财务的风险及防范措施精品(七篇)

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关键词 事业单位 财务风险 原因 防范措施

随着市场经济的不断发展，事业单位进行财务管理的各种内外环境都发生了相应的改变，比如，服务手段、对象等与传统方式相比有了很多变化。因此，事业单位在进行财务管理时，在各个层面中也要进行相应的变革，例如，在财务管理内容、管理层次等方面，都要不断加强财务管理的风险控制，才能更好的适应经济的发展。

事业单位财务管理存在的风险主要有两个方面，一是预算管理中存在的风险，二是资产管理中存在的风险。对于前者，预算工作是任何一个单位财务管理工作的重点，事业单位的财务预算管理中，存在预算编制、执行和监督三种风险形式。而对于后者，事业单位的资产方面，资产管理与核算都存在一定的风险性质。以上是事业单位比较常出现的财务风险形式。在进行财务风险控制时，要针对具体单位出现的具体形式和成因，采取最合适的防范措施。

一、事业单位产生财务风险的原因

（一）事业单位部门预算编制有一定缺陷

目前，很多事业单位编制的预算仅仅将预算年度的收入和支出预算反映出来，对其他的经济形式还没有一个明确的预算管理机制。事业单位在实际编制预算的过程中，大多数依旧是采用的基数法，这在很大程度上降低了资金的使用效率。由于在事业单位中，部门的各种预算编制在所有项目的支出方面还不是太严谨，也不够细化，因此，这给一些单位违规挪用资金创造机会，导致违规现象的出现，从而影响整个财务管理过程。总的说来，事业单位中，影响一个项目支出预算的因素有很多，其中，影响最大的是人为因素。目前，有的事业单位，并没选择合适的项目人来对资金进行管理，这会导致财政部门对事业单位的实际经济需求和经济行为把握不准确，因此，导致出现了财务风险。

（二）财务管理人员风险意识淡薄

财务管理人员是事业单位进行财务管理的主要力量，其各种道德素养的高低对于单位的财务活动开展有重要的作用。目前，在我国，事业单位的性质大多都是一种比较特殊的从事教育、文化、卫生等活动的社会服务组织，因此，风险意识很淡薄。有的财务管理人员对于财务的管理意识也不是很强烈，从管理人员到财务工作人员，从上而下的财务风险控制意识比较薄弱，而且，目前在事业单位中还没有建立起科学的管理机制，对于员工的职业道德培训认识程度也不够，从而对员工开展相应的培训活动比较少。这导致财务人员工作时会偏离财务管理的制度，很多的财务人员不能应对先进的财务管理办法，日常的工作还大多数都是帐表处理等，不能进行财务的风险控制。

（三）财务管理制度不完善

随着经济的不断发展，我国也出台了一系列关于财政支出控制的改革，这些改革会对会计核算的内容和方法造成一定的影响。但目前还有一些事业单位没有对其会计制度进行变革，这已经不适应我国的财政管理体制的实际要求，而且不同的事业单位，对于财务风险的抵御意识、能力等方面都有差别，有的事业单位在财务管理中没有严格的制度规范作为支撑，这也导致事业单位在财务管理过程中存在很多风险。

二、事业单位财务风险防范措施

（一）提高事业单位管理者和员工的财务管理的风险意识

一个单位的管理者，是指挥一个单位前进的动力。事业单位的性质本就比较特殊，管理者的素质能力越高，对市场的驾驭能力就越强，风险也就越小。因此，要加强事业单位财务风险防范，一个重要的基础就是提高管理者的风险意识，在工作中采取规避风险的各种对策时，管理者也要以科学的管理作为基础，这些都对管理者的能力是一种考验。此外，对于财务管理的员工也要进行相应的培训，以保证整个单位至上而下人人都有一种风险管理的意识。

（二）建立风险预警系统

风险预警控制系统对于事业单位的财务管理具有重要的作用。随着时代的发展，管理手段和方法也在适应不断发展的社会。在进行财务管理时，一个重要的项目就是对财务风险进行预测，在事业单位中建立起科学的预算管理体制，才能尽量地降低单位的财务风险。构建风险预警系统，要注意三个方面。第一，该系统应该是全方位覆盖的，无论是人员，还是风险控制的过程。第二，系统的建立要与单位的实际情况相结合，根据单位的情况建立最合适的系统。第三，风险预警系统要不断健全，比如不断完善事业单位内部的风险评估体系，可以及时地发现解决财务管理工作中存在的漏洞和风险，有利于事业单位顺利的财务风险管理。

（三）制定科学的风险政策

制定科学的风险政策，是为了保持事业单位良好的财务状况。事业单位有时会开展一些投资活动，可以使事业单位的经营业绩比较好，但这样也会造成资金的紧张，而且会对事业单位的财务状况造成一定的影响，从而造成财务危机。因此，事业单位的管理者要对该单位的财务管理状况进行实时的监控，及时地制定相应的风险方法措施，从而制定出合理的资金使用计划，才能保证事业单位的资金正常使用运转。

三、结语

财务风险管理是事业单位进行财务管理的重要内容，对于事业单位的发展有重要的作用。但目前，事业单位的财务风险还是一种比较常见的现象，为此，事业单位的财务管理要不断加强制度的建设，而且对管理者和工作人员的职业道德水平进行培训，以提高人员的综合素质，而且建立完善的风险监控、预警等系统，以减少事业单位的财务风险。

参考文献：

[1]欧阳雪莲.浅析事业单位财务风险防范.财经界（学术版）.2009（06）.

[2]海洋.浅析事业单位财务风险的评估与防控措施.价值工程.2010（10）.

