部门合同管理精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇部门合同管理范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

【关键词】合同 企业 财务监管 管理

一、绪论

当前经济社会全面高度发展的形势下，企业经济往来大多通过经济合同来实现，经济合同的种类和数量也越来越多，企业必须加强对经济合同的管理。合同管理的好坏直接影响企业的经济利益，高水平高质量的合同管理势在必行。但在企业合同管理实际过程中，财务监管力度不够，财务人员主动参与意识不强，财务报表与真实经济业务脱节，合同管理效率低下，风险防范不足。为做好合同管理工作，企业必须高度重视财务监管在合同管理中的重要性，加强财务部门在监管合同签订到执行等各环节的职能作用，从而把合同风险降低或进行有效规避，以便能有效提高合同管理的效率。加强对经济合同中财务监管职能，是财务部门必须履行的职能之一，有利于提高合同管理水平，有利于维护企业经济利益，有助于提升企业的经济利益。

本文主要关注财务监管在合同管理中的重要性，通过对合同管理过程中存在的主要问题深入分析，提出完善合同管理方面的一些建议。

二、从财务监管角度强化企业的合同管理

企业的经济业务和往来事项大部分都是通过不同的合同来实现的，可见合同在公司开展的对外经营活动中起着重要作用，公司必须将“合同管理”作为公司最基本的管理制度之一，并围绕合同的一系列具体环节，展开对合同的风险预防和实时控制活动[1]。

企业合同管理是指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。其中订立、履行、变更、解除、转让、终止是合同管理的内容；审查、监督、控制是合同管理的手段。合同管理必须是全过程的、系统性的、动态性的。合同管理一般可划分为四个阶段：合同准备阶段，包括合同策划、调查、初步确定准合同对象、谈判、拟订合同文本、审核等程序；合同签署阶段，包括正式签署、将合同分送相关部门等程序；合同履行阶段，包括合同履行、变更或转让、终止、纠纷处理等程序；合同履行后管理阶段，包括合同归档保管、执行情况评价等程序[2]。

加强财务部门对合同的监管非常重要，不容忽视。一方面，财务部门进行业务核算和编制财务报表需要以企业签订的经济合同为依据，属于企业会计原始资料之一，加强合同的有效管理，充分发挥财务部门的监管作用，是财务管理工作的一项非常重要的内容，可以实现财务部门对合同涉及的经济事项的前、中、后不同阶段的管理。此外，合同管理的主要目的是通过有效手段减少企业合同风险，提高合同管理过程中的效率，明确合同的管理责任，有效控制合同发生的费用，降低各项成本，最终提高企业的经济效益。可见，合同管理是财务管理的重要组成部分之一，加强对合同的管理也是财务部门要履行的重要职能之一，有利于企业严格遵守内部控制规范，完成预期的经济效益目标。

三、防范企业合同管理中财务监管的缺位现象

在企业管理事务中，大部分企业都会专门设立相应的管理部门进行合同管理，但财务管理部门与合同管理部门之间缺乏有效沟通，无法做到信息资源共享，使得财务部门的合同监管作用受到抑制和约束，合同管理的效率不高。财务部门出具的财务报表与企业实际发生的业务脱节，导致财务部门提供的各项数据难以为企业管理者和各级投资者提供有价值的参考信息。

在整个合同管理过程中，财务部门的管理人员主动合同管理的积极性不高。在一系列的合同管理过程中，从合同前期谈判、到合同中期签订、合同过程履行，以及合同后期结算和合同保管等环节，财务人员往往没有主动对合同进行监管的意识，只是在合同履行后收到业务部门随时传来的结算单据，依据财务人员对合同结算单据的基本理解进行财务核算，简单发挥报销、结算、统计的作用，而不进行合同相关业务的学习和及时沟通。这种经济信息的传递过程是不准确的，也不及时，加上财务人员对有些经济业务性质不了解、对合同的具体执行情况不清楚，导致财务核算滞后、财务数据也不够真实，财务报表反应的情况与企业真实的经济业务缺乏关联性[3]。这种情况下，财务部分出具的数据不能给企业的经营管理者提供有用的支持，也不能为投资者提供有价值的参考信息。

为了改变上文描述的现状，财务部门的管理人员要积极寻求各种方式方法，积极参与到企业的合同管理中来，确保财务管理部门在企业经济正常运行过程中的知情权，发挥财务部门的监管职能。财务管理人员要凭借自身对合同风险敏感的专业判断力，准确而又及时的发现和评估潜在的合同风险，还要熟练运用各项会计制度和准则，利用相应的政策，采取有效措施把企业合同风险降低到可接受水平。因此企业的合同管理需要财务管理人员对合同进行全过程的跟踪监管，将财务监管从企业合同协商、合同起草的初始环节就开始渗透进去，在合同的起草环节做好财务控制，事前防范，事中控制，事后补救，还要求财务人员全面更新经营管理观念，努力改变财务工作环境，同时提升财务人员的自身综合素质。

四、加强企业合同管理中财务监管的关键职能

企业管理的一项重要内容就是合同管理，并且合同管理也是财务管理的一部分内容，财务管理的主要目标包括下面三项，一是优化合同管理的流程、二是降低合同管理的风险、三是提高合同管理的效率。财务部门如何才能够在企业经济合同的管理中发挥监管的重要作用值得深入剖析探讨，本文就从合同管理的四个阶段进行分析探讨。

（一）合同订立前重点做好风险防范

风险预测和风险辨析工作要在合同签订前完成，其要由财务部门配合相关部门来完成。财务管理部门的工作人员要认真分析即将进行的合同活动中可能存在的风险，并保持积极沟通[4]。在风险分析过程中财务管理人员要认真严谨，仔细调查合同签订关联方的资信情况、财务情况、业务水平和履约能力，把可能涉及到的风险进行逐一的分析研判，确定可能发生风险的类型，制定有效的风险防范对策。合同本身就是合同风险一个重要的来源，财务部门需要注重相应细节，对合同中涉及财务的条款给予适当的意见。财务人员要重点关注合同标的是否符合企业业务范围；合同中提及的经济事项和相关数据是否符合企业的预算和利益；合同的格式和合同类型是否规范；合同内容和条款是否合理齐备。如合同价款的确定和支付结算方式、金额大小写、产品和服务的数量、质量或技术标准、履约期限和地点、违约责任的归属、争议的解决等。

