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企业作为市场经济的重要组成部分,在经营过程中不可避免的面临许多难以预料的风险。由于受到众多不可控因素的影响,使得企业内部的财务状况具有很大的不确定性,企业风险也贯穿于企业财务活的各个环节,并且这些风险通常不可避免。在市场经济不断发展,经济改革不断深入,市场竞争日益激烈的当今,建立健全完善的企业财务风险管理机制,防患于未然,降低企业财务风险减少损失也成为每个企业不得不重视的问题。有效的降低企业财务风险,有利于企业安全稳定生产,保障盈利。
二、企业财务风险管理的职能
一般来说,提到财务风险管理,人们往往最先想到它的识别和预测功能,然而事实上,风险管理涉及到各个层面。除财务风险预测外,其职能还包括财务风险决策职能、财务风险控制职能、财务风险管理效果评价以及财务风险损益处理职能等。风险预测职能主要针对于客观存在但尚未暴露的风险问题,主要从企业财务角度科学、系统、全面地预测风险可能发生在哪些方面及其可能造成的影响。而风险决策职能主要针对风险所需要承担的后果和其所产生的效益进行对比,制定出风险最小、收益最大的方案。财务风险控制职能主要是发挥企业内部控制的作用,对于各个管理层面做出相应举措,发现并减少由于内部环境问题造成的风险。财务风险损益处理职能则主要针对企业风险所造成的损失或获得的收益,对其风险结果进行财务处理,主要对于企业风险造成的损失采取相应的举措,及时弥补因风险造成的损失。
三、我国企业财务风险现状及成因分析
财务风险主要有筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险和流动性风险五种基本类型,其中对我国经济影响最大的为投资风险。根据评级机构标准普尔警告,中国经济增长速度呈现过度依赖投资活动的趋势,2016年上半年,我国直接投资(ODI)项下资产净流出同比增71%,近年来我国ODI存量、流量增速也远高于其他国家。这与我国综合国力与经济发展水平的提高有着必然联系,但是,ODI快速增长和对于投资的依赖过高,使得中国信贷增持数额超过收入增长,也使我国企业面临更多对外投资的风险。此为我国整体财务风险的主要方面。而具体而言,我国的财务风险的成因主要体现在以下几点。
(一)外部原因
国家经济或金融政策变化,会对某些根基不稳的中小型企业的生产经营过程产生一定的影响,并且改变其市场环境和融资形式可能会使其资金流转受阻。利率的上升会加大企业的付息压力,并且增加其财务风险。汇率的变动会给进出口贸易带来未知的风险。
(二)内部原因
1、企业管理层缺乏风险意识
部分企业管理层人员习惯于传统的经营模式,认为只要妥善经营,保障收支平衡就不会产生较大的问题,认识不到其内部可能存在的风险,缺乏有效合理的内部控制制度,无法预测风险并采取应对措施。
2、资本结构缺乏合理性
资本结构是指企业各种资本价值构成及比例,合理的资本结构有利于企业内部治理、规范公司经营行为和合理配置资源。判断一个企业内部资本结构是否合理,即要根据其资本成本和企业价值两方面分析。一般来说,在保障企业价值最大的同时将成本降到最低反映一个企业资本结构较为合理。在我国大部分企业,其不合理性主要体现在资产负债率水平高、融资来源不合理和企业本身缺乏对于防范企业财务风险的考虑。企业为扩大其经营规模,拓宽经营渠道,往往不得不依靠银行各类金融产品的支持,这使得企业负债率处于居高不下的态势,成为资本结构合理化中一大重要问题。
3、财务决策缺乏科学性
部分企业在进行财务决策过程中缺乏财务预测的环节或是确定的决策目标过于宏大缺乏现实性,不适合企业本身科学发展。另外企业缺乏科学的决策方法与程序也使财务风险加大。
四、加强企业风险管理的措施
(一)提高财务风险管理意识, 建设优质财务管理队伍
只有建立财务风险管理的意识,才能在面对财务风险问题时处于主动的地位。对此企业管理阶层应发挥带头作用,加强对于财务风险管理的重视度。企业要充分发挥内部控制对于降低企业内部风险的积极作用,切实完善内控制度。主要加强对管理层的内部控制,从管理层内部切实施相关策略,加强内部监督机制。加强对企业内部主要是财务人员的继续教育,学习先进科学的企业管理知识技能,提高对于风险的判断力,在企业内部建立起专门针对风险管理的研究组,专门针对企业风险问题。
(二)制定科学的风险管理方案
企业应制定适合自身内部实际情况的风险管理机制,以长效应对可能发生的企业风险。此风险预警系统应贯穿企业财务活动的各个层面,监督控制企业经营过程中的潜在风险,比起风险的转移更加重视风险的防范问题。如针对投资方面的风险,企业可以采用逐步分阶段进行资金投入的方式降低可能存在的风险。风险的防范不等于回避机制。
风险回避机制是企业在面对风险时采取的最为消极的一种办法,此种办法虽然能有效规避风险,却也放弃了与高风险相对应的高收益,只有对投资把握过小时才考虑采取此种方案,与之相比建立健全风险预测和控制机制以及采取风险转移和承担方案显得更为切实可行。以航天工业发展股份有限公司为例,该公司为规范各级公司财务行为、有效控制财务风险和合理配置财务资源并保障公司科学发展,在2016年8月经公司董事会审议通过了财务管理规定。该规定较为完善,从多方面规定了企业财务风险的管理办法。如第一章第三条第五点中提到,财务管理要注重内控体系建设,强化财务预警措施,严格防范财务风险。
(三)加强对于投资决策的优化
投资决策对于企业财务管理具有重要意义,除影响其工作成效外,更对其经济效益的有着很大的影响。加强投资决策的优化,要求企业时刻关注市场的供求变化,国家对于投资方面的政策变化以及汇率变化趋势等问题。需要企业引进或请教相关部门的人才,科学准确分析投资形势,以减少因决策失误引起的财务风险。对于投资回收期、投资所能获得的报酬率等相关指标,选择最为优化的方案。还可采取投资多样化的措施,分散投资以分散所产生的投资风险。
五、结束语
[关键词]商业银行;操作风险;风险管理
[中图分类号]F832.1[文献标识码]A [文章编号]1673-291X(2006)04-0045-04
