公司生产经营状况精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇公司生产经营状况范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

一、运行调度系统

生产运行调度采用无线四遥技术，可全天候对分布在市区的51个终端采集的清水池水位、机泵开停状态、电压、电流、电量、功率因数、机温、水量、水压、越限警告、故障警告等12类39个供水参量，每间隔15分钟进行一次巡测，并对机泵进行遥开、遥关。运行调度系统设置下述功能模块:

1.接收数据:上位机接收由分散终端采集的实测数据并以数据文件存储;

2.显示曲线:屏幕显示流量、压力、水位、电量等曲线;

3.打印报表:输出压力、流量、水位统计日报表、遥测参数时报表、水泵运行台时日报表及月报表、单位电耗统计报表;

4.绘制图形:绘图机输出水厂综合曲线、水位曲线、压力曲线、管网压力平面图;

5.四遥调度:通过各终端进行抽测、复测、巡测、遥开、遥关、遥调;

6.动态显示:以列表形式显示采集的参效，将巡测参数动态地显示在模拟屏上。

二、经营管理系统

本系统运用环宇一160oA型分布处理多用户机，使用DATAFLEX新型多用户应用开发数据库语言，基本覆盖了供水企业的各项业务，实现了各管理业务数据的高度牌享，从而减少了差错，提高了效率。

(l)营业管理系统

管网管理:对输配水管线、口径、材质、位置、走向、长度、建成期等管线资料和管线上各个闸井、消火栓、街坊进口等节点资料以及各节点所控制的供水范围等情况进行快速查找，输出管线资料卡、节点资料卡，节点大样及管线图。用水户管理:建有用户数据库，分别记录用户地区、所属行业、用水性质、基本水价、各月用水量、水费、附加费;并对超计划用水按规定分档计算加价收费额。售水管理:可以分区、分行业统计用水户户数、水量、水费以及计划供水情况，输出各式台帐、报表。水表管理:建有水表档案库，记录水表安装位置、产权、水表生产厂家、型号、周检记录等。可以按多种条件，快速检索进行输出，并可提供水表例修计划.

(2)生产管理系统

综合计划及统计管理:编制生产计划，包括公司及各水厂年度、季度、月份生产计划，并可根据计划实施情况对后期计划进行调整。按统计专业要求对公司及各水厂各项经济技术指标进行统计输出。建有历史数据库，可对近20年数据进行检索、输出。

(3)财务管理系统

完成资金计划管理固定资产管理，工资核算，材料核算，现金及银行帐管理，实现了机内转帐和帐务处理电算化，由机器生成各种会计报表及台帐，向公司提供经营状况及经济活动分析资料。

(4)物资供应系统

设有材料入库、领料、查询、核算等功能，完成专项物资及各种材料的三级核算，生成材料三级明细帐、材料金额汇总表、生产流动资金统计分析表等。对物资进行ABC分类管理，输出ABC资金分类动态表。

(5)人事劳资管理系统设置职工人事档案数据库，设有岗位分类、劳动保护、劳动工资、劳动力调配等管理模块，设有全员培训、人员考核记录、文化与技术素质统计等功能。

(6)档案管理系统

设有文书档案、声像档案、经营档案、科技档案、会计档案等管理模块。进行文件标题级的标引注录，实现快速检索。设有档案开发利用管理模块。本系统达到国家一级档案管理要求，91年通过验收。

(7)企业标准化管理系统

设有企业技术标准、管理标准和工作标准数据库，登录现有企业标准体系中的各项标准代码、标题及标准内容。

(8)目标管理系统

设有目标制定分解、追踪检查、考评奖惩等功能模块。记录公司、科室、各基层单位年度目标及其分解情况，追踪月度目标完成情况，输出目标实施进度表，汇总各责任单位目标考核结果，输出考核成绩表，按目标考核成绩输出奖金分配方案等。

(9)经营决策系统

本系统是公司微机管理系统的最高层次。其主要功能是综合生产运行和经营管理各子系统的数据，并对这些数据进行加工处理，整理成为公司生产经营综合性信息，提供给决策者。将综合数据汇总后分析企业的经营状况。将公司的经济技术指标完成情况，纵向与去年同期对比，与历史最好水平对比;横向与同行业先进水平对比，以便找出差距，提出企业经营存在的问题，逐层分析问题产生的原因，并为改善企业经营状况提出多个可行方案，以便领导决策时选用。本系统应用量本利分析，ABC管理法、市场预测及决策技术等现代化管理方法的理论，对公司水源调配和生产运行制定优化调度方案，在保证安全供水的前提下，实现经济运行。在分析企业经营管理诸因素的基础上，为改善企业经营提出价格调整方案，计划供水方案和发展新用户方案，为企业制订经营发展政策提供依据。通过对水源能力，社会需水变化等因素进行分析和预测，提出今后五年、十年供水发展趋势，为新水源建设提供依据。微机应用于企业生产经营管理，是发展企业现代化管理的必然需要。应用微机是企业管理发展到一定层次的要求。通过几年的实践我们体会到:

