资金管理工作亮点精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇资金管理工作亮点范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

关键词：公允价值；资金管理；企业

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）10-0-01

新《企业会计准则》的建立以提升企业会计信息质量为基础，以满足政府、债权人、投资者与企业管理人员等对会计信息的需求为前提，以规范企业会计行为、维护社会经济秩序为宗旨。公允价值的引入是新准则中的最大亮点，公允价值计量属性的运用对我国企业的资金管理也产生了很大的影响，本文就公允价值的内涵与特性、公允价值计量对企业资金管理的影响进行了阐述，并提出了提升企业资金管理效率的措施。

一、公允价值的内涵与特性

公允价值，也被称作“公允市价”或是“公平价值”，不同的机构对公允价值的内涵定义不一。1999年，国际会计准则委员会《国际会计准则第39号——金融工具》，其中第98段内容表明：“公允价值的概念中隐含了一种假设，那就是企业必须以持续经营为前提，既不会大幅缩减生产经营规模，也不需要进行清算。”2000年2月，美国财务会计准则委员会第7号公告时，对公允价值的内涵进行了界定：“公允价值指的是在公平交易或是非清算的交易当中，双方自愿进行负债清偿或是资产交换时的价格”。我国现行的《企业会计准则》将公允价值的内涵界定为：“熟知情况的交易双方在公平的交易当中按照自愿原则进行债务偿还或是资产交换的金额。”

从上述这些定义中可以看到，公允价值主要有两个特性：第一，公允价值代表的是一定时间内的负债或是资产的实际价值，它可以反映出在债务偿还时，企业可以转移的价值或是资产给企业带去的真实经济利益；第二，公允价值以公平交易为前提，而公平交易指的是交易双方在自由的、信息对称的、不受其他各方关系影响的前提上进行交易，这为企业确定公允价值创造了条件。

二、公允价值计量对企业资金管理的影响

（一）提高了企业收入分析的准确度

企业的投资决策通常以具备一定的资金量为前提，和企业的资金流量密切相关，企业采用公允价值属性进行资产计量，把公允价值的变动直接计入资本公积或是当期损益，这在增加企业收益分析难度的同时，也为企业资金收入分析带来了可靠信息，提高了准确度。举个例子，在交易性金融资产的确认与计量中，公允价值变动直接计到当期损益中，而这些损益都是还没有实现的，并没有资金流入，这导致注重利润、关注企业收入情况与盈余多少的领导，对企业资金收入产生理解上的偏差，严重的甚至会导致企业资金链断裂。所以，从另一个方面来讲，公允价值计量属性的运用促使企业加强对资金收入的分析，从而提高了其资金收入的准确度。

（二）增加了企业投资的管理风险

对企业来说，资金流是生命线，利润并不代表企业的真实经营情况，以公允价值进行计量，会使得企业会计利润与真实的资金收入不相符，这增加了企业资金投资的变现风险。对企业而言，引进公允价值计量属性，意味着需要更强的资金变现能力，资金变现能力越低，潜藏的管理风险就越大，资金变现能力越高，潜藏的管理风险就越小。所以说，公允价值计量属性增加了企业的投资风险，是企业资金投资活动中的重要挑战。同时，引入公允价值计量属性，也会增加企业资金管理的流动性风险，这是因为，以市场价格进行核算，会带来资产价格上的较大波动，严重影响企业的资金流动性。例如，某个企业在2006年买进交易性金融资产，2007年在金融市场环境良好情况下，资产大幅升值，2008年金融市场环境动荡，资产价值大幅下降，无法抛售，这样直接导致企业资金流动性不足，威胁到资金链的正常循环。

（三）扩大了企业投资的市场风险

引入公允价值属性对资产进行计量，标志着企业投资活动与金融市场好坏息息相关。金融市场的震荡，直接影响到企业的投资收益账面金额，影响到企业获得的年终利润，进而影响到各个利益方对企业的信心，导致企业价值被错误评估，最终陷入困境。可以说，市场风险关系到企业的经营、筹资与投资等活动，引入公允价值计量属性，一旦企业持有的资产价格在金融市场中大幅下降后，投资者、债权人等将对企业发展前景与偿债能力失去信心，影响到企业的筹资能力，进而导致企业资金链断裂。举个例子来说，企业持有的资产受到金融市场震荡的影响，价值大幅缩水，企业收益降低，这在影响相关利益方对企业信心的同时，将企业置于恶性循环当中，很难摆脱困境。

三、提升企业资金管理效率的措施

（一）强化企业风险管理工作

引进公允价值计量属性之后，企业面临的管理风险和市场风险都大大增加，所以，企业应当强化风险管理工作，对资产投资开展风险评级。企业可以参考银行的风险管理办法，在开展资产风险评级活动时，将风险划分为三种类型：一类是收益大、风险也大；一类是收益小、风险也大；一类是收益小、风险也小。同时，可以将风险类别进行定量处理，赋予风险以权术值，三种风险的权术总和为1，通过权术来计算企业资产的平均风险。对于收益大、风险也大的投资，企业可以在拥有一定的现金量，确保日常生产经营活动所需的资金后，再投资到预期收益不错的项目。对于收益小、风险也小的投资，企业可以在不负债的基础上开展投资。对于收益小、风险大的投资，企业应当放弃。在进行风险评级之后，企业可以对没有实现的收益风险开展定量化管理，以更好地进行资产管理。

