协议存款精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇协议存款范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

甲方：_________

乙方：_________银行_________支行

为使客户充分利用闲置资金，提高资金使用效益，为其提供便捷、高效的金融服务。经甲、乙双方商定，甲方同意在乙方办理单位协定存款业务，并约定如下：

一、甲方账户名称：_________，账号：_________，协定存款最低留存额为_________元。

二、单位协定存款户按季结息，账户余额超过约定的最低留存额部分，按中国人民银行规定的协定存款利率执行，现行利率为年息_________％，如协议期间遇人民银行调整利率，则按结息日或清户日挂牌公告的协定存款利率计息；其低于约定的最低留存额部分，均按中国人民银行挂牌公告的活期利率计息。

三、甲方单位协定存款户在协议期未满清户，乙方应按清户日人民银行挂牌公告的活期利率计息，并将原已按协定存款利率计付的利息扣回。

四、本协议期限为_________，自_________年_________月_________日起至_________年_________月_________日止。

五、协议到期日前15日，如甲、乙双方任何一方未以书面形式提出终止或修改本协议的要求，则本协议期限自动延期。

六、本协议一式贰份，甲乙双方各执壹份。本协议对外不作任何资信证明。

甲方（盖章）：_________

乙方（盖章）：_________

授权代表（签字）：_________

授权代表（签字）：_________

_________年____月____日

_________年____月____日

篇(2)

传说中387号文的主要内容是，把原来非存款性金融机构同业存款转为一般存款管理，也就是要求这部分存款利率需受到央行限制，并且纳入存贷比管理。但是央行又规定这些转项的存款暂时不必缴存款准备金。这种变化在宏观层面上让市场的流动性有了进一步宽松的可能性。微观层面上对货币基金，特别是余额宝类产品的收益影响比较大。

中国商业银行的存款管理的两个市场是不完全打通的。一部分是普通存款和贷款市场，另一部分是同业存款和短期货币市场。普通存款利率受到央行和银监会的管理，需要向央行缴存存款准备金（现在中国大中型商业银行的存款准备金率为20%）。而同业存款利率则是根据货币市场的收益情况，由存款机构和商业银行商定的，而且不用向央行缴存存款准备金。同业存款中的一部分就是此次调整的对象。

在2010年以前，同业存款这一块的份额并不大，银行的主要存款来自于普通存款。但是之后发生的两件事影响了商业银行的资产配置方式：第一就是商业银行开始在同业市场做一些类贷款业务；第二是余额宝类的产品出现了。

2010年后，商业银行由于贷款受到限制开始发明了很多新业务。通过几次通道转换把贷款转换成银行同业业务就是其中之一。这种发明虽然让银行得到了利润，但是也有副作用。除了更高的风险，银行间市场出现了资金紧张，2013年的钱荒就是在这种情况下出现的。短期利率的走高，让余额宝类产品通过同业协议存款使它的持有者们的投资既具有很好的流动性又获得了高收益（因为协议存款的存款方未到协议时间提前取款一般来说是不罚息的）。

所以，客观来看，余额宝并不是个“吸血者”，它只是聪明地看到了两个市场―零钱市场和协议存款市场―之间的套利机会，然后完美地利用了这个机会而已。而商业银行也并非被吸血，只是想通过协议存款获得短期高利息收入。

在2014年的5月，银监会和央行经过很长时间酝酿曾经下发了《关于规范银行同业业务的通知》（127号文）。这个文件对商业银行的作用就是规范银行同业市场，严格定义同业业务，把其中隐藏的贷款业务显现出来。这样的结果是让商业银行的贷款更加容易管理并且压缩了影子银行的规模。

篇(3)

【关键词】私募股权投资 对赌协议 账务处理

一、私募股权投资对赌协议的简介

近几年来，私募股权投资（Private Equity，以下简称“PE投资”）一直是投资界的热门话题。作为风险投资的主要形式之一，PE投资主要投资于成长期或拟上市企业，在被投资企业上市后通过二级市场退出或未上市前并购转让退出，从而实现股权的增值收益。一般来说，PE投资机构在与被投资方（或控股股东）的投资协议（或股权转让协议）中会有对赌协议条款。所谓对赌协议，国外称之为估值调整机制（Valuation Adjustment Mechanism），简言之，就是投资方与被投资方（或控股股东）在协议中针对未来不确定性情况进行一种约定，如果约定的条件实现，投资方可以行使某种权利，如果约定的条件不实现，则被投资方（或控股股东）可以行使某种权利。实际上，对赌协议也可以看成是期权的一种形式。

二、对赌协议的成因与分类

1.PE投资设计对赌协议的原因：（1）解决新进投资方与被投资方以及控股股东之间的信息不对称；（2）防止被投资方管理层的道德风险；（3）被投资方（或控股股东）对资金的渴求，以及PE投资机构自身内在的资本逐利本性使然。