1.将微机技术引入企业生产经营管理，起点高，可以在较短时间内，使企业经营管理从手工经验方式，转入现代化管理的新时代。

篇(2)

[关键词] 日本大同特殊钢；金融危机；经营状况

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 001

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）05- 0004- 03

1 引 言

全球金融危机对于各钢铁企业的生产经营状况都产生了不同程度的冲击和影响。日本作为特殊钢生产的大国，其在特殊钢生产技术、产品质量和特殊钢销售渠道上都握有重要的砝码。选取具有代表性的日本大同特殊钢公司，研究其在金融危机前后经营状况的不同表现，具有一定的现实意义。

2 大同特殊钢公司概况及发展历程

大同特殊钢公司为日本特殊钢企业的龙头企业，世界一流的特殊钢电炉生产企业。截至2013年，公司总资产5 575.22亿日元，拥有员工数10 709人。日本大同特殊钢公司起源于1916年8月创立的株式会社电气制钢所，在第二次世界大战结束后停止生产，1945年10月恢复生产，从此开始生产民用产品。1950年大同制钢公司与大同钢板公司分离，1953年3月更名为大同制钢株式会社。随后因为汽车工业、车辆生产、造船业、机械工业和化学工业等发展，导致特殊钢需求相应增加，特殊钢的生产也随之得到了发展。后来，由于经济不景气，特殊钢行业开始进行重组。1955年以后并入新理研工业、东京制钢所、关东制钢所和日本特殊钢公司，强化企业基础，一方面改进了各厂的炼钢、轧钢等设备，另一方面由于产品的异类性，株式会社还完成了和王子制铁公司、大同发条公司等的分离。直到1976年，日本特殊钢公司、特殊制钢公司与大同制钢株式会社宣布合并，从此大同特殊钢公司成立。

3 部门概况及销售情况分析

3.1 部门划分

大同特殊钢公司生产厂主要位于日本，截至2011年，公司下属6大部分，它们分别是：特殊钢部、电磁材料部、汽车及工业设备部件部、工程部、新材料部以及贸易服务部。2012年后，大同特殊钢公司进行结构改组，撤销新材料部，部门数量由原先的6大部门变更为5大部门。

3.2 部门销售情况分析

金融危机后，因为2012年部门改组的原因，新成立的5个部门与原来的6个部门数据不具有可比性，因此选取2004-2011年的数据进行图表分析。同理，下文中选取2011年的数据（代表金融危机后销售状况）与2007年的数据（代表金融危机前销售状况）进行对比分析。由表1和图1可以看出，在2008年金融危机以前，大同特殊钢的销售总额以及各部门销售额（除贸易服务部呈递减趋势外）均出现平稳的递增趋势，这表明大同特殊钢公司的销售业绩状况呈良好发展态势。金融危机后，通过2010年和2011年的数据可以发现，部门销售额回升状况良好，在2012年受全球钢铁市场大环境需求的影响又出现下调波动。

由于2012年和2013年部门改组，指标不具有可比性，因此取金融危机前2007年和金融危机后2011年的数据作对比。2011年特殊钢板的销售额达到2 937.43亿日元，占2011年各部门销售总额的60.1%，较金融危机前的2007年销售额增加了4.4%。其次销售额排在第二位的仍然是汽车及工业设备部件部，2011年销售额达到1 072.57亿日元，占总销售额的21.9%，较2007年比值增加2.3%。第三名的电磁材料部的销售额为426.36亿日元，仅为当年销售额的8.7%，较2007年减少了4.7%。通过对比还发现，虽然各部门销售额所占比例有不同程度的波动，但整体销售结构并未发生太大变化，大同特殊钢公司仍然保持特殊钢部为自己的主要销售依靠部门。

4 主要财务状况分析

在经历了2008年金融危机后，大同特殊钢公司在2008和2009年的经营状况受到很大影响，具体情况参见表2及图2～3。

从销售收入来看，2009年由于金融危机，大同特殊钢销售收入仅为3 625.07亿日元，远远低于前期制定的中期5 300亿日元的销售目标。营业利润也在2009年跌至历史最低而且是唯一亏损的-140.50亿日元。同时净利润在2008年和2009年两个年度内都为负值，分别为-81.47亿日元和-146.10亿日元。可见金融危机对大同特殊钢公司的销售以及经营情况还是产生了较大影响。

在主要财务指标中，通常用流动比率来体现企业的短期偿债能力。在2008年以前，大同特殊钢公司的流动比率保持在1～1.5之间，资金流动性不是很高。而在2008年、2009年两年中，大同特殊钢的流动比率突然爬升，由2007年的1.24达到2009年的1.79的历史最高值，并且2010―2013年中基本保持在这个水平。由此可见，2008年在应对金融危机的同时，大同特殊钢也将其短期偿债能力提升到一个新的水平。同时，代表长期偿债能力的资产负债率则从2004年的0.64缓慢降低至2012年的0.52，走势稳定平缓，未受2008年金融危机的影响。另外，大同特殊钢公司的总资产周转率在2009年内出现了一定幅度的波动，2009年达到了0.78的一个低值点。这表明金融危机对大同特殊钢公司的营运能力造成了一些影响，不过其很快在后两年得到了改善。