（二）创新企业资金预算方法

资金预算是企业资金管理的重要内容，企业只有做好资金预算，才能为资金高效运作奠定基础。引进公允价值计量属性之后，企业的现金流与收益之间存在着很大的差异，没有实现的收益部分对企业资金预算提出了新的挑战。企业需要在资金预算过程中，仔细衡量不确定性的因素，一步步地细化资金预算工作。企业在资金预算过程中，考虑潜在的风险会对资金收入造成的影响以及可能会给企业造成的资金流出。因此，编制好企业资金预算，做好经营、筹资、投资活动中的预算工作，将活动中潜在的风险控制并管理好。

参考文献：

[1]常婵君.以公允价值计量之金融资产对企业利润的影响[J].经济研究导刊，2009（31）.

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总的工作目标是：①粮食、生猪、鲜鱼、蔬菜等主导产业，每个产业打造2-3家经营规范、效益明显的农民专业合作社。②强化农村土地承包管理力度。换发农村土地承包经营权证书。③完善土地流转机制，建立10家上规模的土地股份合作社，力争全县土地流转面积达到15万亩。④开展对5个开发村农村土地征用资金使用情况的专项审计。⑤全县14个乡镇全面实现由市政府授牌的村级财务规范化管理乡镇。

一、 加快农民专业合作组织发展步伐，打造合作组织新亮点。

二、逐步建立土地承包经营权流转市场，实现土地流转大突破。

全面完成农村土地承包经营权证书换发工作，依法落实农民承包土地经营权，清理和纠正土地流转中的违规行为，建立健全土地承包农户进行土地流转的主体地位；依托乡镇农村经营管理机构，建立农村土地流转服务中心，开展土地流转信息收集、土地流转产业规划、土地流转业务指导，建立土地流转档案等服务；完善土地流转法规政策，赋予农民除所有权的土地使用权、占有权、收益权、有限处分权权益，鼓励农民开展多种形式的土地流转，允许农民以承包土地入股，建立农民专业合作组织和农业生产经营企业；加大农村土地流转扶持力度，设立土地流转项目扶持专项资金，鼓励专业合作组织和龙头企业受让农村土地。坚持因地制宜，示范带动，计划在丘陵区和湖区乡镇村各办一个上千亩适应当地发展的土地流转示范点，集中力量对示范点的土地流转工作进行业务指导、给予建设扶持，着力打造为全县的试点示范，以带动全县土地流转的有序进行，实现土地流转规模较大突破，使全县土地流转总面积达到15万亩以上。

三、加大工作力度，积极探索村级财务管理新办法。

一是组建村级财务管理和土地承包合同管理局域网。随着我县全面开展落实帐务、资金、票据三代管工作的完成，如何高效快捷地监管全县各乡镇的村级财务，组建局域网是时展的必然要求。及时向各乡镇指出出现的问题和向上级提供村级财务运行的有关数据，为上级制定有关政策提供依据。二是加强对新农村示范村财务审计监督。随着社会主义新农村建设的展开，国家加大了对新农村示范村的投入力度，如何保证这部分资金的合理使用，使广大农民真正受益，新农村示范村的财务运行情况将村级财务审计的重点。三是加大对村级资金的监督力度，确保村级资金管理规范，确保村级资金安全，杜绝因资金管理不规范造成的违规违纪违法行为。

四、严格执行“五制”措施，努力创造农民负担监管与惠农政策落实新效果。

随着“三农”工作的加强，农民负担工作已从向农民“取”改为向农民“予”的方向发展，我们明年工作重点是制止向农民收取不合理费用的同时，加强对农民各项惠农补贴政策的落实。

年，是落实贯彻中央十七届全会精神的第一年，也是我县农业跨越势发展的关键一年，我们一定认真总结年的工作经验，挖掘工作中存在的不足，在县委、县政府的领导下，创新工作思路，改进工作作风，扎实努力工作，把的农经管理工作推上一个更高的台阶。

教育局完善教学改革举措

年，是建设教育强县工作全面实施的关键之年。我们将坚持“科学统筹、优先发展”的原则，深入贯彻落实科学发展观，以办人民满意教育为宗旨，突出“整合资源，均衡发展；规模适度，内涵发展；优化结构，协调发展；改……

妇联加强妇女事业发展措施

年我县妇女工作的指导思想是：以党的十七大和中国妇女十大、县委八届八次会议精神为指针，以服务“两型”社会建设为主线，以加强妇女组织建设为基础，以促进妇女创业发展为重点，以创新工作机制为手段，进一步解放……

文体局工作规划措施

一、工作思路 以党的十七大和十七届三中全会精神为指导，以县委、县政府提出的“文化强县”战略实施为工作契机，解放思想、转变观念，不断推动社会主义文化大发展大繁荣，加快农村文化体育工作建设。……

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首先，扶贫办成立了专门机构，落实了分管领导和具体的工作人员，制定了创先争优实施方案，支部书记、党员对社会的公开承诺，项目股和综合股各设立一名党员示范岗。