（二）合同签署阶段重点监管合同签署权限及备案程序

强化财务管理部门对合同签定阶段的监管，包括两部分，一是合同正式签署环节的管控，二是分送合同到相关部门环节的管控。财务人员应重点关注签署的合同是否属于经过审核管理程序同意签订的合同；是否超越合同签署权限，严格执行企业的授权审批制度，做到重大事项审批签字有效，严禁未经授权擅自签订；签署加盖的合同印章是否与财务备案表中的印章一致。如存在授权委托的情况，财务部门还应该审查是否存在委托备案书，合同受托签字人是否与委托备案书中受托人一致，是否超出委托事项范围以及委托期限等细节。

完整合同需要专门编号并加盖公章或合同专用章，合同管理部门应当第一时间将一份完整合同的原件或副本送财务管理部门备案。财务部门应履行同签收制度，并指定专人负责合同的管理，对合同的管理实行责任追究制度。合同发生任何变更或达成解除协议的时候应该重新走审批流程并及时报送财务部门签收登记备案。

（三）合同履行过程中及时结算并设定索赔工作流程

企业财务部门对合同签订部门送存备案的合同应关注履行过程的各种情况，依据合同中的各项条款审核执行结算业务，按照合同内容的要求，严格清理债权债务，做好合同款项的催收，对合同的履行情况进行及时评估。凡是没有按照合同条款履约的，或者验收未能通过的业务，财务部门有权拒绝拨款。

这包括两个方面，一是要密切关注对合同生效后涉及的税收政策、收入情况、费用情况、资金使用情况以及合同执行情况，执行严格的合同管理及审核流程。二是，在资金管理方面要遵循集中管理、统筹安排、综合平衡和优化投向的原则。资金管理需要由财务部负责和具体实施。对照合同履约的实际情况，把握好资金的使用和费用的结算等方面。对于合同款项的支付，要做到各项合同支出都必须履行计划申报程序，并严格以批准的付款计划为依据。

在企业合同有任何形式的变更或任何金额的索赔过程中，财务管理人员应发挥监督检查的重要职能。重点的监督包括：第一，合同变更必须符合相应的程序，符合有关法律、法规和政策；第二，变更应通过协商达成书面协议，作为原始合同的补充，做好原始记录、原始资料的保管；最后，严格按照变更后的合同内容和条款对相关费用进行审查，及时进行财务核算。需要强调的是，财务管理人员要提高合同变更后的索赔意识，明确合同变更和合同索赔职责，把合同监管工作贯穿于企业经营活动的全过程。财务监管还要制定合同变更以及索赔的操作流程和需要注意的事项，尤其是合同中重要条款的变更，要按照内控要求，履行企业内部的领导会签和各级审批程序，做到有章可循，照章办事。

（四）建立合同管理在履行后的保密及评价制度

送存财务部门备案的经济合同要指定专人保管，并定期对合同进行编号、统计、分类和归档登记，以实现重要文档的管理，同时还要注意财务人员职业道德，严禁以任何形式泄露合同涉及的商业秘密和技术秘密。此外，财务部门要制定合同执行情况的评价制度，按照兼顾全面和突出重点的原则，定期对合同执行情况进行分析评价，并实施责任追究制度，做好合同履行后管理阶段的财务管控。

五、健全涵盖财务监管的企业合同管理体系

经济合同的管理需要有内控和政策的支持，才能减少风险，达到合同管理的目的。同时一个健全的合同管理体系也离不开专业人才队伍的参与。

（一）完善企业合同管理的组织架构

企业管理本身就是一个相互关联的系统工程，各部门应保证充分沟通，密切配合，单纯强调某一方面往往使管理失衡，进而影响全盘。企业应建立起由企业高层管理者主管、合同归口管理部门统管、业务部门分管、合同管理人员专管、财务部门监管的企业经济合同管理风险评估和预防体系，并建立囊括企业合同审查制度、企业合同文档管理制度、合同变更事项管理制度等在内的全面的完善的合同管理制度，从结构和制度层面进行规范，每个环节相互协调，如果企业签订合同的部门、执行合同的部门、审批合同的人员，对合同的管理的流程没有调整好，那么财务的监管就会孤立无援，也就失去了财务监管的基础和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和严密的合同管理内控体系的支撑下，对经济合同进行动态化管理，各部门相互协调配合，财务部门对合同管理的监管作用才能得到充分的发挥。

（二）建设合同管理的专业化队伍

企业合同管理部门中人员素质的高低会直接影响管理效率和质量。所以财务部门要做好合同管理工作，企业必须要高度重视包括财务人员在内的合同管理人员的继续教育和专业培训，可以采取的途径有讲座、培训、技术交流会等。培训内容涉及很多方面，例如，可以是强化与经济合同有关的法律知识的培训，如《合同法》等，通过培训强化经济合同管理人员的法律观念和意识；也可以是加强对合同管理人员的业务水平、知识面的培养，提高其处理经济合同中各种事务的能力，让其进一步掌握专业知识，熟悉合同处理手段，以此强化其专业能力。总之，采取多项举措加强队伍建设至关重要，建立一支专业化的人才队伍，切实保障企业合同管理体系的正常运行和高效执行。

六、小结

合同是企业日常经营活动中必不可少的内容，加强合同管理具有重要意义。合同管理离不开财务监管，加强财务管理部门对合同的监管是财务部门的职能之一，这就需要企业的财务部门主动参与到合同管理中来，充分发挥财务的监管职能作用，降低或规避合同风险，维护企业利益。在合同订立前，财务部门要做好风险预测、风险辨析工作；在合同签署阶段，财务部门应对签订合同权限、合同印章使用管理、分送合同给相关部门等方面进行监管；在合同履行阶段，财务部门应严密P注合同实际履行情况，及时结算并清理债权债务，制定合同变更索赔工作流程和相关注意事项；在合同履行后管理阶段，财务应做好合同的归档保管工作，建立合同管理及保密制度。加强财务在合同管理中的职能，除了在合同管理的四个阶段进行监管外，还需要企业依据实际情况建立健全企业合同的管理体系，做好包括财务人员在内的合同管理人员的培训。相信有了财务部门的监管，企业会更好的实现合同风险管理，避免企业合同执行的潜在风险，并提高合同执行水平，从而更好的维护企业的利益。

参考文献

[1]杨林萍.关于会计人员对经济合同的审计监督之我见[J].财税纵横，2012，27：448-449.

[2]张桂祖.企业经济合同内部控制管理初探[J].现代经济信息，2014，（1）：67-69.

[3]李卫花.工程财务管理如何加强合同管理[J].山西经济管理干部学院学报，2011，（19）：50-52.