操作风险是指由不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失风险(Basel II,2003)。“操作风险伴随着每一笔信贷业务而如影随形。”(Alexander J. Muermann,2001)实践与研究成果显示,操作风险长期以来未受到与其他类别风险同等的重视,匮乏的研究也难以提供较为成熟的风险管理技术(樊欣等,2003)。1995年,巴林银行破产案给国际银行界极大震动。该案揭示“即使银行符合资本充足性的要求,也可能因为操作风险而陷入经营困境”。(Hoffman,1998)
一、操作风险管理的重要意义
随着金融服务的全球化以及信息技术在金融业的应用和发展,银行业务经营及其风险组合变得更为复杂。技术系统的更新、交易量的提高、日趋复杂的交易工具和交易战略、网络银行的发展、法律和监管体系的调整和监管要求的日趋严格等,都增大了金融机构面临的操作风险。实践证明,操作风险比信用风险和市场风险更为广泛地分布于银行经营管理的方方面面,并给银行经营造成了越来越多的损失(Hoffman,1998)。继巴林银行破产案后相继发生的大和银行11亿美元的亏损事件以及2001年爱尔兰联合银行的7亿美元亏损事件等都源自操作性风险。巴塞尔委员会风险管理小组2002年6月的一项调查表明,损失巨大的突发事件导致大额损失报告事项增加是一个明显的趋势(Padraic Walsh,2003)。操作风险的客观存在及其增长,迫使金融机构提升其运作效率和可靠性,加强操作性风险的监控和管理。
在银行业操作性风险损失明显增长的背景下,从业者对操作风险管理日益关注。《巴塞尔新资本协议》于1999年6月、2001年1月和2003年4月,分别了三个版本的新协议征求意见稿,把操作风险、信用风险和市场风险一并纳入对金融机构的监管框架,既是近年来国际金融界日益注重操作风险管理的制度体现,同时,也是从全面风险管理和保持银行体系稳定的角度对操作风险管理的新要求。因此,以新协议的公布和实施为标志,商业银行必将面临一个如何根据新的监管要求有效引入操作风险管理的现实问题(Christine.M,2001)。
二、操作风险管理的相关研究:问题与争议
有关金融风险的研究一直是金融经济学的核心内容,由于全球金融系统的一体化进程加快以及金融工具的不断创新,风险管理的理论和实践都得到了极大的发展。然而,这种发展是不均衡的,其中有关市场风险度量和管理理论与实践最丰富,信用风险的研究开展得最早,近来也形成了一个研究的,唯有操作风险的研究至今未形成统一的理论框架。
1.操作风险的界定
对于操作风险的定义现在有多种看法(Hoffman,1998;BBA/ISDA/RMA,2000),讨论的焦点是哪种风险应该计入操作风险以及哪种操作风险应该是开展风险管理活动关注的焦点。几年前,银行通常将操作风险定义为除了信用风险或市场风险之外的所有风险(Jams Lam,2001),如今业内则普遍接收了巴塞尔委员会的定义:操作风险是指由不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失风险。但Andy Kuritzkes(2001)对银行操作风险进行分类,认为如果风险定义为收益的不稳定性,则操作风险是指除金融风险(信用、市场、ALM、保险)外的非金融风险。而非金融风险可以进一步划分为三类:内部事件风险(由于内部失误造成的损失);外部事件风险(由于不可控的外部事件造成的损失);以及业务风险(由残余的收益不稳定性造成的损失,而不是来自事件风险)。他将全部的非金融风险粗计为资产的2.0%,而将BIS II界定的操作风险定义为内部和外部事件风险,粗计为资产的0.8%。Andrew和Hal(2002)在2002年6月26日举行的就资本充足率进行讨论的国际金融系统讨论会上,对新巴塞尔资本协议提出的通过资本准备金控制操作风险的做法也提出了异议。Andrew和Hal将银行风险分为金融风险和非金融风险,指出新巴塞尔协议定义的操作风险仅仅是非金融风险的一个子集,包括了内部事件风险和外部事件风险,而将业务风险排除在外。James Lam(2001)则认为,巴塞尔委员会的定义是就“一般意义”而言的,建议银行构造符合自身目标的定义,关键问题是是否将业务风险和名誉风险作为操作风险定义的一部分。而对于风险事件发生的频率以及影响力的讨论,现在比较一致的看法是,虽然频率高影响小的事件仍然是内部管理的重点,但操作风险管理的重点应该是频率低影响大的事件。
2.操作风险的度量
自操作风险管理系统提出之后,存在两种截然不同的学院派观点。一个学派认为,如果没有度量就没有管理,因此,集中研究操作风险的量化工具,例如,损失分布,风险指示器以及经济资本模型。继1998年巴塞尔委员会公布了关于操作风险的报告之后,1999年巴塞尔委员会又在其咨询意见稿中确立了包括操作风险在内的银行风险最小监管资本要求原则,这是推动操作风险模型化的标志性事件。一时间,操作风险量化模型得到了极大发展。
而另一个学派则坚信操作风险无法有效量化,因此,集中关注更人性化的定性方法,如自我评价、风险绘图以及稽核调查。John Drzik(2001)认为,操作风险管理应该更注重改善管理实践而不应过于强调操作风险的度量。监管者的最佳作用是通过要求银行机构评述所采用的控制操作风险的适当步骤来推进有效的操作风险管理。
两个学派之争是人与机器的典型战争。如今,操作风险管理的实践者越来越认识到,最好的操作风险管理实践是将两者结合起来。James Lam(2003)基于一致化操作风险管理基准体系的关键特性,提出了7因子经济资本模型。他认为,一致化操作风险管理基准体系应满足两个基本要求。首先,它应同时支持操作风险的度量与管理。其次,ORM基准体系应将相互依赖的信用、市场和操作风险结合起来,作为企业全面风险管理(EWRM)程序的一部分。基于这两个要求,操作风险管理基准体系有五个关键特性:(1)平衡定性和定量工具;(2)提供早期警告并逐步升级;(3)影响业务活动;(4)反映环境变化;(5)合并互相依赖的风险因素。根据这五个关键特性,Jams Lam提出了包含收益乘数、操作边际、内部指示器、外部指示器、模型风险、系统风险、金融风险乘数7个因素的经济资本模型。
