施工企业资金管理精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇施工企业资金管理范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

关键词:施工企业;资金管理;问题

施工企业在经营和生产的过程中，必须具备一定的流动资金，才能实现生产经营的持续和循环，所以施工企业的资金管理是其管理制度的重要组成部分，资金管理的水平关系着企业的生产和经济效益，与企业的生存息息相关。通过对施工企业资金管理问题进行研究，有利于提高我国施工企业资金管理质量，促进施工企业的发展和壮大。

一、施工企业资金管理的重要性

施工企业资金管理主要包括两个方面，即筹资管理和投资管理，筹资管理主要是施工企业获得资金的管理，对融资的渠道、融资成本等方面的统筹，投资管理主要是就企业目前的资产和先进，综合投资的经济效益、风险等内容对资产进行管理。施工企业资金管理作为企业经营管理的重要组成部分之一，属于经济管理工作，融合了企业资金的筹集、使用、回收、分配等方面的财务运动。施工企业在资金管理的过程中，会根据资金运动的规律，对企业的各项经济活动进行合理安排，从而提高企业资金的使用效率，达到增收节支和提高经济效益的目的。施工企业的资金管理具有重要意义。首先，资金管理有助于提高施工企业对下级单位的管理力度，可以对企业资金进行集中管理和调度，在此基础上对每一笔资金的去向都有较为清晰地认识，继而实现对下级单位的了解和控制；其次，资金管理有助于融通和整合现有的资金，通过科学合理的配置资金，提高企业资金的使用效率，从总体上对施工企业的融资能力、资金使用状况予以有效把握，从而进一步为企业扩大生产经营、确定融资投资规模等提供所需的信息。

二、施工企业资金管理存在的问题

(一)缺少完善健全的资金管理制度

由于受到社会主义市场经济的自我调节和政府规章制度的影响，施工企业自身的经营自不断扩大，同时承担的责任也在不断变大，所以企业进行资金管理的责任也在增强，资金管理的重要性越来越明显。但是目前来看大部分的施工企业仅仅是在思想和口头上重视资金管理，并没有把这一制度落到实处，没有制定具体的行动进行完善企业的资金管理制度，从而使部分资金管理制度难以有效实施。部分企业认为资金的投出是其一项权利，没有认识到进行监督和控制的重要性，从总体上来看，施工企业缺少完善健全的资金管理制度，即使部分企业建立了资金管理制度，但也没有严格的落实与执行，随意修改和任意修改的行为时有发生，从而导致资金使用效率较低。

(二)拖欠工程款现象严重

施工企业的资金支付主要是以收支方式进行的，缺少科学的计划，目前建筑行业面临的重要难题是工程的垫资和工程款拖欠问题，因为目前建筑市场长期以来处于供过于求的不平衡状态，竞争非常激烈，部分建筑企业有意拖延工程款结算的现象时有发生；此外，由于我国相关法律制度的不完善，建筑市场交易存在问题，由此大大阻碍了施工企业的发展。因为工程款拖欠是社会存在的普遍问题，所以施工企业更需要重视这一问题，保证自身资金的流动性，维护企业资金的安全。部分施工企业没有统筹安排工程项目的各项经济费用，资金使用缺少计划性，还极易出现超支的问题，存在较大的盲目性。此外，大量的资金不能及时变现，使企业容易出现资金周转困难和短缺的问题，对企业的正常生产经营造成严重的威胁。

(三)资金管理缺少有效的监督机制

施工企业进行资金使用时，由于缺少有效的监督机制，使企业在资金使用的事前、事中和事后都得不到有效的监管，施工企业对各个分公司和下级单位缺少有效的控制，没有建立科学的管理体制，同时在资金使用以后，缺少对资金流向的及时调查。此外，资金监督的执行力度不够，对于大型的建筑项目资金使用上，缺少有效的监督管理机制，使资金决策的重大问题缺少科学的依据。部分施工企业入不敷出，资金负债率较高，出现资金周转困难的问题。

(四)资金管理方式落后

当前，施工企业的资金管理方式较为滞后，尚未充分认识到目前项目管理分散的特点，这便无法对资金实施集中管理，同时也没有及时建立完善的内部结算制度，相当多的施工企业依然使用传统的财务报表方式进行资金管理。在施工企业进行资金核算时，具有较大的随意性，编制财务报表不严谨规范，偶尔还会存在人为操作导致的财务信息失真状况，从而影响施工企业整体的管理水平。施工企业整体来看没有建立现代企业制度，依旧沿用粗放式的管理方法，没有充分利用现代计算机技术和管理方法，资金管理手段落后，缺少变更和创新，与发达国家的施工企业相比存在很大差距。

三、施工企业资金管理问题对策

(一)建立完善的资金管理制度

由于施工企业自利的不断扩大，企业资金管理的重要性在于解决企业的资金管理问题，最重要的是建立完善健全的资金管理制度。首先需要对施工企业资金管理的层级进行明确的划分，明确财务管理人员的具体权利和责任，不仅需要制定企业资金管理的规章制度，而且还需要把每一项制度落实到实处；其次还需要划分施工企业各部门的职能和所有员工的权利与义务，使每一个工作人员认识到资金管理的重要性；最后施工企业在建立完善的资金管理制度以后，不能随意进行修改和删减，必须进行修改时需要获得上级部门的允许以后，才能进行修改，由此才能使施工企业的资金管理制度落到实处，能够被企业贯彻落实和执行，提高资金管理的可操作性和实施效率，真正发挥企业资金管理的作用。

(二)加强资金的计划管理施工企业要规范

建筑施工的交易行为，政府部门需要进一步完善法律法规，对拖欠工程款的行为给予严厉的制止处罚，同时还需要对本企业资金使用进行科学的计划，根据企业工程项目的施工计划、施工进度以及购置计划等，制定企业的融资投资计划和资金支付计划，通过进行资金的计划，可以合理调配企业的剩余资金，减少资金支出和占有，有计划地进行资金的使用和分配。在资金使用计划执行的过程中，需要对资金额外支出的项目进行严格的审查与控制，对每月的资金使用情况进行复核与调查，从而保证资金使用计划的规范性和严肃性，从而保证资金的及时变现，提高企业资金的流动性，避免施工企业出现资金短缺的问题。

(三)完善资金管理的监督机制

施工企业在资金使用过程中，要全面做好资金管理的事前、事中和事后的监督与控制，保证企业资金的流向与使用，建立完善的资金考核监督制度，使资金管理的监督职能得以有效的发挥。首先，施工企业的管理人员需要详细了解企业资金财务管理的现实情况，继而实现与企业财务人员的沟通与交流，保证企业财务资金核算的独立性；其次，要对工程项目的资金使用情况进行科学的分析，对资金使用进行科学合理的评价，及时改正资金管理过程中的错误行为，做到统筹全局与全面考虑。

