监理公司审计重点精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇监理公司审计重点范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

【关键词】成本控制

项目管理是复杂而艰辛的工作，责任心和专业技术的的高低直接影响到工作的质量和成本的降低。

所谓建设工程造价成本控制就是在工程项目投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段和建设实施阶段，把工程造价控制在限额内，随时纠正偏差，以保证项目管理目标的实现，力求在各个建设项目中能合理地使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。如何降低工程成本，提高企业工程投资收益？有效地控制工程造价是关键。根据多年的工作经验的，结合自己的工作体会谈谈自己的观点和看法。

工程监理是控制工程造价的有效途径。建设监理制度是市场经济高速发展，建设项目管理专业化、社会化程度不断提高的产物。建设监理的任务，是从组织和管理的角度采取科学的措施确保建设项目工程造价目标、工期目标和质量目标合理地实现，为业主求得最佳投入产出。 根据工程的特点和业主的具体情况，建议从设计到施工现场的管理和成本的控制，全过程引入监理机制、监督机制、竞争机制和奖励机制，充分发挥监理公司技术力量强，专业配套等优势，由监理公司直接实施工程管理形成一级管理，由业主的管理人员实施对监理公司的监管形成二级管理，对监理公司实行责任分清，奖罚分明的原则，充分调动他们的积极性，实施项目全过程的成本控制。

1 以设计阶段为重点的成本控制

长期以来，人们通常对工程成本的控制只注重施工阶段以及预结算的审核，而忽视对设计阶段的控制。其实设计阶段对工程成本的控制是战略性、全局性的，而施工阶段对工程成本的控制是战术性、局部性的，图纸一旦确定，成本的构成也就基本定了。而这一阶段恰恰是目前业主（投资人）普遍控制的最薄弱的环节。它的难度在于除了政府部门制定的有关的设计规范以外，对于方案的优化、材料的选择、投资效果、减少施工风险和施工成本等方面，既没有明确的控制办法，也没有业主考核标准。另外，长期以来大部分设计单位对造价也不重视，其相关的技术力量也较薄弱。所以在设计阶段要始终将成本放在第一，使设计人员主动运用价值工程降低工程造价，把项目投资控制观念渗透到各项设计之中去，同时采取限额设计和“优化设计”相结合的方法，并将超概与设计费减付挂钩。对工程造价进行控制，使各专业在保证使用功能的前提下，将相应的投资按专业进行分解，降至合理水平，从而将成本控制在目标范围内，优选出技术上先进、经济上合理、功能上适用、使用上安全可靠、造型美观的设计。

2 以开工前为核心的成本控制

该阶段主要是做好工程的招投标、合同签订、施工组织设计审批这三项工作。

2.1 招投标阶段招标控制价编制的质量至关重要，它是整个项目造价的核心键，在较短的时间相完成高水平的控制价难度较大，建议选择两家较高水平的造价咨询公司同步进行编制（这点钱花的还是值得），确保标控制价的质量，通过招投标引进竞争机制并制定科学的招标文件和评标办法，使工程造价控制在合理的水平。

2.2 工程合同签订应严谨、具体，以维护公司的最大利益为原则，对工期、质量、保修以及违约责任等条款应合理、明确，便于工程合同的执行，特别是出现纠纷时，便于索赔的操作。合同中对可能发生的费用应充分考虑，以明确责任，避免不合理费用的增加。

2.3 编制施工组织设计要科学合理，对方案的审批要严格，这是施工单位提高造价的一个途径，因为方案一旦批复，结算中许多项目就理所当然地列支，许多业主往往忽略这一点。

3 以施工过程为基础的成本控制

3.1 严格控制设计变更。重视事前控制，注重工序之间、各专业之间的相互关系，认真审核施工图，把影响施工、制约施工的问题解决在前，避免施工后因设计修改的变更带来工期的延误和费用的增加。

图纸一旦确定，应尽量避免或减少工程变更，严格履行变更手续（提出―论证―编写变更文件―发出指令）这对减少和控制造价起着相当重要的作用。

3.2 严格控制现场的签证。现场签证是工程结算的重要依据，签证是否真实将直接影响工程造价的高低。如：擅自扩大工程量、材料价格的甲方批价虚实、私自改变土壤类别、谎报运输里程、乱签工日等。所以，加强签证的管理是降低工程造价的有效途径。建议由监理工程师签证，甲方驻工地代表审核，造价人员抽查，同时赋予最终审计人员否决的权利，对虚假的签证一经查出，监理和甲方工地代表要承担相应的责任。用制度和监督机制进行约束，加强管理人员的职业道德教育，严格按照程序办事，从根本上确保工程的真实合理。

3.3 不同渠道采购的建筑材料和设备价格差别很大，而降低建筑材料、设备的价格是降低工程造价的重要手段，将甲方定价和采购引入招投标机制，公开、公平、公正的选择质优价廉的产品，既能确保质量，最大限度的降低和节约了工程成本。

3.4 审计工作贯穿项目的全过程。提高审计人员的素质，加大审计的权限（否决权）在施工和监理合同中注明，在组织上给与保证，将审计监督工作贯穿于项目的全过程。

4 以竣工结算为关键的成本控制。

篇(2)

根据市政府办公厅《关于切实做好我市扩大内需中央投资项目落实工作的紧急通知》（**政办明电[2009]18号）的文件要求，我局召开了专题会议并组织有关人员进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、工程建设及情况

（一）列入**年新增1000亿元**惠民家园廉租住房建设项目

1、**年7月在县城城**区龙江路与**路交汇入惠民家园配建廉租住房41套、建筑面积2050m2，项目总投资492万元，下达计划投资246万元（现已下达246万元）。

