执法风险论文精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇执法风险论文范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

在行政执法中，超越职权是指行政执法主体及其工作人员的具体行政行为，超越了法律、法规规定的权限范围，或者实施了根本无权实施的具体行政行为。结合税务实践，税务机关超越职权的主要表现形式有以下几种：一是主体越权。又分为两种情况：1.级别越权.指下级税务行政主体行使了应当由上级税务行政主体行使的职权。2.业务越权。二是管辖越权。三是职能越位。四是无委托执法。

二、税收执法程序违法

所谓行政程序，是指行政主体实施行政行为、行使行政权力过程中所遵循的步骤、顺序、方式及时限的总和。税收执法程序违法的主要表现为：第一，省略步骤。即将必须的法定步骤予以省略。第二，颠倒顺序。虽然执法人员履行了全部的执法步骤，但不按各步骤先后顺序履行则构成颠倒顺序的程序违法。第三，改变方式。例如，《税收征管法》规定采取简易保全措施的手段仅限于扣押，如果执法人员采取了查封或者冻结的手段，就构成了改变方式的程序违法。第四，超过时限，即未按法定的时限行使税收执法权。

三、税收执法侵权

基于现代法治理念，现行税收征管法律的一个重要特征就是规范税收征收行为，保障纳税人的合法权益。笔者认为，近年来税务机关在保护纳税人权益方面做了大量工作，也取得了一定成效，但还不同程度地存在以下税收执法侵权行为：一是对纳税人的参与权、知情权缺乏充分尊重。此外，税务机关解答纳税人的咨询还欠缺及时准确。二是回避权未能得到很好的落实。三是侵犯纳税人的信赖利益保护权。具体表现在：对纳税人的同一行为，主管税务机关和稽查部门往往意见不一，相互矛盾，使纳税人无所适从；对于下级税务机关的执法行为，上级税务机关在检查工作时，往往以纠正错误为名进行“秋后算账”，让纳税人感到税务机关出尔反尔，这既损害了纳税人的信赖利益，又影响了税务机关的诚信执法形象。

四、税收执法依据错误

一是违背合法行政原则要求，在税收执法中，不依据法律、法规和规章的有关规定，只依据规范性文件的有关规定，由于规范性文件对人民法院不具有法律上的约束力，因而在行政诉讼中税务机关存在败诉的风险。二是法律适用错误。本应引用A法的有关规定，但却错误地引用了B法的有关规定。三是条款引用“张冠李戴”。有的税收执法人员，不懂得如何正确识别法律的条、款、项，导致具体法律条文引用错误.本应属于“项”的规定，却错误地作为“款”予以引用。四是忽视法律的立、改、废。在税收执法中，引用了过时的、已被废止、撤销或尚未生效的法律、法规和规章，而未引用现行有效的法律、法规和规章。五是违背“法不溯及既往”原则，作出了不利于行政管理相对人的处理、处罚决定。

五、税务案件定性不当

一是违反税权法定、法律保留和法律优位原则，当税法无明文规定时，错误地采取了权力本位观，作出了影响纳税人权利和义务的决定。二是案件定性不准。例如，虚开发票偷税行为，同时构成违反发票管理法规和《税收征管法》，根据规定，应按偷税行为处罚，但执法人员却定性为未按规定开具发票或者按偷税和未按规定开具发票并罚。三是定性时未充分考量全案情况，作出了片面的认定。六、证据收集不充分、不合法

税收行政执法证据指的是税收行政执法主体在对税务行政管理相对人实施法律、法规、规章的措施和手段时所依据的事实和材料。在日常税收执法中，证据收集风险主要有：一是不收集证据，凭经验执法。二是证据收集不充分或者违背证据的“关联性”要求，所收集的证据与处理、处罚决定中阐述的违法事实不存在因果关系。三是证据收集方式不合法。四是先处理，后取证。在作出处理、处罚决定后才补充收集证据。五是证据制作不规范，未严格执行《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》中有关证据收集、制作的规范化要求。

七、自由裁量权滥用

现行税收征管法律、法规、规章赋予了税务机关及其执法人员宽泛的自由裁量权。但在实际操作中，由于税收执法人员千差万别，个人素质和价值取向的不同会导致对法律规范的理解偏差，从而产生自由裁量权滥用的执法风险。行使自由裁量权错误主要表现在：一是违反比例法则。即行政处理手段与违法行为造成的危害性不成比例，在税务行政处罚上体现为违反“过罚相当原则”。二是有多种行政手段能达到行政目的时，采取了损害纳税人权益的方式。三是考虑了错误的和不相干的因素。例如，执法人员因纳税人陈述申辩而错误地认为纳税人态度不好，从而对纳税人实施了加重处罚。四是背离既定的惯例。五是行使自由裁量权未说明理由。当前，税务机关及其执法人员在行使自由裁量权时，普遍存在的问题是作出处罚决定没有详细陈述理由，即没有对纳税人的违法行为、违法情节、方法和手段、社会危害程度、主观恶性和陈述申辩内容等进行综合分析评价，因而，行政处罚决定让纳税人难以信服。

八、行政复议处理不当

一是不作为。包括：无正当理由不受理，不审查、不答复，无正当理由超期不作复议决定、不在合理期限内确认复议担保的效力性等。二是复议机关未全面客观调查取证。仅从证明被申请人具体行政行为的合法性角度收集证据。三是复议决定未准确告知申请人提讼的时间和具体对象，引发诉讼时效争议。四是复议机关在避免当被告心理的驱动下，违法作出复议决定。