其次，组织党员干部认真学习省、市、县创先争优活动的文件，大力宣传创先争优先进典型，在全办深入开展“乡学文建明、村学”活动，大力推广“城南经验”、“春风村经验”，引导党员“学习身边人、干好当前事”，进一步浓厚比学习、比工作、比奉献，学先进、赶先进、当先进的氛围，把全体党员的智慧和力量汇聚到加快推进强县建设、构建和谐美好新、实现“十二五”开门红的宏伟目标上来。

最后，扶贫办全体党员以创先争优活动为契机，创新工作机制、转变工作方式、想方设法解决我县贫困村群众增收致富的困难和矛盾，推动全县经济快速发展，坚决兑现支部及党员对社会的承诺，做到月初有计划、月中有检查、月底有评比、季度有小结，将创先争优活动在我办开展得有声有色、丰富多彩。

一是加快省、市扶贫工作对接，力争将我县列入下一个十年扶贫规划。

（一）加强领导。成立省、市对接工作领导小组，由主任同志任组长，全面负责省、市对接工作，副主任进同志任副组长，具体负责省、市对接工作，同志负责具体日常工作。

（二）摸清我县贫困村贫困现状，积极向省市汇报全县贫困现状，力争省市部门的支持，做好编制县十年扶贫开发规划的准备工作，此项工作由副主任同志牵头，项目股具体负责。

（三）工作要求：每月由主任召开办公会议，具体研究对接工作中存在的困难和问题，力争尽快落实。

二是抓好灾后重建工作，重点做好对项目乡镇灾后恢复重建项目实施情况、资金使用进行监督。

（一）此项工作由主任同志牵头，副主任同志协助，项目股具体负责。

（二）工作要求：加强对项目乡镇灾后恢复重建项目实施情况、资金使用进行监督检查、及时报送信息资料和汇总，编制投资效益分析报告，督促项目乡镇在项目竣工后及时编制竣工财务决算，力争2011年12月底前全面完成。

三是贫困村村级发展互助资金项目的管理工作。

（一）此项工作由副主任同志牵头，项目股具体负责。

（二）工作要求：不定期按照省财政厅、省扶贫和移民工作局《省贫困村村级发展互助资金管理办法（暂行）的通知》精神进行检查、审计和监管，确保互助资金项目的顺利运转和贫困村群众受益。

四是县芍药谷景区和产业扶贫试点建设工作。

篇(4)

提升物业管理水平是促进房地产业健康、快速发展的有力保障。下面是小编给大家带来的在全市物业管理工作会议上的讲话。希望大家喜欢!

今年以来，全市上下提倡少开大会、多干实事。召开这样一个专项会议，就是因为这个会是不得不开的会，也是必须认真贯彻落实的会。下面，我讲三点意见：

一、提高认识，切实增强责任感和紧迫感

物业管理是城市管理的一项重要内容，是社会广泛关注的热点、焦点。我们必须站在提升全市居民幸福感、维护社会稳定的高度，充分认识物业管理工作的重要性。

(一)做好物业管理工作具有重要社会意义和经济意义。

第一，物业管理是现代城市管理的重要组成部分。完善和发展城市功能，维持城市的运转，需要投入相应的人力、物力、财力进行管理。物业管理就是要建立与城市设施这一“硬环境”相适应的管理服务“软环境”。物业管理工作者实际上也是城市的管理者。

第二，良好的物业服务关系是构建和谐社会的一项重要内容。物业管理好坏，业主是否满意，直接影响到社区稳定乃至整个社会的稳定。作为社区管理和服务的主体，物业服务企业在提高人们居住质量和生活质量的同时，也承担着居住区精神文明建设的重任。

第三，发展物业管理是优化产业结构的重要手段。业主缴纳与服务相对等的费用,物业行业、服务人员获取劳动报酬，是合理调整社会财富再分配的重要手段。这是物业服务行业存在和发展最重要的经济基础。我市物业管理吸纳了大量企事业单位下岗分流人员、农村剩余劳动力和部队复转军人，这对缓解产业结构调整中的就业压力具有重要作用。

第四，提升物业管理水平是促进房地产业健康、快速发展的有力保障。作为房地产业的一个管理环节，物业管理对房地产保值、增值具有重大影响,抓好物业管理对于促进房地产行业的发展具有重要作用。

(二)认真剖析当前物业管理中的不足。

第一，管理体制不顺。主要体现在两点：一是市、县两级住建局的物业管理职责不清晰，特别是在市区，市住建局参与或直接行使具体管理工作，真正在一线面对各类物业矛盾纠纷、掌握一手情况的区住建局，却没有真正发挥作用。二是个别县(市、区)住建局，还没有理顺与规划、城管、公安以及供水、供电、供热、供气等相关职能部门的关系，没有形成协调联动的物业管理机制，总是不能顺畅、及时地解决物业问题。

第二，物业行政管理力度不够。一是管理力量不足，有的县(市)甚至无专门机构、无专业人员、无工作经费。二是人员素质不高，专业水平不够，对物业相关政策、法规不熟悉、甚至不了解。三是对管理中存在的问题缺乏相应的措施，没有系统完善的制度和成熟的管理手段。

第三，物业服务水平较低，服务行为不够规范。从业人员很多是转制、转岗、转业及农村进城务工人员，服务意识、专业技能还有待提高。物业企业管理还需加强。

第四，物业服务缺乏市场竞争机制。全市95%以上的物业企业隶属于开发公司，或与开发公司存在一定从属关系,不能遵循市场规律，缺乏竞争意识、责任意识和独立经营能力，造成整个市场无法通过优胜劣汰，实现社会资源的合理分配。