该工程由**山市建筑设计研究院规划，赣州建筑设计研究院设计，县安泰房地产开发公司代建，通过公开招标由县新兴建安公司中标承建，监理公司为国泰工程监理有限公司，工程于2009年2月竣工。

2、**年7月继续在县城城西龙江路与**路交汇处惠民家园二期配建廉租住房60套、建筑面积3000m2，项目总投资700万元，下达计划投资390万元。

该工程由**山市建筑设计研究院规划，赣州建筑设计研究院设计，县安泰房地产开发公司代建，通过公开招标由县新兴建安公司中标承建，监理公司为国泰工程监理有限公司，工程于2009年2月竣工。

（二）列入2009年新增1300亿元**惠民家园二期建设项目

1、**年7月在县城城**区龙江路与**路交汇处惠民家园二期配建廉租住房50套、建筑面积2500m2，项目投资700万元，下达计划投资310万元。

该工程由**山市建筑设计研究院规划，赣州建筑设计研究院设计，县安泰房地产开发公司代建，通过公开招标由县新兴建安公司中标承建，监理公司为国泰工程监理有限公司，目前工程已封顶，正在室内室外装修和基础设施建设，力争在2009年9月底前竣工交付使用。

2、2009年4月在县城城**区龙江路与**路交汇处惠民家园三期建廉租住房50套、面积2500m2，项目总投资325万元，下达计划投资为325万元。

该工程由**山市建筑设计研究院规划，赣州建筑设计研究院设计，县安泰房地产开发公司代建，通过公开招标由县新兴建安公司中标承建，监理公司为国泰工程监理有限公司，目前项目进展顺利，基础工程基本完工，力争2009年12月底前竣工交付使用。

二、资金落实情况

根据省、市等上级部门对廉租住房建设资金有关规定要求，2009年第一批中央投资项目：项目总投资1192万元，下达计划投资为636万元（其中中央补助资金计划下达为172万元，地方计划配套资金为464万元），2009年1月中央新增投资项目补助资金82万元、90万元已全部拨付到位，地方配套资金215万元和省级债券转贷市县安排资金108万元，合计323万元已拨付到位。目前地方配套资金缺口141万元，没有落实拨付到位。

2009年第二批列入1300亿元中央投资项目：项目总投资325万元，下达计划投资为635万元（其中中央补助资金计划下达为150万元，地方配套资金下达计划数为485万元）。2009年4月中旬新增投资项目补助资金二期75万元、三期75万元，合计150万元已全部拨付到位，地方配套资金缺口48万元没有落实拨付到位。

三、规划项目实施

我局按照国债项目管理办法要求，对新增中央投资项目严格按照项目“四制”要求，认真执行国债项目各项审批程序，已基本完备各项手续的审批，现正对已竣工项目积极组织竣工综合验收和项目的审计。

四、整改措施

通过自查，主要存在的问题是地方配套资金没有按计划落实到位，下一步主要会同有关部门协调积极落实地方债券转贷县安排资金626万元拨付到位，按照“三个”百分之百的要求，狠抓工作落实。一是要进一步加强领导，强化紧迫意识，以高效率推进项目建设；二是要进一步加快建设进度，紧紧围绕重点项目建设任务，制订详细的工作计划和时间进度表；三是要进一步加强监督检查。第一是积极落实建设资金；第二是高度重视工程质量和安全生产；第三是认真抓好责任落实；第四是确保工程廉洁推进。

篇(3)

[关键词]内部控制 措施

1案例简介

A公司是一家民营企业，将在东北建设一座4.95万千瓦的风力发电场项目。该项目已经取得前期各项批复文件，具备开工建设条件。项目主要包括土建工程和设备安装工程。管理层认为公司人员有限，又是第一次组建这类规模的风力发电场，大部分管理人员没有这方面的经验。最后公司研究决定采用工程总包方式，将整个风电场工程承包给当地一家具备专业资质的公司，A公司只委派3-5名管理人员参与项目的建设，并对工程建设进行监督。经公司领导商讨，最终确定由当地一家B公司承接该项工程，B公司董事长与A公司董事长私交甚好，总承包价为38000万元。随后，B开展工程项目的建设。然而，自从2012年8月份开工以来，工程项目的进展并不顺利，经常因为缺料和设备运送延期二停工。导致土建工程进入11月份尚未完工，不得已采取冬季施工措施，致使成本上升，工期不断延误。预计2013年2月完工的项目直至2013年8月才竣工。

在工程决算时，B公司申报的决算总价为41000万元。A公司对此持有异议，经双方多次协商，最后将决算金额确定为40000万元。A公司风电场从2013年9月才正式进入运行调试阶段。

2工程项目失控的原因及存在的问题

2.1项目公司机构设置和人员配置不合理。A公司没有项目建设经验，在项目筹备期未设立工程指挥部，对项目整体建设进行全面管控。只是在现有人员中抽调3-5名管理人员参与建设，这些人员只有一位土建专工和一位电器专业的人员，多数人员都没有工程项目实际建设经验。项目开工建设后，对这些人员也未设定明确的岗位和相应的岗位职责。致使参与建设的人员无法起到管理和监督的职能。

2.2工程承包合同未进行招标，造成合同条款不规范引发争议。对工程总包方的选择，A公司并未采取公开招标的方式，而是由当地一家与公司董事长关系较好的B公司承揽该项工程。并没有对B公司的资质和能力进行考察。经过一段时间之后才得知B公司之前未承揽过类似规模的工程。合同在商讨过程中，A公司人员考虑到双方领导关系，并未对工程增项条款进行明确的约定。导致争议不能及时解决。

