税务精细化管理措施精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇税务精细化管理措施范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

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一、引言

税源管理是税收征管的基础性工作,对税务机关来说是一项非常重要的工作。而在税收精细化管理中尤为重要的是税源精细化管理。税源精细化管理是一项系统的工作,要开展这项工作,必须要具备一定的条件。税源精细化管理的内涵应该包括五点:管理对象细分、税源信息全面掌握、管理方法不断创新与多样化、纳税情况综合监控分析、管理流程明晰顺畅。

广义的税源精细化管理应该是包括从纳税人办理税务登记到税款征收入库前的所有税务管理环节,包括对税源管理运用的各种方法和手段。税务机关目前开展工作的是狭义的,都是围绕纳税评估开展的,主要目的是监控应征税源。税源精细化管理既有利于提高税源管理质量,又能增加税收收入。税源精细化管理的意义在于为基层人员提供了一种崭新的管理思路和方法,有效地改变了长期以来税收管理的不利局面,变被动管理为主动出击,进一步深化了纳税评估,增强了管理的针对性和主动性。

总之,我们应加快脚步,使税收管理实现由任务管理向税源管理、粗放型管理向精细化管理的转变。逐步推行税源精细化管理,加大地税系统税源监控的范围和力度,其影响将是深远的。

二、开展税源精细化管理应具备的条件

税源精细化管理是一项系统的工作,要开展这项工作,必须要具备一定的条件。而开展税源精细化管理应具备的条件就是指税源管理诸环节的精细和量化。

1.税源底数精细。经济状况决定税收状况,经济总量决定税收总量,经济结构决定税收结构,经济增长决定税收增长。但是,理论上的潜在的税收要变成事实上的现实的税收,要靠各类纳税人根据法律自觉进行税务登记和纳税申报,同时要靠征税人对属地所辖纳税人的户数及其基本情况,包括纳税人户数,分布,名称、电话、地址、生产经营主业、原材料来源、生产经营状况、销售状况、投资状况、资金流、货物流等的全面了解和把握,以达到税源底数精细,尽量减少漏征漏管户。

2.管理过程精细。一是税源信息收集的精细。通过税务登记、纳税申报、税源巡查,外部门调查等工作,尽可能收集与纳税人有关的信息,构建相对全面完整的纳税人信息档案库,是税源管理事前工作的精细。二是税源监控的精细。利用收集的信息,通过中国税收征管信息系统、金税工程、纳税评估、发票监控等系统,对纳税人实时监控,及时发现问题,及时处理。这是税源管理事中工作的精细。三是税源分析评价的精细。利用有关信息对纳税人纳税状况进行分析评价,是税源管理事后工作的精细。要综合利用建立的各种指标或模式,做纵向横向的对比分析,找出疑点核查落实,使税源最大限度地变成应征税款纳入管理。

3.管理方法精细。税源精细化管理是对日常税源管理的进一步深化、细化,是对纳税评估、分类管理的进一步完善。通过多家行业的探索和实践,归纳提炼出不同的管理指标和方法,最大程度地掌控纳税人的资金流、货物流、信息流,实现票、款、货、税四者的全面监控。

4.管理标准量化。管理的最终目标是提高征收管理质量,实现应收尽收。通过建立一些量化的指标体系,如行业分类的细化程度、电子税源数据库的完善程度、税源监控指标的细化程度、征管流程的优化程度、管理基础健全程度,信息化应用程度、成果认定的科学程度等等,比较准确地衡量税源管理精细化的程度与水平。

三、加强地税系统税源精细化管理的措施

1.构建“扁平化”管理机构。效益管理、成本管理、效率管理以及质量管理都属于税源精细化管理。采用扁平化的组织机构不但可以缩减管理层次还可以很大程度上压缩管理机构并简化管理程序。对于我国的地税系统实行精细化管理的过程中可从撤销、合并现有征收成本高、管理范围小、税源相对有限、社会效益低的基层征管单位为突破口,按照属地管理、征管合一、大稳定小调整的原则,构建“扁平化”管理机构,实行相对集中征收和专业化管理的格局。按照效能原则,进一步优化现有征管业务流程,以流程导向替代职能导向,确保每一个税收岗位都成为税收征管“流水线”作业上的一环。设立税源监控、税收核批、税收服务、税务稽查、法律救济等为主要内容的管理流程。做到权责分离、职能分解、环环相扣,实现资源配置集约化、税源管理精细化

2.实行分级分类的管理。通过实行分级和分类管理,从而促进管理对象的不断精细化。管理对象精细化就是针对不同情况的纳税人实施不同的管理,也就是对纳税人实施分级、分类管理。首先,应根据纳税人生产经营规模、年纳税总额、社会影响力等指标,对辖区内税源实行精细化分级管理。应将辖区内税源划分为市局级重点税源、县分局重点税源、股所一般税源、零星税源四类。同时,根据行业的共同特点,建立行业税源管理制度,定期撰写行业管理分析报告。每年还应选择若干个重点行业,结合税收政策落实情况与漏征漏管户清理,开展行业专项检查,对检查中发现的共性问题,通过纳税辅导、自查补报等加以解决,对有重大案情的则应重点稽查,严格依法处理。

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税源是指税收来源，是纳税人或者能够产生税收的经济项目和行为。税源管理就是对不同的税源采取不同的管理措施和管理方法，最大限度地防止税收流失，以尽可能地实现税收的应收尽收。