篇(2)

文章编号：1004-4914（2015）07-264-02

合同是企业对外经济活动的桥梁，是企业获取经济利益的根本保证。当前企业合同管理中不同程度存在着职能定位不清、审核内容不明、业务发展模糊等弊端。本文就企业合同管理职能作进一步辨析，目的是澄清认识、明确定位、细化管理，促进合同管理健康发展，维护企业合法权益。

一、合同管理职能的特殊性

合同管理简单说就是指企业为实现合同目的，结合本企业实际，对本企业一系列可能产生法律后果的“合同行为”进行审查、控制、监督的过程。合同管理职能就是指企业从事合同管理的机构在合同运行过程中所应承担的职责和所应发挥的作用。与企业其它管理职能相比，合同管理有自己的特殊性。

1.合同管理主体的特殊性。合同管理的主体是指企业内部按照职权分工做出合同管理行为的各有关部门。企业其它管理职能的主体通常只是一个部门。而合同管理主体是以合同管理部门为核心构建的一个系统性、综合性整体，通常不是一个部门。

2.合同管理客体的复杂性。合同管理的客体，也就是企业合同管理主体的管理行为所指向的对象，即企业的“合同行为”。企业的合同行为是指企业内部相关部门为了企业的利益，以企业的名义，依照职权实施的与合同关系相关的磋商缔约、实际履行、履行异动（变更、解除、转让等）、维权救济等一系列行为的总称。所有的合同行为都涉及到多个职能部门、多个相关岗位、多个时间接点，是一个动态与静态结合的过程。企业其它管理职能行为相对简单，涉及到上述情况的行为相对较少。

3.合同管理行为与法律后果的紧密性。企业合同管理直接作用于合同行为。合同运行过程中的各种合同行为其实质是民事法律行为，是企业为实现合同目的不断设立、变更、处分自己民事权益的过程，随时产生法律后果。企业其它管理职能通常只及于企业内部，不对外产生法律后果。

二、合同管理职能的主要内容

根据合同管理的内在逻辑，将合同管理职能进行归纳和划分，有助于合同管理的专业化运作。合同管理职能就是管理主体对合同行为进行计划、组织、领导（指导）、控制的过程。

1.计划职能。计划职能是管理者为实现组织确定的目标对工作进行的规划和安排。合同管理的计划职能主要表现为制定合适的合同管理制度。企业在制定合同管理制度时要根据企业现在所面临的法律环境和现在所处的合同管理发展阶段，确定企业合同管理的总目标和阶段性目标，梳理合同管理业务，编制合同管理各个子项目的实施计划，安排相应的组织保障、资源保障，确保合同管理各子项目的顺利实施。合同管理制度要适度超前，体现对合同行为的引导。如果只是拘泥于现状则不利于合同管理水平的提高，如果过度超前则会给合同管理带来太大的阻力，不利于工作的开展。

2.组织职能。组织职能是管理者为实现管理目标和计划而对各种管理要素的相互关系进行合理安排的过程。合同管理的组织职能主要表现为建立有效的授权管理体系，即给所有的合同行为设计组织结构、分配权力、明确责任、配置资源、建立有效的信息沟通网络等。有效的授权管理体系应当同时包括合同签订授权管理体系和合同履行授权管理体系。合同行为是不同合同业务部门发起的跨部门、分阶段实施的行为体系，组织协调难度较大。实际工作中要避免只注重合同签订授权体系的管理而忽视合同履行授权体系的管理；要授权给真正负责从事这项业务的相关人员，做到权责明确和权责相适应。企业的各级领导应当通过“合同管理”对合同行为进行指导与审核，少直接参与具体的“合同行为”。

3.领导（指导）职能。合同管理的领导（指导）职能主要是指对合同管理体系内相关成员的合同相关行为进行引导和施加影响的过程，使合同管理体系内的相关个体或者群体能够自觉地为实现合同管理相关目标而努力。这个职能通常由两方面组成。一是纵向的领导职能，主要指合同管理主体的部门负责人对本部门内部涉及合同事务的相关人员进行的指挥、激励、考核等管理行为。二是横向的指导职能，主要指合同管理部门的合同管理员对合同业务部门相关人员从事的合同行为进行的指导，即对合同磋商缔约、实际履行、履行异动（变更、解除、转让等）、维权救济等一系列行为（包括这些行为的准备阶段）所进行的指导。

4.控制职能。控制职能是指在管理计划的执行过程中，由于管理环境的变化及其影响，使人们的活动或行为与组织的要求或者期望出现偏差，管理者采取纠偏措施，使管理计划能按预定计划进行，或者适当调整管理计划从而达到预期目的。合同管理的控制职能主要表现为合同管理部门对合同的审查、检查和评价。

合同审查主要包括合同的主体审查、合法合规性审查、商业性审查和表述性审查四个方面。主体审查是合同审查的前提。主体审查的内容主要包括合同当事人的民事主体、合同人、经营资质的符合性、信用审查与履行能力等问题。合法合规性审查内容主要是合同效力、合同内容、合同订立程序与流程是否符合法律法规要求与企业内部相应的规章制度要求。商业性审查主要审查合同中约定的实现双方合同目的的条款、明确双方权利义务的条款、解决争议的条款等是否清晰、明确、全面，是否具有可操作性，是否有利于实现企业权益最大化。表述性审查可能不直接涉及法律问题，但表述不精准的合同条款可能产生不利的法律后果，甚至有损企业利益。表述性审查应当做到使合同体例严谨、内容齐备、表达精准、版面美观等。

合同管理部门通过对合同行为定期或者不定期的检查和评价，开展持续性的合同纠偏，促使合同管理水平循序渐近、螺旋式提升。

三、加强合同管理部门的职能建设

企业合同管理职能建设工作的关键是加强合同管理部门的职能建设，加强合同管理部门的职能建设应当注意以下要点：

1.合同管理要有正确的思维定位。合同管理的宗旨是为企业实现合同目的。在合同谈判和合同审查中要特别注意自己代表的是一方合同当事人，而不是处于“居中裁判”的地位。必须明白所代表的企业在合同谈判中所要追求的合同目的，在法律障碍与合同目的之间寻找平衡，要促成交易而不能破坏交易。不要片面地追求所谓的合同条款上的平等，应当充分考虑企业的短期利益和长期利益、局部利益和全局利益的关系，追求一个效益、效率、权益、风险和企业形象的最佳组合。