2.3项目公司管理制度缺失造成管理失控。作为建设方和承包方，管理方式是不同的。由于A公司经验不足，项目建设伊始并未根据内部控制规范和内部控制应用指引，建立一套完善的项目管理制度和工作流程。在整个项目建设过程中无制度可依，导致项目实施过程管理混乱，出现管理漏洞。

2.4工程监理单位失职，缺乏有效的监督导致项目建设失控。监理公司是一个项目的第三方监督机构，对项目业主负责，协助业主单位加强工程进度、质量和安全管理，同时全面审核工程成本和付款情况。该项目监理公司通过地方政府关系承接该工程，为控制自身成本，建设现场监理人员数量不足，工作流于形式，未能对项目建设进行有效的监督，导致项目实施过程失控。

2.5内部审计部门缺位加剧工程失控。内部审计部门作为公司内部监督机构，要将审计监督贯穿重大事项的整个周期。内部审计部门应直接参与工程建设，若缺乏基建专业知识，公司可以聘用具有资质的咨询服务机构，协助内部审计部门加强跟踪审计。但由于A公司考虑增加内部审计或引进审计单位会增加项目成本，这种成本价值观致使工程成本失控。

3工程项目内部控制的应对措施

3.1确定组织机构，明确职责权限。根据内部控制规范和应用指引，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确各级各部门的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，是建立与实施内部控制的基础。公司应当按照“领导重视、中层主导、骨干参与“的原则，确定以公司负责人挂帅，工程、电气、财务、审计、人事等部门负责人为主的组织机构。人事部门配合公司负责人制定相关的职责权限，将权利与责任落实到各责任单位，确保组织机构分工明确、职责透明、信息畅通、效率提高。

3.2按照内部控制规范，完善各种制度文件。根据管理现状，从企业层面和业务层面分别梳理业务流程，整理制度文件。财务或审计部门可以作为牵头部门，组织相关人员熟悉内部控制规范，对照内部控制应用指引规定的内容、目标、控制程序和控制要求，制定出本企业的内部控制建设方案、工作计划、各种制度的目标、规范内容、责任部门、任务以及时间和任务要求。企业主要围绕项目管控、项目变更登记、项目成本控制和项目资源计划几个方面完善相关制度文件，使得项目从立项、招标、施工到验收全流程有制度约束。

3.3设定控制目标，加强过程管理。基于监管的要求，设定控制目标清单。对照内控标准，制定一级内控指引目标和二级内控指引目标清单。主要涉及项目合同、项目成本、质量安全、采购管理（业务总分包）、库存管理、财务管理、人力资源、集团管控、预算管理、信息系统等制度。有了制度和目标，必须加强过程管控。利用信息系统收集的信息，按照完整性、合理性和有效性的原则，细化目标清单、分类汇总作业事项，形成动态事项数据库。然后围绕风险发生的可能性和影响程度，进行风险分析，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。

3.4强化风险管理，建立动态维护机制。建立风险控制的日常更新机制，更新风险要素和控制要素；实施动态风险评估、量化风险影响因素，找出需要测试的流程和控制点；定期进行跨部门汇总讨论，修正内部控制流程，建立内部控制考核机制。对于识别出的风险，应分别从企业组织层面、流程层面和执行层面三个方面优化，使风险可控。企业层面包括组织结构修正、部门职能划分、岗位划分；流程层面包括重新设计流程、部门间的沟通与协调、内部控制规范与实际执行的差异处理；执行层面包括控制规范具体化、修订表格、单据、分析模板和填表说明。牵头们部门在此基础上修订内控制度，逐步形成优化的内控手册。

3.5严格执行招标制度，从源头防范项目风险。重大工程项目合同必须采取招标方式，由公司负责人、工程部门、财务部门、法律部门等部门组成招标小组，通过招投标活动找到质优价廉的承包商。招标工作的重点在于保证招标过程的公开、公平和公正。在此前提下，各部门应积极审核招标计划、审查招标公告、审核报名单位、评审招标文件，参与和监督开标过程。为了加强招标的全方位监督，公司审计部门还可以在招标文件中公开自己的联系方式，接受外部单位的监督和投标单位的反馈

3.6重视内部监督，引入跟踪审计制度。根据工程项目特点，制定科学合理的审计计划。由于总包工程具有时间长、业务多、距离远等特点，要求审计部门必须采取动态的、现场的和全面的审计工作计划，即跟踪审计。跟踪审计的具体实施办法：（1）前期准备阶段审计。重点关注可行性研究报告和立项批复文件和各类审批文件是否齐全。一般项目普遍存在可行性研究流于形式，立项滞后等情况，内审部门应重点核实项目概算的准确性、各种证书批复是否取得。（2）现场实施阶段的审计。审计重点：检查建设资金是否到位，有无大量闲置资金，或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费情况；检查建设资金是否专款专用，是否按照工程形象进度付款，有无挤占、挪用建设资金等问题；对往来资金数额较大且长时间挂账的预付工程款、预付备料款，要查明原因；检查建立的各项内部控制制度是否健全并有效执行。关注项目中的分包问题，主体结构和重要工程不得违规分包，所有分包工程必须征得业主同意。同时还要关注物资采购的验收管理等问题，对不合格物资采取措施，减少损失。（3）竣工结算阶段的审计。在项目竣工决算编报至项目交付使用前，对建设及设计、施工、监理等单位与项目直接有关的财务收支的真实、合法进行的审计监督。应重点关注预留尾工工程及费用、试运行费、资本化利息、未单独交付固定资产以及投用后是否存在安全、环保、消防等方面的隐患。

4结论

综上所述，建立和完善内部控制制度是企业发展的基石。尤其在工程项目建设过程中，内部控制流程和制度正发挥着十分重要的作用，为整个项目顺利建成保驾护航。目前，大部分企业只重视业务发张和规模扩张，对内部管理缺乏足够重视。在项目建设中埋下了许多风险和隐患。企业必须摆脱这种粗放型的管理模式，组建一个强有力的内部控制部门，由该部门牵头按照“有没有、全不全、做不做的原则，梳理作业流程，摸清管理现状，完善内部控制制度。

