应体现知识型员工的个人意愿和特性，授予知识型员工更多的工作自，使他们对自己的工作内容、工作环境的选择具有一定的发言权，避免僵硬的工作规则，实行可伸缩的工作时间和灵活多变的工作地点。现代信息技术的发展和办公手段的完善，也为人们远距离办公及工作交流提供了便利条件。灵活的工作方式使员工能有效地安排工作与闲暇，从而能够提高他们的工作生活质量。

5.实施“全面薪酬战略”。在高新技术企业中，知识型员工的薪酬不再是简单的收入分配问题，而成为知识型员工价值实现的一种形式。因此，合理的薪酬制度不仅是吸引和留住知识型员工的前提，也是人力资本不断增值的重要基础。所谓“全面薪酬战略”，即组织将支付给成员的薪酬分为“外在”的和“内在”的两大类，两者的组合即为“全面薪酬”。“外在薪酬”主要指为员工提供的可量化的货币性价值，比如基本工资、奖金等短期激励薪酬；股份奖励等长期激励薪酬；退休金、医疗保险等货币利；支付的其他各种货币性开支，如住房津贴、配车，等等。“内在薪酬”则是指那些给员工提供的不能以量化的货币形式表现的各种奖励价值，它是基于工作任务本身的报酬，比如，吸引人的公司文化、良好的人际关系、相互配合的工作环境、参与决策、更多的责任、个人成长的机会、更大的工作自由和权限、更有趣的工作以及多样化的工作活动，等等。由于知识型员工的需求是全面而复杂的，既有物质需求，又有许多高度的精神需求，因而实施“全面薪酬战略”是实现对知识型员工全面激励和有效管理的最优模式。

参考文献：

[1]Robinson，S. L.，Rousseau，D. M. Violating the Psy-chological Contract：Not the Exception but the Norm [J]. Journal of Organizational Behavior，1994，(15)：245―259.

篇(4)

[关键词]战略性新兴产业；科技金融；发展政策

[中图分类号]F832.2 [文献标识码]A [文章编号]1671—511X（2012）05—0064-05

目前，江苏正在实施“十二五”规划，加快发展战略性新兴产业，促进战略性新兴产业做大做强，努力抢占市场制高点，对于增强江苏产业核心竞争力，促进江苏经济转型升级，实现江苏经济又好又快发展至关重要。金融是现代经济的核心，加快发展江苏战略性新兴产业，离不开金融体系的大力支持。另一方面，服务战略性新兴产业，也可以为江苏金融体系增添新的活力，形成新的增长点。金融与科技创新、战略性新兴产业发展二者之间的紧密结合、相互渗透直至融合生长，必将成为当前和今后一个时期江苏科技金融发展与创新的内在要求和基本趋势。江苏科技金融发展与创新已有较好基础，但与国际国内先进者相比存在一定差距，必须在遵循金融发展创新规律的前提下，学习借鉴国际国内先进经验，从本省实际情况出发，积极稳妥，务求实效。本文即是对这一问题所作的分析研究。

一、科技金融发展的初步成果与现状

江苏科技金融发展基础扎实。2010年江苏全社会研发投入840亿元，占地区生产总值的2.1%，全省科技进步贡献率达54%。全年授权专利13.8万件，全省从事科技活动人员68万人，其中研究与发展（R&D）人员38万人.区域创新能力位居全国第一。高新技术产业保持强劲发展势头。组织实施省重大科技成果转化专项资金项目158项，总投入12.7亿元。全省按国家新标准认定高新技术企业累计达3093家。

截至目前，江苏共有50家科技投融资机构。2010年9月，江苏首家科技专业银行（中国农业银行无锡科技支行）挂牌成立，以科技企业为主要服务对象，力争三年内提供100亿元授信支持，截至目前江苏共有9家主要服务科技企业的科技支行。同年江苏首家科技小额贷款公司开业，提出“债权+股权”运营模式；首批小贷公司共有16家，覆盖江苏省全部13个市；12月底，全国最大的人民币母基金（国创母基金）注册设立，总规模600亿元。截至目前，全省创投机构数量超过200家，管理资金规模超过400亿元。无锡市和苏州高新区国家科技保险试点继续推进，镇江、无锡被列为国家知识产权质押贷款试点。包括银行、证券、保险、创投、租赁、小贷等在内的多层次、多元化科技金融组织体系已在江苏初步建立，投、贷、保联动的整体效应逐步发挥。

江苏科技金融融资模式多元化发展。信贷市场方面，科技部门与省财政、金融、银监、证监、保监、人民银行等部门建立经常性工作协调机制，同国家开发银行等8家金融机构签署合作协议，授信科技贷款额度500亿元。安排科技贷款增长风险补偿奖励资金9100万元，引导全省科技贷款余额增长30%以上。近三年江苏科技项目贷款年均保持25%以上的增速，累计发放额1000多亿元。银行间债券市场方面：参加了全国首批中小企业短期融资券试点；在全国率先出台《直接债务融资引导办法》；高新技术中小企业集合票据成功发行。股票市场方面：截止2010年末，全省已有54家科技企业在海内外上市，143家企业做好上市准备。商业票据市场方面：坚持“央行再贴现激励、银行信用助推、风控体系保障”发展思路，激发票据市场活力，累计为科技中小企业提供信用支持60亿元。

江苏科技金融创新发展。2009年2月江苏成为全国唯一的知识产权战略示范省，及时出台知识产权抵押贷款试点办法。为了适应科技企业“轻资产”特点，倡导联保、互保、股权等抵（质）押担保方式，江苏各种金融机构为初创期和成长期的不同类型科技企业，开发了“科贷通”、“科技之星”、“创业一站通”等一批新型金融组合产品。截至2010年末，全省累计发放纯商标权和专利权质押贷款超过50亿元，股权质押贷款超过200亿元。

目前，江苏省、市、县三级每年投入科技专项的资金在100亿以上，其中科技风险补偿资金对科技项目贷款年递增20%的银行给予新增贷款额1%的风险补偿，三年来累计对41家银行发放奖补资金2亿元。2009年江苏成立了注册资本达50亿元的省再担保机构，为包括科技企业在内的广大企业提供增信支持。

二、科技金融发展的主要制约因素和问题

江苏科技金融的整体发展位居全国省市区的前列，但是距创新驱动、转型发展的要求还有很大距离。目前存在的主要制约因素和问题有以下几个方面。

1 认识和组织引导上的差距。一些地方在认识上存在差距，没有看到建立科技金融服务体系的必要性和紧迫性。在组织引导发展科技金融的行动上差距明显。不少地方政府还停留在原则号召上，没有建立起部门沟通协调制度和工作机制，没有成立具体的办事机构。江苏省多数地区，都没有如无锡市委市政府那样的三年行动计划。

2 地区之间的发展极不平衡。苏南地区特别是苏州、无锡和南京，科技金融的发展较快、效果较好。而苏中一些地区和苏北多数地区，由于在科技人才、金融机构和财政扶持条件存在差距，发展缓慢。