5 结 论

大同特殊钢公司作为日本三大模具钢材制造商之一，其强大的研发能力、产品品种多、用户专一是其生存和发展的主要因素。在经历了2008年全球金融危机之后，大同特殊钢公司的经营恢复能力也是有目共睹的。钢铁产业供应链条的上下两个环节都对日本钢铁产业发展起到了切实的支持作用，体现出系统性、高效性以及很高水平的战略部署，对日本钢铁产业国际竞争力起到十分积极影响[1]，大同特殊钢公司也正是抓住了这个要点。2016年将是大同特殊钢公司创立100年的日子，它将如何以一个新的经营业绩迎接这个特殊意义的时刻，日本特钢行业乃至全球特钢行业都将拭目以待。

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关键词：财务报表；粉饰；防范措施

一、研究的背景

财务报表粉饰案的发生非常广泛，我国许多的中小企业，甚至比较规范的上市公司，乃至全球范围内著名的公司，其违规操作，抬高利润，粉饰财务报表的手法令人瞠目结舌。全球著名的美国施乐公司，是全球最大的复印机的生产商，被曝连续3年虚报了营业收入，其虚报金额远超出证监会与其和解协议上所估数额。我国天津的格林柯尔上市公司，其执行总裁顾雏军通过不正常的现金流，相关会计数据造假，以及勾结相关审计单位等手段对其公司营业利润进行了粉饰，蒙蔽了众多的报表使用相关者，直至东窗事发后，当时辉煌闪耀的格林柯尔瞬间倒闭退市。诸如此类的案件还有很多。

二、财务报表粉饰定义及两方面的识别方法

（一）若从法律的一面来看财务报表的粉饰问题，大致的可以分为2个层面：一种是符合法律规定的粉饰。另外一种则是非法律手段的粉饰，它是指企业的高层管理者采用人为操纵，即通过造假等手段来编制企业财务报表，达到粉饰企业真实财务状况和经营成果，达到财务报表中反映的相关数据及信息是管理层所预期的效果，旨在向投资者表明其公司良好的状态。总而言之，其实际上就是作假，一种人为的财务操纵。

（二）流动性故障粉饰的识别

由于一些企业拥有或控制的生产资产的运营能力比较低，并且市场上对产品的认可度相对较低，因此这些企业的实际资产的周转速度是相当缓慢的，但报表使用者在资产负债表上所查看到的资产项目相关数据，其实际上并不是流动资产项目，从而使得企业的相关客户无意识的就高估了企业资产的流动性。存在于资产负债表中的流动是指流动资产的相关项目的周转速度没有达到其评价的要求，而这种障碍有可能会导致对信贷人员的误导。不可忽略的是，企业的相关客户在一定的情况下也会误把非流动资产当做流动资产来划分处理，从而粉饰了其流动性，夸大了信用等级。

（三）利润表水分粉饰的识别

利润表中所反映的相关信息是企业各部门进行粉饰的重要手段之一，其所反映的与收益相关的指标是否含有水分，我们可以充分发挥现金流量表的作用，用其来进行相关检测。

利润表的编制是按照权责发生制来计算的，以权责发生制为编制基础的企业利润表更易被人为粉饰操纵。在现实生活中，许多企业，他们的收益很高，但是收益的质量却是相当的差，这就凸显了非生产经营活动所产生的收益比重大。相应地，非生产经营活动所产生的收益大多来自于对资产的处置以及对证券的相关交易，它不能够反映企业的核心力量。某些企业正是利用这些软肋，来人为抬高利润，通过对证券的短期投资交易获得收益，而对外的一些长期投资，则是用来控制其子公司，利用控制权去谋取其它的好处，但不表现在直接获取的利益上。

三、财务报表粉饰的危害

（一）危害市场经济秩序

被粉饰的财务报表是隐瞒了企业真实的财务状况和经营状况，会虚增国民经济发展中的相关重要指标，欺骗了广大报表使用者和投资者，干扰了国家对当前经济的有效判断，影响其对经济的宏观调控。

（二）危害企业发展

企业的管理层一般都是以出具的财务相关报表为决策依据，粉饰后的财务报表隐瞒了企业的真实情况，对决策者而言形成了错误的导向，不利于企业的可持续发展。

（三）危害注册会计师行业的健康成长

目前，注会行业的竞争较为激烈，为了更好的拉拢客户，某些会计师事务所相互压低价格，或者与企业私下达成相关协议，根据客户的意见出具不真实，不公允的报告，误导报表的相关使用者与国家管理层，严重危害注册会计师行业的健康与良性发展。