九、税务执行不到位

篇(2)

论文关键词 内部监督 风险防控 工作风险

一、风险防控管理在检察机关内部监督工作中的意义

一是提高检察人员自觉接受监督、主动参与监督和积极化解风险的意识，不断强化对权力运行的监督，使检察人员不犯或少犯错误，确保检察权公正廉洁行使，增强检察工作的权威性和检察机关的公信力。

二是随着形势的发展变化，检察工作面临着一些新情况新问题。要有效应对这些新情况新问题，就必须用发展的思路和改革的办法，在实践中探索加强内部监督工作的新途径、新方法、新机制，增强内部监督工作的创新性、科学性和可操作性，这符合检察机关深入推进加强自身建设的实际需要，有利于检察工作全面健康发展和检察队伍健康成长，对于建立健全检察机关惩治和预防腐败体系具有十分重要的意义。

二、内部监督工作的风险种类及相互关系

内部监督工作风险具有综合性、复杂性的特点，既有社会性、时代性的性质，也有职务性、部门性的特点，还有思想、道德以及个体方面的区分，具体可分为外部环境风险、思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险四种类型。

外部环境风险是指为了达到公共权利结果有利于自身利益的目的，公共权利管理对象可能对相关管理人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致管理人员行为失范，构成失职渎职或“权钱交易”等严重后果的风险。

思想道德风险是指因私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节，可能造成个人行为规范或职业操守发生偏移、行政管理行为失控，或授意他人违反职业操守，导致执法行为结果不公正不公平，执法行为对象利益受损或不当得益，构成“以权谋私”等严重后果的风险。

制度机制风险是指由于缺乏工作制度的明确覆盖，工作程序的明确规定，工作时限、标准、质量的明确约定，个人自由裁量空间较大，缺乏有效制衡和监督制约，可能造成行使权力失控，执法行为失范，构成滥用职权、“以权谋私”等严重后果的风险。

岗位职责风险是指由于公共权利管理岗位职责的特殊性及存在思想道德、外部环境和制度机制等方面的实际风险，可能造成负有公共权利管理职责的人员不正确履行职责或不作为，构成失职渎职、“以权谋私”等严重后果的风险。

外部环境影响尽管是导致“以权谋私”等腐败行为的客观诱因，但考虑应当在更大的范围通过建立社会防控机制进行遏止，因此建立防控机制重点对象为思想道德、制度机制、岗位职责这三类风险。思想道德偏误是导致“以权谋私”等腐败行为的主观诱因，制度机制缺陷是导致“以权谋私”等腐败行为的必要条件，岗位职责失范是导致“以权谋私”等腐败行为的本质表现。三类风险分别涵盖了政治思想、生活作风、身心健康、规章制度、监督机制、“一岗双责”、民主集中制等多个方面。

三、内部监督工作中应用风险防控管理的方法步骤

（一）抓好计划方案环节

计划方案环节即“PDCA”循环管理法的“计划（Plan）”环节，是推进风险防控机制建设的关键环节，重在查找及评定风险等级。计划方案环节从检察机关内部监督工作的各个事项流程入手，通过查找可能发生“以权谋私”等腐败行为的薄弱环节，按照“三类风险”涉及内容确定“风险点”，评估风险等级，实现对风险多方位、全过程的监控。

1.排查风险。深入查找风险部位，以权力集中的院领导、中层干部为重点，以独立行使检察批捕权、公诉权、职务犯罪侦查权的热点业务部门和人财物管理部门为重点，以执法办案和检察事务的关键岗位为重点，从查找岗位职责风险点入手，查找风险点、制定防范措施制定防控措施和实施细则，做到岗位职责明确、监督风险清楚、防控措施得力。

2.风险评估。风险评估是运用风险管理理论和质量管理方法，对国家机关工作部门、工作岗位和工作过程中可能产生腐败问题的潜在危险及其危害程度进行分析评估，确定风险等级，提出预防对策，实施分类管理，从而有效控制和化解风险，预防违法违纪问题的发生。根据检察权力的特性及腐败行为发生的一般特点和规律，将风险分为若干等级：高风险、一般风险、低风险等。

（二）抓好贯彻执行环节

贯彻执行环节即“PDCA”循环管理法的“执行（Do）”环节，是推进风险防控机制建设的重点环节，通过对领导干部、管理人员、执法干警进行有效的预防违法违纪的思想教育，避免苗头性、倾向性问题变为违纪违法行为；对可能发生“以权谋私”等腐败行为的重要执法和管理岗位，有针对性地严细工作制度程序，明确工作标准和重点工作岗位工作环节以及预防措施和监控措施；围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地提出并推进防控措施，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的风险防控机制。

（三）抓好检查考核环节

检查考核环节即“PDCA”循环管理法的“考核（Check）”环节，是推进廉政风险防控机制建设的保障环节，重在评估及检验防范效果。检查考核环节按照统一考核评估标准，严格把握工作进度和质量，对比预防措施实施前后的效果，对于未实现预定目标或实际出现了“以权谋私”等腐败隐患或问题，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至达到预定目的，确保廉政风险防范管理工作效果。

