财税报表审计精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇财税报表审计范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

第二条凡在山东省区域内应设内审机构或专职内审人员（以下简称内审机构）的部门、单位（包括中央驻鲁部门、单位），都应执行本办法。

第三条应设内审机构的部门、单位（以下简称部门、单位）上报的会计报表、纳税申报表、贷款申请书都必须经内审机构审查签章（以下简称三项审签）。

第四条实行三项审签是加强部门、单位经营管理，提高经济效益，保护企业合法权益的一项内部控制制度，是配合财税、金融部门严格执行财政、税收、金融法规，严肃财经纪律，加强审计监督的重要措施。

第五条会计报表重点审查财务收支、成本核算、费用摊销是否正确；各项专用基金是否按规定提取、使用；盈亏核算、利润分配是否符合规定；流动资金使用是否合理。

纳税申报表重点审查主要税种的纳税环节、使用税率是否符合国家规定；应缴税金的计算是否正确；减税免税是否经财税部门批准。

贷款申请书重点审查流动资金贷款的理由是否真实合理，用途是否得当，有无还款保证；固定资产投资贷款的手续是否完备，概算投资是否落实，有无年度贷款计划、可行性论证和调查评估报告，发生超概算超计划投资和追加计划贷款的理由是否符合实际。

第六条各级审计机关是内部审计审签工作的主管部门。财政、税务、银行应确定一个职能机构设专人负责指导审签工作。审计、财政、税务、银行各部门应各司其职，密切配合。

第七条财政、税务、银行部门印制的会计报表、纳税申报表、贷款申请书，应增设内审签章栏。

第八条内审机构必须做到不经审查不予签章。在审签中发现一般性差错，应随时通知财会部门纠正处理；发现重大疑点，应报部门、单位领导批准进行专项审计。

第九条各级内审机构对审签情况应做详细记录，便于检查考核工作。

第十条内审人员根据审签工作需要，有权检查一切会计凭证、帐簿、报表、资金、财产，查阅文件、资料，参加有关会议，并向有关人员进行调查。

第十一条各部门、单位的职能机构和下属单位，应根据审签工作的需要，及时提供有关凭证、帐薄、报表、文件、资料等，为审签工作提供方便。

第十二条各部门、单位应支持内审机构履行审签职责。对审签中发现的问题和提出的建议，应认真处理和研究改进。

第十三条各部门、单位的内审机构，除做好本单位的审签工作外，还应加强对所属单位审签工作的指导。

第十四条对应审签而未审签的会计报表、纳税申报表和贷款申请书，财政、税务、银行部门有权拒绝受理。

第十五条对未经审计而签章或审签后发现重大违纪事件的，应追究有关内审人员和有关领导的责任。

篇(2)

关键词：会计 会计准则 国际化 推行策略

1.我国会计准则国际化的必要性

（一）会计准则的国际化有助于西方国家给予我国“市场经济地位”待遇

即便是在WTO框架下，“非市场经济地位”对于我国企业进入西方国家的市场有很大负面的影响。近年来，我国许多企业的商品频频遭到西方国家的反倾销调查并屡遭败诉，其中主要原因是由于西方国家不承认我国的“市场经济地位”。而作为反倾销调要依据之一的产品的成本数据在原有的会计准则体系下经常受到质疑。以欧盟不完全承认中国市场经济地位为例，其理由之一就是中国会计标准与国际差异较大。

（二）会计准则的国际协调有利于促进跨国公司的发展

近年来，跨国公司的发展非常迅速，许多跨国公司的子公司遍及全球。但是跨国公司在经营发展过程中会遇到这样一个矛盾，即一方面处在不同国家的子公司必须按东道国的会会计则和惯例编制会计报表，另一方面母公司要求各子公司的会计信息具有可比性，以便编制合并报表和对内部经营情况进行对比、分析、考评。为了消除这个矛盾，跨国公司需要所在各国的子公司按基本相同的会计准则为基础编制具有可比性的会计报告，以便合理配置经济资源，提高产品盈利能力，促进跨国经营和发展。

（三）有利于我国融入经济全球化和经济体制改革目标的实现

融入经济全球化的进程与发展社会主义市场经济，是我国会计国际协调化的基本推动力量，我国会计国际协调化的进程，也是我国改革开放步伐不断加快、经济体制改革不断深入的过程。改革开放以来，我国的经济体制经历了计划经济、有计划的商品经济、社会主义商品经济与社会主义市场经济等几个阶段，社会主义市场经济的确立与发展对会计制度的全面改革提出了新的要求。