新的征管模式自2005年成功上线以来，随着系统数据大集中、管理大集中，给税收管理的思维方式、工作模式和管理方式带来了深刻变化和冲击。这就要求我们构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的税源管理机制。如何提高信息化条件下的税源管理的质量和效益，一直是各级管理部门苦苦思索的问题。本文，笔者将结合实际，就进一步提高税源管理的质量和效益，全面提升征管质量，为我市更好地实现“三超”工作谈一些肤浅的看法，作一个抛砖引玉的功效，以作参考。

一、进一步提高税源管理的质量和效益的意义

（一）进一步提高税源管理的质量和效益，是实施科学化、精细化管理的有效途径。

税收网络化的发展，使原来简单粗放的税源管理模式不能适应形势的发展，要建立科学化、精细化管理的税源管理模式已刻不容缓。全面实行科学化、精细化管理，是总局总结多年来税收工作经验提出的重要管理理念，是科学发展观在税收管理工作中的集中体现。所谓“科学化管理”就是要从实际出发，积极探索和掌握税收征管工作的规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，建立健全税收征管制度体系，按照有关法律法规的要求规范征管工作，提高管理的实效性；所谓“精细化管理”就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工、优化业务流程、完善岗责体系、加强协调配合，避免大而化的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。科学化、精细化管理是一个有机的整体，相辅相成，科学化是实施精细化管理的前提，精细化是在科学化指导下，体现集约管理，注重效益的要求。提高税源管理的质量和效益，就是确保税收的应收尽收。

（二）进一步提高税源管理的质量和效益，是实现税收职能作用的根本保证。

财政职能是税收的基本职能之一。经济决定税收，经济的发展是税收增收的主要源泉，税收的规模是财政总量的重要组成部分。各类经济实体既是纳税人，也是市场的主体。纳税人税源的变化，对区域经济和税收有着很大的影响。我们通过从微观经济（纳税人）的运行来认识、了解宏观经济（财政）的发展趋势，为开展税收分析，抓住税收增长点，把握税收收入提供客观依据。从根本上说，经济发展水平决定税源状况，进而决定税收规模，但税源并不等同于税收，税源在很大程度上能转化为税收，取决于税源管理水平的高低。提高税源管理的质量和效益，可有效地把潜在的税源转化成税收，进而更好地实现税收的财政职能。充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为税收分析提供数据支持，为领导科学决策提供依据。

（三）进一步提高税源管理的质量和效益，是依法治税的要求。

我们税务部门的工作宗旨就是坚持聚财为国、执法为民。提高税源管理的质量和效益，将有力地推进依法治税。公开、公平、公正的执法，能够促使纳税人之间在同一起跑线上进行公平竞争，增强征纳双方的良性互动，促进纳税人依法纳税意识和能力的提高，更好地把精力投入到和谐创业的伟业中去。在提升税源管理等各项工作水平的同时，我们要加强征管力度，提高征管质量，在不断提高为纳税人服务水平与质量的同时，加强对涉税违法分子的打击和惩治力度，让文明与法治两个车轮平行前进。只有不断推进依法治税，全面强化科学管理，确保税收收入稳定增长，使广大纳税人有依法纳税的自豪感和迫切感，为支持经济社会发展做出积极贡献。

二、目前税源管理中存在的问题和不足

（一）税源管理层次尚待提升。这里有两层意思：一是传统的税源管理不适合于信息化条件下的运作。传统税源管理是从纳税人申报开始，没有进行动态的变化，尚停留在数据采集、汇总、建档等浅层次上，数据录入不完整、不及时、部分数据之间的逻辑关系不正确等问题时有发生，加上内部分工管理不够统一和规范，造成了系统数据录入后无人管的状况，使得本应协调一致的工作时有脱节。在信息化条件下如何运用纳税人财务数据以及政府部门的综合数据控制税源、掌握税基，这是摆在我们面前的一个艰巨任务。二是税务人员的综合素质有待于进一步提升，新的税收征管体系是建立在对信息技术和网络技术的广泛应用之上，这就要求管理人员能够熟练地对采集的数据进行录入、审核、检测和应用，能够按照数据处理流程和管理职责进行数据维护管理，并且，还要会熟练地运用相关的税务、财务等专业管理知识进行分析。具有这些方面综合性能力的，能够胜任企业税收征管工作的管理人员却较为缺乏，无法满足税收精细化管理的需求，特别是一些不发达地区和农村更为严重。

（二）税收监控方式与分析落后。监控分析有局限性，信息技术的发展，为税收网络化建设带来了光明的前景。在新的税收改革任务中明确以建立申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查的新征管模式。问题是无论是现在的管理体制还是信息技术的管理水平，都没有达到预想的效果。首先依靠纳税人提供的信息难以保证及时、全面、真实。其次在税务网络化建设方面还存在计算机网络化程度不高和发展不均衡的问题，造成一些数据资料的参差不全，并且难以形成信息的共享。因而不能够全面、及时、准确、广泛、深入地了解和掌握纳税人的收入状况，不能够有效地实现信息共享。部门配合乏力，信息失真。这些缺陷的存在使税务部门的税源监控分析上，肤浅被动，说明不了深层问题，在一定程度上先天不足，给纳税人在偷漏税款方面提供了有机可乘的机会。