3.操作风险的管理手段
关于操作风险的管理手段,《巴塞尔新资本协议》对操作风险提取监管资本的要求引起了银行业和一些学者的极大关注,人们关注的焦点除了在于如何衡量操作风险,以便适当地配置监管资本外,更有不少学者产生质疑。
Alexander Muermann(2001)认为,操作风险管理是银行依据特殊目的用于限制资金暴露而进行的特别保险,而监管者的资本要求可能是不必要的,因为在银行操作风险的特殊性质下资本的再分配未必一定能规避像巴林银行这样的重大事件。
Karen Petrou(2001)强调了操作风险管理的两个重点:(1)监管者的作用不应该是利用不明智的风险承担来防范银行个体的失误,相反,他应该防范由于整个行业内薄弱的风险管理造成的系统性银行失误。因此,监管资本并非最佳办法。(2)第二支柱和保险的作用应该是监管者关注的重点,这会促使银行度量自身风险并采取适当措施进行缓解。Petrou还评论了美国、欧洲和日本银行系统间的差异,以及这些差异导致在欧洲和日本,预留资本准备金成为天然的解决办法。然而,内部控制和良好的度量手段是美国的最佳解决方案。其中,主要差异在于美国的监管水平较高但监管范围较小,只有银行处于监管中。
Charles和Richard(2002)认为,新巴塞尔协议提出的用最低资本要求控制操作风险的方法并不适宜。私人保险和过程监管在控制操作风险方面比资本要求更有效。私人保险有如下好处:将操作风险转移给第三方,引入市场监管和约束以及具有风险敏感性的保险成本。过程监管则通过要求金融机构在适当的地方采取适当的过程和程序识别、度量、监督和控制操作风险,加强风险控制的私人市场动机。相反,巴塞尔协议中提出的控制操作风险的资本要求并不像私人保险和过程监管一样具有风险敏感性。而且利用过程监管和私人保险可以进一步避免在巴塞尔协议中由于差别对待低风险企业的反竞争效果。
Andrew和Hal(2002)认为,与银行为获取金融回报有意识地主动承担的金融风险不同,操作风险是银行业务不受欢迎的副产品。银行可以在事前采取重要步骤来减轻操作风险暴露,而不是在事后依靠资本准备金来吸收损失。银行管理操作风险时面对的并非风险与收益的权衡,而是风险和规避成本的权衡。规避操作风险的方法也因内部事件和外部事件风险而不同。内部事件风险从本质上讲是内生的,它们来自于内部过程、人员或系统的失误。防御内部事件风险的第一条战线应该是管理控制。银行安全防御操作失误的关键决定因素并不是它所持有的资本水平,相反,如何管理好银行则处于首要地位。即使预留更多资本准备,操作失误照样会发生,交易损失会继续攀升直至资本耗尽。外部事件风险是由企业不能控制的外生因素引起的。因此,外部事件不包括道德风险并且存在互不相关的倾向,这使得它们成为保险的良好对象。对大多数银行来说,保险是防御外部事件风险的第一条战线。在利用保险将风险暴露转移给第三方的同时,银行还可以采取内部手段来减轻外部事件带来的后果。相对于有效的管理控制和保险而言,资本准备至多是银行防御操作风险的次优机制。但荒谬的是,从最低操作风险资本要求来看,资本准备实际上充当了减少操作风险的障碍。因为如果银行必须预留出最低操作风险资本准备金,就无法有足够的资金进行管理控制或购买保险以减少操作风险,使其低于与最低资本要求一致的风险水平。
综观前人对操作风险的相关研究,我们发现目前存在以下问题和争议,有待进一步深入研究:
(1)操作风险的界定问题:寻求“共性”还是“个性”?
(2)操作风险的度量工具如何选择?
(3)如何确定一致化的操作风险管理(ORM)基准体系?
(4)如何综合利用监管资本要求、内部控制和保险有效管理操作风险?
三、操作风险管理对我国商业银行的挑战
从全球范围看,尽管操作风险已经给不少金融机构造成了相当严重的损失,新协议也从制度化的角度对操作风险管理提出了近乎标准化的要求,但迄今为止已经建立起有效操作风险管理体系的银行并不多见,操作风险的管理结构、程序、方法、工具和模型也远远没有信用风险管理和市场风险管理那样成熟。2000年6月,巴塞尔委员会风险管理小组进行的一次调查表明,大部分金融机构对操作风险的量化仍处于初级阶段,多数银行对风险指标的追踪还处于起步阶段(Haggerty,2001),还有很多银行根本没有进行这方面的工作。即使追踪数据的银行在风险管理或分配经济资本时对如何使用数据也不十分清楚。同时,多数银行还不具备将风险定义、数据收集、风险评估和管理、资本配置以及管理机制完全统一起来的程序。
国际商业银行在操作风险管理方面尚处于初级阶段,“我国商业银行的操作风险管理尚在起步阶段,定量研究几近于无”(樊欣等,2003),主要原因是:银行业务类型与国外银行相比有很多空白,银行董事会和管理层对操作风险缺乏足够的重视,全面风险管理的意识和理念尚未真正确立起来;银行内部和管理层次过多,风险控制机制不完善,操作风险管理的基础工作相当薄弱;操作风险的管理结构、程序、方法、工具和模型远远没有建立起来甚至处于空白的状态,操作风险管理体系建设明显滞后;操作风险管理人才不足,激励机制不健全,操作风险管理缺乏有力的支持和保障(王廷科, 2003)。
[参考文献]
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Relative Research on Operational Risk Management: Problems and Disputations
LU Xian-wen
(Lishui Radio & Television University, Zhejiang, Lishui 323000, China)
关键词:金融风险管理 问题 策略
引言
