财务风险控制论文精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇财务风险控制论文范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

从2009年开始，我国成为煤炭净进口国，煤炭进口量大大超过出口量。我国沿海省份对煤炭的需求量较大，但是我国90%的煤炭资源和生产能力分布在西部和北部，运输距离较远。国际市场煤炭价格比国内煤炭价格低，而且运输方便，这使得我国南方地区放弃采购国内煤炭选择进口煤炭，因此进口煤对我国煤炭市场供应形成了有力的补充。

（二）需求方分析

1.主要耗煤炭行业对煤炭的需求减少

电力、钢铁、建材和化工四大行业是我国煤炭消费的主力军。目前我国经济增长的步伐放缓，同时随着国家对节能降耗的重视，国家开始加大力度调整电力工业结构。电力市场减少了对火电的需求，因此煤炭企业的电煤销售量明显下降。受国家宏观调控的影响，我国钢铁业出现了生产量回落，库存增加的现象。建材行业、化工行业的增长速度也开始趋缓，部分企业甚至出现了减产或停产。这些高耗能行业的产量在可预计的将来增速较小，导致对煤炭的需求下降。

2.开发新能源减少了对煤炭的需求

新能源包括各种可再生能源和核能，具有环境污染低，可永续利用的特点。我国环境污染问题突出，二氧化碳排放增长较快，新能源清洁环保，对保护环境具有十分重要的作用。以太阳能光伏发电为例，到2020年太阳能光伏发电可以达到180万千瓦，年替代能源量约为6000万吨标准煤，因此新能源的开发也减少了国民经济发展对煤炭的需求。由此可见，受国内经济增速放缓、煤炭产能快速释放、煤炭需求不足等因素的影响，我国国内出现新一轮煤炭相对过剩的格局，供过于求的市场环境已经形成。

二、供过于求的市场环境对国投新集的影响

国投新集能源股份有限公司2007年12月19日在上海证券交易所首次发行股票并上市。公司的主营业务为煤炭开采及洗选加工，煤炭采选业收入占公司主营业务收入的90%以上。公司矿区煤炭煤质以三分之一焦煤、气煤为主，用于火力发电、锅炉燃烧等。

（一）煤价下跌企业亏损严重

煤炭的供应量超出了煤炭的需求量，这导致煤炭价格不断下降。以5500大卡动力煤为例，2014年8月20日，秦皇岛海运煤炭交易市场的环渤海动力煤炭价格指数收于479元/吨，比年初605元/吨，下降了约20%。煤价下跌导致国投新集的收入减少，该公司2014年三季报表显示：该公司营业收入为49.79亿元，比上年同期下降了11.33%，归属于母公司股东的净利润为-10.82亿元，基本每股收益为-0.42元。

（二）存货上升企业经营压力增大

由于销售情况不佳，截止2014年9月末，国投新集的存货为49241.67万元，比年初37858.68万元增加了11382.99万元。另一方面公司煤矿地质条件差，煤炭成本中安全费用、职工薪酬、社保性费用、塌陷费、折旧费等固定费用支出比重大且不断上升，随着煤炭价格持续下跌，企业经营压力不断加大。为缓解经营压力，该公司2013年安全费用较2012年下降了6874.08万元，但这对安全生产十分不利。

三、国投新集财务风险分析

（一）偿债风险

债权人为企业提供的资金从而有按预定的时间、利率收回本息的权利，而不用考虑企业的实际经营情况，如果企业实际经营情况末达到预先的目标，无力偿债则产生了偿债风险。从短期偿债能力来看:公司现金流动负债比率在2010年达到0.41，是公司现金对流动负债保障程度最好的年份。但2013年该指标下降到0.05，较上年下降了68.75%。流动负债是一种短期债务，随时可能需要偿还，尽管投资和筹资活动也可以产生现金流入量，不过用经营活动产生的现金去偿还债务才是最安全的，但是公司经营活动产生的净现金对流动负债的保障程度自2011年起开始逐渐变差。另外，公司流动负债占总负债的比重近五年来一直在50%左右，2012年末达到了65.57%。表明公司负债中流动负债占据主体，公司短期偿债压力大。从长期偿债能力来看:公司所在地煤炭资源经过多年的开采已趋于枯竭，公司加大了对异地矿井的投资。自上市以来，公司的长期负债一直呈上升趋势，利息费用也随之逐年升高，2013年末利息费用较2009年末增长了155.46%。与此同时公司的资产负债率也逐年攀升，2013年达到67.59%。因此债务负担沉重、付息压力大，形成国投新集财务风险之一。

