资金管理论文精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇资金管理论文范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

运西粮库采用的是粗放式的管理模式，分库设立独立的会计机构并比较自主地管理营运资金，粮库财务中心只是进行简单的协调管理和监控。由于粮库及分库中企业管理层过多，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象普遍存在，这种管理模式已明显不适合现代企业扁平化集中管理的要求。集团内部没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递不畅，致使企业决策者难以全面及时掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理和监控。

二、完善运西粮食储备库资金管理的建议

(一)完善资金管理机构设置

在传统的管理模式下，不仅运西粮库与分库之间存在结算关系，而且分库之间也相互结算，关系极其繁琐，这种内部网络关系不仅复杂，而且易造成资金的截留、沉淀，使企业管理层无法掌握最真实的资金情况。为此运西粮库应重新设置资金管理机构，首先将结算中心从财务部分离出来，作为运西粮库专门从事资金管理的独立机构；其次利用网络将结算中心转变成内部银行网络结算中心。在企业内部所有财务部门实现联网后，粮库可以随时了解分库的财务信息，将所有分库的财务信息集中于总部统一核算与管理，分库则成为一个财务报账单位，从而节约分库会计人员和费用支出，通过银行网络利于在企业内部调度资金，使暂时闲置的资金随时找到用途，极大地提高资金的使用效率。

(二)采用资金集中管理模式

运西粮库将资金集中管理与分库自主管理相结合、分库资金结算与财务公司金融功能相结合、资金有效平衡与资本结构优化相结合、资金占用目标与过程管理相结合、外资高效利用与风险管理相结合、资金信息化管理与业务流程再造相结合。具体做到以下两点：

1.统管资金，统一调配使用资金

加强对企业现金的管理。运西粮库根据下属分库的年度资金预算安排其资金使用规模，要求其按照年度资金预算编制月度预算，并将资金使用额度分解至每天，并据此划拨资金，分库的所有资金流入则通过收款专户按规定的路径上划至粮库的账户内，由粮库统一调配使用。

2.加强对往来款项和存货的管理

加速资金的周转。粮库对购入的粮食应及时销售出去，否则在仓库里会有很大的损耗，时间长了会降低粮食的质量，使得销售收入大大减少，利润大为降低，即减少现金流出，增加现金流入，减少资金占压时间：做到加强应收账款、应付账款的管理；加强其他应收款和其他应付款的管理；加强预收账款、预付账款的管理；加强存货的管理；严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏账的比例。

(三)完善资金管理账户结算流程

实现银企互联，企业的资金管理系统按照农业发展银行银企互联接口标准进行信息整合，将公司的资金管理系统直接接入银行系统，将在运西粮库资金管理系统中审批好的付款指令直接发送到银行系统中执行，在ERP系统中内一次性完成查询，转账等业务操作，不仅减少了重复劳动，避免可能的差错，还大大提高了管理信息系统的易用性。

(四)建立资金管理的预算制度

篇(2)

加强地质项目资金科学管理与合理使用，有利于提高资金使用效率，是地质项目管理的重要环节。随着我国经济体制改革的不断深入，地勘单位的经济意识不断提高，对项目资金的重视程度和管理水平越来越高。目前地勘单位承接的地质项目多数直接来自财政拨付，这体现了国家保证地质勘查工作有序开展合理运作的“集中财力办大事”的思想，取得不错成果。对地勘单位来说，规范的资金管理环节应包括预算管理、使用管理、决算管理和绩效评价。建立较为完善的管理制度，强化事前、事中和事后的监督审查，提高资金管理和使用效率。

(一)预算管理

项目技术可行性方案的确立是科学编制和有效使用项目资金的前提。项目预算编制必须是在科学确定技术方案，明确技术条件、细化投入实物工作量、人员安排等与预算相关的标准基础上，按照规定的列支范围、列支标准测算经费使用需求。经费预算是地质项目总体实施方案的重要组成部分，是以货币资金形式反映地质工作投入程度和预期绩效目标，具有很强的科学性。根据地质调查工作特点和项目预算管理要求，2006年，财政部与国土资源部组织制定了《国土资源调查预算标准（地质调查部分），现有使用的地质预算标准是中国地质调查局《地质调查项目预算标准》（2010年试作）。2010年，根据地质调查新任务要求，地调局制定了《地质矿产调查评价项目预算编制和审查要求（试行）的通知》及补充要求，2013年，为适应形势出台了《进一步加强地质调查项目委托业务管理的通知》以及其他一些约束性文件。这些制度、办法明确规定了预算编制方法和要求，预算编制人员首先按技术方案确定的投入工作量结合地形等级、地质复杂程度等技术条件，套用预算标准分类编制地形测绘、地质测量、物化探等地质工作手段预算表，此表俗称经费投入表，并把工作手段预算按规范性、合理性要求分解成人员费、差旅费、委托业务费、咨询劳务费等15项费用明细表和费用归集汇总预算表，此表俗称经费使用表，两表之间有很强的关联性，项目承担单位要做到坚持原则、紧扣实际、细致全面的编制预算。