随着当前经济全球化程度的提高,金融作为经济发展的核心扮演着重要的角色。我国加入WTO已经多年,金融市场将不断对外开放,随时都会面临着来自于其他国家金融风险的冲击。特别是在近些年发生的金融危机,如1997年的亚洲金融风暴和2009年美国次贷金融危机,给全球经济带来了巨大的影响,使各国经济发展的稳定性难以平衡,这些都是因管理不当所引发的金融灾难,庆幸的是我国在这两次危机中艰难的挺了过来。近几年来,在风险管理中虽然有所成效,但是也暴露出诸多问题,例如我国由于受到国际食品价格上涨影响及国内食品供应短缺,造成通货膨胀率持续上涨,央行为了控制物价,不断加息,导致我国当前利率水平高于世界平均水平,利率风险逐步增长,同时也加大了央行监管压力,解决这些问题迫在眉睫。
一、金融风险管理概念
金融风险指与金融市场波动有关的任何可能导致企业或机构财务损失的风险,是未来收益不确定的波动性,主要包括信誉风险、市场风险、人事风险等。
金融风险管理是调节金融投资安全性与收益性均衡的金融管理方法,通过营利性或非营利性组织来对风险进行衡量、控制及回报之间的得失。充分认识和衡量风险,并采取应对措施与处置方案,保证货币资金筹集与经济活动平稳运行,从而将风险的损失降低最低,使企业达到经济目标的利润最大化。
二、我国金融风险管理中存在的问题
(一)金融风险防范意识淡薄
我国金融机构缺乏风险概念,对待金融风险的观念意识较差,法律意识淡薄。商业银行为了扩大和争取资金规模造成许多不良贷款,各种理财投资业务的开展较为盲目,在很大程度上加大了金融风险。投资者为了获得经济回报忽略了风险防范,许多法规还没有深入到金融体系,造成了金融风险监管力度不足。
(二)金融风险管理体系不完善
改革开放多年的经济发展虽然有了很大的进步,但是我国还未建立健全的金融风险防范机制,金融组织结构也不完善。央行信贷资金管理与金融监督工作更重视业务范围控制,信贷风险管理模式落后,无法适应当前金融市场运作。金融机构内部管理不善,大量不良债权导致信用风险,金融资产质量较低。此外,我国大部金融机构还未建立独立的风险管控部门,从而给金融管理带来了很大的困难。
(三)金融市场信息不透明
金融产品是信息咨询的结合体,只有透明的信息才能促进金融市场的健康发展。但是当前我国金融市场信息缺乏透明度,在一定程度上有可能造成上市公司财务信息失真,存在许多内部交易,导致市场资金流向的内部操纵,甚至会引发市场混乱。
(四)金融产品单一
当前国际金融市场主要是存贷款、理财与期货交易等业务同时开展,混合经营,实行全球化运作。而我国金融市场仍然以存贷款为主,中间业务开展较少,金融产品单一,还处于传统的经营模式,难以满足投资者需求。我国金融企业指令贷款较多,从而导致利润降低,加大了金融风险的概率。
三、金融风险管理的有效策略
(一)民间监管为主
通过国际经验表明,政府实行的各项核心监督政策不仅对银行业发展和效益没有帮助,而且也无法降低金融危机发生的可能性。反之,大力提倡和鼓励民间直接监督银行反而是最具效力的监管方式。引进和加强民间与银行业发展效益,民间监督越健全,银行业的不良资产率就越低。政府应该大力鼓励设立民营银行,逐步减轻对国有银行的依赖。同时银监会要保持监管的独立性,逐步放松直接管制,可以适当降低市场准入标准,放宽银行经营范围。
(二)完善风险管理体制
金融机构不仅受到外部金融风险威胁,其内部风险管理的缺失也影响着企业抵御风险的能力。因此,金融主管部门必须建立严密的风险管理体系,提高防范意识,完善结构设置。通过对内部监控体制的建立来达到有效的内部管控。同时要建立责任制度,包括金融业务及产品的风险责任制,明确责任人的管辖范围及权力,此外,管理者应具有及时发现潜在风险的能力,并能够应对解决,从而使金融风险率降至最低。
(三)分业经营转向混业经营
当前世界金融业发展已经从分业经营转向混业经营,因此,其混业经营与监管已经成为当今金融业发展的必要趋势。我国应在掌握了世界金融信息的前提下,通过分析评定来加强国际间的合作。随着适应市场的需求,各家金融机构每日经营管理的业务交叉较多,各监管部门的合作要求也越来越频繁。我们可以效仿欧盟发达国家金融监管模式,将银监会、证监会和保监会三家金融监管部门整合成为金融监管的大部门,达到金融风险监管的集中化和一体化。
四、结束语
金融业在现代市场中具有重要地位,经济全球化给我国带来许多机遇的同时,也带来众多潜伏的金融风险。随着我国金融风险扩大的趋势,必须要深入研究金融风险管理过程中存在的问题,根据我国国情状况,建立一套合理的金融管理机制,规范金融市场,尽最大努力改变我国金融风险规避能力,从而促进我国金融业可持续发展,
参考文献:
摘 要 企业的财务活动伴随着资金风险,市场经济越是活跃,企业资金风险受到的外部干扰越大,而企业内部由于风险防范意识薄弱、资金管理存在漏洞、财务管理机制不完善等问题,都会造成资金风险。怎样降低企业在财务活动中的资金风险管理是一个值得深究的问题。
关键词 财务活动 风险管理 研究
企业在对内、对外的财务活动中,资金会受到来自多种因素的影响,使得企业的财务收益与预期计划收益形成差异,给企业带来了经济损失,这就是资金风险。企业所处的外部市场环境、会计从业人员的人为因素,以及企业内部的资金管理等财务活动,直接或间接地构成了企业的资金风险。如何应对这些资金风险,成为当前企业在风险管理中所面临的重要问题。
1. 市场环境影响及应对措施
1.1 市场环境
市场环境因素属于企业的对外财务活动,这种财务资金风险主要体现在企业与企业之间的资金往来上,也就是负债或赊账。有其它企业欠款,也有自身企业的赊账。主要形成于企业的上下游合作伙伴间,由于物料、原材料等进销压款造成,不但是资金风险,也是一种信用风险。每个企业都有一个经过科学测算得出的负债比率,但在实际执行过程中,很少企业能做到严格把控负债比率并及时调整负债比率值的。因而造成企业在对外财务活动中多伴随着较大的资金风险。
1.2 市场环境影响的应对措施
有效控制对外财务资金风险的主要措施是实施资本结构的优化。资本作为企业的生命,其结构的优化程度直接关系着企业的可持续发展。实施资本结构优化是有效控制资金风险的重要策略。资本结构优化的关键是合理运用财务杠杆效应,也就是负债。