（二）应收账款回收风险分析

公司近五年来货币资金数额逐年下降，而应收账款数额主要呈上升趋势，2012年末应收账款比2011年末增加了3.41亿元，增幅达188.40%，2013年应收账款数额略有下降，但比例不足1%。应收账款周转天数由2010年的4.71天上升到2013年的23.98天，说明应收账款回收期延长。因此，资金被客户占用，应收账款周转率低，回款难度增加，形成国投新集财务风险之二。

（三）现金流风险分析

尽管近五年来公司经营活动产生的现金流量净额为正数，但总体情况不容乐观。2013年公司经营活动产生的现金流量净额较2012年下降了11.88亿元，降幅为70.05%。在建的板集煤矿、杨村煤矿尚需追加大量资金，对已投产煤矿的改扩建和矿区铁路的改扩建也需要继续投入资金，因此仅靠经营活动产生的现金流量净额不能满足，所以五年来公司筹资活动产生的现金流量净额均为正数。2013年筹资活动产生的现金流量净额比2012年增加了4.45亿元，上升86.24%，说明公司必须依靠筹集外部资金作为经营现金流的补充。从营业收入现金比率这个指标来看（见图2），2010年每元营业收入可以带来0.38元的现金流入，而2013年每元营业收入只能带来0.07元现金流入。近五年来公司经营现金净流量对净利润的保障程度一直徘徊在1至2倍，2013年经营现金流量净利润比为39.08倍，是因为净利润暴跌所致。因此，获取现金能力变差，形成国投新集财务风险之三。

四、国投新集财务风险控制措施

（一）立足主业继续实施相关多元化经营战略

公司产品在安徽省内有较高的知名度，公司的销售客户也多为省内客户。公司所产的煤种质量稳定，具有中低灰，特低硫、特低磷和中高发热量的本质特征，其中全硫含量低于0.4%，能够最大限度地减少对大气的污染。出于对环境保护的需要，华东、华南地区电厂对煤炭含硫的要求日益严格，煤炭硫分控制在0.6%以下广州电力企业才接受。江浙地区的电厂对硫分要求略微宽松，煤炭硫分要求控制在1%以下。公司开拓省外客户时，应以此为出发点，构建以客户环保需求为中心的营销模式，提高用户对煤质的满意度。只有建立与省外电厂之间的战略合作关系，才能实现煤电企业互利双赢的局面。公司发展煤炭主业的同时还应结合自身的特点，实施相关多元化战略。公司2009年投资国投宣城发电有限责任公司，2012年参股安徽省天然气有限公司，说明公司已逐步发展与煤炭相关联业务，分散经营风险。公司还可以进一步开展煤炭转化技术的研究，向煤制油、煤制气等方向延伸，毕竟企业只有通过多元化经营降低经营风险才能有效化解财务风险。

（二）进一步完善应收账款内部控制管理制度

应收账款是由于企业的销售行为产生的，因此要有效地控制应收账款必须建立持续的客户信用记录档案，并由专人对记录进行有效的评估。一旦发现信用记录有恶化倾向的客户，应暂停供货，及早收回货款

。即使是信用等级较高的客户，如果一次性赊销数额较大，也要经过专门的审核批准手续，以防止发生意外情况而蒙受损失。销售人员对应收账款的回收负有义务，财务部门对超过信用期的应收账款要及时通知销售人员，督促销售人员加大催收力度。公司要形成适当的应收账款收款奖惩办法来保证回款时间和质量，只有完善了应收账款内部控制管理制度，才能把坏账风险降至最低。

