低碳经济研究背景精品(七篇)

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1．“范式”理论与经济学范式

最早提出“范式”(Paradigm)这一概念是美国科学史家、科学哲学家托马斯·库恩，他在《科学革命的结构》一书中系统阐述了以范式概念为核心的科学发展的动态结构的理论。库恩对“范式”的理解有3种:一是科学共同体“普遍承认的科学成就”;［7］二是“一定时期内开展研究活动的基础”;［8］三是指“在科学实际活动中，某些被公认的范例———包括定律、理论以及仪器设备在内的范例———为某种科学研究传统的出现提供了模型”。［9］库恩(2003)认为，规则、属性这些东西都是事后的，范式具有在先性。一套实际的科学习惯和科学传统对于有效的科学工作是十分必要和极其重要的，它不仅是一个科学共同体团结一致、协同探索的纽带，而且是其进一步研究和开拓的基础;不仅能赋予任何一门新学科以自己的特色，而且决定着它的未来和发展，而它的形成须要仰赖于“范式”。因此，按照库恩的理解，“范式”是进行科学研究的前提，从学科建立的角度看，范式是“开展研究活动的基础”。［10］在经济学领域，“库恩的范式理论得到经济学者的高度重视，范式理论被用来解释、评价重要经济理论的形成，以及它们在经济学史上的地位”。［11］作为一门研究人类经济行为和现象的社会科学，经济学形成了自身的研究范式。钱颖一提出，现代经济学“由3个主要部分组成:视角(Perspective)、参照系(Reference)或基准点(Benchmark)和分析工具(Analyticaltools)”。［12］“视角”是经济学中研究问题的出发点，通常基于三项基本假设:经济人的偏好、生产技术和制度约束，可供使用的资源禀赋;“参照系”的建立对任何学科的建立和发展都极为重要，是经济学家研究经济问题的标尺，包括一系列公认的理论和公式等，如一般均衡理论中的阿罗－德布罗定理(Arrow－DebreuTheorem)，产权理论中的科斯定理(CoaseTheorem)，公司金融理论中的默迪格利安尼－米勒定理(Modigliani－MillerTheorem)等，都被经济学家用作分析经济问题时的基准点;经济学还提供了一系列强有力的“分析工具”，即各种图象模型和数学模型，其作用在于用较为简明的图象和数学结构帮助深入分析纷繁错综的经济行为和现象，如供需曲线图象模型、萨缪尔森的重叠代模型、所有权－控制权模型、非对称信息模型等。由此可见，“视角”———基本假定、“参照系”———理论术语体系以及“分析工具”，这三部分是构成现代经济学范式研究的基本要素。如今，经济学家们正是运用这些概念所代表的分析框架来认识和揭示各种经济行为和现象。

2．低碳经济学理论体系构建

根据经济学范式的要求，笔者认为，低碳经济学是基于全球温室气体排放空间有限这一基本假定，针对温室气体排放空间配置过程中的经济现象和经济规律进行研究的经济学下面的一门学科分支。需要强调的是，这里的“配置”(Allo-cation)不是“配额”(Quota)，前者是研究在不同的时间、空间条件下，在不同的利益主体之间如何配置的整个过程及其影响因素，是一个动态的、持续发展的综合性事件，后者强调的结果，是一个静态的概念。这里所指的温室气体除了通常所了解的CO2、CH4、N20等气体，随着自然科学的深入，还包括已经发现并证明的CO2、CH4、N20、HFCS、PF-CS、SF6等30余种气体，主要来源于经济社会中的5个方面:能源行业、工业工程和产品用途、农业、林地和其他土地利用、废弃物、其他领域和途径等，低碳经济学的研究也主要围绕这5个方面展开。(1)低碳经济学的基本假定低碳经济学承认经济学范式中的“理性人”和“资源稀缺”假设，在学科本质上归属于经济学。同时，低碳经济是在全球温室气体容量有限，温室效应对人类产生巨大威胁的情况下提出的。因此，“理性人”、“全球温室气体容量有限”共同构成了低碳经济学作为经济学范式下一门学科分支的假定前提。低碳经济强调经济发展不能以温室气体排放量上升为代价，追求经济发展与碳排放相对脱钩，解决这一问题主要靠经济手段，即运用“看不见的手”和“看得见的手”解决全球经济发展与温室气体高排放之间的矛盾。所以，经济系统是低碳经济研究的出发点和落脚点，其终极目标是建立一个持续和高效的经济系统，以满足人类的生存发展需要。(2)低碳经济学的研究对象低碳经济学是一门研究温室效应与人类社会发展之间的经济关系和经济规律的学科，即一切与温室效应有关的人类经济活动都是低碳经济的研究对象，低碳经济学的目的在于找到并运用其中的规律。在现实中，通过对大量低碳经济现象的观察，可以将其从4个维度抽象概括，即低碳经济成分、形态、模式以及秩序。低碳经济成分，凡是与低碳有关的各种经济活动，我们都可以称之为低碳经济成分，它是低碳经济中的最小元素，也是构成低碳经济的基本单元。我们日常生活中所见到的各种低碳经济行为，如减少化石能源使用、增加可再生资源利用率、植树造林等具体行为都是低碳经济的一种成分。低碳经济形态，是指低碳经济各种成分的总和，是各种低碳经济现象的总和。潘家华、庄贵阳［14］、付加锋［15］等学者的研究，就是从低碳经济现象的总和出发，将低碳经济视为一种经济形态，并分析其具有的特征。低碳经济发展模式，指低碳经济的发展过程及其最终形成的结果，它是在一定地区、一定历史条件下形成的独具特色的低碳经济发展路子，包括在这一过程中所形成的所有制形式、产业结构和经济发展思路、分配方式等。低碳经济秩序，代表着国际社会一种新的规则的形成，温室气体问题导致气候成本与收益在不同群体和个体之间的重新分配。秩序是低碳经济内在运营的要求，这一秩序的形成不仅将重塑全球产业结构的形态和布局，而且将决定各国在未来国际分工中的地位。(3)低碳经济学的核心问题低碳经济学的核心问题是配置问题，即通过对温室气体(目前主要是二氧化碳)排放空间的配置，实现经济高增长和低排放的目标。基于温室气体排放空间的配置，国际社会形成了以下共识:低碳经济发展与经济持续增长、消费水平提高高度兼容，人类社会的一切活动都必须在自然系统最大可排放温室气体这个客观尺度的刚性约束下展开。削减温室气体排放量，遏制全球气候暖化是世界各国共同承担的责任。通过对温室气体排放空间的合理配置，降低经济发展对生态系统碳循环的影响，维持生物圈的碳平衡，实现以碳生产力为核心的碳中性经济，即经济发展人为排放的温室气体与通过人为措施吸收的温室气体实现动态均衡。低碳经济要求人类改变传统的经济发展方式，发展基于化石能源高效清洁利用、开发可再生能源基础之上的低碳经济社会。(4)低碳经济学的理论基础和分析工具低碳经济学的理论基础和分析工具主要来自于经济学以及环境经济学、生态经济学、能源经济学等相关学科。目前，已经提出的低碳经济学的理论基础包括市场失灵理论、产权理论和政府管制理论，［16］经济周期理论、［17］生态足迹理论、“脱钩”理论、环境库兹涅茨曲线(EKC)、“城市矿山”理论［18］等;研究方法上包括情景分析法、灰色关联度方法、简均分解法(SampleAverageDivision，SAD)、自适应权重分解法(AdaptiveWeightingDivsion—AWD)、Topio脱钩指标、对数平均权重分解法(LogarithmicMeanWeightDivisionIndexMethod，LMDI)、Kaya恒等式、数据包络分析(DEA)技术、投入产出结构分解方法、IPAT方程理论等;模型分析工具则形成了以能源所开发的IPAC系统为核心的能源经济模型(IPAC－SGM)，排放模型(IPAC－emission)，能源技术模型(IPAC－AIM)，中国科学院引入的经济分析和预测模型REMIPolicyInsight，以及CGE模型、MARKAL－MACRO模型，STIRPAT模型等等。随着低碳经济研究的深入，低碳经济学的理论和分析工具将进一步发展并完善。