参考文献：

篇(4)

关键词：建设工程 造价 原因分析

中图分类号：TU723.3文献标识码： A 文章编号：

本文基于笔者实践工作经验，对于如何控制建设工程成本归纳后得出了以下几种原因：

一、投资方

投资方只有对建筑市场有足够的了解，才能把控好建筑工程成本。突出问题主要体现在政府作为投资方的时候，上级领导往往不了解建筑市场，在决策时脱离实际，过分追求档次、前卫。因为对建设成本的一无所知，所以提出的要求和设想与建设市场行情相距甚远，也忽略了本身的财政支付底线，正因为提出了与实际投资额度不相符的要求，就会给建设工程成本超标埋下伏笔。换句话说，固有的财政支出不能满足一些领导的“高标准、严要求”。对于具体操作者( 一般指指挥部或筹建办) 来说，既要顾及上级的想法，达到领导的标准要求，又要考虑建筑工程成本，必然会顾此失彼，不得已一次次调整投资额度，使成本一涨再涨。还有一些上层决策者不考虑实际情况，目标和要求的提出毫无章法，没有视察工地，也没有实际调查，只是听取下属汇报后，就按照自己的意愿，随意提高要求和标准，理所当然地认为政府投入巨额钱款，就应该每样都不差，比如建材的档次、装修的风格、设备的品牌等等。另一方面，下一级政府为了尽快向上一级政府立项，使得审批尽快批下来，工程相关负责人在决策时刻意调低工程成本的预算，人为造成资金预算不足，使预算无法起到控制工程成本的作用。

二、设计者

( 1) 设计者的专业知识储备高低不同，有的设计者的重点在于设计，忽略工程成本，这些现象都会使技术与经济发生分离。设计者没有对自己的作品做出准确的成本评估，因而无法控制好成本。

(2) 设计水平有限，作品不符合实际、忽视材料的重复使用率，造成不必要的浪费。

(3) 设计过度考虑利益最大化，为了满足一己私利，中饱私囊，刻意抬高工程成本。

(4) 设计图纸或设计资料不齐全。施工图纸不完全，开始施工后，一次次补出图纸，这样往往会遗漏很多内容，使投资方一开始错误估算成本，之后不得不不断追加工程量，让投资方无所适从。

(5) 设计方的各类工种的没有做好协调，造成各工种图纸产生出入。 普遍存在的问题是在建筑结构上建筑图纸和别的安装图不一样，这意味着有些建筑位置发生变动后没有与其他工种人员及时沟通，等到施工进行到一定程度才意识到图纸有出入。在水、电、风等工种分别施工的过程中，常因为未能及时沟通，出现矛盾和遗漏，导致或材料多余或材料不足，更有甚者无法安装，只能让预留预埋的材料报废，重新刨墙改洞、凿眼布线、移动管道、桥架、设备的位置以及重新购买工程材料等。

三、工程造价预算编制

工程造价预算编制，应根据财务收支情况安排预算，做到经济合理。编制预算力求全面，如预算编制不全面，造成部分工程量遗漏，使得在施工过程中不断发现问题并追加造价，给投资方造成成本增加且不受控。例如：某工程所有给排水设备安装中的预埋管线全部遗漏。编制漏项， 或未按图纸的设计要求组价， 造成施工过程中设计变更，现场签证确认变更内容。另外，定额中个别项目的价格明显低于市场价，故意降低材料和设备档次，或人为降低单价等情况， 都对实际工程造价带来不利影响。

四、招标公司

招标公司的好坏关系关系到能否有效控制好工程成本，控制好工程成本的重要环节在于招投标。在实际操作过程中， 优秀的招标公司在投标过程中可以帮助建设单位做出一个准确、合理的判断，及时发现、纠正图纸、预算中的问题，并能给投资方提供周全的工作谋划以及详尽的技术咨询。拙劣的招标公司没有认真审核图纸与预算书，不能准确揣度投资方的意图想法，使得工程量产生遗漏或建材档次数量的不清不楚；有的劣质招标公司做不到将设计图纸中的主旨准确无误地反映到招标文书之中，或者工作粗枝大叶，使得工程量重复、给施工带来麻烦。这往往和预算编制单位没有协调到位，造成遗漏有关。

五、施工方

施工方在施工前投标时，为了中标，将一些建筑材料、设备的报价压低，一旦中标后，就提出各种理由借口更改建材的规格、品牌等。其目的就是为了追求利益，提高利润。因为建材的更换，需要重新修改建材的单价，施工方就有机可乘，创造更大的利益。由于投资方对设计图纸了解不全面、查看不透彻或工种与工种之间缺乏协调，不能及时发现图纸中与现场不相符合的地方或者图纸中的变动没有及时修改，都会使得工程返工或报废，给整个工程成本带来无谓的消耗。所以，力争在没有特殊的情况下绝不变动设计，当非改不可的时，也要重新做好预算、严格审核，不为施工方的花言巧语所蒙蔽，无论如何都要心中有数。

六、建设单位

工程项目立项通过后，建设单位的管理水平、管控成本的能力、以及管理人员的成本意识对建设工程造价的控制息息相关。建设单位的绝大部分管理人员不是专业人员，而是项目建成以后使用方的管理人员。这些人员对很多专业问题和技术环节缺乏足够的管控能力， 但是对项目运营后如何使用方便和舒适考虑得比较多。比如对设计图纸没有进行必要审核管控，当自己缺乏审核能力时，也没有请相关专业技术人员来管控。以上因素会造成设计要求不合理、设计功能缺失、结构不科学等，成本远超工程预算。尤其是施工后期的二次装修设计，室外附属工程及部分设施等，更容易超出概预算，使成本失控。