(二)使用管理

加强地质项目资金管理，规范资金使用效益，现有规范性地质专项资金管理办法有财政部、国土资源部印发的《地质矿产调查评价专项资金管理办法》（财建〔2010〕174号）等，办法明确规定了项目承担单位负责编制项目实施方案，负责项目实施及项目经费财务管理和会计核算，并接受有关部门及其委托机构监督检查。项目实行专款专用，单独核算，严格按批复的预算组织会计核算；投资性支出、捐赠及赞助，各种罚款、违约金、滞纳金等支出，与项目无关的其他支出不得列入项目支出。执行内控制度，本着节约做事原则，控制消费性支出。项目承担单位要严格执行《项目资金管理办法》，同时还要以批复的项目预算为依据，把项目发生的成本费用套用预算标准据实列支。

(三)决算与评价管理

承接财政拨付地质项目是不以营利为目的，项目经费能够保障人员工资、工程施工、专用耗材等直接、间接费用支出，在项目实施过程中，注重资金合理性开支，避免资金的流失或者闲置，影响资金使用效率和资金完成率。按项目开展的工作进度，及时做好野外工作记录，特别是有实物工作量的手段费用，要客观、如实组织施工决算，提供真实、完整的决算凭证及施工合同，及时到财务部门报账，审计或监察部门不定时参与监督检查实物工作量完成真实性，避免造假行为发生，做到野外工作开展进度与经费报支进度相对一致。地勘单位应加强项目经费管理，严格遵守有关财务会计制度，自觉接受有关部门的监督检查。

二、加强地质项目资金管理与使用的建议

为了更加有效使用资金，确保财政资金用到实处，需要从以下几个方面加强管控：

(一)加强预算管理

预算管理可优化资源配置，完善基础管理，是一种有效的控制手段。在编制预算前要认真解读新要求，收集新信息，为全面编制预算做好基础工作，同时要着重抓好以下事项：第一，注重预算的有效性。结合项目任务书认真领会技术方案中与经费使用有关的表述，确认预算类型（根据野外实物工作量比例区分甲类预算或乙类预算）、工作区地质条件及相关技术条件，确定费用项目预算占总经费预算的比例，不可突破上限标准。第二，注重预算的合理性。对项目经费的预算编制，要采取科学的方法，根据以往经费执行情况合理编制预算，如：野外工作因工程师的水平差异化，若投入人员技术娴熟度高，就会缩短外业工作时间，可适当减少编制差旅费用。某一项目由不同部门共同组织实施的要加强沟通与协调，合理分配费用，确保预算编制与执行的一致性、连续性和稳定性。第三，注重预算可执行性。要对项目工作地的财税政策、人文环境有所了解，比照同类项目预算执行状况，找出共同特性，避免预算执行中申请变更，切实提高预算执行效率。

(二)建立完善科学的管理制度

地勘单位要加强对项目资金的管理工作，必须建立并完善科学的管理制度。首先，要推行整套项目管理体制，从项目立项到预算的全流程都进行科学严格的审查，提高资金使用的科学性和合理性，保障项目资金使用充足、降本增效。其次，建立专项资金跟踪监管制度，通过日常工作的事前、事中和事后的监督，可以从全过程进行资金的统筹规划，对资金的收入和支出等重点环节更要检查其真实性和准确性，提高资金使用的透明度和效率。最后，完善会计核算制度，采用科学的方法，结合单位的实际，进行会计核算。规定对于项目在一定期限内未启动实施或工作进度缓慢的，对项目资金可以采取冻结等办法，敦促项目实施单位按时保质开展工作。

(三)建立科学的绩效评价体系

篇(3)

(一)集团公司的资金集中度不够

集团公司下属成员单位，在地域分布上，存在“点多面广”，目前，各成员单位资金分散，账户用途不明已经成为集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对资金的统一管理和筹划。围绕集团公司的战略目标对一定期内资金的取得和支付、各项收入和支出作出具体安排，缺乏准确的现金流程预算。难以做到资金流事前计划，事中控制、事后分析；及资金存量管理的合理性和有效性有待提高。

(二)资金管理制度的执行力不够完善

集团公司拥有大量成员单位，内部管理幅度很大，各成员单位的管理水平存在差异，于是各成员单位执行《货币资金内部管理制度》，《企业内部控制基本规范》等一系列规章制度就存在了差异；有些成员单位的领导片面追求效益最大化，没有切实了解资金管理的重要性，使得成员单位使用资金过于随意。

(三)成员单位的现金收支预算缺乏有效的掌控

全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，加强企业资金的预算控制和管理，对提高制度执行力，完善其管理职权、管理流程，确保资金安全和提高资金效益等都具有重大的意义。现金收支预算是资金管理的重中之重，以资金的收取为依据，相应的作出资金的支付。俗称“看菜吃饭”。当各成员单位支出大于收入，造成资金面的紧张，给集团公司造成拆东墙补西墙，使资金管理混乱无序。(四)资金管理监控机制不到位集团公司资金管理的薄弱环节重要在工程保修金、保证金回收这个环节上。由于工程保证金在竣工验收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工验收后2-5年才能回收，客观上造成了集团公司资金管理的难度，导致集团公司资金的沉淀。

