信用风险的典型案例精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇信用风险的典型案例范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

层次分析法是美国匹茨堡大学的运筹学专家T.L.Satty教授于20世纪70年代中期创立的一种对不同层次中相关因素的权重赋值的分析方法。它本质上是一种决策思维方式，它把复杂的问题分解为各个组成因素，将这些因素按支配关系分组形成有序的递阶层次结构，通过两两比较的方式确定层次中诸因素的相对重要性，然后综合人的判断以决定决策诸因素相对重要性总的顺序。

二、利用层次分析法确定各指标的权重

首先，对己经建立的层次结构进行简化，用A，B1到B4，C1到C16对层次结构中的各指标进行简化标号，得到以下层次结构图。接下来就对小额信贷信用风险评估模型指标体系建立判断矩阵，判断矩阵的具体数值，采用1~9标度方法，标度方法主观性较强，专家打分可能存在不一致的情况，可以将不同专家的评分加权平均，以便获得较为科学合理的判断数值。以下是各层判断矩阵，并根据判断矩阵计算各自权重。对个人信息B1，职业特征B2，经济况B3，社会关系B4构造判断矩阵，如表1所示。因此，该模型的一致性得到检验通过。对文化程度C1，年龄C2，婚姻状况C3，户籍状况C4，信用记录C5，房产情况C6，个人年收入C7，信用卡最高额度C8，详细住址C9，单位性质C10，担任职务C11，从业年限C12，行业风险C13，家庭联系人C14，工作联系人C15，朋友联系人C16，构造判断矩阵过程同上。由此，评分模型的各指标权重及综合权重确定见表2。从表2中可以看出，对于小额信贷信用风险影响因素而言，相对较重要的指标有信用记录，占整个综合权重的比例达到18.5%；房产情况和个人年收入，占整个综合权重的比例均达到14.52%。相对重要性较低的指标有从业年限和行业风险，占整个综合权重的比例均只有0.91%；朋友联系人，占整个综合权重的比例仅有1.9%；详细地址和担任职务，在整个综合权重中的占比均未达到3%。

三、建立信用评分表

根据以上评分表，对小额信贷申请者的实际情况进行评分，然后再根据得分情况列出与之相对应的贷款决定。在此设定，75分以上的客户可直接取得授信资格，具体授信金额按照客户提交的资料予以确定；55~75分的客户，由风险管理人员进行资料核实，通过电话调查、实地征信等方式进行进一步分析，由此来确定是否授信以及授信额度；55分以下的客户直接评分拒贷。由于客户资料的保密性，所获得数据相对不多，不便于用大数据量进行统计分析，故而抽取几个典型的现实案例，来验证该评分模型的有效性。

四、实际案例分析

案例：王女士，个体，法人，下面对她进行评分，具体结果见表4。实际情况：王女士因购买原材料需要申请贷款15万元，最终因其提供的联系人均与其为同一工作单位，风险管理人员以风险过于集中为由，批下实际额度为6万元。这个案例从一定程度上证明该模型有效。

五、结论

篇(2)

（中南财经政法大学，湖北 武汉 430000）

摘　要：随着现代企业的发展、证券市场的日益成熟以及经济舞弊案件的增加，风险管理和内部控制已经逐渐成为现代企业经营管理架构的一个必要组成部分，是一个企业持续发展的机制与过程保证。而实践也逐步证明，内部控制体系的建立，需要沿着企业经营风险存在的路径设计才能有效保证企业的持续健康经营、财务安全和信息真实，其中的“风险评估”要素更是贯穿始终地联系风险管理和内部控制体系。本文首先回顾风险管理与内部控制意义和联系，引出对基于风险管理框架下的内部控制的分析。然后抽取企业经营风险中的一角——信用风险来具体分析风险对企业带来的价值损害。针对信用风险的后果和控制，以实务中“中钢集团与山西中宇之间40亿财务黑洞”的交易业务为分析案例，先是就案例层面介绍信用风险的危害覆盖面和牵连性，以案例所在环境论述其内部控制应该如何基于信用风险的管理而设计和执行；再以案例中的教训回归整个组织层面，简单给出了企业关于风险管理框架下的内部控制体系建立的相应建议。

关键词 ：经营风险；风险评估；风险管理；信用风险；价值损害；预付款模式；内部控制

中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）25-0169-03

当市场经济进入中国后，国内各种类型的企业蓬勃发展，一夜春笋的蔓延之势从实体产业到虚拟金融，利益最大化、企业价值最大化以及股东财富最大化等，这些经营目标几乎是每个企业逐鹿商海的标杆。风险，也就是企业的经营风险，必然是如影相随的，那么在实现价值创造的过程中，从我国国情来看，权责发生制下，“一手交钱一手交货”的模式已少见，资金的时间价值和机会成本受到空前的关注，但企业的生产运营模式较西方发达国家还不够精细化、规范化，总体的盈利模式较为粗放地趋向“以此养彼”、“滚动盈利”，甚至“空手套白狼”的运营模式，因此资金流的周转和回笼对于我国大多数企业而言显得，尤为至关重要，一旦在主营业务的交易过程中，受到资金侵占而导致现金流断裂，这种风险的损害程度对企业几乎有着“生死一朝夕”的影响。所以，我国企业针对信用风险所作出的管理和控制，是其业务可持续健康运营的关键之一。

实务中，信用风险就是指企业间产生垫付和赊欠交易协议后，协议“言出不行”带来的价值损失和连带后果。随着企业交易规模的增大、交易间的牵连逾紧，这种价值损失的经济后果也愈发严重，资金或存货因信用协议崩毁而受到预期以外的侵占后，影响范围可以从降低毛利，到拖累上下游交易，到连累同期业务，甚至拖垮整个企业。在风险管理框架下的内部控制既体现内部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部控制从下到上参与设计、反馈意见以及“倒逼”机制。内控的执行过程也是沿着风险的流向实施的，为风险信息的收集与披露带来了极大的便利，所以说，风险是内控设计与执行的关键导向，而内部控制执行的基本作用和根本目的也是控制风险。那么针对信用风险的路径，企业内部控制体系应该如何设计和展开执行呢？下面，我们结合央企中国中钢集团（以下简称中钢集团）与山西民营企业山西中宇钢铁有限公司（以下简称山西中宇）在两年间数比交易所形成的巨额资金往来的例子，简单分析一下基于信用风险的内部控制应该怎么样展开。

案例简述：中钢集团是国务院国有资产监督管理委员会管理的中央企业，是一家以铁矿石贸易为主要业务的公司，每年数千万吨的铁矿石贸易是其收益的主要来源。山西中宇是一家注册资本仅2000万元的山西省临汾市曲沃县高县镇的一家主营钢铁产销的民营企业。然而就在这样的背景下，中钢集团从2007年就开始和山西中宇进行贸易往来，并在当年5月一口气签订长达5年包销合作协议。协议源自中钢听信山西中宇给出“每月20万吨”喜人产量，就这样，通过预付款项的渠道，钢铁贸易商中钢集团就将自己与民营钢厂山西中宇绑在了一起。然而，协议几乎一直无法如期实现，山西中宇的产能一直处于困境，拖延减产交付却仍收取预付款。截止2008年3月，在不到一年的时间里，山西中宇向中钢集团累计发货仅28亿元，而中钢集团共计向山西中宇付款则超过54亿元！截止2009年底，占用资金巨额已达38亿元，算上中钢集团为救助山西中宇而通过委托方收购中宇股权所支付的资金，这笔烂账已经攀至40亿元。这个巨大的“黑洞”不仅使中钢集团计划三年的上市计划陷入停滞，中钢的其他项目也因此而运营资金不足，导致利润不断下滑，最后，中钢集团不得已从世界500强354名一下子跌出，兵败如山倒于民营钢铁企业山西中宇。

