时间:2023-03-14 15:11:53
序论:写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隐藏在内心深处的真相,好投稿为您带来了七篇商贸公司管理制度范文,愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂,助力您的创作。
关键词:商贸企业;内部控制;风险;机制
中图分类号:F232 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2014)08-0185-01
一、内部控制对商贸企业财务管理的意义
内控工作和商贸企业内部控制风险管理工作密切相关,做好商贸企业的预算管理工作,一个重要方面就是保障内部内控工作能切实到位、顺利进行。商贸企业财务部门作为商贸企业资本预算编制主体,组织其授权的各资产运营机构编制本年度商贸企业资本经营预算,资产运营公司同时组织权属的独资、控股、参股商贸企业编制公司全面经营预算。最终以公司全面经营预算为基础,由下向上逐步汇总。
内部控制风险管理概念始于二十世纪八十年代,随着经济的发展,商贸企业股份制、公司制改革不断得到改善,有关商贸企业内控工作的理论和实践都有快速发展。商贸企业内部内控工作的重要性日益凸显,对商贸企业而言不仅仅发挥着基本的监督职能,还同时具备预控职能、评价职能、咨询职能等综合性的商贸企业治理职能。
二、商贸企业内部控制风险管理存在的问题
2.1 商贸企业预算管理体系不完善
当前,虽然商贸企业预算管理体系随着管理模式的改革在不断改进,但是仍然遗留一些过去的问题,不适应现代制度的要求。主要表现为:商贸企业组织机构职责不清,履职不力。商贸企业机构上,虽然成立了董事会、监事会、内控委员会等一系列组织机构,但是机构重叠冗杂,各部门职能存在众多交叉,内控机构在机构组织上的独立性严重受到影响。
2.2 内控人员个人因素影响
我国内部控制风险管理工作起步较晚,目前,还存在内部内控人员综合素质偏低的问题,从而影响内控工作的独立性。主要表现在两个方面,一是内控人员专业素养不够,许多内控人员是从财务转入内控工作中,缺乏专业的内控知识和实践经验。专业上的能力欠缺,往往导致工作人员得过且过,削弱工作上的独立性。另一方面,有一些内控人员虽然具备良好的专业能力,但是缺乏内控工作应有的职业道德,徇私情、不敢坚持原则等等。由此,即使在有重大经济问题暴露出来的时候,常常因为与审查对象的特殊关系而放弃内控工作的责任感和原则,故意不履行内控职责,帮其掩盖,严重影响商贸企内部控制风险管理工作的独立性。
2.3 事后内控为主,缺乏预见性和预控力
当前商贸企业对企业风险缺乏预控制性,仅仅是对商贸企业内部已经发生的经济活动进行内控,无法发挥预控、计划职能,也就影响了商贸企业预算管理工作的质量。当前商贸企业内部内控工作的一个弊端在于以事后内控为主,缺乏事前内控和事中内控,无法对商贸企业内部经济活动进行全程监管,更无法避免国有资产可能面临的减值情况。
三、加强内控力度,做好风险管理的措施
3.1 转变观念,解放思想
预算管理是商贸企业管理制度中―个重要环节,要建立现代化的商贸企业管理制度,实现商贸企业的真正转型,就要转变观念,解放思想,尤其是商贸企业的领导者,要提高经济修养,认识到内控工作对商贸企业预算管理工作的积极作用,让内控部门参与到商贸企业管理工作中,为商贸企业经营决策提供参考意见,保证商贸企业决策的科学性。
3.2 细化资金预算,有效配置商贸企业财务资源
商贸企业财务资源能否高效运转直接关系着商贸企业的运行效率和经济收益,在商贸企业预算管理中要细化资金的预算安排工作,进一步强化信贷政策发展方向的预测分析,与此同时完善资金成本及收益风险评估机制,确定合理的信贷资金预算规模,将资金风险和经营风险通过预先防控的方式最大程度降低。对于商贸企业内部现有的财务资源及财务能力要充分考虑和分析,结合商贸企业长久发展,高度统筹商贸企业生产和投资活动的资金分配问题,严控商贸企业资金的流向和结构组成,实现商贸企业资金的集中管理,最大程度的发挥商贸企业资金的积极作用。
3.3 突出降低成本增加收益措施
从长远利益来讲,降低商贸企业运行成本和能源消耗才是商贸企业可持续发展的主要手段,因此商贸企业要高度重视商贸企业的成本预算控制,采用合理科学的手段认真分析商贸企业运行成本的开支组成,并有针对性的压缩部分项目,结合商贸企业近期目标和远期目标着重发展重点和关键项目,强化成本费用的预算执行力,保证预算控制能够有效落实。
3.4 建立健全的内部风险控制制度
一个好的制度能进行合理的制衡,减少人为因素的不利影响。提升内部风险控制工作的独立性,需要科学管理制度进行配套,实现对商贸企业内控工作的规范化和制度化。内控机构除了应当遵守国家相关内控准则,还应当根据商贸企业的实际运营情况建立健全内控制度:确定内控人员的工作组织形式;确定内控人员的绩效评估制度和监督及责任追究制度,以做到有奖有罚,建立健全激励制度;建立内控人员培训和发展制度,提高其专业素养和职业道德;建立健全质量控制制度,确保内控工作的质量,切实做好商贸企业预算管理工作。
四、总结语
面临市场经济建设挑战,商贸企业更应加强对风险管理制度有效实施,以保证商贸企业在内控机制推动下,得以更为快速适应市场发展,并取得突破性进步,实现商贸企业内部控制中对于风险管理的有效控制,提高商贸企业财务管理的效率和质量,实现可持续发展。
参考文献:
[1]宋东红,朱秀霞,风险管理视角下的内部内控职能探析[J].经济研究导刊,2009(31):85-86.