二、企业资金管理的解决办法

(一)提高企业资金集中度

解决集团资金集中度不高问题应由集团公司的内部银行来付诸实施，在整个集团当中，必然会存在某一个时间节点部分单位资金存在结存，部分单位存在短缺，当各成员单位收付工程款时，应由内部银行统一结算，收付，调度。内部银行不应简单记账，对各成员单位的资金要了如指掌，当发现问题必须向集团高层提出报告，支付款项的顺序应当明确，特别是还贷周期，年度时间，春节支付农民工工资的资金控制尤为重要。各成员单位的开户银行只能支付一般的日常开销，杜绝各成员单位开户银行收付工程款。内部银行应有效运用集团的资金存量，积聚沉淀资金，变分散、闲散的资金为集中、统一的资金，实现规模经济，增强企业集团的内源融资能力具有重要意义

(二)有效执行资金管理制度

资金管理制度首先应从经营理念着手，集团应找准市场定位，实行资金全程监控。集团公司发挥自身优势，投标前应加强控制，科学合理的筛选投标项目，并做好全程监控。特别是一些需要垫资施工的投标项目，还应认真全面考虑垫资期限，利率水平和自身承受力以及对方企业的履约能力。应在充分调研后合理确定投标价，这样即保证了不盲目投标，消除完工后垫资款可能变成拖欠款的因素，也能保证工程款按期计量支付，各项保函保证金的及时回收，从而保证资金流的良性循环。建立资金网络管理信息平台，规范资金支付的科学性、程序性。随着集团公司综合管理信息系统的建立和运用，计算机网上综合管理信息系统将集团公司的工程款收入与分包工程款，材料款等款项支付纳入了计算机统一的信息平台上操作。同时规范了集团公司各项资金支付的审核、审批流程，明确公司各项经营者的管理权限。由于异地成员单位项目与本地成员单位的项目实行同样的审批程序和标准。因此集团公司能对各成员单位的合同审批、兑现审计、结算审计进行有效监控，保证了资金的合理使用，提高了资金使用效率。各成员单位应依托几支与集团公司长期合作有实力的分包队伍进行招标必选，充分利用分包队伍的资金和人员将一些总包合同中约定的垫资压力转嫁给分包队伍使项目资金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市场而出现的风险。各成员单位严格按照集团公司的要求每月编制付款计划上报公司流转审批同时对在建项目实行以收定支,切块使用的原则将分包款及材料款等资金的支付通过公司综合管理信息系统网上审批平台进行审批。对于在建项目资金短缺时必须提出借款申请填写《临时用款申请报告》,在得到成员单位及集团公司二级审批同意后才能办理借款,同时承担该笔借款的使用利息。在严格执行工程款支付审批制度外,成员单位在控制付款流转中充分考虑到分包商与材料商的资金压力采取先急后缓，先分包商再材料商的原则操作尽量缩短网上办理流程的时间,起到了雪中送炭和合作共赢的效果。开设和管理银行账户的规范要求。根据《货币资金内部控制管理制度》的规定，集团公司及各成员单位开设银行账户必须经集团公司分管领导同意。银行账户开设必须执行双印签制度（有单位印签、有企业领导印签），集团公司对各基层单位银行账户开立和使用、是否及时清理等，开展定期、不定期以及专项情况的检查，发现问题及时加以处理，以进一步完善制度建设，促进资金管理制度化、规范化，提高公司对资金的监控力度。

(三)加强预算控制，集中资金管理，增强资金的安全性

成员单位预算费用的控制，按照公司董事会批准的年度预算进行管理，所有费用管理均纳入公司综合管理信息系统网上费用报销审批流程执行。特别是异地成员单位的业务招待费及机票均须通过成员单位及集团公司领导面批和网上审批两项程序控制，便于集团公司对异地成员单位全面预算进行动态监督和检查。通过实施预算管理，杜绝了账外资金和账外银行账户的出现。对施工企业来说，工程项目是利润的主要来源，工程项目资金管理就是要保证施工生产能按计划进行，项目资金运行状况在一定程度上是项目部经济运行质量的体现。因此，集团公司实行以工程项目为单位，落实项目、成员单位和集团公司年度预算的编制与审核，资金预算管理纳入公司综合管理信息系统，网上审批流程把资金收款与支付的职能分解落实到每一个工程项目，责任到人。同时，预算费用的控制按照公司董事会批准的年度预算进行管控，所有费用管理均纳入集团公司综合管理信息系统网上费用报销投资理财审批流程执行，便于公司对全面预算管理进行动态监督和检查。企业资金的实施预算管理，同时也杜绝了账外资金和账外银行账户等情况的出现。为保持公司资金运行正常，集团公司领导应特别重视资金预算计划管理及预算执行情况的控制和分析。具体工作中，对工程项目的收付款工作，在掌握情况的前提下按旬编排计划、按周编制项目收付款报表，及时反映资金动态信息；在严格执行集团公司资金管理制度方面，体现出公司资金管理的基础工作比较实；在抓好竣工项目销项，催讨拖欠款工作中，集团公司领导、相关条线应经常到成员单位了解情况、指导工作，确保该部分被拖欠的资金及时收回。