案例中，中钢集团在山西中宇这个泥洼中的越陷越深是否真的无法避免呢？我们不妨回到这项业务的第一笔交易的开端，分析一下当时的背景及内外部环境：过去十年间，中国钢铁行业是重工业中利润率并不高的行业，中钢集团受持股于国资委，从事经济技术合作，虽有兴盛之时，但利润增速已经在逐步放缓，中钢集团曾一度拿不到大型钢企的外包业务，大部分的客户都是民营中小型企业，因为只有缺乏资金实力和融资困难的中小型民营企业才愿意把钢材包销给中钢。处于如此薄弱参差的客户环境下，各种风险是一触即发的，但中钢集团对此的态度则非常消极，公司治理倾向于“人治”，对于当时有合作倾向的山西中宇、河北纵横等这样的民营企业，对其公司治理情况、管理层品行、生产经营能力以及财务状况的考察流于形式，管理层在做决策前几乎对上述方面不作关注，在未经董事会的批准下，为了表面的可观盈利铤而走险，签下和山西中宇的相关交易。这种典型的管理层逾越内部控制的做法更反映出中钢的内部控制环境相当粗糙，当时对外公布的组织架构图更让我们看到，中钢内设的审计监察部的报告路径是先向经营管理层报告，再到达董事会和监事会，这让内审部门和内部控制体系几乎是流于形式。反观当时的山西中宇，一直处于边建设边生产边开拓市场的状态下，诸多手续不齐全，环境评价未通过、排污许可不达标。同时其用于生产的很多新建设备质量并不好，高炉中很多设备不配套，高炉耗材超标运行。中宇生产所需要的铁矿石几乎全部依靠从连云港、天津港运输而来，产品的综合成本与沿海钢企相比，还要贵100元/吨。它还从开始经营就两头欠债，既向原材料供应商赊账，还要求下游客户打预付款。如此“二等残废”的民营企业居然能这么轻而易举地就一步步大量占据央企中钢集团资金，可见，在协议签订前后，中钢集团对于这笔交易的风险评估、控制活动、信息沟通和监督都是无效的，几乎可以说每一步都是架空的。从这样的内外背景看来，其实，中钢集团的这次“泥足深陷”是由第一笔垫付资金信用风险和随后的财务风险所造成的连环巨大价值损害，但这些风险本该可以相应的内部控制程序管理和控制的。

COSO于1992年颁布了一个具有全面性、有效性和普遍原则的内部控制框架，受到世界上很多组织的称赞并接受，我国的《企业内部控制基本规范》也是以此为向导编制。根据COSO框架，基本规范将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。。

在此，我们可以对于像案例中包含信用风险的应收预付账款业务的控制流程具体展开。首先，在确定该项业务交易，尤其是期限较长且金额巨大的合作伙伴前，必须根据企业自身的控制目标和承受能力来全面系统、持续地收集相关信息，包括候选合作伙伴的生产运营能力、实际财务状况（包括盈利质量和能力以及偿债能力）、管理层诚信和长期信用状况，结合业务行情等实际情况来进行风险评估，全面如实上报董事局后确定合作伙伴。在业务签订的款项、金额额度、项目寿命、附加条件以及授信程度等方面，要明确不相容职务的授权审批层级，不能仅由某一管理层包揽。在项目签订后，控制工作也不能松懈，要在业务交易的整个协议寿命中如期对预算、运营和绩效等进行考核分析，明确风险预警标准。最后面对交易中涉及的所有工作管理人员，要保持信息的畅通，以便必要沟通或检举舞弊可以得到保障。时刻保持对风险信息的警惕和应急预案的处理是贯穿整项业务交易始终的，这样可做到一路高效地完成业务交易甚至拨乱返正。

案例实务中，既然企业的大多数风险都是暴露在业务流程中的，那么通过业务流程的梳理和控制是可以管理这些风险的，这时的风险管理控制方案则落实到内部控制上了。在铁矿钢材贸易中，预付款模式是广泛被钢厂和贸易商采用的，主要用于对贸易商合同的约束，有时贸易商也能获得一定优惠。纵观行情，既然预付款的模式在业内如此盛行常见，当中必定隐含着较大的信用风险以及连带的财务风险，则对于这种常见的高风险交易类型，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。中钢集团作为钢铁行业的央企很是应该也必须对这种交易类型制定全面合理可执行的、针对企业内对外预付款交易的控制程序，从性质和金额上，将对应的内控程序严格贯穿于该项交易。面对“20亿换100多亿年销售收入”的大馅饼，中钢集团的管理层不应该只顾唯利是图的草率签下协议，面对期限为5年、第一笔预付款就达20亿的交易，中钢集团应该对山西中宇的生产运营能力、过往市场交易和综合财务状况进行实地观察和调研。其实只要中钢集团稍加调查，就能察觉与山西中宇的垫款交易是一笔危险的生意，随时会发生巨额呆账并引发牵连的经营风险和财务风险。2006年4月，山西中宇的前身山西宇晋曽遭国家税务总局处罚，自2002年1月至2005年3月，山西宇晋与其大股东投资的另一家企业山西宇进铸造冶炼公司交易，通过虚开发票和隐瞒销售收入逃缴税款，国家税务总局要求补税6.31亿元，罚款1.4亿元，加收滞纳金3.82亿元，合计11.53亿元。如果能实地调查，诸如手续不全、设备劣质、成本高企和管理不善等严重不良状况也必定是显而易见的，这样中钢就不会作出如此危险的交易决策。与此同时，中钢集团内部应该对一定额度的交易的授权和监督作出明确的规定和反馈，制造良好的控制环境，董事局的决策和内审部门的执行不能流于形式。在整个国内钢铁行业中，都知道预付款模式虽然可以获取比较优惠的价格，但也都默认预付款一般不能超过钢材产品的价格。而中钢一口气付出的20亿元，是风险非常大的做法，不禁让人怀疑是管理层当局为了当期利润而可能已经跳过董事局或凌驾于内部控制之上了。即便是交易签订后，中钢集团也也可以通过内部控制体系来及时拨乱返正，而不是泥足深陷，任由资金像滚雪球那样不断被侵占以致成为中钢集团的一大“毒瘤”。中钢集团应该有风险意识，保持内外信息的沟通，接受内部监督的评价，对每一阶段的单笔交易都进行预算控制和盈利反馈，制定与之相对应的应急预案。

