高校经济合同管理精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇高校经济合同管理范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

1.按合同的内容，可分为工程类、服务类和货物类3种，具体包括：设备货物采购，基本建设及维修工程，勘察、设计、监理、审计服务，科学研究、科研协作及咨询，生产加工，投资、借贷，租赁、资产经营，合作办学合同等。

2.按是否履行招投标程序，可分为招标项目经济合同和非招标项目经济合同。根据国家《招标投标法》和《政府采购法》规定，超过一定限额的工程、物资、服务的采购必须要经过招投标程序，因此招投标活动成为影响合同订立的重要因素，而且经过招投标活动的经济合同因其采购金额大、环节多、程序复杂等因素，决定了该类合同的订立具有特殊性。

3.按其他方式进行分类：按合同标的，可分为转移财产合同、提供劳务合同和完成工作任务合同；按合同形式，可分为口头经济合同和书面经济合同；按合同成立是否需要特定方式，可分为要式合同与非要式合同；按照合同的订立先后，可分为主体合同和补充合同等。上述分类方式可以单独采用，也可以联合采用。在经济活动比较多的单位还可以按分类对合同进行二级、三级分层控制。例如：招标活动(一级)的工程类(二级)的主体合同(三级)。

二、加强合同订立环节审核，减少合同签订风险

高校经济合同管理有多个环节，包括合同草拟、合同订立、合同签署、合同备案、归档等，其中合同订立环节中对合同草案的审核工作尤为重要。审核要点如下：首先，审查合同的主要条款。审查合同的主要条款是否符合双方约定，特别是学校的要求。合同的主要条款有：标的(指工程、服务、货物等)；数量和质量；价款或酬金；履行的期限、地点和方式；违约责任；根据法律规定的或按经济合同性质必须具备的条款以及当事人一方要求必须规定的条款。其中：工程类合同必备条款包括工程范围、质量标准、价格、质量保证期、履行期限、履行地点与方式、验收、结算方式、付款方式、违约责任、解决争议的方法；服务类合同必备条款包括服务范围、服务期限、酬金、结算方式、付款方式、违约责任、解决争议的方法；货物类合同必备条款包括货物名称、型号、规格、生产厂家、质量标准、价格、质量保证期、履行期限、履行地点与方式、验收、付款方式、违约责任、解决争议的方法。业务归口管理部门应对经济合同的主要条款、重要内容等进行审查，做到合同主要条款的内容完整、符合要求，基本要素齐全，格式要规范，条款明确具体，文字表达严谨。合同语言须准确、周密，以防止产生歧义，造成纠纷。同时应重点审查合同条款是否有损学校利益，是否符合国家及学校有关政策和规定，是否有经济合同约定支付标的经费来源，是否有履约保证金和质量保证金等。其次，确定合同的格式或版本。对有国家规定格式的合同种类，必须按照国家规定的通用版本执行；对国家没有规定格式的合同种类，高校应对各项同类型合同制定各种基本固定的格式。执行国家规定的格式合同时，要对格式合同中的条款(包括协议条款、通用条款和专用条款)均研究透彻，了解其具体含义及法律意义，避免因不明白其内涵造成误解产生漏洞从而给单位造成无法弥补的损失；对没有国家规定格式的各项同类型合同，在制定合同条款过程中，将合同应有的主要条款内容全部涵盖进去，形成固定的格式，使用经过反复斟酌的基本用语，尽量避免使用模棱两可的文字和不规范的语言，减少文字陷阱，控制合同风险。再次，合同不能与招标过程相脱节。招投标活动产生的合同是招投标活动的最终成果，尤其要注意签订合同时不能出现与招投标过程脱节现象。在审核过程中需要审查合同条款招标前后是否一致，审核内容主要包括标的物是否一致、项目范围是否一致、履行期限是否一致、结算方式是否一致、付款方式是否一致、违约责任条款是否一致等。将招标文件和招标答疑中的重要内容与合同相应条款对应，将中标单位在投标文件中的承诺等内容纳入合同条款。另外，还要通过制定一些补充合同条款来建立合同和招投标过程的关系，使合同的内容涵盖招投标全过程的重要内容，保证招投标活动的效果落到实处。

三、建立健全合同管理体系和制度，对合同进行全过程管理

1.建立合理、有效的经济合同管理体系建立经济合同管理体系，包括经济合同管理决策机构、经济合同承办部门、业务归口管理部门、合同监督管理部门，明确经济合同内部管理各部门的职责。经济合同管理决策机构主要职责是统一领导学校经济合同的管理，负责管理合同签订的授权和合同专用章以及相关法律事务的办理；经济合同承办部门是指发生经济活动的具体办理部门，负责合同和相关事项具体手续的办理；业务归口管理部门一般指资产和基建管理部门等，负责负责审核合同的主要条款，负责订立合同等事务；合同监督管理部门一般指财务、审计部门，负责审核合同的主要条款，对合同履行进行监督，确保合同的合法、可行、完备和严密，防止出现不应有的合同纠纷。有条件的高校还可建立专门的法律顾问组织，对经济合同的合法性进行审核，防范合同的法律风险。

2.严格执行合同授权审批制度高校应当综合考虑在有关部门设置有效的合同管理人员岗位，明确经济合同的各级授权委托审批以及签署权限，并严格遵守授权委托权限。对未经授权擅自以单位名义对外签订合同，超出授权委托权限、签署权限签署合同，违规签订担保、投资、借贷等重要经济合同等行为要注意防范。

3.实行合同审核会签制度对于金额较大、影响较深、涉及较高专业技术的合同，在合同签订之前，应当组织法律、技术专家与财会、审计、监察工作人员等共同参与合同条款的审核，必要时还可外请专家出具专业审核意见。专家和参与审核人员在审核过程中的重要意见和事项，经确认后应形成会议记录并妥善保管，已审核后的合同条款应请参与审核的各方面专家对审核意见进行会签，作为合同修改的依据。

四、严格履行经济合同，对合同履约情况加强监督审查

高校应当对合同履行情况实施有效监控，主要涉及财务、资产管理、审计部门。上述部门应当参与重大经济项目合同(特别是基建工程合同)的全过程跟踪管理，在项目资金筹集、招投标、合同的签订等前期环节以及在合同履行的过程中都要积极参与，以获取重大经济项目合同的基本信息。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等情况严格进行审查；对合同重要条款的执行进行严密监督并保证其按照合同的约定实施；对合同支付金额进行严格审核，确保学校不发生多支付合同款项的风险。