(四)有效监督资金管理工作

资金管理工作中，应重点监督拖欠款的清理回收情况。资金的使用情况，分包队伍资金结算情况，采购资金的支付情况，通过监察加快资金流动，促进资金回笼，保证企业的资金安全。在费用支出中，应重点检测了制度落实情况和违规操作问题，真正做到合理开支，勤俭建企。应规范保修金台账的建立和工程回访保修的制度，减少了修理的损失浪费和推萎，保证到期足额回收保修金及保证金。集团公司内部各成员单位因其所处地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，就容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。所以加强以资金管理为中心的监管对提高集团公司的整体管理及提升凝聚力具有重要意义。另外提高财务各层次人员的素质，高层次的财务人员应减少决策失误，资金管理是运用现代化管理手段、银行结算手段、信息技术的综合运用，需要具备财务、金融、信息处理等知识的复合型人才。应实行提高和引进并举的人才策略，大胆引进和聘用金融、证券和法律等专业管理人才，增强经营决策的专业化和理性化程度，减少决策失误。财务人员必须持证上岗，必须严格遵照法律要求的规费操作，并适时进行培训，接受集团公司对各成员单位不定期的“飞行检查”。集团公司检查的结果告之相关主管部门。

三、结束语

篇(4)

一是出台林业项目和专项资金管理的规范性文件。《中央财政林业补助资金管理办法》出台以后，为认真贯彻执行《办法》的有关规定，我局按照省政府行政审批事项的规定，及时对林业方面的规范性文件进行了全面清理，对过时的、不适应林业专项资金管理需要的文件及时进行废止。同时，我们在广泛征求意见并开展廉政风险评估的基础上，出台了两个规范性文件:《江苏省林业项目管理办法》、《江苏省林业项目验收管理规定》。明确并规范了各级林业主管部门在项目申报、项目和资金监管、项目验收等方面的行为，从制度上防范责任风险和廉政风险。二是完善有关政策。会同省财政厅对生态公益林补助资金和绿色江苏专项资金使用情况进行调研，对投资结构，资金扶持重点，补助对象，补助标准等进行合理调整，并以项目申报指南的形式予以落实，使有限的资金发挥最大的使用效益。三是改进管理方式。商省发改委、省财政厅简化项目管理程序，对省级有关林业项目采取“以奖代补”、委托验收等管理方式，提高了工作效率，同时也收到了很好的效果。

二、科学编制预算，规范执行预算，林业财务管理工作再上新台阶

首先，科学编制好年度预算。2014年，我省省级部门预算在政策上做了很大调整，在严控对一般性支出、一般公务用车购置费、“三公"经费、会议费、培训费实行“零增长”的同时，对2015年省级各部门、单位的专项转移支付数量压减1/3，同时整合相同或相近的专项，逐步减少竞争性无偿支持专项;实行“部门专项资金管理清单”和“专项转移支付管理清单”制度。为此，我们在编制2015年部门预算时，重点把握三点:一是依据“十二五”林业发展规划，坚持以规划为导向;二是坚持有保有压，确保重点。压缩一般性支出，保障省委、省政府确定的林业重点工作所需经费和林业规划确定的重点林业工程所需经费支出预算;三是严格审核，确保所编预算合规合理。在汇总、编制预算的过程中，我局林业计财部门认真履职，严格把关，严格审核支出预算内容是否符合预算管理法规和相关政策要求，申报支出预算与工作任务和建设内容是否匹配，所拟定的绩效目标是否合理。其次，规范执行年度预算。2013年，中央出台了“八项规定”，我省也相继出台了“十项规定”和公务接待、会议费、培训费等管理规定。全面把握政策要点，加强林业经费支出管理，是林业计财部门义不容辞的责任。一年来，我们以“三公经费”支出管理为重点。严格按预算法、会计法以及党风廉政建设和反腐败的规定要求，严把经费支出关，坚决杜绝违反“八项规定”和财经纪律的行为。为此，我们完善了内部财务管理制度，加强了省林业局系统财会人员的业务和法律、法规知识培训，提高他们的依法管理水平。今年，局机关和直属单位“三公经费”、会议费等一般性支出，较上年均有较大幅度的下降。第三，实行预算和决算公开。按照江苏省政府总体部署和要求，在省财政厅的统一指导下，我局制定了切合林业实际的、便于监督的财务预算和决算公开的程序、方案，并按省财政厅的统一标准，及时将我局2013年财务决算和2014年预算情况对社会公开，接受社会监督。

三、明确责任，加强林业项目管理，确保建设成效

省林业局明确了林业项目管理责任。通过出台《林业项目管理办法》，规定了省、市、县三级林业主管部门以及各级林业主管部门内设职能机构在林业项目管理方面的责任，加强林业项目的申报管理。省林业局启动了林业项目管理专家库建设，明确规定了竞争性立项的林业专项项目必须经专家评审，林业主管部门依据项目申报指南并结合专家评审意见申报项目。重大林业项目申报和资金申请，需由林业主管部门集体研究决定，并按规定的程序申报。组织开展项目中期检查和现场查验，督促项目建设单位按预定的目标、任务或批准的实施方案实施项目。及时开展项目竣工验收和绩效评价。项目建成后，我省各级林业主管部门按有关规定，并根据项目资金来源、额度，分别由省、市、县三级林业主管部门分工负责项目验收。省林业局还根据省财政厅的要求，设定绿色江苏建设项目绩效评价指标，及时开展绩效评价，评价结果良好。

