购销合同管理精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇购销合同管理范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

本合同于年月日由（采购人名称）为一方和（配送企业名称）为另一方按下述条款和条件签署。

鉴于采购人为获得以下药品和伴随服务而接受了供应商及配送企业的相应报价（即临时采购价，详见临时采购目录）。本合同在此声明如下：

1、本合同中的词语和术语的含义与《医疗机构药品集中招标采购文件范本》中的通用合同条款中定义相同。

2、配送企业在此保证将全部按照合同的规定向采购人提供药品和伴随服务，并修补缺陷。

3、合同所涉及的药品详见附表（药品购销合同采购药品一览表）。

4、采购人在此保证，将在收到配送企业配送的药品后日内，向配送企业支付合同价和其它按合同规定应支付的货款。

采购人（盖章）

采购人代表（签字）

签订日期：年月日联系电话：

配送企业（盖章）

配送企业代表（签字）

签订日期：年月日联系电话：

附表：药品购销合同采购药品一览表

GSP认证：药品购销合同管理：

药品购销合同是药品经营过程中明确供销双方责权的重要形式之一。根据GSP要求，企业签订购销合同应明确质量条款，其目的就是有效的达到使供销双方在经营活动中牢固树立质量意识，明确双方的质量责任，促使企业自觉主动的加强质量控制，依法规范经营，确保药品经营质量。

（1）购销合同的形式

①标准书面合同；

②质量保证协议；

③文书、传真、电话记录、电报、电信、口头约定等。

对于建立长期购销关系的企业，购销双方应签订明确质量责任的质量保证协议，必须明确有效期，一般应按年度重新签订。

（2）书面合同的项目与内容

①合同项目

购销双方企业名称、地址及邮编、电话、传真、邮件地址、银行帐号与税号、签约代表、签约时间、合同正文。

②合同正文内容

A、药品名称、规格、批准文号、供货价、包装单位、数量及总金额；

B、交货时间、方式、地点；

C、结算方式与付款期限；

D、质量标准与质量条款及质量责任分配；

篇(2)

一、确定合理的应收账款水平

企业要发挥应收账款在强化竞争、扩大销售等方面的作用，就必须尽可能合理地预测出应收账款占企业资金的比例，从而最大限度地提高企业应收账款的周转率，减少应收账款对资金不必要的占用，提高企业的资金使用效率和经营效率。产品发运后，货款收不回，办了托收，也常遭拒付，这是生产企业长期以来甚感头痛的问题，因而确定合理的应收账款水平就十分必要。要确定应收某客户的销货款水平，企业销售部门必须密切注意市场信息，加强对客户信用状况的调查，在争取不丧失销售机会的前提下，以客户的流动比率、速动比率、还债能力为依据，确定应收销货款水平，从而决定产品的发运数量。当然，在无法得到客户详细资料的情况下，目前各专业银行的信用评估结果，也不失为重要参考依据。

二、掌握预付款的前提、数额与时间

有些企业的采购员为保他们本人在外的“信誉形象”，自己工作方便，在采购材料时显得“十分慷慨”——先付款后提货。结果不幸的是有的不但收不到想要的货，甚至连款都追不回。为了避免这种情况，一方面要提高采购人员的企业主人翁意识，另一方面则应建立预付款管理制度，掌握预付款的前提、数额和时间。笔者认为，因材料采购而预付款，须基于如下前提：（1）生产经营急需的；（2）不可替代的；（3）市场上十分短缺的；（4）供货方具有法人资格，其经营是合法的；（5）在规定的期限内供货方能够保证供应的。在预付数额上应尽量争取部分预付。预付的时间尽可能短，最好是能做到一手交钱一手收货的。

三、选择有利的结算方式

要选择有利的结算方式，首先应充分认识每种结算办法的特点。尽管国家制订并完善了多种银行结算办法，但由于供销人员对此知之不多，在办理购销业务的具体结算时，使用的结算方式往往对本企业不利。我认为：

在采购业务上，要尽量争取采用委托付款或托收承付，扩大商业承兑汇票使用面，谨慎使用银行汇票、转账支票。尤其在使用银行汇票、转贴支票的细节上，一定要做到先看货，后进账。