2.合同管理部门业务要向纵深发展。传统的合同管理部门仅仅满足于合法合规性审查、项目谈判和应对必要的诉讼等传统业务，法务人员缺乏对企业管理运营的兴趣，在企业职能部门中常常处于边缘化的位置。我们要突破传统法律思维局限，不只是关注传统法律事务范围内的事情，更多地关注与企业紧密相关的其它边际法律事务。服务要尽可能包括但不限于法律，服务形式要多样化，积极介入制度合法合规性审查、流程设计、合同信息化管控、纪检监察事务法治化运作等新领域，以传统法律事务推动边际法律事务的开展，以边际法律事务带动传统法律事务的深化。

3.正确认识合同管理行为与合同行为的关系。合同行为主要由合同业务部门和财务部门完成，合同管理部门通常不是合同行为的直接参与者。合同管理职能的作用就是创造对合同行为相对的“体外监督”条件。与纪检监察部门的“体外监督”不同的是，合同管理更多地侧重于过程的控制与监督，即通过审查、盖章等方式对合同行为的运行过程发挥“控制职能”。所以合同管理部门要以“事前防范合同风险，事中控制合同风险”为工作重点，以“事后补救合同风险”为补充，扎实做好合同管理工作。

篇(3)

关键词：经济合同；管理；规范

中图分类号：F715.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-01

一、加强制度建设，规范合同管理

要做工作，制度先行，是合同管理工作的座右铭，也是企业合同管理工作能够得到稳步、协调发展的关键。因此，本人任职以来一直十分重视合同管理制度的建设，几年来，先后制订了《东滩煤矿经济合同管理暂行规定》、《东滩煤矿合同管理暂行规定实施细则》，规范了从合同管理机构设置到合同审批、签订、履行、终止、归档等各项制度，进一步明确了矿属各单位和部门在管理过程中的地位和作用。制度规定，签订经济合同必须有承办部门、合同科、财务科参加；合同科对经济合同的全部条款综合把关，承办部门对经济合同的质量、技术标准、履行等条款把关，财务部门对经济合同的结算方式等条款把关。在此基础上本人又起草形成了统一的《东滩煤矿经济合同管理规定》。结合工作实践，本人又根据不同种类的合同在立项、审批、签订、履行方面的具体情况制订了专门的单项规定：先后形成了《建筑工程合同管理规定》、《修缮修理合同管理规定》、《购销合同管理规定》等单项制度；根据煤炭销售的实际情况，本人又对《煤炭销售合同管理暂行办法》重新进行了修订，修订后的《煤炭销售合同管理办法》对煤质科、合同科、财务科在管理中的职责，合同相关方的资格，销售人员具备的条件，合同审批与签订都作了明确规定，为煤炭销售合同的签订提供了法律基础；为支持企业环境贯标工作，在本人指导下，合同科制订了符合单位实际情况的环境保护制度。

二、完善管理体系，加强管理监督

1.纵向管理系统

纵向管理系统上有经济合同领导小组，中有经济合同管理科，下有兼职合同管理员组成。经济合同领导小组，是企业经济合同管理的决策机构，负责合同立项、审批，并指导检查合同的签订和履行。合同管理科是经济合同管理的常设机构，负责经济合同的日常管理工作。兼职合同管理员，是企业各主要单位和科室配备的专门办理合同业务的联络人员，是联系合同管理部门、业务科室的纽带，在合同的签订和履行中起着重要的作用。

2.横向监督系统

横向监督系统有合同科、财务科、纪委、审计科等部门组成。签订经济合同必须有合同科和财务科参加；在工作中，根据合同的种类不同有不同的承办部门和使用单位，会同上述部门共同参与合同的签订。对于数额大或社会影响较大的合同还应邀请审计、纪委等部门参加。合同科对经济合同的全部条款综合把关，承办部门对经济合同的质量，技术标准，履行方式等条款把关，财务部门对经济合同的结算方式，付款方式等条款把关，审计、纪委检查监督合同的签订和履行。

纵向管理使得企业的经营决策得以顺利地贯彻实施，并能将实施过程中的信息及时反馈，既保证了决策的客观性，又提高了工作效率。横向管理则使合同会签部门共同参与、互相监督、协调一致、各负其责，形成了有效的监督管理机制。纵向管理和横向管理互相交织，相辅相成，既避免了个别单位权力过于集中和合同承办过程中的推诿、扯皮现象，又保证了合同立项、审批、签订、履行、验收、终止过程有条不紊、高效运作。

三、制定规范程序，提高工作效率

1.立项程序

矿属各单位如需签订合同，均需以书面报告形式说明合同标的的基本情况及数量、价款等，上报矿分管领导，经矿分管领导和经济合同领导小组审核研究，决定取舍，如认定项目合理，则由矿分管领导签字简要阐明矿合同管理小组的意见进入下一程序。合同标的列入集团公司批准的各项计划的，以集团公司批准的各项计划作为立项依据。

2.调研程序

项目经经济合同领导小组审批同意后，对于金额较大、产品质量和价格市场情况不明的，经汇报请示矿分管领导同意后，由合同科招集有关部门本着“同等产品比质量、同等质量比价格、同等价格比信誉”的原则，对市场进行广范调研，确定供应商。

3.审批程序

上述工作完成后，根据合同的性质和矿领导的要求，填写《经济合同审批表》，上报合同主管部门审查，无异议的，上报矿分管领导，明确签署意见后，再返回合同主管部门，进入会签程序。

4.会签程序

合同科接到矿领导签字同意的《经济合同签订审批表》后，便进入合同管理的中心程序。会签合同由合同科召集承办部门、财务科参加，与合同标的有利害关系的部门应合同科的要求也应参加，重大合同还应邀请矿审计部门、监察部门或集团公司合同管理部门参加，上述部门密切合作，一致对外，对合同标的的数量、价款、技术标准、质量要求、付款方式等逐一谈判落实，与对方形成初步意见后，填写《经济合同签约单》，向矿领导汇报同意，合同部门盖章后，合同生效。

5.验收程序

合同签定后，由承办部门和对方根据合同所订立的原则，具体协商履行合同，合同主管部门、财务部门、审计部门、上级主管部门可随时监督检查、提出问题，承办部门和对方应负责解释，并及时解决解释不了的问题，履行完毕后，由参加订立合同的部门全面验收，填写《验收单》，及时终止结算合同。

6.终止程序

合同规定的对方义务全面履行完毕，矿属有关单位验收合格后，对方持合同、验收单等有关资料到合同科办理终止手续，填写经济合同终止报告单，到财务部门办理结算手续，合同终止。