五、重视合同备案、登记和归档，建立合同的详细信息档案

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关键词：高职院校；经济合同；法律；风险防范

高职院校是当前随着社会人才需求的变化逐渐发展起来的一所职业教育学校。高职院校为社会上输送了在经济、文化、建筑、机械等产业中的各种高素质人才。在我国的经济发展过程中，为我国电气工程、建筑施工、机械制造等各个方面创造了巨大的收益。高职院校的发展速度很快，针对性的培养社会上所需的各行各业的人才，使得学生在校期间和社会的沟通就很密切。经济合同是联系社会机构和高职院校之间的纽带。这是学校和社会之间的合作更加深入的一种体现。同时为了实现高职院校经济合同管理的规范性，本文就高职院校在经济合同管理方面存在的各种问题进行了分析，就其中存在的问题提出了相应的解决办法，实现了新时期内高校经济合同管理的规范化发展。

一、高职院校经济合同管理目前状况

高职院校在2000年以来实现了快速的扩张和合并，很多的中职院校在规模上逐渐的增加，实现了人数的增长和教学设备的相对完善。在发展的过程中，高职院校在参与市场经济层次的深度不断的加上，并且在办学的规模，办学的条件、科研设备的采购、科研成果研究等各个领域中实现了广泛的应用，并且经济合同的建立是高职院校采购和参与市场经济的重要的形式，这也是防范法律危险，重视经济合同管理的重要的依据。目前，高职院校在经济合同管理方面主要有以下问题：

（一）法律风险防范意识不强

高职院校在发展的过程中，涉及到的大大小小的自身发展的问题逐渐的变大，参与到经济的事务领域范围也逐渐变大。如果在这种情况下，高校的管理者自身的能力不够，或者是法律意识淡薄，对经济事务的认识不到位就会影响到管理者的能力，就会导致管理者的合同形式中的经济问题不能及时发现，对社会机构的经济事务的权利和义务关系不能明确的规定，那么就不能对对方形成约束，防范意识薄弱。这种行为体现在实际的工作过程中，可能就是过分重视对合同的签订，但是对合同的实际的执行情况不重视。或者是对合同的形式很重视，但是实际上合同中的内容并不重视。这些都是很容易产生纠纷的问题，或者是常常发生违约的现象。

（二）经济合同管理职责不明确

随着高职院校在学校内部参与经济事务的能力不断的增加，随之增加的是经济合同增长。但是合同中的各项法律条例如果没有专业的管理机构和人员认识把关的话，是不能实现在合同签订前的防范，做好在合同签订后的制约工作，不能实现合同的有效的监督管理。比如很多的高职院校在开展了经济合同的签订前，都是将合同的签订交给本校的后勤部门管理，同时，科研的各种成果也是由转化成合同的科研部门进行签订管理，这些签订的合同仅仅是从审计和会计的角度出发签订的，其中的手续或者是内容都没有经过核查和审核。这些合同中就会出现很多的个人思想，对一些指责或者是权利并没有明确的说明，导致高职院校的经济合同经常会面临很大的法律风险。

（三）合同主体不适格

高职院校可以视作是独立的法人，在参与经济合同和签订一些合同国内的过程中，都是需要独自承担民事责任的。但是很多高职院校下属的各个职能部门其自身承包的目标责任管理机制没有经过同意或者是允许的情况相爱，就会擅自和校外机构签订协议。如某高职院校后勤处因开学在即急需补充教学桌椅，便以部门名义与某家具生产企业签订桌椅采购合同。在现行司法实践中，对于学校下属单位或部门对外签订的合同，无论是否加盖学校印章，也无论学校是否授权，如果合同已实际履行，则往往被认为事实上已生效。假如前期合同条款不严谨，合同审查不严，产生合同纠纷，学校下属非法人单位或职能部门、各院（系、部）、实行内部承包或实行目标责任制管理的部门，因不具有独立的民事主体资格，合同的权利义务最终要由学校承担。因此，高职院校必须在合同主体上加以规范和重视，避开和减少因合同主体不当造成的损失。

（四）合同条款粗漏简单

合同内容的不严谨、粗陋、条款内容的不清晰也是导致合同难以继续开展的原因、在一些高校的采购过程中，很多高校采购合同中只是注明了采购的设备的型号、价款，以及交货的日期，但是没有说明货物付款的日期，这就导致供货商可以在任意时间内向学校催缴这部分款项。学校经常会面临这种合同的困境。一到那在合同中出现这种违约条款的困境，那么口头的约定都是需要承担相应的法律风险的。合同是在双方具有相同意见的前提喜爱完成的。这是要在体现双方的真实含义后才能签订的。这样才能基本的保证合同条款的信息内容的真实性。同时合同的条款应该具备以下几方面的内容：标的、数量、质量，价款或者酬劳，履行期限、地点和方式，违约责任，解决争议的策略等，尤其是在签订合同时，应该重视对合同条款和内容的记载的周密性。所以，在签订合同时，该就高校内部的经济合同的管理人员进行研究合同细则，找到其中内容的欠缺部分，对合同内容是否表达清楚，就合同的实际的内容进行仔细的分析，从源头上对合同进行严谨的防范。

二、防控经济合同管理法律风险的策略

高职院校的经济合同关系着学校各项事务的开展的顺序，必需要重视对高职院校的合同管理，重视经济合同在高职院校的发展过程中所起的作用。就目前来看，必须要控制好对经济合同的管理，避免法律风险对此其可以从以下几个方面着手。

（一）建立和完善经济合同管理制度

对此高校可以健全完善高校的经济合同管理制度，实现制度的规范化。因为高职院校近年来发展速度很快，但是在高校的教师规模、财力、物力等都逐渐提升的情况下，对学生的教学质量却不能有所保证，高职院校在很多的地方需要完善。高校的经济合同管理制度应该进一步的完善，实现高效、规范、科学的制度。高职院校可根据院情和学校发展的需要，结合《合同法》的法律条款建立规范化管理办法，将经济合同的范围、责任追究以制度的形式进行明确，针对不同类别的常用经济合同制定指导性示范合同，规范合同条款，以一系列具有可操作性的制度对经济合同的管理和实际操作过程进行规范，从根本上防范法律风险。