第五，物业收费标准低、收费率低是现阶段制约物业行业发展的一个根源。目前物业服务收费还在执行20XX年制定的标准，全市XX家物业服务企业有XX家亏损。亏损企业依靠减少人员和降低人工费来降低成本，或靠母公司的补贴维持生存。从而产生了服务人员素质下降、服务质量下滑、收费率降低的恶性循环。

第六，老旧小区是物业管理的薄弱区域。老旧小区普遍存在规划设计缺乏前瞻性，停车位、安全监控等配套设施不齐全，没有归集维修资金或维修资金已基本用完等问题。同时，无物业管理的住宅小区基本由居委会代管，物业维护问题日益突出。

第七，开发建设单位遗留问题形成大量的物业管理隐患。开发商不按规定标准配备物业管理设施，不按要求对公共部位进行移交查验、移交建设资料，在保修期内不及时担负维修责任等行为普遍存在。第八，业主物业服务消费理念不成熟，小区自治机构不完善。一些业主还没有建立“买房是投资，住房是消费，产权归己、维修自理”的观念。同时，业主委员会的自律、沟通作用没有充分发挥。

二、抓重点、解难题，推动全市物业管理出特色、上水平

物业管理工作是今年住建工作的重点和亮点。今年全市物业管理工作的思路是：以完善管理体制、提高服务水平为目标，把“规范物业管理，创建宜居小区”活动作为抓手，理顺各方主体关系，强化行政监管。引入市场机制，做强物业企业。化解矛盾，破解难题，形成制度完善、管理规范、竞争有序的物业管理模式。主要经济指标要确保实现两个“100%”，即：新建小区专业物业覆盖率100%，新建小区住宅专项维修资金缴存率100%。

(一)理顺各方主体关系，建立健全物业管理体制。只有体制理顺了，才能从根本上破解物业发展的瓶颈，实现物业管理、服务和经营的科学发展。

第一，要理顺市、县两级物业主管部门关系，完善物业行政管理机制。各县(市、区)住建部门要抓紧向本级政府汇报，争取支持，充分发挥法律、法规赋予的职能和作用，尽快理顺与街道办事处、乡镇人民政府的物业监管职能。要尽快完善物业管理机构，做到工作人员、办公地点、办公设施、办公经费、工作制度“五到位”。今年开始，XX市区物业管理的行政职能将依法下放到各区主管部门,请各区主管部门，将相关职权迅速下放到街道办事处及社区居委会。今后，市住建局将主要行使对全市物业行业管理的行政监管和业务指导，起督促、协调和服务作用;各县(市、区)、特别是市区的XX要做好具体领导、组织协调和监督管理工作。

第二，要处理好住建局与物业管理相关部门的关系，形成齐抓共管的良好局面。各县(市、区)住建局要增强大局意识，与规划、城管、公安、环卫以及供水、排水、供暖、供气等单位加强联系、交流与协作，按照各自职能，明确工作职责，形成各负其责、协同推进的工作格局。

第三，要处理好开发建设与后期管理的关系，解决开发建设的遗留问题。各县(市、区)住建局或房管局要明确界定房产开发与物业管理交接的各个节点，以及开发建设单位、物业服务企业、业主等各方主体责任。要对小区配建物业管理用房、共用部位设施配套、公建配套情况，以及开发建设单位选聘物业服务企业、物业档案移交、维修资金归集等情况进行监督检查，依法查处和纠正违规行为。开发建设单位必须设定开发住房保修期，在商品房销售合同中载明并承担相应的保修责任。今年开始，全市将逐步试行保修金制度，由物业管理行政部门对房屋质量保证金进行监管。

(二)规范物业服务收费，加快建立“质价相符”的物业服务长效机制。市住建局协同物价部门，正在对物业服务收费项目和成本构成进行核算，制定新的《住宅小区物业服务等级标准和收费等级标准》，出台与服务等级相适应的政府指导价格。同时，请各县(市、区)住建局进一步规范企业行为，监督引导物业服务企业按照指导价格，明确服务项目，确定服务等级和收费标准，推行明码标价的公示收费制度。全市将进一步推行“服务标准化、收费公开化、质价相符”的物业服务，杜绝多收费、少服务的侵害业主行为，和高级别服务、低级别收费的恶意竞争行为。

(三)强化整顿检查，加大监督执法力度。市住建局将进一步完善考核评议办法，从机构设置、人员配备、政策制定执行、违规行为查处、维修资金归集、管理和使用、基础档案管理等方面，强化对各县(市、区)住建局的监督和指导。各县(市、区)住建局要加大对物业服务企业监督检查和市场整顿力度，严肃查处不履行物业服务合同、无资质从事物业服务、擅自改变管理区域内的公共建筑和共用设施用途、擅自利用物业共用部位、共用设施设备进行经营、侵占损坏共用部位、绿化带改建车位等违法违规行为。同时，要建立健全物业服务企业诚信和经理人信用考核制度，对考核不达标的物业服务企业，降低或注销资质。