7.归档程序

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关键词：国有企业；合同管理；风险防范

引言

合同，是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。在国有企业的生产经营管理中，会签订各种类型的合同，在合同的签订与履行时，都处于利益与风险并存的状态。合同履行的过程贯穿企业经营管理的过程，企业为实现合同利益，就必须对合同进行全方位的管控，防范法律风险。

一、国有企业合同管理的主要内容

(一)合同管理制度的建立。合同管理必须建立职责明确、程序规范的规章制度。重点是明确各部门的权利和责任，建立合同风险防控机制，做到全流程管控。(二)人员培训。合同管理人员业务能力的高低，影响着合同管理的水平。国有企业必须加强对合同人员法律知识的培训，严把合同审查关。(三)合同相对方及合同文本的审核。首先审查合同相对方的相关资质，必要时可对其进行法律尽职调查；其次要对合同价款及构成、质量和技术要求、履行期限、支付方式、违约责任、争议解决方式等主要条款进行明确规定，避免合同漏洞。(四)合同履行管理。合同结算是合同履行的主要环节和重要内容，相关业务部门应认真落实履行合同条款，审核发票及相关验收资料，做好合同的闭环管理。

二、国有企业合同管理的主要风险

对于国有企业来说，本身就有强有力的法律团队为其服务，合同文本、谈判选商及签约方面都有一套严格的管控流程，制度设计上不会存在重大的缺陷，主要的风险在于合同管理的程序性方面及履行方面，主要表现为：(一)对于合同管理及履行情况监控不到位增加法律及合规风险。国有企业合同签约及履行过程中，主要存在部分企业“应当招投标而未招标”、“选择不具备相应资质的供应商承担服务项目”、“合同签订未履行审批程序”、“合同内容约定不完善，合同文本选用错误，针对不适应条款的修订无法满足业务需要，关键性条款有缺失或不明确”、“超出授权范围签订合同”等原则性问题。这些问题的产生，主要是承办人员和承办部门合同管理意识不强，随意简化流程，履职不到位。比如说承办部门存在错误意识，以为签约付款就算合同履行完毕，忽略了相关的保质期、保证金及违约条款，未有效行使合同条款的权利，给企业带来不必要的损失。(二)合同人员的配置和业务素质缺陷，导致了合同管理水平的停滞不前。国有企业合同管理大部分问题是因为“人”的原因而发生的，再完善的制度规定与程序设计，缺乏业务人员的落实执行，仍然无法解决问题。部分企业对合同管理的重要性认识不够，在人员配备和部门间沟通协调等方面支持不够，合同管理人员及承办人员变动频繁、流动性较大，缺乏有效的培训学习时间，导致其业务素质不高，不具备相应的法律知识及合规意识，无法对合同涉及的各项问题作出正确判断和有效管理。同时，合同管理人员与其他部门的管理衔接不到位，缺乏有效沟通，造成“1+12”的结果。

三、国有企业合同管理风险防范措施

(一)确保合同主体适格。在合同选商过程中，合同承办部门应组织对拟签订合同的相对人进行调查，调查内容包括：1.审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书、权利证书等证明原件，以及授权人的行为是否在其被授权范围内，在充分收集相关证据的基础上综合评价主体资格是否适格。2.对注册资本金明显小于合同交易金额的合同相对人，通过在合同条款中细化按工程进度付款、先货后款等条件，防范其履约风险。同时，在合同履行过程中持续关注其资信变化，并对变化的影响进行评估。对可能造成较大风险的事项，应及时向合同管理部门咨询处理方案。(二)落实合同交底责任，准确把握合同履行责权划分。重大合同履行前，合同承办部门应当编制合同实施的详细工作计划，可以以《合同履行管理责任分解表》的形式向实施项目的各层次管理者和参与人做合同交底，把合同履行责任具体落实到各责任人和合同实施的各个具体环节。在合同实施过程中，要加强与合同当事人及项目内外部相关参与方的沟通，进行经常的检查、监督和解释工作，必要时召开协调会议，及时处理合同履行存在的各种问题。(三)加强合同履行异常管理。1.合同履行过程中出现合同内容约定不明或双方理解有分歧时，合同承办部门应当负责组织招投标部门、合同管理部门和造价部门及相关专业部门共同商讨并出具意见，按权限报审批后与合同相对人达成一致意见，并以书面形式双方签字确认。2.合同履行中出现需要变更、解除、终止、转让等异常情况时，合同承办部门须将异常情况、原因分析、初步判断及拟处理意见等形成申请报告，经合同审批后予以处理，并签订书面协议。3.因合同相对人原因引发合同履行异常的，合同承办部门应及时向合同相对人催告。4.合同相对人履行有瑕疵但我方可以先予接收或部分接收的，合同承办部门应做出书面说明，详细记载不符合合同约定的内容，并由双方签字确认。(四)防范与控制合同违约。1.合同相对人履行义务与合同约定不符时，合同承办部门应当及时留取相关证据(照片或有关记录)，以书面形式明确其违约事实及责任、要求合同相对人改正，并按合同约定追究合同相对人违约责任。2.由于我方原因致使合同不能按约定履行时，合同承办部门应及时将不能履行情况向相关专业部门进行确认并报告合同管理部门。合同管理部门根据实际情况提出法律意见，经批准后由合同承办部门执行[3]。

四、结语

合同管理是企业经营管理中的重要工作，它直接关系到企业发展的前途。企业要树立正确的风险防范意识，建立完善的合同管理体系，企业的各部门要明确职责，齐心协力，做好合同管理的把关工作，提高合同履约效率和质量，切实保证企业的合法权益。

参考文献：

[1]刘剑.国有企业合同管理中的法律风险及其防范[J].经济管理:文摘版,2016(9):358.

[2]黄志勇,钟南恩.国有企业合同管理中的法律风险及其防范[J].企业家天地下半月刊:理论版,2009(7):223-225.

