企业资金问题精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇企业资金问题范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

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【关键词】 企业 资金 管理

在企业的财务管理中，资金始终是一项值得高度重视的的资产，是企业赖以生存发展的血液。随着经济的不断发展，企业的资产、利润等指标已经不能全面反映企业的价值，企业现金流量和资金管理能力也同样值得关注。企业资金充裕的话，企业就可以及时地偿还债务、支付股利、支付薪酬，并为企业的日常需求和扩张购入所需的原材料和固定资产等。反之，如果资金短缺，则会影响到一个企业的正常经营，使企业的各项生产经营举步维艰，甚至危及到企业的生存。因此如何加强资金管理，提高资金使用效率是每个企业所面临的重要课题。

1. 企业的资金管理现存问题

1.1资金管理不强，使用效率低。企业运营要把资金是核心的观念加强，使资金能发挥最大限度的作用。有的企业片面追求现金充裕对经营安全性的保障，不太关注也缺乏能力提高资金的使用效率，造成使用效率低下；有的企业设立的账户众多，资金管理严重失控，造成了企业资金严重分散、沉淀，使用效率差。有的企业的库存商品大量积压，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，使企业信用和盈利能力下降。

1.2监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。资金安全风险主要源自企业内部控制的不完善，如没有很好地执行内部牵制原则，同一人兼任不相容职务等，监控力度不够，甚至出现内部的人为控制现象。 有的企业使用资金的法纪意识差，企业违规拆借、高息存储的现象屡禁不止，造成巨额资金损失。另外个别腐败分子利用手中掌握的资金管理权，贪污挪用、肆意挥霍。以上问题的发生，严重干扰了企业正常经营，造成了国有资产的大量流失。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。有些企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

1.3信息失真，不能为科学的决策提供有力的依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。有相当多企业的信息不透明、不对称和不集成，高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下属单位的实际情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。如果信息不够真实，那么不但会直接影响企业科学的决策，更影响政府的宏观管理与社会监督的成效。

1.4预算制度无法落实，资金管理不按章执行。以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。然而，现在越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出，成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算的管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意的改动，使预算的制度无法落实。自己的收支状况又缺乏统一筹划与控制，被不合理的占用，随意性太大。

1.5重视利润指标考核，忽视现金流控制。这就使得具体实施结果同报告相差甚远，导致集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策失误。

1.6采用过于宽松的信用政策。 有的企业为了追求生产规模和市场占有率，采用过于宽松的信用政策，企业赊销过多，信用期限较长，因此会产生大量的应收账款，占用企业大量的资金，一旦银根紧缩、经济衰退，客户不能及时足额偿还货款，企业资金链就极易断裂。

2. 企业资金管理现存问题的原因

其实很多人一定会问，既然资金管理存在那么多这样或那样的问题，那么什么是导致存在这些问题的诱因呢？笼统的归集起来无非两点：外因和内因。

导致资金管理出现问题的外因在于法规制度不够规范而外部监管的力度又不够。财政部印发的《内部会计控制规范》和《企业会计准则》等规章制度都是为了管理和控制企业的资金运作。但再细致的规章制度，也会有疏漏的地方，法规制度的健全和完善也是通过在日常监管企业资金的工作中不断的摸索和实践出来的。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。

导致资金管理出现问题的内因在于企业管理层缺乏资金管理意识，片面的认为只要项目多，也不管项目本身的质量如何，内部管理又如何，就过度的筹集项目运行资金。有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，使得企业在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，资金运作随意性大，导致项目资金链条断裂。有些企业不考虑自身的能力和实际情况，只考虑未来还摸不见看不着的利润，盲目地开发项目，项目不能如期进行或完成，给企业自身的经营也带来一定的危险。

3. 加强企业资金管理的措施

3.1加强资金使用管理，提高效率，减少资金浪费 。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时，企业应加强对存货的管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。

3.2建立内控制度，防范资金安全风险 。资金安全风险管理重在防范，企业可以通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞。企业应加强资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。在建立内部控制时，首先要建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。其次，要贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。另外，企业应当充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强内部审计，健全内部审计监督控制制度，可以协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，有利于防范资金风险。

3.3加强资金预算管理，有效防范财务资金风险。财务预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业通过提高预算管理水平，编制出较高水平的预算，特别是现金预算，一方面可以降低企业的现金储备量，另一方面也可以掌握剩余资金的可利用期限。企业的全面预算管理是对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。现阶段我国大多数企业制定财务计划时，都是作固定预算。当有预算外的情况出现时，整个预算就被打乱了，财务活动处于失控状态，通过预算进行财务控制也就失去了意义。针对这种情况，企业可以采用弹性预算制度，弹性预算是针对经营活动中经常出现的不确定性，在作预算时就给可能发生的情况留有余地。预算不是针对一个预测量，而是针对一定范围的预算量。实施起来有伸缩性，可以对一定范围内的不确定性给予预测和防范。特别是信息时代，各种要素的变化较大，要求我们在生产经营和财务活动中必须保持一定的灵活性。

3.4制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。加强应收账款的催收，快速回笼资金。

另外，企业应优化资金结构，提高资金收益。在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在的。确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口；或者通过加快资金支付（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、参与各种投资，提高收益，降低资金储量。还可以加强企业管理人员和内部职工素质的提高，增强法律意识，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理。

