合规内控建设精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇合规内控建设范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

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关键词：内部控制;合规管理;特色文化建设

金融业是经营风险的行业，风险管理必须是贯穿金融业经营发展的主线，处于金融业重要位置的商业银行更应是如此。如今，随着社会进步、经济发展，商业银行的产品创新、业务种类不断增多，其日常经营在包括信用、市场、操作、流动性、国家、声誉、法律以及战略等方面面临诸多风险。同时，近20年来金融市场危机频发，例如：1995年英国历史悠久的巴林银行因经营失误倒闭;1997年爆发东南亚金融危机;2007年美国次贷危机引发全球性金融危机。因此，商业银行决策者十分重视防范风险、内控合规在当前银行经营发展中的作用，并视为第一核心竞争力。

一、商业银行内部控制的含义

根据中国银行业监督管理委员会令（2007年第6号）公布的《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制是指为实现经营目标，商业银行通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，其外延包括内部控制的目标、范畴及原则。

内部控制有四大目标：（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;（三）确保风险管理体系的有效性;（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

内部控制的范畴既包括显形的各种规章制度，又包括看不见的银行内控文化和内控理念。

内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，具体体现在：（一）商业银行的任何业务过程、操作环节、所有部门及岗位均要存在内部控制，各项决策或操作也应有案可查;（二）防范风险、审慎经营是内部控制的出发点，商业银行的经营管理，特别是设立新的机构或开办新的业务，都以“内控优先”为要求;（三）内部控制要有高度的权威性，任何人都要受到内部控制的约束，同时应当及时反馈和纠正内部控制存在的问题;（四）内部控制的监督、评价部门与内部控制的建设、执行部门应相互独立，内部控制监督、评价部门有直接向管理高层汇报的渠道。

二、我国商业银行内控体制建设的现状和不足

自《商业银行内部控制指引》施行以来，我国商业银行内控体制建设从零开始、从无到有，取得了长足的进步。各家商业银行都依照《指引》，成立独立内控部门，制定相关内部稽核检查制度，培养内控管理人才队伍，加快完善自身内控体系。例如，中国工商银行结合多年在内控管理实践的积累经验，在新形势下以COSO内部控制整体框架为基础，构建起由内控环境、风险识别与评估、业务规章制度与措施、合规性监督检查、独立的内部审计和信息沟通交流六个基本要素组成的内部控制体系。行政管理方面，工行在总行、一级分行、二级分行三个层次都设立了内控管理委员会和内控合规部门，负责统筹部署和承担具体内控、合规管理工作。制度建设方面，工行在各层级工作单位推广应用《业务操作指南》，周期性组织各部门员工培训学习《员工行为规范》，对个金、对公业务流程进行优化改造;资源投入方面，工行花费巨大人力、物力、财力，搭建创新性内控评价信息平台，加大资金投入开发覆盖全业务领域的信息系统，实施数据治理工程，提高信息披露质量。其他商业银行也针对自身实际情况各自开展内控合规建设。

然而，当前我国商业银行内控体制建设的也存在很多问题，主要包括：（一）内控制度体系还需继续完善。因银行业内控制度体系建设尚处在起步阶段，存在不同经营层级制度衔接不充分，导致控制不到位或控制重复;（二）内控制度在实际监督中牵制不足。多数银行内部监督力量无法达到应占比重，内控人员素质与内控合规职能的高标准相背离;（三）内控合规文化氛围还不够浓厚。一些分行“合规”让位于“发展”现象仍然存在，一些人特别是基层网点工作人员“重业绩、轻内控”的思想比较严重。

三、构建特色内控合规文化对银行经营发展的影响

内控合规文化是商业银行核心价值观的有机组成部分，是商业银行企业文化的灵魂。针对自身经营发展特点，建立一整套有特色的内控合规文化，是充实商业银行企业文化的重中之重。那么，构建特色内控合规文化，对银行经营发展有着怎样的影响呢？具体来说：

构建特色内控合规文化有利于防范操作风险。“凡事预则立，不预则废。”银行大部分业务操作复杂、流程繁琐、涉及大批资金往来，若员工内控合规意识观念不强，在一味追求效率的情况下却忽视了对操作风险的规避，这将给客户和银行自身带来巨大的经济利益损失。通过构建特色内控合规文化，向员工灌输“控制风险、合规操作”的工作思想，提醒员工在工作岗位上可能会存在的漏洞和风险点，可以引导员工在日常工作中规范操作，有效防范操作风险。