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(一)合同管理内控意识薄弱。

对合同管理内部控制的重视度不够，许多单位领导根本没有意识到合同管理工作的重要性，管理理念陈旧、落后，重视程度低。认为合同管理可有可无，法律意识不强，只有在合同纠纷发生时，才会意识到采用法律手段来保护自身的合法权益。

(二)机构设置不合理。

侧重强调上下级之间的关系，却忽视了合同管理权力的相互制衡。合同管理的归口部门尚未建立，单位合同管理的整体情况难以全面掌握；事业单位内部的多个部门都拥有自已的合同专用章；监管部门对合同管理的监控存在局限性，不够全面，更多是在事后监管。

(三)合同管理人才缺乏。

特定的专业合同管理人员不足，现有的合同管理人员在知识的专业性、全面性方面还有待提高，制约着合同管理水平的完善与提高。

(四)合同流程管理缺乏有效控制，合同管理内部控制制度有待进一步完善：

1.合同管理没有一套完善、系统的制度，因此在实践中无章可循。合同管理流程的混乱，使得流程管理的衔接能力就相对较弱。具体表现为：合同签订前市调工作不到位、合同签订时合同审查不尽职、合同履行时监督落实流于形式。

2.合同管理未建立基础台账，没有扎实的第一手材料。基础工作尚未规范化，因此对分散在不同的部门和环节中的各种原始合同信息资料，难以及时汇总并集中加以分析。合同及有关资料的记录、运转、存管不善及丢失，可能增加合同纠纷的风险程度。

(五)合同管理的监督机制尚缺、作用有限。

许多事业单位内部监督部门一直缺位，有的单位虽然设立了监督部门，但是监督人员之前并没有接受过系统的专业培训，合同专业知识缺乏，合同管理内部监督的作用没有真正发挥，达不到监控制度有效执行的目的。

二、事业单位在合同管理各环节存在的主要风险

事业单位合同风险是指在合同制订、执行、结算及变更过程中因不当行为使合同当事人的权益受到损害，合同的风险复杂多样，总的来看，事业单位的合同风险存在于合同的立项、起草、设立、执行、变更及合同保管等各个环节。

(一)合同立项环节。

未对合同市调作可行性评估，未严格审核合同对象的资质、资格，合同当事人不具有相当的能力和资历，有可能增加合同无效的风险。

(二)合同协商环节。

合同制订的范围和条件未明确，违规签订资金借贷合同、投资及抵押担保合同，对本应签订合同的经济往来活动未订立合同；忽视合同重要条款及关键细节，对合同中的主要、关键问题做出不恰当的退让；泄露与合同谈判内容有关的单位机密，可能导致事业单位经济权益受损的风险。

(三)合同审批环节。

未组织熟悉法律和财务专业知识的人员参与专业技术性强或法律关系复杂的经济事项的谈判等相关工作，对合同条款、格式审查不严密，对可能引起重大误解的条款内容存在不合理、不完整、不明确的表述，单位面临诉讼或经济权益受损的风险增加。

(四)合同签署环节。

未明确签署权限和授权审批权限，空白授权书管理不当，超越授权期限或有关事项签订合同，可能发生超越权限对外订立合同的风险。合同专用章保管不善，合同加盖了专用章而没有经过审批程序，可能导致产生合同纠纷的风险。

(五)合同履行环节。

为规避国家有关规定，将需要更高级别领导审批的重大合同或需要招投标管理的重要合同拆分成若干不重要的合同及标的小的合同，导致产生经济往来业务违规的风险：合同中约定的义务双方没有恰当地履行；发生合同纠纷时处理不当损害单位权益；对合同对象的违约行为未及时发现并采取恰当的补救措施；对方违约时未及时追究其违约责任等。未及时补充合同条款中未明确约定的事项，使合同生效后面临合同无法正常履行的风险。

(六)合同变更、终止环节。

应当变更内容及条款而未按规定的程序办理合同的变更、解除等，对达不到条件的擅自变更、终止，由此产生的合同纠纷倘若处理不及时，就有可能导致单位经济利益蒙受损失、单位的信誉和形象受到损害。

三、进一步完善事业单位合同管理内部控制的对策

(一)提高对合同管理内部控制的重视度

1.提高单位领导对合同管理内部控制的重视度，加强相关管理人员的内部控制意识，只有提高相关人员的整体素质水平，才能确保合同管理的合理性与有效性。

2.加强对相关人员的培训工作，通过开展形式多样的培训，有意识提高法律意识及管理水平，积极落实绩效考评制度，激发合同管理人员的工作积极性，提高事业单位合同管理的质量，减少合同管理的风险。

(二)依法依规建立合同管理制度

事业单位应根据自身的经营特点，立足于单位发展实际，制定完善的合同管理内部控制制度，做到有法可依，有章可循。

1.明确合同订立权限。涉及大额资金的合同，应明确必须由领导班子集体讨论通过，由单位负责人签署。在制度中明确合同审批、签署、授权权限。推行合同审批会签制度，合同在签署之前，合同承办部门负责合同会签过程，合同只有在各会签部门负责人审核、签署意见之后，才能对外订立合同。严禁违反规定订立合同。2.实行岗位分工制度，保证不相容职务相互分离，明确每一岗位的工作职责，形成良好的制衡机制，以促进单位内部管理的合理有序，避免职能交叉。加强各合同归口部门、财务部门的沟通与协调，使

收支管理与合同管理有效结合。

3.明确合同管理归口部门是单位办公室，具体负责部门是合同涉及的分级业务归口部门。合同专用章由单位办公室管理，只有在单位主要负责人同意后才能使用。

4.加强对合同履行的监控，建立合同监督履行审查制度，降低合同风险。例如在合同履行过程中出现重大变化，应当及时采取应对措施，及时与订立方共同协商解决之道，通过合同的修订或解除，最大程度地保障单位的利益。财务部门在付款前应当审核合同的履行情况，对未按照合同条款履约的，要中止办理结算价款和账务处理。

5.强化合同管理基础信息工作。对合同流程管理中的信息资料进行详细、真实的记录，执行台账管理制度，建立合同管理基础台账；对合同立项、订立、履行、变更、解除等环节档案资料妥善保管并及时归档。明确合同订立应当采用书面形式，真实的合同流转过程记录，能为检查合同管理情况提供依据。

(三)完善单位合同管理内部控制制度

采用内部审计与外部监管相结合的监督管理模式，选择具备专业知识的审计人员负责合同整个流程的监督审计。建立和完善内部审计工作制度，定期对单位合同管理的内部控制情况进行监督、评价与指导，提高合同管理内部控制的合理性与可靠性。建立合同履行评价机制，强化合同履行的控制与管理，进行审计监督、检查、评价，按期评估，确保及时发现问题、及时处理问题。