（三）合理确定资本结构并调整长短期借款比例

篇(2)

关键词：国有贸易型企业；财务风险；控制；防范

国有贸易型企业的财务风险界定，同一般的企业类似。目前在国有贸易企业的发展过程中，遇到过很多方面的财务风险。按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险等；按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。如何防范和控制这些风险，是当前企业一项十分重要的任务。

一、国有贸易型企业财务风险的具体分析

除了上述提到的一些企业财务风险，企业在发展过程中还会存在一些其他方面的财务风险。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。一般情况下，风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。

（一）从资产的负债状况里分析存在的财务风险

从资产负债方面分析，目前主要有三种类型：第一类是从企业的固定资产与流动资产来看，企业的固定资产由自由的资金与长期的负债构成，流动资产则用来筹集流动的资产。这种资本类型是比较正常的结构，属于风险比较小的一种；第二类是负债表中出现红字，这表明有一部分资本已经被亏损，因此，表明已经出现了一定的财政上的危机，应当被注意；第三类是资本已经被全部亏损，而且已经出现了资不抵债的情形，此时是最危险的状况，应当采取相应的强制性措施。

（二）从企业的收益状况来分析企业的财务风险

从企业的收益方面来对企业的财务风险进行分析，可以分为下面三个层次：一是企业的经营性收入扣除相关的经营性成本后获得的收益。二是在经营性收益的基础上扣除相关的财务性费用后的收益，这类收益称为经常性收益。三是期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险。第一类风险是，如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务危机已显现。反之，如果三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。

二、企业在财务风险防范中出现的问题

经过分析，可以得知企业在日常的经营发展过程中会出现许多种类的风险。为了促进企业的健康发展，企业也已经采取了不少的措施来加以防范，但是，到目前为止，企业在财务风险的防范中还是存在着许多问题。

（一）企业的风险控制意识比较淡薄

我国的国内贸易型公司，不管是领导还是职工，对企业的财务风险防范的认识都不多。不管是企业的管理人员还是工作人员，都缺乏财务的风险防范意识，这就十分容易导致潜在的风险被触发，从而给公司带来极大的损失。

（二）企业的财务风险控制机制比较缺乏

企业的财务风险虽然各种各样，但是，在财务风险发生之前，一般都会有一定的先兆，因此，企业的财务风险应当是可以预测的。但是，由于在我国的大多数企业风险预测机制比较匮乏，因此，在很多时候，企业很难预测到相应的财务风险。从而导致企业不能及时地根据财务风险做相应的调整和补救措施，因此，当风险真的到来时，会使得企业猝不及防，从而导致十分严重的损失。

（三）盲目对外投资导致企业损失大量投资机会与资金

由于企业内部缺乏比较科学合理的研究系统与分析决策系统，因此，导致企业对外投资处于劣势地位。再加上企业一般急于求成，想要以最小的投资获取最大收益，因此，就很容易掉入投资的陷阱中去，导致企业在对外的投资中十分盲目，没有针对性与目标性，也缺乏清晰的规划性。因此，就很容易造成投资的损失。

（四）财务管理部门的监督与服务职能弱化

财务部门是国有企业经营管理中非常重要的一个职能部门，在企业的战略规划、资源配置以及业务发展等方面起着不容忽视的作用。财务部门中有一项重要的职能就是财务监督的职能，对国有企业控制财务风险的工作起着积极的促进作用。但是，国有企业财务部门大多数只是对企业资产进行监管，对业务的监管却不完善。财务的监督与服务没有达到统一，严重影响了财务监督的效果，起不到控制财务风险的作用。

（五）内部控制与财务管理脱节

国有企业的财务管理工作，需要国有企业对企业的财务活动中可能存在的各种风险进行识别与分析，然后针对分析的结果，采用及时有效的方法对风险进行控制。但是有的企业在进行财务风险内部控制时，缺乏对财务风险管理的知识、理论与方法，没有加强对内部控制的技术工具进行有效的了解，这就导致了国有企业财务风险管理没能与企业层面、业务层面的内部控制有效地结合在一起，使得国有企业无法使用内部控制的方法对企业内部各部门的责任进行有效的分配，这极大的降低了国有企业应对财务风险的控制力。