四、强化林业专项资金监管，确保资金安全有效运行

篇(5)

货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保证，是参与赢得市场竞争的重要武器，因此，货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中，处于流动性的那部分资产，主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保证金以及存出投资款等。

二、中小企业货币资金管理存在的问题及原因分析

我国中小企业正经历快速发展的阶段，急需货币资金的保驾护航，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素，导致中小企业在市场的融资很困难，所以中小企业必须充分利用内部已有的货币资金，提高货币资金管理。就目前我国中小企业货币资金管理的现状来看，主要存在着以下3个问题：

(一)货币资金管理内部控制制度不健全

货币资金管理内部控制主要包括财务制度、审核制度、人员岗位职责、现金管理等方面。中小企业大多数规模较小，并未实行财务、会计、出纳等人员分离，为减少成本，中小企业在货币资金管理过程中会出现一人多岗、管理混乱等现象，且并未制定相应的财务制度。

(二)外部政策少，融资难度高

从整体来看，我国中小企业融资相较于大型企业来说，融资更为困难，一方面由于中小企业自身处于发展时期，资金有限，面临着更大的竞争，对外部资金的需求更大；另一方面市场的信息不对称、逆向选择等原因造成金融机构不愿意将资金融通给中小企业。与此同时，政策扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。

(三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱

中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼任，完全缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。

三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议

(一)中小企业自身层面中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小企业应从自身层面开始转变：

1、加强中小企业人员管理，提升员工素质

人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。

2、建立健全内部控制制度

必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏洞的地方进行整改。

(二)政府层面

1、设立为中小企业服务的官方专门机构

政府应成立官方专门机构，增设中小企业担保机构,成立中小企业基金会,在地方财政支出中设置中小企业科目,安排专项扶持资金,重点支持中小企业尤其是高科技中小企业的技术创新、人才引进、企业联盟等服务体系建设。具体可设立中小企业信用保证基金、中小企业发展基金、中小企业互助基金等基金，来补给中小企业外部货币资金需求。

2、制定向中小企业倾斜的货币融制度

国家在出台相关融资政策的时候，应多为中小企业考虑，将融资申请条件更多的向中小企业倾斜，减少中小企业的申请限制，扩大中小企业经营的范围，拓展中小企业融资渠道，在各方面给予中小企业与大企业相同的平等的融资地位。

(三)金融机构层面

建立健全金融机构对中小企业贷款制度。中小企业面临严峻的货币资金管理形式主要是因为中小企业在市场金融机构融资困难造成的，因此从金融机构层面来讲，建立健全金融机构对中小企业贷款制度至关重要。金融机构建立有利于小型企业融资的渠道，保障融资的顺利实施，开辟平台，弥补融资缺失，较少信息不对称，加强金融机构与中小企业合作。

四、结束语

篇(6)

（一）资金管理制度有名无实

虽然油田技术服务企业已经形成了较为完善的内部资金管理制度体系，但在资金管理的操作细节方面依然存在很多漏洞，特别是对资金管理以及使用方面的法规制度缺乏有效实施。在实际管理工作过程中，部分油田技术企业的资金管理制度和规章没有真正的落实到实处，流于形式。而有些油田技术企业的财务决策缺乏健全的约束机制，对资金使用的考核标准不科学、不全面，从而造成一系列盲目投资，造成了油田企业资金管理工作效率低下，给企业带来很多不必要的损失。

（二）财务信息失真导致资金使用信息缺乏真实性

部分油田技术服务企业存在财务信息不透明的现象，导致企业高层在进行资金决策时，不能对企业当前的生产经营状况进行准确的判断，甚至造成误判，可能导致企业根据不真实的财务信息做出错误的决策，造成油田企业在经济上的严重损失。

（三）内部控制制度贯彻不全面，内外部监控机制不力

在很多油田技术企业中，资金运营过程监控不到位的现象普遍存在“，一言堂”、“权威决策”等大有存在，甚至针对“三重一大”等重大决策大搞形式上的民主决策，导致企业所有者不能有效、准确的掌握企业整体的生产经营状况，管理层不能真正的实现民主决策，最终造成资金管理工作混乱，资金大量流失、擅自转移挪用公款、侵吞国有资产等危害企业的现象时有发生，增加了油田技术服务企业的财务风险，严重损害了企业形象。

二、提高油田技术服务企业资金管理水平的建议

（一）建立健全资金管理制度体系并落到实处

油田技术服务企业应当按照国家的相关政策法规开展资金管理工作，并根据当前市场经济状况建立和健全适合本企业发展的资金管理制度体系，着重加强对资金运行方面的细节管理，明确资金利用的方法、方向和目标，从而提高企业的资金周转效率。同时，企业应实行投资目标责任制，不断提高决策层的资金风险意识和投资责任心，加强对资金活动的统筹、优化，避免集体决策流于形式。