随着经济全球化的不断发展和我国经济的快速增长，现代企业，哪怕是央企，也同样在复杂的市场环境下面临各种日益趋增的各种风险，市场化程度越高，企业风险的表现和影响就越普遍。如今，事过境迁，但中钢集团必须前事不忘后事之师，反省自身，不仅仅在信用风险的相关业务上，而是在企业整个经营层面上，应该如何建立风险意识，一改当初内部控制严重失效的巨大缺陷，从人、物、资金及信息方面重点加强内控管理。完善用人制度，加强人力资源管理；严格执行财产保全控制，确保企业资产完整和利润最大化；严格资金授权批准制度，认真执行企业制定的各项管理制度；确保会计信息及其他管理信息的真实可靠；推行全面预算管理，完善内部审计的独立监督作用。

参考文献：

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篇(3)

论文摘要：如何加强商业银行风险管理是近年来人们关注的热点话题。本文列举了英国巴克莱银行与我国民生银行风险管理的成功案例，并对二者的风险管理经验进行分析，旨在对完善我国商业银行风险管理有所启迪。

美国花旗银行主席及总裁沃尔特威斯顿有一句名言：“银行家从事的是管理风险的行业。”这在一定程度上道出了银行风险管理的重要性。

随着银行间竞争的日趋激烈、银行业务范围的不断拓宽和规模的不断膨胀，银行面临的风险也日趋多样化与复杂化，某些高风险业务所带来的风险有可能在转瞬间葬送整个银行。然而作为经济的核心，金融大厦的坍塌会造成整个国民经济，乃至世界经济的动荡。

当前，如何把握风险与利润、风险与发展之间的平衡，使银行既不承受过大的风险，又能保持适当的发展，是每个处在新的竞争环境中的银行经营者必须深思的问题。

尽管近年来由于风险管理不善致使银行经营失败的情况频频发生，然而也不乏在风险管理方面表现出色的银行。就让我们走进这些中外银行，分享它们的成功经验。

一、巴克莱银行的风险管理

巴克莱银行是英国的四大银行之一，在英国设有2100多家分行，在全球60多个国家经营业务。近十几年以来，巴克莱银行十分注重不断拓展其业务的广度和深度，资产和业务规模不断扩大。在巴克莱银行各项业务快速拓展的过程中，成功的风险管理为其提供了有力保证。

(一)构造风险管理系统——结构清晰，权责明确

与大多数西方国家银行一样，巴克莱银行具有较为完善的风险管理系统。不仅如此，在这一系统内，对风险的管理分工非常明确，而且职责清晰。具体来说，董事会负责内部控制系统的有效性；业务条线负责人负责识别和管理业务线条的风险；风险总监负责进行风险管理和控制；分类风险主管及其团队负责风险控制框架的建立与监控；业务风险团队负责协助业务条线负责人识别并管理其总体业务风险；内部审计独立地检查风险管理和内部控制环境。完善清晰的结构与权责明确的分工为防范风险布下了天罗地网，为巴克莱银行成功进行风险管理奠定了坚实的基础。

(二)运用风险偏好体系——保证业绩，控制风险自20世纪90年代中期以来，巴克莱银行一直在内部使用风险偏好体系。风险偏好体系的具体方法是，通过未来三年的业务规划，估计收益波动的可能性及实现这些业务规划的资本需求，将这些与目标资本比率、红利等因素相对比，并将这些结果转化为每个主要业务板块规划的风险容量。风险偏好的数值要通过估计集团对宏观经济事件的敏感性来进行验证(这种估计是利用压力测试和情景模拟来完成的)。巴克莱银行集团信用风险总监安德鲁·布鲁斯认为，巴克莱银行风险管理成功的最主要原因就是最近十几年来通过建立风险偏好体系，加强限额管理，强化了经济资本在集团内部的运用。而风险偏好体系的运用也是国际活跃的银行风险管理成功的普遍经验。

(三)加强信用风险管理——手段先进，数据充分

与其他银行一样，信用风险是巴克莱银行最大的风险。据统计，巴克莱银行大约有三分之二的经济资本被配置到各业务条线的信用风险上。对于信用风险的管理，巴克莱银行主要利用五步风险管理程序(即指导、评估、控制、报告、管理和分析)以及基于COSO的内部控制体系来进行。巴克莱银行的内部风险管理体系较为成熟，主要利用自己的历史数据和其他外部信息，通过银行内部风险评级系统来对借贷者、交易对手以及零售客户进行评级。与此同时，巴克莱也采用一些外部开发的模型和评级工具，当然这些外部开发的模型及评级工具必须经过巴克莱银行的相关验证。

二、民生银行的风险管理

民生银行是我国股份制商业银行，成立于1996年。在我国四大商业银行的不良贷款“野火烧不尽，春风吹又生”的今天，民生银行却探索出了一条成功的风险管理道路。下面我们就来看看民生银行如何应对日益多样化的信用风险。

(一)重视贷前调查——充分检验，防范风险

民生银行广州分行是广州地区唯一实行“预授信申报公示”制度的银行。当年广东南海华光集团骗贷屡屡得逞，“洗劫”了广州数家银行近74亿元人民币。然而该集团存在的风险却无法逃过民生银行的火眼金睛。

南海华光集团曾向民生银行广州分行申请了5000万元人民币的授信额度，当广州分行收到南海华光集团的有关资料后，立即进入其受理贷款申请的检测达标通道，这第一道关卡就是大名鼎鼎的“预授信申报公示”。预授信申报公示制度是广州分行2002年上半年刚刚推出的新制度，目的就是为化解一些常见的由于信息不对称而导致的风险。其实这套制度的原理非常简单，就是当银行接到授信申请时，在银行内部网站上将南海华光集团的有关材料进行为期7日的“公示”，广而告之，广泛征求意见，听取群众的呼声。预授信制度不但大大节省了支行具体经办人员实地贷前调查的工作量，而且使调查渠道更为广泛、通达，使授信通道更为透明、民主、公开，很难出现漏网之鱼，为自身保护提供了安全绿色屏障。南海华光集团的申请也正是在公示期间，由于该行员工们陆续提供的华光集团的相关信息显示出其众多漏洞，经有关部门认真分析核实后，而被多票否决，实现了防患风险于未然。

(二)加强贷后检查——重视结果，更重过程

尽管贷前调查与贷中审查至关重要，但并不意味着款项贷出后就“一劳永逸”，贷后管理也绝对不可小觑。民生银行杭州分行主管风险控制的副行长赵继臣说，在杭州分行，风险控制高于业务发展。银行不良资产反映的是结果，但产生却是在过程，因此对于分行来讲，过程控制重于结果控制，注重贷后管理是保证信贷资产质量的基础和关键。

杭州分行曾为杭州某企业贷款400万元人民币，然而该企业的两幢房产早在2003年9月就被法院查封，分行信贷资产的安全受到严重威胁。于是分行组织相关人员多次与借款人、保证人联系，制订清收措施。经过各项艰苦努力的工作和与当事人谈判，终于在贷款到期前一天全额收回了400万元贷款的本息。