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文章编号：1005-913X（2015）08-0168-01

财务的正常运转对于企业的发展尤为重要，财务是企业经营管理中的核心，无论是国有企业还是民营企业，财务的正常运行是企业良性发展的根本保障。企业如果想在当今如此开放的市场经济下利于不败之地，应加强财务风险的预防和监控，把财务风险控制在萌芽阶段，对于财务存在的风险提出防范措施，使企业能够健康良性的发展。

一、企业财务风险的概述

（一）企业财务风险的概念

财务风险概念分为广义和狭义两种。广义的财务风险是指企业在财务管理过程中，存在各种不确定的因素会使企业可能丧失偿债能力而导致预期收益下降。狭义的财务风险就是指由融资或者筹资带来的风险。

（二）财务风险的特征

客观性、不稳定性、系统性、不确定性。

二、财务风险形成的原因

（一）外部环境的变化

企业财务管理系统不能适应企业财务管理的外部环境是企业产生财务风险的原因。财务外部环境变化包括经济环境、市场环境、法律环境、资源环境、产业政策、利率、通货膨胀、社会文化环境等因素变化。

（二）企业财务人员意识和素质

企业财务管理人员对财务风险的意识不足，对财务风险的预判和预防不够，也是财务风险形成的原因之一。

（三）财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是实现财务决策的科学化。

（四）财务监审制度缺陷

目前在许多企业中制定的财务监审制度流于形式，没有真正的按照制度执行，难以有效地防控财务风险的发生。

（五）收益分配缺乏科学性

企业健康良性的发展离不开收益的合理分配，如果企业收益分配方法缺乏科学性，不遵循企业的实际状况，会对企业的财务结构产生影响，从而破坏企业财务的收支平衡，形成财务风险。

三、财务风险防范措施

（一）建立各部门权、责、利相结合的机制

要防范和降低财务风险， 就必须首先处理好企业母公司和子公司之间的集权与分权关系。这一问题不解决好，企业将无法做到充分发挥企业集团的整体优势和充分调动成员企业的积极性， 直接影响到企业的经济效益， 最终导致财务风险的发生。在处理集权与分权的问题上应坚持集权适度，分权合理的原则。

（二）建立财务风险控制机制

事前预测、事中控制、事后调整全程控制机制。

（三）建立财务风险的预警系统

财务风险的控制包括财务风险的预测、评价、决策、防范环节。风险预测是基础，建立财务风险的预警系统，就是在增强风险意识的基础上，使企业的各个部门在各个环节都能预见风险的存在，不断提高经营管理水平，实施科学的管理。

（四） 建立合理的资本结构，规避财务风险

首先应建立资本积累的约束机制，不断充实资本。其次根据企业实际情况合理确定负债规模。再次把握借款时机，审时度势，合理决策。最后预测负债筹资的使用效果，权衡成本收益，优化债务结构。决定资本结构的因素是融资决策。将不同的债务按期限合理搭配，以减少偿还债务的压力，保证企业资金周转顺畅。融资金额大小直接决定了资本结构状况。企业应当努力使资本结构最佳，融资成本最低。

（五）加强企业财务人员的管理

1.良好的企业会计基础工作。财务风险防范是在会计信息进一步加工的基础上，提取特定的信息，满足管理的需要。因此，要求企业财会部门必须有扎实的会计基础功底，牢固树立信息观念，掌握了解市场政策、市场供求、市场经济发展等内部外部信息，并及时准确地传递和反馈给企业，为开发和决策提供准确、及时的会计信息资料。

2.财务人员必须树立正确的风险观，善于对环境变化带来的不确定因素进行预测，有预见性地采取各种防范措施，使可能蒙受的风险损失尽可能降低到最低限度。

3.财务人员的业务素质。财务风险控制主要集中在企业的财务部门，财会人员的素质在一定程度上决定其风险防范的成功与否。财会人员要善于发现问题，分析原因，提出积极建议和处理方案，发挥财会在企业经营中的参谋作用。同时要求财会人员具备与生产、管理相关的知识和经验，并对知识不断更新。

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【摘要】

社会经济的快速发展，使经济日渐复杂，而各种因素对经济的发展也起到决定性作用。现今社会，各型企业层出不穷，社会经济及人民生活水平的发展，使当今企业如雨后春笋，纷纷涌出。而各型企业要想更好发展，必须要保证自身财务经济可持续发展。但在市场经济下，使企业财务存在一定风险性，分析企业财务风险的成因，提出相应的防范措施，以此保证企业财务可正常运转，促进企业可持续发展。

【关键词】

企业财务风险；成因；防范

随着市场范围的逐渐扩大，促进了各型企业的生成与发展。随着市场竞争力的加剧，企业财务活动的风险程度不断提升，影响了企业的持续性发展。而企业的发展，使我国企业日渐重视企业财务风险的成因，并也加大了对财务风险的防范措施。

1 企业财务风险的类型

（1）筹资风险。筹资风险是企业在筹集资金时，出现筹资成本过高的现象，或在筹资成本的使用和管理未服用预期效果而出现风险性。

（2）投资风险。投资风险是对企业在投资决策时，投资回报低于预期结果或未取得回报，使投资活动未取得预期效果。

（3）经营风险。企业产品未全部卖出，而出现大量积压现象。或者需方受到产品后，无法支付资金，出现销售风险。

（4）存货管理风险。企业错误估计原材料的价格，使产品大量积压，库存周转率降低。

（5）流动性风险。企业资产无法正常和稳定满足资金的需求，使财务无法先付责任出现财务困境。

2 企业财务风险的成因

（1）企业财务管理环境的复杂性。企业财务管理环境涉及到很广的范围，包括经济、法律、市场、资源及社会文化等环境，属于企业外界因素，对企业财务管理产生重大影响。外界宏观环境的不良变化会给企业带来财务风险。而管理人员、机构设置、管理规章制度等都存在一定问题，使管理系统缺乏相应的应变能力，而产生财务风险。

（2）企业财务的复杂性。企业财务活动涉及较多问题，全程参与企业活动。企业日常资产管理中存货管理，企业投资存在多元化投资、应收账款等问题，企业资产规模的扩大，发展速度快，使财务活动越来越复杂。

（3）管理人员对财务风险缺乏认识。财务管理人员对风险意识无充足认识，无法把握风险本质，财务风险概念不足，缺乏市场风险意识，使得经验管理不足，而导致财务风险。例如晚霞贸易有限公司为2003年由国有企业改制而成立的公司，因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，该贸易公司于2007年7月16日向人民法院提出破产申请。