（二）树立全员资金管理意识，建立和完善资金管理约束体制

建立和完善科学的资金约束机制是确保企业资金安全的重要保障。油田技术服务企业应当不断提高决策人员的资金管理意识，积极学习借鉴国内外先进的资金管理经验，从而有效地促进全员参与资金管理工作的开展。建议采取如下措施：

（1）强化企业国有资产的“保值增值”、“聚财生财”观念，全员监督，全体受益；

（2）引入“资金时间价值”理念，形成全员参与的有效资金流转链条，使之深入人心，成为资金血液的“氧气动力”；

（3）全员学习并利用油田整个集团现有的结算形式，提高资金的周转效率；

（4）加强对资金投资的管理和控制，形成一系列透明的决策机制，群策群力，防范风险；

（5）制定严格的资金利用、管理和控制流程，促使企业资金实现循环利用，并注重资金的延伸管理，在往来款项管理中全面实行债权催收制度和应收账款的台账管理制度，从而使企业资金实现良性互动，更加规范、系统，实现对企业资金的实时动态化管理和控制。

（三）加强资金管理的内控管理

随着内部控制制度在集团公司的全面展开，油田技术服务企业要加强和完善对资金管理的内部审计工作，建立健全资金的内部监审制度，强化对资金的事前预防管理、事中控制管理和事后跟踪管理。同时，充分利用企业现有的财务资金的信息化管理技术和模式，不断提高资金管理的信息化水平，实现经营过程中资金数据信息集成和共享，从而提高资金管理的规范化、系统化、现代化，实现管理效益提升。

（四）提高财务会计人员的准入门槛，强化队伍建设

会计人员是企业资金管理工作的重要参与者，也是市场经济秩序的有力维护者。财务会计人员既要有良好的业务素质，还要有较强的政策观念和高度的社会责任感，要时时处处经受法律制度和道德纪律的约束。企业应适当提高会计准入的门槛，把好会计人员的“入门关”，不具备从业资格的人员不得从事相应的会计工作。

三、结语

篇(7)

[关键词]农村保费归集，农业银行，信用社，储汇局，资金风险

积极探索农村保险运作模式是保险业服务和支持“三农”、建设社会主义新农村的重要举措。农村保险运作模式内涵丰富，既包括客户开发、产品创新等直接面向市场的前台服务，也包括客户投保后如何归集保费资金等后台支持问题。城区的保险客户通常可以到身边的金融机构交纳保费或者通过诸多商业银行转账，但广大农村的情形却千差万别，农村保费资金的及时有效归集是关系到农村保险业务有序、健康发展非常重要的一个方面。如何利用现行的农村金融体系，实现保费资金归集得安全和时效，成为保险公司必须认真研究并加以解决的问题。本文在分析目前农村金融服务现状的基础上，对乡镇、乡村(以下简称“两乡”)保费资金归集的金融渠道作了理论上的探讨。

一、农村保费资金归集目前存在的主要问题

保费资金归集有广义和狭义之分。广义的保费资金归集包括两个层次，一是保费资金从保户到基层公司，二是基层公司将保费资金上划至上级公司(即：狭义的保费资金归集)。对于第一个层次保费资金的归集环节，目前的做法一是通过银行代收交至公司账户，即：由个人人以现金交款，客户到银行交费、授权自动转账。二是由个人人和客户直接以现金、银行卡方式交至公司柜面。从实际操作层面，在首期保费资金的收取上，个人人收取现金的形式占大部分，这在一定程度上是由展业模式决定的。对于续期保费资金的收取，在银行网络发达的地区尤其是城市，投保人通过银行交费和自动转账收费则更多地被采用，但个人人收取续期资金的方式也大量存在。在管理措施上，对个人人收取的保费资金，保险公司多采取规定资金缴交期限、定期核销单证、客户回访、个人人管理系统等多种方式规范管理、防范风险。对于第二个层次保费资金的归集环节，目前保险企业多实行“收支两条线”，通过开立收入账户专门归集保费资金，并定期向上级公司上缴资金。而保险公司通常对开户银行都作了相应的要求，且大都不允许在农村信用合作社开立账户。

众所周知，农村地域广阔，金融机构和服务存在缺失，给保险公司在农村归集保费资金带来许多障碍，资金归集效率较低且存在较大风险。具体表现在：一是既有银行渠道出现断层。县级公司在认可的商业银行主要是农业银行开设账户，但农行县以下的对公业务和储蓄业务存在缺位，个人人无法将资金通过农行交至公司账户，投保人通过农行交费也很困难，使得县以下的保费资金无法通过农行渠道顺利归集。二是现金交至县级公司方式风险增大。由于受地理环境、交通条件的限制，诸如资金上缴期限、定期核销单证、客户回访等制度规定的可操作性均受到挑战，在实践中难以有效执行。此外，由于上述风险监控措施未能得到有效实施，降低了资金归集的效率，并在一定程度上诱发了个人人的道德风险。

据了解，有的保险公司已就农村业务的资金归集做了一些工作，但从整体上看，公司的资金归集模式在县域尤其是县以下地区的运行仍不畅通。只是由于各地情况不同，且农村保险业务发展慢于城市，这些矛盾或问题才没有引起高度关注。为了多渠道疏通资金归集通道，解决制约发展的瓶颈问题，有必要先对我国农村金融服务的现状进行研究。