首先,及时调节负债比率。负债比率没有统一标准,而是依据企业自有资本状况、结合同业的平均值,制定的匡量范围,根据市场波动、负债预测等因素随时进行调节。当资本回报率下降时需要降低负债比率;而当资本回报率升高就需要提高负债比率,以此来实现资本价值的优化。
其次,优化负债结构。负债结构指企业各类负债数量配比,包括长期负债和短期负债,而短期负债占比直接影响着负债结构。因此要有效降低短期负债,减少资金占用。
第三,广泛拓展融资渠道。企业发展需要多元化融资渠道,以降低筹资成本。在经济一体化发展的背景下,仅靠有长期合作关系的银行作为融资渠道已不能适应市场需求,企业还需考虑自身资本结构和偿还能力来确定贷款比率,为银企长期合作打下基础。
2. 人为因素影响及应对措施
2.1 人为因素
人为因素主要指财务从业人员的职业道德观念良莠不齐,一些人法律意识淡薄,受利益驱使违规操作。最常见诸如虚开发票、挪用公款、违规投资、设置体外循环小金库等,给企业带来巨大的资金风险。也就是我们常说的会计造假。会计造假的种类很多,如会计凭证造假、会计账簿造假、成本核算造假、税金核算造假等形式。主要由于会计准则存在一定制度缺陷、审计环节漏洞、内部监控制度不完善等因素造成。
2.2 人为因素影响的应对措施
对于人为因素的影响是资金风险管理中最难管控的环节,也是最易管控的环节。因为人是最不确定的因素,存在极大的变数,但是完善的制度和坚决的执行可很好地起达警示和降低风险的作用。
首先,提升会计从业人员素质。企业要严格选拔财务人员,着重考核忠诚度、职业素养和业务能力三方面;并且定期进行职业素养和业务能力的考核与培训。广泛吸纳财务人员进入管理层,一来警示财务人员不能知法犯法;二来使财务人员对资金进行有效监管,从根源上防范资金风险。
其次,强化会计准则的执行力度。强化会计准则的实施,严把资金的流进流出,做好资金的入账审批,对于不明资金要严格按照会计准则处理,资金审批手续不全决不入账。财务部门定期进行自查,同时加强审计检查环节,使企业账务的透明化。
3. 资金使用不当的影响及应对措施
3.1 资金占用与贬值
资金占用多因资金管理不当引起,是企业的内部财务活动。首先,资金管理缺乏整体规划,未做到专款专用,常常“拆东墙、补西墙”,大量闲散资金未被有效利用;其次,财务报表提供信息量不足,缺乏准确性、及时性,导致决策层盲目投资;第三,资金回收监控力度不够,应收账款长期未回收,导致资金循环不畅;第四,收益分配未按预算执行,或预算数据不实,导致收益资金分配不合理;第五,备用资金的规划与投资,受利率汇率等外因影响,或企业选择的投资方向与项目等内因影响,导致企业投资不当,大量资金被长期占用,因而形成资金贬值。
3.2资金使用不当的应对措施
资金使用不当是企业内部财务资金运作中的常见现象,与企业的财务制度不健全、执行力度不够、企业管理体制等多方面因素有关。
首先,提高应收账款的回收速度。应收账款回收是盘活企业资金链的关键,企业需要建立健全欠费考核机制,定期开展应收账款的清理工作;财务部门科学测算出企业的收支平衡点,可有效提升催缴欠费工作的弹性机制。
其次,强化资金的集中管理。尤其是对于集团型企业,或分支机构较多的企业,财务结算中心对资金应采取集中管理,可掌握集团及分支机构、下属单位的资金流向,严控资金审批流程,使闲置资金合理再分配,防范体外循环资金账户,有效控制收支平衡。甚至可实行财务负责人派驻制,可有效掌握下属单位或分支机构的资金动向,降低资金风险。
在市场经济中,企业面临着外部市场环境、会计从业人员的人为因素,以及企业内部的资金运用不当等资金风险,适当的资金风险防范措施,是当前企业持续健康发展的核心动力和保障。
参考文献:
摘要:伴随着我国经济的快速发展和市场竞争的日益激烈,人力资源管理外包成为中小企业发展的一个重要战略。企业人力资源管理外包在给企业带来快速发展的同时,在企业的发展过程中也必然存在潜在的风险,因为风险是常常伴随着利益而来的。本文首先详细阐释了企业人力资源管理外包风险管理的基本理论,进而提出了加强企业人力资源管理外包风险管理的对策,进而为企业的快速健康发展奠定了重要的基础。
关键词:企业;人力资源管理;风险管理
一、企业人力资源管理外包风险管理的理论概述
1.企业人力资源管理外包风险
人力资源管理外包风险指的是在企业的发展过程中,企业在把人力资源管理活动的部分或者是全部内容外包的过程中,因为企业经营环境比较复杂,对企业自身核心竞争能力的识别能力有限,对人力资源外包预测的准确度不够,从而造成了实际外包结果与预期日标不相符合,甚至有导致整个人力资源管理外包活动失败的可能性。
2.企业人力资源管理外包风险的特征
首先,企业人力资源外包风险具有特定的根源。风险并不是不可推测,它的产生往往具有特定的根源和一定的表现形式。在实施人力资源管理外包时,如果不和员工进行沟通,那么将会给人力资源管理外包的实施带来种种压力,员工有可能罢工、离职等。如果双方不制定一份详细的协议,那么在实施过程中也会产生种种麻烦。
其次,企业人力资源外包风险具有普遍性。人力资源管理外包对大多数企业来说,还是一个新生事物,因此,企业实施人力资源管理外包必然存在一定风险,但是企业在总结以往的经验教训的基础上,把握普遍规律,积极采取各种预防措施,都能减少损失。
再次,企业人力资源外包风险具有多样性。企业在实施人力资源管理外包的过程中,常常会伴随不同种类影响因素所带来的风险,如政治风险、经济风险、法律风险、合同风险、合作伙伴选择风险等。
最后,企业人力资源外包风险具有全局性风险存在于人力资源管理外包的每一个阶段,存在于整个过程中,并不是只存在于某个阶段。风险的影响常常不是局部的或某一段时间、某一个方面的,而是全局性的。
二、强化企业人力资源管理外包风险管理的对策
1.加强对企业人力资源管理外包风险的预测分析