七、监理公司

监理公司应具有相应资质，接受建设单位委托，专业从事建设行为监控的服务。监理三大控制包括质量控制、进度控制、投资控制，其中投资控制及为成本控制，是三者中重要的内容、是工程建设过程中的关键所在。可是，在实际操作中，监理公司在控制成本时，具有很多的弊端。主要包括以下几点：

（1）缺乏责任心， 对建材的品质、多少疏于管理；

（2）专业素养不够，对施工方所要求的建材用量和价格估算不准进而使成本失控；

（3）空握权力，没有实权，监理受自己性格的影响，性格随和、缺乏权威性，难免在施工方和建设方两头受气。

此外，监理权力真空，无法真正控制工程成本，主要原因是施工方为了与建设单位搞好关系，许多重要的事情直接向建设单位反映和确定，这方面建设单位的责任不可推卸，但是监理的业务能力不足、缺乏责任心也是不能回避的原因。

八、审计单位

审计单位是建设工程管理过程中控制建设工程成本的最后一道关口，在整个成本控制过程中发挥至关重要的作用。施工方在完工后进行结算，为了追求利润最大化，通常会虚报工程量、重复计价、清单单价取最高值、取费偏高等。在建设单位和监理公司完成审核签证的工作后，审计单位需要对整个工程成本全面审核、重新整理、分类定案。优秀的专业审计人员可以很好地弥补了之前提及的各部门和人员存在缺陷。

小结：

建设工程成本控制涉及的单位和部门面面俱到，而这些单位和部门最终都是由人控制，因此成本控制的关键点还是人。人的专业技能、业务水平直接影响成本高低，但核心问题还是人的成本意识问题。因为人的意识直接受控于其它经济利益驱使，所以统一意识、加强各步骤的监督是控制工程成本最核心的工作。

参考文献：

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一、强化组织领导，严格考核奖惩

县委、县政府高度重视农业综合开发工作，成立了以分管县长任组长，县开发、财政、农业、水利等部门和项目乡镇主要负责人任成员的领导小组。县政府与项目乡镇签订农业综合开发项目建设责任书，明确了建设任务、内容、目标、标准、时间及双方责任，确定项目乡镇政府主要负责人为项目法人代表，并成立项目建设指挥部，具体负责项目实施管理工作，全程参与项目规划、设计、招投标、施工监督和验收。为进一步调动项目乡镇开发积极性，我县制定出台了《2012年度农业工作考核办法》，并将农业开发项目建设情况纳入了县委、县政府对项目乡镇年度考核内容，进行年终奖惩考核。

二、强化质量管理，建设精品工程

在项目实施过程中，我县严格按照国家及省、市农业开发项目建设管理的相关规定，认真落实农业综合开发政策，结合县域实际，以工程质量为主导，以科学管理为抓手，以项目“软件做精做全，硬件做实做优”为目标，细化管理办法，强化工作措施，严格落实八项工作制，确保把项目建成精品工程、亮点工程。

一是严格落实专家评审制。不论从项目立项到方案制作，还是项目实施和竣工验收，整个过程全部邀请水利、农业、林业等方面的专家进行评审，确保项目具有较高的科学性、可行性和实用性。

二是严格落实项目建设法人制。在项目实施之初，及时成立了项目建设指挥部，明确项目法人和主要职责。针对乡镇人员发生变化，我们立即对项目建设指挥部进行了调整，确保人员变换不影响项目实施，换人不改变工作目标，人人不推卸工作责任，有力地保证了项目顺利实施。

三是严格落实公示制。认真执行《省农业综合开发项目公示暂行办法》，对项目规划方案、投资情况、工程内容、质量监督及相关政策，及时在项目区进行全过程公示，坚持做到“立项、实施、竣工”三公开，主动接受群众监督。

四是严格落实工程招投标制。所有土地治理项目，均实行公开招投标，委托招标公司在县公共资源交易服务中心进行公开招标，并按照“公开、公平、公正”的原则，选好施工队伍。在招投标过程中，县纪委、检察、财政、开发等部门共同监督，确保项目招投标合法公正。同时，委托中介机构从项目立项实施到竣工验收全过程进行监督审查。

五是严格落实工程监理制。根据项目需要，在全市筛选资质优良、管理规范、经验丰富、业务过硬的工程监理公司，对我县的开发项目建设质量、进度、安全等工作进行全面监理，全方位控制把关。同时，开发部门、项目指挥部积极与监理公司进行沟通，严把工程建设质量，共同推进项目顺利开展。

六是严格落实质量保证制。成立了由县开发办、项目指挥部及项目区群众代表组成的开发项目质量监督小组，负责对项目建设质量进行监督考评。监督小组充分发挥职能作用，配合审计部门对工程建设质量进行监督验收。对施工单位出现工程质量问题的，及时督促其整改；对拒不整改的，会同相关部门责令其停工，并给予一定经济处罚。

七是严格落实例会制。县开发办、财政局、监理公司、项目指挥部、施工单位，实行半月例会制，协调解决项目区土地占用、关系协调、资金报账、工程进度控制等方面的问题。监理公司和施工单位实行每周日例会制，传达项目指挥部门有关推进项目建设的意见，并针对项目建设过程中遇到的问题进行商讨，及时处理有关问题；不能解决的，在半月例会上提报研究解决。