我公司自1979年成立以来,一直是国内旅游用品、商品供应的龙头骨干企业。近些年来,又在实业投资开发方面取得了突破性发展。随着社会主义市场经济的不断深入发展,公司的经营已经完全进入了市场化。相应地,市场的营销推广就显得尤为重要,广告宣传是其中的重要手段之一。
我公司在日常经营活动中,需要对外大量的商业广告。目前这些业务有的是业务部门自己操作,有的是委托广告公司。这样做的结果造成了公司的广告设计水平低,形象不统一,价格偏高,营销效果不理想。因此,急需将公司的广告业务在降低成本的前提下,统一设计、统一制作、统一。公司成立自己的广告公司有利于将上述业务承担下来,达到公司广告业务管理的“三统一”,同时降低成本,将原来一部分广告支出转变成广告公司的利润,从而提高公司的总体效益。
此外我公司在多年的经营过程中,形成了不少适用于广告的媒体,诸如每年举办的全国旅游商品订货会,公司办公楼楼顶的户外广告牌,以及各个投资项目中的广告媒体。这些有效媒体,给成立广告公司提供了十分有利的经营条件,并有望成为公司的又一重要的经济增长点。
从广告客户来源看,由于公司多年来一直是国内旅游商贸领域的龙头骨干企业,在经营中形成了庞大的客户群,再加上公司自身的广告业务,这些都给成立广告公司提供了可靠的保障。基于上述原因,我公司决定与北京RF旅行社共同投资组建HY广告发展有限公司。
一、广告公司的投资情况
HY广告发展有限公司由中国HU商贸服务总公司和北京RF旅行社共同投资组建。注册资本50万元人民币,中国HU商贸服务总公司占51%,北京RF旅行社占49%。中国HU商贸服务总公司是国家旅游局直属的大型旅游商贸企业,注册资金1700万元。北京RF旅行社是中国HY实业发展股份有限公司的全资子公司,注册资本300万元人民币。
二、广告公司的经营场所和设备
广告公司的经营场所在北京市东三环北路1号中国旅游商贸服务总公司办公大楼内,办公面积100平方米。公司拥有平面广告设计、照排系统,摄录像设备等,并配备了多台计算机,可供开展各类广告的设计和制作业务。
三、广告公司的从业人员
HY广告发展有限公司的从业人员拟采用投资方委派与社会招聘相结合的方式。投资方将委派公司的董事长、总经理、财务部经理以及部分业务人员。上述人员大都从事过广告宣传工作,熟悉广告的经营与管理。另外,公司还将面向社会招聘部分广告专业人员,其中包括平面设计、广告策划、影视专业人员、市场开发人员、CI设计等。
四、广告公司的机构设置
HY广告发展有限公司拟初步设立总经理办公室、广告创意部、媒介部、财务部,视公司的业务发展情况再设立与之相适应的业务部门。
五、广告公司的经营管理制度
HY广告发展有限公司已经制定了广告经营管理制度。公司在今后的日常经营活动中将严格遵守中华人民共和国广告法等国家颁布的有关广告的法律、法规。同时,按照已经制定的广告经营管理制度具体处理日常广告业务。
六、公司未来发展展望
HY广告发展有限公司成立后将主要在以下几方面开展业务:
1、为中国对外旅游业务提供全方位的广告策划、创意、设计和制作的服务。
2、对外承揽各类广告设计、制作、、业务。
3、经营其它工作。随着社会主义市场经济的高速发展,广告业务也将不断发展,HY广告发展有限公司将坚持“信誉第一,客户至上”的原则,为社会提供全方位的,优质的广告服务。只要HY广告发展有限公司不断开拓进取,发展前景将是十分广阔的。综上所述,成立HY广告发展有限公司是必要的、可行的。
Abstract: In this paper, the author closely connects the practice condition of material accounting in Hubei United Investment Group Trade Logistics Co., Ltd. to expound the necessity of fine management in material accounting.