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一、企业间有偿借贷资金的营业税问题

(一)企业间有偿借贷资金征收营业税的一般规定

《中华人民共和国营业税暂行条例》(以下简称《营业税暂行条例》)第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(以下简称《营业税暂行条例实施细则》)第三条则进一步解释：“条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)，但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。”

很显然，纳税人将资金有偿借与他人使用，满足《营业税暂行条例》及其实施细则所规定的全部课税要素，因而应当按照规定计算缴纳营业税。但在具体的适用税目、税率以及计税依据方面有必要加以厘清。

1　适用税目。《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)在解释“金融保险业”时指出：“贷款，是指将资金贷与他人使用的业务，包括自有资金贷款和转贷。自有资金贷款，是指将自有资本金或吸收的单位、个人的存款贷与他人使用，转贷，是指将借来的资金贷与他人使用，典当业的抵押贷款业务，无论其资金来源如何，均按自有资金贷款征税。”其后，《国家税务总局关于印发》(国税函[1995]156号)又作了进一步的解释：“贷款属于‘金融保险业’税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按‘金融保险业’税目征收营业税。”因而，企业将其资金有偿借与他人使用并收取利息的行为，应当适用“金融保险业”税目计算缴纳营业税。

2　适用税率。按照《营业税暂行条例》所附列的《营业税税目税率表》的规定，企业将其资金借与他人使用的，应当按照5％的税率计算缴纳营业税。

3　计税依据。按照《营业税暂行条例实施细则》第三条的规定，对属于营业税课税范围内的行为征收营业税的条件是以“有偿”为条件的。有偿不仅应当包括纳税人取得的货币，而且还应当包括货物或者其他经济利益，基于此，《营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。”《营业税暂行条例实施细则》第十三条进一步明确：“条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。”另外，按照《营业税暂行条例实施细则》第二十条的规定，如果纳税人有偿提供资金，所收取的利息明显偏低并且无正当理由的，可由主管税务机关按照规定核定其营业额。

(二)企业间有偿借贷资金征收营业税的特殊处理

1　非金融机构统借统还业务征收营业税的规定。近几年来，由于部分金融机构为减少和防止不良贷款，确保信贷资金安全，有时出现不愿受理中小企业贷款申请的情况，因而一些中小企业为解决融资困难，往往由其主管部门或所在企业集团的核心企业统一向金融机构贷款并统一归还，此为统借统还业务。对于此类非金融机构统借统还业务的营业税问题，《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字[2000]7号)作了特别规定。按照其规定，企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位(以下简称统借方)向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。但需要强调的是：统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。

一些人士认为，由于银行借款利率存在基准利率、浮动利率，而且按照《中国人民银行关于调整金融机构存、贷款利率的通知》(银发[2004]251号)的规定：自2004年10月29日起，商业银行贷款利率不再实行上限管理，因而，财税字[2000]7号文的规定仍然是不完善的，即未明确“金融机构的借款利率水平”的含义。应该承认，这种观点有一定的道理，但财税字[2000]7号文的规定其实并不涉及到基准利率与浮动利率的问题，即纳税人的统借统还行为是否需要征收营业税，应当直接财税字[2000]7号文的规定进行判断：统借方将资金分拨给下属单位使用时实际执行利率是否高于借款利率，如果存在实际执行利率高于金融机构的借款利率水平的，就必须按照利息全额征收营业税，反之，如果按照金融机构的借款利率向资金使用单位收取利息，则不用缴纳营业税。

很显然，统借统还业务不用缴纳营业税必须具有三个条件：其一是资金来源于银行等金融机构。其二是在银行等金融机构实际执行利率水平基础上不存在提高利率水平的问题，其三是仅对企业集团等存在特殊关系的企业适用。这三个条件是必须同时具备，缺一不可的。

2002年2月10日，国家税务总局又印发了《关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发[2002]13号)对统借统还业务的营业税问题进行了补充。按照补充，企业集团或集团内的核心企业(以下简称企业集团)委托企业集团所属财务公司统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税。财务公司承担此项统借统还委托贷款业务，从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税。其中所称企业集团委托企业集团所属财务公司统借统还业务，是指企业集团从金融机构取得统借统还贷款后，由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属企业签订统借统还贷款合同并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向企业集团或集团内下属企业收取用于归还金融机构借款的利息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构的业务。

2　企业以资金投资收取固定收益的营业税问题。按照《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，企业以资金进行投资的行为，不属于营业税的课税范围，不用计算缴纳营业税。因而一些纳税人便考虑通过

“投资”的方式规避营业税义务，即将资金借与他人时并不是以借款的名义进行，而是以投资的形式出现，并且签订一些所谓的投资合同与协议。但是这些投资都有一个共同点，即合同中均强调：出资人按照资金金额和约定的固定利率取得收益。对于这样的投资行为，按照实质重于形式的原则应当作为有偿提供资金，按照《国家税务总局关于印发(营业税问题解答(之一)的通知>》(国税函发[1995]156号)等的规定，视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

二　企业间无偿借贷资金的蕾业税计缴

企业之间无偿借贷资金是否需要缴纳营业税，应当分两种情况加以讨论。

(一)非关联企业间无偿借贷资金的营业税问题

对于非关联企业之间无偿借贷资金的行为，目前有两种观点：一种观点依据《营业税暂行条例》第一条以及《营业税暂行条例实施细则》第三条的规定，认为对纳税人课征营业税是以纳税人发生了“有偿”应税行为为前提的，而企业将其资金无偿借与非关联企业时，显然未能满足“有偿”条件，因而不用缴纳营业税。而另外一种观点则依据《营业税暂行条例》第七条以及《营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定，认为企业将其资金无偿借与非关联方时，属于“价格明显偏低并无正当理由”，因而应当由主管税务机关按照下列顺序核定其营业额：按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定，按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定，按下列公式核定：营业额：营业成本或者工程成本x(1+成本利润率)÷(1－营业税税率)。