3．低碳经济学与其他相关学科的区别与联系

作为经济学范式下的一个新兴理论分支，低碳经济学与环境经济学、生态经济学、能源经济学之间既有联系也有区别。这4门学科都是自工业文明以来人类在对经济行为与自然关系不断反思过程的背景下形成的，通过设定理性人选择、资源稀缺两大假设，研究人和环境之间的各种关系，从而实现经济社会的可持续发展。从不同之处来看，环境经济学是研究经济发展同环境的相互关系和变化规律的科学;生态经济学是研究经济活动与自然生态的关系及其发展规律的科学;能源经济学是研究能源开发利用的经济规律以及能源与国民经济发展关系的科学;低碳经济则是近10年出现的概念，针对全球气候变化问题，低碳经济学是研究温室效应与人类社会发展之间的经济关系和经济规律的交叉学科。同时，低碳经济学在形成和发展过程中吸收了大量其他3门学科的理论和研究方法，如环境经济学中的外部性理论、产权交易理论、公共选择理论，生态经济学的生态价值、生态均衡理论等，能源经济学中的能源替代与转换、能源利用技术等。低碳经济学与其他3门学科在基本假定、研究对象、研究方向上有本质不同，具体区别见表1。

二、中国低碳经济研究的目标和重点任务

为应对全球气候变化和国际金融危机，“低碳经济”成为越来越多国家实现可持续发展的必选之路。西方发达国家已经在全球低碳经济发展中取得了技术领先并掌握了一定主导权。中国的特殊国情决定了发达国家的低碳发展道路并不适合中国:能源结构上，中国一次能源消费中煤炭占60%以上，这一局面在相当长的时期内不会根本转变，在降低单位能源碳排放强度上中国面临比其他国家更大的困难;社会经济发展水平上，中国是处于工业化初期的发展中国家，工业呈现加速发展，能源消费和碳排放必然还会持续增长;温室气体排放总量上，中国居世界前列，受不平等国际贸易规则以及“锁定效应”影响，中国总量减排的压力依然很大。因此，如何走出一条有中国特色的低碳经济发展道路是中国低碳经济研究要解决的首要问题。

1．中国低碳经济研究目标

国际层面，为中国经济争取更多的发展空间。如何让中国争取到更多机会参与国际气候制度体系的建立，如何为中国实现工业化和现代化争取应有的发展权和必要的排放空间，是国内低碳经济研究需要深入思考的问题。对减排问题，探讨是否参加减排或者什么时候以何种方式参加减排，研究减排的真实成本和社会经济风险，提出明确符合国家利益的减排指标和目标。国内层面，提供低碳经济发展战略和路径选择。从全国层面统筹考虑低碳经济的发展战略问题，通过各种情景分析评价中国对低碳经济发展的适应性，明确低碳经济发展战略定位和优先领域，为国家经济发展战略制定和应对各种低碳经济问题提供决策依据;立足于国内低碳经济发展中各主体方的利益诉求，解释低碳经济发展推进过程中利益激励和约束的可能性，提出低碳经济发展中的利益分配均衡对策，诱发低碳经济发展的内在动力，从利益机制的有效运作上确保低碳经济的健康发展。行业和区域层面，提供低碳发展技术路线和发展模式选择。全面分析和评价各种低碳经济政策、发展方案对我国各行业和区域的经济影响，提供行业或区域的低碳发展能力建设与决策支持系统，探索不同背景的低碳发展模式及选择。

2．中国低碳经济研究的重点任务

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关键词 低碳经济 产业转型挑战及措施

一、低碳经济对产业转型的挑战

在全球气候变暖的背景下，以低能耗、低污染为基础的“低碳经济”成为全球热点。改革开放以来，伴随着经济高速增长，中国产业转型呈现出如速的趋势。同时，GDP增长率和TFP增长率及TFP增长率对经济增长的贡献均与产业转型系数呈明显正相关关系，说明产业转型速度对经济增长速度和质量均有明显的影响。

欧美发达国家大力推进以高能效、低排放为核心的“低碳革命”，着力发展“低碳技术”，并对产业、能源、技术、贸易等政策进行重大调整，以抢占先机和产业制高点。低碳经济的争夺战，已在全球悄然打响。这对中国，是压力，也是挑战。

（一）我国能源消费进入高增长期，并且还承受着部分发达国家的“转移排放”

作为世界人口大国，我国正处于大规模、高速度的工业化、城镇化发展阶段，新农村建设方兴未艾，经济、社会方方面面需要建设的空间还很大；居民生活水平不断提升，消费结构向“住和行”升级，房地产、汽车行业的产业链条不断延长，整个社会对重化产业仍然存在刚性需求。根据典型工业化国家的能源消费特征，我国的能源消费在今后一个较长时期内将出现较快增长。与此同时，在目前的国际产业分工中，我国尚处于产业链条的低端，替发达国家的消费者进行着大量生产制造，承受着发达国家的“转移排放”。

（二）缺少应有的国际社会减排资金和技术的支持

比如，《哥本哈根协议》中提出，发达国家向发展中国家提供资金，用于减缓和适应行动。这是向前迈进的一步，积极而富有建设性，值得赞赏。然而，具体到这些资金如何筹措、如何使用、如何建立相应的管理机制等重要问题仍悬而未决，需要进行认真的研究和思考。

（三）在市场机制和政策扶持等诸多方面仍需完善

经验证明，市场化运作是推进低碳经济发展的重要基础，政策（特别是财政和金融政策）扶持是推进低碳经济的有力手段。目前，我国反映资源稀缺程度、环境损害成本和市场供求关系的价格机制等市场机制仍不成熟、尚不健全。在这些方面我们仍需要进一步努力。

二、低碳经济下推动我国产业转型的措施

如何在积极转型过程中实现发展与减排的统一呢？从当前情况看，应主要从以下几个方面来思考和推进：

（一）积极推进高碳产业从高能源源消耗向低能源消耗转型

应该看到，当前，我国还处于工业化和城市化进程中，以钢铁、船舶、机械、建材、石化为代表的具有重化工业特征的行业还处于快速增长阶段，而这些产业在能源使用过程中都有着相对较高的碳排放量。作为发展中国家，中国不可能快速跳过工业化阶段，大幅度减缔重化工业比重。因此，面对低碳经济的要求，提高重化工业能源转化环节中的能源利用效率，降低重化工业单位产值能耗，是产业转型中的必然方向，也是中国减排最重要的抓手之一。