（二）配备专门的经济合同管理机构和专业人员

制度的执行是必须要有相应的执行人员的。这就要求高校应该根据经济合同建设和管理所需要的各种专业人才，构建执行人员的素质提升计划，提高其专业的素质。同时，高校应该根据需要设置相应的经济合同管理部门，并且明确这个部门人员所承担的责任和工作的内容。比如有的高职院校可以建设和开展相应的法律事务所，对监督管理的部门授予其监督的权利。比如财政部门掌管着高职院校的财务支出在行使其自身的经济合同给能管理职能时应该做到承担对合同的草拟、初审、用印、备案和合同履行监督。在高校的人员配备工作上，应该选择具有法律知识背景的人员来专职合同经济管理，参与合同的签订、商谈等工作内容。高校也应该计划性对经济合同的管理人员进行合同的培训、提高其自身的法律意识，提升其自身的业务能力。

（三）构建经济合同法律风险防范体系

一是加强事前防范。做好事前的防范工作应该先调查客户的基本的信息，就客户的信用进行调查研究，同时就客户的基本资金结构和偿还贷款能力进行分析，主要是分析其财务信息，公司成立的时间、股东构成情况等。就这些信息的真实性展开调查。其次就是让专业的合同管理人员对合同展开各项调查，并且拟定合同的内容条款。

二是严格事中制约。在合同签订结束后，合同的管理部门应就签订合同的企业的实际的履行情况进行分析。并且全面的监督和管理。对其履行情况做好记录。合同签订完成后可能会出现合同变更，形成补充的协议或者是修改合同，在修改意见达成一致后可以变更，但是如果没有达成相同的意见就需要按照原来的合同进行。

三是及时事后补救。高职院校在合同的履行过程中，可能会发生违约的情况，面对这种情况，合同的管理部门和管理人员应就问题进行分析和研究，并且采用多种方式来处理这种违约的现象。尽可能的降低学校的经济损失，维护学校合法权益。

三、结束语

随着当前高职院校发展速度的不断提升，在经济合同管理和法律风险控制方面，其逐渐的开始重视起来，但是自身在这方面的保证措施还不够，没有形成有效、合法的维护自身权益的途径，因此，需要强化高校在经济合同法律风险的意识，培养专业的经济合同管理人员，建立相关的合同签订制度，提高自身的法律风险意识，实现合同管理的规范化发展。

参考文献：

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[2]孔祥芝.以任务驱动为目标构建高职院校法律事务专业实践教学体系初探[A]；2010北京高教学会高职研究会学术年会“金商祺”杯秀论文专辑[C]；2010年.

[3]王玲；张明丽；唐素林；；高职法律文秘专业以工作过程为导向的实践教学课程体系建构初探[A]；2010北京高教学会高职研究会学术年会“金商祺”杯优秀论文专辑[C]；2010年.

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【关键词】经济合同 市场经济 经济效益

一、前言

在市场经济中合同管理是经济手段法律化的形式之一，是商品交换的法律表现形式，因此，实行合同管理应成为企业全部生产经营管理的核心与关键所在。企业经济合同管理，是指企业内部为了保证合同得以完全实现的、贯穿于从签约开始全过程的控制、协调和监督。它是微观管理，但确实又是调节社会主义市场经济，保证国民经济顺利运转和有序发展的重要手段。因为任何一个经济合同对于当事人来说，都有一个约定权利和义务-履行义务-取得权利，即签约-生产（作为、服务）-清结的过程。只要这个过程的任何一链出了问题，又不能及时发现和解决，就不可避免地要发生纠纷。

二、企业经济合同管理中存在的主要问题和原因

1、主要问题

（1）经济合同管理机构、人员、制度不落实。主要是流于形式，应付检查，并没有把经济合同管理工作落到实处，也没有把经济合同管理作为一项重要的企业管理工作来抓，致使经济合同管理工作无法渗透到企业生产――销售全过程中去。

（2）经济合同签约率不高。有的认为是老关系，碍于情面搞口头的“君子协议”，而不签订书面经济合同；有的怕麻烦，图简单或只签内容条款不全的合同；有的则为偷逃国税（如印花税），故意不签书面合同。

（3）经济合同签订把关不严，签约随便，解约自由。视经济合同为儿戏，不依法签订经济合同，高兴就履约，不高兴就不履约。需要变更或解除的经济合同，不按法定条件、法定期限和法定形式办理，打个电话或口头打个招呼，简单了事。经济合同纠纷的隐患很大。

（4）不懂法，不依法办事，违约不究，自我保护能力差。

2、原因

存在的上述问题，究其原因主要是：（1）企业领导对经济合同管理的重要性认识不足，经济合同法律意识淡化。只关注企业经济效益，忽视了市场经济是法治经济、契约经济、合同经济，忽视了经济合同管理的重要性。尤其对市场与合同、合同与合同管理、合同与合同法律这三对关系缺乏认识。（2）外部经济、法制环境不完善，影响企业经济合同管理工作的开展。长期的计划价格制度使得不少企业时至今日仍对市场销势、市场价格缺乏应有的敏感与准确判断，不适应突然出现在经济关系中的市场价格波动与变化，更难形成根据市价变动而及时调整经营计划的能力。这就导致经济合同的订立、履行受制于市场销势和价格，合同纠纷大量产生，合同管理难度大。我国原先计划经济体制下的生产力结构，使得有些领域形成了人为的行业垄断。不少大中型企业对某些行业的生产、经营存在着实际上的封锁、垄断，支配着其他企业的生产与经营，垄断的结果必然导致地区封锁，商品流通不畅，经济合同无法签订、履行，纠纷难于解决。

合同仲裁委员会和法院在处理契约纠纷时，普遍存在两种倾向：一是在计算违约金与赔偿金时忽视间接损失，违约方只承担有限的直接损失责任：二是过份强调调解结案，而大量的调解是以和稀泥式的折衷调和为特点，其后果不仅是使一方的合法权益得不到保护严重的是使违约人的违约心理得不到应有的警醒，进而产生敢于进一步违约的潜在侥幸心理，有时候，即便是公平合理的判决书、调解书，其实际执行也是多费周折，极不容易。这些有法不依，有法难依的现象，无疑挫伤了企业合同管理的积极性。另外，印花税的实施也给企业的签约率带来一定的影响。三是多层次的经济合同管理网络尚未形成，使企业经济合同管理缺乏推动力。工商行政管理部门、业务主管部门、金融机构还没有形成在各司其职的同时又相互配合的多层次经济合同管理网络，使企业缺乏外部推动力。四是企业经济合同管理缺乏激励机制。现在除了工商行政管理机关大面积推行“重合同、守信用”活动以外，基本上没有什么明确有力的奖惩措施。