（4）财务管理缺少有效的控制范围。企业财务预测、决策、控制时，会计报表、经营分析、财力分析及市场分析等均不具有十分真实可靠，无法真实完整反映事实，均表现了财务风险。

（5）缺乏相应的激励约束制度。财务活动与工作人员的经济利益具有直接相关性，缺乏相应的激励和约束制度，使某些工作人员缺乏相应的道德风险和行为风险。

3 企业财务风险的防范措施

企业要想得到持续稳定发展，必须有效防范财务风险。如

（1）强化风险意识，构建完善的风险防范机制。企业要想在激烈的市场经济竞争中，占据一定地位，需要树立高度的风险防范意识，敢于承担风险，并能够有效的分散风险。企业需要遵循风险收益均衡的原则，树立高度的风险意识，需站立长远的角度上发展，立足于市场，建立规范的风险防范和规避措施，形成完善的财务信息系统，有效预测和防范财务风险。

（2）全面掌握财务管理环境。企业需充分发挥出主动能动性，认真分析和财务管理的宏观环境，能够适应不断变化的宏观环境，掌握环境变化的规律。建立完善的财务管理系统，保证财务管理机构的高效性，贯彻落实财务管理的规章制度，有效运行财务管理系统，规避企业财务风险。

（3）增强财务决策的科学性。企业必须要实施科学的决策方法，比如企业在筹资决策中，需谨慎选择正确的筹资方法，分析各种筹资资金成本的特点和优缺点力，适当调整企业有偿负债的结构。同时企业要分析销售利润率、资产负债率等财务比率，全面考虑企业防范筹资风险。而在投资决策中，企业要以效益为中心，合理分配资金投向，科学测算企业投资回收以及盈利能力。

（4）建立企业规范的内部制度。企业财务风险分为内部和外部财务风险。企业内部财务风险需在经验期间，未确定风险因素，使企业实际的财务状况和预期目标不一致。企业完善内部制度，制定完善科学的激励约束机制，防范财务风险。企业需完善法人治理结构，由股东大会、监事会、经理层等职能部门形成决策、监督、执行体系，完善公司的组织机构。我们以相反案例分析，2000年，郑百文公司因造假被查处，此公司为激励员工，以销售收入为考核目标，完成指标者为副总。使各销售网点为完成指标，高进低出商品，购销倒挂，留下4亿多元未收账款。由此可见郑百文公司内部缺乏严重控制，销售与收款内部严重缺乏控制，导致公司毁于一旦。因此，必须要构建完善的内部控制和管理决策。

（5）实施合理的利润分配，科学控制收益。收益分配时，主要是进行留存收益和分配股息。企业需要结合自身实际水平，选择合适的股利分配政策，保证留存收益和分配股息的平衡性，使企业可得到持续发展。

4 结语

随着市场竞争力的加剧，企业财务活动的风险程度不断提升，影响了企业的持续性发展。在企业财务风险防范措施中，必须要强化风险意识，构建完善的风险防范机制；全面掌握财务管理环境，增强财务决策的科学性。同时要建立企业规范的内部制度，实施合理的利润分配，科学控制收益，确保企业持续发展。

参考文献：

［1］

张文芹.浅析企业财务风险的成因及防范策略［J］.黑龙江科技信息，2007，21（01）：128128

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众所周知在我国经济渐入佳境的今天，大大加剧了企业之间的竞争压力。而财务风险是企业生存发展中终究绕不开的关键影响因素之一，企业的财务人员防范财务风险的能力直接关系到企业是否能够朝着好的方向生存发展。针对这一点，本文主要深入分析研究财务风险，重点剖析了在瞬息多变的市场环境下，企业防范财务风险的重要性及具体方法，以期促进企业大展宏图。

【关键词】

财务风险；防范；控制

随着我国经济朝着愈来愈好的方向发展，财务风险成为了企业生存与发展的关键性因素，企业虽然想防范和控制财务风险，但却忽略了其本身的特性与产生的缘由。只有从最根本的了解开始，才能够对症下药，做出最有效的防范措施，给企业带来更大的收益。本文通过分析财务风险在财务活动中发生的原因，提出相对应的解决方法，使企业能够尽量避免财务风险的发生，从而获得更多的利益。

一、财务风险的概念与特征

（一）概念

财务风险是因为企业存在财务结构上的一些问题，导致财务出现状况，企业因无法及时偿还债务而经营活动失败的现象。财务风险如同看不见的空气一样始终萦绕在企业财务活动的各个环节之中，是否拥有有效的防范措施对企业的生存发展尤为重要，其决定着企业是否能够最大限度的减少因财务风险而使企业陷入不利地位的情况。

（二）基本特征

财务风险关乎企业的生存大计，是企业无法绕开的。企业只有全面了解财务风险的特性，才能从根本上提出有效的防范措施。财务风险具有以下几个的基本特征：

1.客观性：财务风险存在于每时每刻，每个地方。它不会因为人的意志而转移，也不会被彻底消灭。人们只能通过有效的措施去防范和控制它，从而降低财务风险对企业所造成的危害。

2.全面性：企业在积累、筹集以及分配、应用资金等每一个环节都存在着财务风险。简而言之也就是财务风险具有全面性，即贯穿于各个环节[1]。

3.不确定性：外界环境是影响财务风险的一个重要因素，换言之也就是外界环境不同，企业所面临的财务风险以及发生机率也会有一定的差异性。而外界环境又涉及到各个领域，各个方面同时是一个动态的过程，如果我们能够有效的控制它，合理的利用它，那就可以降低财务风险给企业造成的危害。

4.风险与收益共存性：虽说在某些时候，风险的存在会给企业的发展带来巨大的损失，但是，不可否认的是，风险往往也会带来机遇，风险越大，收益越高，如果对风险进行有效控制，合理利用，甚至可以取到意想不到的收益.