(四)加强旧住宅小区的治理和改善，扶持旧小区物业管理工作。大力开展旧住宅小区改善工程，完善旧小区公共配套设施，改变旧小区脏乱差的状况。对改造后具备物业管理条件的旧住宅小区，由乡镇政府、街道办事处和居民委员会组织指导成立业主大会、选举业主委员会，并选聘物业服务企业进行管理;对不完全具备物业管理条件的小区，由社区居委会牵头，组建物业服务队伍，落实基础性自助式管理;对个别不能形成小区的住宅楼，可以采取“自我管理”模式，由社区负责组织居民开展简单的保洁服务和公共设施维护。

(五)规范住宅专项维修资金的归集、管理和使用。今年起，各县(市)一律停止开发商代收、代缴维修资金，改由业主直接向各县(市)住建局缴存。进一步完善专项维修资金管理平台，各县(市)要全部实现“三统一”，即：统一使用市区维修资金管理平台，推进住宅专项维修资金信息管理系统在全市联网;统一全市维修资金会计科目和核算方法，对维修资金进行管理、核算,一律执行市财政局、市住建局联合出台的《XX市住宅专项维修资金会计科目及核算办法(试行)》;统一维修资金管理部门的经费开支渠道，人员、设备支出列入财政一般预算，管理经费在维修资金增值收益中列支。

(六)引入市场机制，建立更加科学的物业服务模式。严格落实住建部《前期物业管理招投标管理暂行办法》，建立规范的一级市场、也就是开发建设单位选聘物业服务企业的招投标制度，在此基础上，逐步引导建立二级市场、也就是业主大会选聘物业服务企业的招投标制度。培育、组建物业招投标专业机构。对物业服务项目严格实行招投标和议标审批，对达到一定规模的住宅物业，积极推进公开招投标;对规模较小的住宅物业协议招标实行监督，不断提高新建物业的招投标比例和公开招投标比重。推动房地产开发与物业服务的分离，打破原有的“谁开发、谁管理”的模式，推动物业服务企业的优胜劣汰。

(七)加快扶持引导，促进物业企业做大做强。通过扶持一批企业，带动行业整体水平提升。市区要制定重点企业扶持计划，力争两年内发展一家以上一级资质企业;各县(市、区)也要确定扶持重点，年内发展一批二级资质企业。要大力实施“典型带动”，树立典型物业管理示范项目，推广先进物业服务经验，进一步提高物业服务质量。

三、发挥各方主体作用，确保物业管理工作落到实处

(一)充分发挥住建局的行政管理作用，加强行业指导和服务。各县(市、区)住建部门和房管部门要切实将物业管理作为提升城市管理水平、维护社会稳定的一项重要工作抓实抓好。一要通过政策支持、技术帮扶，为物业服务企业排忧解难，为物业行业发展创造有利条件。二要带着感情去处理群众反映的问题，努力化解矛盾，确保社会稳定。三要多学习、多思考、多研究，站在提升物业行业水平的高度，破解体制上、服务上、发展中的难题。做物业管理工作，要有耐心、有细心、有公道心、有责任心，认真调研、多方协调，才能争取群众的认可。

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关键词：财务集中管理 经济效益 持续提升

2014年，中国石油天然气股份有限公司河南销售公司（简称“河南销售公司”）按照建设国际先进水平销售企业要求，稳步推进财务集中管理，构建高效业务处理能力、满意财务服务水平、集约化成本管控、专业化预算管理的财务架构，实现流程最优、费用最少、效率最高、核算最精，达到优化资源配置、提高运行效率、促进管理提升的目的。目前，在全省范围内已实现资金集中支付、费用集中核算。结算业务集中核算在各公司试点运行中。

一、全面启动资金集中支付 打造“升级版”地市公司

在现代企业管理中，资金管理是一把“双刃剑”，管好了，就能钱尽其用、创效效益；管不好，则造成资源浪费、增加成本。如何持续提升资金管理水平，实现效率高、费用降、风险降？不想不干如坐井观天，敢想敢干看天外有天。沿用老做法，继续走老路，已不能适应财务管理的新形势，创新资金管理模式已迫在眉睫。河南销售公司按照打造“升级版”地市公司要求，结合公司资金管理工作现状，通过总体分析谋划及借鉴兄弟单位资金管理经验，公司全面启动资金集中支付工作。

在收集资料、取证系统、测时写实的基础上，采取四项措施：一是梳理资金支付信息。归类收集全省资金支付信息，细化工资、税款、非油、烟款等信息类别，逐项梳理、分类管理、测试取证，打破全省资金集中支付的阻碍，实现资金支付信息全覆盖、全受控。二是规范业务操作流程。完善预算、资金计划、集中报销等业务流程，推进预算、资金、费用一体化运行，形成预算匹配资金计划、资金计划匹配费用支出、费用支出匹配预算、预算资金计划一体化的运作格局。坚持“谁受益、谁承担”的原则，你的责任你承担、你的费用你入账。三是业务试点稳步推进。选取有代表性的郑州、漯河试点资金集中支付，发现资金支付时间不均衡、基础信息处理不规范等问题，对症下药，要求提高业务处理时效性、强化信息提报准确度。通过发现问题、提炼经验、总结亮点，为后续改进提供操作依据。四是全面推广资金集中支付。2014年3月1日起，将地市公司出纳、一级付款审核、二级付款审批权限上收至公司本部，采用“一级制单二级审核”模式，采取根据业务情况安排资金支出并保障各项业务正常运行。实践证明，资金集中支付强化了资金流向控制、提高了风险防控水平、提升了支付工作效率、促进了降本增效，公司下一步将锲而不舍地深入推进。