八是严格落实资料归档制。项目档案记录着开发工作的历史和取得的成就。我们始终把档案管理作为一项重要工作来抓，坚持资料与项目同步，在前期评估、立项审批、工程管理、竣工验收、建后管护、资产移交、资金使用等全过程，及时组织专人收集文字、影像等资料，按时归档编号，建立了一套系统规范的档案资料。同时，安排专人负责管理档案，严格借阅制度，有效发挥了档案资料应有效应。

三、强化建后监管，发挥长期效益

篇(6)

在江门，本刊记者采访的许多干部，都觉得朱雪玲是一个“想法可能不一样”、“偏执”的人。

“我掉进了一个陷阱”

生于1965年的朱雪玲是一名高级工程师，国家注册监理工程师。按照一般的说法，她算是高端和稀缺人才。2003年1月，蓬江区建设局通过江门市人才交流中心，引进当时在兰州工作的朱雪，玲到该局属下企业――江门市大方园建设工程监理有限公司(以下简称大方园监理公司)工作，2003年3月即任命她为大方园监理公司副总经理，同年8月任命其为总经理，到了12月，她又兼任了该公司法人。

“我一开始的工作不过是审图，所以很轻松，对一切毫不知情。但是后来做了负责人之后，才逐渐发现事情不是我想象的那样。”朱雪玲对本刊记者说，“我掉进了一个陷阱，大方园公司原本就是一个违法企业，是官方凭空制造出来，专门为各市政工程、招商引资项目的违法违规操作开绿灯，出具‘合法’手续。”

据她解释，监理公司的负责人必须取得国家注册监理师的资格，监理公司要依赖挂靠于企业的监理工程师证才能获得运营、升级资质。而所有需要财政支付的建设项目，都必须要有监理程序，需要有具备资质的监理师全程全面地把关并签字：包括监督项目用地是否合法，开发者和施工者是否具备资质，程序和手续是否完备，施工过程是否安全，项目开支是否与工程量相符，是否具备验收条件……

“在我担任负责人的短短半年间，各种各样严重违法的市政工程或者招商引资项目――交到我手上，授意我签字。”朱雪玲说，“我在内地的时候，根本没想到江门这地方大胆到这种程度，什么程序都可以没有，什么许可证、安全保障都没有，就先上马开工；政府各部门的工程，可以随意核价，从财政骗取巨额国有资产，特别严重的是违法占地，一个市级规划局，就可以发动辄几千亩地的规划用地许可给一个三级资质的房地产开发商，一个市级国土局。竟然就有胆量、有办法批出这块地……明知道严重违法，我怎么能签字，现在监理都是终身负责，我怎么担得起这么重的责任?”

于是，在这期间，朱雪玲不断给区政府、市政府、市人大等部门提交报告，汇报或者举报各种情况。一直到2003年6月，也就是在她给当时的“市长工程”下发停工令1个月之后，她被免去总经理及法定代表人资格。但她依然是许多个项目的总监，依然继续给各部门写着各种各样的举报信、投诉信、建议信，内容直指许多部门和干部的违法违规、安全事故、等等。

朱雪玲告诉本刊记者，因为她不愿意同流合污，但是又掌握了太多政府各部门及官员违法的证据，因此受到了严重的打击报复：让她去收回她之前负责的五邑碧桂园等项目的工程监理费，但是又让对方不要给她，由此以工作移交未完成为由不给她离任审计，不办交接，扣押她的证件让她没办法再去其他单位工作，被抄家，被警察无端扣押和刑讯逼供……

“把我往死里整，”她说，“到最后都没有人敢帮我。”

官方否认：调查结果天差地远

原蓬江区分管建设的副区长，现任江门市规划局局长的林建生，是被朱雪玲举报的人之一。

他告诉《望东方周刊》，朱雪玲的一系列举报得到了各级领导的高度重视，对于她所反映的问题都进行了调查，而结果都不属实。甚至到今年四五月份，连国家局都有领导下来督办此案。到现在政府一直在处理此事。

“她讲的那些，我认为是不客观的，都是一面之词。”林建生说，“但是我也不太好讲她，因为她投诉的有我。”

对朱雪玲反映的问题，江门市交由蓬江区处理，2009年1月决定由区委副书记周惠红为包案领导，召集有关部门开会专题研究，专门成立了调查小组，出具了《关于朱雪玲问题的调查处理情况报告》。

根据这份报告，朱雪玲的免职经查证与“打击报复”无关，被警察“依法处理”也是因为其涉嫌盗窃衣服。她在被免职后，被安排在其他部门工作，薪酬待遇不变，但是她因不服而不断上访，还不断提出要求，大方园公司“出于爱惜技术人才的考虑”，对她的要求――满足，她却“并未理解和体谅组织的良苦用心，仍继续上访，使大方园监理公司无法正常运作”。

而该报告提出，调查小组在调查朱雪玲反映问题的过程中，发现了她在职期间的诸多问题：第一，在她任监理公司总经理期间，报销业务用车9个月的维护和修理费用超过10万元，不切实际。第二，私吞公司财产，被免去总经理职务及法定代表人资格后，大方园监理公司向原来由其任项目总监的项目业主书面说明免职情况，但朱雪玲仍私自收取江门市五邑碧桂园和裕鼎运动用品有限公司一期厂房项目的大部分工程监理费，致使大方园监理公司的财产流失，至今未追回，大方园公司表示保留依法向其追讨的权利，第三，伪造资料文件，第四，任职期间违反公司财务制度……

蓬江区局副局长陈永祥对本刊记者说，朱雪玲被免职是因为发现她经济上有问题，原本打算，但因为不是很严重，也就算了。

而朱雪玲于2008年9月2日被警察询问，也是因为她在一家商店买衣服时涉嫌偷窃，店主报警，警察才来带她回派出所。

“当时没有女警，就没有搜她的袋子，她就在公安车里面扔衣服，把这些衣服塞到座位下面。后来警察把衣服找出来，她都不承认。派出所叫证人过来，核实她在店里拿了价值2000多元的衣服，她没承认，询问了一个晚上，知道她是我们建设局的干部，也没偷太多，就让她走了，但是她就认为公安不对。”陈永祥说。