3 现有体制的约束。首先，是目前省辖市金融企业的所得税全额上缴（国家60%、省40%），金融企业的营业税也作为省级收入入库。这样的财税体制不利于调动金融产业扶持科技创新的积极性。而且省里对金融企业扶持科技创新存在的风险损失，没有相应的优惠扶持政策；其次，是近几年财政科技经费增长很快，但仍然是采取拨付形式，受益面小，放大效应不明显，需要改革；再次，是目前对金融机构支持科技创新的业绩还没有纳人考核体系中；最后，是现有“先行先试”政策范围的限制，比如，成立小贷公司试点只限于国家级高新区，能不能扩大到国家级经济技术开发区。中关村等一些收入分配政策、“新三板”政策等苏州无锡能不能参照执行。

4 银行业本身有待步入深水区的改革。首先，银行业务应淡化企业的属性和大小，国有企业应深化改革与中小企业和民营企业通过公平竞争获取银行信贷资源；其次，银行业要注重对小企业和微小企业的服务和个人金融的服务。有些地方的中小银行改革已有初步成效，对中小企业的贷款占比约达40%左右；再次，政府公共政策应该为金融可持续发展提供支撑，地方政府要改变目前对土地财政和外资的突出依赖，加强直接融资的机制建设；同时国家要建立专门适用于金融机构破产的法律制度和政策体系，强化信用监督和失信惩戒，降低各行各业的道德风险。银行业要通过加强顶层设计，适应发展主题和主线的要求。

5 总体上说，江苏省还没有形成多元化、多层次、多渠道的科技投融资体系。目前，省内科技企业主要还是依靠银行的间接融资、财政扶持和少量的创投基金，在资本市场融资渠道不够宽，直接融资比重不够高，科技企业到境内外上市不多。主要问题是创业投资规模不大，民间资本、社会资本参与设立创投基金和创投机构不多，国内外创业投资基金和私募股权基金来江苏投资不多。其次科技产权交易市场、创业资本市场发展不够。这些都制约了多元化、多层次、多渠道的科技投融资体系的形成。

6 科技管理和金融管理部门没有专门负责科技金融的工作机构，具体工作人员也有待增加。

三、深入推进科技金融发展与创新的基本思路

伴随“十一五”规划的全面完成，江苏经济发展业已进入新世纪的第二个十年。目前，江苏已颁布施行国民经济和社会发展“十二五”规划纲要。形成落实“六个注重”、实施“八项工程”、推进“两个率先”的大格局。“十二五”是江苏实现“两个率先”战略目标的关键时期，全省上下正在以科学发展观为主题，以加快经济发展方式转变为主线，加紧实施传统产业升级改造、服务业提速和战略性新兴产业三年倍增三大产业振兴计划，推动经济转型升级，实现经济又好又快发展。

从战略性新产业发展看，一些方面中国与欧美日发达经济体大体处在同一起跑线，国内从中央到地方都高度重视，出台重要政策措施，战略性新兴产业发展面临着重要战略机遇期。江苏乘势而上，加快培育发展新能源、新材料、节能环保、生物工程和新医药、软件和服务外包以及物联网等战略性新兴产业，抢占国内市场制高点，扩大国际影响和渗透力，战略性新兴产业发展趋势看好。

实现江苏战略性新兴产业倍增计划，促进战略性新兴产业做大做强，亟需科技金融的同步跟进和大力配合支持。整个“十二五”时期，江苏科技金融深化发展与创新，都要以战略性新兴产业发展为主攻方向，其基本思路是：政府推动和市场引导相结合，省级创新与市县创新互联动，纵向到位，横向到边，全面系统推进，积极稳妥运作，重在质量效果，实现科技与金融紧密结合、相互渗透直至融合生长。所谓纵向到位，是指江苏战略性新兴产业作为一个整体从创业到成长再到成熟各个重要阶段都要有相适宜的金融力量配合支持，各环节各阶段金融全部到位；所谓横向到边，是指在促进江苏战略性新兴产业加速发展上，江苏所有的金融组织机构和部门，包括省域内的国家金融组织、外省金融组织、外资金融组织和江苏本省的法人金融组织都需要积极行动和配合支持，也都是可以发挥各自的比较优势，各展所长，大有作为的。好的开头是成功的一半。“十二五”江苏科技金融深化发展创新，头几年的工作最为重要。为此，江苏深化科技金融发展与创新，需要吸收国际国内好的做法与经验，紧紧依托省内科技产业资源丰富、基础良好和省内金融体系相对发达、完备这两大优势，积极争取国家政策支持，把苏南试点建设成为自主创新示范区，把江苏全省试点建设成为科技金融发展创新试点省。为此，我们需要在科技银行、科技信贷、科技保险、科技证券资本等方面作出积极的创新努力，与此同时做好科技金融风险的防范与控制，保证科技金融、战略性新兴产业和省区域经济的平稳、安全运行。

四、深化推进科技金融发展与创新的主要政策措施

1 促进科技银行、科技信贷的发展与创新

（1）创新科技金融风险管理技术。一是各银行机构要积极引进专业的科技金融信用甄别和风险定价技术，积极探索以简洁的评分卡工具取代复杂的评审报告，淡化财务要素评分比重，强化对科技企业“三表”（水表、电表和煤气表）、“三品”（人品、产品和押品）、“三单”（税单、货运单和银行对账单）等非财务因素和管理团队素质等行为因素的评分。二是鼓励银行机构积极探索外部评审制度，支持建立共享的科技专家库，启动科技专家随机参与科技金融决策评审工作机制。

（2）建设科技金融中介服务平台。一是积极推进在苏南地区建立区域性产权交易市场，面向全省，辐射全国。省市政府适当给予政策优惠，吸引国内外优秀评估、评级、会计、律师等中介机构落户聚集，为广大科技中小企业提供股权、知识产权等无形资产的登记、评估、交易、结算以及融资、信息等中介服务。二是鼓励各地积极培育和发展财务外包、法律咨询、技术认证等科技企业公共服务平台。三是各市县要对现有的登记评估部门开展有效规范和清理，加紧整改评估有效期限短、收费标准高、多头评估等问题，在国家政策允许范周内，切实做到省市县能不收费的尽可能不收费。

（3）健全科技金融信息共享平台。一是积极支持人民银行加快“中小企业信用体系试验区”建设，加快推进科技企业信用信息的整合和“落地”，缓解科技金融领域的信息不对称。二是建立定期重点支持科技企业（项目）名单，特别是进入产业化阶段企业名单的信息通报制度，方便金融机构开展名单制管理，及时推进跟踪服务。三是建立担保机构信用评级结果制度.完善银保合作信息共享机制，推进银保合作更深入有效开展。四是完善政银企沟通机制，开展丰富多彩的科技金融推介、沟通、洽谈活动，广泛宣传科技金融政策、产品和服务。

（4）加大科技金融财政投入机制。各级政府要把科技金融投入作为财政预算保障重点，确保科技金融奖补经费增长幅度明显高于财政经常性收入的增长幅度。加快建立省市县科技金融财政投入稳定增长机制，设立并不断充实省市县三级创投引导基金，大力发展多层次股权投资体系，重点鼓励对孵化期和成长初期科技企业风险投资支持。