二、财务风险的成因

引起财务风险的原因是多方面的。除了内部因素之外还包括外部因素。企业需要了解并分析各个财务风险发生的原因，才能够提出相对应的解决措施。

（一）企业经营管理的外界环境变化多端

企业经营管理过程中，外界的环境也会随着时间而不断的变化，往往企业不能够随机应变这些瞬息万变的外界环境，这是企业产生财务风险的一个外部因素。诸如社会以及市场、经济等方面的因素都会直接或者间接影响着、改变着企业的财务管理以及管理水平。另外一方面对于企业而言，也是无法预测，改变的。而这也就决定着个来无法有效控制财务风险。从企业的发展角度而言，如果环境朝着有利的方向变化，那么就有利于企业的发展，相反的如果环境变化是不利的，那么无形中就会给企业带来巨大的压力。

（二）企业财务管理人员专业素质不够高

随着网络化信息化的发展，越来越多的企业开始运用信息科技技术来进行财务管理，但是财务人员的专业能力培养却没有跟上。财务风险随着财务活动的发生而以生俱在，只要一不小心防备它就会给企业带来巨大的危害。特别是如果企业的财务管理人员没有形成正确的财务风险意识，财务风险发生时不能够第一时间发现，或者错误的以为，只要合理的应用资金，使用资金就不会存在财务迎合了，或者就算发现了财务风险或者不能采取有效的措施应对，那么更有可能加大风险存在的可能性[2]。即不能形成较高的防范财务风险的意识。可以说正是这一种浅薄的认识，加大了企业发生财务风险的机率。换言之也就是企业财务管理层面人员的专业素质决定着企业财务管理的质量。就当前企业的发展来看，有极大一部分企业的财务人员仍然不具备先进的财务管理水平，特别是缺乏现代财务信息、专业知识，协调财务管理系统的能力过差，解决实际问题的能力有待进一步提高，从而加速了财务风险的产生。

（三）企业的资金流动结构不合理

在我国，许多企业都面临着融资困难的问题，其主要原因是因为企业本身规模较小，资金不足，信用低等。企业往往会为了追求财务收益而过度的去投资，而忽略了企业资金流动的规范性。由于在筹资的过程中会发生一系列无法预料的问题，导致企业的资金流动不合理。当企业的现金流量占总资产的比重较低的时候，企业资产清偿债务的能力就会减弱，财务风险也就由此产生。

（四）企业内部的财务问题

缺乏行之有效的内部制度，尚不能科学的分离财务的的有权、经营权。简而言之也就是在企业与员工、投资者以及内部各部门存在利益分配不科学，不明确资金管理等问题，即不能落实有效的监督、控制企业的资金，使得企业无法有效的利用现有的资金，滋生资金流失。

三、有效防范财务风险的办法

（一）建立健全财务体系

现如今我国的经济发展下，企业所面临的不确定性因素愈来愈多，这对企业的财务管理体系的要求十分严格。为了使企业赢得更多的收益，我们需要建立一个有效财务管理体系来提升企业的管理水平。企业通过运用科学合理的方法，了解与财务相关的指标。具体而言主要包括经济效率、获利及偿债等方面的能力，夯实财务体系。除此之外企业还可根据发展的实际需要，充分发挥相关小组的作用，抓住外界环境的变化制定完善财务体系，减少由于外界环境的变化而给企业财务体系造成的影响，优化财务体系，最大限度的减少财务风险的危害性。

（二）强化人员的风险意识、专业素质

财务风险与财务活动犹如一对双胞胎是同时存在的，而此时如果忽视了风险的存在，那么将加大风险发生的可能性，基于这一点，非常有必要强化相关人员的专业素质，特别是要注意提升其风险意识。甚至可以说财务人员是否具有较强的风险意识，直接关系到风险的存在对企业发展的影响。因而这就要求加大对新员工工进行工作前的培训，对老员工进行相关定期的培训和考核，给他们输入新鲜的血液，跟上时代的步伐，使他们能够更好的适应环境变动对财务活动带来的影响。此外，企业可以建立奖惩制度，来激励员工能够更好的学习专业技能，提高专业素质，这样才能有效的降低财务风险的发生，使企业更好地发展。

（三）充分发挥内部控制机制的作用，夯实财务决策水平

企业财务行为规范化，约束企业财务活动，减少因内部原因而引起财务风险的机率。[3]决策关乎企业的生存发展，贯穿整个财务活动，对于企业而言每一次决策都是至关重要的，一旦失误，即有可能使企业陷入满盘皆输的局面之中。因此要求企业首先要明确权责机制，员要各司其职做好自身的本职工作，确保所提供的财血数据的正确性、真实性。可以说分工明确，不仅有利于优化工作效率，更有利于防范风险。企业可以根据外界环境的改变而不断修改和更新控制机制，财务人员按照控制机制有序的整理分析数据，给出实施的最佳方案，这样能够避免企业上层人员盲目做出决定，降低决策风险，提高决策的有效性。

四、控制财务风险的相关措施

财务风险是客观存在的，它不以人的意志为转移，也不能被完全毁灭，而管理人员的漠视是加大财务风险危害的关键性因素，使企业陷入财务危机之中。[4]科学有效的防范措施，有助于企业更好的规避客观存在的风险对企业发展的影响。

（一）筹资风险措施

资金是企业得以发展的前提条件，对于任何一个企业而言如果缺乏资金，那么其生存发展必然会受到影响。由此为了补充发展所需要的资金，企业通常会结合债券、股票以及借款等等方式。值得一提的是企业选择不同的补充资金的方式，其所带来的风险也是会有一定的差异性的。因此就非常有必要落实稳定的筹集资金方式，对于企业而言，如果成本过低，加之较短的使用时间，到期不能足额的归还，那么，不仅会影响企业的声誉，更会给企业带来无尽的风险。从企业发展的角度而言，借款的期限越长，越有利于合理的安排资金，从而更有利于三少发生风险的可能性。除了选择这一融资方式之外，融资租赁、债券等等也是企业重要的筹集资金的方式。与此同时我们知道对于企业而言，所选择的融资方式不同，即意味着其可能面临的风险，即财务风险也是不同的，因此优化筹资方式，结合企业的发展需要，尽可能的挑选成本相对而言较小的融资方式，落实科学合理选择融资方式，从而更好的帮助企业走出财务风险的处境，减少由于财务风险而给企业生存发展所带来的影响。