2.对赌协议的简要分类：（1）以是否争夺被投资方控股权为目的，对赌协议分为恶意对赌与善意对赌。恶意对赌以苛刻的业绩设定为限而从控股股东手中夺取控股权为最终目标，一般可在强势外资PE投资机构制订的条款中可以体现，典型案例如湖南太子奶集团董事长和高盛、英联以及摩根士丹利之间对赌协议最终导致太子奶集团控股权易位。善意对赌目的以提升被投资方综合能力使业绩达标从而达到双赢，即使业绩不达标也是大多以PE投资机构的妥协退让为结局，目前内资PE投资机构较多采用善意对赌条款。（2）按照对赌协议订立双方所处的主体地位来分，可以分为：新进投资方与被投资方之间的对赌协议，新进投资方与控股股东之间的对赌协议。（3）按照对赌协议内容的经济性质来分，对赌协议分为现金对赌和股权对赌，即业绩未达标时被投资方以现金弥补新进投资方，或者控股股东是以现金弥补或将部分股权划归新进投资方。当然，由于被投资方的情况千差万别，以及对衍生金融工具的熟练运用程度的不同，中外PE投资机构在设计对赌协议的内容与种类上莫不匠心独运，穷尽智慧。而上述简要分类只是笔者个人一点浅见。

三、对赌协议的账务处理

因对赌协议涉及到投资方与被投资方，或者投资方与被投资方的控股股东，故笔者认为有必要对双方的会计确认与账务处理以简单案例形式来探讨。

（一）对赌协议主体为投资方与被投资方

例1，某PE投资机构A公司20X0年投资B拟上市公司1 000万元，持有5%的股份，B公司接受投资前股本950万元，增资后股本1 000万元。补充协议约定：（1）利润指标：入股后B公司年均净利润不能低于2 000万元，如果低于2 000万元，则B公司必须给予A公司现金补偿，补偿金额为950万元×（1-实际净利润÷2 000），补偿金额从资本溢价中支出；（2）回购约定：如果B公司3年内未申请上报证监会，则B公司必须回购A公司所持股份金额1 300万元（1 000+1 000×10%×3）。

1.20X0年B公司账务处理。

（1）若不考虑对赌条款的影响，单从法律层面考虑，B公司增资程序完成后，会计上应确认股本增加50万元且资本溢价950万元，则借记“银行存款”1 000万；贷记“股本”50万和“资本公积”950万。

（2）若考虑对赌协议所含的期权并结合主合同条款，可以看出该笔交易实质上是一项嵌入衍生工具与主合同所构成的混合工具。结合《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》有关规定，可以认为该对赌条款导致PE投资机构A公司的投资额中包含负债成份，需要被整体指定为一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，或者分拆为利率10%的3年期贷款和一项期权，对其中的期权成份需采用公允价值计量。这主要是考虑由于包含3年内如未能顺利申请报证监会则需按固定价格回购的条款，以及未达到利润指标时的现金补偿规定，所以实质上是一项负债。由于B公司已完成增资程序，会计上仍应确认股本的增加，但同时应当等额地减少资本公积，并将PE投资机构A公司投入的金额整体上确认为一项交易性金融负债，或者确认为一项长期负债和一项交易性金融负债。假如经测算，期权的公允价值为550万元①，则应借记“资本公积”；贷记“股本”，金额50万元。同时借记“银行存款”1 000万；贷记“交易性金融负债”550万和“长期应付款”450万。

假如利润达标且3年内顺利申报证监会批准，则最终要将该项长期负债和交易性金融负债转回权益，则应借记“交易性金融负债”550万和“长期应付款”450万；贷记“资本公积”1 000万。

假如利润未达标导致申报未获批准，年均净利润为1 500万元，则B公司必须给予A公司现金补偿，补偿金额237.5万元[950×（1-1 500÷2 000）]，且回购金额1 300万元，则应借记“股本”50万；贷记“资本公积”50万。同时借记“交易性金融负债”550万、“长期应付款”450万、“财务费用”300万、“营业外支出”237.5万；贷记“银行存款”1 537.5万。

假如利润指标达标，但由于其他因素导致不能申报批准，则B公司必须回购股权，回购金额1 300万元，那么应借记“股本”50万；贷记“资本公积”50万。同时借记“交易性金融负债”550万、“长期应付款”450万、“财务费用”300万；贷记“银行存款”1 300万。

2.20X0年A公司的账务处理。

（1）若不考虑对赌条款的影响，则借记“长期股权投资”；贷记“银行存款”，金额1 000万。

（2）若考虑对赌协议所含的期权并结合主合同条款（假设期权的公允价值为550万元），则应借记“交易性金融资产”550万、“长期应收款”450万；贷记“银行存款”1 000万。

假如B公司利润达标且3年内顺利申请报证监会批准，则A公司最终要将该项长期资产和交易性金融资产转回长期股权投资，账务处理为借记“长期股权投资”1 000万；贷记“交易性金融资产”550万、“长期应收款”450万。