在销售业务上，如果本企业的产品处于卖方市场，属于紧俏商品，那么，对于新客户和已知信用程度不高的老客户应要求先付款，采用银行本票、转账支票、银行汇票和汇兑结算。对于信用程度高的老客户则可采用托收承付结算，但也尽量少用此方式。倘若本企业的产品属于买方市场，同时在对方不同意先付款的情况下，为了不丧失销售机会，又能保证贷款回笼，那就应该选择银行承兑汇票。对于资信情况好的企业则选择托收承付或商业承兑汇票结算。

四、加强购销合同管理，明确有关结算条款

购销合同是银行结算的重要依据。可是人们对此并不十分严肃。企业间因未签合同或因合同条款不明确而引起的纠纷时有发生。据银行反映，现在的购销合同一般没有明确给打方式，有的则连合同的基本要素都不全。其中包括结算价格、质量规定、交货时间不明确等。更值得一提的是有的合同号码都未注明，经手人也没有签字，使得银行有时也不知所措，无据可依。

我们不仅要规范合同格式，而且应该建立合同会审（签）制度。参加会审的部门应包括供销、财务、法律顾问等。特别是财会部门应认真审查有关结等条款，并根据对方历史上的信用情况向业务部门提出业务可否成立的参考意见。

五、实施结算资金集中管理，规避财务风险

1.完善结算中心制度。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少银行风险。

2.加强结算资金流量分析预测，严格控制现金流出，保证支付能力和偿债能力。有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性的风险。

篇(3)

【关键词】煤炭企业；购销；合同管理

企业合同管理是指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。其中订立、履行、变更、解除、转让、终止是合同管理的内容，审查、监督、控制是合同管理的手段。合同管理全过程由洽谈、草拟、签订、生效开始直至合同失效为止。

作为市场经济条件下的现代企业，企业的经济往来都需要通过合同的形式加以约束和保障。加强合同管理,提高煤炭企业的经济效益,已经成为当前市场经济条件下提高煤炭企业经济效益的有效途径，因此，一个企业的经营优劣与合同管理有着密切关系。合同能给企业带来利润的同时，其也是产生纠纷的根源，所以，合同管理必须是全过程的、系统性的、动态性的，我们不仅要重视合同签订前的管理，更应重视合同签订后的管理，特别是在合同履行过程中的变化情况应时刻引起我们的重视，对自己不利的，要及时对合同进行修改、变更、补充、中止或终止。

一、煤炭企业购销合同管理的必要性和重要性

1、合同管理关系到企业的资产安全。企业在投资及物资采购等活动中，如果签约不慎，出现了重大失误，就会给企业造成资产大量流失。

2、合同管理是增强企业市场竞争力的需要。在激烈的市场竞争中，企业要想发展壮大，立于不败之地，就必须不断增强市场竞争力。而良好的信誉则是企业的核心竞争力，是企业的无形资产，它将会给企业带来更多的商机和财富。

3、合同管理是维护企业自身利益的需要。企业应加强合同管理，把握好合同签订关，注重合同条款细节，不给不法商人留下可乘之机，如果发生合同纠纷，要及时依法维护自身权益，这些都是提高企业自身保护能力的必要措施。

由此可见，合同管理在企业的生产经营中具有多么重要的作用。加强合同管理，不但可提升企业的品牌和形象，使企业更加稳固地立足市场，不断增强市场竞争力，更能够使企业在履约过程中维护自身合法权益，在资产上免受损失。

二、部分煤炭企业合同管理工作中较易存在的问题

1、合同签订前调查工作不认真。对合同对方当事人缺乏必要的了解，不能全面掌握对方当事人的主体资格、资信状况以及履约能力，不能准确认定对方是否具备签订合同的资格，从而造成签订的合同无效或无法履行合同，甚至合同出现纠纷后，对方当事人人去楼空，最终蒙受不应有的损失。

2、合同法律意识淡薄。经常出现不签订合同或事后补签合同等现象，致使合同签订程序倒置，使其形同虚设流于形式，一旦出现合同纠纷则处于被动局面，给企业造成无法挽回的损失。