构建特色内控合规文化有利于提高内控管理水平。由于大多数商业银行的内控合规团队多为审计序列改编而组建，而不是吸收专攻内控合规的新鲜血液，组成人员在内控合规工作领域还不能称得上是“高素质、高起点、业务精通”。加大构建特色内控合规文化力度，对员工不断地进行培训和专业培养，不仅可以增强前台业务人员的内控合规意识，更为重要的是提高了内控合规系统人员的整体素质，使之能更好地胜任内控合规管理工作。同时，构建特色内控合规文化，可以增强全行上下对内部控制的重视程度，为内控体制全局建设提供思想指导，促进整个商业银行内控管理水平的提高。

构建特色内控合规文化有利于增强业务创新能力。归根结底，商业银行经营发展与所有工商企业一样，是以盈利为目的，获取最大收益为目标。增强业务创新、服务创新能力是构建特色内控合规文化的出发点和落脚点。构建特色内控合规文化，可以使商业银行在进行业务创新、服务创新的过程中坚持以“内控优先”为基本原则，建立相应创新型内控合规管理制度，全面评估新技能、新产品、新业务、新服务存在的潜在风险，让员工熟悉和了解当中的规范操作流程和风险控制精髓，为商业银行全面协调可持续发展保驾护航。

四、加快特色内控合规文化建设的具体措施

（一）统揽全局、总体规划，加强内控合规文化顶层设计

建设特色内控合规文化，是商业银行形成内部控制完整体系的关键。因此，做好特色内控合规文化顶层设计，有计划、有战略、有步骤地构建适用于各个专业、各项业务、各种人群的内控合规核心价值文化，是关系到商业银行长远发展的一项系统工程。首先，商业银行总行级别企业文化部门应该结合实际，总结各分行、支行内控合规的实践经验，制定出通行于全行的内控合规文化，并纳入自身企业文化范畴;其次，各分行、支行都要成立专门负责部门，具体进行内控合规文化宣传推广事宜;再次，搭建“总行-分行”、“分行-支行”、“支行-网点”及同级别工作单位间的内控合规文化交流平台，积极沟通和及时反馈内控合规文化的践行情况。

（二）建立健全内控合规文化宣传推广长效机制

通过各种载体、媒介、方式，周期化有组织地宣传推广内控合规文化，形成内控合规文化宣传推广长效机制。具体来说：运用讲座、培训、会议、考试等载体，定期开展内控合规文化教育学习;借助银行内部网讯、互联网、电视、广播等媒介，向员工和客户传播银行内控合规文化，公布内控合规成绩;让员工把内控合规文化铭于心、践于行，各分行、支行应适时灵活组织以汇报演出、演讲比赛、有奖征文等为形式的各种宣传活动，营造亲切友好的内控合规文化氛围。

（三）施行科学有效的内控合规奖惩办法

根据《商业银行内部控制指引》和中国人民银行、银监会及商业银行内部关于内控合规方面的各项政策规定，对内控合规管理人员的权、责、利进行清晰界定，制定严格的考核方案，提高内控合规工作质量。另一方面，形成制度化的内控合规奖惩办法，鼓励对每个考核期间评选出的优秀内控合规员工、领导、部门给予物质和精神上的奖励;对不合格的人员、部门要进行罚款和问责。

参考文献：

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一、农信社内控风险管理中存在的问题

（一）认识不到位。对信用社内部控制的概念认识上存在着误区。一是简单化理解内控制度，认为有业务操作基本制度、规章制度就等于有内控，不了解内控是一种机制，是业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。存在“从众心理”从而作出“人家那么干，我们也可以那么做”的错误判断和决定。二是误以为稽核监督就是内控，忽视了内部各职能部门、各岗位之间的自我约束和相互监督。错误地认为内控管理与农信社追求利润的目标相矛盾，尤其是业务发展部门和风险管理部门把内控管理当作“紧箍咒”。三是把内控管理与内部管理等同起来，不明确内控管理只是内部管理的一个组成部分，内控管理以风险控制为核心目标，内部管理则以提高工作效率为核心目标。

（二）执行不到位。制定的内控制度未能得到切实执行。如有些基层社往往未能履行查库制度，碰库制度落实不够规范，重要空白凭证、有价单证及代保管品的盘点清查不够认真，有的忽视内外账务的核对；有的计算机操作密码未能按期更换，柜员卡管理、使用不够严格；有些柜员授权时未认真核对所授权业务，有些柜员离岗未将计算机退出至系统初始状态，没有做到“人离章收”；有些银行承兑汇票开立时忽视了检查是否存在真实贸易、是否开具增值税发票；有的贷款担保不合规等等，内控仅停留在表面。尤其是不能将“环环相扣、相互制约、相互平衡”的动态性、连续性的内控作用贯穿于每一项具体业务中，内控制度的落实大打折扣。