市场经济需要新的会计规范，但新的会计规范从何而来呢？西方主要发达资本主义国家的市场经济已经发展了几百年，与之相匹配的会计惯例也趋于成熟，并逐渐形成一些在国际上广为认可的会计惯例，运用这些国际惯例已经成为一个国家能否融人世界经济的先决条件。因此，建立既与社会主义市场经济相适应，又与国际会计惯例相协调的会计规范体系，是顺应历史发展潮流之举。

（四）会计准则的国际协调有利于国际审计的开展

世界经济全球化发展为各国审计走出国门开拓国际审计业务提供了机遇，但由于各国会计准则和会计制度的差异增加了国际审计的难度，影响了国际审计业务的开展。如果各国积极协调会计准则，缩小会计报表的差异，就能在很大程度上提高国际审计工作效率和审计质量，促进国际审计的发展。

2.我国会计准则国际化的推行策略

（一）正确处理会计准则国家化和国际化的关系

会计作为经济管理的重要工具必须适应本国的社会环境，为本国经济服务，忽视会计的国家性和社会性，不利于会计准则的国际协调加速推进，甚至会计的国际化也无存在的意义。但是在国际经济交往过程中，过分强调会计的特色，又会人为地阻碍会计国际化进程，影响世界各国的经济交往。因此在会计准则国际协调过程中，应处理好会计准则国家化和国际化关系。会计准则的国家化和国际化是既对立又统一的关系，在一定条件下还可以互相转化。

（二）建立并完善与国际惯例接轨的规范体系

目前我国会计的直接规范体系包括会计法、会计准则和会计制度三个层次。虽然我国已经制定并了若干项具体会计准则，但大部分仅限于上市公司应用，其内容与国际会计准则有一定差距，不利于国际间企业经营的比较分析，也不利于来华投资合作的外方了解中方合作伙伴的经营状况。因此，我国必须按国际惯例，尽快建立统一的会计准则为核心内容的会计规范体系。

（三）采取积极协商的态度

国际会计准则的制订、实施是一个动态的过程，同时也是一个不断完善的过程。不仅发达国家的政府组织及会计民间职业组织应在会计准则的国际协调中发挥重要作用，而且发展中国家的政府及会计民间组织也应在会计准则的国际协调中发挥应有的作用。我国作为在国际政治、经济舞台上起重要作用的国家应利用各种途径，积极主动地将我国成熟的会计成果介绍给各国以求得共识，并使之成为国际会计准则的一部分。同时，在会计准则的国际协调中以平等协商为原则，积极参与国际会计交流，学习和了解国外先进的会计理论和方法，并将适合中国国情的部分作为制订和修改我国会计准则的参考依据。

（四）加强会计队伍建设，提高财会人员素质

会计队伍素质状况，很大程度上决定和影响着会计国际化的进程和水平。近些年来我们一直在以多种方式加强会计人员素质的培养。会计专业技术职称的评聘也在职称评定的改革中走在了前列。这种方法对会计队伍业务素质的提高起到了不可低估的作用。但是这还远远不能适应会计国际化的要求，因此还要加大培养力度，要建立一套完善的会计人员培训制度，在会计人员的培养上，既要通过增加国际会计准则、外语、网络技术等新的教学内容和完善会计专业技术考试制度来造就复合型的国际会计人才，又要重视会计在职人员的后续教育，使目前的会计人员能够及时更新知识观念，全面了解国际会计惯例，提高业务素质。

（五）积极主动地参与会计准则国际化的进程

会计准则国际化的过程，也是各国利益争夺的过程，所以，我国应当积极参与会计准则国际化，以争取更多的国家利益我们要正确认识国际会计准则的制定机制，以及如何在国际会计准则理事会（IASB）发挥我们的作用，使得国际会计准则更多的兼顾发展中国家的需求。一方面，应当全面、广泛地参与国际会计准则的制定工作，包括积极对征求意见稿提出意见，利用IASB会议的开放机制参与会议和提供观点，派人去IASB工作等；另一方面，在积极参与会计国际协调的同时，反映我国的特殊情况，尽可能对国际协调施加我们的影响，例如建议IASB立项研究经济转型国家的会计问题等，以便在国际会计准则制定机制的新格局中发挥更大的作用。