3、对合同条款审验不严格、合同主体不当以及合同文字用词不严谨，合同履行中一旦出现争议，则无准确恰当的处理标准，造成模棱两可、进退两难的窘迫地步。

4、合同履约过程中监督管理不到位。加强合同履行的监督管理，是合同履行中管理的重要环节，它是实现合同管理目标的有力保障。

三、煤矿加强合同管理的方法

1、坚持使用统一合同文本。合同文本中不但要对数量、质量验收以及结算方式进行约定，还要对合同纠纷及其他约定事项进行明确界定。使用统一合同文本有利于堵塞由于合同管理人员法律水平和语文水平而产生的漏洞，有利于明确合同主体的责任，有利于合同争议的解决，因此，使用统一合同文本是加强合同管理的保证。

2、提高合同管理人员素质。合同管理人员业务素质的高低，直接影响合同管理质量的优劣。企业要选好人员，并组织好在职学习，通过学习培训，使其掌握相应的合同法律知识和签约技巧，增强合同管理人员的责任感，提高他们的合同法律意识，同时，建立岗位责任制，明确他们的责、权、利，对合同管理工作特别优秀的，为企业争取了经济利益、挽回了经济损失的人员，应当给予适当的物质和精神奖励。

3、建立和健全企业的合同管理体系。一要健全合同管理机构，充分发挥机构的职能作用，对合同签订的每个环节（合同谈判及合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼等）要积极主动地参与，当发现有损于企业利益的情况时，要及时果断的制止，避免合同纠纷和欺诈行为的发生。对已发生纠纷的合同，应在有效诉讼期内督促相关人员依靠法律法规维护企业的合法利益；二要健全企业合同管理制度。健全企业合同管理制度是防范企业法律风险的有效措施，是使企业生产经营行为规范开展的必要防线，是使合同管理工作有据可依、有章可循的有效手段。要使合同管理规范化、科学化、法律化，必须要从完善制度入手，制定切实可行的管理制度，使管理工作有章可循。首先要从合同洽谈、草拟、签订、生效，直至合同终止的全过程来制定，还要在其中加入检查考核和责任追究条款，这样可使合同管理工作从事前、事中到事后全程受控。合同签订前要全面了解对方的情况、资信程度、履行能力；合同签订后，要建立合同档案，对合同对方当事人在合同已到履行期限而未按合同规定履行义务的，合同管理人员要及时向有关领导或人员汇报，以保证企业权利的实现；合同履行完毕后，要对合同进行认真统计分析，为企业经营决策提供参考，使合同管理工作达到良性循环。

4、企业要积极联系工商管理部门，争取工商合同管理机构的指导与支持，以便提高企业的合同管理水平，还要积极参加“重合同、守信用”活动，争取成为“重合同守信用”企业。

5、履行监督和结算管理。签订合同的目的就是为了保障合同能够按时有效的履行，防止违约行为的发生，所以，对合同履行情况进行监督是相当重要的。另外，合同结算是合同履行的主要环节和内容，把握好合同的结算关十分重要，这既是对合同签订的审查，也是对合同履行的监督。

篇(4)