1.落实中期监控措施是检查考核环节的主要抓手，一是坚持动态监测。通过述职述廉、民主生活会、民主评议、群众满意度测评、征求检察干警意见或建议等方式，建立动态性的监控机制，及时掌握和了解各级领导干部和检察干警存在的三类风险。二是组织定期自查。将风险防范管理纳入绩效考核，每季度各部门对思想道德和岗位职责风险防范的各项工作进行自查，按照规范化管理体系要求，对发现的问题及时纠正。三是加强抽查检查。风险防范领导小组每季度结合绩效考核，以普遍检查和重点抽查等形式，检查风险防范措施的落实情况，对预防腐败工作进行规范化管理。四是公开听取意见。通过设立风险举报箱、公开监督举报电话、开设网上专栏等方式，健全风险防控网络，及时收集干部群众意见。

2.强化后期处置工作是检查考核环节的重要任务，一是警示提醒。发现群众有举报投诉、社会有负面反映的；不按照规定落实风险防范措施，情节轻微的；群众满意度测评和民主评议满意率较低的，通过谈心、问询等形式进行警示提醒。二是诫勉纠错。警示提醒后仍未及时改正的；落实“一岗双责”及有关制度不到位，不作为或者滥用职权尚未造成严重后果的；执行方针政策中出现苗头性、倾向性问题的，进行告诫劝勉和纠正偏差，防止问题继续发展。三是责令整改。诫勉纠错后仍未改正或改正效果不符合要求的；对发生的违纪案件负有责任，但可不予以纪律处分的；违反纪律规定情节轻微，可不予以处分的，通过责令限期整改、强制履行等形式予以处置。四是纳入考核。将风险防控管理情况作为评价一个部门或干警落实党风廉政建设责任制的重要依据，对因严重失职而导致发生腐败问题的个人要依法依纪追究责任。

（四）抓好调整修正环节

调整修正环节即“PDCA”循环管理法的“修正（Action）”环节，是推进风险防控机制建设的提高环节，重在完善并形成操作规程。调整修正环节总结推广预防腐败工作成效及经验，把注重预防的行之有效的对策措施纳入日常工作制度，不断修正完善和规范行政管理工作，确定下一步风险防范管理工作的目标。

篇(3)

关键词：内审作用，风险，控制

 

内部审计的作用

内部审计是组织机构内部所建立的服务于该组织的一个独立职能部门，通过对组织内部各种业务和控制进行独立的审查和评价，来确定其是否遵循了公认的方针和程序、是否符合既定标准 、是否有效的和经济地使用了资源、是否正在实现组织目标，并据此对所审查的活动向成员提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地履行其职责。换句话说，内部审计是对内部控制实施的“再控制”。其作用在于：

（一）提高企业财务会计和其他经营管理信息的正确性与可靠性。

加强管理是企业永恒的主题，管理的重心在决策，科学的决策则离不开正确、可靠的信息。通过内审，就能在很大程度上防范错误和舞弊，提高会计信息的可靠性。

（二）能够有效的促使国家法律、法规及政策的贯彻落实与执行。

健全的内审制度，可以对企业内部各职能部门、岗位、人员及各流转环节进行有效的监督和控制，及时发现诸如贪污、盗窃、浪费乱挤乱摊成本和偷税漏税等不法行为，并及时采取措施予以纠正。

（三）保护财产物资的安全完整和有效使用

财产物资是企业从事正常经营活动不可缺少的物资条件，如果内部控制不严密，不相容职务未分开，就往往会造成企业财产物质的大量流失，使企业蒙受重大损失。通过内部审计，能够发现内部控制系统的缺陷，进而提出可行的建议，弥补内部控制的缺陷，达到保护财产物质的安全完整和有效使用的目的。

（四）能够促使企业工作效率的提高和目标的实现

在市场经济条件下，科学合理的组织企业的各项生产经营活动，是企业生存与发展的重要前提，健全的内审制度对提高企业的市场竞争力显得尤为重要。

二、内部审计风险形成的原因

（一）内部审计机构的相对独立性较弱

内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益限制。内部审计的组织形式也反映出其独立性的弱化：有的单位把审计机构设在财会部门中；有的把审计机构和监察部门合并在一起；有的单位由分管钱财物资及账目的人员兼任审计岗；有的单位领导既领导财会工作，又领导审计工作。因此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正的评价。特别是当面对领导参与或法人违规时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于一把领导的意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。论文格式，内审作用。独立性是审计工作的灵魂。不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性及其在业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险。

（二）内部审计对象的多元化

随着国有企业改制、重组，内部审计的对象也多元化 ，审计对象逐步发展为企业集团、股份公司和连锁经营店，企业内部机构层次增加，所进行的交易日趋复杂；被审单位与集团公司是母子公司或联营公司的关系，在兼并和收购、改制和改组、联合和剥离及分拆中，给内部审计带来了更多的困难，审计风险也随之增加。

（三）内部审计内容的复杂性

由于审计对象的多元化，单位和集团公司改制和改组，内部审计的内容从传统的财务审计发展为效益审计、工程审计、经济责任审计、决策审计、风险审计、投资审计等，这对内部审计人员提出了更高的要求，审计人员作出正确结论的难度也就越大，审计风险随之增大

（四）内部审计法规不健全，人员素质亟待提高

内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权威性，因而增大了审计风险。同时，目前我国内部审计人员整体水平不高，综合素质较低，识别风险、判断正误的能力较差；有些人员职业道德欠佳，不能经受各方面的诱惑；内审人员普遍缺乏计算机审计技能，不能适应新形势的需要。这将给内部审计工作的质量、信誉带来负面影响，从而导致审计风险的出现。