当本刊记者问及朱雪玲所举报的那些工程、项目到底是否违法时，陈永祥回答说：“调查报告里没有相关内容，不清楚。”

“不懂政治”

朱雪玲第一次公开与她认定的违法行为叫板，是在2004年4月。

当时公安局正在进行营房改造工程，由大方园公司监理。在进行工程结算时，监理方跟踪核查发现5个方面的问题。其中最严重的一项：该工程立项为320万，合同明确约定造价为360万，而结算价竟然突破1100万。

朱雪玲告诉本刊记者，这个项目的监理日志全在她手上，工程量就那么多，怎么算也算不到1000多万去，如果她签署了支付凭证，那就意味着700万的财政资金流失。

“土建的东西，造假是造不来的，因为一环扣一环，全在环环相扣的链条里。你要造一个假，紧接着就必须要再造10个假来匹配，然后再改100个与此相关的材料数据……这基本不具操作性，所以，如果有问题，真的要查的话，一查一个准。”朱雪玲说，“所以我有底气，对于那些违法项目，不怕跟任何人对质。”

不仅拒绝签字，朱雪玲还于4月19日将相关材料和举报信提交到江门市人大，请求人大监督。随即，江门市人大将此列为督办案件。

江门市人大一位不愿透露姓名的官员对本刊记者说：“朱雪玲拒绝签这个营房改造工程，包括后来给市长招商引资的工程下发停工令，是坚持了原则，无可非议。所以我很同情她，但是我不能表态，也无能为力。”

他说：“这些事，摆在那里，好多人都知道，并不是只有朱雪玲一个人发现。她就不停地举报，还捅到中央电视台，捅到国土资源部…一后来调查出来的确有违法，但是这些违法一放到台面上都不好处理。”

这位官员告诉本刊记者，具体签字的人就是要负责的人，这个用地不合法，那个环评不过关，这些部门的人又怎么签字呢?一般比较常见的做法就是拖。拖着证不给发，你要开工就开，大不了后面来补。但是朱雪玲作为一个知识分子比较较真，“不懂政治”。

“谁签字谁负责，只能看运气了。”上述这位江门市人大的官员说，“土地违法。全国都有，中央一通报，2007年全国抓了10个市，其中江门有开平、鹤山两个县级市。”

谁在“空手套白狼”

朱雪玲举报的另外一个重点是“违法占地”。

她告诉本刊记者，她担任总监的五邑碧桂园项目就是一个典型。她说，大西坑水库一带原本都是农村，而项目用地写的是2000多亩，实际占地远远超出这个数，地市级的规划局和国土局，根本就没有权力批这么大面积的地，并且是用于别墅开发，更是违规。

本刊记者来到五邑碧桂园售楼处，查到其挂在告示板上的“江规地字2003-137号建设用地规划许可证”，上面写着；“用地面积：一百五十一万九千八百四十八平方米(约2278亩)”。

本刊记者询问江门市规划局副局长唐建安，该局是否有权力批2000多亩土地，他回答说，规划局管理用地是按照整体用地规划来的，规划局批的规划用地许可只是第一步，至于最后能用多少地，是由国土部门按照规划和指标来批。江门市目前土地剩余的情况，他并不掌握，因为每年的指标数据在国土局那边。

本刊记者在五邑碧桂园的售楼处并未找到2000多亩面积的用地许可证，而根据江门市国土局的登记资料，五邑碧桂园在大西坑的地有10块，最大的一块是83万多平方米(约]200多亩)。

国土局工作人员郑国光对本刊记者说，五邑碧桂园的用地都是江门市国土局批的，但是他在查询了许久之后告诉本刊记者，批地的文件没有找到，用地文件可能不在这份档案里。但肯定有，因为五邑碧桂园每个单元都办了土地证书，有土地证就说明用地是合法的。

朱雪玲告诉本刊记者，当时她极力反对五邑碧桂园项目，不仅是因为用地“太乱来”，不仅因为招标只此一家，而且因为江门市竟然以每亩6万元的价格将这块地出让给开发商。“这基本就是白送!”朱雪玲说，“大西坑的地是江门市最好的一块，被称为‘江门的肺’，而项目所在的北兴区是江门规划的新中心区，把这样一块地以那么低的价格出卖，去搞又奢侈浪费、又毫无增值能力的房地产开发，纯粹是不为子孙后代考虑。然而，江门辖区内，如今已经有了5家碧桂园，鹤山的碧桂园还要大，6000多亩。”

江门市前任规划局局长、现房地产行业协会会长黄德文对《望东方周刊》说：“五邑碧桂园那块地，当时是农地，农田、鱼塘什么的。按照我们最早的规划，那一块原本是教育用地。2003年政府卖给他们，听说每亩才6万，开发商真的是赚大把钱了!”

黄德文说，2000多亩农地怎么变成的别墅，他也不知道，但这在当时是明令禁止的。

江门市五邑碧桂园房地产开发有限公司只是一家三级资质的公司，当时的注册资本1000万，如果严格按照要求，他们也不能做这样的项目。

在黄德文看来，开发商“空手套白狼”取得了原本属于全民的资源，获取了巨额利润之后，最后却是让全民来埋单。“市场经济要用经济管经济，要经营城市。亏本卖谁不会啊?你今后又有多少地还可以拿来卖呢?”

