中小学经济责任审计精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇中小学经济责任审计范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

【关键词】中小学；经济责任；审计问题；对策

几年来，通过对农村中小学校经济责任审计工作的不断探索和实践，取得了一定的成果，积累了一定经验。下面对照自己实际工作遇到的问题，浅谈完善农村中小学校长经济责任审计所存在的问题与解决途径改进措施提出了一些建议。

1.中小学校经济责任审计中存在问题

1.1经济责任审计立项时间相对滞后

在实际工作中，一般的中小学校长离任经济责任审计都由教育人事部门在校长离任或调任以后根据局长室意见交办，而校长调动的话，往往集中在暑期，调动的人员也比较多，审计部门在年初的时候也无法进行项目安排，人事部门也没有完整的委托审计工作计划。在人员调任或离任以后才突击交办，基本上都是“先离任后审计”或“先任命后审计”的现象。这种现象一方面使经济责任审计陷于被动，给审计工作收集资料、核实问题、落实整改等征求意见带来许多不便，同时，被审计人员离开原工作岗位，必然对审计整改工作的效果产生不利影响，难以达到提高中小学校长财务管理水平的目的；另一方面审计结果与中小学校长的任用出现脱节，导致经济责任审计只能起到事后公证的作用，实际形成了“审归审，用归用”的不良现象，影响中小学经济责任正常开展。

1.2定位不准确，理解不透彻

有的教育内审把农村中小学校财务收支审计定位为“经济责任审计”。我们现在所讲的经济责任审计是指农村中小学校长任期经济责任审计。实质上经济责任审计是一个广义的概念，还包括法人的经济责任审计，领导班子经济责任审计等。在指导思想和实际操作中还存在经济责任审计能包医百病的情况，认为，只要农村中小学经济责任审计，就什么问题都能解决了，超越了审计职能范围。经济责任审计与财务收支审计的区别主要为：（1）审计对象不同；（2）审计目的不同；（3）审计内容不同；（4）审计时间不同；（5）审计程序不同；（6）审计方法不同；（7）审计文书不同。由于各方面的原因，常把财务报表审计成为了经济责任审计工作的主要内容，内部经济责任审计也依然放在财政财务收支的真实性和完整性上，审计方法依旧以翻凭证、查会计报表为主，农村中小学经济责任变相成了财务收支审计。

1.3审计结果运用不充分，责任审计难以开展

相对于国家审计中的经济责任审计而言，中小学校内部的经济责任审计起步较晚，适合本行业现有的审计制度与规范也不够完善，使开展这项工作的法律理论依据不足。我们与某某学校学校的领导交换审计意见时，对于审计报告中列明的问题及提出的整改意见看也不看，仅仅只要求财务部门和相关人员去落实整改，上级主管单位的相关部门也未及时跟进给予监督和检查，于是就出现年年审，审来审去还是一些老问题，流于形式的经济责任内部审计就成了审计人员一次次反反复复的练习，经济责任整改未引起重视，审计结果的运用效果差，因此，削弱内部经济责任审计应有的监督和评价的职能。

1.4经济责任审计存在几个不明确、不具体情况

中小学经济责任不明确，评价的标准不具体，不统一；追究责任办法不完善。县级中小学校单位数量大，内审机构人员少，经费紧缺。

2.解决中小学经济责任审计问题的对策

2.1加强制度建设，建立健全审计制度

加强经济责任审计制度体系建设，是教育内部审计有序开展的方向和规则保证。中小学经济责任审计需要根据各类法律法规及学校的相关制度而进行，对于中小学校长经济责任明确，是公平、公正评价领导干部任期经济责任的前提和依据。而要明确经济责任，首先做到事前经济责任明确，事中有监督，事后评价实事求是，严格分清经济责任，做到奖惩分明，避免走过场。其次，要完善离任交接制度，对于应属前任责任，在交接时应予明确。近年来，我们根据有关法律法规，先后制订《中小学经济责任管理办法》、《审计人员继续教育管理办法》、《审计人员工作操作程序规范》、《校长离任审计管理办法》等一系列制度。有这些制度，对开展中小学校长经济责任审计有章可循、有规可依，工作就能有理、有序、有效开展。

2.2不断创新审计方法，完善经济责任的评价内容

按照《中小学经济责任审计的实施的办法》规定的审计内容，明确经济责任的评价内容，审计人员要运用科学方法实施审计，筛选出具有充分说服力的数据证据，要通过审阅、观察、询问、分析等方法获取相关的审计证据，对所 取得的审计证据进行鉴定、评价，对怀有异议的审计证据，应该进一步核实，做到事实清楚，责任明确。在经济责任明确的基础上，对所取得的证据整理、归类、分析，并记录在审计工作底稿中，作为审计评价的重要依据，要做到条理化、系统化的建立健全经济责任，即将经济责任建成一个完整的科学体系，这样才有利于学校的管理，正确区分利益和责任，也使经济责任审计有客观、公正的基础和评价标准。

2.3加强后续审计，建立经济责任审计跟踪检查制度

加强中小学经济责任后续审计制度，是促进审计结果的运用。经济责任审计是对被审计对象做出客观公正评价。经济责任审计落实：一方面可采取审计结果公示、谈话诫勉、审计处理、处罚等方式；另一方面应将审计结果纳入审计对象的管理档案和廉政档案，与考核、任免、年度绩效目标考评兑现结合起来。对处理处罚的违纪违规问题，要求在规定期限内整改，并将审计决定的执行情况及整改情况书面报告，专人负责，建立有关台账，根据审计过程中存在的问题，提出加强学校经济活动的内部管理和内部控制的建议和要求后，还应对学校执行审计意见或决定的情况和结果进行跟踪检查，必要时实行审计回访，督促被审计学校及时逐项整改落实。

2.4加强审计结果的运用

中小学经济经济责任审计目的是为了客观评价领导干部在经济活动中的业绩和对存在问题应付的责任，评价结果具有结论性的作用。它是经济责任审计的重要环节，而审计评价结果质量的优劣，不仅关系到组织、人事部门对领导干部的选拔任用，而且直接关系到中小学校长的个人声誉及政治生命。为主管部门提供考察和使用干部依据，促进加强中小学领导干部管理，提高领导财务管理水平。而审计报告只有在组织、纪检部门和被审计单位充分运用后，才能体现其效能，达到经济责任审计的目的。因此，要发挥中小学经济责任审计的作用，必须充分利用好审计成果，强化审计功效，这也是深化中小学经济责任审计工作的根本。