篇(3)

中小企业财务管理困境

中小企业是我国经济的重要组成部分，中小企业如何摆脱困境事关企业的生存和发展。中小企业由于资本不足，持续经营能力不强和经营管理水平低下，给企业的长期收益和发展带来了障碍。

融资困难，资金严重不足

目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。其主要原因有三个方面：一是负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。二是国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。三是有些银行受传统观念和行政干预的影响，对中小企业贷款不够热心。

基础工作薄弱，管理观念陈旧

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业没有或无法建立内部审计部分，即使有，也很难保证内部审计的独立性。企业管理层的管理能力欠佳，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用。

缺乏完善的财务管理制度

有些企业没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展。此外，还有一些企业虽然制订了相应的财务管理制度，但由于中小企业管理层与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。

财税公司现状

目前，国内财税公司存在的最大问题是行业低价恶性竞争，专业技术人员服务素质偏低，财税企业将很大一部分精力用在市场拓展上，无法投入更多人力、财力、物力来提升职员的专业技术，财税服务无法给中小企业提供高品质的服务，导致很多中小企业存在巨大财税风险隐患。

下面通过具体数据做进一步分析。例如，一家最小规模的财税公司，在V州或深圳市区要付出的成本如下：

房租（即便最小规模的财税公司，其办公室租金也在6000元左右，除非是自己提供职场）

聘请有经验的专业会计师3名（每月每人的社保费用在5000～10000元，除非企业的负责人有财税经验）

一般会计助理2～3人（每月每人社保费用通常在3000～5000元）

水电管理费（每月最少1000元）

电话网络费用（每月最少1000元）

其他杂费（每月至少1000元）

一番核算下来，要保证规范地营运，一个月需要4万元左右，才能从软件到硬件上保证客户的财税服务质量。我们再来看看这些费用需要多少客户才能保证正常运转。

如果每个小规模企业一个月收取500元费，至少需要80家客户，才能保证公司不亏本，即使有90家客户，公司每月盈利也不到5000元，除掉税负，那么90家小规模客户，平均每个人要负责20家左右的业务沟通及账务的跟进处理，基本可以保证质量。

但是，如果每月小规模客户只收取300元甚至更低的费，那么就需要160家客户来维持运转，但每月盈利不到5000元。那么每个人的工作量几乎翻倍，服务质量就令人担忧了。还有很多公司恶性竞争，只收100?200元费，其提供的服务质量可想而知。这里还没有核算企业人员流动带来的管理困扰和增加成本。

通过梳理这些数据，很多人会说90家客户1～2人就可以提供服务，不需要花这么大的人力物力，那么给出这种说法的人到底给客户能提供什么样的服务呢？一起来看看现状：

目前大部分财税公司，每个月服务内容就是整理客户提供的原始单据并通过财务软件做出报表，然后每月进行国地税申报，那些原始单据到底是否合理，是否真实有效尚且不知，有的财税公司为了节省人工成本，客户只需要把资料扫描或拍个照片发给他们，就可以做账务处理，根本没有看到真实单据，一个人做出来的账务不要说互相监督审核，更不要说还有精力就账务情况与客户沟通并帮企业规范财务状况了，完全是为了做账而做账，为了报税而报税，这样的服务怎么能帮企业做到把控财税风险呢？笔者想要表达的是：无论科技如何发展，一个医生看不到病人，仅仅拍个照片发给医生就可以诊断病情吗？真正专业的财税，应该拥有专业素质的财税服务团队，通过企业的实际营运业务，及时化解企业的财税风险，让企业针对财税风险随时调整经营业务，起到真正的税务筹划作用。

财税管理师成职场新宠

篇(4)

一

“五不清”问题的主要原因是：

1、会计基础工作薄弱。目前村级会计基础工作差，具体表现在：一是帐簿设置不规范。“糊涂帐”、“流水帐”、“包包帐”较多，核算乱；二是原始凭证不规范。白条抵库现象严重，签字手续不全，自批自报、自买自报等现象时常存在；三是报表不齐。有相当部分乡镇企业有年报无季报或有月报无年报；有的报表数字是根据上级下达的计划和任务倒算出来的，采取“统计加估计”的方式上报的，结果造成会计信息严重失真；四是会计档案不全，有些凭证、帐簿、报表没有及时分类归档保留，一两年就遗失了。