二、我国农村金融服务现状分析

随着大型国有商业银行体制改革的进一步深化，中国银行、中国建设银行、中国工商银行相继收缩服务网点，并陆续撤出农村市场，现在农村金融机构的主体主要有中国农业银行、邮政储蓄和农村银行类机构(包括农村商业银行、农村合作银行和农村信用社)。目前，农村金融机构所提供的存款和汇兑结算等金融服务，基本覆盖了90%以上的农村地区，广大农村地区基本上能够享受到金融机构提供的储蓄、汇兑等基本金融服务。

(一)中国农业银行

中国农业银行的网点遍布城乡，其中有61.9%的机构网点、51.5%的在岗员工分布在县及县以下，是农村保费资金归集的首要渠道。

1.农行网内收付业务功能。2006年，农行统一了网内收付业务的管理规范(网内收付是指农行营业机构根据存款人委托，通过农行现金管理系统，实现系统内跨农行营业机构人民币结算账户资金实时收付操作的行为)。对保险公司而言，网内收付业务能解决非开户行的资金代收代付问题。根据农行数据集中及现金管理系统升级的进度，大部分分行已具备开通网内收付业务的能力。但对于网内收付服务，目前只针对异地转账有明确规定，未提及同城转账是否收费。

2.农行单位理财卡创新。农行部分分行开办的金穗单位理财卡(以下简称“单位卡”)业务，是在金穗借记卡基础上专门为单位(公司)开设的具有资金归集管理功能的单位卡。此卡可开设多张子卡，主卡不能存取现金，子卡只存不取，单位卡账户资金从对应子卡转账存人，并且只能转账支出到其单位的对应账户。主要适用于系统性、集团性单位客户的资金清算和归集需求，具有使用安全、实时到账、封闭运行、结算成本低等特点。

(二)邮政储汇局

邮政金融业务是在综合利用邮政网点设施、人员等资源的基础上，面向城乡居民提供的零售金融服务。目前我国邮政储蓄营业网点超过3.5万个，其中县及县以下农村营业网点占比近80%，约2.8万个网点，覆盖面很广。为适应邮政金融业务的快速发展，突破邮政储蓄与邮政企业混合经营的管理体制，2005年7月国务院原则通过了《行政体制改革方案》，提出改革邮政主业和邮政储蓄管理体制，成立邮政储蓄银行，实现金融业务规范化经营。中国银监会也在积极推进邮政体制改革，加快成立由中国邮政集团控股的邮政储蓄银行。

邮政金融的业务类型主要包括储蓄、转账、汇兑、、清算和国际业务等。由于暂不能开设对公账户，这里仅从业务角度探讨资金归集的实现方式和成本分析。

1.汇兑业务。作为全国最大的个人汇款网络，中国邮政汇款网络利用先进的计算机系统传递汇款信息。目前已形成覆盖全国所有市县的邮政电子汇兑系统骨干网络，建成了联接31个省(自治区、直辖市)、2468个县市、2.5万个联网网点的邮政电子汇兑计算机处理系统，开通了投单汇款、24小时汇款、2小时汇款和实时汇款等业务。全国遍布城乡有约5万个汇兑网点(包括近3万个联网网点)均可办理邮政汇款业务。汇兑业务基本资费按汇款金额的1%收取，单笔最低收费2元，最高收费50元(单笔最高汇款金额5万元)。在同一县域范围内，资金归集如果采用邮政汇兑方式，需按资费规定支付汇兑费，但如果通过银行渠道，则无需支付费用或者只需支付少量费用。出于成本预算的考虑，保险公司大都不采用这一渠道。

2。转账业务。目前我国邮政绿卡用户达到9000万户，邮政储蓄已成为我国第四大发卡机构。邮政储蓄储户总数达2.7亿户，主要分布在广大农村。邮政储蓄网络可实现国内的异地实时转账。省际间转账业务的基本资费按汇款金额的1%收取，单笔最低收费2元，最高收费50元(单笔最高汇款金额5万元)。对于省内转账业务则是在不高于省际标准的情况下，由邮政各省局自定。按照现行规定，邮政储蓄虽能开办针对个人的储蓄业务，但不能为单位开设对公结算账户，因此对于转账业务如何实现资金结算还需与邮储局进一步探讨。

3.业务。邮政业务包括保险和代收付业务两部分。与资金归集直接相关的是邮政代收付业务。邮政代收付业务是邮政部门接受客户(法人或自然人)的委托，依托邮政及邮政金融网络优势，利用自身的经营职能和技术手段，按照委托协议代收代付，提供各种金融服务的经营行为。主要包括工资、养老金，代收电信资费、公益事业费，代缴税金等业务，品种达数十种。目前对于代收付业务由各省分局为主自行办理，总局没有作统一要求。