关键词: 精细化管理;材料会计;必要性
Key words: fine management;material accounting;necessity
中图分类号:F23 文献标识码:A 文章编号:1006-4311(2015)30-0041-02
0 引言
物资是企业生产经营所需的物资资料。一个企业想要提高效率、节约成本,必须做好物资管理这方面的工作。随着科学技术的进步,材料会计在物资管理中的作用越来越明显。本文密切联系材料会计在湖北联投商贸物流有限公司物资管理中的实践状况,对材料会计进行了较为深入的探讨和分析,全面地阐述了精细化管理在材料会计工作中的必要性。
1 材料会计人员的基本工作流程
材料会计是负责材料的出入库,每月月底和仓库保管核对出入库账目,并提供材料报表的会计工作人员。其主要岗位职责就是依法核算材料,其基本工作流程如图1所示。
2 精细化管理在材料会计工作中的重要意义
俗语云:“当家理财,柴米油盐。”理财理财,重在“梳理”,成于“精细”――将材料会计管理工作做精、做细,对加快企业对市场变化的反应速度、建立起一套更加高效的材料管理系统、进而形成有效稳妥的制约和控制机制、使物资管理得到持续的改善和提高而言是相当有必要的。
从管理行为的效用性来看,材料会计管理精细化有利于:
①促进材料会计人员熟悉各相关部门的业务流程,使材料管理职能从记账核算型向经营管理型转变,使工作作风由机关型向服务型转变,使工作领域由事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变,有利于企业的生产经营。
②鼓励所有员工参与到材料管理中去,发挥队伍团结协作的精神,使企业各个部门为了企业的利益共同奋斗,如此一来,企业的目标将可能更快地达成。
③通过细化岗位职责和健全内部管理制度,将企业的价值观渗透到管理全过程,实现管理行为质的飞跃,实现从人治向法治过渡。
3 精细化管理在实践中的深入应用
近年来,笔者所在的湖北联投商贸物流有限公司对材料会计人员进行了一系列精细化管理培训,使精细化管理的理念深入到材料会计的人员选聘、制度建设、计划编制、价格管理、物资验收、出库跟踪、库存盘点、票据审核入账、成本管理、资料管理等实际工作过程中:
①材料会计人员的选拔聘用,细致到人员的思想觉悟、敬业精神、技术水平、工作经验等。物资管理的基础是人本管理,员工个人的能力、素质、经验都会对物资管理的质量起着极大的影响。湖北联投商贸物流有限公司在成立之后的几年中意识到材料会计管理的重要性,加大了对材料会计的选聘力度,在选聘材料会计时除了社会招聘外,在公司内部同时进行了动员报名、筛选、培训、考证、终选等环节,确保所选材料会计人员在政治思想和职业道德方面、专业理论知识和实际操作方面、与各职能部门和生产部门的沟通与协调能力方面达到优秀水平。
②参与物资采购管理相关制度建设工作,并落到实处。湖北联投商贸物流有限公司安排材料会计人员参与物资采购计划管理、验收、仓储、结算、统计管理、物资全面质量管理等各项标准及规章制度的建立健全,做到每个环节都设置相关规范标准,通过严格落实相关规范标准,以使企业物资管理井然有序,业务人员的工作规范严谨。
③参与月度、季度、年度物资采购计划编制工作,并对其执行情况进行跟踪,确保各项物资的库存不超过计划库存限额。物资供应管理需要有预见性,需要科学、合理地编制月、季、年度计划,需要避免盲目性、随意性。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员在制定具体的采购计划时应结合企业的实际情况,编制适合企业发展的采购计划,确保采购计划的科学性和合理性。
④参与企业价格管理,掌握物价管理部门的价格政策及信息,考察相同及相关行业物资的销售情况,参与物资招议标工作。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员在平时的工作中运用自身的专业知识建立企业通用物资和专用物资的价格信息库,同时注意收集相关部门的价格政策和有关信息,一定程度上掌握了价格的变化趋势,如此一来,在实际的招议标工作中,企业由于拥有了物资定价的主动性,可有效减少物资的采购成本。此外,在招议标过程中,材料会计对参与竞标企业的财务状况(如:资金流动性、资产负债率等)进行分析、评价,以确认竞标企业有足够财务履约能力,保证项目能够按合同约定的工期交货。
⑤参与物资到货验收工作,确保入库物资的名称、数量、规格型号、价格与合同、发票保持一致,真正地做到账实相符。物资到货验收合格入库后,将直接形成企业的负债,该环节在物资采购过程中尤为重要。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员连同供应商、采购部门、销售部门、项目、监理等部门参与到货物资的验收工作,严格地依照相关规范标准进行验收工作,确保每个环节都符合相关规定,真正地做到账实相符。