2.5运用先进的审计方法和技术，提高经济责任审计的质量是核心

随着经济社会的不断发展，中学小学校经济责任审计碰到的问题越来越隐蔽，审计工作难度和风险越来越来大。因此，我们经济责任审计主要运用审计软件，实行计算机审计，降低审计风险，提高经济责任审计质量。一是提高计算机审计技术的应用程度；二是要加快经济责任审计数据库建设。计算机审计必将成为审计工作重要的技术支撑，教育系统的内部审计必须探索通过运用计算机审计来推动和提高审计质量，防止因人为因素而使审计质量下降、审计风险上升。

3.结束语

中小学经济责任审计是一项复杂的工作，不是完成以上所说的几项工作就能完善的，我们以科学发展观为指导，不断加强学习，进步创新审计手段，大胆探索，认真研读相关的经济责任审计，尽快建立和完善中小学经济责任审计规范，促进各项教育事业顺利又好又快的发展，实现中小学经济责任审计制度化、规范化，办人民满意教育。

【参考文献】

[1]审计署审计科研所.任期经济责任审计理论与实务.中国时代经济出版社，2002.5，（1）.

[2]朱尧平.经济责任审计向导.中国时代经济出版社，2004.2，（1）.

[3]中华人民共和国审计署法制司.审计法修订释义读本.中国时代经济出版社，2006.3，（1）.

[4]褚子育.教育财会的理论与实践探索.浙江大学出版社，2006 （第三辑）.

[5]教育部.教育系统内部审计工作规定.

篇(2)

一、指导思想

深入贯彻落实党的十七大及十七届五中全会精神，紧紧围绕区委、区政府工作中心，突出“预算执行审计、经济责任审计、政府投资审计、企业税收专项审计”四项主题，继续查处重大违法违规问题，加大专项审计和审计调查力度，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建议。

二、审计项目安排

以财政预算执行审计为龙头，以经济责任审计、企业税收专项审计、政府投资审计为重点，统筹安排好年审计项目，积极发挥审计“免疫系统”功能作用，为全区经济社会发展服务。

三、审计重点

（一）强化监测预警功能，扎实做好年度同级财政预算执行审计。把关注和防范财政风险作为首要任务，按照上级审计机关及区委、区政府的要求，坚持预算执行审计与其他审计相结合，深化预算执行审计，推进财政管理制度改革，规范预算管理，提高财政绩效。同时，重点抓住党委、政府关心和群众关注的与财政预算密切联系的项目和资金，搞好有关专项审计和审计调查，为区委、区政府决策提供参考，充分发挥审计保障经济社会运行的预警功能。

（二）强化制约监督功能，不断创新领导干部经济责任审计。以落实经济责任、促进和提高管理水平为重点，进一步创新方式，深化和规范领导干部经济责任审计。一是根据授权安排，及时完成有关部门、单位主要领导干部的离任审计工作；二是根据区经济责任审计工作领导小组办公室的安排，对部分任职时间较长的部门、单位主要领导干部进行任中经济责任审计；三是协同区委组织部、区考核办，选择部分离任审计和任中审计单位，开展科级党政领导干部用人权、理财权、履责权的“三权联审”工作；四是按照授权，有计划、有针对性的对部分镇（办）党委书记、镇长（主任）开展同步经济责任审计工作。在经济责任审计工作中积极构建纪检监察、组织、审计间的信息平台，为区委、区政府管理、监督、使用干部提供依据。

（三）强化检查查处功能，继续抓好企业税收专项审计。根据区政府授权，继续开展企业税收专项审计，审计范围包括工业企业、建筑业、服务业等。同时，搞好土地使用税专项审计调查。通过企业纳税审计，增强全社会纳税意识，构建公平、公正的市场经济环境。

（四）强化监督和把关功能，加大对政府投资建设项目的审计监督力度。按照区政府要求，以最大限度地防范工程建设领域腐败现象发生，实现工程优质、干部优秀的“双优工程”为目标，对年立项和新开工的政府投资建设项目进行全面审计，并按照要求对重大建设项目进行跟踪审计，全面掌握政府投资建设项目的总体情况，反映建设过程中出现的新情况和新问题。积极做好中央“扩内需”政府投融资项目的督导检查和审计工作。

篇(3)

1、加强预算执行和财务收支审计，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，围绕着节约型校园的建设，针对降低教育成本，合理科学利用教育资源，节约水、电、煤、油，控制招待费支出，杜绝损失浪费，反对脱离实际的铺张等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改，达到规范预决算管理和财务管理的目的。

2、稳步推进校长经济责任审计，促进干部廉政建设。按照局领导的要求，建立经济责任审计制度，做到逢离必审。在审计项目实施过程中，以财务收支审计为基础，重点关注重大经济事项的决策程序和结果，遵循“客观、全面”的原则，客观公正地评价被审计人，充分肯定成绩，指出不足，帮助和促进学校建立和完善内部控制制度，提高校长依法治教，依法治校的能力，为人事部门考核任用干部提供参考依据。

3、深化基建、维修工程审计。在建设工程设计、招标、签定合同、洽商变更、竣工结算等各个环节发挥控制作用，进行工程建设全过程审计，促进规范建设工程管理，切实维护学校利益，提高建设资金使用效益。

篇(4)

关键词：中小学 教育系统 内部审计 好处

内部审计对被审计单位起着参谋、助手作用内部审计通过调查、了解、评价、分析、判断为领导决策出谋划策，促进财务管理，提高财务管理效益，预防资产的流失，避免违法违规行为。例如，近三年来，教委组织的内审小组先后开展了一系列的经济责任审计：对区教育系统下辖所有中小学校的单位内控制制度的审计调查、资产状况及管理状况的审计调查、经费收支、专项项目的审计调查、政府采购项目、收支两条线、食堂小卖部专项审计、学生资助、财务预决算执行情况……通过审计调查，对带有普遍性的存在问题提出了改进建议。例：内控制度的应进一步完善、健全，且要切合单位实际，并要重在落实；工程建设项目的单位，必须完善工程项目资料；坚持收支两条线管理；政府采购要按程序；严格执行工程建设项目招投标；往来款项常清理；工会经费严掌握；费用报销要依据充分；福利费要先提后用；杜绝大额现金支出；这些内审建议不仅有利于被审计单位不断提高财务管理效果，同时还可避免被审计单位财务上的损失。