假如B公司利润未达标导致不能申报证监会，B公司年均净利润为1 500万元，则B公司必须给予A公司现金补偿，补偿金额237.5万元[950×（1-1500÷2 000）]，且回购金额为1 300万元，则A公司账务处理为借记“银行存款”1 537.5万；贷记“交易性金融资产”550万、“长期应收款”450万、“投资收益”300万、“营业外收入”237.5万。

假如B公司利润指标达标，但由于其他因素导致不能申报批准，则B公司必须回购股权，回购金额为1 300万元，则应借记“银行存款”1 300万；贷记“交易性金融资产”550万、“长期应收款”450万、“投资收益”300万。

目前的实务中，绝大多数PE投资机构在股权被回购时的账务处理，采用冲销长期股权投资，同时确认投资收益或损失。

（二）对赌协议主体为投资方与被投资方控股股东

例2，某PE投资机构A公司20X0年与B拟上市公司控股股东C公司签订股权转让协议，C公司将B公司5%股份作价1 000万元转让给A 公司（股权转让后不影响C公司对B公司的控股权），同时补充协议规定：（1）利润指标：入股后B公司年均净利润不能低于2 000万元，如果低于2 000万元，则B公司必须给予A公司现金补偿，补偿金额等于1 000万元×（1-实际净利润÷2 000）；（2）回购约定：如果B公司3年内未申请上报证监会，则C公司必须回购A公司所持股份金额1 300万元（1 000+1 000×10%×3）。

1.20X0年A公司的账务处理。

（1）若不考虑对赌条款的影响，则借记“长期股权投资”；贷记“银行存款”，金额为1 000万。

（2）若考虑对赌协议所含的期权并结合主合同条款（假设期权的公允价值为550万元），则借记“交易性金融资产”550万、“长期应收款”450万；贷记“银行存款”1 000万。

假如B公司利润达标且3年内顺利申请报证监会，则A公司最终要将该项长期资产和交易性金融资产转回长期股权投资，账务处理为借记“长期股权投资”1 000万；贷记“交易性金融资产”550万、“长期应收款”450万。

假如B公司利润未达标导致不能申报证监会，B公司年均净利润为1 800万元，则C公司必须给予A公司现金补偿，补偿金额100万元[1 000×（1-1 800÷2 000）]，且回购金额1 300万元，则应借记“银行存款”1 400万；贷记“交易性金融资产”550万、“长期应收款”450万、“投资收益”300万、“营业外收入”100万。

假如B公司利润指标达标，但由于其他因素导致不能申报批准，则B公司必须回购股权，且回购金额为1 300万元，则应借记“银行存款”1 300万；贷记“交易性金融资产”550万、“长期应收款”450万、“投资收益”300万。

2.20X0年C公司的账务处理。

（1）若不考虑对赌条款的影响（假设持有B公司5%股份原始投资成本500万元），则借记“银行存款”1 000万；贷记“长期股权投资”500万、“投资收益”500万。

（2）若考虑对赌协议所含的期权并结合主合同条款（假设期权的公允价值为550万元），则借记“银行存款”1 000万；贷记“交易性金融负债”550万和“长期应付款”450万。

假如B公司利润达标且3年内顺利申请报证监会，则C公司最终要将该项长期负债和交易性金融负债冲销长期股权投资，账务处理为借记“交易性金融负债”550万、“长期应付款”450万；贷记“长期股权投资”500万、“投资收益”500万。

假如B公司利润未达标导致不能顺利申报批准，年均净利润为1 800万元，则B公司必须给予A公司现金补偿，补偿金额为100万元[1 000×（1-1 800÷2 000）]，且回购金额为1 300万元，账务处理为借记“交易性金融负债”550万、“长期应付款”450万、“财务费用”300万、“营业外支出”100万；贷记“银行存款”1 400万。

假如利润指标达标，但由于其他因素导致不能申报证监会，则B公司必须回购股权，且回购金额为1 300万元，账务处理为借记“交易性金融负债”550万、“长期应付款”450万、“财务费用”300万；贷记“银行存款”1 300万。

例3，某PE投资机构A公司20X0年与B拟上市公司控股股东C公司签订股权转让协议，C公司将B公司 5%股份作价1 000万元转让给A 公司（股权转让后不影响C公司对B公司的控股权），同时补充协议规定：入股后B公司3年内年均净利润不能低于2 000万元，如果低于2 000万元，则C公司必须将持有的B公司股份10%无偿转让给A公司作为补偿。20X0―20X3年B公司3年内年平均净利润1 800万元，如低于2 000万元，则20X4年C公司按照协议将持有的B公司股份10%无偿转让给A公司。

1.20X0年A公司 账务处理为借记“长期股权投资”；贷记“银行存款”，金额1 000万。

20X4年A公司按照协议从C公司处无偿受让另外10%的B公司股权时无需进行账务处理，原始投资成本仍为1 000万元，但享有C公司15%的股权。

2.20X0年C公司的账务处理。假设持有B公司5%股份对应的原始投资成本500万元，则应借记“银行存款”1 000万；贷记“长期股权投资”500万和“投资收益”500万。

20X4年C公司按照协议无偿转让另外10%的B公司股权时无需进行账务处理。

（作者为财务总监、高级会计师、注册税务师、MBA）

参考文献

[1] 范.PE对赌欲罢不能 目标企业手捧“带刺的玫瑰”[N].广州：21世纪经济报道，2012-05-14.