2、管理体制不明。目前在村级财务管理权问题上一直意见不一致，客观上存在着乡村两级财务由乡级农经站，乡级财政所或乡镇企业局两线管理，造成了机构重叠，人员冗多，管理职权、范围不明确。

3、财会人员素质不高。据调查，目前村乡财会人员普遍年龄老化，文化程度低，大多数没有经过专门培训。

4、对管理者制约不严。不少乡村领导不熟悉财会知识，“外行”管“内行”现象履见不鲜；而且有的乡村领导财经法纪观念淡薄，有章不循，有法不依，个人说了算，长官意识严重。

5、财务监督不力。不少乡镇很少对村级财务进行定期审计，没有监督机制，没有审计组织机构，缺乏民主理财和群众监督意识。

二

农村财务管理不仅是一项经济工作，同时也是一项严肃的政治工作，是农村基层组织、思想、政权建设的需要。由于目前村级财务管理中存在着“五不清”问题，造成了目前村级经济的重大损失，影响了村里工作的正常运转，使得村党支部缺乏号召力和凝聚力，各种公益事业难以兴办，所以完善村级财务管理、财务审计、民主理财制度在当前是刻不容缓。为此笔者建议：

1、围绕“统”字，加强财务规范化管理。首先要统一思想，规范监督程序；二是统一帐、表、册、据，规范会计操作程序；三是统一审批手续，规范支出管理；四是统一业务培训，规范交接手续；五是统一档案专柜，规范财务资料。为此，乡镇领导必须提高对村级财务重要性的认识，加强领导、强化管理，使之逐步纳入规范化，法制化的轨道。

2、强化“责”字，加强会计资料管理。村级财务档案是记录和反映村级业务的重要证据，是村级财会的信息载体，因而必须要管理好财务档案。首先是对会计凭证、帐簿、报表以及其它会计资料进行全面清理，逐月逐年装订成册，立卷归档；二是要专人保管，专柜专地存放；三是对会计档案存档、移交、查阅，要建立存、交、查登记簿，完善手续，明确责任，避免资料的丢失。

3、明确“章”字，建立健全约束机制。建章立制是村级财务管理的一项重要内容，当前要解决村级财务混乱状况，最迫切的任务是在一定区域内制定一套统一的，切实可行的财务规章制度。为此，首先要建立村级财务跟踪审计制度，尤其是不相容职务控制制度，设立主办与出纳会计，实行帐款分开；三是建立“一支笔”审批制度，控制多头批款，多头报销现象。

4、着力“训”字，努力提高业务素质。财会人员是村乡里的“内当家”，一定要有全局观念和法制观念，要有较高政治觉悟、专业知识和专业技能。为此，各级领导应重视对村级财会人员的培养，定期进行业务培训，争取尽快地把国家改革的有关政策和新的财税制度，贯彻落实到乡村一级；同时乡村也要建立会计人员认证上岗制度，即要求会计人员必须上岗，按照其资格证的级次，持证应聘相应岗位之职。

5、注重“稳”字，保持财会队伍稳定。多年来财会人员队伍不稳定问题一直困绕着农村财务管理工作，要改变这种现状，有必要建立一支高素质的，稳定的会计队伍。因此，首先应健全财会人员任免制度。凡经群众推荐，村委会上报，乡镇考核合格，应由乡镇会计管理站审批并统一颁发聘书；二是建立财务人员人事管理制度。对村级财会人员的配备、考核、聘任以及劳动报酬、岗位责任制等均作出明确规定，不经乡主管部门批准，不得任意调换和聘任财会人员；三是对乡村财会人员进行全面清查，建立会计人员档案管理网络，以便储备和统一调配整个乡镇的会计人员。

6、突出“严”字，定期开展财务审计。针对一些乡镇存在的财务不民主，帐目不分开等问题必须建立一整套监督机制，强化内部约束和外部监控制度。因此，首先县、乡两级应尽快建立健全农村审计组织，配备一定数量的专职审计人员，对村级财务实行定期审计、专项重点审计和不定期抽样审计相结合的审计制度，努力做到“民主评议，逐月定审，季度复审”，及时发现问题，就地解决；二是逐步建立乡村会计报表必须经会计师审签有效制度。由社会专业机制根据“两法”、“两则”等法规，配合政府财税的工作来行使社会监督职能，从而形成有法可依，有法必依，执法必严的良好社会氛围。