三、加强企业合同管理的必要性和重要性

1、加强企业合同管理是维护企业正常经营秩序的重要保证

在市场经济新形势下，国际竞争国内化、国内经济国际化的趋势更加明显，国内企业发展需要融于世界经济一体化的大环境，企业经营的各个要素资源的重组流动也更多、范围更广。根据新制度经济学理论，在市场经济框架下，企业主体之间以及内部要素之问的合作都要处于某种契约网架之中，并依靠契约各方诚信履约来维持和维护市场经济体制的整体平稳运行。加强企业合同管理可以使企业经济合同行为的全过程都处于动态的控制之下，使合同的签订履行更加适应企业与内外环境的互动需求，条款更加严密，权责更加相称，履行更好操作和到位，推动企业经营良好运行。

2、加强合同管理有助于维护企业权利与利益

一方面合同管理为维护企业权利和利益提供了依据和保障；另一方面，合同管理有利于完善合同条款和对合同履行进行实时控制，一旦对方违约，可以及时把握并对对方违约责任进行及时追究和处理，做到尽可能减少损失。

3、加强合同管理有助于提高企业发展的预见性

合同管理的过程，也是充分利用企业自身和外部环境各种优势的过程。加强合同管理，必然要求企业合同管理的参与者和责任人员不断地研究和调查企业的优势所在，外部环境可利用的政策、机遇或有利条件所在，并在合同履行过程中不断地总结经验教训，不断地对企业合同行为进行校正和完善，起到为企业经营超前预测和探索的作用。

4、加强合同管理有助于减少企业经济纠纷

纠纷的产生主要源于三个方面的原因，一是合同签订不公平；二是违约处理不及时；三是合同修正沟通不一致。加强合同管理可以很好地解决上述三个问题，有助于提高全员合同意识、合同的合法性和完整性，保证合同签订的公平。一旦合同订立基础或环境发生变化，能够及时沟通，对合同进行修订，并可以及时处理违约行为，防止扩大，从而有效地减少合同纠纷。

四、加强经济合同管理的策略

合同关系自始至终是一种法律关系，因此合同管理也应当是自始至终的全过程的、全方位的管理合同管理应做好以下几方面的工作。

1、建立健全经济合同管理制度

要使合同管理规范化、科学化、法律化。首先要从完善制度入手，制定切实可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。合同管理制度的主要内容应包括：合同的归口管理、合同资信调查、签订、审批、会签、审查、登记、备案、法人授权委托办法、合同示范文本管理、合同专用章管理、合同履行与纠纷处理、合同定期统计与考核检查、合同管理人员培训、合同管理奖惩与挂钩考核等。建立和健全单位的合同管理制度，必须根据我国的《合同法》和相关的法规，同时结合单位的实际情况。

2、加强合同管理人员的继续教育工作

合同管理人员的业务素质的高低直接影响着合同管理的质量。首先要加强对各级管理人员合同法规的宣传教育，促进各级管理人员特别是领导者和决策者转变不合时宜的思维和模糊认识，增强法制观念和风险意识。然后依照合同管理人员应具有的素质条件，选择本单位的优秀人才担任合同管理人员，也可以通过公开考评和竞争招聘方式选拔人员，坚持优胜劣汰的原则，把优秀人才放在这个岗位上。人员确定之后，要加强合同管理人员的继续教育工作，可根据本单位与市场的实际情况， 参加短期培训或进相关高校深造。同时从经济角度出发，对合同管理人员实行岗位责任制，明确他们的责、权、利建立竞争机制，对有贡献的单位领域和合同管理人员给予奖励。通过以上措施，促进合同管理人员的思想水平、法制水平和业务能力的不断提高。

3、违约纠纷的及时处理

合同关系是一种法律关系，违约行为是一种违法行为，要承担支付违约金、赔偿损失或强制履行等法律后果。法律顾问部门审查合同时选择合适的违约条款和纠纷处理条款显得很重要，一旦发生违约情形，法律顾问要区别情况，及时采用协商、仲裁或诉讼等方式积极维护单位的合法权益，减少单位的经济损失。

4、加强监控，防范合同履行中存在的风险

加强对本单位经济合同签订授权的管理与控制，落实执行好授权制度，完善对合同履约情况的考核制度，加强合同签订后的监督和管理，促使相关人员随时了解、掌握合同的履行情况，发现问题及时处理，对造成合同不能履行或不能完全履行的 追究有关人员的责任强化合同履行的有效控制。

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一、高校内部控制环境缺陷

高校的内部控制环境是高校的管理制度与组织架构，影响高校经济管理目标的制定，塑造高校的组织文化氛围并影响内部控制参与者的控制意识，是实现具体内部控制的基础。当前高校内部控制环境的缺陷主要表现在以下几个方面：

（一）学校整体风险意识比较淡漠。近几年，随着国家科教兴国战略的实施和知识经济的兴起，各高校获得了难得的发展机遇期。但机遇与风险是一对孪生姐妹，由于高校管理层不同于企业管理层，很少经历过市场经济的洗礼，风险意识比较淡漠，在决策上缺少科学的风险评估机制，在追求“一流”的道路上过分强调“大楼”等硬件建设。伴随着求大、求新、求洋高标准的往往是项目建设过程中的资金瓶颈，为此，许多高校以某项收费权作为抵押，通过向银行借贷的形式筹集资金，并由此背上沉重的利息负担。国家宏观调控政策和对高校收费的政策稍有变动，看有可能给高校带来巨大的风险。同时，“高校合并”使许多高校的院系重新组合，内部空间布局发生调整，造成一部分校区资源紧张，另一部分校区资源闲置。所以，资金严重不足和资产严重闲置成为许多高校比较典型的现状。

（二）决策机制有效性和决策制度的完备性等较薄弱。高校一般都是专家治校，但经济管理专家在高校管理层担任职务的并不多。虽然有的高校设有总会计师职位，但总会计师在决策中的影响力有限，在重大经济决策过程中无法发挥应有的作用。当前，高校主要领导兼任校内重要法人单位法人代表或董事长职务的现象比较普遍，这必然会造成高校内部控制制度无法有效执行，内部审计部门很难对该类校内法人单位进行真正有效的管理和监督，以致有些校内法人单位游离于高校内部控制机制之外。