四、结语

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关键词：合同管理；机制；评审；责任

合同管理可以说是企业管理的生命线，是保障交易安全的基石。国有企业的在国民经济中的特殊地位更要求其应具有较为成熟可控的合同管理模式。

一、要建立合同管理运行机制

国有企业的合同管理应当施行有领导主管，有机构统管，有人员专管，有制度保障的二级合同管理运行机制。1.人员落实首先是领导到位。按照责任明确的原则，应当设立一名分管生产经营的副总经理为合同管理负责人，机关职能部门有专门抓合同管理的人员，下属分公司、子公司等单位应当成立由经理或主管副经理亲自任组长、有关职能部门负责人和合同管理机构负责人参加的合同管理小组形成集体研究、民主决策的工作制度。其次是合同管理机构要配备合格的合同管理员，实行持证上岗要求。2．机构落实按合理分工、相互制约、便于协调的原则建立具有纵向管理层级关系的合同管理体系。公司作为一级管理机构，除分管生产经营的副总经理作为合同管理负责人外，机关企业管理部等职能部门组成的合同管理机构，对合同管理工作进行监督、检查、考核、奖惩，以有效地约束公司下属单位的合同行为，保证合同管理按规范运行。3.制度落实市场经济从某种意义上讲是法治经济。在企业内部搞好制度建设是国有企业管理的基石。国有企业应当根据自身业务和工作特点制定相应的规章制度，规范合同评审、合同责任、合同检查、合同考核、合同培训等管理行为和管理程序。合同签约人是把好合同质量关的关键。对合同签约人应进行有效的控制和约束防止签约范围太宽太广，并便于集中管理，对不具备法人资格的单位、部门对外签订合同实行法人授权委托制度。

二、执行合同评审制度要严格规范

合同评审，就是每一份合同必须经过由相关部门组成的合同评审机构按一定的程序进行审查、评定后才能正式签约。我们对合同评审制定了一套比较科学、严格、规范的运作程序。合同管理机构会同相关职能部门对合同的主要内容进行审查。合同评审的工作程序中首先明确的是合同评审的内容包括合同对方的主体资格、履约能力、合同合法性、经济可行性、条款完整性。其次是明确各职能部门的分工责任如合同管理机构负责审查合同的合法性、完整性、严密性财务部门负责审查合同的结算、付款方式、保险条款等工程技术部门负责审查涉及工程、技术方面的条款。重大合同应当成立有技术、经济、财务和法律人员参加的合同项目组。且合同必须报公司级合同管理部门审查。其程序是合同起草（合同承办人员）—合法性审查（合同管理机构）—财务审查（财务部门）—技术性审查（专业技术部门）—把关审查（合同管理部门）。应当将合同对方的资信审查，特别是对初次接触的单位的资质情况、资金实力、与主要客户的交往情况、营业趋势、资产负债、经营损益、银行的信用评价、历史背景、业务范围、业绩及未来发展等等作为合同审查的前置程序。审查业务人员采取各种措施，将资信审查的结果写成书面材料交合同小组决策。对其中的具体问题进行宣讲和指导安排公司法律人员结合公司发生的实际案例进行分析。做到有的放矢有目的的进行培训。国有企业应当尽量做到每年定期对直接操作合同人员至少培训一次。合同培训中应当始终坚持这样一个原则，注重实效，不搞形式主义。为了达到培训效果，可以将培训与任职上岗资格挂钩对合同管理员实行考核上岗的任职资格制度，不能取得培训合格证将不能在本岗位继续工作。这样能够在很大程度上改善合同管理人员法律意识淡薄、业务能力不能达到合同操作的实际需要、责任心不强等情况。通过培训各级合同管理人员不但加深了对法律法规的理解能依法经营而且运用法律武器保护企业合法权益的意识大大增强。

三、执行合同责任制要一丝不苟

制度制定，重在执行。国有企业在合同管理方面应实行严格的责任制度。在签订或履行合同的过程中由于管理工作失误、失职、违反合同管理规定等主观责任原因，而给公司造成经济损失或恶劣影响的要视情节轻重追究其经济责任和给予适当的经济处罚。另外，在合同管理的考评方面公司对所属单位的合同管理工作应当实行年度检查考评制度。每年度结束，公司应组织以合同管理部门牵头，各有关部门参加的检查小组对所属各单位的合同管理工作进行年度检查，检查以公司合同管理规章制度和专业管理要求为依据，重点是对9项指标进行检查，包括合同管理“三落实”情况、印章管理、合同文本、合同审查、履约、合同报表、合同档案管理、年终总结、合同管理员的素质等等。设立相应的排名及奖惩，以调动合同管理人员的积极性。

四、结束语

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关键词：内部控制；高校；合同管理

一、引言

随着财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》的实施，高校内部控制建设得到重视，合同管理是其中一项重要内容。经济合同内部控制管理体系以防范经济损失、法律纠纷、名誉受损为目的，根据合同类型分类确定归口管理部门和合同执行部门；明确签订合同的业务和事项范围以及合同授权签署权限；明确合同拟定、审批、执行、登记保管等环节的程序和要求；定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行；加强合同信息安全保密工作，切实维护学校的合法权益。随着相关主管部门对教育经费使用的规范化程度和使用绩效的重视，经济合同管理日趋重要。

二、合同管理内部控制的目标

1.合同内部管理制度体系完整。合同实行归口管理、分级负责，合同授权审批和签署权限明确。合同业务所涉及的岗位设置合理，符合不相容岗位相分离原则，各岗位职责分工明确。合同归口管理部门、财会部门与职能部门之间有畅通高效的沟通协作机制。2.合同调查充分。详细调查合同相对方的主体资格，对其资信、信誉、经营状况及履约能力有明确的掌握。合同谈判准备充分，合同内容与条款按照自愿、公平原则经过充分磋商，双方权利义务和违约责任明确，确保实现业务目标，学校权益得到可靠保障。3.合同文本准确表达签订双方的真实意思。合同文本有严格的审核程序，法律关系复杂或后果影响大的合同文本适用会审制度。合同审批签署权限合理，有规范的授权制度，合同签署在签署人的权限范围内。合同用印程序规范合理。4.合同履行全程跟踪监督管理，确保得到全面有效履行。合同价款支付严格按照合同约定执行。合同纠纷在合规合法的前提下及时得以解决，维护学校利益。合同执行过程中，履约条件发生变化能够及时根据需要得以调整。合同补充与变更的授权审批权限明确，报告及时。5.合同签订、履行、变更等情况登记完整、准确。合同签订、履行、变更等情况登记完整、准确，合同和相关资料被及时统计、分类、归档和妥善保管，合同信息安全保密工作到位，合同管理检查评估机制健全，合同实现全过程封闭管理。