应该说，这两种观点都有一定道理，但在这两个相互对立的观点中，显然只有一个是合理的。而仔细推敲之后可以发现：非关联企业间无偿借贷资金的行为不应征收营业税是比较合理的。

确实，《营业税暂行条例》第七条明确地规定：“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。”但是该条款并不能成为对纳税人无偿借贷资金进行纳税调整的依据，因为适用该条款具有严格的条件限制：相关的营业税应税行为必须“价格明显偏低井无正当理由的”。众所周知，价格的存在是以有偿为基础和前提的，相反，如果没有价格，则可以将相关的行为视为无偿。因此，该条款的适用仍然是以有偿为前提的，即只有在纳税人有偿提供营业税应税行为并且价格明显偏低而且也没有正当理由的情况下，税务机关才可以按照《营业税暂行条例实施细则》第二十条所规定的顺序核定营业额。

既然税务机关核定纳税人营业额是以纳税人发生了“有偿”应税行为为条件的，因而，结论只有一个：企业将资金无偿借与非关联企业使用的，不用缴纳营业税，因为其中不具备“有偿”的条件。

(二)关联企业间无偿借贷资金的营业税问题

非关联企业间无偿借贷资金不用缴纳营业税，那么关联企业间的无偿融通资金是否也不用缴纳营业税呢?我们说不行周为税法对包括资金借贷在内的关联企业间的交易原则作了特别的规定。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十二条进一步规定：“税收征管法第三十六条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。”按照这两个法律条款的规定，虽然非关联企业间也存在无偿借贷资金的行为，但是对于关联方企业，其资金融通不管是否有偿，均必须按照“公平成交价格和营业常规”进行资金借贷。市场经济条件下的“公平成交价格”的基础是等价交换原则，是以“有偿”为前提的，“营业常规”也是在遵循等价交换基础上进行有偿交易的，因而，关联方之间进行资金融通必须以“有偿”方式进行，一旦未以“有偿”的方式进行，就必须遵循等价交换的原则按照上述规定进行调整。

因此，经过分析可以发现：关联企业间无偿资金借贷行为必须按照“公平成交价格和营业常规”进行调整，并计算缴纳营业税。按照《营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定，税务机关按照下列顺序核定其营业额：

1　按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定。

2　按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定。

3　按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本x(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

三　企业因对方拖欠货款而收取延期付款利息的营业税计缴

企业之间拖欠货款(或者营业款，下同)，通常都伴有利息的收付。那么，对于企业因为对方拖欠货款而收取的延期付款利息，是否缴纳营业税呢?这需要视具体情况分析。

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随着经济的发展和社会的进步，我国各行各业也如雨后春笋般蓬勃发展。对于一个企业来说，高效稳定的资金流动是保证企业良好发展的先决条件。然而，在现实生活中，尚有很多企业的资金管理尚存在不少弊端。本文分析述了企业资金管理存在的问题，并根据实际问题提出了一些解决方案，希望能为今后企业的资金管理工作提供一些参考。

【关键词】

资金管理；问题；对策；探讨

资金管理在企业财务管理中占据着不可替代的位置，它是保证企业各项指标运行的基础。在我国的各个企业中，资金管理也得到了越来越多的重视。然而，资金管理是一个系统而又繁杂的项目，在管理中难免会出现一些疏忽，这些疏忽往往导致企业资金周转不灵，致使企业发展受限。因此，企业要想获得可观的经济效益，完善企业资金管理势在必行。

1 企业资金管理存在的一些问题

1.1 资金监管力度不够

截止到目前，我国多数企业普遍存在不重视资金运动环节的现象，更加严重的是某些企业的所有者擅自挪用或转移资金，甚至侵吞企业固有资产，这在很大程度上限制了企业的发展。为了应对这一问题，企业专门设置了一些监管部门，但是由于缺乏优秀的监督者和监督准则致使监管部门形同虚设，根本起不了多大作用，解决不了实质问题。资金监管监控力不足势必影响企业资金运转，这对于企业发展十分不利。

1.2 资金管理体系还有待进一步完善

一个良好的资金管理体系应包括资金流通量的管理和企业资金余额的管理两部分。但是，我国的很多企业管理者对资金管理认识不足，在企业内部没有建立一个完整的资金管理体系。当资金充裕的时候，不知如何利用资金，缺乏提前的资金预算；当资金周转不灵时，不知如何解决问题，为筹集资金而发愁。这会大大降低企业资金的运转效率，不利于企业发展。

1.3 资金支配过于随意，无周密的使用计划

在目前的企业中，不同的生产模块各自为政，资金的使用和管理不集中，这种缺乏科学合理的资金使用规划必将导致企业资金利用效率低。不仅如此，还有一些企业在生产经营的过程中，对于急需资金、近期需要使用的资金以及将来必须使用的资金缺乏一个统一严格的规划，致使资金支配随意，不能用到真正需要的地方。这种无计划性的资金支配一方面会导致企业资金周转滞后，限制企业发展；另一方面还会造成企业市场经济紊乱，盲目生产造成商品大量积压，销售受限。在资金缺乏的压力下，企业为了继续发展不得不向银行贷款，贷款所产生的利息是巨大的，这在无形当中增加了企业经营的负担，对企业今后的发展十分不利。