（三）决策机构权力和职责不明确。许多高校设有校（院）务会议、财经领导小组、基建委员会、收费领导小组等决策机构，这类机构普遍存在制度不健全、职责重叠、权力和职责分配不明确现象，集体决策只是形式，决策的民主性、科学性无法体现。例如，很多高校为了建设新校区而成立“新校区建设指挥部”，但由于缺乏授权机制，对指挥部与校基建委员会、校务会议、财经领导小组、招投标领导小组、基建处等机构的权限没有合理划分。指挥部的总指挥一般为主要校领导之一，内部审计部门很难对其进行有效监督，容易在工程预算、招投标、工程变更、工程决算等控制环节上出问题。

（四）国有资产管理部门在高校组织架构中地位偏低。高校资产基本上都是国有资产，高校的经济实体也都属于国有，但是，由于高校国有资产管理部门归属于财务部门，在人员编制、管理权限等方面都受财务部门影响，对国有资产安全的监控力度不强，对高校或其下属经济的投资行为无法进行有效监督，容易造成国有资产流失。

（五）组织文化对内部控制影响不够。内部控制受高校管理层道德价值观、管理理念、管理方式等组织文化方面的因素影响，如具有领导集体决策传统的高校，内部控制效果明显强于领导个人决策的高校。但是，当前高校对内部控制的认识还多停留在内部牵制阶段，很少将内部控制提升到组织文化建设层面，对内部控制制度的执行一般只局限于高校会计系统内，认为只是财务部门的责任，如此必然影响到内部控制在高校风险防范中的作用。

二、高校内部控制体系上的缺陷

高校内部控制体系上的缺陷主要有：

（一）合同管理方面的内部控制缺陷。随着高校办学规模的不断扩大，管理体制的不断调整，高校内部职能管理部门、二级单位的自主性经济活动越来越多。这些经济活动涉及各类经济合同，许多高校对经济合同管理的重要性及可能隐含的风险认识不足，对各类经济合同没有制订统一的规范。如某高校下属经济实体没有经过有关管理部门批准，对外签订了一份加盖系行政公章的技术协议，后因不能正常履行合同而使该校遭受五百多万元的经济损失。高校经济合同管理存在的主要问题，一是没有建立订立合同和管理合同的内部控制制度；二是没有按照有关规章制度对合同实行归口管理，擅自对外签订合同；三是合同的文本不规范；四是印章的使用权限不明确，有的甚至未经批准私刻公章。

（二）货币资金管理方面的内部控制缺陷。高校货币资金内部控制主要是针对会计系统货币资金的安全管理，包括财务部门及其下属经济实体的货币资金。货币资金的安全管理主要体现在防盗窃、防贪污、防诈骗等方面。完善的内部控制制度是保证货币资金安全性的前提，特别是出纳与银行对账职能不能由同一个人担任。但有的院校由于会计人员编制不足，安排同一个人担任出纳和对账工作，为货币资金安全带来隐患。为了保证货币资金的安全，教育部和财政部规定高校实行银行对账单“双签”制度，即高校财务部负责人必须对每月的银行对账单审核签字，然后再交由审计部门负责人复核签字，并报经主管财务工作的校（院）长或总会计师审核签字。“双签”制度有利于明确货币资金安全责任，但很难真正执行到位，因为很多高校的货币资金流量非常大，有的一个月就有上万笔货币资金流进或流出，审核和复核工作量太大。

（三）固定资产管理方面的内部控制缺陷。固定资产内部控制主要在采购、日常管理、报废处置等环节。仪器设备是高校固定资产中的重要组成部分，特别是一些“211工程”、“985工程”院校，将经费主要投资在仪器设备上。由于许多高校盲目追求仪器的先进性，对仪器采购缺乏科学论证，造成仪器设备重复购置、使用率不高，甚至闲置。而且，由于设备采购工作量庞大，许多高校设备部门将主要精力投在采购工作环节上，很少关注设备的使用状况，使设备管理成为薄弱环节。在固定资产报废处置时，只需报给财务部门和审计部门书面汇签，很少财务部门和审计部门到现场堪验和核实，内部控制漏洞明显。

（四）无形资产管理方面的内部控制缺陷。高校的无形资产主要是校名的冠名权，特别是著名高校，其校名的无形资产价值无可限量。但许多高校对此认识不足，而校内外企业又千方百计想挂上高校的校名，以提高企业价值。由于学校对校名的管理机构、使用授权等不明确，很难对校名进行有效管理。有的校名即使已经注册也无法得到有效保护，因为到底有那些企业冠用校名，连高校自己也掌握不了。冠名权的流失还为高校带来潜在的声誉风险，如校内外机构利用校名在社会上非法牟利，其不法行为对高校声誉的损害是难以弥补的。

（五）物资采购招标管理方面的内部控制缺陷。目前，很多高校物资采购都采取了政府采购模式，招标管理制度比较完善。但高校设备采购专业性很强，技术指标难以把握，市场行情也比较复杂，高校的监察、内审人员在招标工作中的参与程度、参与形式较难把握。

（六）校办产业管理方面的内部控制缺陷。由于国有资产管理部门职能没有贯彻到位，许多高校没有建立健全对校办产业负责人的任期考核制度，内审机构对校办产业负责人进行的任期经济责任审计缺乏科学的评价标准，对负责人的约束效果不明显。而且，审计主要是事后开展，只能起到部分惩戒作用，预防和激励作用有限，对校办产业负责人不能起到有效约束作业，致使有些负责人行为严重损害学校和校办产业的利益。

（七）校办企业对外投资管理方面的内部控制缺陷。高校校办企业对外投资现象比较普遍，对外投资过程中存在的内部控制问题，一是投资论证制度未建立，对被投资行业和项目缺乏充分的市场调查和经济分析；二是对被投资单位监督管理制度不完善，投资回报率低。

（八）校办企业改制方面的内部控制缺陷。高校校办企业改制程序的内部控制不到位，很容易造成国有资产流失。如有的高校未对改制企业负责人进行必要的离任经济责任审计，致使改制企业的部分资产被非法隐藏、转移、瓜分；有的高校国有资产管理部门、内审机构、财务部门未对改制企业评估价值进行必要的复核，没有及时发现改制企业价值被低估，造成国有资产被贱卖。

三、完善高校内部控制的措施

针对高校内部控制环境和内部控制体系存在的问题，笔者认为有必要采取以下措施，完善高校内部控制。

（一）完善内部控制环境。高校应优化内部组织架构，加强内部控制制度建设，科学划分各管理部门的权限和职责；顺应现代内部控制理论的要求，建立必要的风险评估机制；设置风险评估机构，定期为管理层提供风险报告；避免校级管理层在学校下属经济实体中兼职；合理提升国有资产管理部门的地位，将国有资产管理部门对国有资产的监督和管理职权落实到位；将内部控制理念作为学校的组织文化理念，在各级管理层和员工中广泛宣传；加强部门间的信息沟通，提高管理信息质量，使各种管理信息在各管理层级之间及时传递。