我国能源强度的下降需要依托各产业能源利用效率的提高来实现，从部门结构看，工业用能的比例虽在下降，但仍是最大的能源消费部门，而交通和建筑物用能则是能源消费增长最快的部门，因此，这三大部门无疑是节能工作的重点。要实现能源使用效率的提高，就必须提倡清洁生产、资源节约、淘汰落后，推动高消耗高污染型产业向资源节约和生态环保型产业转变，即淘汰落后技术和落后产能，以科技创新推进节能减排，通过生产的规模效应和产业的集聚效应来降低成本，发展生态型工业园。

（二）加强企业“微笑曲线”两端的国际竞争力

从全球产业格局来看，一国的产业竞争力归根结底来自于该国的企业竞争力，而发达国家企业的竞争力和利润实现更多地是来自于企业的设计研发、销售、售后服务和品牌。以美国通用为例，美国通用汽车公司在近几年的利润增长中，有1／3左右是来自其资本额仅占3%的金融子公司，而传统汽车生产的利润则十分微薄，甚至是亏损的。

由此可见，在推进低碳经济过程中，我国必须推进产业和产品向利润曲线两端延伸：即向前端延伸，从生态设计人手形成自主知识产权；向后端延伸，形成品牌与销售网络，提高核心竞争力，这既是我国产业在国际产韭分工中获取产业竞争力的要求，也是使我国实现低碳经济下的产业结构调整的要求。

（三）大力发展新型低碳产业

低碳产业包括火电减排、新能源汽车、建筑节能、工业节能与减排、循环经济、资源回收、环保设备、节能材料等，都是具有朝气和发展前景的新型行业。通过发展新型低碳产业，积极发展清洁及可再生能源，替代传统的高碳的化石能源，逐步建立起低碳的能源系统、低碳的技术体系和低碳的产业结构，使经济发展由传统模式逐步向低碳经济转型，这是中国产业转型的长期方向，也是抢占未来产业制高点的必然选择。我们要大力发展新型低碳产业，在新一轮产业竞争中争取主动。

目前，我国核电发展史上为国家的核电亭业作过重大贡献的上海核工程研究设计院正在与美国的西屋公司合作，从西屋引进其先进的核电技术，同时通过吸收、消化、创新的阶段性发展，力争在核电技术的自主研发和自主创新上求得突破。

在低碳经济和低碳产业的发展态势下，我国虽然暂时还不能做领跑者，但也绝不意味着只能做跟随者。2008年8月国际气候组织的《中国的清洁革命Ⅱ低碳商机》报告指出：中国在短时间内已经在一系列低碳技术的开发和商业化方面处于全球领先地位，中国已跻身于世界主要电动车、风能、太阳能光伏和节能产品生产国大国之列。只要我们能够做到低碳产业发展从理念到组织、从政策到制度、从规划到行动的层层落实，我国实现从高碳产业向低碳产业的转型，又何尝不是一次国家的产业崛起呢？

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【关键词】低碳经济；产业结构调整；文献综述

英国在2003年的《能源白皮书》首次提到了“低碳经济”，几年来，这个概念已经被世界大多数国家接受和认可，研究成果也日趋丰富。低碳经济的发展涉及经济研究的各个方面，近年来，国内外学者围绕低碳经济方面展开了大量的研究，产业结构调整成为其中重点。低碳经济作为一种新的经济模式，需要新的产业结构模式支撑。因此，改变传统产业结构，发展合理的产业模式是当前发展低碳经济的重中之重。本文对国内外重要文献进行梳理，首先简述了低碳经济和产业结构调整的内涵，然后阐述低碳经济下产业结构调整的必要性研究，接下来举部分行业在低碳经济下产业结构调整的对策研究，最后评价文献并得出相应启示。

一、低碳经济和产业结构调整的内涵

（一）低碳经济的内涵

英国在《我们未来的能源――创建低碳经济》[1]的白皮书中提出，低碳经济是通过更少的自然资源消耗和更少的环境污染，获得更多的经济产出。随着研究的不断进行，国内外学者从不同的角度对低碳经济的概念给予了不同的表述。国外一些学者对低碳经济进行更加深入的定义：低碳经济是一种后工业化社会出现的经济形态，核心是低温室气体排放低碳经济是能够满足能源、环境和气候变化挑战的前提下实现可持续发展的唯一途径[2]。牛文元[3]（2009）、贺庆棠[4]（2009）等认为，低碳经济是绿色生态经济，是低碳产业、低碳技术、低碳生活和低碳发展等经济形态的总称，低碳经济的实质在于提升能源的高效利用、推行区域的清洁发展、促进产品的低碳开发和维持全球的生态平衡。国内学者将低碳经济的发展与经济的其他方面联系起来。袁男优[5]（2010）低碳经济由低碳技术、低碳能源、低碳产业、低碳城市和低碳管理5个要素构成。发展低碳经济有低碳社会、低碳市场、低碳产业3个切入点。作者划分为三个切入点，低碳产业是其中之一，为能更好的发展低碳经济必须进行产业调整，本文将从低碳产业调整方面文献进行梳理。

（二）产业结构的内涵

世界各国经济发展的历史表明，经济结构的调整和升级是推动经济增长的重要因素，产业结构调整则是经济结构调整中最重要的因素，因此新一轮的经济变化需要进行产业结构的调整和优化。低碳经济的提出，使得当前全球范围内正在进行新一轮产业结构调整，我国产业结构调整要与世界新一轮产业结构调整相结合。将工业为主导的产业作为产业低碳化发展基点和抓手，通过实现产业节能、产业增加值、提高产业减排和产业结构调整等内容，改善我国经济不可持续发展和产业高能耗的态势，缓解我国在低碳国际标准形成过程中面对国际经济新秩序所带来的压力，以实现低碳经济的中国含义。苏伟[6]（2010）对我国而言，低碳经济给当前的节能减排、转变发展方式、加快产业结构调整提供了一个有力的抓手，为我们推动产业结构调整、转变发展方式提供了一个新的市场动力。有学者指出我国实行低碳化要从产业结构调整角度，应发展碳强度绝对值小、边际碳强度有下降趋势、并且发展潜力较大的产业。

（三）碳排放与产业经济调整的关系

近十几年来，国内绕碳排放与经济增长、能源消费之间关系进行大量研究，许多学者通过实证研究的方法证明了碳排放量与产业结构存在一定的关系，产业结构的调整对二氧化碳的排放有着直接的影响。NoamBergman[7]（2011）指出英国二氧化碳的排放量国内能源消耗占四分之一，传统节能减排方法与发展新能源产业相比具有直接、低成本的优势，但是发展新能源产业对低碳经济的发展具有间接的社会效应，在减少二氧化碳排放中也发挥着巨大的作用。马艳，李真[8]（2010）发展低碳经济最根本的是要从生产方式的技术变革入手，将技术结构调整与发展低碳经济有机结合。邹秀萍[9]（2009）等利用1995年-2005年中国30个省市区的面板数据定量分析了各地区碳排放与经济发展水平、产业结构、能源效率之间的关系，碳排放量与第二产业比重呈N型曲线关系。随着第二产业产值比例的增加，碳排放量呈现出先上升，再保持一定的水平，而后又上升的变化趋势。由文献可以得出产业结构在一定程度上影响碳排放量，进行产业结构调整是切合发展低碳经济的要求。