第一章总则

第一条为加强公司合同管理，维护公司合法权益，根据国家合同法，结合公司实际情况，特制定本

办法。

第二章管辖范围

第二条本办法管辖合同为：购销合同、建设工程承包合同等各类经济合同。

第三章管理体制

第三条公司经济合同统一归口财务部管理，合同经办人为相关部门负责人。

第四章职责范围

第四条财务部合同管理职责范围：

1.制定修改合同管理办法；

2.核查本公司范围订立合同和履约情况，并对总经理负责；

3.参与合同纠纷的调解，仲裁，诉讼准备及善后工作；

4.做好合同归档，合同章管理工作；

5.负责贴制合同印花税；

6.对经济合同法宣传教育，培训活动。

第五条合同经办人员职责范围：

1.收集，整理合同起草所需资料，包括对方资产，经营状况。

2.起草合同的基本要求：

（1）对方具有签约资格（法定代表人或法人代表）；

（2）内容符合法律和政策规定；

（3）双方具有履约能力；

（4）没有超越企业经营范围及经办人授权范围；

（5）条款完整，文字准确，签约手续完备；

（6）草案交上级主管。

3.凡须有关部门和机关批准，备案的合同，及时上报批准或备案。

4.督促合同履行进展，切实执行。

5.向上级通报履约问题。

6.参加合同纠纷的协商，调解，仲裁，诉讼的准备及善后工作。第五章管理程序及权限

第六条凡在总经理授权范围内洽谈的合同，由合同经办人起草、经财务部经理复核，主管副总

经理或总工程师审批，并经总经理同意方可成立。

法定代表人或法定代表人的委托人才有权签署合同，财务部经理凭法人签字或法人委托书上指定人的签字加盖合同章。必要时可请律师审核，工商部门鉴证。

第七条除公司法定代表人同意外，一律不得擅自对外单位或个人提供经济担保。

第八条合同发生变更或解除时，合同经办人应及时通知合同业务负责人。

第九条合同经办人协同业务负责人和主管副总经理或总工程师对合同变更、解除的正式文件和函电作出处理，以书面形式答复。

第十条合同履约过程发生违约事项，应按合同条款规定处理；合同经办人应及时通知合同业务负责人，不得自行决定免罚。

第十一条合同争议或变更事项其协商结果须形成书面协议，作为原合同补充，并按协议执行。

第十二条合同纠纷协助商不成，及时向上级领导汇报。合同经办人负责保存、整理、收集完整的合同文件资料，并通知律师，根据合同规定，向有关机构提请仲裁或诉讼。

第六章合同章和合同文本保管

第十三条凡订立，变更，解除的经济合同，应当使用专用章方可生效。

第十四条合同专用章由专人保管，任何部门，人员不得借用、代用合同章，违反规定造成的后果，由印章保管人负责；发生遗失，应及时报告处理。

第十五条合同正本由财务部和合同经办部门各留存一份。合同执行过程的往来函件均随合同正本保存，合同执行完毕后，由经办人协助部门经理完成《合同执行情况报告》，报主管副总经理或总工程师批核，出现非常情况须总经理。

第十六条财务部对生效的合同，建立档案，及进分类，整理，立卷，统一装订归档。如需调阅，根据权限调用。

第七章考核与奖罚

第十七条经济合同管理列入有关部门，岗位的目标计划指标和考核范围。

第十八条公司根据管理情况，对合同管理成绩显著者予以奖励。

第十九条公司对以下情况依据情节轻重决定处罚：

1.应当订立书面合同而未签订的；

2.合同经办人在签订，履行合同时尽责尽力的；

3.合同经办人，主管遗失或擅自销毁合同或附件的；

4.应追究而未追究对方违约责任的；

5.玩忽职守，弄虚作假，徇私舞弊的。

第八章附则

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关键词:应收账款 管理 思考

随着市场经济的发展，越来越多的企业采用赊销方式来促进产品的销售、扩大销售收入、提高市场占用率、减少存货库存。但与此同时，赊销给企业带来了大量的应收账款。应收账款，是企业因为销售产品、材料、提供劳务采用商业信用方式时应向购货单位或接受劳务单位收取的一种债权性资产。应收账款与存货、货币资金相比，它是一种游离于企业之外的流动资产，占企业总流动资产的比重往往都比较大，对企业经营风险的影响程度也很大，有时直接影响企业经营资金的周转。因此，加强应收账款的管理，提高企业经营资金的利用率，增加企业在市场经济中的竞争力，正成为企业经营活动中的重要问题之一。

对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体。它的优点是借助于它可以促进销售，扩大销售收入，增强市场竞争力；它的缺点是应收账款的存在会给企业带来机会成本、管理成本、和坏账成本的增加。机会成本是应收账款作为企业用于强化竞争、扩大市场占有率的一项短期投资占用，而丧失了该部分资金投入其他用途所能获得的收入；管理成本是企业对应收账款实施全过程管理所耗费的开支，包括对客户的资信调查费用、应收账款帐簿记录的费用、收账过程中差旅费、通讯费、人工工资及其他费用等；应收账款存在着无法收回的风险和可能性，所以就会给企业带来坏账损失，产生坏账成本，企业应收账款的余额越大，产生坏账的可能性越大，坏账成本就会越大；赊销还会加速企业现金的支出，赊销按照权责发生制原则实现了销售收入，产生了会计利润，但此时并无现金的流入，相反会有大量的现金流出：与销售收入对应的流转税需要以现金方式支付；产生的利润形成的企业所得税需要以现金缴纳；还可能因为利润增加而带来的现金利润分配的支出等等。因此，企业应该在应收账款的成本与带来的收益之间作一个综合的权衡，确定一个合理的应收账款管理目标。