（四）危害会计行业工作者本身

对于会计从业人员做假账的行为，在整个社会各界已经形成了巨大的信任危机。目前来说，社会公众对于会计行业的诚信问题相当关注，这种表现出来的不信任，对会计行业的发展是非常不利的。

四、财务报表粉饰的防范措施

（一）完善会计准则和会计制度

国家负责制定准则的部门要清晰的制定不同的会计处理方法，完善一系列具有质量性较高的准则。且准则与制度的制定在细节方面要尽量做到全面、详细、完善、合理，只有这样，我们才能在造假者发生粉饰行为的时候，对其作出相应的法律惩罚。

（二）充分发挥各监管体系的监督作用

所谓的监管体系是由我国的相关财政部门以及审计单位，税务单位等构成。在这些部门中，企业与银行和工商税务之间的关系是比较的紧密的，在监督体系中扮演了很重要的角色。各监管体系间的相互监管是可以有效的防范企业财务报表的造假粉饰。

（三）提高单位负责人的法律常识

作为公司的管理高层，不仅要懂得相关法律法规，还要带头的去遵守它，在符合法律规定的条件下经营，所以对于提高企业的内部控制制度，以及强化单位主管的责任是至关重要的。

（四）完善企业内部审计监督

单位内部的审计监督，是非常重要的一种内部监督制度。企业要充分重视内部的审计监督，及时发现问题并处理问题。企业要努力实践出一套适合自己内部使用的奖惩制度，这样可以在保证自身及企业利益的同时，还得到体制的制约。

（五）加强财会队伍的建设

企业应将重点放在对会计工作者的业务和能力上面，企业的管理人员以及会计岗上的工作人员都要拥有良好的生产经营道德感，一方面要不断加强各自的法制感，另一方面要懂得自律，加强自己的责任心与责任感，树立自己的良好形象，维护自己的道德操守，严格按照国家的规定来办事。

（六）完善绩效考核的体系

需要建立更加完善的绩效考核体制，彻改往日以经济相关指标为考核方式的体系，从而引出绩效考核体系。即要对企业的各项细化的财务指标进行考核评价，也要对企业在生产过程各部的协调、工作配合度、积极性、创造性等方面进行考核评价，从而建立一个更加完善的绩效考核的体系。

参考文献：

[1]田苗. 财务报表粉饰行为及其识别[J]. 企业导报. 2012（12）

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【关键词】财务 管理管控 企业采购成本 作用

在现代企业经营中，财务管理管控作用的地位举足轻重。从上游采购资源的投入，中间生产环节的管理，到产品的产出、直至产品的销售，每一个环节都需要强化采购的管控作用。如何发挥财务管理管控作用，才能降低企业采购成本呢？笔者认为应从以下几方面入手：

一、积极发挥财务管理部门的参谋作用

如果不重视发挥财务部门的职能作用，尤其发挥财务部门的参谋助手作用，将会使企业的生产经营产生很大的影响。那么，财务部门的参谋助手作用，不仅仅是体现在数字的累加及数量的核算。应赋予一个重要的内涵，那就是对整个生产经营环节试行全过程的管控，凡是涉及到财务管理的都要实施管控。因此，财务部门就要发挥其参谋助手作用，真正的为企业经营者当好家、理好财、出好主意。

一是要参与公司生产经营的全过程管理。作为企业的财务部门应直接参与制定公司的年度经营计划，组织、编写公司财务年度预算、决算，对全公司的生产经营计划做到心中有数。只有对采购、生产、销售情况有一个全面的了解，才能对生产经营成本有一个准确的分析。在制定和下达财务经营成本管控指标时才能够有的放矢，更贴近实际和科学合理。

二是要参与经营决策管理，为经营者提供科学的决策依据。比如做好信息收集。这种市场信息的收集不仅要收集采购销售的市场情况，还要对国外国内采购销售信息、生产信息以及相关行业的信息等进行全面的收集和了解。只有这样，才能准确的把握市场脉搏，在多变的市场中做到处变不惊，从容应对，才能给领导提供科学的决策依据。

三是为领导经营决策提供科学依据。作为财务部门要定期对企业采购成本、结算、估价入账情况、应付账款等进行定期的分析，使企业的经营决策者对采购成本、结算、应付帐款支付做到心中有数，便于经营决策。每月对结算情况进行一次分析，总结结算中存在的问题，对已经结算的核定量和估价入账的差量核对准确及时，对每月与供应商产生的质计量异议和需要降级结算的都要在会议上进行及时地处理，以免产生不必要的商务纠纷。同时也能为领导决策提供可能产生的问题提出建设性意见。