1.4 会计核算信息失真，误导企业发展决策

会计核算是资金管理中的重要环节，不容忽视。然而，在现实生活中，企业的会计工作状况令人堪忧。有很多企业的会计人员素质低、水平低，往往为了个人利益而修改财务报表。这样不真实的信息必将影响企业的决策，试想在不真实信息的诱导下，企业的决策必将偏离正确的发展轨道，这给企业带来的损失是不可估量的。因此，加强会计工作的管理是保证资金管理的先决条件。

2 加强企业资金管理的几点措施

2.1 完善企业资金管理制度

所谓无规矩不成方圆，一个好的资金管理制度对于一个企业来说至关重要。如何完善企业内部资金管理制度呢？首先，建立严格的管理制度，使每一名财务工作人员在工作中都能有章可循、有法可依；其次，要严格执行财务规章制度，确保每一笔资金的运用都是合理、有效的；最后，在管理制度实施的过程中总结经验，及时发现企业在资金管理方面存在的不足，并根据实际情况及时纠正，逐步完善企业资金管理制度，为企业发展做贡献。

2.2 摒弃陈旧的思想理念

目前，很多企业的领导者年龄偏大，思想观念比较守旧，这些陈旧的思想理念无法满足时代的发展，这必将导致企业发展滞后。所以，必须摒弃陈旧的思想理念才能促进企业的发展。首先，企业内部的管理者要不断学习新知识、新技能，提高其思想觉悟以及处理事务的能力；再者，企业管理者还应在企业内部建立一个科学的、先进的资金管理系统，以保证企业内部资金良好运转；最后，还要重视资金使用的预测，对于现有资金以及未来可能需要使用的资金进行评估预算，避免资金周转不灵。

2.3 降低成本，最大程度减小资金投入

企业内部成本控制也是资金管理中不可或缺的一部分。首先，企业内部要对成本、费用支出等做好预算，避免在采购材料等过程中造成不必要的浪费，尽可能减少投入的成本，减少开支；再者，精准良好的预算也能够为企业的下一步发展决策提供一些参考，为企业发展指明方向。

2.4 资金周转要灵活

加速资金周转，提高资金使用效率是每个企业都要考虑的问题。如何使资金周转变得灵活，可从以下三方面进行：

（1）改善生产条件，提高生效率

现今，我国很多企业由于生产设备陈旧、生产技术水平低，致使产品的生产效率低，产品收益低，这势必影响资金周转。因此，企业应优先选购一些先进的技术和设备，提高产品生产效率，促进资金周转。

（2）加强产品的销售

销售是每个企业应重视的一个环节，产品卖得出去，资金才收得回来。因此，企业在激烈的竞争中要根据实际情况制定合理的、长久的销售计划，提高产品的市场竞争力，从而加强资金的回收。

（3）加强应收账款的回收工作

应收账款的回收工作可通过销售信用、现金折扣、结算方式等手段来完成，以此来促进资金的回收工作，促进企业资金的运转。

2.5 坚持做好财务分析工作

什么是财务分析？即以企业财务报表上反映的各项指标为依据，对企业的经营情况和资金状况进行综合分析和评价。财务分析是企业对以前完成的经营活动的总结，其不仅能够使企业管理者清楚、直观的看到企业的经营状况和资金流动情况，同时也能为企业管理者未来的决策提供一些参考。因此，财务分析工作的好坏将直接影响企业资金的管理，不容忽视。做好财务分析工作关键是财务人员业务素质和技能水平。因此，企业在聘用财务管理人员时要严格选拔，对于已经入职的人员还要定期培训，让他们不断更新新知识、学习新技能，为企业资金管理提供保障。

3 结束语

企业资金管理工作系统而又繁杂，做好这项工作不仅需要企业领导者的英明领导，更需要从业人员的积极配合，相信如果二者配合默契，企业的资金管理将毫无纰漏，企业的发展也将不可限量。

【参考文献】

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前言

资金是企业的血液，而资金管理风险是企业面对的一种重要风险。我国企业普遍面临资金紧缺的困惑，而一旦资金充裕，却染上“大企业病”，不知如何科学地管理资金，很容易陷入资金困境，结果“成也资金，败也资金”。所以，加强资金管理对于降低财务风险和提高企业的竞争力具有重要的意义，企业必须正视资金管理存在的问题，不断提高资金管理的科学性、实效性和经济性。

一、当前企业资金管理存在的问题

企业资金管理问题普遍存在，特别是我国企业经过长期高速发展，资产规模日益扩大，相应地资金管理风险明显暴露出来，制约了企业的进一步发展壮大。总体来看，我国企业资金管理较为混乱，资金浪费现象普遍存在，存在大量资金流失问题。一些企业下设不少分公司，开有各自的账户，造成资金分散化，难以实现集中化管理；企业在资金管理方面缺乏科学性，资金运作不协调，导致资金沉淀与日俱增，无法发挥资金的增值作用；不少企业的内部控制机制不健全，没有建立系统的风险控制体系，缺乏资金审批机制，资金使用缺乏过程控制，不能正确应对内外部环境的变化；当前投融资市场发展迅速，有的企业债务债权处理失当，负债规模过大，长短期资金结构不合理，很容易造成资金链条断裂。