如何加强应收账款的管理，本文从以下几个方面进行了思考：

一、进行严格的信用调查和资信评估，制定科学合理的应收账款信用政策

应收账款的管理基础是客户管理。企业要从客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况五个方面广泛收集有关客户信用状况的资料，通过查看财务报表、对拟赊销客户其他供应商的问询等方式，来对客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的实地调查。根据调查的结果来决定是否给予客户信用以及以予信用的等级和额度标准。对于资信好的客户，可给予优惠的信用政策；对于资信差的客户，应给予严格的信用政策，或直接采取现款交易或预收帐款。

赊销客户的资信评审应经常性地开展，做到月评、季检和年审，挖掘出资信好、高价值的客户，剔除掉资信差、低价值的客户，从而做好应收账款的风险预警管理，确保应收账款发放的安全性。

二、签订书面销售合同，加强合同管理

除了现金销售外，企业均应与购货单位签订内容完整、逻辑严谨的书面购销合同。在签订合同时，应尽量使用规范性文本，合同要素要齐全、具体、完备，特别是收款期、延期支付的违约责任等应清楚、准确。对于标的额较大的重要合同，应当通过法律顾问等专业人员审核把关。未经授权，任何人不得随意签订销售合同。在合同发生变更或解除情况时，要及时向对方取得书面凭证。要加强购销合同的档案管理，由专人负责合同的收集、记录、整理与保管工作。只有这样才能用法律武器尽可能地保证企业的利益不受侵害。

三、健全应收账款的会计核算与日常对账管理

企业的财会部门应按照《会计法》的规定对赊销客户的应收账款进行明细核算，详细记录发货、开票和收款情况，并定期对客户的应收账款增减变动情况、应收账款的帐龄情况进行分析。企业内部可建立一个信息统计反馈体系，如ERP管理平台，利用先进的管理技术手段在最短的时间内将销售变动情况、应收账款变动情况等信息在财务部门与业务部门间进行共享，让业务人员及时把握应收账款的动态。财务部门要每月与业务人员核对客户的应收账款余额情况；业务人员要及时与客户进行对账，并取得由双方供销、财会经办人员确认无误并签章的书面对账凭据，这样可消除购销双方由于人为因素造成的数据误差，更为重要的是，它可以为可能发生的应收账款纠纷提供可靠的法律依据。

四、加强应收账款的催收管理，尽量减少坏帐损失的发生

赊销业务发生后，企业要对应收账款的过程进行跟踪了解，将应收账款尽可量地收回，减少坏帐损失的发生。财会部门要定期对客户的欠款进行账龄分析和平均收款期分析，并把情况及时向业务人员通报，催促业务人员加紧催收。要将业务人员的工资提成与资金的回收额直接挂钩，明确业务人员的风险意识，加强货款回收的进程。

对于客户拖欠或拒付的情况，要分清原因，采取相应的应对措施。对于信用表现一贯良好的客户因某些客观原因而无法如期付款的，要通过沟通，寻找双方都能接受的折衷方案，通过提供抵押品、担保或债务重组等方式使问题得于解决；对于客户无故拖欠或恶意拒付的，视客户的具体财务状况，通过发律师函、法院调解、提讼等多种措施，适时加大催款力度，争取尽早收回货款；联合欠款客户的其他供应商共同追款，往往也是企业追讨欠款的一种行之有效的办法。

总之，企业对应收帐款的管理，要从事前、事中、事后进行全过程的管理和监督，将赊销给企业带来的盈利尽可能地做到最大、带来的成本与损失风险尽可能地降到最低，最大限度地实现企业价值最大化。

参考文献:

[1]黄林艳.谈企业应收款拖欠的成因与清理对策.山西统计.2003

[2]许文珍.浅析应收账款管理.税收与企业,2002

[3]张海.加强应收账款管理提高企业经济效益.中国总会计师,2009

篇(6)