三、进一步提高税源管理的质量和效益对策和建议

（一）以税源精细化、科学化管理为基础，继续落实完善税收管理人员制度。税收管理人员是税收征管中最活跃的因素，税源管理是他的中心工作。税收管理人员要加强数据的采集、管理、使用，摸清税源家底，完善各类数据的采集，避免垃圾数据的产生。税收部门要加强政府各部门间的信息共享，利用协调的税源监控网络管理体系，提高税源分析利用和管理水平，要落实好税源的巡管、巡查制度。同时，要健全激励机制和监督制约机制，给税源管理定岗位、定责任、定内容、定工作标准，税收管理人员实行竞争上岗、择优录用，建立管理人员自评、纳税人参评、局职能股室考评的工作业绩综合评价体系。使税源管理工作成为日常税收工作的出发点和归宿点，将执法理念从收入任务型转变为税源管理型，实现真正意义上的应收尽收、应管尽管。

（二）加强发票管理，实现以票控税。进一步完善发票管理的各项措施，积极实行有奖发票制度，以高额的中奖率(面)激发消费者索要发票的主动性、积极性，实现以票管税。一是拓展宣传渠道，加大宣传力度。通过宣传改变长期以来形成的误区，充分认识发票对国民经济的发展的重要意义。二是要健全发票违法举报奖励制度。重点打击拒绝给消费者提供发票、使用假发票的行为。将发票使用、开具、接收情况纳入纳税人信用体系。三是完善监控软件，积极推行税控装置。凡是具有一定规模、存在固定场所的行业中推行税控装置，并积极推行交易电子化，减少现金交易，完善税控收款机与银行POS机的数据共享。

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（一）出口企业的分类管理

对纳税企业实行分类管理，有利于税务机关集中使用有限的资源.提高管理和退税的效率，降低企业的纳税成本与税务机关的征税成本，营造出一个税企双赢的局面。因此，通过合理的分类，建立出口企业分类管理档案是从源头落实出口退税管理精细化的重要举措。新西兰等国家也有类似实行按企业类型采取不同方式办理退税的办法；希腊税法规定.大型企业每月申请一次出口退税，中型企业两个月申请一次退税，小型企业3个月申请一次退税。国家税务总局早在1998年6月就下发了《关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知》（国税发[1998]95号），对出口企业的分类标准作出明确规定，但由于该制度本身缺乏较强的操作性，在实际工作中，为了规避偷、骗税风险，税务机关一般不愿将企业评定为较高的等级，或者即使评定了较高的等级，仍然采用与较低等级企业一样的审核、审批方式.这不仅加大了税务机关自身的工作负担，也影响了大企业的资金周转，因此，当前有必要进一步完善和落实国家税务总局对出口企业按信用等级分类管理的办法。

本文从纵向时间发展和横向相互比较相结合角度对出口企业提出进行分类管理的思路。

1.单户纵向考察.按信用等级实现分类管理。单户纵向考察是指仅就某一企业，对其性质、规模、出口额、账证健全程度、历史发展或变革、有无偷逃税记录等情况进行综合考察和评价，从而将企业划分为不同的类别，相当于给企业评定一个信用等级，税务机关则视企业的不同信用等级，对其采用不同的方式办理出口退税审核、审批手续。

2.多户横向比较.建立多指标分类管理体系。所谓多指标分类管理，是指预先建立全部企业的基本情况信息库和一系列指标体系（如注册地址、所处行业、主要出口货物、适用的退税率等），以便退税管理人员在实际的工作中，根据不同的需要，快速地实现对企业的相应分类和数据提取。对企业按信用等级分类，主要用于选择应采取的退税方式，而要更全面地掌握企业的基本情况，进行不同企业间的情况对比分析，提高出口退税一系列报表的制作效率，必须建立企业的基本情况档案，并纳入特定的计算机信息管理平台。

（二）建立退税评估机制

退税评估是一种典型的风险管理方法，它是指运用信息化的科学评价分析方法，对出口企业各种信息资料的真实性、准确性和合法性进行比较、分析、论证、测算及评估，密切关注企业的出口货物、出口金额等基本情况变化，以实现对出口企业的精细化管理，预防出口骗税案件的发生。

当前，随着贸易方式的多样化，出口骗税形式也呈现出隐蔽性和复杂性的特点。2004年侦破的福州“9·03”重大出口骗税案，涉及高报出口金额5.28亿元，虚开增值税专用发票1.52亿元，骗取出口退税5－469万元，早在事发前，就已经有种种迹象表明，该企业的出口存在异常情况，但正是由于没有建立一定的机制对企业的出口信息进行分析、评估，使得这些异常情况被忽视，最终导致了一起特大出口骗税案的发生。可见，建立出口退税评估机制以在源头上有效抑制出口骗税刻不容缓。

二、过程监控精细化：完善日常审核机制

（一）单证审核的精细化

审核企业的出口单证是出口退税的基础性工作之一，目前对单证的审核主要是通过比对单证的电子信息和纸质材料，验证企业每一笔出口记录的真实性和有效性，以确定是否准予办理该笔出口的退税。作为出口退税的主要单证，报关单包含较多信息.一般较受税务人员的重视，而核销单和出口发票的审核则相对比较简单，特别是出口记录较多的企业，往往只对其单证作抽样的人工对单审核。自2004年6月《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号文）执行以来，核销单的审核难度进一步加大，为此，本文认为，有必要重点加强对核销单的精细化管理。根据国税发[2004]64号文件规定，出口企业可以在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单，这一措施为企业收齐单证提供了充足的时间，但由于其与出口报关单必须于货物报关出口之日起90天内提供的期限不同，便可能出现企业暂欠核销单的情况，如果没有对该部分暂欠的核销单进行规范管理，将会使出口退税必须的要件“出口收汇并已核销”和“单证齐全”的规定形同虚设。