二、低碳经济下产业结构调整的必要性研究

Lin Sue J，Charles[10]（2007）运用灰色关联分析方法，分析了生产力和平均能耗情况，设计了关于经济、能源、环境质量的灰色关联等级评价指标体系，指出应调整产业结构，为了减少能耗，促进低碳经济发展，应由高能源密集型产业向低碳产业转变。Koji Shimada[11]（2007）阐述了应对全球气候变化在地方制定的长期低碳经济发展方案，并指出为了达到目的，社会经济及产业结构的变化和技术措施是必要的。同样，国内学者在研究我国低碳经济发展时认为中国要走向低碳经济，必须首先对现有的经济结构特别是产业结构进行调整，这是实现低碳经济模式的前提及有效方式。

改革开放以来，中国经济发展取得显著绩效的同时也出现了资源消耗、碳排放增加等问题，目前已成为世界最大碳排放国，很大原因在于我国目前产业结构不合理，行业发展比例不协调等。陈春[12]（2010），产业结构调整对低碳经济的影响很大，德国的第一产业单位产值每增加1%，其单位产出的碳排放量会增加15%。低碳经济的发展模式要求有合理的产业结构，既可以维持经济增长又保证低碳排放，所以发展低碳经济必须调整产业结构，而我国目前的产业结构仍有较大问题。刘再起[13]（2010）要发展低碳经济，必须视国情合理选择主导产业，加快产业结构调整。在中国，第三产业的发展不但不会增加而且会减少碳排放量，所以应大力发展第三产业，加快调整力度与步伐。

综上观点我国产业结构调整已是当务之急。前两年中国经济遭受国际金融危机的严重冲击，以低碳经济产业、清洁能源、环保产业等为代表的新兴产业呈现出一番非凡的增长态势，我们应抓住有利时机坚定不移地推动节能减排产业发展，走可持续发展道路。

三、低碳经济条件下部分行业产业结构调整对策研究

在目前状态下，中国应主动向新型产业结构调整，例如新能源、低碳技术产业、有机农业产业、环境概念产业等，在不同产业内部发展低碳经济已成为各国研究重点。近年，世界各国都加大此项研究力度。从发达国家发展低碳经济实践看，主要包括构筑产业结构低碳化、能源结构优化、产业技术创新及管理创新等诸多领域。我国不同领域专家对不同产业如何进行调整以适应低碳经济发展也进行了大量的研究。

吴垠[14]（2009）低碳经济条件下的新兴产业革命本身即意味着对现有产业制度进行创新，其核心在于改善现有高碳经济条件下产业制度的两个维度：即“高碳产业链条”与“高碳产业结构”。首先是缩短能源、汽车、钢铁、建材等高碳产业所引申出来的产业链条，把这些产业的上、下游产业链“低碳化”或降低其创造的单位GDP的碳强度。刘德伟[15]（2011）考察金融危机背景下我国产业政策的低碳经济指向，认为十大产业调整和振兴旨在保增长的基础上调结构，实现传统产业低碳化；培育七大战略性新兴产业旨在变换经济增长的产业重心，实现主导产业低碳化。在行业上，低碳经济涉及电力、交通等多个行业；在技术上，涉及可再生能源及新能源、煤的清洁高效利用、油气资源和二氧化碳捕获与埋存等领域的有效控制温室气体排放的新技术。这些技术的创新，将推动新兴产业的发展。而且，低碳经济的发展还将改变产业价值链的分布，当价值链的分布从资源型企业向高技术产业倾斜时，即向掌握低碳经济核心技术的环节和链条倾斜时，将推动以低碳经济为主要特征的新兴产业的发展。因此，低碳经济将推动新兴产业的发展，是助力结构调整的重要力量。

四、对文献的评价和启示

从目前的发展形式来看，西方发达国家及其经济学界在发展低碳经济产业结构调整方面取得很大突破，其中新能源产业及技术调整是研究热点，开发新能源、提高能源使用效率、研究节能方法等都能有效的控制二氧化碳的排放量进而实现低碳化。近几年来我国虽然也以进行大量研究，但与西方国家还存在一定的差距，目前研究大多停留在产业结构调整低碳化的探讨层面，相关政策建议较为表面，可操作性不强，实践阶段尚待进一步试验。国内在研究方法上以借鉴国外经验为主，缺乏对中国含义低碳经济的适用性，究其原因在于缺乏正确基础理论的指引，对产业低碳化发展道路选择不明确，不能确立合理的测度方法。当前我国正面临产业结构调整的重要时期，需要形成较为完善的理论体系以支撑目前产业结构调整的需求，因此，还有待学者们进行深入研究。

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关键词：碳排放；对策分析；减排原则

中图分类号：F2

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.31.002

《哥本哈根协议》是中国自愿实施碳减排责任的国际协定，自签署以后，国际上要求中国承担大国责任的呼声一直很高，发达国家试图利用绿色技术制度新一轮的经济发展计划。近期APEC会议上，中美两国首次表明了两国在气候问题上的减排目标并联合声明。美国的减排目标非常激进，其宣布美国到2025年，减排碳排放26%―28%。而中国则表示2030年以后碳排放必须达到峰值的减排拐点。中美两国高调宣布了气候责任的明确目标，再次表明世界两个超级经济体推动气候协议的明确态度。距离2030年还有15年，根据现阶段中国政府转方式调结构宏观政策背景，这期间还面临着经济下行压力增大、能源问题突出等很多不确定性，因此提出的时间需要和国家整体部署规划相结合。中国政府在“十二五”期间已经部署了碳排放交易权的试点工作并且设置了一整套覆盖碳排放强度与单位GDP能耗的指标体系，以期控制我国整体的碳污染总量指导经济转型。

众多研究表明发达国家重能耗产业与高碳产业向发展中国家不断转移也是既定的事实。与此同时，随着国际产业转移的推进，在第一轮国际产业转移获利的沿海地区面临生产要素成本不断提高、国际经济缓慢复苏外部需求不够强劲等负面影响，企业被迫展开展了腾笼换鸟计划。东部沿海地区将部分重能耗与污染制造工业迁移到中西部地区，受益于西部地区廉价的土地资源和劳动力，我国区域内部的产业转移和由此引致的能源消耗空间布局与碳排放转移态势也愈发明显。

区域间投入产出模型（IRIO）与一般的投入产出模型不同，直接可以反映和揭示区域间的中间产品投入关系，从统计角度来讲制作区域见投入产出模型的工作量极为庞杂，必须区分中间产品分区域、分部门的流量矩阵。源于统计的精确化，借助IRIO模型，建立区域转移的产业总额计算公式成为可能。目前而言，这种统计量巨大的投入产出表即使在发达国家也不易获得。而就中国而言，目前只有中国科学院地理经济研究所制作了IRIO模型，数据更新只有到2010年。虽然部分文献可以将2005-2010年的区域投入产出表定量分析区域间产业转移与污染转移的总量，但是更新的数据还有待于新的投入产出表。而精确到每个年度的产业转移量就更不可能实现计算，建立在年度数据上的回归分析也就不可能。