二、多方发挥财务部门的中心组织作用

首先，重视发挥财务部门的宏观指导作用。一个企业的采购成本控制如何，关系到企业经营管理工作的好坏。我们容易出现这样的问题，如公司决策层领导重视生产工艺过程，而轻视生产的投入和产出两头环节。对企业的采购龙头单位和销售凤尾这两个环节重视不够，而恰恰就是这龙头凤尾两个直接参与市场竞争的环节对企业的经济效益影响最大。当然，这不是说只抓采购和销售，对生产工艺过程的中间环节就不管了，这也是不对的。但是要抓住影响企业经济效益的主要矛盾。企业经营决策领导应让财务部门在采购中去扮演组织者的角色。

其次，发挥好组织指导作用。要对各生产体系进行降成本的业务指导和财务管控宏观指导，强化全体企业人员的成本意识，如果企业员工没有成本意识，那么这个企业终究会亏损倒闭。所以，一是指导制定出科学的考核体系，让各个子公司在这个体系下接受严格考核。让公司下达的各项成本指标实行层层分解考核，按照考核办法实行多劳多得，打破平均主义大锅饭，使积极性得到有效发挥。二是组织全体职工制定出降成本，降费用及挖潜，技术改造措施，保证生产经营指标的完成。

第三，发挥好协调作用。要积极协调各采购部门，围绕成本开展各项工作，要定期地召开成本分析协调会议，针对当年存在的问题提出改进措施。如对库存较高的资源现象进行及时干预，减少采购资金占用，对销售产品质量差的及时反馈到生产厂，对消耗指标超降的原因作出分析判断。此外，财务部门作为企业降成本的中心组织部门，发挥其积极的组织作用，定期召开经济活动分析会，对采购及生产经营中出现的问题及时地进行分析和调整。对各部门提出的意见和建议进行必要的筛选和整理，提出改进意见，为领导决策提供科学的依据。

第四，财务管理部门要从核算统计型职能向财务管控型职能转变。要建立健全财务管控相关制度，通过完善的管控机制，使公司的生产经营和资产运作的各个环节有章可循，有据可查。使全公司的生产经营、资产管理纳入管控制中，大额资金调度、对外投资、技术改造、提供担保、固定资产出借租赁、资产置换等实施有效管控，从管理上也能堵塞国有资产流失和企业浪费漏洞。

三、全面发挥财务部门的审计监督作用

现代企业要想使生产经营管理工作做的出色，就必须依靠和发挥财务部门的审计监督作用。因为它的工作好坏是一个企业经营管理工作优劣的重要标志。因此，要制定出一整套审计监督管理制度，来保证企业经济效益提高及企业生产经营活动正常有效的开展。

一是要坚持审计制度。对采购单位的采购情况，订货合同的履行情况，基层单位生产经营状况，成本控制情况，销售部门的销售情况，销售量与销售费用的比率情况，各项费用支出情况等进行全面的审计。对审计中出现的问题，要及时的予以纠正，严重问题要依法进行追究，绝不包庇纵容。通过审计，可以纠正生产经营活动中的偏差，约束生产经营单位负责人按照规章制度办事，避免出现违规违纪问题，也有利于生产经营人员的廉政建设。

二是要坚持监督管理制度。财务部门要积极的参与全过程生产经营活动。如果财务部门的人员不直接参与这些活动，那么财务部门的监督只能是一句空话。因此，财务部门要从资源调查、市场信息收集、订货谈判、合同签订、资源进货、财务结算付款、生产组织、消耗成本分析、产品销售等这一全过程实施监督。监督其是否存在虚假信息，是否有出卖本企业利益的行为，是否履行了供货合同，结算付款是否按财务规定办理等等。当然这种监督要求每个财务人员有较高的素质和修养，能够站在全公司利益的全局角度，去实事求是地发现问题，敢于坚持原则。也需要企业生产经营的领导者去大力倡导并形成规范的制度，用制度去规范和约束监督生产经营行为，使之达到最佳的经济效益。

篇(5)

杭州前进齿轮箱集团有限公司(以下简称“杭齿集团”)创建于1960年，2001年经国家经贸委批准，改制成国有多法人投资的有限责任公司，由计划经济时期的工厂制向公司制、集团化发展。随着规模的不断扩大，生产经营与企业改革发展中的各种不确定因素增多，企业面临的各种风险越来越大。因此，积极探索企业管理新模式，使企业持续、健康地发展，是摆在公司决策者面前的一项重大课题。

经过多年的努力和探索，杭齿集团形成了适合企业自身发展要求的财务管理模式――财务集中管理。

一、市场经济一财务集中管理模式产生的根本原因

1　财务集中管理是企业在市场经济条件下实施企业管理的重要手段

在全球经济一体化的国际大环境中，传统工厂制下的会计管理体系已不适应现代企业法人治理结构下的经营环境。因此，财务集中管理便成为企业在市场经济条件下实施企业管理的重要手段。

2　财务集中管理是企业做大、做强的必备条件

在市场经济初期，杭齿集团经历了一个较困难的转型期。为了确保企业的生存和的发展，对各分厂和相关处室，采取“放水养鱼”的做法，对企业的生存和发展，起到了一定的作用。但随着企业的发展及竞争的加剧，该做法的不足之处便显现出来，并制约了企业的发展。运用财务手段，强化财务集中管理，就成为一项十分重要的工作。