（5）开展多样化科技金融正向激励机制。一是设立科技贷款贴息、科技保险补贴及科技金融专营机构风险奖补基金，对金融机构、小贷和担保公司发放科技贷款、提供科技担保（保险）以及新设机构运营提供扶持资金。二是设立科技金融人才发展奖励基金，对亟需人才个人所得税地方留成部分给予一定比例的返还，并根据贡献大小给予其他奖励。三是人民银行要积极发挥再贷款、再贴现等货币政策工具作用，提供科技金融正向激励。四是支持金融部门开展科技不良贷款核销工作。

（6）创新科技金融产品，大力创新产品与信贷模式。鼓励各银行机构积极创新工作机制、金融产品和服务方式，探索和开展科技型中小企业金融服务，加大对科技型中小企业的信贷支持。根据“政府引导，市场运作”的原则，为科技中小企业信贷支持开辟“绿色通道”，围绕“创投+担保+贷款”模式、“政府推荐+担保+贷款”模式以及“统贷支持”模式积极研发新产品，加大对科技企业的信贷支持力度。目前代表性的科技信贷产品包括农业银行的“金科通”、“点金石”和“好帮手”三大系列产品，交通银行的“科贷通”、“税融通”、“创业通”等。

下一步各家商业银行应努力实现五个突破。一是客户准人条件的突破。科技型中小企业在发展初期由于规模小、实力弱、信用积累少，信用等级评定不高，很难达到信贷准人要求。为此，在进行信贷评级时应对科技含量高、发展前景好的企业有所倾斜，给予其较高的评级。例如国家级或省级高新技术企业、实收资本达到300万元以上或销售收入达到500万元以上的高科技企业、项目拥有者为两院院士或省“双千人工程”人才等。二是授权管理的突破。为了提高对高科技企业的服务效率，增强科技信贷业务的时效性、灵活性和自主性，各商业银行应在授权管理上将二级支行特别是科技支行视同一级支行进行转授权管理。三是授信管理上的突破。首先要扩大担保法的使用范围并放大其担保系数，对能够提供本银行认可担保的，均可按照所提供担保额度核定授信额度；其次要研究新型授信方法来确定企业的授信额度。四是担保方式上要有所突破。例如允许科技银行将知识产权、非上市公司股权作为单独质押的押品，以企业现金流为基础，逐步扩大订单资源、应收账款质押融资、财政拨款账户质押融资等。五是在利率（费率）管理上要有所突破。为扶持科技型中小企业的有效发展，在风险定价方面一方面要求实行商业运作，坚持收益覆盖风险的原则；另一方面要针对科技型企业的实际情况，实行灵活定价机制，对政府推荐或发展前景良好的企业给予一定的利率优惠。

（7）建立健全科技型企业信用担保体系。建立中小企业信用担保体系是发达国家扶持中小企业发展的通用做法。在科技信贷的供需双方之间，加入信用担保机构，可以有效减少信息不对称现象，顺畅高新技术企业和银行之间的信息传递渠道，是缓解科技型企业融资难的有教途径。要建立政府扶持下的市场化担保模式，提高高科技企业的信用等级和信用观念，使其更容易获得资金支持。同时，还要建立有效的担保机构资本补充机制，通过吸收社会资本加入，鼓励大公司参股，以壮大担保公司的实力，提高其为高科技企业融资提供服务的能力。积极探索“担保+投资”等新模式来分散担保风险，实现双方共赢。将担保和投资业务结合起来，以部分优质企业将来上市带来的股权收益弥补高科技企业可能产生的担保损失。倡导担保基金的社会化筹集、市场化运作，在减轻财政压力的同时扩大了资金的来源渠道，并有效分散了信用风险。另外，科技企业为弥补自身信用不足，争取信用担保，还可采取依附大企业、加强科技企业互助协作等灵活多样的形式，提高自身信用风险评估等级，从而获得发展所需的资金和市场。

（8）创新科技信贷风险管理技术，改进科技信贷方法。各家金融机构应积极引进专业的科技信贷信用甄别和风险定价技术，积极探索以简洁的评分卡工具取代复杂的评审报告，淡化财务要素评分比重，强化对科技企业“三表”、“三品”、“三单”等非财务因素和管理团队素质等行为因素的评分。同时鼓励金融机构加强与地方政府部门、园区管委会、专业化市场、行业协会开展合作，动员社会各方资源参与可贷企业筛选工作，引导金融机构对成长型科技企业实行批量、集群化“信贷工厂”服务，针对初创期、成长期和成熟期科技企业的不同特点和需求，提供多样化的信贷服务方案。

（9）构建专门的科技信贷绩效考核制度。由于科技信贷存在风险偏大、收益偏低的特点，各商业银行为了规避风险，满足总分行的考核要求，不愿或不敢将信贷资金投入到高科技企业中，这客观上制约了科技信贷市场的发展。商业银行应建立健全独立的、有特色的科技贷款统计制度，加大对科技型中小企业的信贷支持力度，不断提高科技型企业信贷投放占信贷投放总量的比重。要根据银行业金融机构实际，制定科技信贷投放的中长期规划和年度目标任务，逐步建立适应科技型中小企业特点的风险评估、授信尽职和奖惩制度，适当提高对科技型中小企业不良贷款的风险容忍度，扩大科技金融结合试点地区基层行的授信审批权限。

（10）创新风险控制方式。风险控制是银行能够持续发展的第一要务。为了保证科技信贷能持续发展，应建立有效的专项信贷风险补偿基金。例如中国农业银行与无锡市政府、新区政府各出资1000万元共建了专项风险补偿基金；泰州、盐城两市政府也分别与农业银行合作成立了专项风险补偿基金，用于补偿农业银行科技支行科技信贷的损失。除了风险补偿基金这一道最后的防线，各商业银行还应进一步创新风险控制方式，逐步完善科技信贷风险控制体系。首先，应建立适合科技信贷的经营准则和内控制度，尽快建立科技金融评审专家库，在办理知识产权质押贷款、非上市公司股权质押贷款等新业务时探索对科技型中小企业的评估方法、风险评估标准和管理规范；其次，应采取组合业务，选择不同行业的科技企业和项目、利用不同风险程度的金融工具组合，分散风险；再次，联合产业资本、创司等专业投资机构共同投资，共同控制风险；最后，对在本行有贷款的科技企业的结算业务、中间业务以及企业发展情况进行实时监控，从企业业务流程和资金链上防控风险。

2 促进科技保险的发展与创新

（1）加大宣传和政府协调力度。目前，很多高科技企业还不知道有科技保险这一规避风险、融通资金的有效手段。因此在下一阶段的工作中.应加强宣传，使高科技企业充分认识到科技保险的必要性，形成良好的科技保险发展氛围。另外，科技保险顺利开展，需要同时协调多个部门，必须依赖政府牵头，制定合理、全面的科技保险配套政策来支持其发展。建议在省级层面上成立科技保险专项工作组，成员包括省科技厅、财政厅、金融办、人行南京分行、保监局等部门相关人员，负责方案设计和组织推动，对未来三年整体工作进行规划并编制补贴费用预算。通过组织保证、规划引导、使科技保险工作有序开展。