现有一部分实证研究重点考察了国际空间尺度与国内空间尺度的检污染避难所效应。可以看出这些实证研究的计量方法各异，样本选择有一定局限，有些使用流量数据作为样本而有些文献采用计数模型考察选址因素。随着区域产业转移的推进，样本数据逐渐丰富，那么传统的估计方法可能收到局限，空间计量以及其他先进的估计方法可作为分析污染避难所效应的新方式。

除上述思路以外，也有研究集中于测算区域间实行环境规制与碳排放约束的机会成本研究，主要依靠环境生产函数进行分析与计算，提出碳排放的影子价格，推荐在不同区域实施分级制的碳排放约束强度，建立适宜的环境规制级差。充分尊重各区域经济发展程度与资源禀赋的差异引导区域间碳排放的合理、有序转移。然而，区域间的环境生产效率是一个动态发展的过程，使用静态的环境生产函数仍有很大的片面性。

针对碳排放文献研究中存在的上述问题，本人认为应该加强理论与现实中的结合点，力争在今后的讨论中补充以下对策研究：

第一，按照法律基本责任划分原则：“消费主体或享受主体与补偿主体统一的原则”进行；实施原则以国家牵头为主、市场经济补充的方式推进；操作原则为试点先行、部分推广方式进行；制度上尊重地区差异建立中国污染排放转移的生态补偿制度。

第二，建立碳信息披露与绿色金融体系。评估各类项目的生态价值与环境损益核算标准体系，构建信息统计平台，评价各地绿色金融的执行情况。建立全面的绿色能源系统，引入项目环境社会风险评估等措施，为低碳产业提供融资保障；制定区域化的差异绿色信贷体系，根据不同区域的经济发展水平、企业结构以及授信产品需求等差异，帮助各级银行提供绿色信贷效率。根据地区经济发展的目标设定适宜碳税。在流转税、所得税、资源税、财产税、行为税各种税种方面打组合拳，为企业建立起合理的纳税范围与额度，并充分征求企业意见。

第三，继续推动碳排放交易权的建设。尽快确定不同地区每年的碳排放额度计划，利用市场机制形成碳排放交易的区域间购买制度，促进减排资源的合理流动与资源整合，推动动态优化的低碳经济。可开展碳排污权交易试点，在试点成功的基础上推动建立跨区域的生态共享机制。引入碳期货交易机制，创新金融风险产品、创新碳金融产品设计，推出污染金融衍生品，完善政策衔接和支持系统。

第四，完善全国范围内的统筹协调机制，建立区域级别的行政区域协调整体性制度设计，做好顶层设计。以市场机制为主体，政府主导为基础，加强重大承接项目的跟踪服务机制，筑地区政府间合作的协调发展与保障机制，打破区域市场分割，加强中间产品贸易往来，破除地区保护主义的局面。基于协调发展低碳发展的双重目标出台区域协调政策，简化企业转移认证手续、工商登记协调等，形成区域联动发展格局。

第五，励发展清洁产业。技术是产业革命的根本，要想从本质上降低碳排放的强度必须通过研发清洁技术，引进创新节能项目的方式向低碳经济转变。大力发展清洁煤技术，关停小火电机组，淘汰落后产能，降低碳排放强度；还要加快折旧能耗过高的旧设备，继续实施能源保护政策，展开自主研发具有自主产权的节能技术，推动过剩产能从污染密集型的行业向清洁行业或服务业转移；引进研发各种再生能源，利用多渠道的能源结构降低我国碳排放总量与强度；推广能源创新的示范平台，以点带面实施节能减排计划，推动产业升级，探索低碳经济发展的有效途径；部署低碳试点区，把控低碳节能任务的各个研发阶段，制定整体控制温室气体排放的节能技术重点；在节能技术薄弱地区如中西部地区加强政府转移支付，通过财税政策对基础设施建设予以倾斜，使其竞争力得到根本提升。

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一、低碳经济对国际贸易规则重构的影响

（一）国际贸易规则制定内容将拓展新的领域

随着低碳经济的快速发展，发达国家利用自身掌握先进的能源技术，不断将低碳思维和国际贸易联系在一起，在单边或多边贸易措施中制定低碳国际贸易规则，建立“碳标签”、“碳关税”、“碳国际标准”等新的贸易壁垒制度，将未能实行碳减排国家排除在发达国家市场之外，从而提升本国产业国际竞争力，保护本国民族产业的经济利益。目前，欧美等低碳经济发达国家已在多边、双边、单边和区域层面积极掺入新的低碳贸易意识，以此来影响国际贸易规则的制定。例如，美国希望以低碳经济为借口，在《跨太平洋伙伴关系协定（TPP）》和《跨大西洋贸易与投资伙伴协定（TTIP）》中加入包括新能源在内的低碳条款内容，进而掌控TPP和TTIP国际贸易规则的制定权。

（二）国际自由贸易非歧视和互惠原则受影响

低碳经济背景下，以美国为首的发达国家常以低碳贸易和保护环境为借口，以低碳贸易壁垒为手段，行贸易保护之实，公然违背世界贸易组织制定的国际自由贸易非歧视和互惠原则。在现行的国际自由贸易规则体系中，西方发达国家掌握了规则制定的主导权，以及决定和维护规则体系的基本原则和成员国之间关系，废除或阻止不利于自身利益的规则。例如，2009年丹麦哥本哈根气候大会后，美国气候谈判首席代表托德・斯特恩毫无掩饰地提出，接受美国制定的规则作为其对外提供低碳技术和资金援助的前提条件，表示美国政府公共资金绝不会流向中国，将枪口瞄准中国。美国的这种违背“共同但有区别的责任”原则做法，成了遏制他国实力增长和维护自身霸权的工具。

（三）环境保护成为国际贸易规则重构的主导思维

在低碳经济风靡时代，发达国家加速将环境保护与国际贸易挂钩的步伐，成为今后国际贸易规则制定或重构的主导思维。最初，关税总协定对相关环境保护贸易影响持谨慎态度。早在1971年，关税总协定秘书处在《工业污染控制和国际贸易》报告中提出，绿色环境保护主义即将成为新的国际贸易障碍。随着诸多与环境有关的国际贸易纠纷案件倍增，尤其是经过墨西哥诉美国金枪鱼案之后，关税贸易总协定对环境保护贸易立场才有所改变。1994年世界贸易组织成立后，成立了贸易与环境委员会专门负责国际环境保护和稀有资源有关贸易问题。随后，2001年启动的多哈回合谈判、2007年《巴厘岛路线图》制定、2009年哥本哈根气候变化大会召开、2014年世界贸易组织环境产品谈判都围绕环境和气候变化等焦点问题进行。