【关键词】 风险的成因； 事前控制； 事中控制； 事后分析

一、风险的成因

煤炭贸易企业与一般商贸企业存在显著区别：第一，煤炭贸易是大宗散装交易，对资金的需求量大，特别是在市场需求放缓、货款回笼缓慢的情况下，煤炭贸易企业隐含着较大的资金风险；第二，煤炭商贸企业不是煤炭最终用户，且煤炭质量受运输、仓储、季节、气候的影响，容易使交易双方产生质量异议，引发结算价格下跌风险；第三，煤炭商贸企业作为矿井和用户的中间环节，从矿井到用户，一般需要经过公路运输、铁路运输甚至水路运输，战线较长，形成亏吨风险；第四，铁路运输紧张，运力有时难以保证，有时导致无法按时交货，存在运输风险。以上问题的存在，都增大了煤炭贸易的经营风险和不确定性，因此在煤炭购销中最大限度地规避风险就显得尤为必要。

二、解决的方法

（一）事前控制

1.正确分析市场形势和政策走向。当前国内外经济发展环境十分复杂，尤其是煤炭销售受整体经济下滑的影响较大，因此管理者要在调查研究的基础上，了解行业现状，结合自身优势，以市场为导向，充分考虑当前和今后一定时期内各种不利因素对企业经营的持续影响，提高前瞻性和预见力，编制科学合理的年度企业管理目标，并通过对目标的控制和考核，防止财务风险的发生。2.从思想上强化风险防范意识，组织业务人员认真学习《合同法》、《煤炭法》、《公司法》、《山西省煤炭可持续发展基金征管规程》等相关业务知识和法律知识，减少煤炭购销中的盲点和漏洞。如2010年某个新成立的煤炭商贸企业聘任一位在南方某省长期从事煤炭业务人员担任煤炭贸易负责人，在2011年的煤炭可持续基金稽查中，被查补基金368万元，当稽查人员问其为什么不向销货企业索要煤炭可持续发展基金已缴证明时，其回答是，我在我们那干了20年也从没听说过基金已缴证明，怎么没要基金已缴证明，还要罚款？由此可见业务人员应当定期学习，避免由于地域法规的不同给企业造成损失。3.优选上游供应商和下游客户，防止衔接失误。由于煤炭贸易环节多、数量大、交易金额大，而社会上又充斥着各种大小规模的煤炭贸易企业，其自有资金量与本身履约能力不匹配，导致合同无法执行，使企业蒙受不必要的损失，所以企业要重点选择一些证照齐全、有实力的煤炭生产企业和一些信誉好的最终煤炭用户，作为供应商和下游客户。4.强化合同管理。高质量的购销合同是保证煤炭商贸企业正常业务开展，提高经济效益，防范经营风险的重要手段。第一，审查资质是否真实、有效、齐全。即对购销企业的营业执照、煤炭经营许可证、一般纳税资格证、开户银行许可证、组织机构代码证等的真实性、有效性、齐全性进行审查，重点审核其相关证照是否过期，同时考察其规模、信誉、履约能力。第二，审查合同各项条款是否齐备，明确。包括质量指标、价格、运输方式、交货地点、重量验收方式、质量验收方式、运杂费的承担、货款结算的时间及方式、货物交付时间、奖罚条款、违约责任、纠纷处理方式、合同有效期等。只有条款齐备、明确，才能有效地降低经营风险。如甲公司与乙公司签订了为期一年，月供煤5万吨的合同，甲公司依照合同按时组织煤炭上站并发运到乙公司指定地点，乙公司拒收，原因是双方签订的合同法人代表栏中，甲公司为法人代表签字，乙公司为一般业务人员，且乙公司的业务人员没有取得其法人代表的授权委托书，最终甲公司以低于市场每吨30元的价格将所发的一列煤炭处理，由此可见在合同签订过程中，应严格审核签约人的身份，否则将使企业蒙受不必要的损失。第三，规范合同审批流程，建立三级会签制度，即业务部门、财务部门、领导审批，形成相互制约、防范风险的机制。其中财务部门接到合同后，要在充分考虑亏吨因素的基础上测算单笔业务的毛利率，只有符合预算毛利率的合同才予签批。第四，最好形成背靠背的合同，即煤炭商贸企业作为中间商，由供需双方见面，充分协商煤炭的质量、数量、价格、供货方式、结算方式等条件，明确商贸企业扮演的角色，无论市场形势如何变化，仅就其投入的资金，赚取单吨固定价差，而无需承担由数量、质量、价格、结算方式引起的各类风险。