⑥严格审核物资出库单,并对出库物资跟踪管理,减少损失与浪费,防止物资流失。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员严格审核物资的的出库,认真比对每一批次物资的进出,对有保质期的物资,确保在其期限内发出,以避免物资的过期、锈蚀,造成损失;相关人员应对出库的物资进行必要的跟踪管理,定期核查物资的各项情况,比如使用数量、运行状况等。
⑦每月定期盘查企业存货情况,检查存货是否真实,确保账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员执行定期不定期盘点库存物资的制度。具体应做到以下方面:一是材料会计人员做好清仓查库工作,定期或不定期核查在库物资;二是由物资管理部门负责制定详细的账单,确保每个在库和不在库物资都清楚去向、用途和运行状况等。
⑧严格审核物资入库单、到货验收单及发票等的有效性及准确性,并及时入账。到货物资在财务结算挂账后,将构成公司的直接债务,导致公司资金的流出。物资到货发票挂账结算时,材料会计人员严格审核物资入库单、到货验收单及发票等的有效性及准确性,确保发票、物资入库单、到货验收单上物资的名称、规格型号、数量等信息保持一致;物资出库时,材料会计人员对物资出库单的有效性及准确性进行审核,并根据用途建立台账。
⑨执行公司成本管理制度及成本核算办法,协同成本会计开展成本预测、分析和编制成本报表工作,参与公司成本管理,及时提出成本控制改进措施和建议。物资成本是产品成本的主要构成部分,在实际工作中,湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员和成本会计人员相互配合,严格执行公司成本管理制度及成本核算办法,开展成本预测、分析和编制成本报表工作,参与公司成本管理,及时提出成本控制改进措施和建议,为公司的降耗增效服务。
⑩负责物资的原始凭证记录,及时分类保管相关资料,并做好供应商预付款的登记,及时与财务沟通,掌握并了解供应商的余额情况等等。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员是财务与供应商、采购部门、销售部门、库房、项目等部门的沟通协调的关键,通过材料会计的职责运作、工作中的精细化管理,企业的工作效率得到了很大的提高。
4 精细化管理在实践中的应用效果
通过对材料会计实施的精细化管理,湖北联投商贸物流有限公司的物资管理发生了质的变化,公司的效益实现了大幅提高。以钢筋、水泥等物资为例,在物资管理中,材料会计实施精细化管理后的具体效果如表1所示。
5 结束语
“天下难事始于易,天下大事始于细”,精细化材料管理并不是很复杂,只是要细中求精。“精细”即是一种理念,同时也是一种行为,一种认真的态度,一种精益求精的文化。材料会计是负责材料、产品等有关科目核算的人员,在物资采购、管理、使用以及再利用等环节的管理中发挥着重要作用,材料会计的精细化管理会大幅度的提升企业的工作效率,促使企业更加合理和高效的利用物资。材料会计实施精细化管理是很有必要的。
参考文献:
[1]闫国举.浅析财务精细化管理对提升高校核心竞争力的作用[J].中国-东盟博览,2012(07).
在最近一段时间,市场的电商概念出现一些新的迹象,也大有一番新的发展趋势,其实,早在2013年5月国家发展改革委就表示,13个部门将出台系列政策措施,从可信交易、移动支付、网络电子发票、商贸流通和物流配送共5个方面支持电子商务发展。
在可信交易方面,正在推进电子商务交易主体、客体和交易过程中基础信息的规范管理和服务等。在移动支付方面,中国人民银行正在针对当前移动支付快速发展的需求,研究制定移动支付发展的具体政策,引导商业银行、各类支付机构实施移动支付的金融行业标准。在网络电子发票方面,国家税务总局正在进一步研究推进网络电子发票试点,完善电子发票的管理制度和标准规范。在商贸流通领域,商务部会同有关部门进一步完善交易、物流配送、网络拍卖领域的电子商务应用的政策、管理制度和标准规范。在物流配送方面,国家邮政局正在重点研究建立重点地区快递准时通报机制,健全电子商务配送系列保障措施,同时创新电子商务快递服务机制。
电子商务,涵盖的范围很广,从企业对企业(B2B),企业对消费者(B2C),个人对消费者(C2C),到门店在线(O2P)等几种模式,发展到现在的(P2P)网络借贷平台。P2P借贷是peer to peer lending的缩写。即由具有资质的网站(第三方公司)作为中介平台,嫁接借款人和投资者的平台。
在我们A股当中,我们看看未来电商概念股还有哪些机会呢?