（三）监督不到位。在“自控、互控、监控”三道内部控制防线中，自控防线以防为主，属事前预防；互控防线以堵为主，属事中控制；监控防线以查为主，属事后控制。前两项表现为预防型；后一项属纠错型。在实际工作中，第一道防线往往没有得到有效加强，第二道防线也没能真正到位，第三道防线中的监督检查常有盲区和死角。

二、建设内控合规管理体系、提升内控制度有效性的基本思路

认识和完善农信社的风险管理，改变信用社内控乏力的现状，堵塞风险隐患，需要更新观念，从合规管理体系建设入手，多管齐下，把内控制度作为一项系统工程予以重点建设。

（一）培育内控管理文化，提升农信社的品牌价值。信用社内控合规文化，是融合现代企业的经营思想、信用社风险管理理念、金融业的内控管理标准、行业及职业道德标准等要素于一体的现代企业文化。它是通过员工的日常思想行为，形成的共同价值观念，共同行为习惯。具有强有力的向心力和凝聚力。因此，要大力弘扬信用社的经营理念，倡导和强化先进的企业合规文化意识，使全员增强内控制度执行的自觉性。

（二）提高合规管理的理性认识，提高员工合规意识。合规管理是一种理性化经营的科学途径。它强调一切按规矩办事，以制度约束人，以机制激活人。培育内控合规文化的核心是要培养全体员工的法制、规范意识，形成浓厚的制度执行氛围。因为提高员工素质是内控机制有效运行的重要条件和基础，是加强内控合规文化建设，提高制度执行力的根本所在。要充分认识培养员工内控合规意识的复杂性、长期性、系统性，加强内控方面的理念宣传工作，使内控观念深入人心，并得到全面理解，从而不断强化员工的内控意识和自律意识，提高其自我控制和自我约束的自觉性。领导干部要把内控制度建设作为经营管理的一个重要组成部分，作为实现封闭管理的重要保证抓好、抓实。在开展内控合规文化建设中，一定要坚持把弘扬内控合规文化作为一以贯之的工作方法和手段，致力于营造和谐、轻松、愉悦的内控合规氛围。

（三）加强员工业务培训，提高员工素质。合规文化的建设是为了实现员工的合规经营；而员工要做到合规经营，就必须具备合规经营的能力。目前信用社在员工岗位培训方面还没有形成完善的制度，加之一线人员由于业务忙、人手紧，对制度的学习十分欠缺，导致许多员工在新操作、新制度的要求下仍执行老习惯、老规定的现象。因此，联社必须加强员工岗位培训工作，要采取多种办法，制定激励措施，促使员工愿意自觉接受培训，自觉开展继续教育。如此方能改变员工知识结构、提高业务素质，最终提高整体服务水平，增强业务竞争能力。

（四）建立强力的内控合规管理组织机构。农村信用社作为一个自主经营、自担风险的独立法人企业，合规管理的目的就是要构建自我约束机制。当前农信社的改革正是为了完善法人治理结构，建立自我约束体系。为了建立强力合规管理机制，确保内控制度的落实，真正提高业务经营效益，信用联社应建立内控合规管理部门，加强业务经营中的自律行为约束，有效防控风险，提升工作实效。必须选拔一批业务熟悉、责任心强、作风正派的骨干力量进入内控合规管理部门，内控合规管理应实行垂直领导，保证工作的独立性和权威性，真正实现内控监督机构在形式上和实质上的独立，确保内控各项工作都能为法人负责。

（五）构筑有效的内控监督机制。对内来说，要实行内部控制全方位、全系统管理。在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制，加强部门与部门之间、岗位与岗位之间以及员工之间的相互监督制约。也就是说通过严明的岗位职责，实现相互之间牵制、制约的内控机制。例如岗位的设计要体现体制牵制：不论前台、后台，不论前勤、后勤，均应坚持审批、操作、监督三权分离；避免形成在控制环节中出现漏洞。还要实行程序牵制：业务流程的不同环节应由不同的人员完成，按业务流程顺序操作，不能逆程序操作或无程序操作。必须坚持责任牵制：强化责任约束，实行程序化、规范化、责任化管理，将责、权、利结合起来进行绩效考核。还应该明确岗位的责任连带，严防出现人情代替制度现象。

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我们银行召开XX会议，我作为一名银行风险管理部风险经理，就“加强内控，深化合规，防范风险”问题，谈谈自己的一些想法。由于自己平时学习不够，思考问题不深，所谈的想法比较粗浅，有可能存在不当和错误之处，敬请领导和同事们指正，提出宝贵意见。