（五）内部审计方法滞后，质量控制制度不完善

我国内审方法仍以账项基础审计方法为主，主要审计目的是“查错防弊”，内审人员风险观念淡薄，审计风险控制因素考虑较少，更谈不上运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。论文格式，内审作用。内部审计中抽样技术虽已被广泛应用，但是内审人员在运用这一技术时，基本上全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，这种判断抽样极易遗漏重要事项，形成审计风险。论文格式，内审作用。

同时，目前许多企业内部审计制度不完善，如审计机构缺少事前的审计计划、事中的审计程序和报告期的审计复核；审计工作底稿不完整，一般仅记录审计问题事项，而未记录审计人员认为正确的审计事项，使得审计复核、审计质量控制无从入手；审计报告以协调关系为出发点，以肯定工作成绩为基调，问题定性模棱两可。这都使内部审计质量得不到保证，更谈不上防范风险。

三、内部审计风险的防范与控制

（一）理顺内审管理体制

企业在设置内审机构时应坚持两条原则：一是独立性原则。这是设立内部审计组织机构最重要的原则。在这个原则指导下，内审组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预，以体现审计的客观性、公正性和有效性。国际内部审计师协会在《内部审计实务准则》的一开始就强调：内部审计师“必须独立于他们所审核的活动”，“独立性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价，这对于正确的审计工作实施是必不可少的”，而这一点，是“要通过组织状况和客观性来获得的”。二是权威性原则。这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素。主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。实践表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。一方面，作用的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会；另一方面，组织地位的提高，独立性增强又为内部审计人员卓有成效地履行其职责，发挥内部审计的职能作用提供了条件。另外，内部审计机构要有一定的处罚权，这样才能充分体现内部审计的权威性。

（二）提高内审人员素质

内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，是高层次、综合性的经济监督，要求审计人员必须具有过硬的政治思想素质、严谨的工作作风和高度的责任心；必须具有扎实的会计、审计理论知识和审计技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力，具有较强的口头、文字表达能力；具备经营管理知识，通晓财政经济法规，还要对本部门、本单位的生产经营及技术方法有一定了解。加强内审行业的队伍建设，培养一批高素质的专业审计人才是推动我国内部审计事业发展的当务之急，也是防范审计风险的最有效措施。论文格式，内审作用。首先，必须改变目前的用人机制，选派那些具备相应的技术资格和业务能力的人员充实内审队伍；其次，培养内审人员坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公的职业道德；再次，要加强对内审人员的后续教育，以适应不断发展的新形势的需要。

（三）改进内部审计方法

在审计方法上采用以风险为导向的风险基础审计模式。风险基础审计是将审计风险观念全面应用于审计过程的一种审计模式，它通过对审计风险进行系统的分析和评价，来确定审计风险是否可以控制在可以接受的范围内。它主要运用分析性复核的方法，不仅对客户的控制风险进行评价，同时更要对产生风险的各个要素进行分析和评价，以确定实质性测试的范围和重点。这样就使审计风险与整个审计过程密切联系起来，以风险的分析与控制为出发点，以保证审计质量为前提，统筹运用符合性测试、实质性测试、分析性检查等方法，综合各种审计证据，以控制审计风险。近年来，风险基础审计在世界各国已广泛应用，其原因就在于它从审计准备阶段开始就考虑审计风险。我国内部审计也应尽快实现向这种审计模式的过渡，以提高审计质量。论文格式，内审作用。论文格式，内审作用。

（四）完善内部控制制度，加快内审法规建设

建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度，是控制风险的有力保证。各内审机构应在综合考虑业务规模和范围、组织形式、分支机构设置及区域分布、成本与效益原则、人员素质及构成等其他影响控制政策和程序因素的基础上，建立有效的内部运行机制和质量控制制度。质量控制制度应从全面质量管理和单个项目质量管理两个方面构建。全面质量管理应着重从职业道德原则、专业胜任能力、工作委派、分级督导制度和对全面质量控制政策与程序的执行情况的监控等方面入手建立控制程序，以保证审计质量，把风险水平降低到可接受水平。单个项目质量管理应重点建立主审负责、审计底稿三级复核、审计部门主管巡视、审计项目质量考核等方面的制度，以把好每个审计项目的质量和风险关。同时，我国应抓紧制定、颁布内部审计法规和内部审计业务准则，以统一内部审计执业规范，降低审计风险。

总之，要想充分的发挥内部审计的作用，就要重视审计监督，提高内审的地位，制定严格的制度，加强对审计决定的跟踪。

主要参考文献：

徐丽《如何发挥内部控制与内部审计的作用》，《审计理论与实践》，2003年第11期

《现行审计管理制度与执法监督》，辽宁电子出版社，2003年10月出版

篇(4)

论文致谢一：

在论文完稿之际，谨对在本论文的撰写过程中，给予我帮助的导师和家人，表示深深的感谢!

特别要感谢我的导师：戚海峰老师。无论是为人还是治学，他都是我学习的榜样，值得信赖的良师益友。在承担繁重的教学和工作任务的情况下，他主动关心我的学习和科研。从论文的选题、开题报告的撰写、资料的查找，到结构的完善，都给予悉心指导，使我顺利成文。

同时，要感谢我的家人，是家人的鼓励和支持，使已过不惑之年的我能够全心投入学习和工作之中，顺利完成学业。

最后衷心感谢在百忙之中评阅论文和参加答辩的各位专家、教授!