例：我们内审小组对区内一所中学进行内部门审计时，在审计过程中发现该校对学生的收取的非税收入有上十万的退费直接用事业支出列支，而不是去区财政申请退费，这一会计处理方法，无形中造成了该审计单位不必要的损失。我们及时提出建议，避免了被审计单位财务上的损失。

内部审计对被审计单位起着制约、防护、保护作用我区教育系统对各中小学校单位负责人的任期经济责任审计是三年轮审一次，这一举措有利于促使本系统的财务管理活动在合法、合规、效益的轨道上运行，对各种违法、违规现象起到一定的制约作用。而内审人员通过对各中小学校的经济活动及财务收支、财务管理进行审计，也可以保护合法、抑制非法；对一些不健全的地方，及时提出意见和建议，让被审计单位及时整改，可以加强防护措施，对单位负责人、会计人员管理上的一些薄弱地方，及时提出合理性的意见，将一些不太合规的方面抑制在萌芽状态，防护各中小学校的合法权益受到侵害，同时，对被审计单位的单位负责人、会计人员也起着保护作用。

内部审计可以切实解决被审计单位在财务管理中具体困难国际内部审计师协会在最新的《内部审计定义》中认为：“内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，其目标在于增加价值并改进组织的经营。”故，内部审计中应把握“一帮二审三促进”的这一基本原则，而不是把找问题、查错弊放在首要地位，应该将“一帮”放在首要地位。

积极发挥内部审计的管理和促进作用，对被审单位进行公平、合理、客观的评价和监督，最重要的是针对审计过程中发现的问题，提出咨询意见建议，真正地发挥内部审计的帮助作用。

内部审计相对于外部审计而言，提出的建议更具有实践性。比如说，我们内审小组曾到北碚区江东片区一所镇中学进行内部审计，在对该校食堂的审计过程中，发现该校由于离北碚区比较远，不能及时地将收到的现金进行；而我区教育系统为了统一管理资金，所有中小学校的食堂的账户均在教育资金管理中心开户，而现金进行、取款需到建行北碚支行。内审小组迅速将这一情况报告后，资金管理中心及时提出解决办法，将该镇中学的行政零余额账户利用起来，所有江东片区的中小学校食堂的现金进行、取现均可到当地附近银行办理。这一措施不仅解决了该学校及该地区中小学校的具体困难，现金的管理也合法合规了。

所以，内审人员在内审过程中，可以通过询问被审计单位会计人员，召开各部门人员座谈会等多种方式了解该审计单位在财务管理中的具体困难，然后可以将相关意见整理报告给教委主管部门，可切实解决中小学校在财务管理中的具体困难。

另一方面，随着时代的发展，政府职能由管理向服务的转变，作为教委组建的内部审计部门，也应该形成与被审计单位互动的良性循环局面。通过内部审计，不应该是非要查个什么问题出来，或者在一些会计处理上不够规范上大做文章，给会计人员挑错，穿小鞋，而应该是，从实际上提出有益于被审计单位的审计咨询意见和建议，帮助被审计单位财务管理活动更一步规范，提高财务资金的利用效果；内审人员要改变内审观念，把真正地帮助被审计单位财务管理合法合规，切实地解决被审计单位的实际困难这一方向放在首位，才会受到被审计单位的欢迎，从而形成内审与被审计单位的良性互动。

一、内部审计有利于提高会计人员的地位

会计人员在中小学校地位并不高，隶属于学校后勤部门。因为中小学校主要以教学为主，而后勤人员的组成大多数由一些教学效果不好的人员来承担。做为会计人员，在学校的地位比较尴尬。

大多数单位负责人的主要精力都在提高教学质量，管理好教师队伍这一方面，许多学校的会计人员并不专设，而主要由一些教师担任，而整体上来说，愿意独立承担会计这一职务，大多数同时兼任教师的会计人员也不愿意，主要在于职称评定方面、会计人员待遇方面、成绩取得方面等，会计人员都大大地次于教师这个身份。在各中小学校，会计人员转行的就比较多，而这一现象，让一些单位负责人也意识到了，手下有一支优秀、稳定地财务队伍的必要性。

我们内审小组在审计中发现，通过内审，各中小学校的单位负责人明显对财务管理这一方面越来越重视起来，各中小学校的单位负责人也意识到会计人员不仅是做账，而是管好、用好学校的财务资金，手下有一支优秀的财务队伍，更能有效地利用财务资金，规避财务风险。单位负责人在实际财务管理过程中，也由事后知晓，发展为事前告知，一些单位负责人在一些财务决策上，也开始征求会计人员的意见，而会计人员也实现了由后勤普通一员到成为一句真正的管理人员的转变。

二、内部审计有利于提高会计人员的整体素质

内审人员按照《会计法》《中小学会计制度》《会计基础工作规范》等有关法律法规的规定，对教育系统内部财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，并提出合理有效的意见和建议，这些都要有赖于审计人员的自身素质和能力，结合本系统的具体业务全面学习一些相关的知识；而最近几年，新《中小学会计制度》出台，区教育系统开始实行财政集中支付，用友也实行新的账务处理模块，这对内审人员的综合素质提出了更高的要求，内审人员更需要不断地学习，提高自己的业务素质，不仅要做好本单位的财务管理工作，对一些本单位不涉及的财务管理项目也要认真学习，只有有了杂实而全面的基本功，才能发现内审中出现问题，并提出最为合理有效的意见和建议，真正地将内审工作、财务工作都干好；因此，在区教育系统内部组建内审小组，有利于内审小组的会计人员的整体素质的提高。而会计人员通过“走”出去，参加到区教委组织的内审中，可以扩大会计人员的视野，内审不仅是一个审计过程，更是一个学习地过程，在内审过程中，可以学习到其他学校好的财务管理方法，然后结合本单位的实际，不断提高对自已的财务管理能力。