[2] 中国注册会计师协会.2010年度注册会计师全国统一考试辅导教材会计[M].北京：中国财政经济出版社，2010.

篇(4)

对公账户的钱转到私人账户需提供相关资料给银行，通过支票到银行柜台办理。相关资料包括工资协议、收款清单、奖励证明、借款合同，产品购销合同等其他合法款项的证明，具体材料需询问所属开户银行。也可以办理企业网银，签订公转私协议。

需要注意的是，对公户分为基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户。基本存款账户用来办理日常资金转账结算和现金收付，一个企业只能开立一个基本存款账户，存款人的工资、奖金等只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以在多个银行开立多个账户，不受限制，但一般存款账户不得办理现金支取，可以办理转账结算和现金缴存。

（来源：文章屋网 ）

篇(5)

离婚协议书范本简单版一

男方：***，男，*族，年月日生，住*****，身份证号码：

女方：***，女，*族，年月日生，住*****，身份证号码：

男方与女方于年月认识，于年月日在登记结婚，婚后于年月日生育一儿子/女儿，名。因男方实施家庭暴力/婚外情/恶习不改******等致使夫妻感情破裂，已无和好可能，现经夫妻双方自愿协商达成一致意见，订立离婚协议如下：

一、男女双方自愿离婚。

二、子女抚养、抚养费及探望权：

儿子/女儿由女方抚养，随同女方生活，抚养费(含托养费、教育费、医疗费)由男方全部负责，男方应于年月日前一次性支付元给女方作为女儿的抚养费(/男方每月支付抚养费元，男方应于每月的1-5日前将女儿的抚养费交到女方手中或指定的XX银行帐号：)。

在不影响孩子学习、生活的情况下，男方可随时探望女方抚养的孩子。(/男方每星期休息日可探望女儿一次或带女儿外出游玩，但应提前通知女方，女方应保证男方每周探望的时间不少于一天。)

三、夫妻共同财产的处理：

⑴存款：双方名下现有银行存款共元，双方各分一半，为元。分配方式：各自名下的存款保持不变，但男方/女方应于年月日前一次性支付元给女方/男方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于XXX的房地产所有权归女方所有，房地产权证的业主姓名变更的手续自离婚后一个月内办理，男方必须协助女方办理变更的一切手续，过户费用由女方负责。女方应于年月日前一次性补偿房屋差价元给男方。

⑶其他财产：婚前双方各自的财产归各自所有，男女双方各自的私人生活用品及首饰归各自所有(附清单)。

四、债务的处理：

双方确认在婚姻关系存续期间没有发生任何共同债务，任何一方如对外负有债务的，由负债方自行承担。(/方于年月日向XXX所借债务由方自行承担)

五、一方隐瞒或转移夫妻共同财产的责任：

双方确认夫妻共同财产在上述第三条已作出明确列明。除上述房屋、家具、家电及银行存款外，并无其他财产，任何一方应保证以上所列婚内全部共同财产的真实性。

本协议书财产分割基于上列财产为基础。任何一方不得隐瞒、虚报、转移婚内共同财产或婚前财产。如任何一方有隐瞒、虚报除上述所列财产外的财产，或在签订本协议之前二年内有转移、抽逃财产的，另一方发现后有权取得对方所隐瞒、虚报、转移的财产的全部份额，并追究其隐瞒、虚报、转移财产的法律责任，虚报、转移、隐瞒方无权分割该财产。

六、经济帮助及精神赔偿：

因女方生活困难，男方同意一次性支付补偿经济帮助金元给女方。鉴于男方要求离婚的原因，男方应一次性补偿女方精神损害费元。上述男方应支付的款项，均应于年月日前支付完毕。

七、违约责任的约定：

任何一方不按本协议约定期限履行支付款项义务的，应付违约金元给对方(/按支付违约金)。

八、协议生效时间的约定：

本协议一式三份，自婚姻登记机颁发《离婚证》之日起生效，男、女双方各执一份，婚姻登记机关存档一份。

九、如本协议生效后在执行中发生争议的，双方应协商解决，协商不成，任何一方均可向XXX人民法院。

男方： 女方：

签名： 签名：

年 月 日 年 月 日

离婚协议书范本简单版二

方：_________，汉族，______年____月____日生，住____________________________，身份证号码____________________________.

女方：_________，汉族，______年____月____日生，住____________________________，身份证号码____________________________.