通过资金集中支付，实现管钱、花钱、付钱有效分离，取得了五个方面的成效：一是强化了资金流向控制。省公司作为全省唯一的资金流出点，随时掌控资金流向，杜绝不合规资金支出，消除资金支付人为干扰，资金计划准确率从97%提高到98%。二是规范了支付操作流程。强化资金支付二次审核，统一资金计划、报销单据、付款凭证等标准，规避个性问题，付款成功率提高3个百分点。三是提高了风险防控水平。随时审查每一笔付款业务审批是否齐全，付款要素是否完备，款项支付是否合理，杜绝不规范付款行为，实现了从“被动监督”向“主动规范”的转变。四是提升了支付工作效率。改变支付时点，规范支付习惯，银企直联付款比例达到90%，资金支付周期由原来两天缩短至一个工作日。五是提高了经济效益。减少资金计划浪费，杜绝串项目使用资金，降低资金占用时间和成本。据初步测算，2014年全年银行手续费同比下降10%。与此同时，全省15名出纳的工作量精简到3名人员完成。

二、采用费用集中核算管理 持续提升费用管控水平

经过多年发展，在遵循会计准则的基础上，各地市公司各自形成了费用管理办法，票据审核、费用处理程序、财务入账等各具特色。省公司费用管理制度在不同地市运行状况千差万别，不利于费用管控水平持续提升。

如何让费用核算从“步伐不一”到“齐步走”、从“各自为政”到“一盘棋”，如何提升管理效率、有效防控风险。在这种大背景下，河南销售公司拉开了费用集中核算的序幕。

费用集中核算是指以集中报销系统的单据为基础，通过资金管理平台中的费用凭证模板功能，将涉及费用和付款的所有业务集中到省公司本部统一处理。

经反复论证，河南销售公司以“三不改变、四个改变”为主线实施费用集中管理。“三不改变”是指：一是费用承担主体不变。谁受益、谁承担，你花的钱计入你的账。二是报销审批流程不变。严格集中报销程序，你的审批责任你承担。三是账务管理架构不变。以成本中心为基准归口入账，你的账务你来管。“四个改变”是指：一是改变报销习惯。规范单据粘贴方式，所有支付业务全部影像扫描上传至集中报销系统。二是改变记账主体。省公司根据影像系统单据统一制作凭证，公司不再承担费用记账工作。三是优化记账时点。提单、扫描、审批、记账、支付时间明确，量化处理。四是优化记账方法。记账科目自动提取，消除人为调整干预。

2014年4月1日起，公司费用集中核算正式运行，主要取得了四个方面的效果：一是提升了核算效率。优化核算流程，各个环节均标准统一、信息一致、时间一致，有效提升会计核算效率。费用入账由三天缩短至一个工作日完成。二是强化了财务监督。实现成本费用源头控制，提高透明度，实现业务全面覆盖，增强对费用支出的管控能力。原始附件由单次审核改为双重审核，费用单据检查覆盖率100%。三是突出了风险防控。统一审查标准，规范财经制度执行，最大限度保证财务风险处于受控范围。费用项目账账一致性100%。四是促进了降本增效。制证上移，费用发生地与核算地分离，强化预算管控，减少人为干扰，避免不必要的支出。目前，全省15名费用岗的工作量精简到4名人员完成，费用预算偏差率控制在5%以内。

三、理顺账务管理流程 提升会计核算水平

目前，销售ERP、加油站管理系统、二次物流、油库管理系统集成应用，财务业务系统一体化运行程度持续提升，大幅度提高了财务核算效率。但从管理难度上看，部分公司过多依赖系统来解决进销存业务的各种问题，存在重核算轻监督、先做账后对账的现象，账务错误亡羊补牢地事后调整，给公司会计核算质量带来一定影响。

观念不变事难变。如何提升会计核算水平，理顺账务管理流程，既重核算又重监督呢？喊破嗓子不如开动脑子。能不能把油卡非业务记账功能像费用核算一样统一到省公司，这样不就解决了公司“我行我素”的问题吗？说干就干，河南销售公司经过先后五次的业务讨论会，大家集思广益、群策群力，参考费用集中核算的做法，确定结算集中管理“四步走”的工作方案：一是规范流程。划定油品、非油品、IC卡结算、资金结算四个业务模块的操作流程图，优化操作规范。二是出具指导意见。制定结算业务集中核算指导意见，细化省市站三级工作责任。三是试点运行。选取单位模拟运行，业务推动，验证、完善业务运作流程。四是全面实施。通过业务培训，全面铺开结算业务集中管理。

同时，设定四个工作目标：一是强化财务管理职能。财务人员主要精力投入到预算执行与控制、税务筹划、经营分析等财务管理工作中。二是促进财务业务融合。以财务核算为媒介，业务、财务数据及时共享，财务管理融入业务实践，ERP账期结账提前半个工作日。三是提升会计信息质量。全省油卡非业务核算实现标准统一、流程优化、制证规范、账实一致，会计信息质量持续提升，报表提前一个工作日完成。四是提高队伍素质。弱化地市财务会计核算职能，投入更多资源支持现场管理，在实践中提高队伍素质，至少优化20名人员强化现场稽查。