(四)建立现代化的资金管理

就目前来看，施工企业整体的水平不高，所以加快企业管理的现代化发展步伐，尤其是资金管理的现代化水平。对此，施工企业要立足目前资金管理的现状，利用现代信息技术和计算机技术，建立专业化和规范化的资金管理系统，在资金管理时，使用现代化的管理手段，提高资金管理的现代化与科学化。

四、结束语

建筑行业作为我国经济的重要产业，近些年来推动了国家经济发展和社会进步。施工企业作为建筑行业的主体，其资金管理水平关系着企业的正常运行。施工企业在资金管理的过程中，由于缺少资金管理的观念，沿用较为落后的资金管理制度，没有严格落实资金管理制度，所以需要制定政策完善施工企业资金管理制度，不断提高企业的资金管理水平。

参考文献:

[1]胡改娟.浅析施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].财经界,2015,(32):103-104

[2]王东兴.关于施工企业资金管理问题的思考[J].现代商业,2012,(30):311-312

篇(2)

关键词：施工企业；资金管理；预算；效率

资金是企业的血液和命脉，是企业赖以生存的根本。随着国家宏观调控力度的加强，资金短缺已成为当今施工企业普遍存在的一个问题。认识加强施工企业资金管理的意义，认真分析施工企业资金短缺的原因，探求解决施工企业资金短缺的途径，是我们当前面临的重要课题。

一、施工企业资金管理的重要性

资金是施工企业生存、发展的基础。如果一个施工企业没有资金，再好的项目和计划都将搁置而无法实施。如果施工企业资金管理制度不健全、资金使用效率低下、监督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦发生严重的资金困难，势必影响施工企业正常生产经营，陷入债务纠纷，甚至可能导致破产。因此，施工企业资金管理的重要性是不言而喻的。加强和改善施工企业资金管理是实现管理创新、推动施工企业管理工作的重要环节。只有建立和完善资金管理的运行机制和信息化网络，加大监督管理力度，才能促使建筑企业资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能，使施工企业立于不败之地。

二、施工企业资金管理存在的问题

目前，施工企业普存在资金管理分散、资金使用计划不周密等问题，削弱了施工企业总部资金的调控力度。具体问题主要有以下几点：

1．资金分散管理、总部监管不力。施工企业工程项目具有点多、面广、线长的特点，目前多数企业普遍组建相对独立的“项目部”对中标项目实施管理。如果企业总部对下属的分公司（项目部）的资金管理又缺乏有效监控，资金分散管理会带来着很多问题，如资金资金被挪用、侵占、外借等等，为施工企业不断发展留下后患，增加了巨大的财务风险。

2．企业融资困难、内部资金回收风险较大。由于建筑企业资金需求量较大，资金不足引起的周转困难在施工企业普遍存在。建筑企业实行的分级管理模式，即总公司为一级法人、分公司（项目部）为下属分支机构，银行一般向建筑企业总公司授信，下属分支机构无法直接取得银行资金，即总公司向银行贷款，下属分支机构（分公司或工程项目部）向总公司内部借款。由于内部借款管理不规范，总公司对下属分支机构贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，又不能履行担保或者抵押手续，如果项目严重亏损或者工程款拖欠严重，总公司下拨的内部贷款就会变成不良贷款，最终损失只能由总公司承担。

3．工程垫资增加，资金成本较高。目前在建筑工程行业，建筑企业垫资施工现象比较普遍，使施工企业的生存和发展受到威胁。一方面施工企业为了开拓市场，必须不断地加大经营力度和满足业主提出的垫资要求，另一方面工程竣工以后，工程决算迟迟不能敲定，竣工工程款的回收期限延长，工程款的拖欠与日剧增，企业资金供应日益困难，资金周转日趋变缓；同时有些建筑工程决算审计后，业主无力支付拖欠工程余款，使得施工企业拖欠工程款，随着施工企业生产规模的扩大日益增加，建筑企业的资金使用成本也较高。垫资施工主要表现为以下几种形式：

第一、全额垫资施工，主要是指在工程建设过程中某一阶段发包人不向承包人支付任何工程价款，而要等待该阶段工程项目完工后，才可按照约定支付工程价款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全额垫资，基础完成开始支付进度款；有些建筑工程要求施工方垫资至主体结顶以后，再支付一定金额的工程款。

第二、利用工程进度款的不足额支付，造成部分垫资施工。比如在合同中约定为“承包人报送的月进度报表经发包人确认后，于次月支付确认工作量的70％”，这样实际上造成承包人在工程建设过程中，对已经完成工作量的30％要形成部分垫资。

第三、要求承包人向发包人支付巨额的履约保证金作为工程项目启动资金，保证金在施工过程中根据工程进度返还，造成部分垫资施工。

4．资金难以统一调度，使用效率低下。企业总部难以对下属分公司（项目部）资金进行管理和统一调度，影响资金的使用效率。例如：某建筑企业具有几十个分公司（项目部），工程款收入未进行统一管理，在资金使用环节主次不分、计划不周密，管理无重点，造成资金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（项目部）资金闲置、沉淀严重，有的分公司（项目部）却资金紧张、青黄不济。资金使用效率低下已经成为困扰众多施工企业财务管理的难题，这是造成财务秩序混乱、施工企业经营质量不高的根本原因。

三、施工企业资金管理的措施

1．树立全新的资金管理理念。资金是企业的血脉，施工企业必须树立全新的资金管理理念，若不全方位转变资金管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。施工企业以资金管理为中心，控制成本、费用、利润，等于抓住并带动了施工企业生产经营的各个方面。例如：企业内部贷款抵押、担保制度；下属分支机构拖欠公司资金，实行违约罚款制度；下属分支机构应交总公司管理费，实行按工程款进度每月扣交制度等。

2．强化预算管理。施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算多方面。预算管理是资金管理的基础，有效地资金预算管理能提高施工企业资金的使用效率。通过现金预算和现金流转预算的编制，使施工企业对预算期的现金流转情况有一个全面，详细地了解，更合理安排资金。施工企业的资金预算管理要与收支两条线管理相结合，现金流出控制以成本费用控制为基础，现金流入控制以收工程款为基础。只有通过控制现金流量才能确保资金的回笼及成本费用的合理支出。要严格实行收支两条线管理，必须充分发挥资金结算中心的功能，使资金高度集中管理，形成资金合力，保证施工生产等资金的合理需求，提高资金使用效率，降低财务风险。

3．提高资金使用效率。施工企业的主要资金除了自有资金外，还有工程回收款项和银行的贷款融资款。对于新接的工程项目，应事先对项目的概况、资金来源做政策分析，做好项目发展前景预测、财务获利评价、风险评价等可行性分析。在工程项目的生产过程中，施工企业应制订了资金使用计划和各项费用开支计划，严格控制各项非生产性支出；对于购置大型的建筑设备，要积极探索新方法，比如采用融资租赁或者分期付款的模式；做好对材料采购资金的安排，形成计划使用量与实际的相一致，努力减少由于库存的原因，造成资金大量占用。