男方与女方于______年____月相识，并于______年____月____日在_________民政局登记结婚，婚后于______ 年____月____日生育一儿子/女儿，名_________.因____________________________致使夫妻双方感情破裂，且已无任何和好可能，现经双方自愿协商达成一致意见，订立离婚协议如下：

一、男女双方均自愿离婚

二、子女抚养、抚养费及探望权

儿子/女儿_________由_________方抚养，随_________方生活，由_________方按以下方式向_________方支付抚养费(包括生活费、教育费和医疗费)。

_________方于______年____月____日前一次性支付抚养费_________元给_________方。

_________方应于每月____日向_________方账号为____________________________的_________银行卡支付抚养费_________元。

(从以上两种抚养费支付方式选择一种)

在不影响孩子学习、生活的情况下，_________方每月可以前往_________方处所探望孩子____次。具体探望方式为：前往探望/接出探望，探望的具体时间为每月的第____个星期____早上______点到当天下午______点。

如_________方不按照上述时间将孩子送回，_________方有权拒绝其今后继续探望孩子。

节假日及特殊情况下子女的探望______________________________________________.

三、夫妻共同财产的处理

篇(6)

美国银行业资本充足率监管历史演变

开创银行资本充足监管先河者非美国人莫属。早在1864年，美国金融监管当局就试图推行系列资本充足措施，当时颁布的《国民银行法案》基于银行服务区的人口数量设定了一个静态的最低资本要求（绝对量），但早期资本充足量化的尝试因颇具争议而功败垂成。1930～1940年间，美国州和联邦银行监管当局转而求助于资本/总资产比率、资本/总存款比率，但两项指标最终均因无法检验银行真实的资本充足水平而归于无效。1950年后，学者进行了资产风险调整方法的研究，并提出了相应的资本/风险资产比率，但没有一种得到普遍接受。因此，在19世纪80年代之前，美国监管当局并没有对银行提出量化的资本充足要求。他们实施因银行而异的非正规的、主观判断的评估方式，在对资本充足性审查时，监管当局更多强调银行的管理能力和贷款组合质量，并不重视资本／资产比率。

实际上，过去普遍认为严格的、固定的资本／资产比率与诸多因素决定银行抵御风险能力的理论互不相容。在1978年美国联邦存款保险公司的监督审查手册中明确写道:“资本比率只能近似反映银行抵御风险的能力，资本比率高的银行并不必然比资本比率低的银行更为稳健。”这表明当时银行监管当局运用的是基于主观判断、因银行而异的方法来评估银行资本的充足程度。更重要的是，这种非量化方法的有效性自二战结束到七十年代并未受到质疑，此间银行资本比率约为5%～8%，银行业倒闭数量很少，从表面看银行业运行稳健。

但美国经济70年代强差人意的表现使银行业显露颓势，富兰克林国民银行（1974年）与宾夕法尼亚第一银行（1980年）的相继清盘，证明即使是大银行也并非固若金汤。之后在高攀的利率和飙升的油价双重打击下全球经济于1981年陷入衰退，与此同时美国银行破产数量开始上升，银行资本出现下降。在此情形之下，联邦管理当局首次提出了明确的监管资本数量要求：地区银行的核心资本/平均总资产比率不得低于5%，社区银行不得低于6%。但联邦储备委员会、货币监理署、存款保险公司对于资本范围的界定并不一致。美国国会1983年《国际贷款法案》进一步推动了联邦监管当局明确、统一的监管资本标准的实施，1985年所有银行，不论大小，最低资本比率统一为5.5%。到1986年，美国监管当局认识到统一核心资本比率缺乏风险敏感性，无法准确衡量银行业创新、扩张所形成的风险暴露，特别是大机构表外业务隐藏的风险。

美国现行银行资本监管规定

美国银行监管机构对银行风险管理和资本充足率的监督，除资本充足率规定外，主要是以风险为重心的监管程序为主，包括动态、持续的监管，配合实地检查、场外监管和快速纠正措施以督促银行积极提升风险管理能力和资本充足率水平。

以风险为核心的银行监管

为适应金融环境的变化和金融机构风险的加剧，美国金融监控机构采取了以风险为核心的金融监管模型。美国财政部货币监理署于1995年12月《大型银行监管手册》，美联储也于1997年8月了《大型复杂金融机构的风险监管框架》，均将银行经营风险最大的业务作为监管重心，旨在提升金融检查效率。

美联储对大型银行的动态性监管程序分为六个步骤（见表1），目的在于集中监管银行风险最大的业务，并对银行风险的识别、衡量、监测和缓释状况进行评估。美联储在对银行风险评估时主要对银行整体风险环境、内部风险管理制度的可靠性、信息系统管理的有效性和各重大业务隐含的风险进行评估，从而决定风险评级，作为制定监管计划和进行实地检查的重要依据。

现场检查

美国金融监管机构进行现场检查时强调银行风险管理及内部控制的重要性。美联储从1996年起对银行风险管理及内部控制有效性进行正式监督评级，并将其列为CAMEALS检查评级“管理能力（M）”的重要评估指标之一。检查人员对银行风险管理水平进行评估时，主要考虑以下因素：（1）董事会及高级管理层的积极管理；（2）适当的风险管理政策、操作程序及限额；（3）风险衡量、监控及管理信息系统；（4）完备的内部控制制度等。