（四）低碳经济将引起国际贸易格局的调整

低碳经济是以低能耗、低排放和低污染为特征的经济发展模式，能够实现经济、社会、环境效益统一，这给人类的生产和生活方式带来了深刻变革，也对世界政治、经济、社会和环境将产生严重影响，国际贸易领域也不例外，其低碳化趋势将不可避免。国际贸易低碳化将对国际贸易格局带来重大调整，尤其对商品贸易格局和地区贸易格局将产生重大影响。一方面，传统化石能源和资源型商品在国际贸易所占比例趋于下降，而以新能源、新材料为代表的清洁节能低碳技术商品在国际贸易所占比例趋于上升；另一方面，目前，低碳技术和商品大部分掌握在少数发达国家手中，在国际贸易中处于优势地位；然而，对于低碳技术较落后的发展中国家而言，高碳商品对外出口将在国际贸易中处于劣势地位。

（五） 绿色技术革命使国际技术贸易与转让竞争与合作更加激烈

众所周知，解决气候和环境问题的关键是依靠先进的低碳技术研发和应用，以清洁能源为代表的低碳技术是低碳经济发展的核心和驱动力，决定了低碳经济发展的深度和广度，在未来将掀起新一轮以“新环境、新生物、新能源和新材料”为标志的人类绿色技术革命。发达国家竞相提升低碳经济发展战略，加大财政预算资金保障投入，争夺未来低碳技术的制高点和领先地位。据彭博新能源财经（BNEF）2015年2月的年度数据报告显示，2014年全球清洁能源投资总额达到3100亿美元，而中国则上升至895亿美元，在全球清洁能源投资首次超越518亿美元的美国，位列全球第一。目前，先进低碳技术仍掌握在少数发达国家手中，根据《京都议定书》规定的发达国家应向发展中国家提供资金和低碳技术帮助的义务。可以预见，今后国际低碳技术贸易转让竞争与合作将更加激烈。

二、国际贸易规则重构下我国所面临的挑战

自2001年我国加入世界贸易组织以来，对外出口贸易常年处于顺差状态。据中国海关总署公布最新数据显示，2014年我国对外出口贸易创历史新高，顺差达3825亿美元。中国对外贸易取得不断增长，凭借的是价格低廉的劳动成本和原材料，以及大量资源消耗和环境污染。在低碳经济发展模式下，中国传统对外出口贸易模式已不符合低碳时代要求，新的低碳国际贸易规则，将使我国国际贸易面临新的巨大挑战。

（一）国际贸易环境变得更加严峻

随着全球低碳环保意识的增强，碳关税、碳标签、气候友好型采购政策等隐性贸易壁垒制度兴起，发达国家的隐性贸易保护主义肆意横行，以及有利于发达国家的国际贸易规则重构，使得中国的国际贸易环境更加严峻。金融危机之后，国际贸易低碳化趋势不可逆转，世界贸易组织多哈谈判徘徊不前。为此，美国重新布局对外经济战略，意图重构国际贸易投资规则，极力推行跨大西洋贸易与投资伙伴协定（TTIP）、跨太平洋伙伴关系协定（TPP）、服务贸易协定（TISA）三大谈判。近年来，我国对外贸易连续多年处于顺差状态，仅2014年对外贸易顺差就创历史新高，国际贸易摩擦不断增多，成为遭受贸易救济调查最严重的国家，极力影响我国实施的“走出去”战略步伐。

（二）中国对外正当利益和战略空间受到挤压

发达国家将低碳环保思维强行加入新的国际贸易规则，使我国经济、投资、政治和安全方面正当利益和战略空间受到挤压。在经济方面，随着美国极力推行TTIP和TPP自由贸易区的建立，区内成员之间的贸易扩大和贸易转移效应会刺激区内对外贸易；加之，我国传统纺织服装、机械电子“高碳”商品出口将面临碳关税、碳标检等隐性贸易壁垒制度的阻碍，我国对外出口商品国际竞争力趋于下降，将压制我国对外出口贸易和投资利益的空间，从而整体上影响我国对外经济贸易的发展。在投资方面，中国对外投资将面临低碳技术、国外劳动保护、知识产权等制度新规则要求的审查，将使中国对外投资空间受限，不利于中国企业对外投资发展。在政治和安全方面，WTO、APEC等世界和区域性组织，将面临被美国主导的TTIP、TTP所替代，中国长期苦心经营的国际贸易组织成员国利益受到干扰，尤其是阻碍东亚经济一体化进程，这对亚太地区政治和安全增加了不稳定因素。

（三） 贸易规则话语权争夺更为激烈

低碳经济的实质是能源、技术和制度创新，其背后掩盖的是以新能源、新材料和生物燃料技术和未来世界经济主导权的激烈争夺之战。谁能强先取得低碳技术突破，谁就能掌握和主导未来全球经济发展趋势，制定有利于自身的国际贸易游戏规则，维护本国的战略利益。目前，发达国家对传统化石能源依赖程度逐步减弱，而发展中国家还处于化石能源依赖的高峰期且仍将长期维持一段时间，发达国家利用低碳经济发展优势，来弱化发展中国家在国际贸易领域与发达国家之间的竞争力，从而占据在世界国际贸易中制定规则的话语权。低碳经济领先国家大多属于发达国家，其先进的低碳技术也掌握在少数发达国家手中，在国际贸易领域发展中国家面临新的低碳贸易规则使其处于弱势和被动接受地位。对发展中国家而言，当然也包括中国在内，将是一场激烈的无硝烟博弈之战。

（四） 国际贸易规则谈判阻碍更为复杂

随着我国经济过去二三十年的高速增长，长期以化石、煤炭为主的消费结构和粗放的经济发展方式，消耗了大量能源资源和排放了大量的温室气体，现已超越美国成为全球第一大碳排放国家。过去，中国经济高速增长是以牺牲环境和消耗资源为代价，如今低碳经济风靡全球，中国将面临巨大的国际碳减排压力。伴随中国经济高速发展，虽然取得了举世瞩目的成绩，成为仅次于美国的第二大经济体，但却引起了诸多发达国家和不友好发展中国家的指责和嫉妒，在《京都议定书》后续谈判中，遭到以美国为首的发达国家裸的气候减排外交攻势，以及某些欠发达的中小发展中国家，尤其处于沿海地区遭受气候影响最大的中小发展中国家的指责，逐步脱离发展中国家谈判阵营，同发达国家一起围攻中国，要求中国承担强制碳减排任务，以致中国在新一轮碳减排和气候变化谈判及国际贸易规则制定中处于孤立无援境地。

三、国际贸易规则重构下中国的应对策略

低碳经济使传统国际贸易规则受到前所未有的挑战，我国传统对外贸易模式也将适时做出调整，积极应对新的国际贸易规则，提升我国产业对外贸易竞争力。

（一）积极参与国际多边贸易规则的谈判和制定

目前，中国在区域经济战略合作方面已经取得重要进展，已经提上议事日程的区域战略合作有中韩、中日韩、中国澳大利亚与RCEP等贸易自由化谈判。中国作为全球第二大经济体，在东亚及亚太地区的地缘优势和全球产业链中的重要地位，无论是美国倡导的TTIP还是TTP抑或是RCEP国际贸易规则谈判，如果缺乏中国的参与，亚太地区有关的任何国际贸易机制都将使不完整和残缺的，是无法达到国际贸易组织运转的最优状态。如今，随着中国经济、政治和军事等综合国力的提升，中国已经具备依靠自身实力参与和选择国际贸易规则的能力，未来世界或亚太地区的国际贸易规则制定也将取决于中国综合国力的提升。中国应灵活运用多种手段，积极参与各种国际贸易规则的制定谈判，拓展中国国际贸易成长空间。加强与欧美经济发达国家的双边经济和贸易合作，继续推进中美、中欧双边投资协定（BIT）谈判，加快推进中日、中韩自由贸易区构建，以及支持并发挥东盟在东亚合作中协调与推进者的作用，促进东盟10+1、东盟10+3等区域贸易谈判，并择机尝试与TPP成员国、欧盟等主要发达经济体进行双边和多边自由贸易合作谈判，与其分别订立自由贸易协定，积极推动两岸四地和RCEP的贸易自由化或制度一体化建设，合理布局中国的自贸区战略。