3　多法人投资法理结构的建立是实施财务集中管理的客观要求

2001年，经国家经贸委批准，杭齿集团由原单一的国有企业改制成国有多法人投资的有限责任公司。按照《公司法》的要求，建立了规范的法人法理结构，法人法理结构包括股东大会，董事会以及以总经理为首的管理层，强调公司实行整体战略管理，集中统一决策。因此，财务集中管理成为必然选择。

二、财务集中管理的内涵及运作模式

杭齿集团财务集中管理的基本内涵是：会计分级核算、资金集中收付、全面预算控制、统一管理制度，财务人员统一配置，实现集中管理目标。

1　统一核算制度，实行会计分级核算

杭齿集团是一家专业生产传动产品的公司，其产品生产的特点是小批量、多品种。为此，公司制定了统一的会计核算制度，实施了成本核算的平行结转定额差异法，解决了在制品结存账实相一致和半成品价值转移与成本项目如何还原的问题，通过计算机软件的参与，形成了科学的控制管理体系。杭齿集团在2002年通过实行企业会计制度的基础上，2008年正式实行新企业会计准则，实现了规范化的企业财务核算管理。

2　资金集中管理

由过去单纯为解决资金缺口而进行资金筹集，转变为追求资金使用成本最低和优化资本结构为目的的资金筹集与运作管理。

3　全面预算控制

杭齿集团成立了以总经理为主任的预算管理委员会，作为预算管理的最高权力机构。委员会由营销，生产，采购、技术、财务，人事、内审等部门负责人组成，负责制定预算编制大纲，审定年度经营预算目标、制定动态调整预算，审批预算外费用，组织预算完成情况的分析与考核。公司制定了《全面预算管理制度》，每季召开预算执行分析会，以经济责任制的严格考核作为预算执行的保障，使预算控制代替日常管理，成为了一种自动的管理机制。

4　统一财务管理制度

为了规范和强化公司财务管理的基础工作，杭齿集团依照《会计法》，《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关行业财务管理制度的要求，结合公司生产经营管理的具体特点，制定了《杭州前进齿轮箱集团有限公司财务管理制度》，并对照建立现代企业管理制度进行了完善，形成了相对应的27个大项的财务管理制度，涵盖了财务管理的方方面面。通过这些制度的实施，实现了对会计信息全程、全方位的闭环管理，使企业会计信息有了统一的度量标准。

5　财务人员统一配置、集中管理

杭齿集团制定了《财务人员考核实施办法》，对财务人员的从业素质、工作能力、责任心等方面作了要求并进行严格考核，奖罚分明，对不能胜任工作的或连续考核处于末位的财务人员实行直接淘汰制度。财务人员每个岗位均有明确的岗位职责和工作目标说明。实现了财务人员的集中统一管理。同时，实施内部财务委派制，集团公司财务部向二级单位派驻财务人员，形成链式财务委派机制，使集团公司财务集中管理的要求在组织体制上得到落实。

6　统一材料采购，实行比价采购、大宗物资统一招标管理

杭齿集团下属核算单位没有对外采购权，所有对外材料采购归口采购配套处采购，从而实现采购过程的统一管理。采购过程严格实行价格比较，并由专门的计算机控制软件进行控制。比价采购并非传统意义上简单或孤立的商业行为，是具有严格的操作流程和制度保障的完整管理体系。杭齿集团财务部设立有专门的价格组。凡大宗物资的采购，总经理亲自参与价格的监控。同时，建立起以财务、审计、采配、企管、纪检、质检等部门组成的既相互关联、又相互制约的监控机构，从管理上杜绝了漏洞。

7　充分发挥审计控制的作用

多年来，杭齿集团内部审计部门始终坚持对下属单位开展审计工作，每年安排大的审计项目均在二十个以上。内部审计包括经济效益常规审计、单位负责人离任审计、专项审计等审计活动，使集团各部门、各单位负责人的经营业绩、执行财经纪律情况，经济环节的各项经营活动全部纳入集团公司的监督之下。

三、财务集中管理的应用成效

1　集中财务权力，实现有效监督

财务集中管理实现了集团公司集中监控、会计核算分级管理，也能够对各级核算单位进行全方位财务监督。集团公司出台一系列财务制度，规范了会计工作秩序，理顺了业务处理流程，通过系统性地将资金调配权、收益分配权的相对集中，有效地防止了财务管理的无序和混乱。同时，财务负责人委派制的实施，也为保障母公司利益最大化发挥了重要作用。

2　真实反映企业经营状况，保证会计信息的真实有效

杭齿集团通过制定统一的财务管理制度，以及内外部审计，会计人员绩效考核等手段，有效地防止了因利益驱动，应付考核而人为调整经营业绩的情况发生。同时，也便于集团对各级核算单位财务的实时监控，从而真实地反映企业的经营状况。