（2）鼓励保险公司进行金融创新。目前政府对保险公司的监管还较为严格，应采取措施鼓励保险业开发新的金融工具来拓宽融资渠道，实现有效的风险分摊，促进科技保险的进一步发展。可以借鉴国外的先进经验.征收特别科技保险税，给予保险公司一定的补贴；加强保险市场和证券市场的联系，将科技保险证券化，设计科技保险期权和期货，分散科技保险的风险。保险公司应根据高科技企业的特点，设计出特定的保险产品，不仅是针对成熟期的企业，对初创期、成长期企业的保险需求也要适当满足，开发出更多适销对路的满足多阶段、多领域企业产品需求的新险种。

（3）加强对国外科技保险的研究和经验借鉴。尽管科技保险在国内外发展的速度都比较迟缓，但西方发达国家科技保险发展毕竟比中国早了很多，其保险深度和广度都远远超过我国，其在科技保险的产品设计、费率厘定等方面都积累了丰富的经验，在知识产权等方面的业务上进行了有效的探索，值得我们学习和借鉴。另外在一些大型项目的保险中，如新型飞机的研发、卫星的发射等，一旦发生问题保险公司要承担的损失非常大，国内保险公司应通过和国外保险公司合作来分担风险。

（4）简化流程，提高运营效率。科技保险财政补贴落实后，要为科技企业保费补贴提供方便，尽量简化手续，凭科技企业出具的保险费发票和保险公司承保的科技保险确认书，在一个月之内补贴到位，提高工作效率，吸引更多的高科技企业投保科技保险。

3 促进科技证券资本的发展与创新

（1）加快形成我省多层次的科技资本市场，拓宽战略性新兴产业发展的投融资渠道。大力完善培育新兴产业企业上市创业板、中小企业板及主板市场的培育体系。建议省和有条件的市设置新兴产业企业上市培育基金、奖励基金；由政府相关部门联合华泰等证券公司建立上市企业培训机构。加快符合条件的战略性新兴产业企业进入直接融资市场的步伐。

（2）大力培育和挖掘我省新兴产业的策源地——创新创业资源，形成新兴产业企业资源库，按所处的种子期、初创期、扩张期和成熟期不同创新创业阶段，采取有针对性的培育和扶持政策。制定培育战略性新兴行业领军企业和领军人物的年度计划和三年规划。鼓励已上市的新兴产业企业通过增发股份、兼并重组，加快做大做强。

（3）制定新兴产业企业上市行动计划，选择一批主要财务指标达到上市标准的企业，帮助其策划改制方案，实施资产重组和企业改制，尽快申报上市。选择一批具有高成长性的企业作为上市后备企业重点培养，帮助其加快产业化发展、提高财务指标水平和策划改制上市方案。加强与证监部门和交易所对接，争取缩短上市发行时间，提高发行效率。努力争取为科技金融发展创新综合示范区的战略性新兴产业企业进人发行的“绿色通道”。

（4）推动战略性新兴产业企业在境外上市。利用江苏省在全球软件和服务外包领域享有的较高声誉，选择一批规模较大、国际竞争力较强的软件和服务外包企业，帮助其策划和落实境外上市方案，争取尽快在纳斯达克或其他境外创业板上市。

（5）加快做好国家级高新区的各项准备工作，力争第一批进入新三板扩大试点范围。按照国家试点工作要求，尽快申报和开展新三板试点。创造条件，努力争取我省国家级经济技术开发区进入国家“股份代办转让系统”试点。为园区广大成长潜力好的非上市战略性新兴产业企业，开拓更宽广的投融资和股份转让渠道，也为挂牌企业今后通过转板机制进入交易所主板市场创造条件。

（6）加快开展新三板试点的准备工作，依托国家级高新区整合全省战略性新兴产业企业，选择一批符合条件的企业进行培训，争取尽量多的企业到新三板挂牌，鼓励上市后备企业到新三板转板上市。

（7）健全科技产权交易市场，在产权交易所设立战略性新兴产业企业产权交易平台，为高新区及全省的新兴产业企业提供股权融资服务。我省科技产权交易市场要逐步与国内各个产权交易中心联网，提升服务功能，扩大交易规模，形成区域性科技产权交易市场。

（8）扩大科技企业债券市场融资，推进直接债务融资工具业务。积极组织推动各地“高科技企业集合短期融资券”、“高科技企业集合中期票据”、“高新技术企业集合债”等新型金融工具的承销与发行，有效拓展科技企业多元化融资渠道。

篇(5)

纵观90年代以来的企业环境变化，可以说信息技术的发展最深刻地改变了企业经营环境。信息革命和计算机技术的应用普及已经不仅仅是一种技术手段的应用，而是激进的组织变革的内在原因。大多数有关信息技术与组织变革关系的描述可以归结为信息加工和传递成本（以下简称信息成本）对组织结构、行为变革的影响。

一、信息成本与组织变革理论的评介

1、新古典经济理论认为：在完全信息的市场假设下，利用市场分配资源是最有效率的，获知有关卖方、买方、定价、合作行为的信息不需要时间和成本，信息成本为零。但是，从现实的市场状况来看，新古典理论的完全信息的假设难以成立。所有的市场都存在信息不完全的现象，要获得市场信息，必须支付一定的信息成本。

2、70年代以来兴起的交易费用经济学认同新古典经济理论，并在其基础上进行了很大的发展。他们认为：

（1）产生信息成本的大部分因素是信息压缩。信息压缩是指交易活动中的信息不对称，一方掌握了与交易有关的更多的信息，而另一方要想获得此信息要花费一定的代价，因此，拥有较多信息的一方会产生机会主义倾向。

（2）当信息分布比较对称，交流免费或不昂贵时，即信息成本近似等于零时，通过市场配置资源是最优选择。在这种市场中，信息极端分散在各企业中，以至于不需要花费信息成本就可以实现信息的完全分配；当信息成本高昂时，在组织内部进行交易，可以比市场分配资源更有效率。这是因为：第一由于内部组织的激励机制倾向于合作，削弱了机会主义倾向，因此，也削弱了利用信息压缩来谋取自身利益的动机；第二内部组织中的监督和控制上的优势也有利于消除信息压缩的条件；第三内部组织在评估成员的绩效方面有一定的优势。这种优势不仅能够识别出有经验和能力的成员，而且能够消除内部成员“搭便车”的机会主义倾向。因此，信息成本高时选择等级组织的形式，信息成本低时选择市场形式。

（3）信息技术对组织变革的影响更多地体现在信息成本上。从传统观点上看，经济学家往往把“技术”定义为产品产量的增加和效率的提高。而现在一种全新的观点是从信息成本的角度来认识，将“技术”定义为每单位信息成本的变化。

信息技术对组织变革的影响可以归结为两个方面：一方面，信息技术使信息在市场中的分布更加对称和均匀，由此降低了信息成本，使具有较少等级的企业组织更具有竞争力；另一方面，促进了分散化的组织的发展，这种组织的分配效率高于等级组织。