（二）加快低碳机制建设，形成具体可操作的国际贸易规则话语权

目前，我国已经积极参与多边国际气候变化谈判和全球治理，并充分表明我国立场和正当利益诉求及应承担的责任和义务。在国际气候变化谈判中，发达国家与发展中国家出现分歧的关键在于，发达国家以现行国际贸易与国际金融体系，并以低碳贸易和环境保护为托词，企图凭借发达国家经济和技术优势，谋求国际碳交易、碳金融体系的控制权。为谋求在国际碳交易和碳金融体系的正当利益，力争符合包括中国在内的发展中国家利益的以碳减排为核心的新型商品、碳金融产品定价权和交易权，我国应在多边国际气候谈判中，积极联合拥有同等诉求的发展中国家共同发声，谋求低碳国际贸易规则制定的话语权，维护国家核心战略利益。在发达国家，已经形成钢铁、大豆、石油等资源能源定价体系和控制权，而我国仅在北京、上海等少数一线发达城市建立了碳交易机构，并占据一定市场份额，但规模仍很小。在新兴的低碳国际贸易市场，对国际碳交易、碳金融和碳标准等规则的制定，我国具有谋求一定的话语权和控制权的强大动机，应尽快建立符合我国低碳贸易发展实情的低碳市场和金融交易体系，形成我国在低碳国际贸易规则制定中的话语权。

（三）关注国际贸易协定中有关低碳贸易规则的发展趋势

在当前世界贸易组织多哈回合谈判停滞不前，美国又极力推行国际贸易规则重构，其主导的跨大西洋贸易与投资伙伴协定（TTIP）、跨太平洋伙伴关系协定（TPP）、服务贸易协定（TISA）三大谈判都将应对气候变化、能源和环境相关议题作为区域性和多边国际贸易规则谈判的重要内容。中国要高度重视和密切关注区域性和多边性贸易谈判中对能源和环境议题的态度和倾向，从中分析和察觉未来低碳国际贸易规则的发展趋势和方向。针对美国主导多边性国家贸易规则的谈判，尤其是欧盟与美国之间签订有关环境贸易相关条款内容，我国要静观其变，研判未来低碳国际规则制定方向，及时早好应对准备，择机加入美国主导的区域贸易协定谈判。我国可以利用双边贸易谈判优势，阐明我国在国际贸易规则重构中的立场，将我国低碳发展规则融入到国际碳市场体系之中，推广我国的碳交易规则与低碳技术标准，扩大我国低碳交易市场体系影响力，为全球低碳国际贸易产品和服务市场做出应有贡献，以期实现共赢局面。

（四）积极参与低碳领域国际贸易标准制定

低碳领域国际标准对低碳经济发展具有十分重要作用。只有制定统一的国际交易标准和衡量尺度，才能评判出口商品的质量优劣。低碳国际交易标准具有强制性，对未达到国际标准的商品在出口时将遭受阻碍，并蒙受一定的经济损失。低碳国际标准在国际交易中具有特殊地位，对企业产品和竞争力产生直接或间接影响。我国应积极参与包括国际标准化组织（ISO）等国际机构标准规则的制定，特别需要参与碳足迹、能效标准等国际标准的制定，来提升我国产业和对外贸易的国际竞争力。参与国际标准制定需要专业化的人才，然而，我国缺乏了解具体的国际贸易交易规则人才，导致我国在国际贸易摩擦不断增加，遭受贸易调查案件数急剧上升。我国应设立国际标准人才培养基金，打造一支懂国际贸易规则制定程序的人才队伍，深度参与国际标准尤其是国际贸易标准规则的制定，维护我国在国际贸易规则制定中的正当利益。

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气候变化是一个重大的国际问题，它涉及能源利用的数量与结构以及经济发展方式，对全球发展的影响深远。如今气候的不断恶化给全球的经济社会发展敲响了警钟，因此扭转全球变暖的趋势，创造可持续发展的环境，逐渐成为世界各国的共识，保护环境越来越被全球所重视。发展低碳经济，采取温室气体低排放措施以减缓气候的变化也成为了全球共同努力的目标。2009年12月7日到18 日，《联合国气候变化框架公约》缔约方第15次，会议在丹麦首都哥本哈根召开。超过85个国家元首或政府首脑、192个国家的环境部长出席了此次会议。在此次会议上签订的《哥本哈根协议》是继《京都议定书》到期后，应对未来气候变化的全球行动签署的新的协议，代表了世界各国为合作对抗气候变化所做出的努力。

低碳经济概念的首次提出是在英国2003年的《我们未来的能源――创建低碳经济》白皮书中。低碳经济是指实现温室气体低排放的同时兼顾经济的稳定增长。英国作为发展低碳经济较早的国家，在低碳审计方面的发展相对较为完善。英国环境审计委员会2009年的工作报告中，明确了低碳审计的动因、目标与内容，形成了一个完整的低碳审计框架。

我国在经济稳步发展的同时也越来越重视环境保护的问题，早在2005 年我国政府就相继出台了《可再生能源法》、《节约能源法》、《节能中长期专项规划》、《关于加快发展循环经济的若干意见》、《关于加强节能工作的决定》、《气候变化国家评估报告》、《中国应对气候变化的政策与行动》白皮书、《循环经济促进法》等重要文件，把应对气候变化目标纳入“十二五”规划中，同时，制定了相关的低碳政策措施，包括中央、地方各部门、企业层层分解落实节能减排指标，实行目标责任制；通过信贷、土地两方面的控制来提高环评标准；加大财税工具的支持；推动循环经济和低碳经济示范园区的规划建设等。

二、低碳经济背景下政府绩效审计的目标

明确政府绩效审计的目标是开展政府绩效评价的基础。根据低碳经济的要求，政府绩效审计的总体目标是通过政府的绩效审计监督，促进低碳政策的实施和低碳技术合理有效的应用，以达到低排放、低能耗、低污染的目的，保证经济社会健康的发展，促进可持续发展。