三、企业财务风险的防范

在目前的市场情况下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险几乎是不可能的。所以，企业在控制财务风险的时候，应当制定一个合理的计划与目标，而不能把杜绝一切风险、控制与解决一切风险作为企业财务风险防范的目标，应当允许在一定的范围内允许相关风险的存在。但是，这不意味着可以放任企业财务方面的风险，在控制和防范企业的财务风险上，还是要做好充分的准备与工作。

（一）树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制

企业想要防范和控制企业财务方面的风险，首先应当树立相应的风险意识。在企业制定和实施某一方案或计划时，在考虑到利益的同时，也不能忽视其中存在的风险。要充分意识到风险越大收益也就越大，同样的，收益比较大的，也可能意味着风险比较大。为了保障企业的财务安全，在制定和实施相关规划时，应当坚持谨慎的原则充分考虑得失利弊，分析收益与风险。只有这样，才能在企业财务风险的防范上迈出重要的第一步。国有企业管理层要有较强的风险意识，加强风险管理文化的推行，探索出符合本企业发展的风险管理机制。还要确保财务人员具有风险意识，建立一套有效的内部控制机制，从而规范企业的财务活动，将内部控制当作日常的企业管理。国有企业还要进行多元化的经营，不断提高企业的营运能力，从根本上防范企业的财务风险。

（二）企业应当发展相应的企业风险预警文化，完善财务风险的防范机制

风险管理也需要风险预警文化作为软支撑。丰富和发展企业的财务风险预警文化可以对在企业的风险防范与控制方面起到良好的补充与辅助作用。企业应当努力发展全面的财务风险预警文化，要努力普及财务风险的相关知识。一是企业应当大力培育良好和全面的财务风险预警文化，提高企业全体员工的风险意识。二是企业还应当通过各种形式宣传和传播企业的风险预警文化，使得风险预警文化深入人心，逐步落实到行动中来。

（三）企业应当加强资金的管理

在防范企业的财务风险中，保障企业资金的安全是一个关键的环节。因此加强企业对资金的管理就显得十分必要。企业应当建立完善的资金管理制度，在企业使用资金方面建立严格的审核与批示制度，在资金的使用方面进行严格的把关。控制资金的使用规模与使用渠道，对资金的使用进行合理而有效的调度。要建立一套完备的企业会计制度，对于每笔资金的进出，企业都应当进行严格的记录，同时还要建立一种相互监督与制衡的机制，保障资金使用数据的真实性。只有对资金进行严格的管理与使用，才能保障资金的安全性，从而在保障公司财务的安全上迈出重要一步。

（四）企业应当完善科学合理的决策机制

企业的决策机构对整个企业的经营管理与发展都起着十分重要的主导作用。企业的决策机构应当做到从根源上对企业的财务风险进行防范与控制。这就要求企业的决策机构要具有良好的企业财务风险的预测能力与防范能力。为了能够做到这一点，企业应当从多方面完善企业的决策机制。一是企业应当建立比较完善的决策机构。要完善企业的股东会与董事会的人员结构与组成，为了能够使得决策机构具有良好的财务风险预测能力与防范能力，就必须要求股东会与董事会的成员具有更高的专业素养，在处理企业财务风险方面具有丰富的经验。二是要建立一套公开透明、民主的决策方式，在企业通过一套方案时，应当不仅仅征求企业高级管理人员的要求与意见，也应当适当地征求企业普通员工的意见，这样做有利于企业从多方面和多角度对财务风险进行控制与防范。三是要重视企业监事机构的作用。监事会与监事人员在企业财务风险的防范与控制上发挥着重要的作用，良好的监事机构可以对企业的财务风险进行多方面的监测，有利于规范企业的经营管理，从而大大降低企业的财务风险。