另外，在对湖州某集团有限公司的续授信现场检查中发现，该公司在生产经营、销售渠道及财务等方面均存在问题，检查人员随即向分行贷审会提出了不能给予其续授信的理由，果断退出，避免了后来其他贷款行因来不及收贷而最终采取法律补救手段情况的发生。检查过程中，杭州分行还了解到安吉某经济技术开发总公司存在的资产流动性风险，分行配合支行几次到安吉，与企业和政府联系落实分期还款计划，并积极争取到了总行的支持，分三期收回了全部贷款本息。可见在贷款业务中，过程控制至关重要。杭州分行正是通过贷后管理，及时发现存在的问题，将风险“扼杀于摇篮中”。

(三)培养风险意识——认识到位，团结一心

民生银行的一位领导曾说过，“银行经营同质化趋势很强，民生银行能够取得比较好的成绩，靠的是员工们工作拼搏、热情、坚韧、执着。”是什么力量鼓舞激励着民生员工?我们应该看到，民生银行尤为注重员工队伍业务培训、案例教育和警示教育工作，通过多样化、实用化、层次化的培训方式，生动活泼地为员工的实际工作注入了新鲜活力，大大强化了员工的风险防范意识，规范了他们的业务操作，对真正做到按章办事起到了积极的促进作用。

正所谓意识决定行动，有了正确的积极的思想做后盾，才有了广大员工在风险防范方面更强的行动力。在高度风险意识熏陶下，风险防范观念深入到了每一位民生银行员工的内心，使风险防范成为一种自觉的意识，成为民生企业文化的重要灵魂。

三、加强信用风险管理——中外银行成功案例带来的启迪

(一)保证风险管理部门的独立性

保证风险管理部门的独立性是有效实现风险管理的前提。外资银行大多具备独立的内部监督机制，其内部监督部门直接对董事会负责并实行垂直管理。分支机构的内部监督部门往往与本级机构相互独立，或者在分支机构不设内部监督部门，内部监督的职责直接由总行的内部监督部门实施。

巴克莱银行的风险管理系统结构清晰，权责明确，是外资银行成熟风险管理系统的典型。再来看民生银行的风险管理体系。2004年，民生银行华北、华东和华南授信评审中心——风险管理的核心机构，分别在北京、上海和深圳成立。评审人员“直系”隶属于总行，是总行的“嫡亲”，而与分行没有任何血缘——人事和经济利益联系，这使得总分行之间实现了真正意义的“审贷分离”，从制度上避免了由基层行领导者的长官意志可能带来的授信业务经营性风险。实践表明，民生银行的独立评审与区域授信评审中tk，等制度非常成功。

(二)完善风险管理规章制度

完善操作规章制度是银行有效进行风险管理的保证。银行业务人员由于受自身素质和外界条件的影响，如果没有相应的制度和规范约束，在进行风险评价和判定时，难免会带有个人倾向，造成判定结果有失公正。通过建立严格的操作规程和严密的规章制度，能够使银行员工避免主观主义和随意性，做到公正、合理地判定风险。

巴克莱银行作为一家拥有三百多年历史的老牌银行，风险管理规章制度十分完善与周密。在民生银行，各项内控制度建设也紧随业务的发展步步推进。一笔信贷业务，从贷前调查到评审，从放款到贷后管理，直至最后的责任追究，分行都建立起了一套严密的制度，防患于未然。

(三)加强商业银行信用评级体系建设

建立与完善信用评级体系是商业银行防范风险的重要举措。信用评级体系往往独立于信贷和审批部门的信用管理部门，肩负着对客户的信用调查、征信、信用档案管理、信用记录监控等职能。信用管理部门在授信前做出的客户信用分析报告，是银行的信贷决策机构决定能否给予授信的依据之一，在授信后定期向信贷部门和风险管理部门做出的信用监控报告，更是银行衡量信用风险大小的重要指标。

巴克莱银行经过长期发展，其内部信用评级体系已经较为成熟，并且拥有较为充分的历史数据，为其测量与防范信用风险提供了保障。在我国，尽管银行信用评级体系与发达国家尚存在差距，但也在不断发展与完善。例如民生银行对申请授信的客户进行内部信用评级，并以此作为信贷审批的重要依据。在数据集中管理方面，民生银行也走在全国同业中的前列。该行率先采用全国数据大集中的模式，将全行所有业务的数据处理集中在总行，为业务拓展与风险管理奠定了基础。

(四)树立全面的风险管理理念

风险是客观存在的，银行不能回避风险，只能管理风险。实践证明，先进的风险管理文化是银行风险管理体系的灵魂，只有将风险管理从高深的理论变为所有从业人员的自觉意识和行为，风险管理体系才能真正发挥作用。风险管理意识和理念必须贯彻到全行全员，贯彻到业务拓展的全过程。也就是说，银行的每位员工在做每一笔业务时都应考虑到风险因素，贯彻风险与收益相匹配的基本思想，始终把控制风险与创造利润放到同等重要的位置。

经过长时间发展，风险管理观念在大多数外资银行早已深人人心。而对民生银行来说，正是由于民生银行上下都把风险管理放到突出位置，各级行领导反复强调其重要性，使得员工达成共识，才使民生银行在风险管理进程中硕果累累。

(五)培育良好的社会信用环境

篇(4)

【关键词】互联网金融，风险监管

一、引言

互联网金融是伴随着新一代信息技术快速发展起来的金融运作新模式，代表着传统金融业变革和创新的方向。中国作为全球互联网金融发展最快的国家之一，但基本处于野蛮生长的状态。自其诞生以来，便呈直线上升的趋势迅速发展，而互联网金融以互联网为载体，受市场环境支配，必然会存在自身相应的存在风险。相对于传统金融而言，互联网金融刚刚兴起，还没有明确的法律依据，在一些领域存在野蛮发展的特点，毋庸置疑行业风险自然会存在。

二、互联网金融存在的风险

（一）信用风险。网上“刷信用”、“刷评价”的行为仍然盛行，这便使得网络数据的真实性、可靠性会受到影响。此外，部分互联网平台缺乏长期的数据积累，风险计量模型的科学性也有待验证。所以在互联网金融领域，信息不对称依旧存在。随着互联网金融平台的增加，近年来也发生了部分平台卷款跑路的风险事件。

（二）法律监管风险。现有法律规则仍未对互联网金融机构的属性作出明确定位，互联网企业尤其P2P网络借贷平台的业务活动，还没有专门的法律或规章对业务进行有效的规范。谬误与真理只有一步之遥。机构法律定位不明，可能“越界”触碰法律“底线”：一个是不能非法吸收公众存款，另一个是不能非法集资。P2P网络借贷平台的产品设计和运作模式略有改变，就可能“越界”进入法律上的灰色地带，甚至触碰“底线”。支持互联网金融的创新发展的同时，但不允许碰触这两个底线。

（三）流动性风险。互联网金融领域一直在探索提高支付账户的活跃度，第三方支付投身到互联网金融领域，存在着资金期限错配的风险因素，一旦货币市场出现大的波动，可能会出现大规模的挤兑，进而引发流动性风险。