企业在制定人力资源管理外包决策之前,首先要有一个清晰明确的目标,即需要考虑企业是否有必要采用外包、哪些管理业务可以外包,要对企业的资源、人力资源管理工作和企业当前所处的环境做一个宏观而全面的分析。一般认为,企业将人力资源管理优势视作一项核心能力的、人力资源管理职能过于机密或具有独特性的都不适合进行外包。同时还要考虑采用外包后可能产生哪些收益和风险,在哪个环节上比较容易出现问题,一旦外包合作出现失败,将会导致什么样的后果,外包前要对这些内容进行全面的考虑并对企业内部和外部环境进行分析,预测出外包过程中可能存在的风险,风险会在何时、以何种方式出现,一旦出现将会给企业带来什么样的后果和影响,以很好地应对未来可能出现的风险。
2.大力健全人力资源管理外包风险的防范机制
首先,健全外包风险的预警机制。在企业的运行和发展过程中,要积极完善人力资源管理外包风险的防范机制。企业管理者应该认真分析外包风险的来源以及危害,通过概率分析、模糊数学分析以及预测模型来对人力资源管理外包风险进行评价,从而能够更好地估算出风险所能造成的危害程度。在估算风险之后,要健全预警机制来加强前馈控制工作,从而能够把风险程度降到最低;其次,建立外包风险的约束激励机制。企业在发展过程中,一方面可以对外包服务商进行激励报酬设计,提高积极性和主动性,另一方面可以更全面地考虑报酬和风险应该相统一,从而建立起双方共享利益、共担风险的约束激励机制;再次,要建立外包风险控制和检测机制。通过监理外包风险控制和检测机制,提高企业的风险意识,更加全面和准确地应对人力资源管理外包风险。
3.加强企业与外包机构的有效沟通
企业应与外包机构密切沟通,发现问题及时解决,采取因地制宜的措施,弹性处理人力资源业务。同时,在选择外包机构时应注意对其文化的考察,将由文化差异引起的风险降低到最小。同时也要加强与企业员工的沟通,外包是对企业原来人力资源管理流程的一次变革,面对变革,不同的员工反应不一,企业应根据具体情况进行处理。在企业人力资源管理团队中,一些人习惯于事务性工作的处理,他们通常是外包的阻力,因为外包将可能使他们失去工作或损失相关利益。而另外一些人更偏好于战略性工作的思考与执行,但他们却常常被一些事务性工作缠身,这些人通常是外包的推动者。通过企业和外包机构之间的有效沟通,从而更好地处理企业人力资源管理面临的风险,进而为加强风险管理奠定重要的基础。
4.积极优化风险的转移和规避路径
由于企业所处的外部环境是不断变化的,企业在最初做出外包决策时,可以选择与外包服务商的短期合作或“临时服务”等进行外包尝试,如达到了预想效果,则可在此基础上开展长期合作;在外包的内容上,最好不要一次将“除核心竞争力外的所有人力资源管理业务”全部外包,可分期逐步外包,这在某种程度上可减少合作风险,在风险发生时,也较容易脱身。另外,在签订外包合作协议时,尽量应根据企业自身的实际情况与外包服务商进行有针对性的拟定,这是由于外包服务商提供的标准合同一般有利于服务商,所以企业应尽力避免不公平的现象发生。同时,合同中还需要确定合作的绩效标准和保障性条款,这种标准应尽可能详尽地说明需提供何种服务、谁提供服务、何时何地提供服务等,还要确定如何监控以及相应的评价服务质量标准。企业给予外包商的报酬是以其外包业务服务水平为基础的,而不仅仅是以合作关系为基础。
三、结论
总之,面对复杂多变的市场环境,对于人力资源管理外包这一新兴事物,企业应冷静、理智地对待。对于外包服务过程中可能出现的风险,要细致地进行分析,建立相应风险监控机制,最大限度地防范与化解潜在风险;对于己经发生的风险,应采取切实有效的措施,控制风险的扩大,尽量消除其产生的不良后果和影响。
参考文献:
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[4]陈益云.人力资源管理外包风险及其规避初探[J].现代财经,2004第8期
【关键词】哈尔滨银行 运营操作风险 风险管理
近年来,国内外屡屡爆出因运营操作风险事故导致商业银行蒙受巨大损失的案例,同时从我国近些年来银行机构所爆出的问题也可以看出,银行运营操作风险已是银行损失重要的源头。随着哈尔滨银行业务规模的逐步提升,其运营操作风险管理也应随之进一步加强,本文对哈尔滨银行运营操作风险管理现状进行分析,从中就其存在的问题进行分析,并就如何进一步加强运营操作风险管理提出了具体的建议,以便于提高哈尔滨银行操作风险管理水平。
一、哈尔滨银行运营操作风险管理体系的现状
(1)实施运营人员岗位认证制度。为了规范操作,哈尔滨银行将运营人员分为运营管理人员和操作人员,实行准入资格认证和聘任资格认证两种模式,同时对于岗位层次多、人员数量庞大、更新变化快的特点,实施运营岗位人员资格认证序列,从而确保人员的素质。
(2)实施定期监督检查。加强监督检查是保障运用操作风险管理的重要举措。对此主要通过现场监督和非现场监督来控制。现场监督主要对业务、人员、内控以及机构进行检查,检查的重点主要包括“风险要点”、“过程控制”以及“管理模式”三个部分,主要通过资料调用、检查准备以及系统操作等方法进行检查。而非现场检查主要是由事后监督人员及监测系统进行,发现问题之后及时下达整改通知书,及时对所出现的问题进行整改。
(3)实施存款风险滚动式检查。哈尔滨银行采用存款风险滚动式检查制度,在原有账户检查的基础之上,结合银行开户流程,对实施大额支付对账制度。同时存款风险控制除了依靠滚动式检查之外,还要结合存款动态管理、账户集中管理等手段加强,检查人员主要由分行负责账户管理、大额支付、对账、反洗钱等相关人员组成,实施周期性检查。
二、哈尔滨银行运营操作风险管理存在的问题
虽然哈尔滨银行在流程、制度、环境上对运营操作风险有一定的保障措施,但是仍有进一步可以改进的空间,其主要在以下几个方面存在着一些问题。
(1)银行体系建设方面。由于对会计工作理论指导缺乏足够的认识,导致整个分行系统并没有形成一个完整的体系,造成了日常工作缺少操作和制度依据。具体主要表现在对于银行特色业务或是新业务并没有相应的核算办法作为指导,很难规范和指导业务的展开和处理。同时人员、机构以及业务管理等方面规范性还需加强,存着着选择性执行的现象。