二、新时期企业资金管理的突破之道

1.实现资金的集中化管理

新常态对企业发展提出了新命题，企业应明确战略发展目标，完善子公司法人治理结构，协调各分公司之间的利益关系，相应地采用集权制、分权制、相融制等财务管理模式，规范各分公司的财务管理工作。为了提高资金管理水平，企业可实行资金集中管理，具体而言，总公司构建职能明确、功能完备的企业财务中心，设置统一的银行账号，通过收入、支出两条线，归集分散的资金，把分公司的闲置资金及时转入统一账号，实现资金的集中化管理。与此同时，总公司根据各分公司的业务量、资金需求等，通过财务中心的账号统一调配分公司所需营运资金，使资金均衡、有效地流动。财务中心要发挥统揽全局、综合平衡的作用，加强对资金的合理协调和有序调度，做好资金流向的动态监控，避免过多地积压和占用资金，加快资金周转速度，达到“集中管理、授权经营”的目的。

2.加强资金使用过程控制

纵观企业的内部营运资金结构，流动资产比越高的企业绩效越高，所以对流动资金加强管理，提高内部资金的流通效率，资金的价值才能最大化发挥出来。为了科学解决资金配置的问题，有效防范资金被盲目、无序地占用，企业就要对资金的使用过程实施严格的控制。首先，企业要提高对全面预算管理的认识，做好资金预算，并对资金投资方向与资金的流动性实施必要的监督，逐步实现资金结构的系统性优化，以提高资金使用效率。其次，要着力消灭库存积压，加快资金周转的速度。企业需在物资储备、设备采购和生产销售等环节密切关注资金的时间价值，加快资金周转速度，减少资金的沉淀，提升资金使用效率。再次，企业集团要选择恰当的资金控制策略，密切联系自身的发展目标和经营现状，审慎编制高效的资金使用方案，减少资金的闲置与浪费。例如，对于投资各类运营项目要树立“有偿使用”的价值理念，合理制定投资决策，牢固遵循“谁经营则承担相应风险”的原则，切实体现“自负盈亏”。

3.做好资金管理风险预测

企业对于资金做好风险预测，有利于预知潜在的资金问题，并采取相应的措施加以防范，以规避资金管理风险。为此，企业要认识到资金管理的重要性，完善资金管理相关制度，明确相关流程和管理办法，并建立完善的资金使用考核机制。资金管理人员要提高市场反应的灵敏度，第一时间搜集市场数据，进行数据采集与核实、量化与分析，做好信息的系统整理与宏观管理，并及时反馈给决策部门。企业要构建与市场相适应的监测体系，利用好资金管理部门所反馈的信息，随时监控资金结构风险、资产管理风险、企业债务风险、项目投资风险和资金流动性风险等，力求做到企业经营与资金管理同步协调，保障资金管理的科学性和有效性。同时，也要依照每个部门的资金管理情况来评估其业绩，并与其绩效相挂钩，切实做到资金管理的权责与利益相统一，有效调动资金管理部门与管理人员的工作积极性。

4.合理优化企业资本结构

资本结构反映了企业债务资产和自有资产的占比情况，债务资产具有节税和集中企业控制权的作用，但占比过高，则会令企业陷入偿付危机，信誉受损，筹资成本上升。优化资本结构可以从以下两方面入手：一是合理分配权益资金和借入资金的比例，避免企业借入资金规模过大，增加企业的财务负担；二是合理安排企业资金的持有形式，避免长期资金比例过大，增加企业到期不能归还贷款的风险。同时，企业要根据未来的经营规划对资金的持有形式进行合理安排，如果未来一段时间资金支出项目较多，则要减少长期资金的持有量，如果未来一段时间内资金支出项目较少，则可适当地增加长期资金的持有比例，提高资金的效益。企业必须改变传统粗放式资金管理模式和资金使用方式，从自身实际需求出发，加强全面预算管理和现金流量管理，以保障资金运转效率和使用效益，从根本上有效控制资金使用，避免损失资金的时间价值。

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1.中小企业资金筹集困难。中小企业融资困难的问题一直是中小企业资金管理中的一个重要的问题，一直以来大部分的中小企业普遍存在造血困难的问题，这主要归集于三个部分的原因，分别为政府的原因，银行的原因，还有企业自身的原因。从政府方面来看，虽然国家这些年不断对于中小企业有扶持的政策的出现，但是没有从实际上解决中小企业融资困难的本质问题，受到资本市场发展的限制，金融体系并不健全，导致了国家政府在制定一些鼓励中小企业融资政策的同时，也相应的制定了一些严苛的条件。这些政策对于中小企业的资本规模、盈利情况、信用等级、信息评估等方面都有着很高的要求，大部分的中小企业都不能享受到这些扶持、鼓励政策。从银行方面来看，在我国的银行申请贷款必然要提供相应的担保，对于中小企业缺少信用担保。然而中小企业由于自身的规模小，发展前景并不明朗化，导致了中小企业在融资的过程中要支付一定的保证金，使得中小企业的融资成本不断的攀升。并且对于银行而言，更加倾向于一些信用等级较好，信誉较好的大型企业，而相同数额的贷款，银行为了规避风险，一般给予中小企业的贷款利率也较高，从成本和收益来看，从银行获得资金的效益并不高。从企业自身来看，虽然表面上中小企业能够有着多种的融资形式，但是实际上能够采取的融资形式相当的单一，中小企业大多会采用内源融资的形式，导致了內源融资的比重过高，外源融资又基本上以银行信贷的居多，新型的融资方式并没有从实质上派上用场。此外，中小企业由于融资困难常常把目光朝向了民间的闲散资金，通过一些民间的抵押贷款、相互担保或者高利贷款的手段来获得流动资金，这样以来，中小企业就为自己构建了一个极端复杂并且伴随着高风险的资金网络，融资杠杆被无限放大，一旦一个环节出现了问题，就会引发一些列恶性的连锁反应。