篇(5)

年，在市委、市政府和上级审计机关的正确领导下，全市审计机关按照年初确定的审计工作总体思路和明确四项任务、突出三个重点、把握四条原则的总体要求，依法履行监督职责，不断推进和深化预算执行审计、绩效审计、政府投资审计、经济责任审计，为“保增长、保民生、保稳定”发挥了积极作用。一年来，全市共审计和调查1798个单位，查出违规问题金额1.51亿元、损失浪费问题金额3.02亿元，审计后挽回（避免）损失10.09亿元，促进财政增收节支3807万元，核减政府投资项目工程款49.95亿元，审计提出建议1173条并被采纳857条，提交专题、综合性报告和信息简报277篇并被批示或采用143篇，向社会公告审计结果及审计报告457份。广东省审计厅对深圳市审计局为全省审计工作做出的积极贡献发来了感谢信，福田区审计局被人力资源社会保障部、审计署授予“全国审计系统先进集体”荣誉称号，南山、宝安两区审计局被评为广东省审计系统先进集体，吴仲兵等4名同志被评为广东省审计系统先进个人，宝安区审计局实施的社会治安电子防控工程建设管理绩效审计被审计署评为2008年度地方表彰审计项目。

（一）开展对保增长等政策落实情况和重点项目的跟踪审计，促进经济平稳较快发展。

年，全市审计机关按照市委、市政府全力促进经济平稳较快发展的工作要求，审计工作始终注意突出重点，大力加强政府投资项目的全过程跟踪审计，促进各项政策措施的落实。市审计局完成了785个政府投资项目审计，开展了保增长等重大政策措施贯彻落实的监督检查，审计金额528亿元，核减工程造价41.41亿元,出具审计报告1512份，其中完成了3个含中央投资的政府投资项目的工程预、结算审计，审计金额6.61亿元，核减5403万元；完成了深圳市援建汶川地震重灾区过渡安置房建设项目竣工决算审计，组织人力投入对口支援甘肃陇南三县一区恢复重建的审计工作,及时掌握财政部门对口支援重建资金拨付和资金到账及使用情况，派出审计组5次到现场跟踪审计我市援建的24个项目，荣获“深圳市援建四川地震重灾区过渡安置房援建工作先进集体”、“深圳市抗震救灾对口支援光荣集体”称号。福田区审计局完成政府投资审计金额25.76亿元，出具审计报告1442份，审计项目数及项目金额均创该区历史新高，核减2.37亿元。龙岗区审计局积极服务大运会重点工程建设，探索重大项目拆迁全过程跟踪审计，完成政府投资预、决算审计项目300个，核减2.42亿元，形成了特色鲜明的拆迁审计“龙岗模式”，受到区领导和社会各界的好评。光明新区审计局创新工程变更备案办法，全过程跟踪审计审定造价24.91亿元，核减1.88亿元，推动新区建设又好又快发展。

按照“服务企业保增长”的要求，市审计局深入开展“服务年”活动，在税收征管审计中披露了16家公司未足额缴纳城镇土地使用税的问题并分析原因，市政府根据审计情况出台了《关于调整我市城镇土地使用税纳税等级范围的通告》；对我市民营及中小企业发展、科技研发、支持外贸发展、财政扶持软件产业发展等专项资金和市国资委所属20家国企近三年来投资情况进行了审计调查，对影响我市经济长远发展和产业结构调整的政府储备土地管理、产业集聚基地建设运营以及四家市级体育场馆转为国有企业后的管理运营开展了绩效审计，深入剖析了我市各类企业、重点产业在金融危机影响下面临的发展问题，提出了解决问题的办法和建议，引起市领导的高度重视，得到审计署的充分肯定。罗湖、南山、宝安等区审计局加大了对财政性专项资金尤其是金融危机下政府扶持企业专项资金的审计力度，审计结果总体情况良好，已督促相关单位落实整改管理不规范等问题。

（二）关注重点民生工程和专项资金的使用效果，保障民生福利和社会稳定。

市、区审计机关年加强了对重点民生资金和重大民生工程的审计，积极关注社会保障、义务教育、资源环境等民生项目和专项资金的管理使用状况，切实做到服务群众保民生。市审计局在市本级预算执行审计中披露了市教育局直属学校临聘人员工资福利支出管理欠规范等问题，有关部门加强整改，并专门制定了相关的管理办法，较好地解决了学校临聘人员编制不足和临聘人员工资福利支出的问题；对关系市民日常生活的冻猪肉储备情况进行了专项审计，指出了储备轮换次数不够、部分时段库存量过低等问题；对特区外96所原村办小学设备设施标准化改造、市欠薪保障资金管理使用进行了绩效审计，对五项社会保险基金收支管理、珠江流域（深圳）水环境综合整治、中小学校舍安全工程、桃源村三期经济适用房房价构成等民生项目进行了审计或审计调查，提出了进一步改善民生福利的审计意见和建议。罗湖、盐田、宝安、龙岗等区审计局把教育领域作为审计重点，分别对区内重点学校财务收支、教育均衡化、义务教育免收学杂费补助、学校教育经费收支等进行了审计或审计调查，为推动教育管理体制改革、解决“读书难”问题服务；光明新区审计局对辖区内与人民群众利益密切相关的新增公交线路进行了绩效审计，促进了新区群众出行难问题的解决。

按照“服务基层保稳定”的要求，市审计局年组织安排对市城中村改造扶持资金进行了绩效审计，反映了城中村综合整治进展、整治成效等方面存在的问题并提出了改进建议，促进加强社区城市化建设。盐田区审计局对社区建设及管理经费使用情况进行了专项审计调查，对社区公共服务等方面存在的问题提出了科学整合社区公共服务资源、积极引导社区服务站建设、进一步规范社区收费行为等审计建议，区政府主要领导已要求相关单位对照问题逐条整改。宝安区、光明新区审计局均开展了对社区股份合作公司管理及运营情况的审计和专题调研，提出了加强社区股份合作公司规范管理、维护基层稳定的建议，引起街道集体资产管理部门的高度重视。