(2)业务流程方面。由于二级分行及异地支行的快速扩张,以及同城支付前台柜员在SOP模式下角色的转变,导致总行层面对于异地分行业务和人员管理还没有健全和成熟的模式可供其参考,使得对异地支行非现场监督的力度还不是很强。同时由于总行对各层面的电子银行业务、零售银行业务以及外汇业务还没有相关明确的岗位职责,导致业务管理边界不甚明了,在支行业务出现疑难问题时无法及时得到沟通和解决。最后则是由于异地监管环境不同,对于分行的管理难以达到预定的目标。由于收入水平、竞争文化以及当地认识的不同,人员素质差异较大,对此在短时间内很难适应哈尔滨银行的管理模式。
(3)人员管理及岗位分工方面。对于分行而言,存在着人员结构不合理的现象,主要表现在由于新员工比例较大,导致机构人员管理基础薄弱,操作风险管理水平不一,人员素质有待于进一步提高。同时由于缺乏足够的人才培养机制,导致普通员工晋升通道单一,员工对岗位认同度较低,从而影响了运营工作的提高和改善。
(4)业务操作环节方面。由于部分支行领导对员工思想建设工作不到位,导致员工对制度执行存在选择性认识,缺乏合规风险氛围的营造。同时由于资产业务、开户等重要流程涉及到客户部门、客户、运营机构等众多部门,导致运营人员日终在岗时间过长,存在着对重要时间人员监督薄弱的环节。
三、加强哈尔滨银行操作风险管理的对策
(1)加强哈尔滨银行运营操作风险管理体系。为了加强对银行运营操作风险管理,需要不断深化合规风险管理的深度和广度,营造出严厉规范的监管企业文化。对此哈尔滨银行因依据《商业银行合规风险管理指引》之规定,不但完善和梳理内控制度,逐步建立起严密科学的内部风险管理体制,初步形成事前防范、事中控制、事后监督的管理体制,从而将各项制度渗入日常的各项操作当中,同时着力完善人员管理手段,努力提升员工的风险管理意识,从而形成良好的合规文化体系。
(2)关键业务操作控制。针对业务操作存在的问题,应加强对分行风险业务环节的控制力度,对此可以通过以下几个步骤进行。首先强化客户身份的识别,同时严查客户的证明文件等证件,从而强化客户信息的真实性,同时通过对员工加强培训学习,从而提供其对客户身份的识别能力和防范意识。其次则是严密实施实物交接和保管手续,实施双封和日终碰库制度,对实物进行定期不定期检查。
(3)运营人员控制。由于风险存在于各个环节,对此要加强对员工的培训。哈尔滨银行应结合自身实际情况,制定相应的培训制度和计划,定期对员工进行培训。同时严格落实运营人员准入、岗位轮换以及资格认证制度,促使运营人员素质的不断提高。可定期召开关键岗位运营人员风险例会,促进相关人员加强对风险的认识,并以此机会进行相关经验的交流。
(4)建设操作风险管理文化。操作风险管理体系能够很好的实施离不开企业文化的支持。而银行操作风险管理文化则是操作风险管理的灵魂。对此哈尔滨银行应积极培育自身的操作风险管理文化,坚持实施全员行动的风险管理理念和文化,唯有银行以高标准的道德情操严格遵守各项规则,才能够真正将风险控制与业务增长紧密的结合起来,从而减少运营操作风险。
参考文献:
关键词:外贸企业 内部控制 风险管理
一、当期我国外贸企业面临的主要风险
相比于国内一般企业,外贸企业受国际市场的影响更大,加上灵活多样的贸易形势,更加大了外贸企业的经营风险,除了一般的风险以外,外贸企业面临的特有风险包括以下几种:
(一)信用风险
当期我国外贸企业主要采用的信用交易方式包括:出口时采用先出后结、O/A、D/P、D/A、CAD等结汇贸易方式;进口时采用赊销、代开信用证(特别是远期信用证)等方式。信用风险是指对方未履行约定义务而给企业带来经济损失的可能性。在激烈的国际贸易竞争中,企业往往通过信用交易的方式来扩大市场份额,加强与海外客户的合。信用交易在国际贸易中占有重要地位,但在促进企业对外贸易总额增长的同时也给企业带来了潜在的危险,例如在2008年金融危机的影响下,我国外贸企业对外出口额大幅下降,部分外贸企业由于合作对象无法或者不愿履行合同条款,致使企业资金链出现断裂,加之银行收缩银根,致使许多外贸企业走向破产。客户信用受到多方面因素的影响,客体方面的影响因素包括客户所处地区的政治环境、经济发展水平、当地居民的风俗习惯等,主体方面因素包括企业在市场中的地位,客户对企业的依赖程度等。
(二)汇率风险
汇率风险是由于汇率波动导致企业以外币进行结算的债权减少或者债务增加,从而给企业带来损失的可能性。外贸企业主要从事商品进出口、劳务输出、债权债务结算等业务,外币是主要的结算货币,自2005年以来我国开始采用浮动汇率制,汇率风险成为影响我国国际收支平衡和企业经济收益的重要因素。
(三)应收外汇账款风险
应收外汇账款风险从本质上讲也是客户信用风险的一种,但由于应收账款在外贸企业资产中所占比例大,影响深,因此,单独作为一种风险进行分析。近年来,随着国际市场由卖房市场转向卖方市场,涉足国际市场时间较短的我国外贸企业为了开拓海外市场不得不更多的给予买房或者销售商较高的信用等级,应收账款的金额一般较大,占用企业资金数量庞大,加上缺少对国外客户或者经销商进行资信调查的习惯,在缺乏对对方深入了解的情况下赊销巨额货款很容易导致大量呆坏账,甚至被人故意诈骗。
(四)结算风险
在可供选择的信用证结算(L/C)、汇付(T/T)、托收(D/P、D/A)、赊销(O/A)、国际保理等结算方式中,应该选择何种结算方式需要对每种结算方式的风险、客户的资信情况进行考虑,避免因决策失误导致的损失。例如信用证交易作为目前使用最广泛的交易方式,其特有的“单证严格一致”即可以减少风险,又可能被人利用提单与信用证不符而拒不付款。
二、外贸企业内部控制与风险管理的相互关系
根据《COSO内部控制整合框架》的定义,内部控制是董事会、管理层和其他人员保证财务报告的真实性、经营的效率以及合法性等目标实现的过程。该框架将内部控制分为五个主要环节,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
2004年,COSO了《企业风险管理框架》,将企业风险管理定义为“一个受企业董事会、管理层和其他员工的影响,包括内部控制及其在战略和整个公司的应用,旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。”风险管理的构成要素包括:内部环境、目标、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