因此.基层退税管理人员应该建立一个核销单暂欠和补齐情况的备查账，详细记录每家企业每月暂欠或补齐核销单的号码、对应的出口日期、报关单号码、发票号码以及金额，可以要求每家企业按照税务机关规定的格式提供电子版明细账，税务机关对数据予以汇总。备查账建立后，一方面可以加强税务机关对核销单的有效管理与监控，另一方面，还可据以督促企业按时收齐核销单，避免企业因核销单逾期收回而造成转内销补税，蒙受不必要的损失。（二）加快电子信息化进程

出口退税信息化是整体税收工作信息化的重要组成部分，是当前实现出口退税精细化管理的主要依托。惟有实现了高度的信息化，才可能实现真正的精细化。

首先，亟待解决的是退税机关与税务机关内外部的信息共享与传递问题。主要是与内部征税机关、稽查机关的数据共享以及与外部海关部门、外汇管理部门之间的信息传递有关。长期以来，外部信息的共享是税务管理的薄弱环节。以最主要出口单证之一的海关出口报关单为例，一张报关单信息从企业在电子口岸交单，到海关内部流转至海关总署.再到国家税务总局，直至传递到基层退税部门，最快的也要两三个工作日，不仅效率低下，而且，在临近申报期限的时候，一旦企业忘记交单，往往给申报、审核造成非常被动的局面。因此，迫切要求建立一个即时的信息传递平台，允许基层税务机关和海关之间直接进行数据传输，以确保信息传递的及时、高效，保障出口退税申报审核工作的平稳开展。

其次，要完善出口退税申报审核软件。系统软件的开发应该有一个整体方案，既要适应经济环境发展的需要.又不能过于频繁地升级，缺乏必要的稳定性，使退税管理人员和企业疲于应付。要切实按照“统一规划、统一标准、分步实施、讲求实效”的基本原则，加快出口退税申报审核系统的建设步伐。

（三）加强征、退税管理环节的有机联系

由于我国增值税征收管理体制的不健全和不合理，征退税地区和机关之间往往缺乏对征税信息的必要沟通，“征归征，退归退，征退不见面”.这种信息不对称的情况严重影响了出口退税工作的顺利进行。

具有发达增值税制度的法国、德国、意大利和韩国等国的经验表明，出口退税管理都是以科学、严密和完善的增值税征收管理为基础，实行征退（免）紧密衔接的退税方式的。近几年的出口骗税案件也足以说明，企业骗取退税往往不只是在最后的出口环节做文章，更多的是将犯罪的关口前移，早在征税环节便埋好伏笔。2006年查获的“夏都专案”就是一起典型的低值高报骗税案。低值商品想要高报出口，必须通过之前多道环节.将价格逐步提高，而为了获得退税，企业还必须取得大量的进项税额，“夏都专案”中的犯罪分子正是利用了我国征退税工作脱节的可乘之机，通过获取虚假进项，骗取退税。

可见，脱离增值税征税环节的出口退税有其不可克服的弊端。一方面，征退脱节加大了企业的经营成本与征管机关的执法成本；另一方面，征退脱节无法完全堵塞骗税漏洞，甚至导致企业的骗税行为更加隐蔽和多样化。因此，在我国出口退税工作中应该遵循“征退一体”的原则，逐步实现征退税管理一体化。

当前我们仍然主要通过专门的进出口税收管理部门来负责出口退税工作，在征、退税尚未一体化的条件下，尤其有必要强调加强征、退税机关之间的有机联系，基层税务机关在审核出口企业的退税资料时，要将其增值税申报表与税收征管信息系统中的数据作比对，核准企业进项，必要时通过函调等形式了解前道生产、销售环节的税收征管情况，以保证退税的准确度。

三、日常检查与税务稽查双管齐下

清算工作本来是退税机关一年一度的必修课，但从2005年开始，国家税务总局取消了出口退税清算工作，也就是说，今后不再每年定期对出口退税企业开展下户清算，这便要求我们在其它环节加强对企业的管征。对企业的不定期检查主要有纳税评估、审计规程及其他各专项检查，对企业的定期检查则主要是一般纳税人的年审，本文主要讨论如何结合一般纳税人年审工作，做好出口退税企业的日常检查。

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该分局现有电动车销售经营户34户，其中增值税一般纳税人12户，个体工商户22户。20__年1至12月增值税一般纳税人实现电动车销售收入36763500元，销项税金为6249795元，进项税金为5589889.4元，实现增值税659905.6元，税负1.8。个体工商户22户，税收月定额60960元，户均定额2771元，定额以上征税面100，同期票结税款42.82万元。分局坚持从基础管理、帐簿记载、定额核定（调整）、纳税评估等方面入手，抓住管理重点，拓展管理深度，提升管理层次，探索并积累了一定的行业税收管理经验。