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1煤炭资源整合，需要对资源整合矿井进行探矿权、采矿权的变更，需要进行矿区勘查和矿井的扩能技改。这就必然形成大量的地质勘测资料和煤炭基本建设资料，如何管理好这些档案资料，是我们当前档案管理工作的新课题。

2引进外资及对外投资合作建设新项目，企业的资产结构逐渐形成了多元化格局。企业资产结构的多元化格局，带来了企业档案管理工作的多元化。企业档案工作内容、档案管理体系均发生了新的变化。档案工作如何适应新形势、新任务的要求，成为目前档案工作者的当务之急。

面对新形势，我认为应从以下几方面予以关注和重点解决。

3煤炭资源整合后矿井的档案管理问题

由于煤炭资源整合的需要，*集团要向新整合矿井委派大批矿井管理人员和技术人员，对整合矿井办理探矿权、采矿权变更手续，对矿井进行改扩建。由于煤炭地下作业的特殊性以及五大自然灾害隐患（瓦斯、煤尘、顶板、水、火），决定了煤炭档案对煤炭生产安全有着特别的重要性。所以，整合矿井档案管理工作应当做在其他工作的前面，即从双方开始签定合作协议之日起，就应指定专门领导负责此项工作，设立档案室，配备档案管理人员负责对档案资料的收集整理。这样，才能保证资料的齐全完整，科学规范，为今后矿井顺利通过竣工验收打好基础，为矿井投产后的安全生产和可持续发展提供有效的参考依据。

4外国投资企业、出资参股企业的档案管理问题

*（集团）公司引进外资、对外投资，合作项目不断扩大，范围涉及文化事业、煤炭资源、电力、建材、医疗卫生、高科技产品开发等多个领域，形成了跨地区、跨行业的以煤炭为主业、多种产业并存的大企业集团。随之而来，集团公司的档案管理门类、档案全宗，也将体现多载体、多专业行业。如与美国合资建设的2×135MW综合利用热电厂，档案分类就要按照电力行业的分类方案进行整理。档案门类的新构成，档案分类规则的不同，事实上已形成了煤矿企业档案管理的“一企两制”。即：按照国家电力行业分类大纲整理电厂档案。这就要求我们学习、掌握电力行业的分类方案，使档案管理工作更加适应电厂的生产建设。又如*四矿与泰国万浦集团合资组建的中泰公司，在组建过程中，签定了一系列的中、英、泰三种文字对照的合同、协议、章程等，档案工作者应及时收集整理好这些资料。中泰公司成立后，泰方委派专人入驻公司，公司的生产经营状况均受泰方监管，在今后的生产经营过程中，这些资料都是双方友好合作的前提和基础。再如，出资参股豫鹤同力水泥有限公司日产5000吨水泥熟料工程项目，由于*不是控股方，档案管理就以合作方为主要管理部门，作为参股方面的档案管理人员应积极与对方沟通，及时收集有关生产经营方面的档案资料，确保集团公司投资的根本利益。以往国有企业占主导地位，现在煤炭企业实施战略重组，与外资企业、其他行业企业合作，建立了控股参股、投资主体多元化的股份公司，其结果必将决定着公司的档案所有制（档案的有形资产和无形资产）形式的多元化，即从以往独有的国有企业档案，逐步新增了国有企业与其他行业企业、外国企业合资的联营经济档案、国有控股经济档案、参股经济档案等门类。档案所有制发生的改变，客观上决定着档案工作性质发生的变化。比如：档案部门在改制后的隶属关系、档案的形成和归档、档案的科学管理、档案信息资源开发、改制前后企业档案管理的新旧衔接、档案人员专业素质的再培训等。

二、新时期*（集团）公司生产经营格局的显著变化

篇(7)

一、实行全面预算管理的重要意义。

第一，以全面预算管理推动企业战略目标的实现。

全面预算管理通过业务、资金、信息、人才的整合，来实现企业的资源合理有效配置，并进一步对作业协同、战略贯彻、价值增长等方面的最终决策提供有力支持。全面预算的编制以企业战略目标为导向，是公司战略目标的具体实施规划，战略目标又通过全面预算加以固化和量化，预算的有效执行与企业战略目标的实现成为一个同步的过程。企业又可以通过每个阶段的预算完成情况来监控战略目标的施进实度，确保最大程度地实现企业战略目标。全面预算管理自从上个世纪20年代产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序，实践证明，这是一种综合性的企业实施战略目标管理的现代化管理模式。

再者，通过对预算系统的监控，决策机构甚至可以发现未能预知的机遇与挑战，结合相关信息资料，并对预算管理体系数据进行对比分析，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。