（二）强化货币资金管理内部控制。应采取多层次对账形式落实“双签”制度，采用信息化手段提高对账工作水平和效率。一是在会计系统内不同职能科室设立对账人员，实行交叉对账，不同人员的对账结果必须一致；二是审计机构应用审计软件对货币资金进行定期核对，会计系统的对账结果必须与内部审计机构对账结果一致；三是定期报告大额资金流向和用途，以便校级管理层及时掌握货币资金流动信息。

（三）完善固定资产管理内部控制。建立大型仪器设备采购论证和评估机制，由不同机构分别执行采购论证和仪器价值评估职能。坚持和完善固定资产定期清查制度，建立固定资产使用效益评价制度，定期对大型仪器设备的使用效率进行评估，积极探索建立大型设备网络管理系统，提高仪器设备使用的开放性。建立和完善经济合同归口管理制度和经济合同订立授权制度，将重大经济合同的复核纳入学校法律顾问机构的职责，加强对合同印章的管理，严防合同欺诈。

（四）加强对校办企业的内部控制。高校建立健全校办产业负责人定期考核制度，加强对校办产业负责人任期经济责任审计；建立对外投资论证和评估制度和对外投资管理制度，及时评估投资风险，预防重大投资损失，特别要防止风险向校内转移；建立校办企业改制内部审计程序，对校办企业评估资产进行必要的价值复核。

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1.合同审核。一般需要对供应商的经营范围和经营资格进行审查，尤其是进口仪器设备，需要对国内商的资质及其商业信誉进行调查评价。我校有专门的审计部门对合同对象的法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件进行审查，评估合同签订对方的信用状况以及履约能力，并在其合同履约过程中关注资质、信用有无变化。2.合同签订。进口设备的签订大多是与国内的商签订，为了规避汇率变动，结算方式主要为人民币包死价。但也有少量签订条款中涉及外汇结算，进口仪器设备签订合同后免税办理、清关等程序，到货周期较长，一般为3到6个月，汇率波动较大，出现结算付款与预算相差甚远，从而导致用户部门预算不够的现象。从而导致合同风险把控不严，违约处理风险增加。3.合同履行。合同签订后，合同双方应一起遵循合同约定条款，根据合同的内容、性质和目的履行义务。尤其进口仪器设备，要进行设备性能测试、分析，确保合同全面有效履行。4.合同签订后的验收、结算。合同签订后，进口仪器设备需要相关免税办理，清关到货后的验收工作一般由职能部门、用户部门以及供应商参与，如果涉及商检的设备，还需要海关等校外单位参与。进口仪器设备由于指标的复杂性、专业要求，验收有时会需要专业的场地和条件进行设备性能调试。并且严格按照合同的标的物条款进行履约验收。合同结算是合同履约过程的重要环节，既是对合同履约的监督，也是对合同条款的审查，一般由用户部门办理入库、财务部门办理结算手续。

二、汇率变动对进口设备采购合同的影响

高校的年度预算是对一年的采购计划的总体规划。其中进口仪器设备的采购计划是年度采购总预算中较为重要的部分，对年度整体采购预算计划有重要的影响。人民币汇率的变动不仅会影响采购预算的执行情况，而且对进口仪器设备采购合同的内容也会有一定的影响。我校目前采用的一般结算方式为人民币包死价，这样就最大限度地避免了汇率变动风险。但也有少部分进口设备是采用外汇结算，采购合同条款一般会注明付款结算的方式、时间等，合同结算的时间段不同所对应的人民币汇率就不同，所支付的金额就会随着汇率的上升或者下降而变化。

三、进口仪器设备采购合同流程管理

目前进口仪器设备普遍金额较高，结合我校的实际工作，超过10万元人民币的采购项目需要进行论证、招标采购。大部分的进口仪器设备都需要通过招标方式进行采购。由于进口仪器设备合同签订后采购周期较长，流程中涉及单位较多，因而在实际工作中可能会遇到更多的问题。合同管理体现了采购合同过程的闭环管理，包含合同的签署、办理免税、清关、商检、资料归档等环节。

四、进口仪器设备采购合同管理的风险防控

作为政府采购的其中一员，高校进口仪器设备采购活动，也具有商业性质，同样需要在相关法律法规的规范下开展。学校通过建立完善的经济合同管理制度，用制度法规约束，施以监督，将合同管理工作推向规范化、法制化，使其更加完善。尤其对于进口仪器设备采购合同，通过规范合同的标的物产地、型号、价格、到货时间等具有重要意义。通过对进口货物采购合同的准备、订立以及履行阶段进行合法、规范管理，我们能够做到保护学校资金、维护学校合法权益，进而有效提高进口仪器设备采购效率。

五、合同管理的信息化建设

我校已经实现集中采购合同统一管理模式，并且已初步建立了合同规范管理的采购合同管理办法以及合同章管理办法，但仍然停留在传统的手工模式。信息化合同管理系统的缺乏，导致用户在查阅采购合同时效率低下，也为学校采购合同整体管理增加潜在风险。合同管理信息化的建设是合同管理效率提升的重要保障，合同是否及时归档、合同档案分类是否便利、科学，使得合同管理信息化建设具有重要的指导意义。

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随着《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称“内控规范”）的下发，各级工会积极探讨制定措施完善其内部控制体系。规范工会财务管理、提高工会经费使用效率是工会财务目标，也是内部控制体系建设的重要组成部分。与高校事业财务不同，高校工会财务有其自身特点，围绕《内控规范》，建立符合自身要求的内控体系，成为目前高校工会财务工作的重点。

关键词：

高校工会财务内部控制

一、高校工会财务内部控制存在的问题

事业单位工会与企业工会在性质上存在差别，高校工会的特点是行政化色彩较浓。高校工会从行政隶属上是处级单位，地位高于一般部处，但管理上易受行政干预，工会职能的发挥受行政管理影响较大。高校工会财务内控方面存在的问题，往往是学校行政部门活或者学校财务部门内控方面的问题。