（1）夯实基础管理。一是税务登记规范。严格执行税务登记新办、变更、注销的程序和规定，认真落实每月的工商核对，一户不漏，逐一巡查，确保税务登记内容真实、准确、完整，督促纳税人及时办证，从而确保了该行业税务登记办证率100；二是帐册记载规范。电动车和其他机动车不同，不需要上牌，购车人一般不会主动向销售单位或个体户索要发票，这就势必使该行业存在销售不开发票从而偷税的可能性。有鉴于此，对增值税一般纳税人，分局要求相关企业进一步健全规范明细帐的记载，及时准确登记进、销、存情况；对个体业户，组织全体人员认真学习《个体工商户建帐管理暂行办法》，对照建帐标准，结合行业特点，对符合建帐条件的纳税人督促其建立帐簿，规范核算。对不具备建帐条件的纳税人，经过行政许可，要求其建立收支凭证粘贴簿和进销货登记簿，并督促其及时如实粘贴、登记，使得所售品种、规格、单价及进货渠道、按次进货数量一目了然，同时要求反映其银行开户情况、货款支付情况和销售进帐单；三是发票管理规范。严格执行泰兴市局关于普通发票领、用、存的规定：领购时验旧购新，双人审批；使用时一次复写，顺序使用，顶格填开，万元版发票一律票控大厅、按次结税，月税收定额在600元以下的纳税人使用千元版发票也实行票控。对纳税人使用过的千元版、万元版发票存根联由分局集中保存一年，以便于核查和比对；四是资料管理规范。户籍资料和征管资料的收集整理归档及时、规范、真实、完整、全面，为实施精细化管理提供详实、准确、可靠的税收征管资料。

（2）加大跟踪管理力度。在日常管理中，按照分局的责任区巡查要求，定期实地查看电动车经营者所登记的购、销、存的台帐或登记簿，及时掌握企业及个体工商业户的经营情况，做到心中有数。目前，市场上电动车品牌众多，档次不一，价格范围一般在1500至4000元之间，相对于摩托车而言，节能,方便，低廉，故市场销量较大,为行业税源增加了强大的后劲。为此,在深入细致调查，适时掌握销售情况的基础上，确定重点户、一般户和小型户，对他们进行分类管理，有的放矢,让税收管理更加贴近新情况,更加适应新要求,保障税收与销售的同步增长。

（3）完善数据信息资料。分局要求各责任人对所管电动车经营户的经营情况、纳税情况了如指掌，运用户籍巡查、实地调查、纳税评估等手段，掌握纳税人经营地址、经营面积、房租、从业人数、工资总额、水电费、通讯费等要素的历史情况和变化情况，数据采集、录入、维护力求准确、及时、真实、可靠，确保计算机机内信息、纸质资料信息的及时维护和充分一致，为行业税收管理决策和纳税评估提供良好的基础资料。

（4）规范个体定额核定（调整）。定额核定（调整）坚持“公平、公正、公开”原则，充分发挥个体定额软件在定额核定（调整）工作中的作用，根据电动车行业特点，设定合理参数，将采集的纳税人相关数据录入计算机，使得个体定额核定更科学、更合理、更规范，更实际；另一方面，将定额核定（调整）情况定期在分局醒目位置张榜公布，接受纳税人的评议和监督；再一方面，建立定额核定（调整）集体审议制度，成立定额核定（调整）审议小组，防止出现较大的偏差和不公，为行业税收管理和定额的稳步增长提供了有力的制度保证。

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（一）业财融合的主要方面

业财融合主要是指当经济业务发生的时候，财务能够及时的接受业务给予的反馈，业务也能够通过财务信息来更好的反映，可以更好服务于经济业务，财务人员的工作也逐渐向事前预测转变。其中业财融合的主要包括了以下几个方面：

1、业财融合的风险管控

业财融合风险管控的过程不能简单的将提高效率为最终目标，而是要科学合理的评估风险，要将即将发生的风险控制到一个合理的范围之内，需要通过财务和业务部门合作，一起研究出一套合理的风险管控的方案。

2、业财融合的财务分析

业财融合的财务分析要在财务信息和业务信息中更好的实现整合和共享，为了避免分析工作出现分歧，财务部门和业务部门也要加强合作，要从业务的视角出发，坚持以企业价值为主要的导向，对企业的业财活动进行深度的分析。

3、业财融合的资源配置

业财融合的资源配置就是要兼顾客户的价值和企业的价值，在满足客户需要的同时，也要不断的提升企业的经济效益。具体来说涉及到了财务分析与业务分析、业务需求与投资预算匹配、预算的调整与分配等方面。

（二）业财融合的实施原则

1、坚持因地制宜的原则

每个企业的基础管理、管理模式之间都存在着较大的不同之处，因此企业为了更好的实施业财融合，就应该在实际操作中坚持因地制宜的原则，要从企业的实际管理现状出发，采用不同的方式进行逐步推进，这样才能够将业财融合的工作落实到实处。

2、坚持全面性、实适用性、实操性的原则

与其他财务理论相比，业财融合是一项实践性较强的工作，是不能够一蹴而就的，是需要一个长期不断完善的工作。业财融合的全面性是指业务要尽可能的覆盖到企业经营中的每个环节，要保证业务人员和财务人员之间能够通力合作，更好的实现企业的经营管理目标；业财融合的实操性主要是指采用的措施方案要有较强的可行性，不应该仅仅的停留在形式上；业财融合的适用性主要是指在实施的过程中要从企业的实际情况出发，而不是一味的借鉴先进的经验，而是要选择适合企业自身实际情况的方案。

二、实施业财融合的重要意义

在企业的发展过程中实施业财融合可以起到重要性的作用，可以对经济的发展起到支撑的作用，其中对企业的重要意义体现在以下几个方面：

（一）有利于企业实现精细化管理

业务和财务的深度融合可以更好的实现企业的精细化管理，通过业务信息和财务信息的有效结合，可以为企业的经营决策提供合理化的建议，更可以获得从不同部门反馈来的信息，有利于实现企业的精细化管理。