（四）互联网金融风险监管难度较高。互联网金融当中的网络银行、手机银行等的交易和支付过程均在互联网或者移动互联网上完成，交易的虚拟化使金融业务失去时间和地理的限制，交易对象变得模糊，交易过程更加不透明，金融风险形式更加多样化。由于被监管者和监管者之间信息不对称， 金融监管机构难以准确了解金融机构资产负债实际情况， 难以针对可能的金融风险采取切实有效的金融监管手段。

（五）信息泄露风险。互联网金融的一大基础是在大数据基础上进行数据挖掘和分析，在这个过程中，个人交易数据的敏感信息很容易被广泛收集，对客户账户安全和个人信息的保护提出了巨大的挑战。目前客户的信息数据丢失出现了不少案例，交易平台并没有在传输、存储、使用、销毁等方面建立个人隐私保护的完整机制，加大了信息泄露的风险。

（六）互联网金融存在技术风险。计算机病毒可通过互联网快速扩散与传染；此外，计算机操作系统本身就存在漏洞，且层出不穷，这就给利用互联网窃取别人隐私的黑客提供了温床。当人们通过互联网进行投资或融资业务时，也就将个人信息及资产暴露于互联网风险之前。

互联网金融风险的存在是必然的，从计算机本身的漏洞到资金周转的滞留；从管理方面的不足到监管体制的不健全，每个互联网金融阶段都存在风险，规避互联网金融风险是投资者最应该做的事，也是必须考虑到的因素。

三、互联网金融风险监管举措

（一）普识体系。互联网金融并未改变金融的投资放贷、支付清算等功能与属性，并未超越现有金融体系的范围，本质上仍是金融市场的一种模式创新；应提高人们对包含技术风险、信用风险、运营风险、法律监管风险以及其他风险等在内的互联网金融风险的认识。

（二）网络安全体系。互联网金融在技术选择、系统性的安全、技术支持方面皆存在较高的风险。因此要加强对网络环境的管理，既要增强网络防护能力，以阻止网络黑客的恶意攻击和计算机病毒的入侵，保证互联网金融系统的正常运行不受影响，又要完善互联网用户的身份认证系统，将非法互联网用户隔离在互联网金融的网络体系之外，限制它们的非法访问。

（三）信用风险管理体系。完善我国个人征信系统建设，以央行征信系统的基础数据为依据，以互联网企业的业务数据为补充，利用大数据、云计算等新兴技术，统一信用评价机制和信用管理办法，同时将企业的信用评级机制引入进来，促进互联网金融业务的开展；此外互联网金融企业需要加强与传统金融机构之间的合作， 传统金融机构有良好的个人信用记录， 互联网金融企业需要通过与它们的合作，打通信用评级渠道，来更好地服务平台和自身的用户。

四、国内模式各异的互联网金融平台风控方法

（一）少量的纯信用模式。依托线上数据做征信，单笔借款金额相对较少，借款人数相对较多，可以分摊风险。目前国内的拍拍贷，在线上贷款的投入和业务比重较大，主要是采用个人网上社交、消费和身份信息进行综合评分，确定信用。但这种模式并不能覆盖当前中国的信用环境，而且违约成本不高，追索成本却很大，所以不具备大面积实践的可能性。

（二）资产抵押模式。即为在平台上较为常见的房产、车辆抵押、甚至是部分流动性较好的动产质押。国内P2P平台宜信的宜房贷、宜车贷就是抵押贷款的典型。这些业务传统银行也在做，只不过银行有更为严格的客户准入和审核体系，覆盖不了所有的需求。P2P平台做这部分业务的风险相对更高，而且固定资产变现还会面临市场价格波动、产权归属以及处置较慢等现实难题。

（三）风险准备金模式。各个平台的提取方法不一，有按照利润提取，有按照交易规模提取，这就为平台日常的运转增加了一层保障，以人人贷为首的平台都有准备金的严格提取管理方式。此种方式弊病为，需要覆盖前期的平台盈利，倘若出现大笔不良贷款，准备金也会捉襟见肘。

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【关键词】转口贸易;跨境融资;信贷风险

随着跨境人民币结算业务的不断拓展以及外汇局加强对转口贸易项下的外汇收支管理，人民币转口贸易业务快速增长。

转口贸易人民币跨境融资在为境内企业缓解流动资金压力的同时，也容易成为异常资金跨境流动的新渠道，由于转口贸易的特殊性和复杂性，其背后隐藏的风险不容忽视。

一、典型案例

某CQ生物科技有限公司（以下简称CQ公司）成立于2009年10月，是由香港A集团和国内B集团共同投资成立的一家中外合资企业，注册资本4635万美元（已全部到位）。为配合公司MES项目研发，CO公司通过某市多家商业银行开出转口贸易项下人民币信用证，进口氢化棕榈梗脂、棕桐油以及电解铜。对应出口合同交易方为香港和马来西亚的数家公司等。近期，CQ公司已建成的一条年产5万吨MES生产线在六次试车后，由于生产工艺不稳定未能量产，加上外部资金链断裂，导致公司出现了严重的债务危机，各家银行陆续到期的信用证无法按期收款。该事件发生后，相关债权银行积极与CQ公司沟通，采取相应措施，以抵押物为切人点，力争使企业筹集资金补足保证金，将陆续到期的敞口信用证变成低风险，确保权益最大化。

二、案例原因分析

根据政策规定，企业一旦确定使用转口贸易方式开展业务，其结算方式有“先支后收”和“先收后支”两种。“先支后收”对中转商而言需先垫付资金;“先收后支”对最终进口商而言也需先垫付资金，若中转商或最终进口商任何一方出现资金短缺，都将影响转口贸易的顺利实现，解决的途径则是加入银行信用，即通过先期开出银行信用证，满足中转商不先行垫付资金的需求，同时根据最终进口商银行开出的信用证，中转商顺利实现货物所有权转移至最终进口商，并以收入汇款来偿付信用证，进而完成转口贸易全流程。因此，无论“先支后收”还是“先收后支”，一旦加入银行信用，转口贸易两种结算方式实际就成为一种先收款后付款的“先收后支”模式。 在对上述典型案例进行认真梳理和分析后，不难发现，银企在共同策划转口贸易人民币业务运作上，极有可能隐藏或掩盖了很多致命的风险隐患，最终导致银行被迫垫付人民币开证资金。

1.买卖合同内容简单，虚构真实贸易背景，开证与实际货权转移不对等

如某商业银行一笔以转口贸易人民币背景开立的90天远期进口信用证项下，信片j证申请人即借款人CQ公司，信用证受益人即供货商香港M公司，最终进口商香港N公司。进口租船提单显示发货人为香港M公司，提单标示的货物通知方为香港N公司。单据货物所有权的转移方向为：香港M公司一香港N公司一中国cQ公司一香港N公司。借款人CQ公司实际并未与生产国供货商即香港M公司发生货权交易关系，银行对中国CQ公司的转口贸易人民币开证，实际上信用主体是香港N公司。该信用证的风险在于信用主体错位，CQ公司极有可能以假合同虚构贸易背景，造成了合同开证与实际货权转移不对等，一旦香港N公司资金链断裂，到期信用证银行必须垫付。