7、坚持“明”字，真正做到民主理财。农村财务能否如实向群众分开公布，能否接受群众的监督，事关重大，它不仅关系到农民的切身利益，而且关系到整个农村的稳定，因而农村必须要实行财务分开，进行民主理财。对财务公开的时间、内容、地点，管理及效益要进行逐一规范。时间上要定期公开；地点应设在住户集中，位置显眼，群众易看到的地方；公布时，所有的帐目必须都是上级审计部门审计合格的；公布后，要广泛征求群众意见，接受群众的建议。对群众反映强烈的，要本着实事求是，对党和人民群众负责的态度，对财务公开中揭发出来的违反财经纪律的现象，要在群众进行民主评议的基础上，该纠正的纠正，该查处的一查到底。

篇(5)

姓名：杨成 性别：男，婚姻状况：已婚，民族：汉族，户籍：湖北安陆，年龄：32，现所在地： 广东深圳。

期望工作地区： 广东，期望岗位： 财务主管，财务经理。待遇要求： 8000元/月 可面议(要求提供住宿)。

二、个人教育和工作经历：

1997-09 ～ 20xx-06 湖北财经高等专科学校 会计学 大专

1994-09 ～ 1997-06 湖北省安陆市第二高级中学 文科 高中

工作经验：至今8年工作经验，曾在2家公司工作

A,一外资公司 (20xx-02 ～ 20xx-12)

公司性质：外资企业，担任职位： 财务主管 岗位类别： 财务主管/经理;

工作描述：

1、协助制定和规范财务会计制度;执行公司的各项财务制度，并落实财务监督;

2、制定各分公司的年度财务预算并实时控制预算情况;

3、监管国内各分公司及子公司会计、出纳的日常工作，审核，控制和完善内部账务流程;

4、参与公司总部在国内异地创办成立新分公司的工商及税务银行等的注册工作，财务人员的招聘、录用及成立新公司的建账，并将财务会计纳入ERP系统;

5、负责国内各分公司及子公司的财务日常管理，监督国内各公司财务人员及时准确的完成月度财务报表、纳税申报、报表分析、证件年检等各项工作;

6、督促指导各分公司及子公司会计完成年度税审及财务报表的审计报告工作;

7、积极配合各当地税务部门对公司的年度税务检查工作，及时有效地与税务部门沟通，保持良好税企关系。营造良好科学的财务外部环境。有必要时向税务部门提出陈述、申辩及行政复议等;

B,一民营公司名称 (20xx-03 ～ 20xx-02)

公司性质：民营企业;

工作描述：

1、每月及时准确的出具公司管理所需的各类会计报表并进行报表分析;

2、协助财务经理负责财务和企业内控的各项工作(成本费用的控制、经营分析、利润预测等工作);

3、对公司所有的费用报销进行审核、把关;

4、成本核算及成本差异分析、编制成本报表;

三、个人的技能专长：

1，计算机水平： 初级，能够熟练操作Windowns,Office及用友U8财务软件;

2，8年的财务工作经验,能够对企业账务作全盘处理,有全面的财务管理工作经验，熟练操作用友ERP(包括对账套的设置、数据的初始化到报表及结账的整个过程)。

普通话： 流利;英语水平： 英语专业，口语一般

四、求职意向：

希望向更高一层管理方向发展。

篇(6)

第一条为加强财务部门未移交公司档案室的会计档案的管理，规范会计档案归档、使用行为，制定本制度。

第二章会计档案的分类

第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算专业材料以及其他与财务管理、会计核算业务有关的各种资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，分类如下：