四、“组合拳”助推效益创新高

河南销售公司实施的以财务为中心的全面预算管理，实质是认真落实集团公司、销售公司工作部署，按照打造“升级版”地市公司的要求，以零售为核心，以效益为目标，打出的直销、零售、预算考核、控本降费等一系列“组合拳”。其典型特征主要表现在以下五个方面：一是突出零售增量。促进油卡非一体化营销，以油带非、以非促油、以卡为媒，推出营销“套餐”。二是助力直销增量。按照“效益优先、资源创效、物流优化、提升份额”的原则，树立了“贴近市场、均衡销售、快进快出”的营销思路，持续深化营销管理体系。三是强化全面预算。坚持开门办预算，与机关部门、公司逐一对接预算指标。强化经营效果预警，形成月度预算会议制度，实行日算账、周通报、月考核、季分析的预算运行机制。四是深化业绩考核。成立了制度管理委员会和绩效考核委员会，进一步推动企业管理由目标管理向目标和过程同步管理的转变。五是推进控本降费。严控大额费用支出，实施办公费、招待费、物料费等机关费用归口标准管理，强化总会计师对费用、资金的审核力度。制定工资分配指导意见，库站工资切块管理，管理人员工资执行工效挂钩。

五、小结

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关键词：会计基础管理 企业会计 要点分析

会计基础工作是企业经营管理活动中的重要组成部分，企业要想实现管理的精细化、标准化、科学化，就需要有高质量的会计基础工作做保障，它对企业管理升级具有促进作用。所以，要想提高会计基础管理工作的质量，提高财务管理的水平，就需要明确会计管理职责、健全会计内容、完善考评方式、规范会计程序和标准等，从而使会计基础工作更好的服务于企业的管理与决策，为国家经济决策提供高质量的参考依据。

一、明确会计基础管理的职责

由于企业的会计基础工作贯穿于生产经营活动的各个环节，所以建立健全企业会计制度体系是必不可少的，明确会计基础管理的职责和内容也就显得尤为重要。

首先，企业要依据《会计法》、《会计基础工作规范》等法律规范，在加强企业会计基础工作的同时，保证会计基础管理工作的依法有序进行。要明确企业财务管理各个环节中的职责和权力，细化基础工作的责任；要加强对会计基础工作的监督与管理，对于会计基础管理工作的问题和失误，要及时提出对策和建议，对违规违纪行为，要及时给予相应的处罚；相关责任人要依据法律法规，对违背会计基础工作规范的会计行为及时予以制止或整改。

其次，财务管理部门作为企业会计基础工作的主管机构，要明确与企业会计基础工作相关内容与责任，规范会计基础管理工作的行为，加强对会计基础管理的监督与考核。要对与会计基础工作相关的部门和个人通过自查、互评等方式及时进行检查和考核，并根据检查和考核的结果作出正确评价。

二、健全和完善会计基础工作的内容

依据《会计法》、《会计基础工作规范》等相关法律规范及相关部门的要求，企业要结合会计管理工作的实际，健全和完善会计基础工作的内容，其内容主要包括基础管理和制度体系两部分。会计基础的内容主要包括工序标准成本管理、预算管控、会计机构、会计人员、会计账簿、会计核算、会计报表、会计凭证、内部控制制度、会计监督、会计档案和ERP操作等；会计综合管理的内容主要包括会计培训、会计劳动纪律、所得税调增、监事会、中介、审计检查及绩效考核、上级处罚通报等；亮点写实内容主要包括获得当期国家职业证书、发表省部级刊物论文，合理建言被采纳，受到上级表彰，新技术的应用和推进，管理成果创新等。总之，健全和完善会计基础工作的内容，对加强企业会计基础管理工作具有十分重要的意义。

三、建立和规范会计基础工作评价流程

为贯彻和落实企业财务管理工作的目标和部署，保证会计基础工作在企业管理中发挥更大的作用，按质按量完成会计基础管理工作的目标，企业需要结合实际，建立和规范企业的会计基础工作评价流程。

首先，需要依据《会计法》和《会计基础工作规范》以及相关部门的规定建立、健全企业内控制度体系。体系的构建要遵循有效性和全面性的原则，内容主要涉及会计从业人员岗位规范、会计从业人员岗位责任制、原始记录管理制度的建立、会计从业人员回避及企业内部牵制制度、成本费用核算、资产清查、财务分析、会计电算化、档案管理、资金管理和财务收支审批等一系列的管理制度。

其次，要保证以上制度的贯彻与执行。要严格跨级程序，对与会计基础工作相关的环节、组织和个人及时给予审查和评价，检查会计制度的贯彻与执行是否有效、科学、合理；要检查制度的学习执行情况、培训记录、考核评价等是否真实；要检查会计岗位责任制的落实情况和考核结果等。

四、完善企业会计基础工作的标准

1、会计部门的基础工作标准

对制度体系标准的完善可从制度建设、制度执行和责任落实三方面着手。首先，制度建设要坚持全面、科学、可行、有效的原则，做到权责划分明确、流程简明规范、赏罚公正分明且符合企业的实际。其次，在制度执行过程中，要搭建制度执行信息考核机制，通过宣传、教育、培训等手段加强会计人员对制度的执行力，同时借助考核机制进行定期的监督、检查和考评。在责任落实上，要确保细分管理权责，认真履行岗位职责等。