（五）科学设置内部控制的关键点

一是国有企业要加强对企业资金的管理，实现企业资金的量入为出，严格控制资金的使用，保证资金的安全，促进资金的有效流动。二是企业还要实施全面的预算管理。对企业的现金流量控制、目标成本管理等关键环节进行有效的内部控制，及时发现企业发展中与预算目标不相符的地方，并及时修正，只有这样才能保证全面预算管理起到应有的作用。同时，国有企业要加强对企业子公司的有效控制，规范子公司的行为，从而促进国有企业的全面发展。

（六）加强财务部门的监督和服务职能

国有企业的财务部门要加强对财务人员的综合培训，提高财务人员的业务素质与道德品行，为财务部门进行更好的监督与服务打下坚实的基础。同时，国有企业要建立财务与业务统一发展的内控机制，将财务部门监督与服务的中心前移。国有企业要根据企业自身经营发展的变化，充分的考虑财务风险监控面临的问题，建立完善的考核监督制度，保证财务风险管理落到实处。为了促进企业的健康发展，企业在经营管理中，企业首先要树立较强的风险意识，应当认识到收益与风险是并存的，同时，还应当建立科学合理的风险预防与监督机制，对企业的财务风险及时进行汇报，以使得企业可以做相应的准备与调整，从而大大降低企业的风险。总之，应当综合各种手段，降低企业风险，努力将企业风险控制在一定的合理范围内，从而不断促进企业的发展与壮大。

作者:彭秀峰 单位:新疆神火煤电有限公司

参考文献：

[1]高三凤.国有贸易型企业财务风险控制研究[J].会计之友，2012(23):70-72.

[2]迟丽华，于雪.新《企业财务通则》下的企业财务风险控制[J].生产力研究，2011(9):198-200.

[3]龙佺.浅议企业财务风险控制[J].中国商贸，2014(36):201-203.

篇(3)

企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。本论文在总结内部控制理论的基础上，对内部控制的存在的问题、原因等方面作了一些探讨，找出企业面临的各种风险，结合COSO关于内部控制五要素，针对各种风险提出了具有针对性和可操作性的防范对策，为企业完善内部控制提供了一定的理论指导。

关键词：内部控制风险管理案例

一内部控制概述

1.内部控制概念的演变

内部控制论理论是随着企业内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。1992年COSO委员会提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》报告，标志着内部控制理论与事件进入了整体框架阶段，整体框架对内部控制做了如下的描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。这一定义明确了四个要点：是一个过程；受人为影响;为了达到三个目标；合理保证。它由相互关联的五项要素构成,分别是：控制环境；风险评估；控制活动；信息和沟通；监督。

控制环境:任何企业的核心是企业中的人以及这些人的个别属性和所处的工作环境，个人的诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源政策与程序。

风险评估:在瞬息万变的市场环境和异常激烈的竞争中，企业的经营风险越来越大，企业要生存和发展，必须清楚并应付其面对的各种风险。同时，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以处理。

控制活动：企业必须制定控制的政策和程序，刁一有助于确保既定目标及必要改善措施的有效实施。

信息和沟通：围绕着这些控制活动的是信息与沟通系统，这些系统使得企业内部的员工能够获取和交换他们所需要的信息，以指挥、管理和控制企业的经营。

监督：企业整个内部控制的过程必须受到监督，并在必要时得以修订，这样，系统及制度才能反应自如，并能视情况而随时调整。

2.我国内部控制概况

我国企业内部控制制度理论起源于20世纪80年代，但到目前为止，尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的标准体系。我国有关内部控制制度的指导原则、指引、规范则出自不同的政府部门，这是由于企业的管理体制造成的。国资委管国有大中型企业；证监会管上市公司的信息披露；财政部管全国所有企业的财务与会计工作，并负责会计准则与制度的制定。然而，内控指导原则、指引或规范由各政府部门分别制定，有许多弊病

⑴各部门各自研究与颁布内部控制的相关指导原则或指引，不利于内控制度的统一与协调。财政部正在陆续制定并的是内部会计控制规范，截至目前已经了十多个。而其他政府部门则仅制定了内部控制的指导原则、指引或对企业各项业务内部控制流程的设计与制定缺乏具体的指导。