另外，银行资本充足率的最低要求是8%，此比率并未考虑银行资产组合对风险的分散程度和其他风险情况（利率、流动性、声誉风险等），监管机构实地检查时通常会因银行具体情况要求它们维持高于最低标准的资本充足率。美国银行监管当局要求核心资本充足率最低为3%，但此标准仅适用于CAMELS评估为“一级”的风险管理卓越的银行，即风险充分分散、资产质量良好、流动性强、盈利能力佳，其他未获得一级评级的银行通常要求核心资本充足率为4%～5%，原因是这些银行因经营或财务不健全而风险上升。

监管机构监查银行资本充足率时，除确认申报给监管机构的资本充足率资料的正确性、资本内容和风险加权资产适用数据及计算过程的准确性，确认资本充足率是否满足最低标准要求外，还要就管理政策的影响、财务状况、资本改善计划是否适当和有效实施、拨备覆盖率、担保品及保证对信用风险的影响、银行股票债券市值、超额次级债券和未兑现的投资收益等因素对资本充足率的影响进行深入分析。

快速纠正措施

美国监管当局认为应对资本不足银行及早采取措施以避免其境况恶化甚至倒闭，自1991年联邦存款保险公司改进法案通过后，对参加存款保险的银行根据资本充足情形分为资本良好、资本充足、资本不足、资本显著不足及资本严重不足五类（见表2），依资本不足程度采取相应强制措施，例如更换负责人；对分支机构设立、新业务拓展、资产增长、股利政策、董事监事薪酬、关联交易进行限制等。这些早期干预以避免银行资本降低而威胁生存的措施与新巴塞尔协议中第二大支柱――监督审查的规定相似。

场外监管

有关资本充足率的场外监管，银行须按季度向监管机构汇报资本构成、风险加权资产总额、拨备覆盖率等资料，除列入美联储或联邦存款保险公司预警系统作为经常性场外监管使用外，监管机构对资本不足银行加强监管，采取正式或非正式强制监管措施，要求银行积极提升资本充足率。

美国各监管机构对新巴塞尔协议的观点

美国三大金融监管机构――美联储、货币监理署和联邦存款保险公司对新巴塞尔协议在美国的实施意见并不完全一致，其中货币监理署和联邦存款保险公司对新巴塞尔协议仍持保留态度，三方通过提案制定预告，并对新巴塞尔协议影响进行量化评估，逐步取得了共识。

货币监理署

货币监理署负责人霍克在2002年举办的风险管理协会资本管理研讨会指出：（1）新巴塞尔协议的内容过于复杂，对于需要充分理解协议架构和内容的银行人员、金融监管人员、监管机构和政策制度者，其复杂程度已造成一定障碍；（2）美国银行业风险管理方式虽有长足进步，但暂时还无法满足新巴塞尔协议的标准要求；（3）新资本协议不应将巴塞尔委员会认为有效的风险管理制度及观点强加于银行，过度干预银行内部风险管理；（4）过于详细的规范虽有助于促进国际银行业资本管理标准统一，但忽略主观判断所具有的弹性在金融监管方面的重要性和各国监管水平的差异，将造成不公平竞争；（5）按收入百分比计提操作风险资本不利于操作风险管理良好的银行，建议由监管机构依各个银行的风险评估结果而定。

此后，霍克在美国众议院金融服务委员会的国内国际货币政策、贸易和科技小组委员会举行的听证会再次表述了以上观点，认为巴塞尔委员会应对新协议的合理性、可行性和有效性进行再评估。

联邦存款保险公司

联邦存款保险公司也对新资本协议可能降低银行资本水平有所担忧。该公司董事长多恩•鲍威尔在2003年的众议院听证会上指出，联邦存款保险公司反对一切可能增加存款保险公司制度损失的计提资本措施，对于复杂银行使用内部系统进行资本配置，监管机构将更难了解其真实的风险状况。

2003年联邦存款保险公司发表研究报告――《巴塞尔资本协议的演进：回顾与瞻望》，指出在新资本协议下不同规模银行适用不同的资本标准将影响银行间的公平竞争，协议的内部评级细分程度远超过监管机构的传统贷款五级分类法，监管机构应积极发展针对大型银行的新检查程序，而新资本协议又回到了以判断为基础的资本管理规范，只是更为复杂。

2003年4月联邦存款保险公司研究报告《商业贷款的风险资本要求：新资本协议之影响》，举例说明在高级内部评级法下，违约率在投资级之上，违约损失率较低的贷款，其资本要求可能大幅降低。其中占商业贷款1/3的银团贷款如果假定其违约损失率在长期平均违约损失率之下，其资本要求可能降低约40%；即使将违约损失率定在经济景气时期谷底的水平，资本要求也会减少10%。这反映出对违约损失率的估计和检验对银行及监管机构多么重要。