海虹控股(000503):公司在2014年3月,与支付宝就医疗福利管理领域结成战略合作协议,以杭州和广州为试点,形成快速复制的合作模式。与支付宝一起开创互联网金融在医疗领域的全新服务模式。建议积极关注该股,止损价19.90元。
关键词:网络经济;财务管理;商贸公司;问题;对策
引言
网络经济是建立在计算机网络(特别是Internet)基础之上,以现代信息技术为核心的新经济形态。它不仅是指以计算机为核心的信息技术产业的兴起和快速增长,也包括以现代计算机技术为基础的整个高新技术产业的崛起和迅猛发展,更包括由于高新技术的推广和运用所引起的传统行业、传统经济部门的深刻的革命性变化和飞跃性发展。因此,不能把网络经济理解为一种独立于传统经济之外、与传统经济完全对立的纯粹的“虚拟”经济,它实际上是一种在传统经济基础上产生的、经过以计算机为核心的现代信息技术提升的高级经济发展形态,这种经济形态对于市场主体之一的商贸公司的财务管理工作提出了更新更高的要求。商贸公司财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理,它是公司管理的重要组成部分,是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织公司财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单地说,财务管理是组织公司财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作,它贯穿公司经营管理的全过程,围绕公司价值最大化和风险最小化这一经营目标筹资投资,监控资金运动。在网络经济时代,传统商贸公司的财务管理模式已经不能适应要求,因此,有必要改进和完善财务管理工作,提高财务管理水平,以增强公司的生存与发展能力。
一、商贸公司财务管理工作的现状
近年来,经济社会发展迅速,市场竞争也日益激烈,不断有商贸公司在竞争中脱颖而出,也有很多公司被市场淘汰。商贸公司要想不被淘汰,就得提高竟争力,努力适应环境的变化,找出财务管理方面存在的问题,选择正确的对策。一般来说,这些问题包括财务管理理念落后,制度缺乏,执行不力,制衡缺失,监督失位,信息失真,系统建设落后等。而且,商贸公司普遍规模小,资本构成简单,对外部环境的变化十分敏感,往往表现为竞争力弱、生存能力不强,如果财务管理工作出现问题,将直接影响公司在市场上的立足。要想解决这些问题,就需要社会各界共同努力,为商贸公司创造良好的生存环境,促使财务管理创新,重视人才培养,完善财务管理信息系统等。
二、商贸公司财务管理工作存在的问题
(一)管理理念陈旧,管理模式落后
管理水平决定着公司成败,然而根据成本效益等原则,商贸公司更愿意选择传统的管理模式,以降低成本,这就导致缺乏财务管理专门人才,员工对财务管理的重要地位缺乏认识,不具备现代财务管理能力。而且,公司管理层理念落后,使得财务管理的作用无法发挥,无法将财务管理融入公司管理的整体架构。
(二)财务控制薄弱,资金周转缓慢
严格的财务控制能够使公司健康运转,充满生机,而资金管理混乱,财务控制缺失,则会使公司无法生存。商贸公司中的大多数是民营公司,容易出现财务控制不科学不合理等现象,具体表现为以下几个方面:现金管理不科学,闲置状况严重;存货管理不规范,成本收益失衡,占用较多流动资金,周转率不高;应收账款管理不到位,收回货款不及时,坏账过多,周转过慢。
(三)资金短缺严重,融资能力较弱
目前,很多商贸公司由于投资规模小,资本结构不合理,科技含量偏低,竟争力较弱,导致在融资过程中遇到很多困难,也缺乏合法的融资渠道,从而制约了发展。在民间投资较多的地方,很多公司采取民间集资甚至高利贷的办法来解决融资问题,成本较高,风险较大,甚至贷不到款,导致资金严重不足,投资能力较弱。而在银行信贷方面,由于商贸公司规模较小,负债比例高,信用等级低,还款能力弱,以及贷款利率较高,抵押品条件苛刻,这也加剧了融资困难,增加了融资成本,削弱了投资能力。这些都使得商贸公司在市场竞争中处于不利的地位。
(四)财会人员素质较低,财务管理信息失真