要使我们宁波银行金融事业健康发展，为地方经济建设发展和社会事业进步作出贡献，必须加强金融风险防范，消除一切违法违规行为，杜绝各类案件的产生。当前需要着重抓好两方面工作：一是每一位员工要提高警惕，树立金融风险意识，真正做到“金融必须安全，安全为了金融”，忠实履行岗位职责，从自己做起，从日常操作的小事做起，防微杜渐，铭记“千里之堤，溃于蚁穴”的古训，实现“内控防风险，合规保平安”的目标。二是我们宁波银行要树立现代银行经营理念，建立现代银行经营机制，规范现代银行管理方式，把加强内控，深化合规工作作为一项重要工作，提上议事日程，采取有力措施，杜绝一切金融风险，确保银行资产安全，实现健康持续发展。

内控防风险，就是要通过加强内部控制，防范金融风险；合规保平安，就是要通过提高合规意识，保证银行资产平安。对我们宁波银行每个员工来说，必须做到以下五点：

一要加强金融风险意识。每个员工要努力学习，掌握金融风险发生的原因与规律，把警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入自己的心中，在任何岗位，任何工作中，思想上崩紧安全一根弦，时刻不忘金融风险。

二要加强自身建设。每个员工要认真学习，加强思想道德教育，要洁身自好，正确对待名利和金钱，严于律己，防微杜渐，夯实精神支柱，筑牢思想防线，做到工作上高标准、生活上严要求、作风上高境界，杜绝一切社会上的不良行为与腐朽作风。

三要严格执行各项工作制度。工作制度是防范金融风险的屏障，工作制度好比是家园的篱笆，篱笆扎紧了，野狗进不来。每个员工执行制度要不折不扣，毫不留情，做到制度上面无商量，制度上面无情面，把合规管理、合规经营、合规操作落到工作实处。

四要认同银行内控文化。每个员工要认真学习银行内控文化，把内控意识和内控文化渗透到自己的思想深处，成为自己的自觉行为，深化对合规操作的认识，学习和理解规章制度，增强执行制度的能力和自觉性，形成事事都符合守法合规的工作标准，在心中筑起一道坚不可摧的道德长城。

五要熟悉自身岗位工作的职责要求。每个员工要理解和掌握内控要点，结合自己的工作岗位实际，处处留心，事事关心，能够及时发现并消除存在的金融风险，通过合规守法，保证银行资产平安，实现最大效益。

我们宁波银行要加强内控与合规建设，制定案件防控治理工作规划，健全内控与合规管理制度，深入推进案件防控治理工作。要梳理各类业务的关键风险点和关键风险指标，将各项规章制度手册化、流程化。强化制度执行，在全银行系统组织开展固定资产贷款、贷款风险分类真实性、贷记卡管理合规性、会计操作风险、计算机安全运行、安全保卫、内控合规、清算工作等检查，加大整改和问责力度。加强内控与合规文化建设，通过开展培训、征文、知识竞赛等活动，提高全体员工树立自觉合规意识，努力形成上下结合、全面执行的内控与合规文化，把防范金融风险工作做彻底，做到家，实现我们宁波银行健康持续发展。当前要着重做好以下五方面工作：

一要加强授信业务管理，防止不良贷款反弹。加强对重点行业和大额贷款的监测，提高对信贷风险的预判能力。积极稳妥应对大额信贷风险，切实降低损失和负面影响。密切关注个人经营性贷款、小额信用贷款的操作风险。加强银行承兑汇票、信用证、保函业务的风险管理，做好贸易背景、保证金来源等真实性的调查，完善业务风险控制标准。加强贷记卡发卡审批管理，落实调查、审查和审批等岗位职责。

二要加强临柜业务管理，防范产生操作风险。充分发挥会计主管和检辅员的作用，多层次开展对重点业务环节、新员工等方面的检查、辅导专项活动，提高会计部位的风险防范能力。进一步提高银企对账质量，建立健全重要空白凭证管理的有效机制。修订完善会计基础规范化管理办法，进一步优化事后监督系统，着手开发会计电子档案系统。

三要加强安全保卫管理，提高风险防范水平。以防盗窃、防抢劫、防诈骗为重点，加强安全保卫队伍建设，强化工作检查和考核，全面落实安全管理责任制。着力抓好远程监控中心的规范化建设，充分发挥其远程监管功能。

四要加强员工行为管理，提高风险案防基础。以防范员工道德风险为重点，抓深抓实员工行为分析。制定员工行为分析工作模板，对信息征集、分析流程、分析成果运用进行全面规范。探索实施分级家访制度，动态掌握员工行为细节。定期召开案情通报会和案防分析会，让员工了解作案的危害性，增强防案的自觉性。加强重要岗位特别是网点负责人、客户经理的管理，落实岗位轮换和强制休假制度。强化突发事件应急预案培训，提升应对突发事件的处理能力。