（三）查处违法违规问题，评价领导干部履职情况，推进建立健全问责机制和责任追究制度。

全市各级审计机关年巩固和深化财政审计，依法严肃查处违法违规问题，促进问题整改和行政问责。市审计局在市本级预算执行和其他财政收支审计中注重全面掌握市本级总体财力情况，反映了涉及10个部门单位的24个问题，依法出具审计报告、提出审计意见和作出审计决定，审计报告全文向社会公开，有关部门和单位就审计发现的问题向市人大常委会作出说明并回答了委员们的询问，市监察局对有关问题逐一进行了调查，提出了问责意见，促进财政管理进一步向规范化的方向发展。宝安区审计局注重查处违法违规问题，财务收支审计发现7家物资材料供应商涉嫌开具虚假发票等行为，及时将有关线索移送税务部门查处；部门预算审计查出某局下属单位违规发奖金等问题，引起区政府高度重视，相关责任单位整改后已退回奖金。

经济责任审计工作扎实开展，取得了显著成效。一年来，市区两级审计机关共完成经济责任审计项目78个，其中审计行政机关领导48名，事业单位领导24名，国有及国有控股企业领导6名，审计查出违规问题金额6359万元，损失浪费金额2.52亿元。南山、龙岗两区审计局出台了领导干部任中审计办法，任中经济责任审计制度化、常态化。经济责任审计结果运用稳步推进，市审计局配合市委组织部组织专家评委会，完成了2008年度23个市管干部经济责任审计结果的评议工作，1名基本合格，1名不合格；福田、盐田、宝安等区审计局也分别配合开展了经济责任审计结果评议工作，其中盐田区对9名领导干部履行经济责任进行了评议，评定8名合格、1名基本合格，问责机制得到进一步落实和完善。

“阳光审计”工作不断取得进展，增强了审计透明度，在促进审计整改、建立健全问责机制方面发挥了重要作用。市审计局自2008年7月在全国率先实行审计报告向社会公开以来,至年12月已在互联网站公开审计报告139份。罗湖区审计局制定《罗湖区审计局审计报告公开暂行办法》，审计报告直接在罗湖政务网上全文向社会公开，全年公开审计报告89份。南山区审计局年实现了对政府投资审计、绩效审计结果的直通车公告，区人大关于审计工作报告的审议意见被纳入区政府行政电子监察系统并向各相关单位发出专项督查令，要求限时整改并及时报告整改结果。宝安区审计局也在本局网站上全文公告了政府投资项目审计报告。龙岗区审计局汇编99个政府投资项目竣工决算审计报告，并在龙岗政府网站上公告。

（四）加强审计管理等基础建设，提高依法审计的能力和水平。

审计管理得到不断改进。市审计局着力解决审计管理中不适应科学发展观要求的问题，经调查研究和广泛征求意见，制定印发了《深圳市审计局关于加强和改进审计项目管理的意见》，从加强审计项目计划管理、认真编制审计方案、落实审计组组长责任制、推行审计项目动态管理、实行审计项目质量考评、建立审计项目审理制度、健全审计业务会议制度、规范审计报告的编制和公开、完善审计整改跟踪检查制度等九个方面加强审计管理，努力规范审计行为，提高业务质量和工作水平。罗湖区审计局年9月正式启用行政监察系统审计子系统，从审计项目进点开始到审计结果公告以及被审计单位落实审计整改情况全过程接受时效监督，通过自我加压，变压力为动力，加强了审计管理。龙岗区审计局顺利完成街道审计管理体制改革，4个审计所正式挂牌，改革经验获得市领导的批示肯定。

信息化建设取得较好进展。市审计局实行了审计项目动态管理，预算执行审计通过使用AO现场审计软件加强了对市本级财政收支结构的深度分析，大多数的经济责任审计项目都采用了计算机审计，审计效率和质量进一步提高，较好地实现了审计目标。罗湖、龙岗等区审计局“联网审计”成效明显，南山区审计局《AO在科技资金使用和管理绩效审计中的应用案例》荣获审计署AO实例应用奖项，是广东省计算机审计项目该年度获得的最高荣誉。

审计队伍建设进一步加强。市、区审计机关坚持深入开展学习实践科学发展观活动，严格执行新的审计“八不准”规定和各项廉政纪律，积极创建学习型机关，丰富机关文化生活，开展了以审计业务培训、文化培训为主要内容的“培训月”活动，举办了第七届全市审计机关体育运动会，全面提高广大审计干部的综合素质，涌现了不少先进集体和个人，增强了审计机关的凝聚力和战斗力。

在总结成绩的同时，审计工作也还面临不少困难和问题。主要是：审计工作的指导思想、制度机制、队伍素质等方面与科学发展观的要求还有差距，审计工作自觉服务于经济社会发展大局的能力还有待提高；科学审计理念、规范化建设、现代审计技术的实践和推广存在不足，审计管理等基础建设仍然需要加强。这些问题都要在今后的工作中认真加以解决。

二、全力促进经济平稳较快发展和经济发展模式转变，推动审计工作创新发展

新的一年审计工作面临新的形势和新的要求。从国际环境看，国际金融危机的影响日渐减弱，世界经济呈现明显复苏迹象。从国内环境看，中央经济工作会议、省委十届六次全会已作了全面分析部署，年经济工作将重点在促进发展方式转变上下工夫，力求保持经济平稳较快发展。总理对审计工作提出了明确要求，全国审计工作会议也就年的审计任务进行了统一部署。从深圳自身发展来看，今年将迎来特区建立30周年大庆，《珠江三角洲地区改革发展规划纲要》和《深圳市综合配套改革总体方案》的贯彻落实、国家创新型城市建设、新兴产业增长、大运会筹办、区域板块新的开发与提升、城市全面更新改造以及一系列民生项目启动等，将为深圳新一轮大发展注入强大动力。市委四届十三次全会明确我市新一年经济工作要抓住加快转变发展模式这条主线，围绕“稳增长、促转型、惠民生、抓创新、推改革、优环境”六个方面展开。审计机关要把认识和行动统一到中央、省、市对国内外经济形势的分析判断上来，统一到总理的指示精神上来，统一到全市经济社会发展的目标和要求上来，认清形势，找准定位，切实安排好年的审计工作。