可以看到，企业通过虚假的转口贸易先从境外收取转口贸易项下跨境人民币收入，再通过其他方式（如远期信用证、海外代付、协议付款、预收延付等）延长对外支付期限，最终达到境外融资的日的。虽然《关于明确跨境人民币业务相关问题的通知》（银发[2011]145号）明确规定：境内结算银行在办理转口贸易项下跨境人民币结算业务时应进行真实性审核。但实际操作中，由于转口贸易“两头在外”、资金流与货物流脱节，银行在办理转口贸易资金收付时，难以准确获取相对应的物流信息，仅能审核合同、发票等表面单据的合理性与真实性，而这些表面单据极易伪造，故转口贸易交易是否具有真实的贸易背景难以查证，为少数企业通过转口贸易项下跨境人民币结算实现境外融资套利提供了便利渠道。

2.银行审核信用证条款流于形式

对于真实贸易背景的信用证，对条款内容的描述是相当严谨和慎重的，这关系到货款和产品质量。但在转口贸易人民币融资性开证中，一般只要求合同、发票、装箱单等商业票据，不要求收益人提品检验证书、产地证、保险单等重要单据，有的连海运提单都没有，只有简单的货物收据，商业银行国际业务部经办人员虽熟悉国际惯例、精通业务，但对客户的基本情况、资信情况不甚了解，信用证条款审核只流于表面，而且转口贸易运作方式的特殊性使经办人员更加难以把握。

3.以新还旧滚动开证，企业存在信用风险

据分析，CQ公司极有可能利用在多家银行滚动式开证来维持资金周转，用新证融资归还旧证，无形中制造转口贸易正常运转的假象，骗取多家银行的信任。由于人民币转口贸易信用证不受额度限制，可以开立更多的远期信用证，以此变相筹措资金，形成“远证即融”。据了解，该市多家商业银行为CQ公司开出了90至360天不等的人民币远期信用证，如果企业套现资金亏损或流动资金状况不好或转口贸易的上下游企业出现资金问题，都会导致该转口商资金链有断裂的可能，具有很大的信用风险。

4.相应的人民币资金监管制度尚不健全

汇发『2011]11号文规定转口贸易收入需纳入待核查账户管理、相应外汇收入应在企业进行相应转口贸易对外支付后方可结汇或划转，转口贸易价差超过20%的，企业还须经当地外汇局核准后方可结汇或划转使用。货物贸易外汇改革也将超期限、超金额的转口贸易作为企业必须履行的义务性报告内容。但对于跨境人民币结算管理而言，日前除了禁止交叉币种结算外基本没有限制，跨境人民币结算相对宽松的政策，激发辖内转口贸易项下人民币结算量猛增，客观上存在企业通过转口贸易人民币结算来逃避外汇监管，实现异常资金流人的可能。

同时，RCPMIS系统无法直接监测转口贸易资金收付情况，需要配合国际收支申报系统，导出数据进行人工筛选，资金监管存在一定的困难，极有可能由于交易过程中收支不对等且交易背景的真实性把握难度较大，使转口贸易成为违规资金流出人的通道。

综上所述，从转口贸易形式界定到实际业务操作，其产生信用风险不外乎内外部原因。外部原因在企业：主要是借款人经营计划无法实施而无力偿还到期债务、借款人有意占用银行资金或套现融资或蓄意欺诈等;内部原因在银行：主要是所掌握的借款人信息不全面或不真实，在利益驱动下，对无贸易背景的转口信用证项下潜在的支付风险认识不足、对信用证融资及还款资金监控不力等。

三、对策建议

人民币转口贸易的快速发展有利于推动跨境人民币业务，加快人民币“走出去”步伐，企业作为一个利益主体，热衷于做转口贸易有其合理的需求。因此，为应对风险而采取的政策规范，应是合理的、适度的，并应根据不同的风险采取不同的对策措施。

1.企业防控风险策略

企业对自身经营风险有着天然的避害心理，因此要通过市场手段加以引导。如银行可根据国际市场价格波动情况，适时提高或降低开证保证金比例，密切关注资金收付情况并及时给予提示，对一些创新组合产品组织企业进行业务培训，提高企业认识风险和规避风险的能力。

2.银行防控风险策略

建立严格的管理制度和完善的风险控制机制是商业银行防范转口贸易人民币信用证风险的基本策略。

一是加强开证前的审单工作，主要对信用证条款的转口贸易背景进行审核，特别对开证金额超出企业正常业务需求、交易价格、付款期限不尽合理的更要严格审查;二是对异常情况如企业短期内频繁开出同种类型、金额较大的人民币远期信用证，要及时向人民银行报告。

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近日，渭南银监分局对辖区内农村信用社贷款五级分类试点工作情况进行了模拟检查，发现存在的一些问题有待改进，以促进农村信用社贷款五级分类工作的全面展开。

调研中发现的问题

风险分类认识不到位。客观上讲，由于当前农信社几乎独占了农村金融市场，加之国家金融政策的倾斜，使其竞争意识和风险意识有所淡化。农信社人员参差不齐的业务素质，也使其开展风险分类工作的动力明显不足。农信社贷款五级分类包括理念、定义、操作工具、程序、标准在内的一整套内容，具有很强的专业性，要求分类人员不但要具备较强的风险意识，较丰富的信贷管理经验，同时还应具备一定的财务、法律、经济管理等方面的知识，需要有较强的分析判断能力。而现实情况是，大多数分类人员文化程度不高，专业知识欠缺，工作多年没有进行过岗位轮换。从试点社贷款五级分类结果可以看出，分类人员对核心定义理解不准，主观感性判断取代财务非财务因素分析是导致分类结果不准确的重要原因之一。从主观方面讲，“四种担心”影响了开展风险分类工作的积极性，即担心影响信用社的形象，担心影响已取得的阶段性改革成果，担心会对信用社的利润分配产生影响，担心风险分类影响央行票据兑付。诸多的因素及顾虑，使得当前农信社贷款五级分类工作存在“三多一少”的现象，即号召动员多，会议安排布置多，制度定得多，落实得少。

风险分类操作未能有效解决风险暴露阻力问题。试点县农信社五级分类工作的程序是：信贷人员提出初步意见―信用社审查小组认定―联社审核小组认定。由于农信社包括社主任在内的信贷人员只有三四人，而管辖客户一般都有四五百户，收贷收息任务很重，又与自身经济利益挂钩，客户面广、人多、交通工具落后因素的制约，使得信贷人员自顾不暇，存在信息不对称，而农信社一级的贷款分类评定，信贷人员意见占主导，这就难免造成贷款分类评定不够全面和准确。何况，联社对信用社新发放贷款形成逾期，按逾期贷款额0.5‰进行处罚的规定，又使社内信贷人员彼此之间在界定贷款形态时，为了不影响彼此的经济利益而放松审查标准。

分类基础工作薄弱。一是贷款三查资料不完整。贷款合同要素不全，贷前调查报告不翔实，客户财务信息不连续，借新还旧、展期手续不规范，担保手续不完整，“三查”制度落实不到位等问题尚不同程度地存在，很难准确反映借款人的还款能力，使得农户贷款分类理由不够充分，缺乏说服力。