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关键词：建筑企业 会计内控体系 构建

建筑企业是从事建筑产品生产和经营的经济实体。它是建筑生产力发展和建筑技术进步的主导力量。建筑企业的经营特点有：经营周期较长、涉及面广的特点。同时，在资金筹措与工程结算、成本核算方面都与一般企业存在很多不同之处。随着社会不断发展，工程技术及项目管理手段日益完善，建筑企业规模及相关业务领域不断拓宽，内部控制的覆盖范围也逐步扩大，因此，建立一套适合建筑企业的内部控制体系的意义是不言而喻的。

一、内部控制体系及其原则

会计内部控制是建筑企业集团管理过程的核心部分。从建筑企业在调整自身发展模式过程中，需要对会计制度做相应的调整，才能保证会计制度能够更好地为建筑企业发展服务。内部控制原则是指对建立和设计内部控制体系具有指导性的法则和标准。结合《企业内部基本规范》，建筑企业建立财务内控制度的原则有：合规性原则、分权制衡原则、适应性原则、制衡性原则、成本效益原则、持续改进原则。

（一）合规性原则

建筑企业虽然有其经营的特殊性，但同时也存在其经营的一般性。建筑企业的合规性原则，则是体现了针对建筑企业的内控体系设计，应当遵守国家及相关方的要求，建筑企业应保证工程项目在资金筹措、项目实施、工程结算以及成本核算各方面的合法合规性。只有做到合法合规，才能为后续的内部控制提供一个基石。

（二）分权制衡原则

公司分权制衡原则的概念是指公司有效运转的制度安排与实现，是以对公司各种权力合理分配、相互制衡为出发点而进行配置的结果。分权制衡会形成权责分明、管理科学、激励和约束相结合的内部管理体制，是公司运作的精髓。

（三）适应性原则

适应性原则，是指各单位制定的内部会计监督制度应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。

（四）制衡性原则

建筑项目财务管理的过程，需分配给不同职位人士来完成，就横向关系而言，至少需由两个独立的部门来完成制约和检查的目的；就纵向关系而言，至少需要两个以上的独立环节和岗位，让上下级之间能被监督和牵制。

（五）成本效益原则

建筑企业会计内部控制的任何制衡、审核以及分工都需遵循这一原则，在合理化成本控制下使控制效果能达到最佳。

二、建筑企业会计内控体系建设

我国建筑企业会计内控体系建设主要是通过将各项经营活动通过使用资金来衡量，从而保证各项活动的有效展开，从根本上保证建筑企业资产运行的有效性和安全性，保证资金能够得到完整性的控制。

（一）规范健全的内控制度建设

内控制度建设是会计内控体系有效运行的基础之一，制度建设保障了其他活动例如信息系统等工具的有效运行。建立健全建筑企业的会计内部控制制度，能够及时纠正资金运行中的问题和错误，保证企业资金运行的安全和会计信息的真实性。因建筑企业会计涉及面广，且涉及到资金的筹措与工程结算各个方面，为了确保这些方面的合规性与规范性，建筑企业应规范会计内部控制建设。建筑企业会计内部控制制度的建立和完善，受到企业经营情况和各项管理制度的影响，因此，建立健全建筑企业的会计内部控制系统，应该首先建立起规范而健全的内部控制制度。

（二）建立全面内控管理意识

完善的财务内控制度为高效开展业务工作提供良好的基础，可以促进事业单位财务工作适应经济时代的发展。企业工作人员要深入研究国家已颁布的有关财务内控制度的政策和法规，结合自身实际发展情况以及不断变化的形势积极探索建立合理明确的法规规定。完善的财务内控制度应以能够预防各种类型违法行为以及降低管理风险为出发点，注重程序上的制约，规范各项需要审批的业务，同时还要加强工程预算的控制。合理设置岗位，明确岗位职责，加强部门间的合作，建立与财务内控制度相对应的审计制度，定期不定时对财务工作人员进行业务上的抽查，以此形成一个有效的监督机制，最大程度的提高管理效率。在预算机制方面，一定要对事业单位的财务支出状况进行科学测算，这是进行财务科学管理与分配的重中之重，通过审批人员的严格把关，并按照预算内容严格执行，才能有效地对企业的财务工作实行内控管理。

建筑企业会计最重要的职能便是会计核算和财务监督，建筑企业的经营有着自身的特点，如经营周期较长、涉及面较广等等。随着市场经济不断深入的发展，建筑企业的经营活动也日益频繁，同时企业资金的流动也逐渐加速，建筑企业在资金筹措、工程结算与成本核算方面都与一般的企业有很多不同之处。我国建筑企业会计内控体系的建构是当前建筑企业面临的严重问题。通过建立全面的建筑企业会计内控制度，培养全员的企业内控意识以及建立完善的财务信息管理系统来构建建筑企业会计内控体系。