4．实行信息化管理，发挥资金结算中心的职能作用。建筑企业要以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用，建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统，提高结算中心的运作能力。资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心账户，实行统一管理，统一调配，统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率；另一方面，有利于加强对下级单位资金的监控管理，确保资金安全运营。

5．加强备用金管理。备用金是施工企业拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，由于工程生产经营的特殊性，大量的材料采购需要使用备用金，因此必须加强对备用金的管理。一是要严格备用金借款规定，对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报销手续，坚持“前账未清、后款不借”的原则。二是备用金应按借款单位设置明细台账，逐笔登记备用金的借款及报销情况，每季进行核对，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时催收。三是对调出人员必须全部偿还备用金借款，并经财务部门签字后，方可办理有关调转手续。

四、结语

总之，财务管理要以资金管理为核心，资金是施工企业的血液，要增强其造血功能，加快血液的流动性，减少资金占用量；要确定合理的资金结构，充分利用自有资金，降低资产负债率；要加强应收账款的管理，提高变现能力，增加自有资金拥有量，控制坏账损失；要重视货币的时间价值，关注资金成本，降低财务费用；要加强对资金的控制，使之合规合法有效；要保证施工生产对资金的需要，为施工企业健康持续的发展提供资金支持。只要施工企业按上述原则，监督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就赢得了企业效益。

参考文献

[1]张永军.建筑施工企业应加强资金管理[J].中国管理信息化,2011（15）:13-14.

[2]蒋品洪. 应收账款账龄审计经验谈[J] .财会月刊,2010(34):38-39.

[3]蒋品洪. 也谈会计人思维方式[J] .财会通讯,2010(28):150-151.

[4]曾选军. 施工企业资金管理中存在的问题与对策研究[J] .经济师,2011(7):261-265.

篇(3)

(一)招投标工作不规范，低价中标，垫资压力大

由于建筑业市场运作不规范，施工企业在整个行业价值链中的地位越来越低。为了工程能够中标，施工企业不得不压低标价，并且在签订施工合同过程中，被迫接受垫资、不公平付款等。甚至在有些项目工程中企业被要求垫付的资金大于合同款项的50%以上。而企业一旦为某项工程垫资，往往会陷入两难境地，一方面要继续垫资施工，承担巨额的资金成本，另一方面，工程一旦完工，这些垫资款项往往都沦为了工程拖欠款，这样整个工程下来，除去工程的拖欠款，企业难以赚到钱甚至还会亏损，这对整个企业的运营都将是一个非常巨大的打击。所以，企业如果摆脱不了垫资的困惑，也就难于解除拖欠压力。

(二)保证金时间过长且不能及时退还

在投标过程中，施工企业一般需要向建设单位缴纳一定的投标保证金，但投标保证金的退还往往需要一定时间，正常为三个月，但如果遭遇工程变更等事项，投标保证金的回收可能会延期，有的甚至长达一年之久。同时，施工企业中标后，依据中标通知书约定，会向建设单位交付中标价款10%左右的履约保证金，而履约保证金都是在工程竣工且验收完成后才可以退还。但是施工周期比较长甚至是需要好几年时间的项目工程，往往就会受到建设单位的延迟验收，而在没有正式验收完成前，建设单位是不可能退还履约保证金的，这样对整个施工企业所带来的资金压力是非常巨大的。就比如笔者所在的施工企业，近年来保证金月均余额达1000万以上。保证金时间过长且不能及时退还，很可能造成施工企业资金紧张甚至断链。

(三)管理层次低，资金使用效率差

尽管大多数施工企业都制定了财务管理办法或预算管理制度，并按月申报执行资金收支计划。然而，在实际操作过程中是难实施的，多数企业不能做到按预算或计划控制，导致预算或计划的可操作性差，形成预算或计划与实际严重脱节，严重影响资金的正常周转。究其原因主要有以下两点：一是工程项目需要耗费大量的人力、物力和财力，而市场的波动和不稳定直接导致施工项目成本的增加，致使实际支出大于资金计划；二是相关职能部门监管责任的缺失、项目经理对现场管控能力和对资金成本管理意识的缺乏，直接导致资金无法获得合理的使用。

(四)资金分散，流动性差，缺乏统筹管理

施工企业工程项目具有分布点多面广、投资额度大的特点，项目部及分支机构分布在全国各地。为结算方便，施工企业的总公司、各分支机构往往在各地多头开立银行账户，而收回的工程款也会进入各银行账户。现行的这种资金管理模式，一是容易引起资金分散，削弱企业总部资金的调控力度，造成资金闲置和沉淀；二是由于不能有效、及时地调度资金，企业总部的融资功能受到制约，造成一方面资金沉淀，另一方面总部资金周转出现严重紧缺的怪现象，企业运作成扩大，约束了企业的健康发展；三是不利于企业总部对各分支机构实施监督与控制，弱化了企业总部的知情权和控制权，给企业资金管理带来风险。

(五)资金链的回收周期不断加长使得风险也在不断加剧

之前所说的各种资金无法按时回收或者需要长时间才能进行有效回收的原因都会直接造成整个企业的资金链回收周期加长。资金的发放以及回收，一个周期中进行利润的赚取。而在整个周期的进行中，谁也不知道会发生什么事情，因此周期越长不仅仅是会影响利润的赚取，还会为企业的发展带来不必要的风险。所以在收回资金越来越慢的时候就会直接导致资金链的整个运转周期加长。并且，在合同中往往会依据施工进度、验收、资料归档、竣工结算的节点对工程款回收进行约定，如果施工企业不将结算收款活动纳入施工全过程进行管理控制，缺乏结算收款力度，再加上建设单位延迟验收或迟迟不办理竣工结算，都会直接延长施工企业应收账款的回收期，加大资金回收风险。

二、加强施工企业资金管理的对策建议

(一)从经营源头抓起，做好投资决策

施工企业要从经营源头抓起，慎重承接垫资工程、转包工程，科学决策，真正做到“有所为、有所不为”。施工企业在招投标的过程中首先最需要重视的就是企业的硬实力，包括资信能力、履约能力等，这些资料信息都是可以通过其以前的公司项目经验等方面进行有效了解的，而不是看重其给出的口头承诺。注重对实力的了解和重视才能选择到最合适的项目合作人，从而降低自身的施工风险，保证资金的运转正常。还有，施工企业应结合自身的公司战略，对投资活动、筹资能力以及企业总体资金平衡进行综合分析的基础上，对拟投标的工程项目做好投资决策工作，合理测算项目投资回收期、净现值和投资报酬率。施工企业应建立并严格执行合同评审流程，在合同评审中，应重点关注以下几点：垫付额度、进度款付款比例、付款节点和条件、付款方式和履约保证金退还。在施工合同签订环节还应加强债权保障条款的商谈与审查。