二是信用户信用评定未能与分类工作紧密结合。有的贷户三四年不按期归还贷款，信用等级评定还是优良甚至优秀。

三是分类资料内容前后不一致。表现在有的档案资料中借款人借款时间前后不一致、借款人经济情况描述前后不一致、分类控制卡与分类认定表的分类结果前后不一致。

四是不会运用已有的财务信息指导分类结果。如有的借款人财务报表反映其连续三年利润逐年减少，而且报告期现金流量为负数，但分类理由描述还是经营正常、预计能按时还本付息，分类结果为正常。

行业贷款风险关注不够。试点县农信社分类理由描述显示，信贷人员对客户的评价，主要着眼于局部和眼前的利益，对企业所处的行业、产业情况不了解或知之甚少，尤其是缺乏对客户行业、产业政策的分析，对国家限制性行业贷款的风险认识不足。如对中小型电解铝企业、小型造纸厂，只看到眼下该类企业给当地及农信社带来的利益，缺乏着眼长远、防范风险的应对举措。

企业在他行的贷款风险未能足够重视。如某电厂基本结算户在县农行，至检查日，农行贷款余额为2250万元，贷款五级分类结果为可疑。而同时在某农信社贷款39万元的五级分类结果定为正常就不很妥当。

电子化建设不到位。贷款风险五级分类是一个动态的信贷风险管理系统，要求对借款人的资料数据进行长期的积累和分析，对计算机的运用要求较高，而目前农信社对分类系统软件的研发滞后，分类以手工为主，由于户多、额小、面广、清分人员少，分类的质量及动态监测受到一定影响。

全面有效推进农信社贷款五级分类

转变观念，提高认识。农信社各级管理部门应努力提高对贷款五级分类工作的重要性、必要性和紧迫性的认识，认真研究当前基层农信社开展风险分类工作的所思所虑，因势利导，采取有针对性的措施，切实将风险分类当作基础性、日常性工作来抓。

加大培训力度，提高专业素质。一是加强分类基础知识和分类原理的培训。使分类人员能够全面准确掌握贷款风险分类的内涵，把握核心定义的实质，正确理解贷款风险分类特征与分类结果的关系。二是加强对分类工具知识的培训。通过培训，使分类人员掌握财务分析方法、现金流量计算方法、担保分析方法，以及非财务因素等内容，提升分类人员的知识层次和综合分析判断能力，确保分类结果的准确性。三是加强制度办法的培训。四是收集整理典型案例，指导分类工作开展。

加强制度建设。省联社应根据指导原则要求，结合实际制定每一级别的亚层次分类标准，把自由裁量空间限制在一个相对较小的范围，统一标准，缩减差异，提高准确性。同时，可借鉴英美法系的案例法，赋予典型案例一定的规范化效力，用典型案例来规范和引导分类工作。

严格分类标准和程序。一是严格分类标准。分类人员要正确理解和掌握贷款风险分类的核心定义、分类政策和标准，并结合各类贷款的特征及财务因素、现金流量、担保分析和非财务因素分析，正确判断贷款风险类别。二是规范操作。分类人员要严格按照分类标准，组织分析讨论，确定初分结果，按权限及审查审批的基本程序对贷款进行分类。杜绝一人操作、随意调整、缺程序、逆程序等违规操作行为。

强化分类基础管理工作。首先，要在系统内建立健全贷款内部控制制度，完善贷款管理责任制，健全贷款“三查”制度。将贷款风险分类工作纳入高级管理人员任期责任考核范围和清分人员的季度、年度工作考核范围，强化分类人员的自律意识和责任意识。其次，做好四个结合，即分类工作与信用户评定相结合，分类工作与发挥已有信贷资料作用相结合，分类工作与完善信贷基础管理相结合，分类工作与贷款清收相结合。尤其要加大对担保责任的追究力度。

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关键词：进口贸易；风险；防范措施；研究

中图分类号：F752.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）10-00-02

随着我国社会主义现代化建设进程的推进与改革开放的深入，为我国的进口贸易的发展创造了良好的外部环境，我国进口贸易经济增长速度逐渐加快。但在现实生活中，进口贸易在发展的过程中潜在着很多风险问题，使得进口贸易企业遭受了严重的经济损失。因此，在新时期加强对进口贸易中存在的风险与防范措施进行有效性研究，是当前摆在人们面前的一项重大而又紧迫的任务。

一、针对我国进口贸易发展现状的研究

随着全球经济一体化的发展与我国改革开放的发展，为我国的进口贸易的发展创造了良好的外部发展环境。2010年，我国的进口总值达到2048亿美元，同比增长45%。当前我国进口贸易发展的特征表现在以下三个方面：一是我国的进出口贸易逐渐向平衡的方向发展，对外贸易顺差逐渐减少；二是我国进口贸易的地理分布逐步向均衡化的方向发展进口贸易增幅最多的贸易伙伴是俄罗斯、巴西、印度尼西亚、马来西亚、泰国等；三是我国支持加工贸易的优化升级将会成为政策的重点，在2010年，我国的加工贸易进口额达到268.8亿美元，比同期增长74%。

二、针对进口贸易存在风险的研究

（一）风险之一——进口贸易中的合同条款风险。进口贸易中的合同条款风险的主要表现是：在进出口贸易中签订的外贸合同中的条款内容是履行合同的根本依据，所以在签订合同时，进口方需要仔细权衡其中潜在的风险，尽量将风险降到最低。但在实际的进口贸易中，人们将更多地注意力放在价格这一条款中，对于检验条款则很少涉及。在很多进口贸易风险中，很多合同条款都是商品的检验条款订立不清晰或者漏订立检验条款，从而导致进口贸易出现经济风险。

（二）风险之二——进口贸易中的信用风险。进口贸易中的信用风险的主要表现是：信用风险的内容主要包括支付结算过程中的银行信用与商业信用所潜藏的风险和合同条款中的信用风险。其中合同条款中的信用风险是指进口贸易的客户不遵循双方签订的合同条约中所约定的事项，不依法履行合同条宽中的法定义务，使得合同不能按时执行所带来的风险。

（三）风险之三——进口贸易中的汇率风险。进口贸易中的汇率风险的主要表现是：在进出口贸易进行的过程中，由于外汇汇率发生不可预知的变动给交易双方所带来的经济与政策风险就是所谓的汇率风险，其内容包括经济风险、交易风险、会计风险。其中经济风险是指由于外汇汇率发生不可预知的变动，从而引起进口贸易企业的价值出现不同幅度的变动，这是预期经营利益的外汇风险。交易风险是指从国际经济合同签约之日到债权债务清偿结束这段时间之内，由于合同所选择的外币与本币之间的汇率发生不可预知的变动，而使得进口贸易的交易所使用的本币价值出现不同幅度的变动而带来的风险。会计风险是指在进口贸易进行交易的过程中，外汇汇率发生变动对企业的财务会计管理产生的不利影响，其内容包括资产负债表的风险与损益表的风险。