论文致谢二：

在大学度过了两年半的紧张学习时光，系统地学习了工商管理的各方面知识，深深的佩服各位专业老师的学识，从中我不仅学习到管理知识，而且学到很多做人、做事、做学问的道理，在此表示真挚的谢意。

在论文即将完成之际，我要感谢我的导师于立宏教授。在论文撰写的整个过程中，从论文选题、到撰写开题报告、最后到正文撰写，于老师都提出了很多宝贵意见。于老师指出的每一个问题，指导的每一个思路，都使我有醍醐灌顶之感。给我感受最深的是于老师严谨治学的态度，无论从格式规范、论文要点、还是文章结构，于老师都不厌其烦，给予我及时的帮助，使我能够最后顺利完成论文写作工作。

在此我要感谢大学MBA的所有老师，你们无私的奉献精神和爱岗敬业的治学态度，不仅使我对管理理论有了更进一步的理解，将理论和自己的工作互相印证，受益匪浅。而且使我能够将所学理论应用于对现实问题的分析和解决，继而提高自己的管理水平。

感谢我的各位同学，是你们的无私帮助让我感受到重新走进校园的温暖，在我的论文写作过程当中，多位同学为我提供了信息支持，在此一并表示感谢。

最后再次感谢大学为我提供了宝贵的学习机会，使我能够走上一个新的平台，幵始一段新的人生!

论文致谢三：

光阴如箭，我在吉林大学数载的硕士学习生涯也即将结束。

首先，我要特别特别诚挚地感谢我的导师。在论文的写作过程中，导师在论文的选题、结构和内容等方面均给予了重要的指导；而在硕士学习阶段中，导师一直关心我的研究进展，当我感到困惑迷茫时，导师总是能够及时地为我指点迷津，并给予我热忱的鼓励。同时，导师严谨的治学态度、平和稳健的作风以及渊博的学识都是我学习的楷模，让我终生受益无穷。

其次，我还要感谢我的EMBA同学们，每次和同学们一起探讨研究，都能让我产生启发，在你们身上我学到了很多，与你们相处的日子是我一生的财富。

最后，我要感谢我的家人!你们含辛茹苦培养我长大，这么多年来对我生活上的无微不至的照顾和学习上的全力支持都让我感激不尽，你们是我永远的前进动力。

论文致谢四：

首先，感谢导师赖静雯副教授在论文撰写过程中对我严格细致的要求和认真负责的指导。由于赖静雯老师严谨的治学态度和对学生的严格要求，让我能够积极和较为科学地将管理学方法相关知识运用到解决企业实际问题的研究分析中。

其次，我要衷心感谢原遵义市商业银行行长李涛先生、副行长罗维先生在我从事IT风险管理实际工作中对我的信任和支持，从而得以在商业银行IT风险管理实践工作中积累经验。

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市场经济的健康稳定发展需依赖于健全的法治社会环境，法律有推动促进市场机制形成的重要条件。据统计，全球大概有130多个国家和地区实行市场经济体制，但也有小部分推行市场积极体制的国家没有获得成功，并且各个市场积极市场和国家之间的发展程度水平也有很大的差异，这些都与具体国家的政治体制和法治环境有极大地关系，缺乏一个稳健的法律体为市场经济的发展保驾护航。但是不可否认的是，这些市场经济发展比较好的国家，都有一个共同的特点，都建立论文完善的法治环境，拥有完备的市场经济法律体制，并且把市场经济发展都上升到国家法律层面。

我国水利工程建设管理的完善措施

完善法治体制：市场经济活动的进行需要以法律为依托，并且以法律威准绳，只有完善的法律才可以保证市场经济的正常运行，所以必须继续建立健全有关法律法规。针对水利工程建设项目管理而言，关键是要明确项目建设各方的责任与义务，并确保各方的权力与享有的利益和承担的责保持一致，从而形成良好的互动局面。

1）加强法制教育我国正在积极建立社会主义法治国家，努力实现有法可依，有法必依，执法必严，违法必究的法治环境。建设法治国家，需要要让全民与执法者懂法，此后才可以守法。法制教育对于全民守法的自觉性，执法部门秉公执法的自觉性和执法水平、执法能力就显得尤为重要，也是建设法治国家的必然要求。只有公民的法制意识和法治水平提高了，才能形成良好的法治环境，才可以促进行政执法部门更加公正公平有效的执法，同时也可以从立法的宗旨、公共道德或其它角度妥善解决守法和执法问题。

2）建立健全监督机制法治社会不仅仅需要全民懂法，守法，同时也要健全对执法部门的监督机制，作为法治社会的管理者，只有加强对执法者的社会监督，舆论监督，公众监督，才可以促使执法者公正执法，保证法制建设落实到位，更促进政府工作的廉洁高效。

3）推行项目代建制代建制，即通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责工程项目的建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位的一种工程项目建设管理制度。随着市场竞争的深入，公平公正的竞争环境，为代建制的推行提供了温床，在实现水利工程的时候，可以选择各方面条件比较合适的项目管理单位进行项目管理，这样不仅减少管理费的开支，同时也更快更好的实现了建设目标和发展要求。同时在实行代建制的过程中，水利工程项目法人通过招投标与选中的项目代建单位签订合同，合同中将严格约定双方的责任、权力和利益，政府实行代建制将会以利益吸引、责任约束的方式促使项目代建单位实现项目控制目标，同时也降低了各方的责任和社会经济风险。