（二）有利于提高企业的经济效益

实现企业价值最大化是现代企业经营的最终目标，可以说企业的财务管理是一种价值管理，通过业财融合可以对企业各个生产环节进行控制和价值分析，及时的将订单信息、成本信息、质量信息反馈给财务部门，更好的实现企业价值的最大化。

（三）有利于防范企业财务风险和监控

随着我国企业经营规模的不断扩大，企业将面临着较大的经营风险，这些风险主要体现在了企业的财务方面上，因此财务管理的主要职能是加强对风险的防范和控制。通过业财融可以对企业的各个生产环节实施闭合、完整、有效、严格的控制监督，可以对财务风险管理的薄弱环节加以改进，更好的实现对财务风险和监控的目标。

三、实施业财融合推进精细化财务管理的措施

（一）建议一支高素质的业财融团队

在实施业财融合推进精细化财务管理的过程中，一支高素质的业务融资团队是必不可少的，这支团队既要有较高的沟通能力、战略思考能力、财务领导能力、信息技术能力等，因此在企业内部要建立一支高素质的业财融团队，这个团队需要从企业的资金组、成本管理组、税务筹划组、预算组中的一些优秀人员来组成，例如可以通过成本管理组的专家，来对成本的使用进行评估；可以通过税务专家的知识，来控制可能发生的税收风险。

同时考虑到企业财务人员要承担起管理专家、财务专家、业务专家等重要角色，因此要求业财融合的人员有较高的综合素质，企业要从不同财务人员的素质水平出发，设计出比较合理的业财人员的成长路径，建立起一支高素质的业财融合的团队。

（二）制定业财融合考核评价机制

一个良好的业财融合考核评价机制可以保证业财融合在企业精细化财务管理的实施，在建立考核评价机制过程中，要通过预算执行偏差率和指标覆盖率来进行考核，为了更好的建立起业财融合的考核评价机制要明确相应的责任，要将月、年作为评价的参考指标，提高业财融合考核评价机制的科学合理性。

（三）做好业财联动专题的分析工作

为了及时的发现在实施业财融合推进精细化财务管理过程中的问题，可以通过做好业财联动专题的分析工作来实现，更好的发挥出财务预警的重要作用。企业的销售部门和财务部门要对应收账款的账龄进行详细的专题分析，这样就可以很好的识别出高危客户，并且在经营活动中进行重点的催收，避免出现呆死坏账的问题出现。企业的生产部门和财务部门也要对成本管理进行专题分析，要对标准成本与实际成本进行对比，编制出模拟利润表，提高降本增效的空间，判断出企业生产经营过程中的降本增效的关键点，最终实现降低成本的目标。

篇(6)

税金，对于企业而言是纯现金流出，是一项重要的成本支出，并且是高风险和高弹性的成本。流转税的高低直接影响到公司营业成本的大小，所得税的多与少直接影响到公司投资成本的高低。

企业通过加强税务管理，可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策，进行合理的投资、筹资和技术改造，调节自身产业结构、进行资源优化配置，提高企业发展水平，可以将过去的地下作业转化为阳光作业，塑造良好的税务信用形象；可以博得消费者、投资者和监管机构与政府的更多信赖，争取到宽松的外部环境，赢得更多的市场机会，促进企业的发展。

企业税务管理是一种融合自身生产经营特点的内部组织行为，是通过依法规范自身业务流程、约束自身涉税行为、优化自身纳税方案等来实现其管理目标的税务业务活动，是依法降低自身税负的自救，是维护企业自身权益的最有效法宝。“精细化税务管理”可以弥补企业“管理短板”。

“短板”现状

毕马威2003年对互联网在全球的一项调查显示：税收会抵减公司收入，会使费用项目膨胀以至侵蚀1/3的公司利润。通过给客户做税务咨询得出的结果，国内企业整体税负由原来的1％～3％上升为6％～8％，不同的行业税负高低有所不同。中国大多数企业因经营决策、财务管理等方面的不善而导致企业自觉或不自觉地加重了自身税负。企业的税务问题更多地表现在企业管理层面缺乏科学的纳税意识、操作人员的专业素质以及涉税业务过程中的税务管理和监控手段。

企业必须向管理要效率、向管理要成本。企业要想既安全又有效地减轻税负，不能单纯地从纳税处理技巧和纳税筹划上去操作，而应从深层次的角度去认识――“精细化税务管理”。然而，目前“精细化税务管理”是国内企业在管理当中普遍存在的“短板”，具体体现在：

企业税务管理意识差

中国实行市场经济在财政部开始实施“利改税”以来，由于经济环境与税制越来越复杂，企业经营开始涉及税收管理问题。但是，受传统思想的影响，学术界一直侧重于税收征管角度的研究，从企业角度研究税务管理的较少，企业税务管理缺乏相应的理论与实践管理的指导。具体反映在：一方面，大多数企业认为税务事项简单，目前大都偏重财务报表目标，而不太重视涉税合规目标，仅由财务会计人员兼办税务事宜，更别说设立专门的税务机构，因此职责相对淡化，企业的税务风险管理意识相对薄弱；另一方面，企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，管理者对自身及员工的税务知识培训不重视，税务信息相对屏蔽。还有一部分企业则无视税法尊严，存在偷税、漏税等违法行为。也有少部分企业已初步形成税务管理意识，但总体管理水平较低。