1．会计凭证。

（1）现金凭证。

（2）银行存款凭证。

（3）转账凭证。

（4）材料领用单等单独装订的凭证附件。

2．会计账簿。

（1）总账、明细账：包括日记账及各种明细分类账。

（2）备查账：包括应收应付票据备查账以及银行结算单据传递登记簿等各种备查账、登记簿。

3．报表。

（1）会计报表：包括快报、月报、季报、年报等。

（2）成本报表。

（3）基建报表。

（4）预算报表。

（5）纳税申报表：包括各种税费及出口退税的纳税申报表。

（6）各子公司会计报表。

4．发票。

（1）发票存根：包括专用发票、普通发票、税务收据等已开具发票的存根。

（2）抵扣联。

5．合同。

（1）借款合同：包括基建借款、技改借款、流动资金借款、银行承兑汇票等各种银行贷款合同、抵押合同。

（2）技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。

（3）购销合同及加工、劳务合同。

（4）运输合同。

（5）财产租赁合同。

（6）其他合同。

6．计算机软件、数据盘。

（1）计算机安装盘、说明书。

（2）应用软件：包括“用友”财务软件、预算软件、决算软件、企业基础信息填报软件、出口退税填报软件等各种应用软件。

（3）数据备份：会计电算化数据备份、财务预算决算数据备份、企业基础材料数据备份等各种计算机数据备份。

7．其他资料。

（1）工资表。

（2）应收、应付款项对账资料。

（3）银行存款对账单及余额调节表。

（4）企业基础材料。

（5）产权登记、变动、年检资料。

（6）会计工作移交表。

第三章会计档案的整理和装订

第三条“计算机软件、数据盘”类中的计算机安装盘、说明书，以及各种应用软件由财务部门系统管理人员保管。

第四条会计报表、年度成本报表、预算报表除按保管期限交公司档案室归档保管外，财务部门经办的各岗位会计人员还应留存一份。

第五条以下资料各经办人可以留存，并应报送会计主管留存保管。

1．上报集团公司、三线办等外单位及上级单位的各种材料。

2．各种债权债务诉讼纠纷的复印件。

3．各项资产财务会计制度，包括财税部门、集团公司以及公司的各项资产财务会计制度。

4．除贷款、抵押合同之外的各种与银行贷款有关的资料，以及银行贷款停计息挂账优惠政策等各种贷款资料。

5．涉税文件，包括企业税收优惠政策、出口退税政策等各种文件资料以及纳税检查的各种资料。

6．各子公司除会计报表外的各种资料。

7．审计资料，包括集团公司对工厂审计、内部审计、工程审计以及其他专项审计材料。

第六条每年形成的财务资料应及时汇集、整理，财务部门应分门别类立卷装订成册。

第七条原始凭证大于记账凭证，应将原始凭证逐张折齐于记账凭证，防止原始凭证破碎损坏。

第八条根据记账凭证编辑顺序整理，用腊线装订成册，加盖贴封签，在封面上应写明凭证的起迄号、装订日期，并由会计主管盖章。

第九条装订成册、总账、银行和现金日记账都应有编号，在年度终了后，必须检查有无缺页或漏页、错号和重复号。

第十条在年终了后，活页账必须另行装订，装订前由记账人员认真检查有无缺页，然后编号，加封面和封底，用腊线装订成册。

第四章会计档案的移交

第十一条当年财务档案在年度终了后，暂时由财务部门保管一年，至第二年第一月，由财务部门按归档要求，立卷成册，编制清册后移交档案室。

第十二条财务部门与档案室交接档案时，必须认真核对，做到账物相符，双方签名盖章，各留清单一份。

第十三条财务部门必须按时将应归档的全部档案移交档案室，不得自行封包保存。档案室必须按期点收，不得推诿拒绝。

第十四条档案室接收保管的会计档案，应保持原卷册的封装，如特殊原因必须拆封或抽出附页时，需经财务部门领导同意后，会同原经办人共同拆封，以分清责任。

第十五条尚未履行完毕的合同，仍由经办会计人员保管，待履行完毕后交档案管理人员保管。新晨

第五章会计档案的查阅

第十六条查阅会计档案，应在专设的登记簿上登记，查阅完毕，查阅人应按原归档位置放置。

第十七条凡本公司有关人员，因工作需要借阅档案者，应做好登记，一般只允许在档案室阅档室查阅。查阅协议、合同及其他重要技术资料必须经总经理同意方可查阅。

第十八条本公司有关人员如有实际情况必须借出者，须办好手续，当天归还，如超过两天以上者，须经领导批准签字后才能借出，但须如期归还。

第十九条向外单位（包括公司其他部门）提供时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经会计主管批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。

第二十条经会计主管批准，可以向外单位提供原始凭证复制件，并应当在专设的登记簿上登记，由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。借出的档案不得擅自复制、涂改、拆散、损坏，不得转借他人或外单位，如有违反者，视情节轻重严肃处理。

第二十一条凡属不成熟的现行技术资料及保密文件，一律不外借。

第六章附则

篇(7)

【关键词】财务工作辅助工具

“工欲善其事，必先利其器”，财务工作要做到高效、精准，为企业当好家、理好财，离不开一些辅助工具的支持。本文结合自己17年的财务工作经验，就如何利用好财务辅助工具，提高财务工作效率做一些探讨。