参考文献：

[1]赵发明.探讨建筑业企业集团财务控制模式设计的原则和结构选择[J].中国商界.200.7

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行政事业内控机制建设

一、行政事业单位内控机制建设的大背景

近年来为了进一步提高内控机制建设的有效性，建立健全科学高效的自我约束和监督体系，强化对内部权力的制约和监督，规范权力运行，防止权力滥用，党的十八届四中全会通过对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购等权力集中部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗的决定，并相应出台《行政事业单位内部控制规范》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件，浙江省财政厅、绍兴市财政局等部门纷纷出台政策文件、开展内部控制与风险管理专题讲座，为促进行政事业单位公共服务效能和内部治理水平的不断提高，为共同推进内部控制建设，为实现国家治理体系和治理能力现代化提供有力的保障。

为了确保财务业务运行合法合规，实现优化财务业务流程，降低财务廉政风险，提升财务管理能力，各行政事业单位的内控机制建设已刻不容缓。内控机制建设的要点主要包括以下三方面：首先，是管理层-省财政厅、审计厅、人社厅、各级财政部门等的重视和组织推进；其次，需要开展对全单位、全业务流程的梳理，查找流程控制的风险点并予以完善；最后，要通过监督评估来监控内部控制执行的效果并加以改进。

二、当前行政事业单位内控机制建设的必要性

内控机制的建设，是行政事业单位开展经济业务活动合法、合规性的必要前提。内控机制的建设，能提升行政事业单位资产的安全性、使用的有效性，能反映行政事业单位财务信息的真实完整性，能有效防范舞弊、预防腐败，能提高行政事业单位公共服务的效率和效果。通过内控机制的建设，可以起到相互制衡，监督财政权力运行机制，各部门、各岗位都能公开透明，减少腐败发生的可能，提升内部监督实效。

三、当前行政事业单位内部控制存在的问题

1、内部控制意识不强。有的行政事业单位虽然有内控机制，但形同虚设，单位没有建立内部监督机制，没有对内部控制运行情况进行有效评价，内部审计部门也没有定期或不定期检查单位内部管理制度和内控制度，也没及时对内部控制存在的问题进行改进。

2、管理制度执行不到位。有的行政事业单位管理制度不健全，有的单位制定的制度形式化，有的单位制定的制度教条化，在表面上做功夫，发文、上墙，只应付上级检查，敷衍了事。

3、业务部门之间、关键岗位人员之间不相容职责未分离。有的行政事业单位业务部门之间没有相互制约的要素，各自为政，流程、审批一条龙服务；有的行政事业单位关键岗位人员，职责相容却未分离，也不存在轮岗、换岗机制，没有形成有效的监督制约机制。

4、资产管理混乱。有的行政事业单位资产管理制度不健全，没有专门的资产管理部门来管理日常资产，没有建立“一物一卡”资产使用台账平台，资产存放、报废混乱，不开展定期或不定期的资产清查盘点工作，存在帐实不符，对资产后续管理薄弱，造成资产使用、保管动态管理责任不清。

四、加强行政事业单位内控机制建设的建议

1、建立工作机制，组建内控制委员会，上下联动牢固树立内控理念。

组建内控制委员会，由省财政厅牵头，省审计厅、人社厅共同参与，共同负责全省行政事业单位内部控制建设工作，并邀请理论界教授、实务界专家成立省行政事业单位内部控制专家咨询委员会，负责建立健全内部控制建设的指导、咨询、评估等工作。与各地加强统筹规划，争取相关部门的协同推进和支持，研制行政事业单位内部控制工作基本指引。

2、各行政事业单位成立内部控制领导组织机构，强化流程控制。

各行政事业单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。一是单位层面内部控制，建立集体议事决策制度，建立关键岗位管理制度，建立会计机构管理制度。二是经济活动内部控制，梳理单位在预算业务、收支业务、政府采购、资产业务、建设项目业务、合同业务等经济活动的工作流程，对照内控规范和相关法律法规的要求，明确工作环节，查找风险点。根据找出的风险点，结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。在原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册，内容包括：业务的管理结构、各业务环节的岗位设置、职责分工、主要业务环节的控制设计、业务流程图等。

3、加强权力制约，实行定期轮岗。

内部控制职能部门要针对单位各部门、各岗位、各流程查找其在岗位设置、权限分配、流程设计、制度运行等方面存在的漏洞和可能出现的风险，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权，做到用制度管人、管权、管钱，在各项业务运行环节构建一面面风险“防火墙”。建立单位工作人员的培训、评价、轮岗等机制，使其具备相应的资格和能力。单位实行定期轮岗，既能盘活资源，优化干部队伍的结构，加大多岗位锻炼，提升干部队伍综合素质，打破岗位终身制，促进勤政廉政，能规范权力运行，又能强化内部控制。