年审计工作的总体要求是：全面落实科学发展观，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真履行审计监督职责，严肃查处重大违法违规问题，更加注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题，更加注重增强改进和完善建议的针对性，全力促进经济平稳较快发展和经济发展模式转变，全力推进改善民生和法治建设，在更高层面发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。按照这一总体要求，我们要继续以绩效审计为主导，预算执行审计、政府投资审计、经济责任审计等各项工作整体推进。年全市审计工作的主要任务是：

（一）加大对稳增长、调结构等相关政策措施实施情况的审计力度，促进经济发展方式转变。

要高度重视和加强对稳增长、调结构等政策实施情况的审计监督，把绩效审计与审计调查、检查面上情况与审计重点项目、揭示问题与推动完善制度、促进当前发展与实现可持续发展结合起来，确保各项决策和部署落实到位。一方面，要注意加强对相关政策实施情况和效果、政府投资和新增贷款、产业发展扶持资金、节能减排资金等的审计调查，检查财政支出、政府投资的结构和投向，关注政策执行中出现的新情况和新问题，及时提出对策建议，促进有效落实相关政策和提高政策的针对性和灵活性。另一方面，要加强对政府重大投资项目的审计监督，对汶川地震灾后恢复重建、大运会场馆、轨道交通等重大投资项目实行全过程跟踪审计，推动项目尽早建成并发挥效益。

（二）积极开展民生工程和资金审计，推进和谐社会建设。

要进一步加强对涉及城市安全、住房保障、公交服务、就业和社会保障、教育发展、医疗卫生、文化建设等热点难点问题的重大民生工程和重点民生资金进行审计监督，促进公共资源配置更多地向民生领域倾斜，促进惠民政策的落实，降低惠民政策的实施成本，切实维护人民群众的利益。在审计中，既要关注改善民生情况，揭示和反映落实政策措施不到位、目标未实现以及严重影响和损害群众利益的问题，也要关注资金分配不合理、使用效益不高等问题，研究如何进一步规范管理和提高效益的措施和办法，更要注重严肃查处在民生工程中弄虚作假、违法违规问题。围绕我市城市发展建设中水污染的治理、城市生活垃圾无害化处理、人居环境的建设和维护等内容，积极开展审计和审计调查，促进加强资源开发利用管理和生态环境保护治理，保障和促进建设资源节约型和环境友好型社会。

（三）规范领导干部任期经济责任审计，促进领导干部守法守规守纪尽责，严格依法行政。

领导干部任期经济责任审计中要以领导干部履行经济责任为主线，以财政财务收支及有关经济活动的真实合法效益为基础，以守法守规守纪尽责为目标，重点关注领导干部任职期间贯彻执行经济法律法规和方针政策的情况，重大经济决策制定和执行、重大投资项目建设和管理的合法合规及科学有效性，财政财务收支及相关经济活动的真实合法效益情况，重大管理制度制定和执行情况，对直接管理部门和下属单位监管的情况，同时也要关注领导干部执行国家财经法规及个人遵守有关廉政建设规定的情况等。在评价领导干部经济责任时，必须在法律授权范围内，围绕“守法、守规、守纪、尽责”的要求，紧紧把握经济责任的履行情况，坚决揭示和反映违法违纪违规及失责问题，做出客观公正、实事求是的评价，该处理的要按有关规定作出处理。要按照干部管理权限及时向组织部门报送审计结果，认真配合做好审计结果的评议工作。

（四）深化预算执行审计和绩效审计，揭示和反映体制机制问题，促进深化改革、完善制度。

不断深化预算执行审计、绩效审计，围绕中心做好审计选项工作，注重把握财政资金分配、管理和使用的总体情况，科学评价财政资金的使用绩效，促进政府深化财政改革、优化财政支出结构、提高财政资金使用效益。切实提高财政审计的宏观性、时效性和建设性，不仅要从宏观和全局的角度去认识和审视审计掌握的情况，去分析和反映审计发现的问题，从深化改革、完善制度的角度去研究和提出有针对性的建议；还要从宏观和全局的角度，去统筹和部署审计工作，去安排和调配审计资源，去组织和实施项目审计，从根本上提高审计工作的层次和水平。

（五）严肃查处重大违法违规问题，推进反腐倡廉建设。

从这些年的审计情况看，重大违法违规问题和经济犯罪案件仍时有发生，违法犯罪的手段、方式也在不断翻新。要充分认识反腐败斗争的长期性、复杂性、艰巨性。一定时期内，尤其在当前应对国际金融危机的过程中，打击犯罪，惩治腐败是审计机关的一项重要职责和任务。当前，要与工程建设领域突出问题专项治理和治理商业贿赂工作结合起来，进一步加强对政府投资项目建设、国有企业、土地管理等重点领域的审计监督，揭示和查处侵害人民群众切身利益的问题，揭示和查处违背产业、土地、投资和环境保护等政策的问题，揭示和查处铺张浪费和损失浪费问题，揭示和查处、贪污贿赂、失职渎职等案件。同时，要更加注意结合违法违规问题的查处，揭示制度方面和制度落实方面的漏洞，推动反腐倡廉和审计整改制度创新，促进更加有效地预防腐败，不断取得反腐败斗争新成效。

三、把握规律，坚持创新，争当新时期审计工作科学发展的排头兵

深圳审计工作的发展，是一个不断探索创新的过程。我们要认真总结基于审计实践形成的认识、观点，汲取发达国家和国内的先进审计工作经验，把握审计工作发展规律，更好地履行审计监督职责，更好地担负起历史使命，更好地在服务科学发展这一过程中，实现审计工作的科学发展，在新的历史起点上争当全国审计系统排头兵。

（一）创新审计管理，加强资源整合和协调。

要创新审计管理，着力解决审计资源调配和整合问题，切实处理好审计任务、审计力量和审计风险之间的关系。加强项目计划的整合，做好各项目之间、年度项目计划与长期发展规划之间的整合和衔接，加快完善项目库建设。巩固和发展现有的综合审计或一体化审计模式，加强审计内容的整合，满足经济社会发展对审计的多方面需求。根据项目特点，科学选择审计、审计调查和跟踪审计等方式，加强审计方式的整合。