对企业税务管理认识不全面

一方面，很多企业模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限，把企业税务筹划等同于企业税务管理，认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。虽然税务筹划是税务管理一个很重要的方面，但它注重的仍然是技巧和方法层面，不足以包括企业税务管理的全部。另一方面，很多企业管理者认为企业税务管理是纳税义务发生之后的事后管理，因此存在轻事前管理、重事后攻关的现象比较普遍。

缺乏有效的管理控制系统

企业税务风险往往表现在财税，其根源在于是否具备有效的管理系统。绝大部分企业都没有从生产经营的全过程进行税务管理，没有系统的税务管理制度和不同职能部门间的制衡制度，对税务风险往往采取就事论事的解决方法，缺乏系统、科学的控制方法和控制流程。

税务管理9则

企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研究、筹划、计划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理和全面监控的行为，不仅包括税收政策、法规的研究和运用，依法避税的技巧和方法，事前筹划和计划等实施组织，同时还包括企业涉税业务流程规范和管理组织，避免违规受罚和维护纳税人合法权益等综合管理内容。所以，它既是企业经营管理的重要组成部分，也是宏观税务管理的必要延伸和补充。

企业税务管理有两方面发展方向：一方面建立纳税管理战略思维，站在更高的角度看待财务、税务；另一方面在战略思维指导下开展精细化财税管理，构建完善的税务管理系统和税务风险控制系统。

1　战略制定　企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。企业的税务战略规划包括企业重大经营决策税务规划、企业对外投资与重大并购或重组的税务规划、企业重大融资策略的税务规划、企业经营模式的改变以及重要合同或协议的签订、企业关联交易价格的制定等。

2　组织设置　企业应结合自身生产经营特点和内部税务管理的要求，明确岗位的职责和权限。

组织结构复杂的企业，可根据需要设立设置专门的税务管理部门及税务总监职位。总分机构的企业，在分子机构设立税务部门或者税务管理岗位；集团型企业，在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。

3　制度制定　企业应参照相关法律，结合自身经营情况、纳税业务情况、税务风险特征和已有的内部控制体系，建立相应的税务管理制度：岗位责任制、企业重大业务涉税分析制度、税务风险管理应对措施、税务信息管理与沟通制度、税务风险监督和改进机制、发票管理制度、纳税申报与税款缴纳操作办法、税务档案管理制度、专业人员税务培养制度等。

4　纳税实物　企业纳税实务管理分两个层面。

第一层面包括：一是纳税准备阶段的税务管理：税务登记管理、税务账簿凭证管理、发票管理；二是税款缴纳阶段的税务管理：纳税申报(税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报)、税款缴纳、扣缴义务、非常损失报告、税收保全、担保和强制执行；三是纳税完成后的税务管理：纳税评估、税务检查、税务行政处罚、税务行政复议、诉讼和税收国家赔偿；四是税务管理其他问题：关联企业的税收管理、税务。

第二层面是税务会计。我国经过近十年的法制建设，税法与会计制度之间出现了差异，特别是在会计制度和税收制度改革以后，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计不再适应财务、税法要求于一身，而是遵循会计准则。税法也在力求独立，如税法第一次单独制定了资产的税务处理。

以上其中任何一项业务都有相应的规定和要求，企业必须严格遵守，稍有差错就可能使企业蒙受损失或违规受罚。因此，企业纳税实务的管理是一项重要工作，企业应当予以高度重视。

5　风险控制　企业通过风

险识别、风险分析、风险评价等手段，查找企业经营活动及其他业务流程中的税务风险，分析和描述税务风险发生的可能性和引发的原因，评价税务风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而制定出税务风险应对策略。

税务风险应对策略包含考虑税务风险管理的成本与效益，在企业整体管理控制体系内，建立有效的内部控制机制，合理设计税务风险管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。

6　信息管理　税务信息管理包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。就外部而言，政府税收政策、法规等信息的采集、研究对企业科学纳税的作用是不言而喻的，但企业内部税务信息的归集、整理、分析与报告等也是相当重要的。比如，随着企业生产经营活动的变化，企业税负是增加了还是降低了，这些信息对决策者和管理者的行为调整和部署都是很有用的。

如果只是办税人员等个别人知道税法的相关规定、纳税实务的程序和要求，而大多数企业管理者和业务人员并不知道，企业涉税业务能不出差错吗?所以，企业税务管理的一个重要理念是要强调企业全员参与税务管理，这是企业税务信息管理的一项重要内容和任务。

7　税收筹划　企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。这些对于企业科学制定节税策略、合理安排纳税资金计划以及严格控制税负成本等都是至关重要的。比如，税负对企业来说是一种纯现金流出，缴税必然影响企业的资金周转，如果没有相应的计划安排，在企业资金周转紧张的情况下，就免不了要么使生产受影响，要么造成延期纳税而违规受罚。所以，企业税务管理的重要理念是筹划先行、整体协调、预防为主、有计划地管理和控制。

篇(7)

税源管理是税收征管的基础，要管住、管好税源，实施科学化、精细化管理是关键。然而，在目前的税源管理中，存在岗位职责不明，业务流程不优，管理措施不细，协调配合不紧等问题，具体表现为“四个不协调”。

（一）静态管理与动态监控的关系不够协调。表现为“四重四轻”，即重办证户管理轻新开业户管理，导致一些纳税户开业后长期不办证，造成税源流失；重正常经营户管理轻非正常户管理，导致假停业、假歇业、假失踪等现象出现，非正常户认定和管理不到位；重起征点以上纳税人管理轻起征点以下纳税人管理，户籍巡查不够，税源变动情况不明，造成不应有的漏征漏管问题；重单个体税源情况掌握轻整体税源的综合分析，“一户式”管理不到位，信息利用率不高，导致对纳税人的纳税信息资料掌握不及时，对税源的变动情况掌握不全面。