人才是公司发展的重要基础,财务管理信息反映了公司的经营状况和运营成果,是内外部利益相关者评价财务状况,改善经营管理,防范经营风险的重要依据,而商贸公司普通缺乏财务管理人才,财会人员的素质较低,在选拔任用方面也存在问题,使得先进的财务管理理念和技术得不到应用,这就在一定程度上导致财务管理混乱,信息质量低下甚至失真,不能进行科学的财务分析,无法为决策者提供参考,也对利益相关者产生了误导,从而给公司带来较大的损失。
(五)缺乏明确发展方向,投资分析论证不足
很多商贸公司片面追求热门行业,不顾客观条件和自身能力,无视国家产业和宏观调控政策,而且对项目的投资规模,资金来源,资本结构,回收周期等因素缺乏科学的分析与预测,一旦经济形势变化,银根收缩,就会使资金不能及时到位,从而使公司进退两难,遭受较大的损失。
三、商贸公司财务管理中存在问题的对策
(一)更新财务管理理念,完善财务管理制度
商贸公司管理层要更新财务管理理念,培养新型财务管理意识,确立财务管理工作的重要地位,主动融入财务管理活动当中。而且,财务人员也要正确对待财务管理工作,提高水平能力、工作质量和管理效果,建立财务管理系统,增强公司的发展能力。
(二)加强财务控制,提高管理效益
商贸公司应该根据自身特点来建立健全财务管理制度,规范财务管理工作,加强财务控制,提高运营效率。具体包括:确定最佳现金持有量,提高资金周转效率,减少闲置资金;形成合理的资金结构,确定合理的负债比例;加强应收账款管理,保证按期收回款项,避免产生坏账,还要进行账龄分析;加强存货管理,确定合理库存,提高占用资金的周转效率。加强固定资产管理,按时足额计提折旧,协调好资金流动、安全与效益之间的关系;定期清查盘点资产,保证资产的安全完整。
(三)加强融资能力,拓宽发展空间
商贸公司的融资渠道较窄,经营规模较小,抵御风险的能力较弱,这些都直接影响了财务管理工作。因此,应当根据这些特点,合理运用优惠政策,做好投融资决策,把资金投放于回收期较短,资金成本较低,风险相对较小的项目,以提高资金安全和使用效率。商贸公司还要加强与银行等金融机构的合作,以尽量获取相关机构的支持。
(四)提升财会人员综合素质,提高财务管理信息质量
商贸公司财务管理工作的重要性决定了财会人员必须具备较高的政策理论水平,良好的职业道德以及全面的专业知识和技能,公司要按照有关法律法规设置财务机构,配备财会人员,组织开展岗位学习和后续教育,以提高财会人员的专业胜任能力和职业道德水平,保证更好地提供高质量的财务管理信息,帮助改善公司的经营管理状况,提高公司的综合竞争力。
(五)主动对接市场,采取科学的风险应对策略
商贸公司的成长和经营过程充满了风险,为了规避风险,应当稳健投资,科学理财,在条件成熟时再扩大规模;应当主动回避风险较大,不确定性较多的项目,尽可能采取中短期投资模式,加强项目的考察论证,不断优化投资方案;还要善于抓住发展和变化的有利时机,转变经营思路,改变经营模式,扩大经营规模。商贸公司的实力普遍较弱,往往难以多领域经营,因此,可以集中力量,选择能够发挥自身优势的细分市场进行专业化经营。在网络经济环境里,交易无国界,商贸公司可以充分发挥互联网以及自身的优势,做好中介服务,比如,做好国内公司出口商品以及国外公司开拓国内市场的,大力发展线上和线下以及离线交易业务,并且在交易过程中积极运用财务管理工具,合理规避风险,以确保交易的安全和顺利。
四、结束语
我国商贸公司的发展前景比较广阔,商贸公司应当积极探索财务管理新模式,树立现代财务管理理念,充分利用优惠扶持政策,拓展融资渠道,创新投融资模式,强化资金管理,提高周转效率,加强成本控制,增强风险意识,加强财会人员的专业知识技能培训,不断提高财务管理水平,增强核心竞争力,使公司能够在激烈的市场竞争中求得生存和发展。
参考文献:
[1]许达丽.《我国中小公司财务管理存在的问题集对策探析》,中国外资,2011年,第247期.
[2]布伯虎.《中小公司财务管理存在的问题集对策研究》,经管空间,2011年,第11期.
[3]张承惠.《中小公司融资现状与问题原因分析》,理论学刊,2011年,第11期.