（二）加强审计法制和规范化建设，坚持依法审计、文明审计。

按照审计署的工作进度，年审计法实施条例即将出台，国家审计准则和关于加强经济责任审计的相关规定等进一步修改完善后也将实施，要组织认真学习和贯彻落实。在此基础上，积极推进深圳绩效审计立法和完善内部审计规章，制定符合深圳实际的审计项目审理办法，全面推行审计项目审理制度。建立健全审计项目目标责任制和重大审计质量问题责任追究制，审计质量检查工作逐步制度化和经常化，全面推进审计报告向社会公开的工作。注意加强与被审计单位和有关部门的沟通，认真听取各方面意见，切实做到依法审计、文明审计。

（三）加快审计信息化建设，提高审计效率和质量。

近年来的实践证明，审计信息化建设是提高审计效率和质量的重要途径。当前的审计信息化建设，要以金审工程为依托，以创新审计方法和技术手段为基础，把计算机技术应用到机关行政管理和审计质量控制的各个环节，逐步建立和完善市、区审计信息快速通道和共享平台，提高审计管理信息化的整体水平。要提高审计业务实施的信息化，探索以在线审计、实时审计为特征的联网跟踪审计系统，加强审计项目的动态管理，提高在信息化条件下开展审计工作的能力。

（四）注重研究分析，提升审计成果运用水平。

要牢固树立审计成果意识、精品意识，不断提升审计成果的质量、时效和高度，为政府决策和管理提供真实的信息和依据。注重加强综合分析，结合经济社会发展的热点、难点和重点问题，通过对多个单项审计结果，从多个角度、多个层面、多个时期进行分析，揭示和反映普遍性、倾向性和典型性问题，提出有针对性的、可操作的建议，提升审计成果的宏观性、全局性和前瞻性。领导干部要多花一些功夫，多琢磨全局性、宏观性的问题，着力提高调查研究能力、数据分析能力和宏观思维能力，指导和参与审计成果的精加工、深加工，切实提升审计成果的运用水平。

篇(6)

一、化债目标

按照省审计部门认定的债务数额为化债总目标进行化解。

二、化债原则

（一）分工负责原则

在区其他债务化解工作领导小组的统一领导下，各成员单位分工负责，协调工作。具体分工为：

区综改办：负责组织协调、档案资料的收集整理和对债务化解工作实行监督。

区教育局：负责债务分解、债权人信息收集、录入、公示工作，做到债务落实清楚，债权分解合理，信息录入准确规范，资料上报及时；负责数据、信息月报和有关资料的上报，并于7月15日前将债权债务数据及各类资料完整送达区审计局。

伍家乡政府：负责债务分解、债权人信息收集、录入、公示工作，做到债务落实清楚，债权分解合理，信息录入准确规范，资料上报及时；负责数据、信息月报和有关资料的上报，并于7月15日前将债权债务数据及各类资料完整送达区审计局。

区审计局：负责提供原始审计明细；对其他债务进行逐校、逐项、逐笔进行审计，债务审计面达到100﹪，债权人人数审核面达到100﹪。于7月25日前审计认定债务数额、性质，并落实到每一个债权人。

区财政局：负责筹集偿债资金；加强资金监管，资金直达债权人。

区监察局：对债务化解工作实施监督，负责化债过程中违纪违规案件的查处。

（二）公示公开原则

对所核定和锁定的农村其他债务及债权人，采取多种方式予以公开，接受社会监督。

（三）实事求是原则

对农村其他债务认真核实，逐笔逐项审计认定后偿还债务，债务必须落实到债权人。债权人基础资料信息真实完整。

三、化债措施

(一)区分轻重缓急，实行“三个优先”。优先偿还债务本金；优先偿还教师和学生家长的债务；优先偿还承包商工程款。

（二）加强对化债资金的管理，实行专户管理，专款专用，资金直达债权人。

（三）建立各项管理监督制度，加强对农村义务教育其他债务的监督管理。

四、化债步骤

（一）自查摸底

根据省审计厅审定的结果，以学校为单位对农村中小学其他债务进行逐笔逐项清理核实，并对核实后的结果进行公示，以确保农村义务教育其他债务的真实性和准确性。

（二）信息收集

按照农村义务教育债务监管的要求，对债权人的基本信息进行规范整理，确保不漏掉项目，不收集虚假信息。

（三）数据录入

将收集完整的债务数据和债权人数据录入农村义务教育债务监管系统，做到数据准确真实。

（四）债务认定

在自查结果基础上，对农村教育其他债务进行逐笔逐项认定，认定结果要在省级认定范围之内。债务审计面达到100﹪，债权人人数审核面达到100﹪。

（五）数据上报

在完成伍家岗区债务清理核实和债务审计锁定后，按照农村义务教育监管系统的要求，据实将相关数据上传到省级债务主管部门。

五、债务管理

（一）制定《伍家岗区制止农村教育新债管理办法》，建立健全债务监控管理制度，有效防止新债发生。

（二）正确处理好教育发展与财力可能的关系，坚持量力而行、量入为出发展地方教育。建立农村义务教育新债责任追究制，并把举借新债和化解旧债作为对各级领导干部任期经济责任审计的重要内容。

篇(7)

一、清理审定农村“普九”债务工作的指导思想和基本原则

（一）指导思想。全面贯彻落实党的**精神，以科学发展观为统领，巩固和发展农村义务教育事业，进一步深化农村综合改革，积极探索化解农村公益事业债务，消除农民负担隐患，促进城乡统筹发展和新农村建设，推动和谐新邱建设和老工业基地全面振兴。

（二）基本原则。

1．统一政策。由政府统一制定清理审定农村“普九”债务的政策，统一界定农村“普九”债务的范围、债务形成的时间，确保锁定债务构成的一致性。

2．统一方法。在全面清理农村义务教育债务的基础上，审计核实认定农村“普九”债务。统一使用农村义务教育债务监管系统软件，建立审计核实认定农村“普九”债务数据库和动态监控系统，确保审计认定债务口径的一致性。