（二）管户与管事的关系不够协调。目前，有些同志片面地认为进户是稽查部门的事，管理部门只管户不管事，将管事与管户割裂开来，将实地了解纳税户情况、进行必要的检查与通过计算机和书面资料进行案头分析对立起来，导致对纳税人一些较为隐蔽的生产经营情况掌握不够，如有的个体纳税户虽然经营门店小，而存货仓库大、生产场地大、送货业务量大、销售回扣大；少数纳税企业在销售副产品、处理边角料、收购农副产品、使用普通发票等方面想点子，一些免税企业在应税项目上做手脚，出现了疏于管理的情况。同时，由于管理人员紧缺，管户较多，并且大多不在管户所在地办公，导致征管监控不力，管户流于形式，管事不能到位，对个体纳税户定额不准，对纳税户做假帐、做两本帐以及零申报、少申报等异常现象不能及时发现和处理。

（三）机控与人管的关系不够协调。一方面是信息化监控手段未充分利用，对纳税人的涉税信息掌握不全，一些该录入计算机的信息末及时录入或录入不准。各个软件系统缺乏有效的统一和对接，对已掌握的信息分析比对不够，信息利用率不高，使信息化监控的作用难于有效发挥；另一方面，实行集中管理后，职权进一步分解，税收业务大多通过计算机处理，使少数管理人员片面夸大计算机的作用，过份依赖计算机监控，工作责任心退化，工作作风浮化，忽视了进户进行纳税辅导、加强帐簿凭证及财务管理等基础管理工作，导致对纳税人的生产经营情况缺乏有效的监控，造成税源流失。

（四）内部管理与外部配合的关系处理不够协调。主要表现为在税源管理上，还未形成真正的信息共享、内外联动的监控机制。与工商、地税、技术监督部门的信息交换制度不健全，缺乏深层次的交流与合作，未能充分发挥外部力量的作用，税源监管的社会化程度不高。同时，与公、检、法等部门的联系和配合不够，打击力度不大，偷、逃、骗税案件时有发生。

二、实现税源管理精细化的几点建议

（一）把握三个环节，堵塞税收漏洞。一是推行行业税负评估。要充分运用纳税人申报纳税资料、计算机存储的各种信息和各种社会信息，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，探索规律，建立纳税评估指标体系，加大计算机评估力度。为做到管理精细化，要分行业制定平均利润率、平均税负率、销售额变动率等评估指标，确定科学的税负率差异幅度。二是实行企业税负监管。在制定行业税负的基础上，分户测定纳税人的税负值，作为管户人员进行管理的参考值，如果纳税人的申报税款低于参考值的合理幅度，企业管理员要入户查明原因，写出书面情况。同时，企业管理员要经常深入纳税户，加强对企业生产经营和财务管理的监督，适时对企业进行盘存，防止纳税人虚增库存，虚抵进项税。企业管理员要通过强细了解纳税人的生产工艺流程，核定材料消耗率和产品产出率，防止企业产品不入库，帐外销售，逃避纳税。同时，要加强企业副产品核算的监督，防止副产品销售少入帐或不入帐，导致税收流失。三是加强户籍巡查。要针对个体税收起征点上调后出现的新情况和新问题，采取新对策，扎实抓好户籍管理。实行户籍巡查登记制度，建立巡查登记簿，个体税收管理员要对所管辖的纳税户每月至少巡查1次，每次按要求在巡查登记簿上如实登记，掌握纳税人的生产经营及户籍变化情况，及时调整定额。对起征点以上的纳税户要从核定税款、税额调整、申报缴税、非正常户认定等方面严格把关，严密监控，严防流失。对达不到起征点的，要办理税务登记，实行动态管理，督促纳税人按要求进行申报。

（二）强化三项措施，有效实施分类管理。根据各地实际情况，按照纳税人的行业、规模、类别和纳税信用等级，采取不同的方法进行分类管理，是实现税源精细化管理的一项有效措施。一是对特殊纳税人实行专项管理。加强纳税人信用等级管理，对大型企业和重点税源实行专人、驻场管理；对帐务不健全或虽设置帐薄但帐目混乱，难以查帐的，实行查定征收；对确属规模小而又无建帐能力的实行双定管理，根据不同的方法确定应纳税额。如对小米厂，要通过核查当月的耗电量，根据每吨大米的耗电量确定当月生产的大米数量和应税销售额，计算应纳增值税；对小砖瓦厂，根据砖（瓦）窑的体积容量，核实每月出窑的数量，根据产品出窑系数确定当月砖（瓦）生产数和应税销售额，计算应纳增值税。二是全面推广税控管理。对加油站要不断完善税控加油机的管理，及时更新软件，提升其技术含量和稳定程度，方便纳税人操作使用，以达到税收管理的要求。对各类超市、专卖店要推广税控收款机的使用面，要采取双人值班，坐店监管等有效措施，加强对税控收款机使用过程的监督，防止机外开票，准确核定纳税人的经营额，严格按销售情况纳税。三是积极推行票控管理。要通过“金税工程”严密控制专用发票的管理；对小规模纳税人，要大力推广普通发票的使用，使纳税人的每一笔经营业务都通过发票予以准确记载，通过对小规模纳税人销售额的有效监控，实现精细化管理，有效地堵塞征管漏洞。