（二）投资风险措施

企业需要通过综合分析，合理选择投资方案。企业一定要谨慎的研究分析各种投资策略，落实最佳投资方案，从而做到防微杜渐，科学估计预期投资收益，特别是要完善可行性分析研究。切记将所有的资金投资一个项目要做到优势之地，合理的规避风险。

（三）经营风险措施

所谓经营风险指的就是由于错误的财务管理，而削弱企业预期收益的情况。因此，企业应该完善企业内部的管理体制。在一个有明确受托责任的体制下，企业的人员就会有效地行使自己的权利，履行自己的义务，从而减少错误决策的出现，为防范企业经营风险有着重要的作用。加大财务管理、现金管理的培训力度，特别是在战略投资时，还要全面考查企业对资金的占用率、收益率等相关情况，最大限度的减少使用资金的成本。

五、小结

总而言之，财务风险是贯穿于企业财务活动的任何一个环节的，是无法躲避也无法消灭的，即是客观存在的。因此对于企业而言，首先就必须弄清风险的由来、危害性并针对性的采取科学的防范措施，完善内部管理，最大化企业利益，为企业的又快又好发展锦上添花。

作者：戴晶晶 单位：宁波大红鹰学院

参考文献

[1]马金春.企业财务风险分析及防范对策[J].现代企业文化，2012((08).

[2]石国和.论财务风险的防范与控制[J].福建农林大学学报，2005(08).

篇(5)

【摘要】财务风险管理一直是企业财务领域研究的重要内容。在我国，许多企业在财务风险方面的意识淡薄，对财务风险的防范和控制薄弱，许多分析方法和手段还不成熟。本文指出上市公司财务风险存在于资本筹集、资本投放、企业并购、资本收益分配等财务活动中，并且从上述四方面分析了我国上市公司财务风险，进而提出相关的防范措施。

 

【关键词】上市公司；财务风险

一、我国上市公司财务风险分析

（一）筹资风险分析

我国上市公司债务筹资风险具体表现在两个方面：

1.银行借款风险

银行借款是我国上市公司比较常用的一种债务筹资方式，包括短期借款和长期借款。

短期银行借款的风险主要表现在两个方面：第一，由于短期负债的偿还期间较短，上市公司必须充分保证能及时获得现金收人，否则情况万一有变，公司将会面临更大的资金短缺风险；第二，短期负债筹资的归还一旦发生问题，会连锁影响到其他债务的偿还，从而影响公司信誉和形象。

 

长期银行借款的风险主要表现在两个方面：第一，长期银行借款筹资数额大，期限长，增加了企业的整体财务风险；第二，还款计划和约束性条款对企业的制约性强，上市公司必须严格遵守，从而在理财和生产经营上受到种种制约，并可能会影响今后的筹资、投资活动；若上市公司不能按计划还款或违背了条款要求，可能会被诉诸法律，或要求立即还款，从而影响公司的经营。

 

2.债券筹资风险

上市公司债券的主要风险有：第一，债券发行风险，债券是否能够正常顺利的发行出去，取决于债券品种的设计，利率的高低等因素；第二，债券有固定的到期日和利息费用，偿债风险较高，特别是当上市公司经营状况较差时，易使公司陷入财务困境；第三，债券一般要比长期借款的限制条件严格，可能对上市公司财务的灵活性带来不利影响，甚至影响公司今后的筹资能力。

 

（二）投资风险分析

投资风险分析，是指用系统、规范的方法对风险辩识、估计和评价，做出全面、综合的分析。在风险分析中，有三个因素必须考虑。第一，风险因素。在投资期内的某一时期，各方案在不同市场状态下的现金流量是随机变量，所包含的风险程度各不相同，需要对各方案风险进行合理测算。第二，时间因素。不同时期的市场状态是变化的，风险也是变化的，必须测算不同时期随时间变化的风险对经济效益评价指标的影响。第三，经济效果因素。不同的经济效果指标反映的内容不一致，应全面地考虑，综合反映项目的真实经济效果。

 

上市公司在投资方面如果出现了盲目的投资行为就会为企业带来较高的财务风险。不少上市公司在投资新项目之前，并没有经过科学的可行性论证，带有较大的盲目性，结果就是投资方案实施后，不仅没有给公司创造效益反而带来负面影响。

 

（三）并购风险分析

上市公司并购的财务风险是指由于上市公司并购而涉及的各项财务活动引起的公司财务状况及成果的不确定性。上市公司并购风险分析具体表现在： 

1.并购定价风险分析

我国上市公司在进行并购定价时应主要识别两方面的风险：第一，目标企业的财务报表粉饰。我国上市公司并购时的财务报表陷阱具体包括：利用关联交易调节利润，利用存货调节利润，混淆收益性支出与资本性支出，隐瞒或有事项和表外融资。第二，目标企业价值评估的选择和应用。由于起步较晚，专业人员的素质有限，我国并购的目标企业价值评估使用条件并不完善，采用不同的评估方法时都存在着一定的风险。

 

2.并购融资风险分析

基于对融资方式、法律、中介等多方面问题的考虑，我国上市公司在并购融资时应识别三种风险：第一，融资结构失衡。融资结构包括公司资本中债务资本与股权资本结构。第二，资金供应不足。由于我国上市公司现在公司治理结构的不成熟，财务管理体系并未在企业内真正实施，公司融资缺乏计划性和合理性，易造成资金供应链的断裂，给公司并购带来阻碍，甚至导致并购的完全失败。第三，融资成本过高。

 