100万就可以搞开发

在五邑碧桂园所处的北兴区，本刊记者见到了许多正在修建的房地产楼盘。一些楼盘，比如上城骏园，依然是朱雪玲曾经任职的大方园监理公司在负责监理。

本刊记者随机走访了一些楼盘工地，都没有看到悬挂有开工许可证及安全生产许可证。在一些售楼处，本刊记者也发现有“程序倒置”的问题。比如说取得用地许可证的时间是2007年，但是土地使用的年限却是从2003年到2073年。

江门市规划局副局长对本刊记者解释说，历史上的土地出让有协议出让之类的方式，早些年我国在这方面管理不是很严格，最近这几年才规范起来。

他告诉本刊记者，2007年开平、鹤山被查了之后，现在也在整改，“依法管理的力度加大了”。

而当本刊记者来到鹤山时，还在高速路上，就看到了绵延数里、毁山砍林的房地产工地，在大雁山风景区原本茂密的山林中，剥出了大片明黄色的丘陵，有些丘陵已经完全被削平。挖掘机和塔吊就在这些新开辟的平台上面忙碌地搭建一座座房子。

在巨幅广告牌上，赫然写着：“十里方圆――5000亩大雁山下的别墅。”

本刊记者来到该楼盘售楼处，被告知，大雁山风景区是国家级风景区，占地5000余亩，紧贴大雁山脚下的“十里方圆”，占地总面积约4000亩，目前刚开发了第一期。本刊记者从其样本合同后的附页上看到，该楼盘的几张土地证登记机关均为鹤山市国土局。

篇(7)

在现行体制下，基建项目投资的内部控制已不仅仅指基建财务内部控制，还包括基建工程管理内部控制、物资内部控制以及内部审计等，因此，高校应建立以基建财务内部控制为核心，基建工程管理内部控制、物资内部控制为重点，纪检及内部审计机构进行实时监控的基建投资内部控制体系，应设置常设机构进行日常管理保证其正常运行，并在此基础上，针对每个项目特点确定项目管理模式，结合学校组织机构运行的特点，建立该模式下的项目管理架构，赋予该架构下相关单位相应的权利与义务，保证基建投资得到有效的控制。例如，我校2006年进行的新校区建设采用代建制模式进行管理，因以型CM模式为基础，代建单位不具备项目法人资格，在随后确定的组织架构中，学校将代建公司纳入学校基本建设管理体系，接受学校扩建工程领导小组的指挥，成为学校扩建基建工程项目管理与投资控制体系的一个关键环节，在相关费用审批、采用材料审批、工程资金拨付、合同协议会签、工程变更审批等方面具有审核及建议权，使代建公司的权利与责任相匹配，同时在学校、代建、监理、总包等单位之间建立了相互约束的监督机制，工程风险预警机制顺利启动，基建财务控制和基建工程管理控制并行，使财务管理人员在代建制管理模式下能够统筹好基建财务管理与基建工程的关系，科学地管好、用好建设资金。

建立健全内部控制制度，规范基建工作流程

健全的内部控制制度是实现对基建项目投资进行科学、规范、高效控制的保证，是内部控制能够良好运行的前提,因此，高校需要从基建投资控制工作的实际需要出发，合理制定基建财务制度、基建工程管理制度、基建项目内部审计制度及与其相关的制度，并根据高校的内部环境变化，不断地改进完善制度，以此来规范我们的工作流程，达到最终控制投资的目的。我校先后出台《天津城市建设学院基本建设管理暂行办法》、《天津城市建设学院关于对基建工程招标实行公开的实施办法》、《基建资金管理制度》和《基建工程质量管理规定》等，通过严格执行管理制度，在基建工作中逐步形成一系列严谨的内部控制流程，主要包括：基建工程前期规划设计程序（前期规划设计流程图见第156页），基建资金付款审批程序，工程预决算审批程序，基建项目招标工作程序，基建设备、材料采购工作程序，工程变更审批程序等，在基建项目实施的过程中强化授权审批控制、不相容职务分离控制、会计控制与预算控制，通过基建各环节活动的控制完善基建项目投资内部控制内容。以学校对工程变更授权审批控制为例，学校明确规定工程变更的审批权限,重大变更在监理工程师提出初步审核意见后,项目负责人组织相应专业的工程师或专家对工程变更进行论证,形成初步意见后联同变更预算报学校审核，经研究批准后再行实施，一般性工程变更按照基建程序办理，建设、监理、施工、设计等单位初步审核意见一致后，经分管校领导批准后方可实施变更。再以新校区扩建工程款支付控制为例，在学校扩建工程管理规定中对于工程款的支付程序和审批内容与权限做出专项规定，由总包公司依据完工工程量提出申请———填制扩建工程资金拨付审批表，经监理公司、代建公司、学校先后审核并签署意见，财务部门依据施工合同、会签单等的约定，按照学校基本建设财务管理制度的规定予以支付。

加强内部审计与监督，重点控制基建项目投资高危领域

内审部门应以国家的法律、法规等为依据,运用现代审计方法对工程建设活动进行实时的、全过程的审计与监督，避免采用传统的结算审计方法等进行事后审计,可依据项目规模或资金来源不同，分别采取内审、外审或内外相结合的审计方式，对整个建设过程的经济活动进行动态跟踪控制，加大高校内审的监督力度,积极化解各种风险,使工程建设的每个环节都置于审计部门的监督之下，同时，加强内部审计对基建内部控制的检查和评价，充分发挥内审的职能作用。我校不仅制定《基建修缮项目审计实施办法》，使基建审计工作有章可循，重视基建投资高危领域的控制，采取相应的措施，加大监督力度，比如在基建招标工作中积极引入法律调查机制，由纪检和审计部门到检查院调查中标单位有无诸如商业贿赂等方面记录，经学校审议后最终确定中标单位，将内审监督落到实处。

高校基建投资控制的薄弱环节