（二）事中控制

1.统筹安排资金的运用。企业进行各项生产经营活动都必须拥有一定数量的资金，但一定时期，企业的资金却是有限的，这样就产生了资金的需求与可能之间的矛盾。因此企业要强化资金管理，管好用好资金，一方面要及时组织货款回笼，督促销售部门及时结算，避免形成呆账坏账，影响企业正常经营的资金运转；另一方面要坚持量入为出，合理地调配资金，统筹兼顾各方利益，充分考虑短期效益和长远效益之间的关系，充分考虑资金效益与资金风险之间的关系。在实际执行过程中，煤炭购销企业作为中间商，一般在与上游供货商和下游企业签订合同后，由下游企业先将预付款打到企业账户，企业在收到款项以后，及时通知上游供货商按合同中规定的品种、数量、质量发货，待见到上游供货商提供的铁路大票时预付全额铁路运费和80%煤炭货款，余款货到验收合格后，一次性开具增值税发票结清，以此避免上游供货商出现煤种不符、以次充好、数量短缺、质量不合格给企业带来的风险。2.牢固树立质量意识。质量是企业的生命，无论市场怎样变化，企业只有抓好质量才能立于不败之地，每单业务要从源头抓起，建立质量保证体系，对影响煤炭质量的全过程因素进行控制，确保满足客户的需求，即使出现问题，也要及时沟通，便于下游企业掌握当时的实际情况，及时调整生产组织程序，避免给其造成损失，同时通过降价或是补量就出现的问题协商解决。3.加大回款考核力度。首先，在明确责任的基础上分解指标，加强考核，充分调动营销人员的回款积极性。其次，及时对账，由销售人员到对方财务部门取得（加盖财务专用章）有效对账单，确保货款数额无差错。第三，定期召开应收账款会议，对久拖未决的应收款项，制订针对性的研究解决方案，直至进入诉讼程序。

（三）事后分析

1.业务结束后补充完善上游供货企业和下游用户企业的资信档案，即根据本企业与购销企业的历史交易记录、财务状况进行评估并设定未来质量、数量、价格交易目标。2.总结在运输、销售、结算过程中遇到的各类突发事件和情况，加以归类，制定相应的应对措施，进一步明确相关部门和人员的责任。3.结合企业实际情况，不断完善绩效考核方案，充分运用物质的、精神的、行政的手段调动企业各级人员的工作热情和工作积极性。

三、结论

总之，面对外部多变的市场环境，要使企业的经营风险管理与不断变化的经济环境相适应。通过不断强化广大干部职工的经营风险意识，进一步理顺各种关系，明确各部门在企业风险管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权利，真正做到权责分明，各司其职，只有这样才能够充分调动各方面的积极性，把企业在煤炭购销中的经营风险最大限度地降低。

【参考文献】

篇(7)

【关键词】 预付账款 风险 控制

Abstract ： The paper mainly discusses the risk control of the prepaid receivable of Kailuan material company.

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。作为企业资金管理的一项重要内容，预付账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。因此，针对企业预付账款管理上可能存在的种种风险，结合企业自身的实际情况，建立预付账款的风险防范机制，从源头上化解预付账款风险已是刻不容缓。

开滦集团公司作为特大型国营企业，控制预付账款形成和资金风险防范是集团公司一项非常疾手的工作。开滦物资分公司2010年初预付账款为9620万元，其中：超过一年陈欠款780万元，正常预付账款8840万元。按照集团公司对预付账款管理的要求，开滦物资分公司为有效控制预付账款指标，化解资金风险，根据自身情况制定了相应的管理制度，采取事前控制与事后分析相结合的方法。具体管理制度如下：