结论

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【关键词】三维仿真;地理信息系统;环境决策

1、引言

随着数字环保概念和虚拟现实技术的发展，三维仿真系统在环境业务领域的应用日益成为人们关注的焦点。三维仿真系统全方位、多角度、高效率的管理方法和技术特性奠定了其在环境业务领域的多方面应用优势。三维仿真系统以直观、形象的可视化表达方式[1]，真实展现三维环境要素，为环境监控、环境执法监察、环境影响评价（战略环评、规划环评、项目环评）、行政审批、环境应急、环境日常业务管理及环境生态领域提供很好的“所见即所得”的平台。

2、三维仿真系统在环境领域中的应用分析

2.1基于三维仿真系统在环境领域中的应用优势分析

目前环境业务多是基于二维地理信息系统，对环境现场的分析多是使用现场平面图和现场图片等相关资料进行分析，缺乏直观性。难以对环境地域进行三维综合研究和空间分析，无法使领导部门及时得到对空间清晰、直观的认识[2]。同时环境领域涉及地形地貌，如地形起伏较大、管网密集、排口众多等，用二维的表示方法很难准确描述和进行信息精确管理。

三维仿真系统通过对大范围海量环境数据进行一体化管理，实现无缝三维实时漫游、空间多媒体信息查询、表示、分析和辅助决策，为环境管理部门进行更加清晰、直观、准确的管理环境信息提供技术支持，如：灵活漫游全面巡视重点污染源；真实的还原事故现场用于应急决策[3]；真实的模拟重要治污设施的日常运作状态。

三维仿真系统在环境业务领域的应用优势：

（1）重点风险源工艺管线跟踪分析，为企业环境安全提供可视化监控支持

三维仿真系统可对环境重点风险源如石油石化企业工艺管线进行模拟，动态显示管线内物质流向，便于管理者实时查看管线运行情况，为查堵泄漏点提供可视化技术支持。

（2）全方位展示重要治污设施运行状态，为环境安全提供基础保障

通过三维仿真系统，可实现全厂区漫游，全面展示重要治污设施分布情况及其运行状态。当某一设施出现异常，系统会进行异常报警，使管理者不必亲临现场即可了解治污设施运行状态，为环境安全提供保障。

（3）快速还原环境事故现场，为环境应急提供科学决策支持

环境突发事故现场具有不可再现性。为了对事故进行更准确的分析，可通过三维仿真系统对事故现场进行模拟还原，再现事故发生过程，为领导提供更详尽的现场信息，为环境应急提供科学决策支持。

（4）更真实表现地形地貌，辅以模型分析，为指挥调度、优化路径提供辅助支持

三维仿真系统既有地理信息系统的图形展示功能，又有真实模拟地貌的优势。在环境应急中可以通过三维仿真系统展现事故现场及周边敏感区分布情况，真实展现地势起伏及路况信息，通过模型分析为应急指挥调度及路径优化提供辅助支持。

2.2三维仿真系统在环境监控领域中的应用分析

目前环境监控领域中采用视频、红外、数采仪等形式将监控数据传至监控中心，无法对整个监控场所进行全面、多角度的监控。三维仿真系统可通过对监控场所的真实模拟实现对环境的日常监控，包括：重大风险源企业厂区漫游仿真；围绕风险单元多角度查看周边地貌信息；真实模拟工况运行状态；真实模拟设备运行状态；全面立体展现三维空间污染源分布；对环境空间及风险单元等进行属性查询等。

三维仿真系统可为环保系统领导提供了多角度、可视化的监控平台，不用亲临现场，即可掌控所有环境监控区域的风险源及工况等多种信息，提高工作效率，为决策的质量和效率提供保障。

2.3三维仿真系统在环境应急领域中的应用分析

目前的二维信息平台由于立体表现不完整，无法整体直观反映环境事故现场情况，容易导致宏观分析、决策的偏差[4]。三维仿真系统能够全面分析事故现场及周边情况，进行三维扩散模型分析，包括气象应急模型、地质应急模型、水应急模型（水淹模型、泥沙模型、水污染模型）及化学/核污染应急模型，通过模型分析直观立体展现污染扩散趋势及周边敏感源，为应急监测、指挥调度及现场处置提供重要依据；可依据地势，通过路径优化分析，为应急疏散提供直观、可视化指导，为领导决策提供全方面、直观、真实的决策支持。领导不必深入事故现场就能掌握现场真实情况，并组织专家讨论并制定正确的应急措施，发出正确的调度指令，保证应急指挥和应急调度的科学性和正确性。

同时，通过三维仿真系统可进行事故应急演练及事故回放[5]，真实模拟事故应急演练，直观展示应急流程，为完善应急预案体系、强化应急指挥体系提供参考依据；事故回放是针对事故现场不可保存性，进行事故现场还原，通过仿真事故发生过程，为领导提供应急决策支持，并为事故后评估提供有力依据。

2.4三维仿真系统在环境日常业务领域中的应用分析

三维仿真系统在环境日常业务领域的应用包括：与12369结合，快速定位事故现场，直观查看事故现场地势地形三维景观，为准确预警提供更为详尽的可视化三维信息；建设项目审批，通过三维仿真系统进行区域地形地貌查看，将设计方案导入三维场景中进行审查，在真实再现规划现状的前提下，用户可以从任意路径，以任意视点、任意视角考察设计方案，对方案进行从全局到细部的推敲和修改；环境监察、移动执法，通过三维仿真系统可真实模拟环境监察、移动执法车辆的出勤路径，为执法监督提供可视化督查功能。