（4）分散化组织形式的分配效率高于等级组织的原因在于：分散化组织可以将有限的、固定的信息交流渠道替换成众多的、弹性的信息交流渠道，这些交流渠道可以分为纵向交流渠道和横向交流渠道，交流渠道的扩大促进了信息的传播，使组织内成员更对称地掌握信息，降低了信息成本。

同时，从等级组织向更分散化的组织形式的转变将满足雇员个人自治和个人负责的需要，提高雇员的能动性，增加组织事业的凝聚力。从根本上讲，市场可以看作是最分散化的组织形式。

3、成本效率的结构安排是由单位或个人在信息革命的驱使下创造的：

该观点认为近些年来大多数企业进行了组织变革，建立起了适应信息革命要求的全新的组织结构安排，这种安排适合信息的采集、处理、传播，信息成本较小，可以提高信息交流的效率。

以上有关信息成本与组织变革的论述代表了国外对组织结构创新趋势的研究成果，它揭示出企业组织结构向非等级化组织转变的趋势，可以作为我国企业特别是高新技术企业组织变革的参考。

二、组织结构创新的趋势

1、无边界趋势

新技术在组织变革中的影响形成了无边界的趋势。无边界原理实质是企业各部门的职能和界定依然存在，但部门间的边界模糊化，组织作为一个整体的功能得以提高，已经远远超过各个组成部门的功能。无边界的目的在于使各种边界更易于扩散和渗透，打破部门之间的沟通障碍，更有利于信息在各部门的传递和对称分布，利于各项工作在组织中顺利开展和完成。目前，已有一些企业进行了初步的尝试。比如，名列最有发展前途的美国戴尔计算机公司利用无边界化创新自己的组织，将戴尔计算机作为核心，把注意力放在供货方式和市场开拓上，从外部选择可靠的供应商并与之建立伙伴关系，使之成为自己的一部分，与之共享数据库、技术、信息和资源，节约了信息成本，形成了快捷的供应和维修特性。

团队的具体模式可以有新事业开拓组、混合小组和生物组织等。新事业开拓组是由不同专业、部门的有志于革新的人员组合成的一个特定项目的设计开发组织，常用于拓展新地区、新领域的新业务；混合小组是由不同思想、不同专业的员工组合起来在沟通、协调、决策和落实成员责任等方面获得优势；生物组织按产品、市场或区域划分为若干具有相对独立性的单位——事业部，各事业部以真正下放的处置权指挥所属单位的生产经营，近似于生物体一样独立存在、发展和生长。

2、网络组织

网络组织也可以降低信息成本，使信息成本接近于零，同时可以实现信息交流的极大化。网络组织突破了传统组织的纵向等级和横向分工，将组织的成员以网络的形式相互连接，这样就可以使大型组织保留小型组织的一些优势：比如对客户和环境变化的弹性和全面负责，信息、专门知识等资源以及合作性的工作、责任、奖励等在全组织范围内的分配。网络组织的最大特性就是松散和动态的连接、以任务为中心。

目前，已有一些高新技术企业在探索网络组织的具体实施形式。比如，清华紫光集团通过探索建立网络组织，促进了信息流通，具体做法是：建立扁平化的组织结构。公司总部负责对企业统一宣传、支持和指导，总部下面一般采用事业部，技术相对成熟的则采用于公司制，以解决技术人员的持股问题，在子公司中又有控股子公司和非控股子公司之分，同时还与其他地区或产业合作，形成产业性子公司；组织结构扁平化具体体现在财务和决策两方面：总部负责在年初时与各部门制定任务要求，分公司自主进行日常管理和项目运作，年底上缴利润，面向战略的决策由集团总部作出，面向市场的具体决策由分公司自主作出。在运行方式上，充分发挥外包企业、虚拟企业的作用，进行虚拟运作，有利于企业集中优势资源进行科技创新，提高科技竞争力。

3、类似市场的组织形式

如前所述，低信息成本倾向于选择市场形式，因此，许多企业内部的行动可以采取市场化的形式。一个极端的例子就是将一个企业分割成若干个小的单位，它们之间只有临时的、契约化的关系。假如某单位需要某个产品或服务，组织内就有几个单位能够提供此产品或服务，每个单位基于其技能、交易记录、产品或服务获得的难易、竞争动态提出自己的竞价，供购买单位选择。

与无边界化趋势和网络组织的不同之处在于：前两种组织形式在变革后仍旧是一个独立的单位，它与外界保持着清晰界限；而市场化的形式模糊了组织和外部的界限，难以分清是组织形式还是市场形式。

三、信息成本与企业组织变革理论对我国企业组织创新的启示

1、组织变革思想超前介入

高新技术产业是我国二十一世纪的主导产业，我国将不断地加快高新技术产业的发展，客观上要求我们探索适合高新技术企业特点的管理制度，特别是目前较少研究的组织结构的创新。

作为一种非常具有新意的企业组织结构创新思想，信息成本与企业组织结构变革理论为我们指出了信息成本要素对组织变革的重大影响，给我们带来了一个全新的思路。该理论完全是超国界、超制度的，可以适用于我国的高新技术企业，对我国建立高效运转的企业组织结构大有裨益。

1、对我国企业传统的组织结构的突破

我国企业大部分还是按传统的组织结构运作的，内部的层次和职位等级分明而严密，各种职能和规则分割清晰，导致组织运作的低效率、信息成本的高昂，长此以往就制约了企业的活力。西方企业信息成本与组织变革理论的提出，也是基于企业求生的欲望，与我国企业的要求同出一辙。因此，借用此理论，有助于我国变革传统的组织结构，建立低信息成本的组织结构。

2、在具体模式上的创新可以更大

本文列举了几种有新意的组织结构，我国企业可以结合本企业的实际，探索出新的其他模式，关键是要降低信息成本，以上这些组织结构更多的是提供一种创新的思想和意识。

作者：吴京芳来源：《经济观察》2000年第六期国家重点企业：中国企业的希望——来自国家经贸委经济信息中心的报告

2001-08-09

国家重点企业是经国务院批准、国家经贸委根据动态管理的原则选定的520户规模大、效益好、有发展前景的企业。这批企业以国有及国有控股工业企业为主体，非国有优强企业和部分商贸企业为辅，分布在26个行业和除青海、外的29个省区市。

来自国家经贸委经济信息中心的最新统计显示，截至去年底，国家重点企业数量仅为全部工业的0.3％，但其资产总额却要占全部工业的近六成，销售收入占四成多，利润占五成多。国家重点企业综合实力日益增强，主导地位逐渐确立，优势地位明显上升，特别是大企业发展迅速，已成为带动国民经济发展的重要力量，代表着中国企业发展的希望。

增长保持良好势头

2000年国家重点企业共实现工业总产值（1990价）18452.8亿元，增长16.4％，增速比1999年提高3.5个百分点。实现销售收入34213.9亿元，增长17.3％，增速比1999年提高4.8个百分点。在较快增长的同时，保持了较高的产销衔接水平，产销率99.6％，比1999年提高0.4个百分点。