3．统一步骤。由政府统一确定清理审计认定债务工作程序，确保审计认定工作在时间安排、审计认定过程上的一致性。

二、清理审定农村“普九”债务的范围

全面清理农村义务教育债务的范围是：截至20**年12月31日，**镇政府、村级集体经济组织和公办农村中小学，为完成义务教育阶段教学任务，通过向金融机构贷款、施工单位垫资，向教职工、学生家长以及其他单位和个人借款形成的债务。

清理审定农村“普九”债务的范围是：**镇政府、村级集体经济组织和公办农村中小学，自推进农村“普九”工作，到通过省级农村“普九”验收合格期间，通过向金融机构贷款、施工单位垫资，向教职工、学生家长以及其他单位和个人借款等形成的债务。债务用途包括：教学及辅助用房、学生生活用房、校园维修建设、教学仪器设备购置等与学校建设维护直接相关的债务。债务计算时间截至20**年12月31日。

三、清理审定农村“普九”债务工作的组织领导

为加强此次清理审定农村“普九”债务工作的领导，并为下一步化解工作提供有力的组织保障，经区政府决定，成立新邱区清理化解农村义务教育“普九”债务工作领导小组，成员如下：

四、清理审定农村“普九”债务的程序和步骤

清理化解农村“普九”债务的关键是摸清底数，锁定债务。全区农村“普九”债务清理工作在20**年6月20日结束，全部化解农村“普九”债务工作力争于20**年底前完成。

（一）总体部署。20**年5月底前完成各项准备工作，包括制订全区清理审定农村“普九”债务方案，明确相关政策和部门工作分工，召开全区会议进行总体部署，组织相关业务培训等工作。

（二）依据程序公开、过程公开、结果公开的原则进行清理核实登记及审计认定。

1．20**年5月1日开始清理**镇、各村、公办农村中小学债务。20**年6月10日前，**镇、各村、公办农村中小学务必完成债务清理工作，并上报所有报表及清理报告。

2．20**年6月11日开始，由区政府统一组织审计、监察、财政、教育、金融等部门，在对农村义务教育阶段债务项目、发生时间、数额、来源和用途、合同协议等进行全面清理的基础上，逐项、逐笔核实认定农村“普九”债务。在核实认定过程中，要查清债务数额、构成及债权人情况，依托农村义务教育债务监管系统，认真填报债务情况登记表，归集有关账表、凭证、合同、借据等相关原始资料，剔除不实和不合法债务，锁定实际债务，并逐笔登记造册。

（三）债务公示。**镇、各村、公办农村中小学要将清理核实后的债务在各自范围内进行公示，公示的主要内容包括债务项目、发生时间、数额、用途、债权人及债务人、举报电话和受理部门等。公示时间不得少于5个工作日。对群众举报有异议的债务，清理核实主管部门要认真对待，尽快核实并按要求再予公示。

（四）汇总上报。对公示后无异议的债务，要进行锁定。**镇政府要将锁定的农村“普九”债务进行统计汇总并形成工作报告，经镇政府分管领导审签并加盖镇政府印章后上报区财政局；由区财政局将**镇上报的纸质报表，一式两份，于6月20日前上报市农村综合改革领导小组办公室。工作报告的主要内容包括：清理核实债务工作的主要做法，清理审定债务的数额、构成、原因、用途，清理核实债务工作中存在的问题，下一步化解债务的政策建议等。

五、严格把握政策界限

（一）坚持先清理后锁定。进行债务清理核实和审计认定是锁定债务的基础和前提。只有在完成债务清理核实和审计认定后，才能将债务数额锁定。对不认真清理核实债务或不按工作程序办理而引发各种矛盾和问题的，要追究有关单位和人员的责任。

（二）严格界定承担农村“普九”任务的学校。要以是否承担农村“普九”任务为标准，确定农村学校性质。没有承担农村“普九”任务的学校不属于清理审定范围。各类公办民助和民办学校、技校、职业学校和学前班不属于清理审定范围。

（三）严格界定债务内容。教职工宿舍修建及设备购置、解决拖欠教职工工资补贴及运转性债务等不属于清理审定债务内容。

（四）妥善处理农村“普九”债务中“白条”等财务不规范问题。在发生债务时已作为原始凭证入账，且有当事人双方及相关证人等签字确认的“白条”，要认真进行核实。对伪造“白条”和做假账的，要追究有关人员的责任，涉嫌犯罪的，应当移交司法机关。

（五）妥善处理农村“普九”债务利息问题。对于高利息和复息问题，在清理核实过程中，要向有关债权人做好解释说服工作，要说明农村义务教育的公益性质，说明过高利率和复利的不合法性。**镇、各村、公办农村中小学要根据国家有关金融政策，按统一标准妥善处理农村“普九”债务利息问题。

六、工作要求

（一）明确清理审定农村“普九”债务的工作责任。农村“普九”债务形成的时间跨度大、涉及面广、政策性强、情况复杂，**镇政府要高度重视，精心组织，周密部署，认真落实，确保清理审定农村“普九”债务工作按时、高效、规范、有序进行。**镇政府主要负责人是第一责任人，要亲自抓，负总责。区清理化解农村义务教育“普九”债务领导小组要做好组织、综合、指导、协调、督查等日常工作；审计部门要做好农村“普九”债务的审计核实工作；各级农村“普九”债务责任主体要做好“普九”债务的清理登记和公示工作；监察部门要加强监督检查，对违反政策和纪律的行为，及时予以严肃处理；教育、农业和财政部门要认真组织并切实做好农村“普九”债务的清理核实工作。明确工作责任，加强指导协调，及时研究解决清理审定债务过程中出现的新情况、新问题，确保农村中小学正常教学秩序和农村社会稳定。

（二）保证清理审定农村“普九”债务工作真实合法。**镇政府，各有关部门、单位和学校要坚持严肃负责的态度，诚实守信、实事求是，按照区统一部署和要求，规范操作，严禁弄虚作假，确保清理审定后的债务数据全面准确，真实可靠，依规合法。要广泛宣传清理化解农村“普九”债务的相关政策，按照“三公开”原则，实行阳光操作，切实做到不重报、不虚报、不漏报。对虚报数据及相关信息的，一经核实，要按有关规定追究镇政府、部门和单位领导的责任，对当事人进行处理，并在全区通报批评，同时相应扣减区财政化解“普九”债务“以奖代补”资金数额。违纪违法的，移交有关机关处理。