2.5三维仿真系统在环境生态领域中的应用分析

环境生态日益受到人们重视，如何有效保护生态，形成良好生态人文环境已成为人们关注的热点。三维仿真系统为生态保护、生态规划提供三维仿真技术支持，领导无需到达现场即可通过三维仿真系统漫游重要生态区域并进行分析，如漫游引用水水源地、防洪堤坝、库区防洪堤拆除后对周边生态的影响分析等。对环境生态区域的规划也可通过三维仿真系统进行模拟展示，将规划前及规划后的场景进行真实模拟对比，为领导进行正确、科学的生态规划提供直观可视化的科学依据。

3、结语

随着数字环保的推进、物联网技术及三维仿真技术的发展，三维仿真系统在环境业务领域的应用越来越显现出无法替代的优势。通过三维仿真系统可真实展现环境业务领域现时情景，并可漫游于场景之中，为环境业务领域提供立体化、全方位展示，为领导进行科学的环境决策提供支持。因此，应加强三维仿真技术的研究，使其在环境业务领域的应用更为深入，为环境管理部门更加清晰、直观、准确的管理环境信息提供技术支持。

参考文献

[1]李云花.虚拟现实技术综述[J].重型机械科技,2004年04期

[2]谢义林,汪云甲.利用虚拟场景实现3DGIS的研究与应用[J].测绘工程,2006年06期

[3]邹志文.环境污染应急系统中虚拟场景的研究与实现[D].江苏大学硕士学位论文,2006

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关键词：安全生产管理；监督创新办法；建筑施工企业；安监部门；建筑工程 文献标识码：A

中图分类号：TU714 文章编号：1009-2374（2016）26-0185-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.26.090

1 概述

安监部门对于其所在辖区内进行安全生产监督管理工作是法律赋予的职责。虽然法律部分赋予了安监部门进行安全生产监督管理的权利，但是并没有非常明确的条文规定该如何监管。加之由于一些部门，比如公安、交通、消防等部门成立时间较早、影响较大，这就使得安监部门在面对如何进行综合管理时出现了一系列问题。

2 建筑施工企业安全生产管理的现状

改革开放之后，我国建设主体开始日趋多元化，随之建筑施工企业对于安全生产的认识以及安全生产管理水平都有了一定提高。由于安全意识的提高，使得从事建筑施工的人员死亡率也从7.53下降到了1.5左右。但是这一情况却仍旧并不乐观，由于我国政治、经济及文化的发展水平有限，对于目前建筑工程的安全生产而言还存在着诸多需要解决的问题。由于安全生产监督管理的相关部门在检查监督上存在一些交叉，对于一些项目的建设其实并不够合理规范。以突击性的安全大检查为主，对于日常的管理监督却非常少，并且所采取的一些监督手段也比较陈旧。施工企业对于安全生产的投入仍旧处于基础薄弱、严重不足的情况。一些企业为了能够节约施工投入的成本，便将专职安全生产管理人员以及安全生产管理机构取消。对于新工人的三级安全教育不能够得到很好落实，同时对于施工从业人员所进行的正规安全培训更是少之又少。建筑施工的安全技术问题一直存在，并不能够完全保证安全施工的需求。同时一些施工人员在装备落后、安全防护配备不足的情况下进行作业，对人身安全会造成很大威胁。

3 安全生产管理的监督创新的必要性

安全生产指的是一种没有损害风险的状态，在这一状态之下从事生产的工人与设备是安全的。劳动者由于在生产经营中的地位不断提升使得认定的生命价值开始受到更多的重视。安全生产一定要充分尊重个体工作人员的生命健康安全。与安全生产管理的相关规则、方案、执行的活动进行有效管理。这一管理的内容涉及到建筑工程的各环节。安全生产管理在企业的生产过程中是必不可少的一项环节，无论科技如何发达、生产操作如何变幻，只要有人员从事相关工作，就需要充分考虑到安全问题的重要性。在生产过程中，安全问题是一个在任何时代都需要铭记在心的一个大问题，因而如何进行具体的管理实施则是需要根据时代的步伐记性

创新。

安全生产管理的相关工作能否顺利进行并取得成功，这需要实现对这一事件进行有效的标准评价。只有不断进行经验的分析与总结，才可能在将来的工作中避免出现走弯路的情况发生，而对于安全生产管理的方法，也需要在此基础之上进行不断地创新。建筑施工安全生产管理难度之所会比较大，是因为建筑工程产品以及施工技术的特殊性。建筑施工的工种复杂、标准化程度低、施工作业流动性大、工种复杂以及建筑产品构造物形式多样，都会对生产的安全性造成一定影响。对从业人员人身健康的关心与维护是全面建设小康社会的基本保障，是社会主义的本质要求。同时企业需要视安全生产管理为其发展的头等大事，这是其开展其他业务的前提与基础，关系到企业的生死存亡问题。

4 建筑施工企业安全生产管理监督创新的方法

4.1 明确安全生产政策

进行安全生产的有效管理，必须要明确安全生产的诸多政策，这一政策能够对企业在保证现有的各项资源得到有效利用基础之上，减少不必要的风险责任与经济损失。但是安全管理政策的有效实施还需要企业能够在具体的工作中严格执行，企业自身结构涣散、职责不分明就难以将政策落实到位。在法律和道义上，施工企业都需要能够承担应有的责任，还需要能够满足雇员、业主以及全社会的要求。安全政策的制定者应当对员工的安全问题有充分的认识，可以说员工会成为企业创造更多价值的那笔宝贵财富。因此企业应该学会在建筑施工时，更多地去控制风险的发生，对员工自身的身心健康给予足够的关心。在施工过程中能够为员工提供安全工作环境使员工能够产生愉悦感与满足感，同时也要重视一些潜在的风险问题。