一、一体化的常用性工具——财务软件

财务软件最大的优势是只要录入凭证，就能自动生成各类明细账和总账，同时根据需要生成各类报表，达到账证表一体化。精细化的账务处理无疑为日后的查账和企业管理及后续财务工作提供了极大的方便，用好、用足现代财务软件的各项功能使其能最大限度提高工作效率，主要可以从以下几个方面作为切入点：

（一）科目设置

科目的设置是账务处理的基础，直接影响企业财务管理的水平，实务中应尽量细化，做到级次分明，一目了然，以达到任何时间向任何人均能提供准确数据的目的，也能方便财务部门今后的工作以及各类内外部审计和相关部门的查账。

企业在实行新准则后，一级科目的代号和名称，可参考的工具书如中国财政经济出版社出版的《企业会计准则——应用指南》中相关内容。二级以下科目可结合财政季度报表、年度报表，国税报表、地税报表，统计报表等相关内容以及企业的实际情况来设置，例如在核算反映企业对社会的贡献度的“2221应交税费”科目时，可根据财政年报《财务指标补充资料表》和地税应交款项明细表的内容，分税种设置，借方反映已交各类税种金额，并和“1002银行存款”贷方数对应；贷方反映计提数，和应归属的成本费用类中各明细税种对应；在核算企业为员工交纳的养老、医保等五险一金时，可在“2211应付职工薪酬”科目下，结合财政年报《财务指标补充资料表》和地税利润表附表内容按五险和住房公积金分设下级科目，再按各具体险种分设三级科目，同时在成本费用科目下根据受益对象分设相对应的明细科目。对于个人承担部分在“2241其他应付款”下同样按具体险种分设，个人承担加上单位承担的金额能与“1002银行存款”相匹配。其他各科目的设置同理，这样设置的优点有如下几个方面：（1）在日常工作中从当月发生额和本年累计发生额两个角度都能很好的检验账务处理的准确性；（2）为审计的截止性测试带来极大的方便；（3）在填制各相关部门报表时也能快速取数，而不必在填制报表时为摘一个数据就要找上半天。为了更清晰反映上述内容，特在文后附上表格以便理解。

（二）凭证录入

凭证录入是使用财务软件的最基础也是最繁琐的日常工作。为提高录入效率和精度，首先必须规范凭证摘要字段。摘要是凭证的一个很重要的要素，是对日常经济业务内容的描述，也是记账的依据，应尽量详细，并且同类业务应尽量格式化、模板化、规范化，使其能高度概括原始凭证所反映的内容，从而达到不翻查原始凭证，即可知道业务内容。不因一时的偷懒，为日后的工作带来麻烦，费时又费力。日常工作中对于常用摘要，可以建立摘要库，免予每次重复录入，直接选择即可。摘要的编制应结合企业管理需要，比如在处理销售收入业务时，应包括以下字段：产品、客户、发票号，按左、中、右字段排列；在处理现金报销业务时，应包括以下字段：报销人、费用类别；当需要提取某类业务的明细账时，可通过过滤摘要包含的最简练的字段快速查找需要的资料。也可通过导出相应的明细账为EXCEL格式，运用函数公式LEFT、MID、RIGHT，根据需要提取摘要栏的左、中、右字段，通过排序、筛选、分类汇总等功能，获得自己想要的分析资料。

其次在制作凭证时，应尽量使用软件提供的各种功能达到快速、高效，如用“复制”功能处理同类业务；或保存为“模式凭证”，下次直接调用；处理跨月错误凭证时，直接用“冲销”功能处理；对于结转制造费用、计提税金等业务时，可通过“自动转账”功能，设定取数公式，直接生成凭证，既准确又方便；处理低值易耗品摊销、无形资产摊销、递延资产摊销等摊销业务和租金、借款利息、固定资产修理费等的预提业务时，可直接使用软件提供的凭证摊销和预提功能，提高效率的同时，又能防止业务处理的遗漏。

（三）核算项目的设置

对于财务人员来说，往来科目下挂核算项目是很熟悉的业务，比如应收、预收下挂客户，应付、预付下挂供应商；同样，资金类科目也可直接下挂核算项目——现金流量。现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，而现金流量信息，不仅是企业管理当局进行计划和控制的重要依据，而且对企业外部使用者来说，也会提供他们非常需要的有关企业产生的现金流入能力、现金支出的需要量以及相关投资和理财活动的信息。在编制凭证时直接选择对应的现金流量项目，就能得到即时的现金流量表。费用按部门核算时，同样按部门设置核算项目，结合科目，随时生成所需的各种组合报表。