（四）风险之四——进口贸易中的政策风险。进口贸易中的政策风险的主要表现是：一个国家的宏观政策的稳定性与否将会直接影响与这个国家进行进出口贸易的企业与国家的经济利益。政策风险在进口贸易中所涉及的方面包括各个国家的法律法规、发展中国家与发达国家之间的差异，不发达区域与发达区域的地区差异、国际贸易组织的条令以及不同民族的风俗习惯等。这些因素在客观世界具有不可控制性，进口贸易企业很难对其进行有效控制。因此，这给进口贸易企业的发展带来了很大的经济与政治风险。

（五）风险之五——进口贸易中的价格风险。进口贸易中的价格风险的主要表现是：进口贸易企业在市场竞争中所面临的价格风险是指进口贸易企业受到市场价格的涨停影响而出现的一种潜在性的经营风险。市场中供求关系的变动在很大程度上决定着国际市场中资金、外汇、生产资料以及劳动服务价格的变动，其中潜在的风险比比皆是。其中价格、利率以及汇率之间的变动是具有单一性质的，其发生变动的原因有可能是多种因素联合造成的，也可能是其中一种共同因素所引起的。

（六）风险之六——进口贸易中的市场变动风险。进口贸易中的市场变动风险的重要表现是：当国际市场与国内市场中的需求与供给关系发生巨大变化时，市场中的商品价格随之变化所带来的风险就是所谓的市场变动风险。进口贸易的交易价格是在合同中规定的，但外部的市场价格却是不断变动的。当进口商品的市场价格大幅上升时，会给我国的进口贸易带来巨大的经济损失。

三、针对进口贸易防范风险的措施的研究

（一）措施之一——采取措施有效防范进口贸易中的合同风险。要有效防范进口贸易中的合同风险，需要做到以下三点：一是要采取措施明确进出口贸易合同的特殊性与重要意义，这种合同所包含的特征是合同的主体营业地位于不同的地区或者国家，同时也具有普通买卖合同所具有的共性；二是要在签订进口贸易合同之前，要对我国有关进出口贸易的法律法规以及交易方国家的法律法规以及相关国际惯例进行有效性了解与掌握；三是要采取措施严格把握进口贸易合同签订过程中的注意事项，比如说要尽力争取进口贸易合同文本内容的起草，尽量避免其中出现不利于我方的合同条款内容，同时要严格审查进口贸易合同签订人的签约资格，可以要求相关工作人员出示有关法律资料以证明自身身份的合法性。

（二）措施之二——采取措施有效防范进口贸易中的信用风险。要有效防范进口贸易中的信用风险，需要做到以下四点：一是要采取措施设置国际进出口贸易的信用管理部门，对进出口的企业信息资源进行统一的整理，并对企业的信息类型与企业等级进行有效性划分；二是要采取措施督促进口贸易企业建立并完善自身的客户资料档案，并时时将客户的最新信息资料进行更新，为以后的进口贸易提供专业科学的数据信息；三是要采取措施谨慎地制定开证条款内容，并强化对国外出口贸易企业的资信状况的调查，并选择资信较好的出口贸易企业作为交易对象，从而争取在最大程度上降低信用风险所带来的经济损失；四是要采取措施强化银行与进出口贸易企业之间的联系，将信用风险尽量避免在付款行动之前。

（三）措施之三——采取措施有效防范进口贸易中的汇率风险。要有效防范进口贸易中的汇率风险，需要到以下五点：一是要采取措施在进口贸易合同中的价格条款中增加订货币的综合保值的相关内容；二是要科学选择进口贸易中的计价结算的货币，而我国的进口贸易企业要尽量选择软通货作为贸易进行中的计价结算货币；三是要采取措施正确使用金融衍生的工具，比如说外汇期权与远期的结售汇；四是要采取措施正确使用银行贸易中的融资产品，比如说福费廷、贴现与押汇等；五是要采取措施为货币进行保值，即使用市场价值相对稳定的货币作为进口贸易合同的货币保值，其保值方式的内容包括外汇保值条款、黄金保值条款以及调价保值条款等。

（四）措施之四——采取措施有效防范进口贸易中的市场风险。要有效防范进口贸易中的市场风险，需要做到以下三点：一是要采取措施增强进口贸易企业对市场风险的认识，并利用先进的计算机技术与网络通讯技术以及先进的对外贸易相关知识对国际国内市场中的价格变化的走势与规律性有效性研究；二是要采取措施在进口贸易合同条款中加入价格变动的内容，并对市场中可能出现的风险进行有效性研究，并找出相应的解决措施；三是要在进口贸易企业进行进口贸易中时，选择银行信用的方式，其内容包括国际综合性的保理业务、信用证结算方法等。

（五）措施之五——采取措施制定政策性的风险预警报告机制。要制定政策性的风险预警报告机制，需要做到以下几点：一是这种政策性的风险预警报告机制是针对国际市场中潜在的政策性风险而存在的，进口贸易企业一旦遭遇反倾销、技术壁垒以及反补贴调查，就可以将有关情况上报到上级部门，不仅在很大程度上避免其他进口贸易企业承受更大的经济损失，而且有助于进口贸易企业采取统一行动来降低经济损失；二是针对我国国内的政策性的贸易风险，进口贸易企业需要利用先进的生产技术提升自身产品的质量与品质，提升自身产品的附加值以增强在国内国际市场中的企业竞争力，同时要在贸易双方签订合同时增加一些价格相关的附加条款，以应对国内政策的变化所带来的风险。

（六）措施之六——采取措施科学选择进口贸易中的供货商。要科学选择进口贸易中的供货商，需要做到以下三点：一是要充分明确在现实的进口贸易中科学选择进口贸易的供货商，有助于降低因为交易失败所带来的经理损失；二是要在选择供货商之前，对产品在市场中的价格与质量以及供应商的品质进行系统化地研究，从中选出产品质量高、价格适中、市场信用高的企业作为产品的供货商；三是要利用先进的计算机技术与网络通讯技术构建供货商的信息数据库，经过外部广泛地调查与内部系统化地调查，从中挖掘潜在的产品供货商，并根据现有的数据信息时时进行更新，其内容包括产品供应商的资金状况、经营能力、政治背景、信用状况等。

（七）措施之七——采取措施有效扩大进口贸易区域分布。要有效扩大进口贸易区域的分布，需要做到以下两点：一是要采取措施对国际市场与国内市场对该产品的供求关系状况进行有效性研究，选择政治经济相对稳定的国家与区域的企业作为交易方；二是要针对当前本企业对产品的需求与贸易方国家的军事与经济文化发展状况，适当扩大进口贸易的分布范围，从而在最大程度上分散国家宏观政策与战争所带来的风险。

随着全球经济一体化的发展与中国的入世，我国进口贸易事业逐渐发展起来，进口贸易的交易额逐渐增加，经济增长速度逐步加快，为我国社会主义市场经济的发展注入了新的发展活力。但在现实的生活中，我国的进口贸易需要面对来自外汇风险、信用风险、政治风险、合同条款风险以及宏观经济风险等一系列的风险，为进口贸易企业的发展带来了很大的风险。因此，在新时期加强对进口贸易存在的风险与防范措施的研究，是当前人们热衷研究的一大课题。

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