2.中小企业营运资金管理混乱。首先，中小企业对于现金和有价证券的管理并不严格，导致了中小企业经常出现资金闲置或者资金不足的情况出现。大部分的中小企业对于资本增值的意识较为薄弱，在资金运营的过程中偏重于现金交易，延后结算、提早支取等方式，导致了资金或闲置或浪费。过多的资金无法参与到企业正常的生产经营中去，资金的使用没有可行性的计划，伴随着市场的不断变化，使得中小企业常常碰到资金短缺的问题，直接影响了企业的生产和运营。其次，中小企业的应收账款的转化率较低，中小企业为了在竞争中获得有力的地位，常常采用赊销的方式，但是中小企业在催收方面并没有高效的措施，导致了发生呆账、坏账的概率加大。没有完善的赊销计划，应收账款的比重过大，大量的资金不能及时的回收，影响了企业的正常运营。第三，对于企业存货的管理和控制上缺乏力度，没有完善的存货管理计划，使得存货时而占用过多的企业资本，时而又会不足，直接影响了资金的周转。大部分的中小企业都是重财不重物的，导致了企业的存货周转速度慢，占用了大部分的企业资金。中小企业由于营运资金的管理混乱，资金的管理缺乏科学性和有效性，使得企业的生产周转占用了大量的资金，而企业又因为缺少资金发展而转向融资，提高了企业的成本，降低了企业的营运效率。

3.中小企业的财务管理不佳。相较于大型企业，我国的中小企业在财务管理上存在着不少的问题，直接影响了企业的资金管理。中小企业的会计基础工作相对薄弱，没有健全、完善的财务管理制度，缺乏严密、科学的资金使用计划，资金使用混乱。中小企业一般只是在乎会计职能的发挥，而忽视了财务管理职能的作用，无论是现金交易或者存货的监管上都缺乏必要的内部控制和内审制度。在财务预算、财务分析、财务考核等方面都相对薄弱，仅有事后的财务管理，没有进行企业生产运营全过程的监督管理，使得企业的筹措资金和运营资金上都相对薄弱，这些问题都直接制约着企业的生存和发展。很多中小企业对于会计数据没有足够的重视，日常记录不完善，使得财务数据并不完整、完善，财务数据不能为企业的资金、生产计划提供可靠、有效的依据。但是随着企业的不断发展，企业的财务管理不能单单依靠个人经验来进行管理，而更多的要依据企业的财务数据来进行判断和决策，尤其是制定资金计划，因此中小企业要开始重视财务管理，落实财务管理的效果。

二、完善中小企业在资金管理的若干对策

1.改善中小企业的融资环境。要改善中小企业融资难的问题，要从多个方面入手。国家政府方面应当不断完善中小企业融资相关的法律法规。国家政府可以制定相关的法规条例直接为中小企业提供融资贷款，也可以为中小企业提供相应的担保，来间接解决中小企业融资的问题。国家政府可以转变观念，改革并不完善的金融体制，开辟多种融资渠道，政府通过制度的改革来保障为中小企业解决融资问题，促进中小企业的不断发展。政府建立健全融资的法规制度，加强中央银行的宏观调控和监管力度，推动中小企业的可持续发展，此外，政府还应该增强政策和制度的透明度，增强办事效率尽可能的简化审批程度，提高中小企业的贷款的比重，同时加强对于执法部门的监督力度。此外，完善中小企业的信用担保体系，这是缓解中小企业融资难、担保难的重要举措。

2.严格规范营运资金的管理。加强对于中小企业营运资金的管理，以合理使用资金为目的，中小企业应当以最低的成本来创造最大的利润。加强中小企业对于营运资金的重视，认识到营运资金的重要性，并且制定相应的资金计划和决策，加强对于资金使用的预见性，减少使用资金的盲目性。其次，应当制定科学合理的赊销计划，对于应收账款的催收要制定一系列的措施，控制应收账款的比重，避免大金额呆账、坏账的发生，提高应收账款的转化率和资金的利用率，保证中小企业能够正常的生产和发展。第三，加强对于存货的监管力度，重视对于存货的管理，制定相应的存货盘存计划，控制存货的转化率，在保证存货能够正常供应的基础上，避免存货占用了过多的营运资金。此外对于材料采购也应当进行集中管理，使得采购的在途资金得到压缩，对于中小企业新的项目和对外投资要进行可行性的研究，避免在投资决策上产生失误，而使得资金吃紧。优化中小企业的资产配置，合理调配中小企业内部的各项资金，通过资产的优化配置，可以使得一些非流动的资金变成流动资金，使得资金的净流量得到增长。

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关键词：建筑企业；资金管理；解决措施

一、前言

在我国快速发展的市场经济推动下，建筑企业的财务和资金管理呈现高度集中发展的趋势。当前由于企业管理手段上的缺陷以及资金控制的监管力度不够，促使建筑企业在这方面损失严重。另外也有一些建筑企业由于自身规模比较大，分布的地域又比较广泛，加上员工比较多，因而资金集中管理上各种问题层出不穷，使得企业的发展受到了严重的制约。资金管理上的失控、监控手段的缺乏、资金使用率低等是建筑企业资金管理过程中亟待解决的突出问题，它作为建筑企业财务管理的重要内容，也是最为核心的部分。所以加强建筑企业资金管理，将有限资金应用到企业经营中并能创造出巨大的经济效益成为建筑企业采取管理中最重要的任务。