铁路、电子、医药、航天、航空、纺织、轻工行业的重点企业生产增速高于重点企业平均水平。石油与化工、电信、交通、纺织、航天、航空、内贸、电子、轻工行业的重点企业销售收入高速增长，增速都在19％以上。

全年实现出货值1742.1亿元，增长35.6％，增速比1999年提高28.4个百分点。出口主要集中于电子、石油与化工、冶金、机械、纺织和船舶行业的重点企业，这6个行业重点企业的出货值合计1446亿元，占重点企业出货总值的83％，比重比1999年提高6.1个百分点。

出口大户明显增加。出货值在1亿元以上的企业202户，比1999年增加35户。实现的出货值合计1690.2亿元，占重点企业出口总额的97％，比重比1999年提高2.2个百分点。上海宝钢集团公司、中国石油天然气集团公司、中国船舶工业集团公司、中国长城计算机集团公司、北京邮电通信设备厂名列出口前五位。

经济效益显著提高

全年实现利税总额4658.3亿元，增长39.7％，增速比1999年提高25.6个百分点。其中利润总额2298.8亿元，增长70.7％；税金总额2359.5亿元，增长18.7％，增速比1999年分别提高46.2个和9.8个百分点。销售利润率14.6％，比1999年提高2.1个百分点。

从行业看，少数行业的企业效益优势明显。在重点企业所涉及的26个行业中，全年实现净盈利的22个。利润主要集中在石油与化工、电信、电力、冶金、电子、机械（含汽车）、烟草、轻工这8个行业的重点企业中，利润总额合计2153.7亿元，占全部重点企业利润总额的93.7％。

石油与化工、冶金、纺织、交通行业重点企业由于市场明显好转，产品价格上涨，利润总额比1999年增长1倍以上。电信行业重点企业由于业务发展迅速，盈利水平大幅提高，利润总额增长52％。传统盈利大户电力行业重点企业盈利水平持续提高，利润总额增长27.6％。电子行业重点企业在通信器材类生产企业带动下，盈利持续增长，利润总额增长15.4％。由于市场竞争激烈，家电类产品价格下降，家电企业盈利明显减少。在汽车盈利大户的拉动下，机械行业重点企业利润也保持了较快增长。烟草、轻工行业重点企业利润下降。

2000年，重点企业工业经济效益综合指数为127.4，比1999年提高19.2，比全国工业高出9.6。从构成经济效益综合指数的指标看，绝大多数指标均有所改善，其中总资产贡献率8％、提高1.5个百分点，资产负债率55.1％、下降1.9个百分点，流动资产周转率1.2次、提高0.1次，成本费用利润率7.4％、提高2.5个百分点，全员劳动生产率5.6万元／人、提高30.2％，产品销售率99.6％、提高0.4个百分点。

从工业企业经济效益综合指数看，少数企业效益优势比较突出。在516户企业中，综合指数在150以上的企业有150户，比1999年多11户企业，占重点企业中工业企业数的31.8％。这些企业主要集中在电子、轻工、石油与化工、机械（含汽车）、医药、烟草、纺织、冶金等13个行业。

大户增盈减亏明显

2000年，国家重点企业中盈利企业455户，占88.2％，盈利额合计2388.7亿元，增长70％。其中盈利额超过1亿元的企业177户，占34.3％，比1999年增加12户；盈利额合计2278.1亿元，占盈利总额的95.4％，比1999年提高4.8个百分点。

前10位盈利大户分别是中国石油天然气集团公司、中国移动通信集团公司、中国石油化工集团公司、国家电力公司、中国电信集团公司、中国海洋石油总公司、广东省电力集团公司、中国联合通信有限公司、上海宝钢集团、玉溪红塔烟草（集团）有限责任公司，利润总额合计1649.9亿元，占重点企业利润总额的71.8％，比重比1999年提高13.5个百分点。中国石油天然气集团公司连续两年居盈利大户首位，中国移动通信集团公司、中国联合通信有限公司、上海宝钢集团公司利润增长较快，已跻身于前10名。

2000年，国家重点企业中有60户亏损企业，占11.6％。亏损企业主要分布在核工业、兵器、船舶、航空、煤炭和内贸行业。亏损企业亏损额89.9亿元，比1999年下降10.5％。

亏损额主要集中在兵器、煤炭、交通、轻工、机械行业的重点企业，亏损额合计64.3亿元，占亏损企业亏损额的71.5％。亏损大户的减亏效果非常明显，24户亏损超过1亿元以上亏损企业亏损额合计71.9亿元，比1999年下降18.9％。

大型企业优势凸现

少数大企业集团的收入、利润、资产在重点企业中所占比重逐年递增。中国石油化工集团公司、国家电力公司和中国石油天然气集团公司的销售规模分列前3位，实现销售收入合计10765.1亿元，占重点企业的比重为31.5％，实现利润总额占40％，资产总额占33.7％。

前10位企业销售收入合计16952.4亿元，占重点企业的比重为49.5％，与1999年持平，比1998年提高1个百分点。利润总额合计1490.1亿元，占重点企业的比重为64.8％，比前两年分别提高13.4个和16.8个百分点。资产总额合计37558.9亿元，占重点企业的比重为52.1％，比前两年分别提高3.1个和4.2个百分点。

前100位企业销售收入合计27950.8亿元，占重点企业销售总额的81.7％，比前两年分别提高0.9和2个百分点。利润总额合计2030.2亿元，占重点企业的88.3％，比前两年分别提高11.3个和17.4个百分点。资产总额合计58159.7亿元，占重点企业的80.6％，比前两年分别提高0.7个和2个百分点。

2000年，重点企业的发展很不均衡。从销售收入排序看，有111户企业位次上升20位以上，占21.5％；有3户企业位次上升50位以上。同时有些企业由于机制不活、技术进步慢和适应市场能力低等原因，发展缓慢，名次比1999年有较大幅度下降。

主导地位进一步加强

2000年，重点企业的整体实力继续提高，重点企业绝大多数主要经济指标占全国工业的比重均呈上升趋势，在国民经济中的主导地位进一步增强。全年实现销售收入占全国工业的41.6％；实现利润总额占53.9％，比1999年提高3.7个百分点；拥有的资产总额占58.2％，比1999年提高3.3个百分点；净资产总额占67.4％，比1999年提高2.5个百分点。

从行业看，重点企业都是本行业的排头兵，是行业经济发展的骨干和龙头，是效益大户。2000年，冶金、石油与化工、烟草、电力行业重点企业的利润占行业利润总额的比重都在60％以上。

篇(6)

(一)中小企业发展现状

改革开放30多年来,中小型企业正逐步的成为最活跃的经济细胞和增长点。根据国家工商行政管理总局的数据,截至2008年底,全国实有企业971.46万户,其中99%以上为中小企业;实有私营企业657.42万户,注册资本(金)11.74万亿元;个体工商户2917.33万户,实有资金数额9005.97亿元,户均资金数额3.09万元。

(二)我国中小企业重要性

首先,中小企业的健康发展,为国民经济的发展不断提供新的经济增长点。其次,中小企业是主要的就业场所,据不完全统计,每年中小企业解决社会就业人口的80%以上,促进了社会的稳定。第三,中小企业的发展有利于促进农村、农业经济的发展,并且地方财政收入的80%以上来自中小企业。第四,中小企业是技术创新的生力军,中小企业繁荣,预示着市场创新繁荣。