1.内部控制体系缺失或不健全。《内控规范》下发已有三年时间，按照规范要求，行政事业单位应围绕预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面建设自身内控体系。然而，实际情况是因牵涉学校多个部门的具体业务流程，高校普遍并未建立完善的内部控制体系。原有制度不完善或者制度老化严重，不能满足日常管理需要。以财务为例，近年来，财政部等部委对会计制度、财务制度进行了修订，对科研管理、基本建设财务、差旅费管理等具体业务出台了新的办法，而很多高校仍在执行原有校内规章制度，对新制度、新办法反应时间过长，配套执行措施或办法滞后，无法指导日常工作。经常遇到学校老师这样质问：国家相关法规已出台实施，为何校内迟迟得不到落实。内控制度需要围绕学校内部业务进行系统的制度更新，工会作为学校的行政单位，没有能力制定单独的内控制度，一般是遵守学校现行制度，这客观造成工会财务内部控制体系不健全。

2.工会财务岗位设置不合理。工会财务制度要求专户核算、独立建账、专人管理。从实际情况看，专户核算、独立建账一般可以做到，而专人管理方面，各高校落实不够彻底。或是归学校财务集中统一管理；或由工会管理人员兼任。归学校统一管理，一般是由学校财务处管理，学校财务处通常会按照事业财务制度来对工会财务管理，忽视工会财务自身特点，无法保证工会财务的独立性和充分发挥工会职能，易受行政干扰；由工会部门管理人员兼任，则对财务人员有很强的专业要求，除需要会计从业资格证书，还需要学习所处行业的财务知识，工会财务人员需要学习财务基础知识、工会财务制度等，而工会管理人员不能投入大量精力到财务中去，财务专业性无法保证。工会经费按照事业经费统一核算，挤占、挪用工会经费现象频现，直接影响工会经费效用的发挥。工会财务有专门的财务制度和规定，全总工会规定每年工会主管部门要组织审计事务所对辖区内工会财务管理情况进行审计。而学校工会财务管理人员岗位设置不健全，必然不能管好、用好工会经费，忽视工会财务管理的特点，无法落实上级主管部门各项政策。

3.内控管理措施执行力度不足。全国总工会高校财务在预算、收支、资产管理方面建立了一套管理制度，其中包含一些内控思想，但高校普遍执行力度不足。如预算编制粗糙，预算根据当年财务状况和上年收支数核定，并未结合实际工作，也未按收支项目详细划分，随意性较大，通常也没有使用科学合理的预算编制方法。预算执行时，工会经费收支对照预算不严格，收支科目之间混用现象普遍存在；超预算、预算外项目经常发生，预算管理流于形式；资产管理较为松散，工会资产因其自身特点，有些高校由工会自行管理，并未交由资产管理部门管理，没有制定相应的资产管理办法，资产管理员由工会管理人员兼任，造成资产不能定期盘查、资产变动未办理移交手续等，使工会资产存在流失风险；建设项目管理方面，工会接触基本建设项目较少，上级主管部门拨付了专项经费，工会财务在如何用好建设项目资金上缺乏经验，知识储备不足；合同管理方面，部分高校并未出台经济合同管理办法，对下属单位的对外签订合同约束不够，不能有效规避学校内部对外签订合同的风险。工会具备独立法人资格，可以独立对外签订合同，工会普遍缺乏合同签订方面的规章制度，重视程度不足，存在风险。

4.内部监督和外部审计重视程度不足。财务管理要做到科学、规范，必须接受内部监督和外部审计并对存在问题进行整改。一些高校未设置独立的内部审计机构，或是内部审计机构由财务或其他部门兼任，对工会经济活动不能起到监督作用。一些高校对内部审计重视程度不够，内部审计专业性不足，审计走形式、走过场。上级主管工会定期对工会经费收支情况进行检查，出具审计报告并提出整改意见，但这些整改意见经常得不到落实。归根结底，还是对内部监督和外部审计工作重视程度不够。

二、高校工会财务内部控制体系建设措施

针对高校工会财务内部控制存在的问题，结合《内控规范》具体要求，提出几点建设高校工会财务内部控制体系的措施。

1.增强重视程度，完善内控机构。开展内部控制建设，必须成立由单位负责人挂帅的领导小组，加强重视程度。就工会财务来说，要求学校领导重视并参与内部控制体系建设，确保学校层面的内部控制要完整和规范。发挥财务、审计、资产管理、项目建设、合同管理部门的协作性，加强各方内控制度的建设；工会内部财务控制规则需要工会委员会、经审会、领导层及各个职能部门共同参与并承担相应职责；在日常管理岗位设置时，要严格遵守相关法律法规和制度，不相容职务相互分离，岗位间相互牵制、监督，形成有效的制衡机制；要发挥内部审计部门的监督作用，不仅体现在日常业务上，还应在评价内部控制的有效性以及提出改进建议等方面得到充分发挥。

2.健全内部控制制度。高校工会作为学校的一个部门，要建立健全内控体系，学校必须要有一套完整的内部控制制度。按照《内控规范》要求，单位经济活动应重点关注预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等方面。从不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等途径建立完善的内控体系。各单位必须要对《行政事业单位内部控制规范（试行）》有全面深入的认识，所谓规范是管理思想的总结，各高校应组织工会管理人员认真学习规范，对相关经济业务进行梳理，结合自身工作特点对工会财务日常管理中涉及的风险点一一排查，建立一套符合自身需求的内控制度。

3.强化落实，重视内部监督和外部审计。内部控制的成效关键在于具体措施落实的执行力度，《内控规范》对内部监督和外部审计落实的多个方面提出了具体的解决措施，必须使工会干部全体人员自觉参与到工会内部财务控制体系的建设当中，因为这切实关系处理日常业务、加强觉悟修养、提高遵守制度的意识；应加强对财务人员基础工作规范的要求，财务人员忙于日常业务，易忽视财务工作中的风险，如近年来电信诈骗的频发，使单位资产流失。在很多案例中，银行出纳一个人就具备了支出大额资金的能力，这严重违反了内控制度的规定，也恰恰是《内控规范》中关注的重点，是财务人员需要加强和改进的工作难点。重视内部、外部的监督和审计，对于经审会、审计机构提出的风险点和问题必须予以重视并及时解决，避免今天内部财务控制中的小漏洞造成他日的重大损失。