4、健全内部评估监督机制，强化各方监督实效。

省财政厅建立考核机制，各财政部门逐级实行，将行政事业单位内部控制建设及执行情况纳入年度工作责任制目标考核。强化单位内部监督，内部控制职能部门要不定期对内控制度的建设和执行情况进行监督检查。也要加强外部监督，各级审计部门应把内控制作重大审计和经济责任审计等重要内容，揭示单位内部控制的缺陷，有效提出建议意见，督促整改落实。同时更要调动单位全体人员的积极性，全员主动参与监督，实现“全员监督、有效监督、持续监督”。

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加强检查监督问责力度，构建不敢违规的惩戒机制

通过健全监督体系和严肃问责到位，加大违纪违规违法成本，利剑高悬、震慑常在，构建不敢违规的机制。

健全监督体系。青阳农商银行设立纪委和纪检监察室，承担日常警示教育工作，筑牢遵纪守法思想防线。不断完善公司治理机制，在董事会下设审计委员会，在监事会下设监督委员会，通过具体职能部门对银行经营活动和董事、高管人员的行为进行有效监督。总行层面由审计部、合规与风险管理部负责监督职责，通过开展序时审计、突击审计、专项检查，为全行业务经营发展保驾护航。根据省联社“三好银行”创建要求，每季度安排不低于7天的网点重点工作检查，进一步延伸风控触角，提升风控覆盖面。每年均聘请第三方会计事务所进行外部监督，出具年度审计报告，并按规定对外披露，接受监管部门和社会公众的监督。

严肃问责到位。将检查发现的各类问题和隐患区别对待，该经济处罚的经济处罚，该纪律处分的纪律处分，该组织处理的组织处理，做到对事不对人。对于一般问题坚持双线问责，追究直接责任人和管理责任人责任；对于重大案件坚持“一案四问责”，将案发当事人、相关制约人、内部监督检查责任人、领导责任人纳入问责范围，对内部员工的违法行为起到震慑作用。对检查发现的问题实现“三单”管理，即问题清单、责任清单和整改清单。在问题整改落实上通过开展检查“回头看”，督促整改落地；对于拒不整改或整改不到位的机构加大问责力度。

强化内控机制建设，构建不能违规的监督机制

合规经营的核心是规范各类操作流程和强化制约，构建不能违规的监督机制，使手中的权力依法依规运行。

完善合规经营制度建设。完善合规经营制度建设，基础在于制度的完备性，关键在于制度的执行力。针对业务流程、管理方式的调整变化以及层出不穷的新业务新产品，青阳农商银行每年都进行制度修订，及时充实制度库，做到每项业务都有规可依，每项管理都有法可循，避免内控盲点和控制缺陷。在制度执行力方面，通过领导带头垂范、转变工作作风、强化制度教育、完善监督机制、严格责任追究等措施，切实提高各项制度的执行力。

加强内控“三道防线”建设。青阳农商银行在流程银行建设和强化风险防控过程中，不断完善内部控制架构，搭建起业务条线部门为第一道防线，合规条线部门为第二道防线，审计条线部门为第三道防线的“三道防火墙”。业务条线部门直接面对客户和市场，在开拓业务营销的同时承担风险管理第一责任。合规条线部门对第一道防线的风险实行统筹管理、全流程参与，推进风险管理关口前移。审计条线部门通过再评估、再监督和严肃问责，督促一、二道防线履行风险管理职责。“三道防线”各司其责，相互制衡，将经营活动事前、事中、事后各个环节风控责任落实到位，确保风险管理有序推进。

强化风控“三项机制”建设。夯实分级授权机制。在流程优化和再造的基础上，先后设立远程监控、远程授权、事后监督、预警等后台运营中心，进一步构建前中后台有效分离、运行的高效管理机制。夯实网点风控机制。在每个基层网点配备合规与风险督导员，负责对本网点日常工作的各类风险识别、监测、计量和报告，通过开展合规风险管理宣传，实施风险管理排查，推动合规风险管理体系建设。发挥非现场风险监测机制作用。借助于核心业务、信贷管理、反洗钱、审计管理等系统功能，发挥风险预警的非现场作用，实现对风险状况的持续监控和动态分析，有效遏制风险敞口。

牢固树立合规经营理念，构建“不想违规”自律机制

篇(7)

关键词：农村合作金融机构；内控建设

中图分类号：F832文献标识码：B文章编号：1006-1428（2006）11-0076-02

完善法人治理结构，健全内控机制是深化农村信用社改革的重要内容，也是农村合作金融机构建立现代企业制度的有效途径。建立健全内部控制机制，防范和化解经营风险，对于农村合作金融机构而言具有极为重要的现实意义。