二、建筑企业资金管理过程中常见的问题

1.实际和计划脱节，促使资金使用效率低

建筑企业因为市场经济等各方面客观因素影响，一些不在意料中的项目，再加上企业领导及管理人员实施计划时过于主观，促使项目很难有计划的控制好，与此同时企业的资金难以按照计划进行支配，这时便会导致计划可操作性降低，企业资金管理比较盲目，严重时还会导致企业计划和实际情况脱节，进而促使其资金难以正常周转。建筑企业在施工上具有点多线长的特点，这就使得每开始一个项目就要开设一个银行账户，因而经常会出现一个单位却多头开户的情况，这样资金分流沉淀，带来很大的浪费。与此同时因为建筑企业的工程项目分部时点多、面广、线长，其分支机构又分布的较为广泛，很容易促使企业资金集中管理和内部多级法人在资金分散占用方面的矛盾激化，从而促使资金使用效率降低。尤其是在市场竞争不断加剧的今天，一些企业由于不顾实际承受能力，承接的业务过多，特别是为了一些所谓“高、难、精“工程项目选购专项设备，这在一定程度上促使企业闲置成本风险增加，进而增加了企业的资金负担，从而使企业流动资金难以顺畅流通。

2.出现严重的垫资以及资金短缺问题

近些年尽管国家已经在加大建筑市场的整治工作，市场上的一些无序竞争以及恶意压价的现象得到了有效的遏制，但是由于建筑市场中一些主体地位本身就不平等，市场运行以及监管力度不到位等问题的出现，促使招标时业主经常会提出各种不平等条约。很多建筑企业为了谋求生存的空间，经常会被迫接受这些不平等合约。在这里面最严重的一条便是垫资问题，有时候一个建筑企业所需垫资往往会达到上百万或者上千万。一旦建筑企业不接受这些条件，它们便会失去中标机会，进而失去市场。只要一家建筑企业答应垫资就会引起其它企业的效仿，如果不接受就难以承接到项目便会给企业运营造成困难，进而造成恶性循环，使得建筑企业出现了资金紧张的局面，也给整个企业的生产经营造成很大的财务风险。另外建筑企业出现资金短缺问题，其整个正常运转都会受到影响，所以要采取有效措施解决企业这种垫资问题。

3.融资出现困难，导致筹资的成本加大

国家近几年在金融体制上的改革不断深化便使得各种经济主体对银行贷款的需求与日俱增，特别是融资方面银行贷款面临着很大的困难。建筑施工企业属于微利企业，一旦负担太重就会导致其经济效益不好。银行在给其贷款时经常会将建筑企业的还款能力以及垫资风险等诸多问题都纳入考虑范围内，这样很难将建筑企业视作潜力大的客户，因而促使企业贷款难度加大。此外建筑施工企业经常会因为支付巨额投标保证金和垫资，以触犯国家相关法律法规为代价进行高息集资，以期可以克服流动资金不够的困难，这在一定程度上不仅给企业本身造成巨大的财务压力，还会严重降低建筑企业预期的经济效益。

三、建筑企业的资金管理对策

1.对企业资金采取集中管理方式

建筑企业应该采取全面预算以及集中管理的方式来管理建筑企业的资金，并以满足市场需求为宗旨，结合企业的实际情况，建立合理的内部资金管理体系。对于建筑企业各个项目的资金应该完善预算体系，加大监督和考核预算全过程的力度。关于预算的编制要采取逐级编报、审批以及滚动管理的措施，等到预算批准确定后是不能随意进行更改的，一旦出现特殊情况必须得调整时，相关负责人就要根据预算的调整程序开展工作。

2.不断优化企业的筹资结构

建筑企业需要结合企业实际情况，全面考虑诸多资金预测方法所使用的条件从而在里面选出能够适合企业发展的正确预测方法，当前最为常用的方法为销售百分比法，通过这种预测方法的结果来选择合适的筹资规模与筹资渠道。企业是市场中独立的主体，其筹资的渠道比较广泛，比如可以发行股票与债券、融资租赁以及吸收直接投资或者借助其商业信用等多种方式；整个筹资过程里，企业一定要考虑到资金来源属性，这样才能不损害到企业信誉度，另外还要根据企业内外部环境的实际情况，对筹资风险进行科学评估，然后综合考虑各方面的因素来选出最为合理的筹资方式，进而将筹资的风险分散和转移。与此同时，建筑企业在筹资前还应该做好各方面的准备工作，从而全方位的思想筹资结构的优化管理。

3.对市场进行准确定位，加强资金的管理意识

企业资金管理与企业整体管理的各个方面都有密切的关系，在对企业经营管理期间一定要详细划分市场，对企业进行准确的市场定位，充分发挥企业自身优势并科学合理筛选出适合企业发展的投资项目，进而从根本上加强企业资金的控制以及管理。此外，还可以对企业支出上面的资金进行严格控制，从而实现对投资项目成本的全方位控制，尽可能的消除所有的亏损项目，有效地将上面所说的各种措施应用到企业的资金管理中，从而实现企业资金管理的精细化发展模式。