(二)建立健全科学合理的资金管理制度

施工企业应实行资金预算管理，建立和完善资金预算编制、审批、监督、考核的内控体系。资金预算管理的实质就是对工程承接、工程施工、工程验收各环节资金开支予以量化，依据预算标准实施监督控制。严格执行预算的监督和考核制度，努力控制生产环节中的成本支出，严防非生产环节中的损失浪费，提高资金使用效益。做到用预算来约束支出，用制度来控制行为。施工企业应建立并严格执行资金管理制度，加强资金收支的跟踪与监控，提高资金安全性，对企业的经营、投资和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。严把现金流量的出入关口，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节。施工企业在执行资金管理制度过程中，要重点把握资金收付两个环节：一是收款环节，作为施工企业，要确保收款的及时性，严格按照合同中约定付款节点及额度进行资金结算，防止建设单位变相拖欠工程进度款，同时，要在分包分供合同或内部制度中明确规定分包分供方不得直接收取工程款项，以此便于资金的集中管理；二是资金的支付环节，做到“量入为出”，并严格审查预决算资料、分包分供合同、工作量或送货记录、发票、现场经费开支台帐等，严格执行资金预算和支付计划，控制工程支付进度，并做到专款专用。

(三)灵活运用资金结算工具，提高资金利用效率

资金的使用同样也有性价比一说，使用同样的资金量，最终所赚取的利润越高，性价比自然就越高了。保持资金运转的畅通，加快其运转周期，往往能提高利润并降低财务风险。在管理体制上，施工企业可成立资金结算中心（内部银行）或财务公司。通过形成一种完善的体制和流程进行管理，让整个制度执行变得规范化标准化才能保证更好的达到预期效果。控制多头开户和资金账外循环，严格做好相应的监管工作。除了在工作中需要执行力之外，在资金管理中也同样需要一个良好的执行例，这样才能保证每一个资金管理体制的实施都能落实到位。在管理手段上，完全可以结合当前的网络技术进行网上结算的业务。计算机技术的发展和完善改变了整个人类社会的进程，而网络的出现无疑在信息传递交流上产生了巨大的便利，人们可以跨越地域的限制进行更加迅捷的信息交流与传递。而施工企业完全就可以利用这样的解决地域限制的便利进行资金的管理。通过“网上银行”的方式将资金调配的更加集中，这样在使用以及回收起来也就变得更加方便。同时网上的统一调配也能更好的达成一种高效的执行力，这样在制度和手段的实施过程中阻碍和意外更少，从而降低了企业的风险。

(四)采取一切手段，抓紧工程款的结算清收

施工企业的工程款结算清收工作，应贯穿企业施工管理的全过程。第一，在施工过程中应按期保质履行合同，做好与建设方及监理的工程量确认、签证工作，为企业能依据合同节点按时收款提供有利条件；项目部在竣工阶段要加快竣工结算工作，为项目尾款及履约保证金的回收做好准备工作。第二，为加强对应收账款的结算清欠力度，施工企业的项目管理部应联合财务部，积极开展“结算收款竞赛活动”，并将这项活动纳入常态化管理。在活动中，结合应收账款的风险程度、重难点程度，对应收账款进行划分，明确责任团队，明确责任指标，明确奖惩标准，每月召开专题结算收款工作会，布置任务、总结成果，并适时跟踪督促结算收款活动任务的实施和进度，采取必要的手段，确保收款任务的完成。结算收款竞赛活动的开展，应实行企业领导班子成员定点责任制。第三，施工企业应加强对结算收款工作的考核力度，结算收款工作完成的考核应与责任团队的绩效、奖金和年终考核挂钩；实行结算收款领导班子成员定点负责制的，公司相关领导班子成员针对其所负责的项目参与考核，并与其年薪、年终兑现考核挂钩，共同承担风险。

(五)建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统

施工企业具有项目覆盖面大、工序繁琐以及经办人员多等特性，使得企业对资金的收支过程很难集中管理。为了提高资金管理的质量，施工企业应加大信息化建设力度，提高资金管理的信息化层次。施工企业可以通过企业局域网的建设和统一财务管理软件的开发利用，将企业内部不同组织、部门和操作人员的信息终端进行高效连接，保证财务部门可以高效合理地得到资金在运用中的准确信息。计算机技术的功能执行是通过程序语句进行控制输出，因此往往能达到更加精准的效果以及更高的工作效率。因为机器的计算和实现的功能毫无疑问会比人为要更加快速精准，并且通过信息管理系统还能将相应的数据进行统计分析形成报表，让管理人员能够更加清晰的了解到公司当前的经营状况。信息管理系统的使用能够提升对信息的存储以及利用率，节省了更多的人力同时也避免了人力所产生的失误事件，具有非常高的性价比。

三、结束语

篇(4)

关键词：建筑施工企业；资金管理

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）资金管理纪律意识淡薄

在我国，一些建筑施工企业资金管理纪律意识淡薄，其主要表现在以下几个方面：第一，部分领导意识淡薄，无大局观，为了追求和实现局部短期利益，甚至是个人利益，不顾制度规定，欺上瞒下，擅自作为，给企业埋下了较大的风险隐患；第二，部分业务人员意识淡薄，疏于制度学习，工作原则性不强，不分是与非、对与错，唯领导命令是从，既是对领导不负责，也是对自己不负责，法制意识亟待提高；第三，个别单位和项目财务人员有位没有为，不务正业，工作，不履职尽责，致使财务管理基础严重缺失，管理漏洞失控。

（二） 资金管理制度执行不力

在建筑施工企业，资金管理已经是老生常谈的问题，很多专家和学者提出了不少建设性意见，可以建筑施工企业完善资金管理，但是问题总是层出不穷，无法根治，彻底解决。这归根到底就是有制度不执行，有执行打折扣。就拿财务现金盘点这个最简单、最基本的问题来说，一些单位就不能做到日清月结，一个月造一张盘点表，也无抽盘记录，内行人一看就知道是应付差事，敷衍了事，不出问题才叫怪呢。再好的制度和办法，如果没有实实在在的执行力也不可能实现。

（三） 信息化水平偏低

在资金管理信息化建设方面，一些建筑施工企业虽然取得了一定的成绩，但与系统化和规范化其他行业信息化相比，还有差距。帐表一体化目前只涉及到财务基础报表，管理和分析类报表等功能模块有待拓展；法人一套帐试点工作只是在制定实施方案阶段，还没有正式付诸实施，从试点到全面推行，还有大量的工作要做；项目责任成本管理系统还没有全面推广，更别说大力实施，此方面还需付出更多的努力；法律合规管理系统有些部分模块尚未启用，要发挥系统的预期作用，尚需时日。此外，产权管理、财务监察、税务管理、审计监督等系统建设也需及时跟进和不断完善。