一、农村合作金融机构内控建设存在的主要问题

1．内控制度不够严密。主要表现为制度制订的无序性导致制度本身存在缺陷。首先是内控制度缺乏相应的“立法程序”，行内规章制度制订时较为随意，一些制度未经推敲、论证仓促出台，在执行过程中又往往修订频繁，造成制度执行效率下降。其次是关联制度之间衔接不够严密，由于当前还没有一套风险评价系统，即没有一个标准的“风险量”可以对各类违规行为做出评价。因此，在拟订惩罚性条款时往往以人的主观意识为重，导致关联制度之间对违规行为的惩罚力度存在差异，甚至存在“重过错轻处罚，轻过错重处罚”的错位条款。第三是当前内控评价大多局限于就事论事，缺乏前瞻性的预防控制，内控评价体系的不成熟导致一些制度的空白与管理盲点不能得到有效反映，相应的内控管理措施不能及时跟进。

2．制度作用力度较弱。主要表现为制度培训与内控惩处机制的不规范导致制度作用效力减弱。首先是制度培训力度不强，没有有效的保障措施使每一个员工(特别是管理者)熟知内控制度，员工在不能理解内控制度及其规则的情况下，办理业务往往无所畏惧，很难产生自律效果。其次是违规惩戒不到位，违规行为不能得到及时处理，导致制度作用效力逐步递减，同样对已查处违规事件的宽大处理也成为内控失效的助推剂。第三是监督机构设置不合理，一些职能部门身兼业务指导与制度检查的双重功能，职能部门既是教练员，又是裁判员，导致违规惩处力度削弱。

3．缺乏内控优化机制。主要表现为内控管理激励机制的缺失与内控考核目标的过于笼统。当前农村合作金融机构制度建设中管理监控性的多，强制性的多，约束性的多，但激励性的内控机制较少，对严格执行内控制度表现优秀的员工没有明确的激励措施，致使员工一般情况下只是被动执行制度规定，没有主动提议完善内控制度的动力。对管理者而言，当前绩效考核偏重于业务发展，内控管理考核目标相对简单、笼统，也难以形成激励作用。内控优化机制的缺失，必然导致内控机制缺乏持续改进的驱动力，不利于内控的长效管理。

二、推进农村合作金融机构内控建设的建议与措施

1．规范制度建设程序，从源头上加强内控制度的操作效力。完善的内控制度体现为制度的健全性和有效性两个方面。要保障制度的有效性，首先必须有一套规范的制度建设程序。当前农村合作金融机构应当从规范“立法”程序做起，要明确“立法”权限，对内控制度的修改和制定等要在程序上予以明确，增强“立法”的严肃性与统一性。同时要规范制度建设的“论证程序”，在制度出台前至少经过三道论证程序，即风险论证、合规论证和法律论证。一是由制度制订部门组织风险信息的收集、识别与评估，依据统一的标准对各类风险进行测算，在制度前做好模拟风险的论证与评价，使预防性控制措施落实在各业务制度之中，保证制度的可操作性。二是在内部设立合规部门，对制度制订条款是否符合相应的规章制度、监管要求进行审查，对关联制度的相关性与一致性进行论证，保证制度的严密性。三是要加强制度的法律论证手续，制度的修订要提请法律工作者(如法律顾问)对制度条款进行审查，确保制度的合法性。此外还要规范内控制度的“评价程序”，要着重建立制度执行效果信息反馈机制，由内审部门负责制度的执行评价，提出工作建议，以利于制度的完善和改进。

2．倡导内控文化建设，从根本上提高员工对内控管理的认知程度。内控文化建设是建立内控长效管理机制的一项有效措施，从农村合作金融机构近几年开展的专项内控制度活动中，无不将内控文化建设作为一项重要内容来开展。就目前而言，我们有必要加强以下几项工作。一要继续加强内控制度教育，积极开展普及内控制度教育，通过学习确保从业人员理解并掌握内控制度，通过知识考试等手段巩固学习效果，做到每项内控制度必学，每位员工必懂。二要继续加强员工素质教育，着重从职业道德、思想文化上促进员工达到规范操作的目的，强调按章办事，引导员工树立责任意识，把个人目标与团体目标统一起来，以道德素养规范职业行为，达到内控管理的要求。三要合理设置各岗位的内控职责，明确内控责任，在员工年度工作考核中，要纳入其工作期间内控履职责任评价，对不规范行为要实行责任倒查与“问责”，要将内控执行情况与个人职业生涯升迁相挂钩，以加强在岗员工履行内控职责的责任心，使内控管理成为员工自发的行为。四要建立内控执行评价与激励措施，对员工执行内控的情况组织评价，通过开展内控管理竞赛，评选“守规之星”等活动，激励员工规范业务操作。对积极履行内控制度、在防范风险方面做出贡献的员工要明确奖励制度，增强员工执行内控制度的主动性，使内控管理理念深入人心。