3.并购财务整合风险分析

我国上市公司在并购时结合自身的未来发展战略，重点识别下列可能导致财务整合失败的因素：第一，财务整合是否发挥财务管理在上市公司运营中的重要作用。这主要取决于进行财务整合的人员素质。第二，财务整合能否发挥上市公司并购的财务协同效应。第三，财务整合是否实现并购方对被并购方的有效控制。

 

（四）收益分配风险分析

收益分配风险的产生主要有两个原因：一是收益确认的风险，指客观环境因素影响和会计方法使用不当，有可能多计收益，少计成本，使企业提前纳税，所确定的可分配利润也偏高。二是收益对投资者分配的时间、形式和金额的把握不当所产生的风险。分配给投资者的盈余与留在企业的保留盈余存在着此消彼长的关系。如果企业脱离实际一味追求给投资者高额的回报，必然造成企业的保留盈余不足，给企业今后的生产经营活动带来不利影响，同时也会影响债权人的利益。相反，如果企业为减少外部融资需求而减少对投资者的分配，又会挫伤投资者的积极性，影响企业的声誉和价值。

 

收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果发展速度快，销售与生产规模高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。该风险很难用数学方法或是财务指标法来进行估测，但可以凭经验进行定性分析。

 

二、针对我国上市公司财务风险的防范措施

防范上市公司财务风险，主要应做好以下工作：

（一）筹资风险的防范措施

1.确定适当的筹资规模

企业的资金需求量是变化的，筹资过多会造成资金闲置浪费，增加融资成本，或者导致企业负债过多，偿还困难，增加经营风险；而筹资不足，会影响企业投融资计划及其他业务的正常进行。因此，企业财务人员要认真分析生产和经营情况，确定合适的筹资规模。

 

2.选择最佳的筹资结构

不同筹资方式下的资金成本有高有低，因此，就需要对各种筹资方式进行分析、对比，选择最经济、最可行的筹资方式，从而选出最佳的筹资结构，以进一步降低筹资成本，减少风险。

 

3.把握有利的筹资时机

对于由利率变动产生的筹资风险，应认真研究资金市场的供求情况，根据利率走势把握其发展趋势，并以此作出相应的筹资安排。当利率处于低水平时期，筹资较为有利。当利率处于由低向高过渡时期，应以筹集长期资金为主，并尽量采用固定利率的计息方式。当利率

处于由高向低过渡时期，也应尽量少筹资，对必须筹集的资金，可采用浮动利率的计息方式。

 

（二）投资风险的防范措施

1.明确投资决策的责任机制

必须把投资决策的风险责任落实下去，不允许出现用企业责任顶替政府责任，用集体责任顶替个人资任的情况，使投资决策真正受到风险责任的约束。

2.建立起投资事前、事中、事后的风险防范机制

事前是指要提高可行性研究的质量，主要有：第一，确保可行性研究的客观真实性；第二，重视市场调查和市场预测；第三，充实其中风险分析的内容。事中是指投资实施过程中进行风险监控，随时调整预计与实际的偏差，如设立资金到位率、净现值差异率等指标，对风险进行监控。事后是指项目建成后，对风险管理情况全过程的再评估，如考察风险损失差异率、净现值差异率、风险发生实际类型与预测类型差异等。

 

3.健全投资决策的信息机制

可利用计算机技术，建立有效的信息管理系统，深化企业对宏观经济、市场等信息的理解、预测，避免资金进人某些热门地区或行业，形成不合理的重复建设，造成过度竞争和风险损失。

 

（三）并购风险的防范措施

1.全面的财务审慎调差

为防范并购的财务报表风险，调查与证实重大信息，并购企业在并购前应聘请专业的资产评估中介进行全面的财务审慎调查，包括资料的搜集、权责的划分、法律协议的签订、中介机构的选聘。

 

2.实施慎密的融资决策过程

企业并购的融资风险控制贯穿于整个融资决策过程。一套完整的融资决策过程通常包括对并购方资金需求的预测、并购融资方式的选择以及融资结构的规划等环节，通过提高每个环节的决策水平来有效地降低融资风险。

 

3.做好整合前后的财务监管工作

财务整合是一项复杂的工作，为了顺利实现成功的财务整合，防止在收购后又发现账面上没有体现的负债或不良资产等，需要对整合前的被收购企业财务进行详尽细致的审查，充分了解好掌握被重组企业的各项资产、负债等。

 

（四）收益分配风险的防范措施

要避免收益分配风险，关键在于公司能否制定合理的分配政策，既不能过分强调公司的利益，而损害投资者的利益，也不能忽视公司长远利益，既要控制资金成本，又要调动投资者的积极性。因此，具体防范措施如下：

 

1.合理制定会计核算办法和利润分配办法

根据会计核算制度和财务管理制度的有关规定，按照预期财务收益的要求，合理制定会计核算办法和利润分配办法，降低收益分配中可能产生的财务风险。

2.定期分配收益

在正常情况下，企业应每年向投资者进行一次收益分配，给投资者以看得见的实惠，在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益呈递增趋势。

3.保障收益分配最低限度

在确定收益分配额度时，要考虑通货膨胀因素的影响，保障收益分配最低限度，不致影响企业简单再生产。

参考文献

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1.探究当前企业面临的财务风险

现今，随着企业市场竞争的不断加大，使得企业财务面临着较大的风险，其主要体现在以下几个方面：

（一）缺乏专业的风险管理部门。部分企业在发展过程中，因没有设定专业的风险管理部门，造成企业各部门之间的工作无制度、规则可循，并且在管理和限制上存在一定的问题。而目前企业财务风险不能合理控制的主要因素是没有明确财务关系。

（二）财务管理经验不够。大部分企业因缺乏管理经验以及内部控制不完善等问题造成企业财务资金存在挪用、恶性透支等严重状况。久而久之使得财务管理审核工作失去真实性，进而为企业的正常发展产生较大的风险。

（三）传统的经营管理理念。随着经济体制的改革，部分企业在发展中仍然采取传统企业体制进行管理，没有积极迎合新时期的发展需要，进而存在一定的滞后性。

（四）风险意识不强。有些企业在市场上属于一种垄断形势，很大一部分使得该类企业没有形成风险意识。同时由于部分管理人员没有认识到财务重要性，进而忽视财务风险，导致整体降低了企业的财务风险意识。