三、合同管理控制风险点

（1）合同内容存在重大疏漏和欺诈，导致合同存在风险隐患。（2）对须报经国家有关主管部门审查或备案的文本合同，未履行相应程序。（3）合同的授权审批权限不明确，出现未经授权或越权审批，可能造成学校经济损失和法律诉讼的风险。（4）合同文本拟人员和合同审核人员责任划分不清晰，缺乏有效沟通和协调，导致合同审核人员发现的合同不当内容和条款未能被纠正。（5）合同审核审批滞后，可能导致合同存在的问题不能被及时发现，造成学校经济损失和法律诉讼的风险。（6）合同的签署权限不明确，出现未经授权或越权签署合同，可能造成学校经济损失和法律诉讼的风险。（7）合同签订授权书缺少授权范围、授权时间、授权人签字盖章及被授权人个人信息，可能导致被授权人滥用授权，造成学校经济损失或引起外部法律纠纷。（8）未按规定程序加盖学校合同专用章，或未经授权在合同上加盖学校各二级单位的公章、合同专用章，可能造成学校经济损失或引起外部法律纠纷。（9）合同条款中存在未明确约定的事项或约定不当事项，没有及时补充、变更协议，导致合同无法正常履行。（10）对合同履行缺乏有效的监督，未能及时发现已经或可能导致单位经济利益受到损失的情况；或未能采取有效措施弥补损失，致使单位遭受损失；或由于疏于管理，未能及时催收到期的合同款项等。（11）未能详细登记合同的订立、履行和变更情况。（12）未对合同履行情况进行有效监督并跟踪记录，可能导致合同纠纷处理时无依据可追溯。（13）合同变更未按规定严格审核审批或者审核审批流于形式，可能导致合同无法正常履行，造成学校面临经济损失和法律诉讼风险。（14）合同纠纷处理意见未经审核，可能导致纠纷无法处理或处理不当，造成学校在诉讼或仲裁中处于不利地位。（15）合同及相关资料的登记制度不健全，可能导致合同登记混乱，合同序号不顺，或未详细登记合同的订立、履行和变更情况，影响合同的正常履行和纠纷处理工作。（16）合同及相关资料归档不规范，可能导致合同资料丢失，影响合同的正常履行和纠纷处理的举证工作。（17）因保管不当导致合同泄密，导致单位或国家利益遭受损失。

四、高校合同管理现状

高校内部控制体系建设开展时间短，无论是在理论还是在经验、意识方面都存在欠缺之处。1.在管理机制方面。大部分高校负责合同监督管理的归口管理部门、归口管理职能不明确，缺少合同履行监督机制，未对合同履行过程进行监管。学校未建立适用于全校范围内的合同纠纷处理机制，无法对合同经办部门的合同纠纷处理提供指导，合同经办部门遇到合同纠纷自行处理而无需经学校审核，可能因处置不当给学校带来声誉、法律、经济等损失。2.在合同订立环节。同类型经常性业务没有制定统一文本的格式合同，不能有效规避合同文本拟定过程中的风险；对合同当事人资信状况和履约能力调查不够充分，容易造成履约困难的风险；在合同签署环节无权越权签订合同，可能会造成合同失效、业务不能正常开展。3.在合同履行环节。各业务部门、职能部门各行其是，合同签订、审查、监督、法务等工作分散进行，缺少统一管理，松散的管理方式极易导致合同履行方面的风险发生。比如合同违约条款未能按实际违约情况履行，分步实施的合同未能按既定时间节点履行到位，收入合同因不涉及预算支出考核而无人追讨款项等情况。4.在合同管理内部控制方面。由于对内部控制的理论方法掌握不透彻，认为控制效果与控制流程的环节多少成正比，参与流程控制的部门环节越多，控制效果就越好。基于这种认识基础之上的合同管理内部控制，往往导致程序烦琐、影响工作效率。同时参与控制流程的各部门相互依赖，反而影响内部控制质量。5.专于合同管理的人力资源匮乏。合同管理工作、内部控制流程的实施，都要依靠具有相应专业能力的人力资源。高校经济业务、合同管理的参与者大多为教师兼任，除了部分专业技术岗位外，都较缺乏会计、审计、基建、法律等方面的专业知识，即使有足够数量的业务培训也难以达到较高的专业水准，往往导致内控管理流于形式，控制质量因为人力资源的匮乏而受到相当制约。6.合同管理内部控制信息化建设滞后。没有建立完善的内部控制信息化平台系统，将合同管理的相关业务流程和关键风险点控制嵌入到信息系统加以固化。即使使用了信息化的合同管理系统，也存在信息孤岛的现象，单一地进行合同业务管理，没有做到与其他信息系统的互联互通，因此无法有效解决业务管理与内部控制两张皮现象。7.缺少对合同执行过程的跟踪管理。合同管理具有持续性、动态性的特征，尤其对履约阶段多、时间跨度大的合同。目前的合同管理内部控制，对合同磋商、签订及保管等方面关注较多，对履约过程关注不多，履约过程中主要依靠项目实施部门自我监督，既是裁判员又是运动员，控制薄弱。

五、加强高校合同管理的对策与建议

（1）强化制度建设，明确合同归口管理部门，组织对合同业务的统一管理，使得松散的合同管理工作形成有机的整体；由其负责拟定合同管理相关制度并监督参与合同管理的各业务单位、职能部门严格执行以确保合同管理水平；建立合同归口管理部门主持、相关职能部门参与的合同履行过程监督机制，对合同履行情况跟踪管理；对于学校日常发生的经济业务，牵头相关业务部门制定学校统一条款、经过相关职能部门尤其是法务部门审定的格式合同，规范合同签订。（2）加强对内部控制理论的学习理解，全面把握合同管理过程中的关键风险点，区分不相容岗位，在此基础上合理设计合同管理内部控制流程，既要避免烦琐的程序影响工作效率，也要确保流程的控制效果达到要求。同时，只有对内部控制理论理解透彻，才能实现对内控流程有目的、有方向的动态调整，推动内部控制程序不断优化发展。（3）重视加强合同管理流程参与部门、人员的内控意识、内控能力培训。任何系统、流程的运转都离不开人的因素。人力资源在合同管理流程中既是实施控制管理的主体，又是被控制管理的客体。因此合同管理控制对参与其中的人员提出了更高的要求，不仅要求业务水平高的复合型人才，更要对内部控制相关理论理解透彻，同时也要具备良好的内部控制职业道德。（4）通过计算机系统的应用，将合同管理流程加以固化，既涵盖了合同管理的整个生命周期，极大提高了合同管理业务的处理速度，也减少了差错和舞弊的发生，从而更加规范、更加高效。同时通过信息化管理系统的运用，使合同业务相关数据规范管理、互联互通，为高校实现标准化、规范化的数据管理提供了良好的平台支撑。

参考文献

1.代利刚.高职院校合同管理现状及对策分析.商业会计，2019（10）.