从内部控制与风险管理的发展来看,风险管理是内部控制的自然延伸,风险管理框架是在内部控制框架的基础上建立起来的,因此,内部控制与风险管理之间存在着密切的内部联系,二者都致力于保证企业经营的合法性、合规性,保证企业会计信息的可靠性,提高企业的运行效率,尽管如此,在实际应用过程中内部控制与风险管理仍存在较大的差异,
从我国外贸企业的内部控制与风险管理的现状看,企业内部控制着重于由财务部门、内部审计部门实施的各种会计控制、审计活动,真正意义上的全面内部控制并没有得以推行;企业风险管理则侧重于对某项决策的相关风险与收益进行比较,从而决定是否采取该项决策,致力于企业整体风险控制的体系尚未建立。外贸企业相对于一般企业而言所面临的风险更大,影响因素更多,风险管理的要求更高,在国际经济环境不断变化的环境下,建立一个内部控制与风险管理相互交叉、融合的统一体系对于外贸企业的健康发展而言至关重要。
三、构建内部控制与风险管理相互融合的管理体系
(一)完善企业的控制环境
1.继续完善和加强外贸企业的内部控制和风险管理制度建设
无论内部控制抑或是风险控制都离不开科学的制度,外贸企业应在我国相关法律、法规以及企业章程的指导下,不断理顺公司的治理结构,完善公司的决策机制,提高企业经营决策水平。明确部门与职位的职责权限,建立科学的制衡机制,为内部控制活动的实施提供广阔的空间,通过完善内部控制制度建设和组织建设,充分发挥内部控制在企业风险管理中的作用,强化对各项风险管理活动的控制。
外贸企业应建立内部控制委员会与风险管理委员会,在董事会内设置专门负责内部控制与风险管理工作的董事,使内部控制与风险管理工作获得更大的支持和权力来推行各项管理制度和控制措施。企业各职能部门负责人应出席内部控制和风险管理会议,及时传达和反馈本部门的内部控制与风险管理任务和存在的问题,解决问题,促进内部控制与风险管理在基层的开展与深入。
2.规范企业业务流程
要加强对企业经营活动的控制,从而规避、减小各种风险,必须建立起一个规范的业务处理流程,包括企业部门之间的协作以及与供应商、客户的交易等环节。外贸企业必须熟悉WTO以及客户所在国的法律法规,才能认真设计、重构业务流程,确立风险敏感的关键环节和步骤,作为内部控制的关键环节和重点内容。企业业务流程重构必须坚持与企业内部控制相结合,以控制、降低风险为目标的原则,集中企业的人力物力,优化企业的资金流、信息流和实物流,严格按照岗位职责和交易流程进行,促进企业的健康持续发展。
(二)建立和完善企业的风险控制体系
企业风险控制体系的建立和完善包括以下几个方面的内容:
1.风险识别
风险识别是对外贸企业的经济业务活动中可能存在的风险进行分析,其主要任务是确定风险是否存在。风险识别是企业风险管理活动的第一步,必须坚持全面分析、综合考察的原则,通过多种方法的综合应用来正确识别。例如,外贸企业可以对企业的整个业务流程进行分析,对不同的阶段和环节逐步进行调查,寻找可能存在的风险;还可以根据以往风险管理的经验来设置相应的财务指标,通过企业财务状况的分析来发现潜在的风险。
2.风险评估
外贸企业的风险评估是对在风险识别阶段发现的风险进行评估,包括该风险发生的概率以及其可能导致的损失。风险评估要坚持定性分析与定量分析相结合的原则,既要分析风险的性质,也要确定风险的危害等级,从而确定风险处理的先后顺序;既要分析特定风险又要考察由此可能引发的其他风险。例如,对第一次交易的客户进行信用风险评估时要注意全面获取客户的基本资料,尤其是有关的信用信息,建立并不断完善客户的信用档案。在客户交易方式发生突然改变或者订单出现异常时,如果客户要求增加信用额度,可能是客户出现了财务危机而不是为了扩大销售规模,订单对产品质量、运输时限以及价格等限制出现明显宽松时应调查是否是由于新市场开拓或者市场需求增加导致,否则应引起企业的重视,要分析导致这种变化的原因,必要时应聘请专业资信调查部门进行调查。最后,客户的信用状况不断变化,因此这种风险评估也必须保持联系性。
3.风险应对
风险应对措施主要包括预防、降低、留存和分担等。风险预防又成为风险规避,主要通过提起采取措施来避免风险的发生。我们前面提到的客户咨询调查就属于对客户信用风险的预防。风险降低是指将风险控制在可以接受的水平上,这类风险一般无法彻底消除或者要彻底消除的成本大于收益,因此选择降低到一定水平内。例如,外贸企业为了降低法律风险,会聘请专门的涉外律师进行协助。风险留存又成为风险承担,是指企业对可能存在的风险不采取行动,主要用于可以接受的风险或者不可控的风险。风险分担是指外贸企业通过保险、再保险、结盟、合资或者签订合同来与其他机构共担风险,例如外贸企业的套期保值交易就是一种有效的风险分担工具。
(三)加强部门之间信息传递与沟通
企业的内部控制活动和风险管理活动都是为了提供更真实、可靠的信息,企业利用这些信息来做出决策。同时,企业要完善其内部控制与风险管理工作,也需要有关内部控制与风险管理系统运行的信息,这些信息来自于内部控制与风险管理的各个环节,具体来讲,在企业生产经营的每个环节都可能存在具有价值的信息,这些信息依靠于企业各部门日常的观察与反馈。对于外贸企业而言,由于更大的风险来自国外,因此,其风险管理与内控的重点也要放在国外业务上,但外贸企业的决策者和风险管理部门多在国内,因此,建立一个高效运转的信息系统,对于加强外贸企业内部各部门、外贸企业与客户、银行以及政府相关部门的沟通,加快信息的收集、整理、反馈等具有重要意义。
(四)加强内部控制与风险管理活动的反馈
企业的内部控制与风险管理活动随着风险的变化需要及时进行调整,例如在金融危机的影响下,客户的信用风险会加大,对信用风险的管理应发生变化,因此,要注意对客户信用的实时监控并及时调整信用政策,跟踪重点客户的交易情况并定期整理汇报,建立一个动态反馈的系统。
参考文献:
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