第二，实行全面预算管理是促进企业降成本增效益的重要渠道。

全面预算管理是实现企业经营目标和提高经济效益的重要管理工具，它体现在企业经营活动的全过程中。例如，供应过程中的成本管理需要采购成本预算；生产过程中，为降低产品成本、优化产品结构、合理确定最佳生产规模，就需要生产成本预算；销售过程中，为加强销售成本管理，综合考虑销售批量、区域、服务、运输等影响因素，就需要销售预算。因此，开展全面预算管理的重要作用之一就是全面实现销售收入，科学控制成本开支，使各项生产经营活动按计划完成既定任务，实现企业财务控制与业务管理一体化，从而保证经济效益的最大化和企业经营目标顺利实现。

第三，实行全面预算管理是企业规避经营风险的有效手段。

全面预算是企业管理的手段，其预算业务中就涉及到风险管理，以风险管理为基础，建立风险预警体系，将风险防范贯穿于管理活动中，积极应对内外部各种可控和不可控的风险，最终实现全面预算管理的落实和推进。相对的，科学合理的全面预算是风险评估的重要依据，可以帮助企业在目标完成期间内对相关风险进行识别、预测，及时采取有效的规避措施，确保企业安全、稳健的运行。

二、基于全面预算管理的财务控制策略

随着全面预算管理的不断发展，从最初的计划、协调，到现在兼具控制、分析、评价等多项综合性的管理功能，其管控职能得到有效发挥，现就基于全面预算管理的财务控制策略做以下几点研究。

第一，以全面预算为抓手，推进企业内部控制的实施。

根据财政部等五部委的文件要求，自2012年1月1日起国内上市公司应全部实施企业内控规范体系管理，上市公司要向证监会提交《企业内部控制自评估报告》和《企业内部控制外部审计报告》，这就给部分企业提出了一个新课题。内部控制涉及到生产经营的方方面面，在企业管理中，要想达到有效的控制，需要各部门的密切配合，因此，推行全员全过程的预算管理是必不可少的，以全面预算为手段，促进企业内部控制的协调整合，确保内部控制的细节落到实处。

以全面预算为抓手，促进内部控制的实施，不仅因为二者有着相同的管理目标，而且预算与内控作为企业管理的两大系统手段，相辅相成。全面预算是内部控制的重要内容，它作为企业整个财务管理体系的核心内容，对内部控制有一定的推动作用。全面预算的流程可分为六个步骤，即确定目标、编制预算、汇总审核、执行监控、分析调整、考核评价，整个流程的有效执行将企业的各项管理工作联系起来，实现了资金流、业务流、信息流的集成，因此，实施全面预算可以确保内部控制的有效落实，推动内部控制的进程，在企业经营管理过程中，全面预算已成为内部控制的重要手段和依据。

第二，全面预算与ERP相结合，实现企业全过程的控制。

ERP，即企业资源计划，是以市场和客户为导向的、以计划和控制为主线，以网络和信息技术为平台的现代企业管理思想和方法。全面预算管理与ERP系统的有机结合具有坚实的基础和可行性，因为二者都体现了相同的核心理念，都是通过对业务、资金、信息的整合，来实现资源的合理配置，从而为企业创造价值。在实际操作中，以财务为核心的全面预算管理也可以看作是ERP系统的一部分，而ERP在预算领域提供的不仅是一种管理工具，也是一种新的思路，比如引入标准成本、策划市场细分等，因此，两者的结合是相得益彰的。在预算编制过程中，面对财务、业务等涉及到不同领域的指标之间复杂的勾稽关系，ERP可以通过数据扩展建立预测模型，满足企业管理的需求。在预算执行过程中，迅速有效地应用ERP系统，可以按照各级别制定的具体预算指标进行实时控制，对于预算差异进行及时的分析并采取相应的调整措施，从而确保预算执行的刚性和预算控制的有效发挥。在预算评价过程中，借助ERP这个高度集成的管理信息系统，可以综合市场、销售、采购、生产、财务、质量等各方面的信息，形成客观合理的评价方案。综合以上几个方面，全面预算管理与ERP系统既不断调整，又有机结合，成为具有互相配合、协调的新型组合，最终实现企业全过程控制的管理目标。

第三，全面预算与绩效考核相结合，提高其控制力和约束力。

预算管理工作离不开监督与考核，为提升全面预算的执行力，实现“全过程、全方位、全员参与”的全面预算管理目标，保证各项预算目标的顺利实现，在绩效考核机制下，要按照经营指标“层层分解，逐级落实，逐级管理，激励与约束并重”的基本原则，实施全员业绩考核。建立健全“横向到边、纵向到底、无缝连接”的业绩考核体系，实行绩效管理过程控制、绩效考核定期分析、逐级汇报制度。通过对预算执行单位在预算期各项指标的实际完成情况与目标比较，计算各单位考核期的绩效完成情况，并与职工薪酬挂钩，做到奖惩分明，才能充分发挥各层级预算执行单元的积极性和主动性，确保预算管理落到实处。

第四，健全预算分析制度，为公司经营决策做有力支撑。