（四） 集中管控程度不高

目前，在我国多数建筑施工企业逐步推行了资金集中管理、设备物资集中采购、保险资源集中采购等集中管控举措，但从执行情况看，集中管控程度仍然不高。资金集中管理方面，仍有大量资金系统外循环，不能得到充分利用等情况存在；保险资源集中方面，集中的主要是车辆保险，与工程有关的各类主要保险纳入集中管理的份额明显偏低，全集团保险资源集中率普遍偏低；烟酒、机票、办公用品等公务采购方面，更是鲜有作为，对标一些先进建筑施工企业，多数单位还需提高集中管控水平，还需要做大量艰苦卓绝的工作。

（五） 资金管理队伍建设有待加强

队伍建设是抓好资金管理工作的根本。目前资金管理队伍建设存在的主要问题有以下几个方面：第一，一些建筑施工企业部门机构不健全，人员缺编现象严重，如一些公司没有设立法律事务部门；第二，整体人员数量大，但管理型、综合型、高素质人才少，中高级职称人员占比低；第三，经济知识、制度更新快，部分人员自我学习与约束意识弱，致使队伍的决策支撑能力、价值创造能力、风险管控能力、统筹协调能力、创新发展能力等不能有效满足企业日益发展的需要。

二、建筑施工企业资金管理的对策

（一）强化渠道管理，把好资金流入关

在建筑施工企业，资金流入应当尽量力求“宽”。第一，应当加强工程计价款的回收管理，各项目要时刻关注和掌握业主的财务情况，加强沟通和协调，确保已计价工程款零拖欠，已完工工程早日计价，积极争取工程预付款和进度款。第二，要加大清欠力度，对应收款项进行全面梳理，按债权类型、形成时间、欠款性质分类落实催收责任，加大清收力度和奖罚力度，分片分项到人，限时限额清收，加速债权变现，确保清理各项保证金、押金等如期收回。第三，要严格上交款管理，确保足额按时上交，加强集团公司和各子分公司机关的资金统一调度能力。第四，要深化银企关系，做好银行授信工作，增加授信额度，保障企业资金需求，防范资金链断裂风险。第五，要加强同股份公司财务公司的沟通和合作，争取更多政策支持。第六，要拓宽融资渠道，在风险可控的情况下，采取包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、应收账款保理、信托融资、应收账款理财融资、短期融资券等多种融资方式，优化融资结构，防范金融风险，对房地产开发和其他资本运营资金需求量大的项目，要积极探索项目公司融资为主、母体企业融资为辅模式。

（二） 统筹生产经营，把好资金流转关

在建筑施工企业，资金流转应当力求“快”。需要增强集团公司的资金调控能力，加速资金的内部流转，即项目到公司，公司到集团公司的流转和集中。关键要做好各单位银行账户的管控：第一，要按照股份公司要求，严格限制开户银行的范围，即只允许在股份公司财务公司联网银行开户，同时坚持“一行一户，一地一行”；第二，要严格银行账户开立、撤销的审批，认真实行股份公司、集团公司二级审批制度，在非联网银行开户报股份公司审批；第三，新开立的银行账户实行向集团公司资金管理中心授权制度；第四，严格限制非法人单位和项目开立账户，要重新清理各级、各类银行账户，通过控制账户控制资金，各级单位设立的办事处、负责组织协调而无直接管理职能的工程指挥部等原则上不得开户，各指挥部分部原则上不得开户，确需开户的需经股份公司审批。通过银行账户的授权集中，从而促进资金的集中。

（三） 实施计划控制，把好资金流出关

在建筑施工企业，资金流出应当力求“窄”。要大力推行和全面强化资金预算管理制度，以收定支，量入为出。各建筑施工企业资金管理应当做到年初有预算、月度有上报、季度有分析、年终有总结，不断改进管控措施；各级机关要逐步收归资金支付审批权，积极推行各工程项目资金支付网上银行审批制度，严控资金支出范围与流向，确保生产经营重点资金需求；要加强各类经济合同管理，合理制定设备购置、材料采购、工程款和劳务款等支付计划，最大限度减少资金支付，努力提高资金使用效率；需要杜绝垫资工程，投标保证金比例高的工程和预付款比例低的工程，努力防范项目资金陷阱；需要充分考虑自身财务承受力，积极稳妥地开展资本运营，不贪婪，不盲从，不冒进，不折腾。

（四） 优化资产结构，提高资产质量

在建筑施工企业，加强资金管理需要优化资产结构，提高资产质量，应当从以下几个方面入手：第一，要加强清收清欠工作，提高清欠指标，控制和降低企业债权债务规模。同时对于面临的债务支付高峰，要加强与债权人的沟通，坚守折扣比例与底线，推行打折付款，在最大限度获取债务重组收益的同时，防止诉讼风险。第二，要努力进行内部挖潜，严格控制有息负债规模。力求将施工企业集团有息负债大大降低。第三，要充分发挥存量资产使用效能。例如对于铁路大建设期间，某建筑施工企业购置了许多大型设备，对其应当做好养护和使用效能分析，如有新上项目能够调剂解决的，坚决不允许重复投资；对没有或使用价值低的，要通过变卖或置换等方式及时予以盘活。第四，需要加大完工收尾项目并帐力度，集中整合资源。对于建筑施工企业总公司来说，应当制定出具体的并帐安排时间表。第五，要尝试进行外部优质企业收购、债转股、融资入股等高端资本运作，增加企业净资产，降低资产负债水平，尽可能大的降低企业资产负债率。

参考文献：

篇(5)

关键词：施工企业；财务管理；重要性

中图分类号：F275.1文献标识码：C文章编号：1007-7359(2015)05-0187-02

1企业资金管理的重要性

资金是企业进行生产经营活动必不可缺的重要因素。企业的生产经营活动离不开资金。如果说企业是“法人”，那么资金就是这个“法人”的“血液”，这“血液”的流速、流量等指标是否正常、健康，将直接关系到企业这个“法人”是否能健康、持续的发展。它起到的作用是非同小可。资金管理在企业日常管理中主要体现在：企业的资金配置、资金的使用效率、资金的安全监管，它是企业财务管理的核心，在企业经营管理中发挥着至关重要的工作。合理的资金配置，就会提高资金的使用效率；资金监管到位，就能降低企业的经营风险，有效的防止一些不正当经济行为的发生。资金的集中管理，既可以扩大资金规模效应，也增强了企业的竞争力。