二、提升效率的实用性工具——EXCEL

EXCEL可以制作出非常复杂，自动化程度极高的报表，其最大的优势在于灵活，是财务人员理想的IT技术工具。财务日常工作应充分应用EXCEL表的各项功能，如条件格式、替换、高级筛选等功能，特别是函数公式，如SUMIF、COUNTIF、VLOOKUP、时间函数、数组公式、嵌套公式等，可以大大减轻报表填制的工作量和审核量，大量的财务报表之间存在勾稽关系，灵活运用各类函数公式，可直接由源文件取数，达到大部份表能自动生成。一旦修改源文件，引用文件会自动更新，避免了由于疏忽而遗忘修改，提高精度的同时，通过报表的逻辑关系也能发现账务处理过程中的不足之处，及时完善，达到账表的完美结合。

用EXCEL制成各类相关实用模板，能轻松准确完成工作，同时又为企业节约了购买其他小软件的开支。如制作电子版付款申请表和各类银行票据的打印模板，日期自动按系统日生成，从下拉框选择供应商，对应的供应商付款信息即自动显示，输入小写金额即自动显示对应大写金额，直接打印即可；成本计算表的设定，按照期初料、工、费，本期料、工、费，期末料、工、费项目设置，结合月初月末产品状态，解决完工产品成本、库存成本、主营业务成本的取数；产品销售收入和销售成本数据库的建立，为企业的报价、各类分析工作提供了一个良好的平台；供应商付款表加入凭证各要素，如摘要、科目代号、核算项目代号，在录入凭证时，横向平铺窗口，筛选出付款表中金额为非空值的，摘要通过快捷键“CTRL+C”从表格复制，科目、核算项目直接输入代号，即可轻松完成凭证的录入。其他如员工工资、五险一金等也可直接在表上加入科目代号，用公式提取对应金额，生成凭证时选取相应的模式凭证，输入金额即可。诸如以上，大大提高了财务部门的日常工作效率，既高效服务了其他部门，同时也赢得其他部门工作上的更好支持。

三、化繁为简的应用性工具——网络平台

网络时代为企业与政府、银行之间建立起实时信息交换的桥梁，企业能在瞬间通过这个信息平成纳税申报、网上支付等工作；比如开通企业网上银行，能实时掌控资金情况，在完成信息实时交互的同时，还能完成信息加工，为财务部门建立资金决策支持系统奠定了可操作的坚实基础。使用电子银行的批量支付功能完成每月供应商的付款，既方便又快捷，改变了以往开具支票，汇票等传统方式，无须在企业与银行之间往返，轻松点击一下，即能完成支付指令；通过网上财务室完成发放工资、现金报销等业务，加强了内部控制的同时，又防范了风险和舞弊。

另外，企业在申报国税、地税、出口退税时，直接运用网络平台，完成申报后，相关部门即能从企业账户中扣取申报税款，减少了重复工作，提高了效率。企业内部网络平台，汇总了各部门的信息，从而为财务当家理财，制作各类分析报表，更好地为企业的决策提供了依据。

四、不可或缺的备用型工具——财税法规

面对千变万化的经济形势，为了顺应发展，国家会适时出台各种调整政策，财务人员不但要熟悉财务处理，也要对国家和地方性的财税法规及办事程序都能适时掌握。如新修订的三大流转税增值税、消费税、营业税暂行条例自2009年1月1日开始施行，其中固定资产进项税可以抵扣可使企业税负大大降低，出口退税率的调整直接影响企业的出口；应对当前全球金融危机，国家更是加大了财税政策支持力度。

财务工作是一份很严谨的工作，若不及时了解相关法律法规和有关优惠政策，处理不当，则可能会造成企业不合理支出，甚至形成税务风险，让公司遭受或大或小的损失。在国家、企业、职工的利益天平上，严格遵循法律法规，规范财务工作的各个环节，是企业稳健发展的良好保证。

合格的财务工作者，应当有效依托财务软件，熟练掌握EXCEL，灵活用好网络和配套政策，协同工作，并结合管理技能的学习，使自身素质和业务水平不断提高，尽心尽责，为企业提供尽善尽美的财务服务。