一般来说，绩效审计的目标围绕所谓的“3E”审计，即经济性、效率性、效果性来确定的。经济性是指对一项活动在保证其质量的前提下，将其资源消耗的成本降到最低。低碳经济建设下政府绩效审计的经济性目标主要是指政府是否合理控制低碳项目或产品的财政支出和相关的审计费用。效率性是指投入资源和产出成果之间的对比关系，在保证质量的前提下，以最小的资源消耗得到最大的产出。就现阶段低碳经济建设而言，其效率性目标主要是指保证低碳项目或产品的财政资金的投入产出比例，确保低碳项目实施过程的真实有效以及找出低碳行为低效率的原因。效果性目标强调的是实际效果与预期目标之间的关系，追求效果的最优化。也就是说，低碳经济建设的政府绩效审计的效果性目标与政府低碳经济建设的目标是联系在一起的，主要有低碳政策的实施是否有效果；政府对于低碳的财税减免是否有效；低碳项目或产品是否达到的低排放、低能耗、低污染的目标；中央、地方政府和相关部门是否履行低碳责任；低碳财税减免政策是否合理有效；公众对低碳经济建设是否满意等。

三、低碳经济背景下政府绩效审计的内容

（一）完善政府绩效审计的制度规范 首先，需要加快低碳经济建设的政府绩效管理的法制化建设步伐，在相关法律中增加绩效管理的条款。我国从2005年开始就陆续出台了《可再生能源法》、《节约能源法》等相关法律和文件。这些法律和文件虽然可以成为低碳审计理论与实践的依据，但尚不完善，低碳审计没有足够的依据可循。因此，必须完善低碳审计法律体系，加强低碳审计的法律地位，增加政府绩效管理的约束力。其次，建立政府在低碳绩效审计方面的评价原则和评价指标体系，完善绩效评价标准体系。现阶段，政府的低碳绩效审计没有完善的标准可遵循，因而影响了政府绩效审计的效果。完善的政府绩效评价标准体系是保证低碳经济建设效果的关键。最后，制定政府相关机构和人员在绩效管理中的工作制度与规范，明确职责和分工。

（二）建设政府绩效审计监督取向 在进行低碳经济建设时，政府的绩效审计应该考虑环境的因素，把环境审计与政府绩效审计结合起来。要遵循科学性、实用性、可操作性、统一性、灵活性、完整性原则、符合长期利益原则和动态完善原则。

（1）低碳政策制定和执行情况审计。低碳政策的制定情况的审计主要有低碳政策、法规、制度的制定是否科学，是否符合低碳经济建设的目标；相关的政策规定是否合理，如审查相关低碳产品的标准制定是否合理，审查选择的交通工具，材料，设备等是否符合低碳的要求等。低碳政策的执行情况审计主要有低碳政策在执行过程中是否与原有的目标有分叉；审查相关的政策是否具有可行性；审查相关政策法规执行的效果，如审查被审计单位在节电，节水等方面的措施是否得力，成效是否显著，审查低碳经济发展中，公众对环境的满意度，以考察相关政策实施产生的效果等。从中发现低碳经济建设中存在的问题，并予以反馈，促进政策的修订和管理，提高低碳经济的政策法规实行的效果。

（2）低碳项目财政资金的审计监督。低碳经济的建设需要政府的主导。目前，我国低碳经济的发展体系尚未成型，因此，在现有阶段发展低碳经济，政府的低碳政策多为财政支持，财政补贴政策，比如，税收减免，信贷贴息；这些多为直接的资金支持。因此，审查政府为低碳经济建设所投入的财政资金的真实性、合法性、效益性，是政府绩效所需审计的范围。第一、政府部门财政预算方面的审计。一是财政预算的编制是否符合低碳经济建设的要求。二是财政预算中用于低碳项目或产品部分资金的比率。三是财政预算编制的环节是否符合低碳的要求。第二、政府为促进低碳经济发展的资金运用情况的审计。一是审查资金是否是为低碳项目或产品而划拨。这里主要是审查低碳项目或产品与低碳经济建设目标的是否符合。二是审查资金运用是否真实。审查用于低碳经济建设的资金是否真实到位，是否存在挪用等现象。可以使用资金到位率等反应资金是否足额到位的效率性指标。三是资金的使用效果。审查投入了资金的低碳项目或产品是否达到了预期的效果。可使用资金的成本效益比这一比率。四是用于政府低碳项目或产品审计费用是否合理。可以使用审计费用占政府在低碳经济建设中投入资金的比率这一指标，用以审查其资金运用是否经济合理。

（3）低碳项目或产品的审计认证。欧美一些国家主要通过税收激励政策来发展低碳经济，通过税收鼓励环保、高效、节能的车辆、使用节能设备、采取节能措施、进行低碳技术开发等。而对这些低碳项目或产品进行税收减免的前提是存在低碳的产品，或开展了相关的低碳项目，存在低碳经济行为与交易。因此，审计人员必须对这些低碳项目或产品进行认证，主要包括是否是低碳产品、低碳产品是否达到相关标准、是否发生了低碳行为与交易等。

四、低碳经济背景下政府绩效审计方法的理性选择

（一）审阅法 审阅法是指审阅与被审计事项相关的内外部文件资料，从中获取有关信息。审阅法是政府绩效审计中最基本的方法，在审计过程中的每个阶段都有广泛的应用。审阅相关的文件资料，有助于审计人员掌握大量有用的信息，有助于审计人员进行下一步的深入分析。在低碳经济建设中，政府绩效审计可采用审阅法审阅相关文件，比如，审阅相关的财务收支计划来审查低碳项目资金的运用情况等。

（二）调查法 调查法是采用特定的调查形式，从特定的群体中采用获取信息的方法。调查法获取的信息方式往往是非交互的，可用于收集题材广泛的数据资料。。具体来讲， 调查法可以分为全面调查、抽样调查、问卷调查、网上调查、自行调查、委托调查等。就低碳经济建设的政府绩效审计而言，主要可采用问卷调查法和抽样调查法，并且可以充分发挥网络等电子传媒的作用。

（三）案例分析法 案例分析法是对抽样调查法的补充。抽样调查法通过从总体中选取一定量的样本，根据对选取样本的调查情况推断总体的情况，获取有关被审计事项的信息。因此，为了获取更多的深层次的信息，可以通过案例研究的方法对抽样调查的方法进行补充。通过对特定案例的分析，将一般统计数据与深入的案例研究相结合，使审计人员获取充分的推断信息，从中得出比较准确的审计结论。我国在几个地区建立了低碳经济发展的试点，如：昆山低碳示范经济园区等，针对这些试点，可以作为案例，审查其低碳经济发展的情况，从而得出有效的审计结论。

（四）走访观察法 走访观察法师审计人员根据现有资料的缺陷，需要进一步验证其可靠性，而从外部获取信息的一种方法。在政府绩效审计中，审计人员如没有现成的资料可供利用或者需要进一步验证相关资料的可靠性，就需要从另外的途径来获取信息。实地观察法可以使审计人员从被审计事项发生的现场获取第一手资料。低碳经济建设中，审计人员可以通过走访观察相关的部门单位来审查其低碳经济建设的效果。

（五）统计分析法 统计分析是绩效审计中用来了解状况、进行分析的常用方法。在评价经济性、效率性、效果性时，经常用统计分析的方法，分析其中各因素的影响、确定其中的因果关系或者找出存在的差距及原因。它以定量分析的形式提供证据，具有客观、准确的特征。获得数据资料的途径可以是检查被审计单位的文件以及政府部门公布的数据、文献检索等。

实施政府绩效审计需要灵活的选择和应用各种方法。以上五种方法可视低碳经济建设下的政府绩效审计的目标选择一种或几种交叉使用。

参考文献：