(三)农村信用社

1.农村信用合作社的基本情况。农村信用合作社(以下简称“农信社”)是在广大农村地区普遍存在的非银行金融机构。作为独立的企业法人，农信社以其全部资产对其债务承担责任。1996年，国务院颁布的《关于农村金融体制改革的决定》正式启动了农村金融改革。2003年8月，深化农信社改革的各项政策措施逐步落实到位。通过改革，一是形成新的管理体制。农信社1996年与农业银行在管理体制上脱钩后，由中国人民银行管理，改革后管理职责被移交给省级政府，初步形成了“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的管理体制框架。二是产权制度改革取得一定成效，形成了两种产权模式(股份制和股份合作制)、四种组织形式(农村商业银行、农村合作银行、县农信社统一法人、县与乡镇农信社两级法人)并存的产权结构。目前除少数地区成立农村商业银行或者农村合作银行外，大部分地区都选择了省级联社作为其省级管理机构。截至2005年11月底，已组建农村银行类机构59家，其中农村商业银行11家，农村合作银行48家，另有10家银行类机构批准筹备；组建了以县(市)为单位统一法人的农村信用社联社334家，另有384家已批准筹备。三是资产质量普遍不高。2005年6月的统计数据显示，全国农信社平均的资本充足率为5.89%,未达到《商业银行资本充足率管理办法》规定的8%要求；不良贷款率21.23%，远高于商业银行10%的平均水平。

2.在农信社开户的利弊分析。作为农村金融体系的主要机构，在农信社开户能够提供“两乡”地区归集保费资金的通道。其优势体现在：具备基本的银行结算功能；资费水平较低；网点分布广泛，在乡镇甚至较大的村落均设有营业机构，客户和人缴费方便；深化农信社改革取得一定成效。但通过农信社归集保费也存在较多问题，突出表现在：大部分县乡信用社为独立法人，法人治理结构不完善，抗风险能力较弱，存在较大的非系统性风险；部分地区农村信用社结算手段较落后，结算效率低下；监管政策的认可标准较为严格，编制偿付能力报告时，信用社存款为非认可资产；与商业银行相比资产质量普遍不高，资本充足率普遍较低，一旦农信社出现经营风险，公司的存款可能变为不良资产；地区发展不均衡，各地农村信用社在资产质量、管理水平、法人治理结构、改革进度方面差异很大等。

三、利用农村现有金融服务归集保费资金的探讨

保险公司要充分利用现有农村金融服务归集资金，强化部门间协作，加强对农村人的管理，明确交款和单证管理的要求。引导或要求人鼓励有条件的客户采用授权转账方式交保费，逐步减少现金交费。

(一)充分利用中国农业银行的网络

在“两乡”地区通过农行网点归集保费资金优势明显：农行是目前唯一一家在两乡地区尚保留营业网点的国有商业银行，开户风险小，技术手段相对先进；方便农村地区客户和人缴费，降低了人在送款途中的人身风险；缩短了保费资金在人手中停留时间，减少资金占用；结算成本低；对账相对简单。

建议：一是充分利用农行网内支付业务开展银行代收业务。对有农行网点的地区，保险公司应积极利用其现金管理系统，通过开通网内收付功能实现保费资金的归集。二是关注农行单位卡的功能改进和应用范围的最新进展，鼓励有条件的地区在规范管理的前提下利用单位卡实现保费资金的归集。另一方面，保险公司还应通过宣导转变个人人和投保人的观念，引导持有农行存折或银行卡的客户签订转账授权书，实现转账代收，减少现金收款。

(二)探索利用邮政网络归集资金

邮政金融在机构网点、储蓄客户以及地方影响力方面拥有得天独厚的优势，技术手段在一定程度上能满足保险公司的资金集中需要。由于一直以来资金的收付都是通过银行系统实现的，邮政储蓄本身不能对公结算，因而与银行相比，存在资金不能实时到账，资金归集效率较低等问题。另一方面，无论是汇兑、转账或代收，资金快速归集至公司后，基层公司的管理压力增大，体现在：对账工作量将急遽增加；农村地域导致日常的在途资金和期末大量的未达账项等。虽然邮政储蓄未来发展的方向已经明确，但是发展进程还不十分明朗。

建议：一是充分利用邮政储蓄网点，开办代收付和转账业务。从邮政储蓄目前的管理体制看，各省分局具有较大的业务开办权和定价权。保险公司可与储汇分局进行沟通，约定上述业务实现的方式和费用水平。二是通过邮政汇兑实现保费资金的归集。除3.5万个邮政储蓄网点之外，遍布“两乡”尤其是乡村腹地的还有约2万个汇兑网点，都能提供汇兑功能。个人人从保户手中收取的、“两乡”展业网点收到的及客户交的现金保费，就可采取这种汇划方式转入保险公司代收保费项下。利用邮政网络最大的困难在于如何合理确定代收保险费的资费水平。与农行相比，邮政储蓄的转账、代收费和汇兑的资费水平明显偏高。保险公司可与邮储分局分别协商确定结算资费，尽量比照银行同类服务的资费标准。这是因为：邮政资金运用体制的改变使得其扩大中间业务的动力较强；各地情况存在差异，当地邮储局有一定的定价权；邮储银行成立在即，使得在邮政资费与银行资费标准之间寻求双方都可接受的水平成为可能。三是关注邮政储蓄银行的最新进展，积极跟进解决保费资金归集的新渠道。