2、会计人员的岗位工作标准

为提高企业会计基础管理的质量和水平，除健全和完善会计部门的基础工作标准外，还要结合企业实际，制定会计人员的岗位工作标准。通过设置规范会计工作岗位，明确岗位的职责和内容，制定科学、规范的岗位操作标准，能够更好的对会计从业人员进行绩效考核和评价，规范会计及财务人员的行为，提高企业会计基础管理的水平，为企业实现科学管理做出更大的贡献。

五、结束语

综上所述，企业要充分认识到会计基础管理的重要性，通过不断规范会计主体的行为、落实会计岗位责任制、建立健全企业内部会计制度、加强会计外部监督、提升会计工作人员的综合素质等措施，不断改善和加强企业的会计基础管理工作，进一步提高会计管理的水平，使会计基础工作能够在企业经营管理活动中发挥更大的作用，更好地服务于企业的经营管理目标。

参考文献：

[1] 李岩．浅议加强会计基础工作的必要性[J]．中国新技术新产品，2009，(05)

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荆州市是国家重要的农业综合商品生产基地和轻纺、化工基地,形成机械、轻工、燃化、纺织、电子等门类的工业特色,近年来涌现出一批重点骨干企业。

“经济社会的发展凝聚着每位财会工作者的汗水和辛劳,地方财政收人饱含着所有财会工作者的智慧与奉献。”张端方指出,会计是经济和财政工作的基础:对于行政事业单位财务会计工作而言,处于管理国家财政资金、资产和资源的第一线,是财政监督管理职能的延伸,肩负着加强财政资金管理,提高使用效益的重任;对于企业会计工作而言,加强生产要素合理配置,需要会计提供真实科学的价值来评估,加强企业管理,提高企业效益需要正确的会计信息来支撑。

张端方指出,会计工作是经济发展的基础,在经济信息总量中70%为会计信息,从微观经济管理角度看,会计通过经营状况和经营成果核算,为有关利益主体及时提供必需信息,为单位财务状况评价、投融资决策提供服务;从宏观经济决策看,市场经济条件下,利益层面或各体都在追求自身利益最大化,实现这一目标的过程中,会计信息是必须采用和依靠的工具。实现经济“又好又快”的发展,会计工作扮演着越来越重要的角色,需要其提供的基础信息进行判断。

会计是提高经济效益的手段。加强财务管理,建立健全包括成本控制、库存控制、经济批量控制在内的单位内部会计控制,有助于减少消耗,降低成本,节约资源,为促进社会可持续发展,建设资源节约型、环境友好型社会奠定坚实基础。

会计是财政管理的工具。财政部门的主要工作是收入和支出,都与会计核算和会计监督息息相关。从收入角度看,财政收入主要来自企业的经营成果,其中应以税收等形式上缴国家财政的部分,要通过会计核算确定。从支出角度看,财政的每一笔开支都要从会计人员手中经过,支出是否合理合规,都要通过会计核算反映出来。

会计工作要在经济管理和决策中充分发挥参谋助手作用,在防范化解风险中充分发挥预警作用,在建立现代企业制度中充分发挥推动作用,在维护经济秩序中充分发挥监督作用。因此,推进会计改革,强化会计监管,建立健全单位内部会计制度,规范会计基础工作,推进会计诚信建设,提高会计信息质量,能有力地支持地方经济的发展。

他指出,会计工作越重要,会计工作者越要讲诚信。人无信不立,商无信不富,国无信不强。诚信是会计工作的灵魂,是行业安身之本、立业之基。会计诚信关系着资源配置的效率,关系着资本市场、金融市场的健康发展,关系着社会公众利益。会计诚信建设是整个社会诚信体系建设的重要内容,会计工作者要有独立的人格,要牢固树立“诚信为本,操守为重,坚持准则,不做假帐”的执业理念,会汁管理部门要大力推进会计诚信体系建设,加强行业自律,努力打造诚信会计,为优化社会信用环境,构建和谐社会贡献力量。

会计工作越重要,会计工作者越要加强学习。近年来,国家财务会计制度改革创新力度很大,先后出台了《企业会计准则》、《企业内部控制规范》、《工会会计制度》,新《高校会计制度》和《医院会计制度》也即将颁布;财政改革与管理的力度也在不断加大,部门预算、国库集中收付、政府采购、非税收入管理以及行政事业单位国有资产的管理等政策在不断规范和完善;随着经济的发展,新的投资主体、新的经营模式、新的生产方式不断产生,也对会计核算与财务管理工作提出了更高的要求,这需要广大会计人员加强学习,勤于思考,善于总结,不断提高自身业务素质和工作能力。

荆州市会计管理工作在全省创造了可圈可点的亮点。2008年初,荆州市财政局在全市市直单位全面推行会计建账监管工作,联合该市工商行政管理局、民政局、国税局、地税局、审计局、监察局印发了《关于在荆州中心城区试行会计建账监管工作的实施方案》,建成包括建账单位基本信息、财务信息、纳税信息和监督检查信息在内的信息管理系统。2009年荆州市直共办理建账监管审核单位近2000家,其中行政事业单位监管面达到100%,中心城区企业监管面达到近80%。