(三)中小企业融资难问题简析

首先,中小企业管理人员素质水平较低,缺乏科学的管理方法;其次,中小企业普遍缺少有效抵押物,从而面临贷款难、融资成本高等问题;第三,中小型企业多数规模较小,实力弱,产业水平低,绝大部分仍然为劳动密集型企业,各种经济效益指标与同类的大企业有较大的差距。

二、我国创业板定位及特征

A股主板市场的上市条件与创业板市场上市条件相比,在主体资格、经营年限、同业竞争、关联交易、限制行为、实际控制人、董事及管理层、违法行为等方面并没有本质的不同。但是相比于A股主板市场,我们不难发现创业板市场的上市条件在要求企业成长性和创新性等方面进行了一定的创新。

(一)定位成长性而不是创业性

从创业板市场的盈利要求看,创业板市场是针对那些有成长性的企业,而不是那些具有极强的创业性的企业,因为创业企业的风险太大,创业板应该对于那些创新性企业来说不是让他们创业,而是让他们获得充足的资金进而做大做强。所以会有一部分普通制造类企业(非自主创新型企业)虽然在企业财务方面达到了创业板标准,但却不一定能够上创业板。

(二)没有经营能力的企业无法上市

虽然目前境外许多创业板已经超越了设置门槛的阶段,但是为了杜绝过大的市场风险,我国内地的创业板还是设置了一定的入门条件,目的是为了防止把一些不合格的企业推荐上创业板。上市企业标准的设置考虑到了自主创新企业的特点,创业板设立了两套财务要求,其中一个仅要求一年盈利,这就充分的考虑到了自主创新型企业的特点。

(三)创新业态将成创业板上市主流

深交所的专家将当前企业的创新总结为“两高、六新”即高成长、高科技、新经济、新服务、新农业、新能源、新材料、新商业模式。高成长是优质创新企业的表现,高科技通常是创新企业取得发展的手段。六新中的新材料和新能源一直是我国支持的产业方向,其中有不少企业已登录国内外的资本市场,此类高新技术产业一定会的到创业板的关注。

三、山东省中小型企业创业板上市优势分析

随着我国创业板市场的开启,全国第一批29家企业已经顺利的完成了上市工作,融资效果良好,那么山东省作为东部沿海的经济大省,在利用创业板这一新兴的资本市场方面有什么优势呢?

(一)山东省中小企业创业板上市后备资源丰富

据统计,2007年我省营业收入过亿的民营企业超过2500家,在国家统计局公布的全国1000家最具成长型制造业中小企业中,我省272席,居全国第一,深交所已将山东列为创业板资源重点区域。2008年科技型中小企业已达2万多家,70%以上的国家和省级名牌,75%以上的发明专利都由这些中小企业创造。具体而言,山东上市后备资源企业已达500多家,有169家企业符合或基本符合创业板上市条件,济南、青岛、淄博、烟台、潍坊、威海等6个市和全省八个国家级高新区和开发区聚集了一大批符合创业板条件的自主创新企业,这些创业板上市后备资源主要有以下几个特点:

1、地域特点明显

相对而言,胶东半岛城市圈和济南城市圈的后备资源比较集中,拥有134家后备资源,占全省的74%,鲁南城市带和三角洲两个区域的后备资源相对较少。分具体城市来看,济南、青岛、淄博、东营、烟台、潍坊、临沂、威海等8个市拥有较多的创业板后备资源,共135家,占全省的75%。

2、从产业分布和技术含量看

约一半的企业集中在电子信息、机械制造、化工、食品工业等行业,约1/5的企业分布在生物工程、环保材料、医药、新材料、精密仪器设备、IT等科技含量较高的行业。各地区都有相对独特的相对优势产业集群,如淄博在化工、机械制造方面突出,济南以信息自动化技术、环保产业为主,潍坊擅长电讯、医疗器械,石油机械是东营的特色等。

(二)已有上市企业示范效应的带动

据统计,山东境内上市公司达104家,机内上市股票114只,另有5家企业过会待发,19家企业在会审核,36家企业接受辅导,40余家企业进行改制,企业上市融资捷报频传。同时,青岛的德锐特成功在创业板上市,融资效果令人满意,这将会带动起山东企业进一步对创业板的冲击。

(三)山东省政府的大力支持

中小企业作为拉动山东省经济中坚力量,其发展历来受到省、市各级政府以及相关部门的重视,创业板市场的开放,对于省内科技含量高、成长性好、创新能力强的中小型企业的发展和成长无疑将会是一个巨大推力。同时山东省政府根据实际情况,已经推出了一系列措施:首先,着力培育创业板上市资源,不断调整和完善上市资源后备资源库,对拟上市企业实施分类指导,分类推进;其次,按照企业上市进程,将拟上市企业划分为重点推进类、重点关注类和重点培育类,并在此基础上,选择近一两年能够上市的企业,上报省企业上市工作联席会讨论通过后,联合省有关部门进行重点培育,加快企业上市进程,提高企业上市成功率。

四、山东省中小企业创业板上市问题分析

(一)部分地区相关部门对上市工作重视不够

我们通过调研了解到,一方面,部分市、区对于鼓励、促进中小企业创业板上市工作重视不够,导致各项上市帮扶工作和专项资金无法按时、足额的到位;另一方面,部分市、区的相关单位对于企业上市相关条件、政策理解不到位,使得工作不得法,措施不得力。

(二)企业负责人对于企业上市认识不到位

一方面,山东省有些中小企业的经营业绩良好,发展潜力较大,可以经过努力冲击创业板。但是这些企业的负责人对于上市工作的重要性认识不清,导致上市热情不高。这些企业绝大部分都有着家族式企业的背景,存在不缺小钱,不求发展的“小农思想”,同时对于企业的长期发展没有一个宏观的规划,满足于企业的现状,导致企业发展出现停滞。另一方面,有的企业负责人虽然有上市意向,但是对于企业改制上市存在种种顾虑,特别是担心股份改制后,对企业控制能力被削弱,因此缺乏上市主动性。

(三)部分潜力企业与上市指标存在差距

通过了解,可以把山东省的这种有潜力的企业大体分为三种:一是部分中小企业虽然属于高新技术企业,也有很大的发展潜力和成长空间,但由于企业还处在创业期,所以无论是企业规模还是营业利润都还一时无法达到企业创业板上市条件的硬性要求;二是部分企业经营时间较长,发展状况良好,达到了“硬性指标”的要求,但是其“成长性”和“创新性”等软性指标却达不到要求,缺乏竞争优势、人才短缺、产品的市场占有率的提升受到限制;第三种企业是没有按照现代企业制度的要求进行规范的改制,导致本身存在的遗留问题比较多,从而阻碍了其上市融资的步伐。