2施工企业资金管理中存在的问题

施工企业的的特点是；工程项目点多面广，项目工期长，分包、合作单位多，材料价格受市场影响大；建筑市场尚存在诸多不规范、不完善的地方；各种压价、让利、垫资、投标保证金、履约保证金的支付等等，都给企业的资金使用带来很大的压力，加大了企业的资金管理难度，致使企业在资金管理方面的问题也日益突出。

2.1资金预算编制不合理，风险意识不强

企业在编制资金预算时不能把预算和企业战略保持一致，过多强调资金安全风险的控制，而对资金短缺风险、效率风险、资金收支的关联性控制不够，不能根据内外部环境的变化，及时地调整信用政策。在承揽工程时片面追求工程项目的体量、结构、造价，对建设方的资金支付能力和支付方式不做深入调查和风险评估，承担建设方不按合同履行支付资金的风险，甚至可能在建设方资金链断裂的情况下，给企业带来大量的资金垫付风险。

2.2合作方资金管理意识不强，监管不到位

目前，大部分施工企业经营模式还是以合作联营为主，由于合作方的人员素质和管理水平比较低，给企业带来了资金监管的难度。有些项目部在支取工程款时缺少真实、详细的资金使用计划，虚列支出，报账时虚开发票套取资金；农民工工资专户形同虚设，工资卡仍然被工程承包人掌握；不履行购销合同义务。企业对合作方的材料采购、劳务队伍和分包单位的选择缺少招标、评审程序等等。资金支付得不到有效监管。

2.3应收账款日常管理制度不健全

施工企业项目点多面广、项目周期长，应收工程款是企业的重要资金来源。工程竣工交付后，由于项目部人事的变动、项目责任制度落实不到位，没有设立应收账款管理的职能机构；有的合作方提前套取工程款后(一方面是合作过程中监管不到位套取资金；另一方面是私自从甲方支取工程款)，在比较决算款小于上交管理费、税金、应收款成本后，放弃了对应收款项的催收，长期以往，大量的应收账款因诉讼时效的逾期、日常管理的缺失变成了呆账、坏账，带来企业资产损失。

2.4资金分散，使用效率低，审批、授权制度不完善

施工企业跨地区项目多，项目部均为独立核算，存在多头开设银行账户，在很大程度上分散了企业的资金，不利于资金集中统一管理，降低了资金的使用效率，影响了企业对外竞争实力；企业在重大投资项目决策、大额资金使用的审批上，往往是总经理说的算，没有按照规定的权限和程序实行具体决策审批或联签制度；企业在办理资金业务过程中，甚至将相关印章、票据交由一人保管，存在资金支付严重失控现象。

3完善资金管理的对策

为了落实企业的整体战略，提高资金运行的安全性、流动性、效益性，企业必须抓住资金管理这个中心，采取一系列有效的措施来解决资金管理中出现的问题，这样对提高企业的整体经济效益会起到一定的作用。

3.1科学编制资金预算，提高风险防范意识

施工企业应加强资金的预算编制工作，资金的预算目标应与年度经营目标相一致，与企业战略管理流程相一致。注重资金在各环节的时间价值，树立现金流量的概念。利用增加结构化存款、短期理财、资金拆借、票据业务、委托贷款等与工程项目建立融资平台，对重大工程项目资金支付情况进行风险评估和确认，确保项目资金使用的安全性和可靠性，提高资金的利用率和收益率。

3.2加强合作方资金管理，监管合作方资金使用

合作方的资金使用要严密细致管理，收到工程预付款一律不得一次性转出，应根据工程项目进度逐步支付。每笔工程款必须使用在项目上，项目部或委派人员应对资金使用进行监督。支付供应商材料款应附有购销合同、发票；合作人委托支付安徽建筑2015年第5期（总205期）安徽建筑的，应有合作人的付款委托书及委派人员的签字，确保所购材料真实、足额用于相应的工程项目；农民工工资支付，应建立农民工工资专户，保证工资卡发放到每个人手中，并定期张贴公布。

3.3强化应收账款管理，减少应收款损失

施工企业应设立应收账款清欠机构，制定应收账款清欠制度，建立应收账款催收机制和流程；到期催收、逾期函告、呆账诉讼、定期清欠、责任到人等等，通过制度和机制，使企业应收账款坏账率降到最低。

3.4加强企业内部资金监督、检查，严格授权与审批

企业应加强对工程项目的资金账户进行管理，严格银行账户的开设，完善资金集中管理体系。建立健全企业内部审计制度，对企业内部资金运营管理工作进行定期或不定期的检查；对项目部的资金使用情况进行不定期的抽查，监督其资金使用。企业在办理资金业务过程中，应当遵守现金和银行存款管理的相关规定，不能将印章、发票交由一人保管，实行不相容职务相分离的内控制度。

4结语

篇(6)

【关键词】资金管理；施工企业；管理办法；措施

1.引言

随着市场经济的不断发展，很多企业在快速发展的同时，忽视了资金管理对一个企业的重要性。资金管理贯穿于工程的整个过程，资金管理的优劣直接影响到了企业的经济效益。资金管理融入到了企业活动的每一个环节，真实的反应出企业的经济状况和经营效果，看起来只是对资金的调动，但是里面含有极为复杂的商业运作。所以，在企业管理过程中，要给予资金管理高度的重视，对资金管理行为不断强化和提高，使资金具有很强使用性、流动性和周转性，以此为基础，提高企业的施工效率，使其在现有的激烈竞争中立于不败之地。

2.企业在资金管理中普遍存在的问题

在施工企业具体的资金管理活动当中，问题往往出现在资金分散、管理效率低、资金短缺和周转难度高，并且企业资金管理制度和方式比较落后，在日常资金管理方面出现的问题主要包括以下几点。

（1）没有健全、完善、科学的资金管理体系和制度。在政府的管理制度下，经过市场经济的不断调节，施工企业已经有了自主控制和自主管理权。很多企业把资金的投放和使用视为一种权利，在此过程中没有对监督、管理和控制等给予高度重视，对资金的使用过程没有考虑清楚。一般情况下，很多企业没有一个较为健全、科学、完善的资金管理制度，使资金在整个运作过程中非常混乱，不能完全体现出资金对于一个企业的重要性。

（2）在工程中普遍存在拖欠款项情况，资金在这个支付过程中要有清晰的计划。因为建筑市场供过于求的现象时有发生，打破了原有的平衡条件，产生了一种拖欠工程结算时间的现象；并且很多相关法律还不是很健全，交易市场规则不明朗，导致拖欠问题一直得不到严肃解决，对企业造成了很严重的负面影响。很多传统的资金使用模式没有改变，导致企业在资金使用、周转等方面出现很多难题，持续下去会制约企业的发展，导致更严重的情况发生。