关键词 融资性担保公司 财务管理 管理方法
融资性担保公司是联系企业和银行等金融机构的桥梁和纽带,通过出借自身资源,提升中小微企业在金融机构融资中的信用,从而有效解决中小微企业融资难的问题。近几年来,随着国家对中小微企业的关注和支持,融资性担保机构亦获得了快速成长和发展的空间。但是,由于担保行业是一个高风险的新兴产业,在高速发展的过程中面临着巨大的风险和挑战。特别是近年来,整体下行的宏观市场经济环境给融资性担保公司的管理提出了更高的要求。加强财务管理,建立健全财务管理体系,是夯实融资性担保公司自身管理基础、提高公司抗风险能力、保障和促进融资性担保公司持续快速发展的重要措施之一。本文阐述和分析了融资性担保公司财务管理的现状和存在的问题,提出了解Q问题的方法和对策,希望能为融资性担保公司的财务管理实践工作提供参考和帮助。
一、融资性担保公司财务管理的现状及存在的问题
(一)缺乏规范的财务管理意识
由于融资性担保公司发展的历程较短,自公司成立便得到迅猛发展,没有像工业、商业等其他产业那样经历了一个很长的历史沉淀期,因此很多融资性担保公司的财务管理制度不健全,特别是部分商业性融资担保公司,在目前经济下行的环境下,为了追求公司利益最大化,采取不合理的筹资方式,或者是进行一些超出经营许可范围的业务,如直接或间接从事民间借贷、关联企业超限额担保、超范围的对外投资等,导致融资性担保公司资金链非常脆弱,极易造成公司财务风险。
(二)缺乏具有综合素质的财务管理人员
融资性担保公司由于其行业的高风险性和专业性,需要具有较强的金融知识、法律知识等综合能力的财务管理人才。但实际上,融资性担保公司十分缺乏具有法律知识和金融知识的高素质复合型的财务管理人才,很多担保公司的财务管理人员只具有一般企业财务管理水平,只能对企业财务状况和经营成果进行准确的核算和管理,对于担保行业存在的潜在财务风险没有预见性,导致担保公司出现较大的风险。
(三)财务管理工作没有参与到被担保客户的评审过程中
融资性担保公司的客户群主要是处于创立初期或发展中的中小微企业,企业的经营成果不明显,企业资产匮乏,资金需求十分迫切,为了能尽快取得担保公司的信任与合作,部分企业会选择采取非常手段修饰财务报表,甚至提供虚假和财务信息和经营活动资料,担保公司由于受财务人员自身素质的局限,不能对客户的资产状况和抵押物价值进行合理的评估。特别是在当前的经济环境下,融资性担保公司为了在激烈的竞争中争得立足之地,在评审客户时,往往只关注企业表面上呈现出来的生产经营状况,没有真正投入时间和精力去深入现场实地调查、搜集、分析客户的真实经营状况和财务信息,导致融资性担保公司在虚假和错误信息的误导下作出错误判断和决策,给企业造成巨大风险。
二、影响融资性担保公司财务管理的因素分析
(一)管理制度
企业管理制度是对企业进行管理的重要基础,是企业发展的根本保证,先进的管理观念和健全的管理制度能够促进企业持续健康的发展。相反,如果一个企业没有建立与企业发展阶段相适应的系统化的管理制度,这个企业就会在发展中遇到很多矛盾和困难,很难发展壮大。担保行业是具有高杠杆、高风险的行业,要保障企业持续健康发展,更加需要具有全面风险管控理念和健全、完善的内部管理制度,其中财务管理和风险控制制度是企业内部管理制度的重要构成部分。然而,我国担保行业起步较晚,行业成长相对较快,行业的快速发展带来了利润的快速增长,导致担保公司在管理思想上形成追求短期利益最大化的狭隘观念,担保公司对日常经营活动的管理只停留在表面层次上,没有从企业长远发展的角度去思考,大多数融资性担保公司不具有先进、完善的管理观念和管理制度,没有系统性地建立起内部管理制度,对全面风险管控意识不强,对建立完善的企业内部财务管理制度重视程度不够。
(二)人员素质
财务管理人员的素质直接决定着企业财务管理水平的高低。财务管理人员如果具有良好的职业道德修养、较高的专业技术水平、综合全面的知识结构、较强的学习能力和创新能力,财务管理整体水平较高,能够结合企业实际建立起系统、全面的财务管理体系,财务管理工作就能为企业的发展起到参谋和促进作用。相反,如果财务管理人员整体素质不高,将会导致企业经营活动的财务信息失真,企业决策错误,管理混乱,使企业面临较大的财务风险和经营风险,阻碍企业的发展。目前,很多融资性担保公司着眼于追求短期的业绩和效益,只重视对业务人员和风险管理人员的培养,而忽略了对财务管理人员综合素质的培养,没有充分意识到财务管理实际上是从源头上预防和防控风险的产生。
(三)监管机制