企业管理过程中，资金的时间价值也是不容忽视的内容。对于企业来说，加强企业时间价值观念才能确保企业资金可以正常运营，进而才能满足市场变化所需，把握好机遇，将资金风险与损失降到最低。与此同时建筑企业还应该具备正确现金流量管理的概念，密切关注企业和市场现金流量信息，将企业内部实际情况作为编制切实可行现金流计划的重要依据，一般该计划会包含长、短、期内现金的流量方面的预测报告。

4.采取先进的资金结算方法

建筑企业要根据工程项目实际情况，采取先进的资金结算方法来实现企业资金结算所需，从而将企业资金整体的运转速度提高。比如可以开通网上银行、借助信息网络以及网上银行诸多功能完成资金在线实时查询所需。企业将计算机信息技术应用到资金管理的结算中，不仅有利于实现企业采取以及业务一体化的管理，还能为集中管理与控制监督资金、有效规避资金风险等提高安全保障，从而真正实现建筑企业信息化管理所需。

5.加大企业财务监督与管理的力度

当前形势下我国很多建筑企业普遍存在着所有者缺位、企业的所有权结构过于单一，而监事会的监督力度又不够，企业法人治理结构不够完善等诸多问题，为了能够解决好这些问题，建筑企业应该结合自身实际情况，合理制定多元化的采取监督管理制度，比如财务总监制等。通过一些列的监督管理制度加强对企业项目事前、事中以及事后三个方面的监督和控制，进而确保企业内部的统一财务软件可以有效运行，为企业创造更大的经济利益和社会效益。

四、结语

总之，资金管理作为企业财务管理核心内容，对于增强建筑企业自身的市场竞争力以及确保企业资金良性运行起着非常重要的作用。建筑企业要结合自身实际情况，完善企业的财务资金管理体系和运行机制，针对企业全部资金要采取集中管理的方式，并且要加强企业对资金监管的力度，使得企业资金结构得以优化，能有效规避资金方面的风险，促使企业资金可以形成一个良性循环系统，从最大限度上将企业资金运营效能得以提高，进而可以将企业财务管理水平有一个质的飞跃。

参考文献：

[1]崔可萍：浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J].现代商业.2012（21）.

[2]黄柳英：建筑企业资金管理存在问题及解决对策[J]. 财经界（学术版）. 2013（01）.

[3]熊伯毅：论建筑企业资金管理、价款结算和利润核算的改革[J].江西财经学院学报.2012（03）.

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关键词：货币资金管理;管理制度;内部监管

货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。但在实际经营过程中，企业对于资金的管理却很难恰到好处，往往会出现资金使用与周转效率偏低，或者资金周转不开、不能满足需要的现象。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。所以对一个企业来讲货币资金的管理是非常重要的，也正由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。

一、我国企业货币资金管理中存在的问题

我国企业的货币资金管理中都存在着一些问题，这会影响到企业的正常经营。因此，货币资金的管理对于企业来说是十分重要的，企业应该更加注重对货币资金的管理。（一）我国企业货币资金管理存在的主要问题1.货币资金的管理制度不健全。按照国家货币资金管理方面的制度规定，企业应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务处理流程及业务经办人员岗位责任制度。现在很多企业不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展，更不按内部控制规范的要求配备人员。2.货币资金的内部监管不严格。有一些公司的货币资金内部控制制度不健全，虽然有内部控制制度，但却没有相对应的内部稽核和监督评价制度，导致无章可依。在公司内部中虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，导致了内部稽核、控制制度形同虚设，对员工的约束力不大。一些员工的责任心不强，素质不高，在实际操作中没有严肃执行制度，给舞弊者有机可乘审批制度不严格，管理混乱。企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或虽建立了审批制度却不严格执行。导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，空白票据经常遗失或被盗用，财会人员支出货币资金不经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。3.资金使用效率不高。随着市场经济的发展,企业要加强资金是核心的管理观念,使资金能最大限度的发挥作用。虽然各个企业可能都制定了资金使用计划或各项费用的开支计划,但多数企业不能做到按计划实施,导致计划的落实情况较差,或者计划与实际执行严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金使用计划的有序进行。由于企业规模的扩大和组织结构的调整,企业资金集中管理的需求和多级法人资金分散的情况产生了矛盾,子公司多头开户、投资随意性大、资金失控,上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况,不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模,资金使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高,大量的应收账款等原因。过高的库存和应收账款都会占用企业大量的流动资金,容易导致企业资金链无法有效周转,不利于企业长远发展。

二、解决货币资金管理中存在问题的方法

针对以上问题,企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度,企业管理要以财务管理为中心,财务管理要以资金管理为核心,资金合理利用是以保值增值为目标,采取切实有效的措施加大企业资金管理的力度。

（一）健全货币资金管理制度

制度是行为的保障，必须建立和健全切实可行的规章制度，建立内部控制制度和相应的内部稽核、监督评价机制的制度以及检查考核制度、奖惩制度，使企业工作中做到有规可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照规章制度严格施行。

（二）提高会计人员的整体素质

会计人员是货币资金管理的具体执行者,会计人员素质的高低直接影响货币资金管理的效果。提高会计人员的素质,首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规,丰富会计人员的业务水平和业务技能,如有条件的话,每周让所有财务人员集体学习,认真总结自己的不足,经常同其他单位财务人员交流经验,来促进财务人员整体水平的提高。再次,奖励那些考取较高水平资格证书的人员,来带动学习的积极性。

（三）加强内部控制