1.日常管理制度

1.1客户管理制度，一是对新开发的供应商进行风险评估，物资公司业务人员必须对供应商的资质（包括：营业执照、税务登记证、机构代码证以及法人代表身份证等）、信誉、生产规模、经营情况、售后服务等进行审核，如有必要可以对供应商进行实地考察。物资分公司经理办公会对新开发的供应商进行风险评估，评估通过后业务人员可与新开发的供应商开展采购业务。

二是对正在开展采购业务的供应商进行动态管理，物资分公司建立供应商资料台账，定期对客户进行走访，了解客户的生产经营情况，考察客户的合同履行能力。根据客户在合同的履行过程中，是否能够按期交货、按时付款以及能否遵照合作协议长期、稳定地开展业务活动等对客户进行信誉等级划分。坚持优胜劣汰制，保障采购活动的健康开展。一旦发现异常情况要及时向上级领导反馈信息，提前控制资金风险发生。如遇违反《集团公司供应商管理》规定中关于取消供应商资格条款中的任何一条，将被取消与开滦的购销业务资格。

1.2合同管理制度：物资分公司根据授权与供应商履行签订物资采购合同。委托人必须经过法人代表或者负责人授权。签订合同前要审查对方的必备资质合法有效。购销合同首先由业务人员进行起草，合同文本要求内容合法，条款齐全，表述准确，形式完备；然后由业务部门主管主任进行审查并在合同文本上签字；部门审查后递交公司主管业务经理或总经理进行审批；最后送交审计结算部审查盖章。重大合同或专业技术性较强的合同，要有律师或专业技术人员参与签订，必要时由公司风险评估小组审核把关。

1.3资金控制制度：为减少预付账款，一是按合同约定必须预付款的，物资分公司办理预付款，其它情况严禁办理预付款；二是物资分公司采取扩大代储和战略采购的方法，减少预付款，因为代储采购是吸引供应商到物资分公司仓库储存物资，供应商管理库存，占用供应商储备资金，不需要预付款。战略采购是物资分公司通过谈判与战略供应商达成战略合作关系，签订战略采购协议，实现互惠互利，依据战略协议物资分公司从战略供应商处采购物资不需要提前预付采购资金，货到后再付款。这两种方法首先从资金使用源头上进行了有效控制，在源头上减少了预付款的发生，资金风险防范做到了事前控制。

1.4月末清理尾账制度。物资分公司对预付账款的清理工作，实行谁形成谁负责的管理制度，要求业务完结当月清理预付款尾账，多退少补，严禁跨月清理，由业务部门领导负责牵头进行清理。

1.5月份对账、分析制度。每月末物资分公司业务人员与供应商进行往来账核对，如发现双方余额不相符，当月进行处理，保证双方往来账余额相符，在核对无误后，业务人员对物资分公司预付账款期末余额进行逐笔分析，查找形成原因，制定清理措施，由部门领导牵头进行逐家逐户清理。对原因比较复杂，处理难度大的预付账款，业务人员要形成书面分析，报公司主管经理。避免形成陈欠款或坏账。

2.建立预警机制

物资分公司成立资金风险预警机制，物资分公司业务人员要时刻关注国家政策、市场行情、供应商经营情况、合同履行情况，预测预付账款风险程度。如发现存在风险情况要及时进行分析，并逐级向领导反映情况。

3.建立考核机制

物资分公司为了更好的控制预付账款，减少资金风险，制定了公司内部考核制度，对下属发生预付款的单位进行考核，考核遵循奖罚对等的原则，即：对一年以上陈欠款清理按清理额的1%奖励相关人员；本年度新形成陈欠款的按形成额的1%罚相关人员。各业务部门根据公司考核办法，将陈欠款落实到人头，由业务人员负责与供应商进行沟通，清理预付款，有难度的部门领导亲自带领业务人员上门清理。

由于物资分公司采取了合理有效的管理制度，2010年物资分公司预付账款的控制取得了非常好的效果，年初物资分公司一年以上陈欠款780万元，截止2010年月底清理390万元，陈欠款余额为390万元，新形成的陈欠款为0万元，得到上级领导的一致肯定。

通过开滦物资分公司的预付账款控制经验可以看出，要想控制好企业的预付账款风险，首先必须要制定切实可行的管理制度，进行事前控制，事后分析与处理，同时还要用考核机制配合管理制度的落实，提高业务人员的工作积极性。