五、山东省中小企业冲击创业板相关建议

(一)加强中小企业自身发展与创新性培养

通过对比观察,我们可以很清楚的看到,虽然山东省上市后备资源丰富,但是却依然有一大批中小企业与创业板上市条件存在一定的差距,这就需要我省中小企业的负责人加强企业自身建设,提高企业各项财务指标。与此同时,山东省企业中国有企业占据了一大部分,国有企业往往创新性和成长性低下,这就更加需要各中小企业加强自身创新性建设,不断寻求新的企业增长点,提高自身成长性。

(二)根据企业实际情况进行改制

山东经济素有“大象之舞”的说法,因为在山东的企业中,有很多是国有型企业,这些企业大多成立时间比较早,历史遗留问题较多,长期来看不利于自身的发展。山东省中小企业民营化程度不高问题逐渐成为阻碍山东经济的因素之一,所以这部分企业应该根据自身实际情况,及早开展工作,尽快完成改制,抓紧到证监局进行辅导登记。

(三)企业负责人加强新兴资本市场融资意识

一方面,对于广大的中小企业来说,融资难一直牵绊着企业的发展。另一方面,中小企业直接融资途径依然十分狭窄。所以我省广大的中小型企业应该加强对于新兴资本市场的利用,拓宽企业直接融资渠道,为企业自身发展和扩张提供足够的资金支持。而创业板市场经过实践证明,比较适宜广大中小企业进行直接融资的途径,所以中小企业的负责人应该摆脱“小富即安”影响,利用创业板市场,为企业的腾飞提供足够的能量。

(四)及时跟进政府政策变动

由于中小企业发展健康与否直接影响到所在地区的经济发展,而创业板的推出又是国家改善中小企业融资环境的重要举措,所以各级政府势必会制定相应优惠帮扶政策。所以广大有意冲击创业板的中小企业应及时跟进政府相关政策变动,如积极参加上市培训、上市中介企业见面会等活动,从而充分利用外部有利条件。

(五)理性对待创业板,不盲目跟风

篇(7)

关键词：转制 科研院所 平衡计分卡 KPI

一、我国转制院所的特点与业绩考核的难点

1999年，国家经贸委管理的原10个国家局所属242个科研机构， 作为第一批转制院所进行企业化转制（《关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构管理体制改革的实施意见》，国科发政字[2000]300号）。随后， 全国各地的科研院所陆续开始进行企业化转制工作。用型科研机构基本转制成为市场主体运行。转制前，这些院所大都承担着各自主管部门技术支撑和行业共性关键技术研究的责任，无需考虑短期效益和长远发展。转制后，由于政府不再拨付事业经费，科研院所把主要精力放在科技成果的产业化和如何生存发展上，而在科研活动方面呈现不稳定态势，数据也显示转制院所科研课题数量在转制初期有明显的减少。然而，2008年以后又开始呈现增长趋势。这说明多数院所在经历转型的阵痛之后，基于市场需求和竞争压力，认识到只有不断创新才能支撑院所的长远发展，从而重新审视科研活动的重要性。

据2011年数据显示，转制院所在研课题主要为新产品研制开发，占35%；其次为试验发展，占26%；应用研究占21%，基础研究占10%；推广示范和生产性活动占比最少，各为4%。从收入结构上看，产品销售收入一直占比最大，2000年占技工贸总收人的66.3%，2011年占技工贸收人的比重高达72.1%，而研发和技术交易收入所占比重始终较低，变化不明显[1]。从数据上看，转制院所的已经越来越接近高新技术企业。有学者对近百个转制型科研机构开展了实证调查研究，研究结果表明： 我国公立科研机构改革虽然取得了重要的成果， 但公益和转制科研机构在使命定位、运行模式、治理结构等方面仍然存重要的发展障碍，公益科研机构和转制科研机构尚未形成各自成熟的发展模式[2]。

转制院所的发展方向和战略重点存在着历史与现实的割裂，主管部门的政策导向将决定其核心思路。以进入国资委或地方国资委的转制院所为例，经营水平在业绩考核中占比最重，迫使转制院所在维持行业技术归口身份的同时，将更多的资源和精力投向经营创收。国资委2013年公布了最新修订的《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》。其中规定，年度经营业绩考核，科研企业利润总额指标的基本分为30分，与军工、储备、电力、石油石化企业相同。科研企业经济增加值指标的基本分为30分，与军工、储备企业相同。确定科研类企业的基本指标与分类指标，突出考虑技术创新投入和科技成果转化等情况。对考核期内获得重大科技成果或在国际标准制订中取得重大突破的企业，国资委根据有关规定加0.1-1分。显然，国资委的考核体系适当考虑了转制院所的特点和定位，但仍以国有资产的保值增值作为重中之重。鉴于上述原因，导致转制型院所在制定战略目标与进行目标的分解和深化落实时出现困惑和偏差。

二、平衡计分卡和KPI指标体系各自特点与结合优势

平衡计分卡综合考虑组织在财务层面、客户层面、经营流程层面、学习与成长层面诸多目标的完成程度，借以评估组织的业绩，平衡财务与非财务要素，短期业绩和长期发展的关系。平衡计分卡首先是一个核心的战略管理与执行的工具，它在对企业总体发展战略达成共识的基础上，通过科学的设计，将其四个层面的目标、指标以及实施步骤有效地结合在一起的一个战略管理与实施体系。它的主要目的是将企业战略转化为具体的行动，以创造企业的战略执行力，构建企业的竞争优势。其次是一种先进的绩效管理工具，它将战略分成四个不同层面的运作目标，并以此四个层面分别设计适量的绩效衡量指标。它不但为企业提供了有效运作所必需的各种信息，克服了信息的庞杂性和不对称性，更重要的是，它为企业提供的这些指标具有可量化、可测度和可评估性，从而更有利于对企业的战略执行进行全面系统的监控，促进企业战略与远景目标达成[3]。

KPI，即关键绩效指标法。企业关键绩效指标是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础。KPI可以使部门主管明确部门的主要责任，并以此为基础，明确部门人员的业绩衡量指标。建立明确的切实可行的KPI体系，是做好绩效管理的关键。关键绩效指标是用于衡量工作人员工作绩效表现的量化指标，是绩效计划的重要组成部分。KPI法符合帕累托原理，也就是二八原理，即一个企业在价值创造过程中，每个部门和每一位员工的80%的工作任务是由20%的关键行为完成的，抓住20%的关键，就抓住了主体。二八原理为绩效考核指明了方向，即考核工作的主要精力要放在关键的结果和关键的过程上。于是，所谓的绩效考核，一定放在关键绩效指标上，考核工作一定要围绕关键绩效指标展开。KPI是对公司战略目标的进一步细化和发展。公司战略目标是长期的、指导性的、概括性的，而各职位的关键绩效指标内容丰富，针对职位而设置，着眼于考核当年的工作绩效、具有可衡量性。因此，关键绩效指标是对真正驱动公司战略目标实现的具体因素的发掘，是公司战略对每个职位工作绩效要求的具体体现。

平衡计分卡和KPI，前者侧重于战略目标制定，后者擅长于战术落实。两者结合起来，更适宜于解决转制院所业绩考核体系的难题，在完成主管部门经营业绩指标的同时，维系持续增长的生命力，并保持长期发展方向符合自身使命和定位。