4.2 加强对安全生产的有效控制

与传统的安全生产管理理念相比较，较为先进的安全生产管理者认为很多在施工中出现的安全事故以及职业疾病其实是可以有效避免的，大多数这种不幸事故的发生都是由于不能进行有效的安全生产管理。

虽然很多事故的发生往往是由于一些人为原因或者是机械故障，但是究其根本，还是由于企业在组织管理上出现的一些失误造成的。因此由于安全事故的发生管理者应当负有很大责任，有效的安全管理政策对于人和技术都能够有较好的监督与控制作用。

4.3 促进安全管理的“第三方监管”

企业可以根据风险管理理论对其面临的各种安全风险依据概率与程度的大小进行分类。尽管在安全事故发生之后，可以通过一些途径获得经济补偿，但对于逝去的生命而言却是再也无法挽回的。因此从“以人为本”的角度出发，建设工程安全风险不能进行专家而需要采取一切措施来减少对施工人员的可能造成的伤害。

对于建设者自身而言，需要能够对施工建设的项目比较熟悉与习惯，对于建设存在的安全风险要有一定的觉察能力。引入独立的第三方来进行监督会以全新的视角，从多方面的角度来揭示可能存在的安全风险，这样非常有利于消除安全管理人在判别风险时可能存在的评价“盲区”。

我们在建设施工时会经常出现第三方监管的“身影”，比如在设计阶段，图审部门在进行图纸审查监管或者是在施工阶段，工程质量监督部门在对施工质量进行监管。由此可以看出，通过实施第三方监管，对于控制工程的进度、质量以及投资风险而言都起到了巨大作用。在近些年来的发展过程中，建设工程总量的不断攀升，同时安全生产事故相对平稳，这一事实就充分证明了在建设领域内，安全监理正在发挥着安全管理监督的积极作用。在国外，第三方监管在国外主要是在施工建设阶段引入培训机构或是安全咨询等，让其能够对项目所处的境况进行有效跟踪与检测并能够为其提出一些合理化的建议，这样也非常有利于推动安全培训活动更为有效地开展。而我国目前的第三方监管仍旧处在一个起步阶段，主要由政府相关职能部门进行负责。政府部门在进行相关的安全监管时存在一定的局限性与强制性，这样会与安全管理以及企业之间发生一定的冲突，从而导致企业被动接受安全管理。实施第三方监管需要能够在依托政府的同时，对于培训机构以及安全咨询等也要有所引入，从而能够形成为企业安全管理服务的“第三方力量”。

4.4 加强与改进执法部门监督及舆论监督

在减少行政执法的层次上，提高执法效率。同时政企分开，对于决策与执行同样也需要分开。为了能够减少政府行政执法的层次，不断提高执法的效益，需要能够克服地方保护主义对于行政执法的干预。对于克服地方及部门的保护主义应当严格执行安全生产责任制。我们都知道腐败无疑是安全生产的大敌，因为需要党和政府加大反腐败的力度对于党政机关参与到企业中分红的事情应当严惩不贷。对于规范行政的审批也应当尽量减少，并能够建立起高效、统一的安全生产监督机制。对于进一步改革安全生产监管体制，对不科学且设置不合理的安全监管机构要进行重新整治。我们知道如今安全监管会出现监管层次过多，且职能出现交叉的现象非常多，因此想要建立一个真正高效且统一的安全生产监管体系就需要不断加强监管队伍的建设，以此来提高监管人员的综合素质和执法权威。

安全生产方面的监管工作应该处理好专业监管与综合监管之间的关系，也就是说需要能够处理好政府相关部门与安全生产监管部门之间的关系。在这一关系处理上，需要能够认真履行总格监管这一职责，但又不能使这一监管代替相关部门的一些安全监管工作，对于有关部门所发挥的积极性与作用应当能够予以足够的重视。

5 结语

综上所述，针对当前安全生产管理的现状，考虑到进行安全生产管理监督创新的必要性，本文对创新办法进行了讨论。建设工程的安全生产状况仍旧不容乐观，“坚持安全发展，不断强化安全生产管理与监督”才能够有效遏制安全事故的发生。“安全发展”作为基础应当能够得到长效的保障机制，安全生产理念的创新能够为建筑工程提供科学、合理的思想武器。明确安全生产政策能够在具体实施过程中操作更为规范。对安全生产的有效控制在一定程度上能够规避一些安全事故。第三方监管的提出能够更为全面有效地对建筑施工状况进行有效监管。第三方监管应该采用的形式即是安全知识培训活动的开展等。相关行政部门的监管由于层级多、工序复杂且很多组织之间存在有相互交叉重复的地方，因此在监管时需要做好整顿工作，并且应当注意加强监管部门队伍的建设。安全生产管理的监督工作需要多方面做出系统科学的工作投入，在具体的实践工作中需要不断进行探索。

参考文献

[1] 刘莹.建设工程安全生产管理监督过程中存在的问题[A].首届中国中西部地区土木建筑学术年会论文集

[C].2011.

[2] 王东朝.浅议目前我国安全生产管理现状及应对措施[J].中国电子商务，2014，（18）.

[3] 张维东.全方位的渔业安全生产与管理监督[J].中国管理信息化，2013，（9）.