2003年12月联邦存款保险公司发表了《新巴塞尔协议对美国银行资本衡量的影响》报告，其中采用了参加存款保险公司的所有商业银行19年的历史资料，估计在采用高级内部评级法下，美国银行业在不同经济情况下的平均资本需求，其初步结论为：

（1）银行风险资本要求预计将大幅降低，与新巴塞尔协议所强调的不大幅改变银行资本要求的目标相左。

（2）在一般经济周期的大部分时间，按照新资本协议计算的最低监管资本要求将远低于《迅速纠正措施》中所要求的资本充足水平。

（3）美国监管机构将面临在遵循新资本协议资本要求和降低迅速纠正措施效率之间的选择。

（4）除非银行监管机构积极监督银行风险模型的输入参数，否则批发性贷款的资本要求将随经济周期而大幅波动。

美联储

美国联邦储备委员会是美国银行业三大监管机构中的新资本协议支持者。美联储副主席弗格森在2003年众议院的听证会中指出：（1）实施高级内部评级法的成本虽高，但有助于提升银行风险水平，减少银行损失，对股东和国家经济均有益处；（2）对于新资本协议可能对地区银行和小型银行不利的置疑，他认为基于成本收益考虑尚不宜采用高级内部评级法，至于是否导致不公平竞争，在立法过程中将仔细调查；（3）有关商业银行不动产贷款的资本要求是否应该予以降低，他认为除非有实证资料显示商业不动产的风险已降低，否则不宜减少其资本要求。

有关各界质疑新资本协议可能导致采用新资本协议银行和未采用新资本协议银行间部分贷款业务的不公平竞争，美联储主席格林斯潘在2004年3月的一场演讲中表示，如果有证据显示新资本协议有扭曲公平竞争之情形，美联储将采取措施予以修正，包括可能修改新资本协议在美国实施的法规内容、修订双轨适用计划等。

美联储就新资本协议可能导致不公平竞争的议题进行了大量实证研究，已公布的有两份报告。第一份报告探讨了采用新资本协议减少法定资本要求是否会导致采用新协议银行对未采用新协议银行的并购增加，实证研究发现，并无明显证据表明剩余法定资本是推动并购者进行金融并购的主要原因。第二份报告对采用新资本协议银行对中小企业贷款计提较少资本是否对未采用新协议银行在中小企业贷款产生不公平竞争，实证资料显示，社区银行与大型银行所经营中小企业贷款的种类及定价方式并不相同，因此采用新协议的大型银行对社区银行的中小企业贷款并无重大影响，但该报告也指出，如果大型银行和社区银行在相同市场从事相同中小企业贷款业务，将产生不公平竞争问题。

美国实施新资本协议计划

美国于2003年8月了《实施新巴塞尔资本协议的风险资本指引》，主要内容包括：

资本计提采用双轨制

美国计划在资本管理中采取双轨制，国际性大银行采用信用风险高级内部评级法（AIRB）和操作风险高级衡量法（AMA），其他银行沿用现行资本衡量方法。

（1）核心银行。资产2500亿美元或资产负债表中外币资产在100亿美元之上的银行，强制实施AIRB和AMA法。（2）选择性适用银行。非核心银行，但有能力采用风险高级衡量法的，鼓励其采用AIRB和AMA法。（3）普通银行。除上述两类银行外，其他银行仍适用巴塞尔I的资本规定，不需要为操作风险计提资本。

美国决定采用双轨制的原因在于认为从美国现状来说，实施AIRB和AMA法收益最大，且可降低实施新资本协议的难度；规模居前二十银行的资产总额和海外暴露头寸额占美国银行资产总额和海外暴露头寸额的大部分；小型银行和非国际性银行采用新资本协议效益不高；美国除资本要求外，还有杠杆比率规定和资本计提的迅速纠正措施，符合新资本协议的第二支柱（监督检查）和第三支柱（市场纪律）的精神。

杠杆比率及迅速纠正措施继续有效

所有美国银行除有最低资本要求外，还需继续遵循现行杠杆比率规定并迅速采取纠正措施。

采用高级法银行需符合特定标准

采用AIRB和AMA法的银行，须满足风险管理基本架构和特定信用风险、操作风险监管的特定标准，同时需要遵守公开披露相关信息的要求。

美国已采用监督审查程序

对于新协议第二支柱监督审查程序，包括要求银行维持充足的资本和监管当局的早期干预，美国监管机构早已制定相关法规和监管准则，并已实行多年。

采用高级法的银行需提交实施计划并确保执行

美国于2007年开始实施新协议，采用AIRB和AMA法的银行须提出详细的书面实施计划和时间表，经董事会批准后，通知其主要监管机构。对于未按实施计划执行的核心银行，监管机构将根据银行的努力程度决定是否采取处罚措施。对于选择性适用银行，应向主要监管机构上报其实施计划和时间表，但在实施时间上给予较大弹性。

过渡期规定

篇(7)