三、结语

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第一、围绕中心、服务大局，提高审计工作的有效性。

一年来，我们在工作实践中，把围绕中心、服务大局作为审计工作的出发点和落脚点，自觉的将审计工作做为学校管理链条中的一环，不断强化审计工作对学校宏观管理的服务功能，我们紧紧围绕学校的中心工作和学校领导关注的重点、管理的难点、教职工关心的热点问题及重大经济活动，合理安排项目，并有针对性地确定了一些相对具有宏观意义和代表性的项目开展专项审计工作。例如，20__年，结合国家审计署对18所高校审计中发现的问题，为进一步规范我校的财务管理，及时发现办学资金运行及管理中存在的问题和风险，我们与财务处共同对学校及二级独立核算单位的财务管理、重大财务决策合规合法情况、财务核算、各类资金运行等情况进行了专项调查。针对调查中发现的不规范的问题，能解决的立即进行整改，对暂时解决不了的也要拿出解决方案，限期整改。通过专项调查，对规范学校财务管理，降低学校风险和保证经济活动的健康持续发展发挥了积极作用。再如，为从项目论证、投资决策、财务管理的角度全面总结附属实验学校新校区的建设工作，并为学校下一步的财务决策与管理工作提供准确的信息、依据和建议，在学校领导的重视支持下，开展了附属实验学校新校区建设项目财务效益分析工作。经过近半年来的数据采集、统计、测算、分析、预测等综合审计手段确认了附属实验学校新校区建设项目的资金总投入情况及校区运行以来的财务状况、对校区的办学效益进行了测算和分析，目前，该项目正处在收尾阶段。

第二、突出重点、提高效率，推进审计工作持续健康发展

一年来，我们根据学校建设、发展速度明显加快、经费总量不断增长、经济活动日益增多的实际，坚持全面审计与突出重点相结合，注意选取那些影响大、风险高、事关学校发展建设的项目和领域作为审计重点。

一是不断规范经济责任审计。20__年我们共对6名中层领导干部进行了任期经济责任审计。在审计工作中，坚持客观公正、实事求是的原则，注意把内部控制以及经济管理工作的有效性、办学经费使用的效益性作为评价重点，并产生了积极的影响。目前，我校的经济责任审计工作，在组织部门的大力配合下，目的更加明确，程序更加规范，审计质量和水平不断提高。尤其在加强干部队伍管理、促进和提高管理水平，依法行政等方面发挥了重要作用。

二是投资项目审计效益明显。一年来，我们针对学校基本建设和维修改造项目多、投入增大的实际，以规范投资管理、提高投资效益为目的，继续搞好基建、修缮工程项目审计。加大基建、修缮工程项目审计力度，在建设工程设计、招标、合同审签、合同执行、洽商变更、竣工结算等各个环节严格审核把关，堵塞漏洞，控制工程造价，节省开支，我们本着高度负责的精神，定期考察建筑市场价格，并依照国家规定对基建、修缮工程项目结算进行严格审核，使竣工项目审计率达到了100％。20__年共完成基建、修缮工程项目34项，审计资金总额28048万元，审减工程造价并为学校节约经费1035万元。

三是坚持审计关口前移、防范经济风险、维护学校合法权益。20__年，我们围绕学校经济活动特点，抓住影响学校资金使用效益的重点环节，在坚持事后与事中、事前审计相结合的基础上，逐步实现由事后审计为主向事前防范、事中控制和事后审计相结合为主的转变。审计工作融入学校经济活动之中，参与到经济运行决策中来，使各项经济活动在运行中得到有效监督。同时，严格各类经济合同的审签工作，20__年共完成合同审签74份。在合同审签工作中，我们严格按照学校《经济合同管理办法》及国家的法律、法规对合同的真实性、合规性、合法性进行审核，对个别不符合规定的合同文本予以拒签，维护各类经济活动文本的严肃性。审计关口前移，不仅有利于完善学校各类经济管理工作程序，规范各项经济活动秩序，而且为学校节约了资金，使有限的办学经费发挥出更大的经济效益和社会效益。

第三，求真务实、勤奋创新

，促进审计工作不断深化

20__年，我们在准确把握高等学校内部审计发展趋势和走向的基础上，坚持以勤奋创新为取向，打造自身特色，使审计工作不断适应学校发展需要。建立和完善以财务审计为基础，以内部控制评价和效益审计为重点，以促进提高管理水平、提高资金使用效益、防范经济风险为目的的内部审计新格局。

为适应学校科学化管理要求，我们将内部控制测评作为各类审计项目的基本内容。在各类审计项目实施过程中，把对内部控制了解和评价作为重点，通过系统的、规范的方法评价内部控制的健全性、有效性和科学性，改进其管理，以帮助其实现既定目标，取得了较好的效果，并在审计实践中逐步实现以下几个方面的转变：

在审计目的上，实现了从合规性审计向增值性审计转变；

在审计内容上，实现了从以财务审计为主向管理审计为主转变；

在审计方式上，实现了从事后审计为主向事前控制、事中审计与事后审计相结合转变；

在审计作用上，实现了从批判功能向建设功能转变。

第四，以人为本、加强建设，提升审计工作层次和水平

20__年我们在积极寻求审计工作进一步发展、创新审计工作的新思路、不断加强和改进工作的同时，采取有力措施，切实加强审计队伍建设，努力营造积极向上、团结协作、廉洁务实、追求卓越的团队精神。一是，加强业务培训。年内，我们先后派出18人次参加教育部和省内审协会组织的各类审计业务培训。通过业务培训，较好实现了审计知识更新，为内部审计工作上水平，提供了必要的知识支撑。二是，加强理论研究。积极探索内部审计与大学发展的关系及高等学校内部审计的行业规律，把握内部审计发展趋势，并以此为指导，全面推进学校内部审计工作。我们确立了通过申报课题项目带动理论研究，通过理论研究，全面提升审计干部素质的指导思想，积极组织申报研究项目。经过全处的努力，我们申报的《高等学校内部审计发展趋势研究》课题被审计学会批准立项并获得二类资助。目前，课题研究工作正在进行之中。通过参与研究，大家的学习热情更加高涨，开拓了视野，对审计工作的健康发展起到了积极的推动作用。三是，在认真做好常规审计管理的基础上，增大了战略管理的比重，通过规划，明确审计工作的发展目标，积极营造一种着眼未来、旨在创造、追求卓越的团队氛围，服务一流大学建设。我们提出的“十一五”工作目标是：学校内部审计工作基本实现从以传统的真实性、合规性为导向的财务审计为主向以现代的内部控制和风险管理为导向的管理审计为主的全面转型与发展，建立和完善与现代大学制度相适应的内部审计运行机制，初步形成以风险控制和管理审计为重点的内部审计新格局，全面提升审计工作层次和水平，为建设国内一流国际知名的研究型综合性师范大学作出新的贡献。