（3）企业在资金管理方面疏忽了监督、管理、控制的重要作用。资金的合理使用涉及到工程的前期设计、中期施工、后期维护，所以，对资金进行合理化监管控制是比不可少的。另外，对于现代化施工企业，在比较大型、重要的项目建设过程中，资金的使用也缺少一个比较科学合理的制度，导致很多资金策略没有经过研究和探讨就应用到实际当中，缺少了基本的理论依据，这导致很多企业资金回流慢，负债很多，资金周转难度提高，在财务风险较大的情况下很容易给企业带来不可逆转的危害。

（4）企业的资金管理制度和方法老套，没有先进的管理制度。基于企业现状，在制度上没有考虑到工程具有分散性这一特点，采取的是资金集中化管理，没有较为完善的核算体系，很多企业还是使用传统的财务报表形式来反应所有的资金使用状况。而且在资金核算过程中，具有很大的随意性，没有严谨的核算过程，操作没有达到严格性标准，长此以往会给企业带来不小的经济损失。

3.改进企业资金管理的具体措施

针对以上所提到一系列问题，企业想要在激烈的市场竞争中生存和发展，就必须对相应制度进行根本性改变，对资金管理工作不断提高和强化，使资金的利用率和使用效率日益提高，保证了企业的负债能力和负债赔偿能力，使企业沿着可持续化发展的道路不断前进。

（1）建立一个晚上的资金管理制度，使所有处理办法都有依据。随着企业不断发展，自身具有的义务和责任也在提高，资金管理制度在整个企业中的地位也日益提高，在实际操作过程中，建立一个完善、科学、合理的资金管理制度就显得非常重要，使资金工作清晰化。首先，应该对企业中资金管理的层次做好明确分析，对每个财务管理人员的权利和责任都进行严格分配，落实到实际工作当中；其次，让每一个部门都了解到自身的权利和义务，提高资金管理的重视程度。最后，在对资金管理制度的制定过程中，不断对不合理项进行更改，而且需要经过有关管理部门同意后方能进行，使整个制度贯穿到全部的工作中，不断强化资金管理的力度和实行性，提高资金的使用效率并发挥出其自身的经济价值。

（2）相关部门要对资金的收支做到具有计划性的管理。企业要不断净化市场的交易行为，依靠相关法律法规来维护自身的合法权益，同时，在资金的使用过程中要遵循一定的制度和计划，在工程的初期设计、中期建设和后期维护等方面要依照计划进行，并且针对成本计划、生产计划、采购计划等制定出合理的融资计划和资金收支计划，整个资金收支计划要保证具有科学性、合理性、制度性、计划性等，并周期性对整个资金使用情况进行总结和归纳，争取在不影响正常施工的情况，提高资金使用效率和周转空间；在接下来的实行过程中，要严格按照规定进行，并规范自己的行为，在月末或者特定的时间进行资金使用情况进行分析和核对，保证整个资金管理过程的规范性，使资金可以有效的进行使用，预防资金短缺、流动性低等资金事故产生，形成一个稳定的良性循环，这样可以减少资金带来的风险，保证了企业的经济效益。

（3）对整个资金管理流程进行监督、管理和控制。企业资金在使用过程中，要做好管理方面的规范、控制和监督工作，让资金的使用流程和职责控制相互融合，建立一个较为完善、科学的考察体系，不断提高监督管理力度，使监督行为可以作用到实处。企业的管理人员应该对整个财务收支状况详细了解，这样有助于和财务人员进行顺畅的交流，并且意图较为明显，防止财务人员对资金进行霸权管理；对企业造成隐形的损害；另外，在施工开始之前，应该对整个工程的资金使用情况进行分析和计算，这样可以有效预防突发事情的产生，即使在产生的情况下也可以从容的面对，不能盲目的追求效益和利润，应该工程的整体和影响出发考虑；在对资金进行支付的过程中，要对全过程存在的风险全面考虑和分析，对预算、支付等所有资金环节不断加强管理。

（4）让企业不断更新管理技术和水平，使用现代化的管理制度。企业应该清楚的了解自身存在的问题，并针对问题找到合理的解决办法，实现管理制度现代化和管理方法先进化。可以广泛应用计算机科学技术，使用专业化、科学化和规范化的资金管理系统，在一个虚拟的平台上实现资金管理的强大作用，提高管理控制的整体效果。简单而言，企业可以开发或者引进一款健全的资金管理系统软件，让整个资金管理流程更加的先进化、技术化、信息化，摒弃了传统的人员管理方式，提高了信息的可靠性和真实性，让资金管理真正的融入到现代化的企业行为中。

4.结语

在现代化的企业当中，资金管理是一项不容忽视而且极为重要的组成部分，在企业从设计施工到竣工维护整个过程中都起到了非常大的作用，虽然看似资金的合理使用，但是真个过程非常复杂，而且影响非常大。在资金管理制度上不断完善，可以让企业提高资金的经济效益，稳固自己的商业地位，让企业可以在激烈的竞争当中立于不败之地，沿着市场经济可持续化发展的道路不断前进。

参考文献：

[1]杨毕文.从资金管理薄弱点入手加强资金管理与控制[J].水利水电施工,2012(2):110-112.

篇(7)

关键词：建筑施工企业；资金管理；改革策略

对建筑施工企业而言，因其自身规模较大，往往存在较大的资金占用量，并且还具有资金管理分散以及周转率低等特点。在此背景下，进行资金管理改革尤为重要，只有通过有效的改革，才能保障资金管理的作用充分地发挥，为建筑施工企业的各项经营活动保驾护航。本文针对建筑施工企业资金管理改革的相关内容进行了分析与探讨。

一、资金管理概述

所谓资金管理，从字面理解就是对企业所有涉及资金的活动进行管理，严格控制资金来源、使用等工作，并在完善的监督、控制下达到节约资金使用的效果。此项工作是财务管理工作中的关键内容，且包含较多方面的具体内容，例如：固定资金、流动资金以及专项资金等管理。资金管理工作的主要原则为：清晰地区分出各个资金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通过有效的手段，创建出完善的使用资金责任制，以此为主要依据，保证企业资金合理使用，达到资金节约的效果；开展计划管理工作时，在各项资金使用过程中，需要符合国家计划任务要求，同时还应以企业经营决策作为主要依据，提升资金利用率；在多元化管理手段下，实现建筑施工企业各部门的良好沟通合作，达到较好的资金管理效果。