离婚协议书格式

男方：________，___族，_____年___月___日生，住址_____________________，身份证号码：_________________

女方：________，___族，_____年___月___日生，住址_____________________，身份证号码：_________________

男女双方于___年___月___日在______登记结婚，婚后于___年___月___日生育女儿，名______。因____________，夫妻感情确已破裂，已无和好可能，现经夫妻双方自愿协商达成一致意见，订立离婚协议如下：

一、男女双方自愿离婚。

二、抚养权、抚养费及探望权儿子女儿________由女方抚养，随同女方生活到18岁由子女自己选着哪方。抚养费由男方负责，男方应于每月1-3日期间将抚养费______元通过以下方式支付给女方指定账户，女方暂定账户为是，开户行：______，账号：______。如有变化，可提前10天书面通知男方。男方每隔______个星期，可于周六周日接女儿一起生活，周日晚上______时前送回女方住处。

三、财产处理

⑴存款：双方名下现有银行存款共______元，双方各分一半，为元。分配方式：各自名下的存款保持不变，但男方应于______年___月___日前一次性支付______元给女方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于_______________的房地产所有权归女方所有，房地产权证的业主姓名变更的手续自离婚后一个月内办理，男方必须协助女方办理变更的一切手续，过户费用由女方负责。女方应于年月日前一次性补偿房屋差价元给男方。

⑶其他财产与债务：除以上财产，双方各自名下的其他财产与债务，各自承担。

四、违约责任任何一方不按本协议约定履行相关义务的，应付违约金________元给对方。

男方(签名)：_________ 女方(签名)：_________

日期：日期：

离婚协议书模板

男方：某某，男，汉族， 年 月 日生，住 ，身份证号码：

女方：某某，女，汉族， 年 月 日生，住 ，身份证号码：

男方与女方于 年 月认识，于 年 月 日在 登记结婚，婚后于 年 月 日生育一儿子/女儿，名 。因 致使夫妻感情破裂，已无和好可能，现经夫妻双方自愿协商达成一致意见，订立离婚协议如下：

一、男女双方自愿离婚。

二、子女抚养、抚养费及探望权：

儿子/女儿 由女方抚养，随同女方生活，抚养费(含托养费、教育费、医疗费)由男方全部负责，男方应于 年 月 日前一次性支付 元给女方作为女儿的抚养费(/男方每月支付抚养费 元，男方应于每月的1-5日前将女儿的抚养费交到女方手中或指定的XX银行帐号：)。

在不影响孩子学习、生活的情况下，男方可随时探望女方抚养的孩子。(/男方每星期休息日可探望女儿一次或带女儿外出游玩，但应提前通知女方，女方应保证男方每周探望的时间不少于一天。)

三、夫妻共同财产的处理：

⑴存款：双方名下现有银行存款共 元，双方各分一半，为 元。分配方式：各自名下的存款保持不变，但男方/女方应于 年 月 日前一次性支付 元给女方/男方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于XXX的房地产所有权归女方所有， 房地产权证的业主姓名变更的手续自离婚后一个月内办理，男方必须协助女方办理变更的一切手续，过户费用由女方负责。女方应于 年 月 日前一次性补偿房屋差价 元给男方。

⑶其他财产：婚前双方各自的财产归各自所有，男女双方各自的私人生活用品及首饰归各自所有(附清单)。

四、债务的处理：

双方确认在婚姻关系存续期间没有发生任何共同债务，任何一方如对外负有债务的，由负债方自行承担。(/ 方于 年 月 日向XXX所借债务由 方自行承担)

五、一方隐瞒或转移夫妻共同财产的责任：

双方确认夫妻共同财产在上述第三条已作出明确列明。除上述房屋、家具、家电及银行存款外，并无其他财产，任何一方应保证以上所列婚内全部共同财产的真实性。

本协议书财产分割基于上列财产为基础。任何一方不得隐瞒、虚报、转移婚内共同财产或婚前财产。如任何一方有隐瞒、虚报除上述所列财产外的财产，或在签订本协议之前 二年内有转移、抽逃财产的，另一方发现后有权取得对方所隐瞒、虚报、转移的财产的全部份额，并追究其隐瞒、虚报、转移财产的法律责任，虚报、转移、隐瞒方无权分割该财产。

六、经济帮助及精神赔偿：

因女方生活困难，男方同意一次性支付补偿经济帮助金 元给女方。鉴于男方要求离婚的原因，男方应一次性补偿女方精神损害费 元。上述男方应支付的款项，均应于 年 月 日前支付完毕。

七、违约责任的约定：

任何一方不按本协议约定期限履行支付款项义务的，应付违约金 元给对方(/按 支付违约金)。

八、协议生效时间的约定：

本协议一式三份，自婚姻登记机颁发《离婚证》之日起生效，男、女双方各执一份，婚姻登记机关存档一份。

九、如本协议生效后在执行中发生争议的，双方应协商解决，协商不成，任何一方均可向XXX人民法院。

男方： 女方：