（五）资产结构不合理。由于企业市场竞争的压力，使得大部分企业盲目投资，并且由于没有具体的投资规划而使得整个企业的资金状况不断恶化，同时促使财务风险不断增加。

2.优化企业财务风险管理的有效措施

2.1健全财务管理机制在企业实际发展中，要想获得更好地进步，需要企业对自身的财务管理予以更加科学、合理、规范的管理机制。同时，深入分析企业财务风险管理，细化每一项管理内容，并进一步健全财务管理机制，明确企业之间的债务责任。进而在分析中创建优良的互动制度，并且将财务审核监管方案落实到具体工作中。通过不断完善财务管理制度，有效加强财务风险的防范措施，以及全面控制企业的经济活动，使得企业运营更加顺利。

2.2严格监管和控制企业资金资金失控是企业财务风险中比较严重的问题，对企业财务的整体结构及企业正常营运等方面起到至关重要的作用。针对这一情况，需要企业采取有效措施来监管和控制企业资金的具体实施。一方面，企业需要根据自身的实际发展情况，以及综合考虑未来发展目标来制定科学的资金预算管理制度，并对所用资金进行有目的的控制，同时做到严格执行预算，以免因部分人为因素而影响资金的使用。另一方面，企业还应对资金使用情况采取有效制度，并且通过组织相关人员实时监控出入资金。企业若想进一步做好财务风险的预防工作，必须优化企业的债券结构和现金流量的预算。除此之外，还需监控企业资金的运转工作，努力协调资产运作，并且积极反馈和处理异常信息，以免引发资金流失。

2.3加强企业对财务风险的防范意识，构建会计控制系统加强企业对财务风险防范意识的前提需要提高企业识别风险的能力，其中识别风险的方法有很多种，包括注意资金流向、监控企业的财务指标、仔细观察内外部环境等方面。针对以上方面，企业可通过使用ERP软件和财务管控系统建立会计控制系统，从而提升会计控制的准确性，有效降低因人为操作而给内部控制系统带来的财务风险。另外，合理分析风险也使提高防范风险意识的关键部分，主要通过评估风险的大小、来源等指标，制定出科学的风险报告制度对财务风险进行针对性管理。同时，需要企业通过加强自身识别风险的能力，并重视培养专业企业管理人员的财务知识，从而在培养及提升过程中，提高企业的财务风险防范意识，不断消除和减少财务风险带来的一系列问题。

2.4不断完善企业会计内部控制机制通常情况下，会计内部控制制度会随着内、外部环境的改变而作出相应的制度调整，以此保证其能为企业提供更好的财务管理服务，进而实现降低企业财务风险、提升经济效益的目的。在完善该制度过程中，企业需要做到以下几点：⑴构建良好的内部控制环境。实现良好内部控制的前提是创建良好的内部控制环境，其主要反映的是企业管理者或其他相关人员对内部控制的看法、认识、行为等各方面的态度。如果忽视内部环境的建设，那么企业的内部控制得不到有效的落实以及其积极作用得不到充分发挥。同时，如果不能有效控制企业内部环境，那么企业的文化及其经营目标也得不到整体的体现。⑵完善内部报告制度。需要合理处理企业正常运行与财务信息等相关联的内容，并以此提高内部信息的真实性、及时性。另一方面，通过建立科学的内部考核机制及奖惩制度来保证企业内部制度的具体贯彻和实行。⑶根据企业内部控制的具体情况，明确授权批准范围及责任等，以免出现推脱责任等现象。

2.5完善及加强企业内部考核、监督等制度为了避免形式主义现象，企业必须将内部控制设立在互相的制约及监督体系下。因此，需要企业综合考虑当前及未来发展的需求，并在完善企业管理内容及组织结构当中科学执行监督、制约的相关内容，同时杜绝内部出现弄虚作假等不良现象。另外，从企业管理方式等方面出发，企业在经营过程中，需要明确每一项经济活动的具体负责人，以此促进内部控制的发挥。此外，为了让内部控制更加规范、合理，需要企业在做好基本工作的基础上加强内部控制工作的检查和考核，并为此设立相关的检查和考核标准，从而使得企业各个部门遵循科学、有效的标准。

2.6不断提高会计人员的综合素质会计人员素质的高低直接影响着企业内部控制的正常实施。因此，针对企业财务管理，企业应当及时掌握和了解会计人员的工作状态，并采取相关的措施来提高会计人员的素质和能力，比如专业技能培训、建设专业考核等。从而以此培养会计人员的风险意识，增强会计人员的约束能力以及避免做假账、黑账等现象。同时，不断丰富会计人员的工作经历，除了提升其工作技能以外，还应提高其职业道德水平，以此预防企业在往后经营中因人为因素而出现会计信息失真以及财务风险等现象。

3.结语

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我国企业内部控制中财务风险的内部原因一般包括三个方面的因素：即第一，风险意识弱。不少企业认为只要管理好企业内部的流动资金，就不会有财务风险，还有些企业认为财务风险是可以消除的，这种明显是对财务风险的认识不足。企业内部的现金流只是防范财务风险的一个方面。企业财务风险意识的不足会直接影响企业内部的财务监管，也会对企业投融资决策中成本与收益的分析起到直接的影响，这些都将给企业带来一定的财务风险。第二，企业内部的财务信息交流不畅。目前企业内部的信息交流问题是企业财务风险产生的重要原因。在企业内部做好财务信息的交流，对企业内部的财务状况、资产情况、经济收益等之间的交流对于公司财务的发展是非常有利的。目前由于很多企业不重视内部财务管理与控制的信息的交流，加之体制机制不健全等原因，使得企业内部财务风险控制的效果也不好。在现实中只有做好企业内部的财务信息交流，加强企业自身与对手企业间的财务对比管理，发现自身企业的财务管理的不足及时改进。同时加强对市场的发展变化及规律的了解与解掌握，对企业财务管理做出合理的预想与决策，从而促进企业内部的管理与控制有序的发展。第三，企业内部财务控制的行为不当。企业财务风险产生的主要原因取局域财务控制的行为是否得当。目前有很多企业不重视建立健全企业内部控制机制重，从而出现了企业体制机制不健全、执行力度不够、安排的内容不合理等问题。这些问题的出现导致了企业内部控制的职责不明，以至于企业的财务监督乏力，这样企业的内部控制机制的设置就形同虚设，只是流于形式的设置。再就是一些企业没有建立内部控制机制，更没有设置监督机构。有些公司建立了的，但也没用发挥其控制和监督的作用。虽然有一些企业的内部控制机制建立的比较健全，但是具体的执行情况还没达到要求，这与企业设置的财务管理与控制的理念是很不符合的。