⑵关于内部控制的定义、范围、目标等不相一致，内控要素、内控内容，以及内控方法的解释也不一致。

⑶缺乏统一的推进机构，不利于企业内部控制制度的贯彻与实施。各部门颁布的内控指导原则、指导意见或指引在实务中并未得到有效的贯彻执行。上市公司、银行、证券公司、未上市国有企业的频繁出事便是佐证。

客观地讲,我国近几年对内部控制的研究主要是以会计控制和审计评价为主线的,我们可将之简称为“会计导向”和“审计导向”。会计导向的典型代表是我国目前已的内部控制法律法规,它们是以内部会计控制为核心的,基本上没有涉及管理控制等非会计控制领域,甚至没有包括审计方面的内容。审计导向下

的内部控制研究则主要集中于审计程序与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制等。

二我国企业内部控制与风险管理存在的问题

1.内部审计不具备真正意义上的独立性

内部审计是企业自我独立评价的一种活动，内部审计可通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立。内部审计的有效性与其权限、人员的资格以及可使用的资源紧密相关。内部审计人员必须相对独立并且直接向董事会或审计委员会报告。我国一些上市公司内部审计即使存在，但却不具备真正的独立性，有的也流于形式。

2.缺少风险评估和风险防范意识

各企业缺少对自身固有风险的评估以及制定相应有效的管理措施。此外，管理者还应在对固有风险采取有效管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估和预防。

3.人力资源管理发展滞后

近年来，我国企业改革力度大，与之配套的人力资源管理却跟不上业务的需要。许多企业在员工的岗位培训方面，没有形成完善的制度，不利于员工的素质提高。

4.有效的价格风险评价机制尚未建立

由于当前市场不完善，竞争激烈、恶意竞争以及“低价中标”的招投标游戏规则，都不能使企业按企业定额客观报价，为了争取中标，不惜压低报价，承担更大的价格风险。

三完善我国企业内部控制与风险管理的途径

1.完险管理体系

全面风险管理是对整个机构内各个层次,各个种类风险的通盘管理。全面风险管理可使组织中各业务单位分散的决策者之间协调合作,使数据的收集、测量与处理更加一致,有利于审计和监督。企业要从全局、总体层面权衡利弊,使部门安排有关的业务流程都有所遵循。同时要制定严密的业务操作规程及信息传输报告制度,建立一个有效的全面风险管理框架,全面控制各方面的风险。

在机构内部广泛开展“深化内控理念，落实内控措施”的创建活动，结合自身情况及上级单位的要求，通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。

2.健全内部审计控制

内部控制具有的限制因素具体如下：

⑴内部控制受企业的成本效益原则的限制。

⑵内部控制仅针对管理中的常规业务来设计。

⑶内部控制可能会因执行人员的差池而失败。

⑷内部控制可能会因不同政治气候、地方差异等环境影响而失去作用。

这些内部控制的限制因素，可以通过建立独立的内部审计机构来加以克服。内部审计人员定期检查项目的建设情况和建设成果，及时纠正各种错误和弊端，能促进内部控制的有效实施。

3.营造企业风险管理的文化氛围

企业风险管理框架是建立在内部环境的基础之上,内部环境直接影响和制约企业风险管理的成败。内部环境的要素包括员工的诚信,职业道德和工作胜任能力,管理层的经营理念和经营风格,董事会或审计委员会的监管和指导力度,企业的权责力分配方法和人力资源政策。要不断提高企业风险管理能力,需要一套企业层面的方法。这种企业层面的方法是由企业的组织结构,文化理念和经营管理哲学共同决定的。随着企业文化中风险敏感程度的提高,企业管理者会进一步掌握有效的风险管理能力。通过他们的推进、提供报告、贯彻相应的方法、构建适当的体系,以实施既定的风险战略和政策,企业风险管理水平将不断提高。

4.设计一套科学的内部控制行动指南