二、建筑施工企业加强资金管理的意义

开展资金管理工作的效果，与建筑施工企业的经营发展息息相关，具有重要的现实意义。首先，能够保证建筑施工企业内部资金更具完整性以及安全性。与其他企业相比，建筑施工企业所消耗的资金数目更大，仅仅依靠内部资金无法满足工程建设需要。通过融资方式，尽管增加了建筑施工企业的债务，但能保证建筑施工企业内部资金充裕，确保企业正常运行，且能够提升企业的偿还债款能力。如果企业存在资金短缺或者内部资金链断裂问题，会导致企业无法在规定的时间内将债款还清，这使得企业面临较大的债务风险。通过有效的资金管理方式，可以防止企业面临严重的债务危机，实现资金的集中管理，是企业内部资金更为完整、安全。其次，有效提升建筑施工企业经营质量。建筑施工企业管理环节，资金管理尤为重要。通过有效的资金管理手段，可提升资金的使用效率，保证各项工程建设任务的良好开展，进一步提升建筑施工企业的经营质量与经济效益[2]。最后，有效提升企业市场竞争实力。建筑施工企业各项经营活动均离不开资金的支持，通过有效的方式进行资金管理，可以促进建筑施工企业经济价值最大化目标的实现。同时，在日渐激烈的市场竞争中，建筑施工企业自身经济实力与市场地位间存在着直接的关系。因此，建筑施工企业应强化资金管理，对企业经营成本进行管理，严格控制经营成本，从整体上提升企业发展实力，使其具备较强的市场竞争力。

三、建筑施工企业加强资金管理的有效策略

1.强化对资金管理重要性的认识财务管理作为建筑施工企业管理工作中的一个重要组成部分，其属于一种综合性的管理活动，主要在企业应用价值形式、妥善处理各种经济财务关系、正确组织资本运动等方面发挥着作用。建筑施工企业应提高对资金管理重要性的认识，将财务管理作为企业管理工作中的重点，使企业资金用于更为合理化，对资金管理各个环节进行大力疏通，找出资金管理中的不足与缺陷，给予良好处理、解决，提升企业资金实力，为企业提升生产能力、扩大经营规模提供足够的力量，保证建筑施工企业在激烈的市场竞争中占有一席之地。2.强化资金预算管理资金预算管理对于建筑施工企业尤为重要，建筑施工企业需要构建全面预算制度，做好预算管理工作[3]。在施工资金预算方面，应实施动态化管理，强化资金预算管理理念，构建并完善全面预算体系，确保预算编制、预算审批、预算监督以及预算考核工作的正常进行，提升资金使用效率。基于量入为出、重点突出、加强节约的原则，建筑施工企业在开展资金预算时，需要做到以下几点：首先，需要从实际出发，做好资金统筹规划工作，将资金预算管理制度具体地落实下去，通过多样化手段，保证预算管理工作的实际开展效果。其次，资金实际使用环节，需要进行严格的收支管理，在现金流方面需要做好预测，合理计划支出，保证资金计划与实际相一致。对于需要以及多余的资金需要早计划、早安排，尽可能防止企业财务风险发生，避免出现资金缺口，减少资金浪费情况的出现，并且，还应始终保持资金处于可管理状态，确保资金链舒畅。3.深化流动资金管理首先，拓宽资金来源。对于建筑施工企业而言，流动资金是其生存与发展的关键。在资金管理工作实际开展过程中，建筑施工企业应进一步拓宽资金的来源渠道，可以进行银行贷款，建筑施工企业需要紧跟政策变化，与银行密切合作，努力提升自身信誉，进而获得较高的贷款额度，为企业提供充足的资金。同时，要加大应收账款管理力度，建筑施工企业不应只将重点放在竞标工程项目上，还应加大对工程款的回收力度，加快工程款回笼，降低资金损失风险。其次，强化流动资金的监督控制[4]。一是做好工程材料费的监督工作，一般而言，工程项目总成本中，建设材料成本占比较大，对项目经济效益有着直接的影响，所以在工程项目开始建设前，财务以及采购人员需要全面调查市场材料的价格，对于价格较高的材料及设备，采购需要通过招投标的方式进行，在保证质量的同时，尽可能地降低成本，完成材料采购后，严格按照入库流程入库，对于材料的各项信息，需要做出详细核对，例如：材料数量、价值以及种类等，确保采购材料同预算计划相符。若发现其中存在问题，需要及时终止支付材料款项，与供应商协商解决。二是应做好人工费用的监控工作。人力资源部门需要深入调查各工种费用，基于市场实际情况合理确定员工工资。三是严格监控间接费用。在工程建设环节，应避免出现先付款后审批的情况，在资金使用前，均要经过严格的资金审批，从而对各项费用开支进行控制。4.完善项目成本管理项目管理属于一种新型的管理模式，各建筑施工企业在工程项目承接上，会存在不同的要求，在组成项目班子侧重点以及考核办法上也会存在较大差异。因此，建筑施工企业需要科学预测项目成本支出，将目标成本责任进行细化，并具体落实到项目个体，将项目经理作为目标成本的首要负责人。在科学的目标成本管理方式下，做好整个项目管理各项工作，包括成本策划、控制、结算以及目标成本考核等[5]。要合理测算市场投标报价中可能存在的风险，将其引入项目成本控制目标上，层层分解目标成本指标，具体落实到项目各项工序及人员。并且，需要对成本进行定期分析，科学、合理的划分出各项费用界限，使成本更为真实、准确。同时，需要对成本进行及时的动态跟踪控制，为保证各项工作的开展效果，需要强化目标成本考核机制，将考核结果直接与个人薪酬挂钩，最终降低项目成本支出。5.建立完善的资金管理制度第一，若想实现资金管理制度的改革效果，建筑施工企业需要从自身实际出发，不断对自身资金管理制度进行完善，进行资金的统一集中式管理，从整体上提升资金的使用效益及效率。第二，建筑施工企业需要对资金考核以及监督制度进行优化与完善，与项目资金管理具体情况相结合，准确确定出资金考核指标，同时进一步加大资金考核范围，强化各部门之间的沟通与配合，共同参与到资金管理工作中[6]。第三，建筑施工企业需要强化全体人员对于资金管理制度内涵的理解。在实际工作环节，要将资金管理制度具体落实，确保建筑施工企业各项资金管理工作的良好开展，达到较好的管理效果，推动资金管理改革。

四、结语

综上所述，资金管理工作对建筑施工企业尤为重要。因此，建筑施工企业应结合实际，进一步深化资金管理改革。在实际工作中，不断强化对资金管理重要性的认识、强化资金预算管理、深化流动资金管理、完善项目成本管理、建立完善的资金管理制度等，进一步提升资金管理工作效果，充分发挥资金管理工作的作用，从而促进建筑施工企业健康、可持续地发展。

参考文献

[1]张鹏，张晶.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理，2020，381（16）：136-137.

[2]夏二成.建筑施工企业资金管理探讨[J].商讯，2020，201（11）：110-111.

[3]韩光远.如何加强建筑施工企业资金管理[J].城市建设理论研究（电子版），2020，331（13）：30.

[4]金美丽.简析建筑施工企业财务资金管理的关注要点[J].商讯，2020，195（5）：70.

[5]张露.谈建筑施工企业资金管理问题与对策[J].财富生活，2020，71（20）：81-82.