二、企业内部控制机制与财务风险的关系

1.内控机制的薄弱导致企业财务风险加重随着市场经济的迅速发展，企业面临的风险越来越多。而且在各类风险因素中，企业中的财务风险是其中的重要一项。财务风险主要来源于企业筹资、投资、经营、管理、资金分配等过程中产生的。由于企业受不确定因素的影响，从而造成企业的实际结果偏离了预期成果，给企业带来损失。比如近几年出现的“浙江担保圈危机”中，一些企业为了获得银行的贷款，企业与企业之间盲目担保，一旦某一方企业财务发生危机，就会导致相互合作的企业间的资金链断裂。研究此类事件发生的原因看出：企业陷入财务风险危机，大多数是源于企业的内部控制机制未能在财务决策中充分发挥作用，企业内部内控机制弱，导致企业财务陷入危机。这说明有效的控制企业内控，可减轻企业的财务风险。

2.内控机制保障企业防范财务风险在企业里只有良好的内部控制机制，才能够有效的防范企业发生财务风险。目前，我国大多数企业的财务风险都是偏大的，从某些方面来讲，这些风险都是由于企业内控机制差导致的。纵观那些由于财务风险而破产的企业，可以看出：大多数企业破产的原因是因为企业内部控制机制没有及时有效的执行，从而导致企业没能很好的规避违规现象。在企业中管理机制质量的主要在内部控制机制的执行情况。从这可以看出：企业内部控制机制的主要目标是帮助企业有效的防范与规避财务风险，是保障企业持续经营与财产安全并实现企业的发展战略。合理的完善企业内部控制机制，对于企业人员的内部控制意识和财产安全防范意识的提升是非常有帮助的，这也有助于良好企业文化的培养，从而促成良好的内部控制环境。企业内部的财务管理的目标与企业内部控制的目标差不多都是为了提高企业的风险防范和管理能力。因此，在企业的发展中要从内部控制的机制逐步完善，做好企业内部风险控制的预防工作，只有从根本上控制风险，企业的财务管理才能减少风险。

三、加强企业内部控制及防范财务风险的措施

1.建立良好的内部审计环境

内部审计不仅在企业内部控制中起很重要的作用，对于企业内部控制的运行也有一定的监督作用。内部控制环境与内部审计的建立都是企业建立内部控制机制的过程中重要的环节。良好的内部控制环境是促进的企业内部控制机制的有效保障。企业应提升自身管理决策的科学性，从自身角度做好内部控制的审批与决策，从而推动内部控制机制有效的在公司发展。企业的财务风险来源很广，主要包括企业在的投融资、资金管理、预算控制等方面无法真正发挥审计监督与财务监管的实际作用。对此，在强化内部控制机制的过程中，企业要对企业内部审计部门与财务部门有一个充分的认识，并重视这些部门功能，同时也不忽视其他部门的作用。企业为了适应自身内部控制环境的变化，就需要一个良好的内部财务控制环境。在财务管理信息化的环境下，建立一个合理的企业内部财务风险评估体系，风险评估就是将系统控制、流程控制和管理控制得到的结果进行汇总分析，再根据企业的资源与运行及外部环境的情况对企业进行内部控制风险评估，从而为企业内部控制的决策提供依据，建立起适合企业良好发展的风险评估反馈机制，充分引入信息技术，以加强企业内部的财务控制。

2.建立健全的财务管理机制

在企业里，要有效防范财务风险就需要一个健全的财务管理机制。在企业里要以集权为主，有效分权控制的财务管理机构，进行财务相对集权的四个“统一”管理：①统一会计系统。借助财务信息化手段，形成了一套企业统一的会计政策选择、会计信息披露和会计信息质量监督等内容的控制制度，保证企业的会计系统信息口径一致。②统一过程管理。在资金运动过程的管理中控制经营风险，企业要以全面预算管理、预警系统等为手段，加强内部会计稽查、风险评估，将风险防范渗透于经营活动的中。③统一财务负责人委派管理。规范各级经营者的行为，形成有效的牵制效果，使财务管理更具独立性。④统一内部审计制度。站在企业的高度，改善风险管理、内部控制以及治理过程。通过内审为管理当局提供更有利的决策信息，更好地为企业的战略目标服务。

3.建立完善的风险预警机制风险预警系统涉及到企业经济生活的很多方面，包括财务与非财务等多方面。其作用是预先发现财务危机的征兆，警示企业决策者提前采取一定的防范和调整措施，避免企业陷入财务风险危机中。企业财务风险预警虽然只是企业预警的一个方面，但从企业财务指标的综合性等方面考虑，企业财务风险预警系统也表现为整个企业的风险进行预警，它是基于预警理论对企业财务报表及经营资料进行分析，其具体是利用数据分析方法分析企业财务的内部资料，发现企业中存在的风险情况，在风险发生之前发出警报，提前告知企业所要面临的风险情况，分析发生风险的原因，从而发现企业内部的隐藏风险，提早告知管理者做好相应的防范措施。建立良好的风险预警机制有利于企业及时发现内部风险情况和避免企业财务风险的扩大，及时寻找导致企业财务风险的原因，采取相应的措施予以制止。