完善、有效的财务监管机制,可以规范和约束企业的财务管理活动,使企业各项财务管理活动紧紧围绕企业的经营目标有序开展,从而确保企业经营目标的实现。如果企业缺乏有效的财务监管机制,财务管理工作将局限于形式性、表面性、片面性,失去财务管理的目标和意义。我国的融资性担保行业是一个新兴产业,没有经历较长时间的发展,因此普遍存在着行业管理制度和方法的研究滞后于实践的现象。虽然政府相关部门陆续出台了一些管理办法和制度,但是总体来看比较零散,相互关系性不强,缺乏整体性,并且还有很多需要细化的专项管理制度和管理办法没有建立起来,已经建立的管理办法和制度也存在很多需要改进和完善的地方,对担保行业实际工作中的各项制度建设缺乏指导性,由于行业制度建设的不完善,大部分担保公司没有建立起有效的财务监管机制,使担保公司面临较大的经营和财务风险。
三、改善融资性担保公司财务管理的建议
(一)建立健全财务管理和内部控制制度
融资性担保公司要严格按照财务会计制度和行业管理办法,制定企业财务管理制度和内部控制制度,企业内部成立专门的审计部门或指定专门的审计人员,定期开展内审工作,及时发现、纠正企业经营过程中出现的问题,不断调整、完善企业各项财务及内部管理制度,树立全员风控意识。同时,企业还应于一个年度终了,聘请第三方专业中介机构对企业进行外部审计,规范企业会计核算和经营活动,有效控制企业风险,保障企业经营目标的实现。
(二)打造具有综合能力的财务管理团队
随着担保行业的不断发展,拥有一支具有综合能力的财务管理团队是融资性担保公司的核心竞争力之一。担保公司要重视对现有财务人员进行法律、金融、业务等相关知识的培训,采取定期考核以及岗位轮换的方式提高财务人T的综合能力,使财务人员不断适应公司发展的需要。同时,要引进具有综合素质的复合型财务管理人才,充实财务管理队伍,提高财务管理整体水平,提升公司竞争能力,促进公司持续发展。
(三)强化财务管理在风险控制中的作用
融资性担保公司的财务管理应参与到对客户的风险评审中,财务管理人员要建立一套完整的财务数据分析模板,在进行保前调查评审时,财务管理人员首先通过财务数据分析模板初步了解客户的资产状况和经营情况,评估客户资金流动能力和偿债能力,然后深入现场核实企业提供的各项信息的真实性,判断客户经营风险和持续经营能力,为公司决策提供可供参考的财务分析报告。财务管理部门要按期做好保后管理,分析在保客户财务信息是否存在较大波动,客户经营是否按预定目标发展。做到管理到位,及时预警,防范风险的产生。
(四)加强全面资产管理,保障公司的正常运转
融资性担保公司的资产管理,包括对公司自有资产的管理和对被担保企业反担保物品的管理。对公司自有资产的管理最重要的是对运营资金的管理,要做好对公司运营资金的管理工作,首先是合理筹措运营资金。在当前的经济环境下,为支持和鼓励融资性担保公司的发展,国家先后出台了许多扶持政策,缓解担保公司近年来出现的运营资金压力,财务管理人员要充分理解并合理运用国家相关扶持政策,积极为公司筹措运营资金。其次要提高资金使用效率,融资性担保公司要做好投资预算和投资决策,多元化、多结构地合理配置有限的资金,以分散和降低风险,提升公司利润空间,保障公司正常运转。做好被担保企业反担保物品的管理先要做好详细的登记,包括反担保物品名称、类别、抵质押前权利人、现状、中介机构评估值、反担保债务金额等要素,然后要定期检查反担保物品的状况和性质等是否发生了变化,详细记录每期检查结果,并形成书面报告报送公司及相关部门,以及时防控风险。
(五)运用现代信息技术手段,提高财务管理水平
运用现代信息技术系统,可以整合公司经营活动过程中的各项数据,实现各部门数据信息资源共享,有效保证各种财务信息和财务数据的及时性、准确性、真实性。同时,公司各项信息资源能够及时反馈到相关职能部门,有利于各部门及时发现问题、解决问题,提高财务管理水平,降低风险,保障企业健康发展。
四、结语
在目前经济新常态下,融资性担保公司的发展面临着较大的困难和挑战,只有加强和提升融资性担保公司的财务管理水平,积极发挥财务管理在担保经营活动过程中的指导和监督作用,树立全面财务管理意识和全员风控管理意识,才能推动和促进融资性担保公司的持续健康发展。本文围绕财务管理在融资性担保公司中的作用,分别从财务管理观念和制度、人员队伍素质、财务监督和控制措施以及现代信息技术的运用等方面提出了建议,希望对今后融资性担保公司的财务管理工作有所帮助和借鉴。
(作者单位为重庆市万州区国有资产担保有限公司)
参考文献
[1] 周迎春.加强融资性担保公司财务管理的思考[J].产业与科技论坛,2012,11
(23):232-233.
[2] 姚永芳.试析融资性担保公司财务管理的具体策略[J].中国商贸,2014(20):83-84.
[3] 张浩.财务管理在担保行业的作用[J].才智,2013(09):5-6.
第一条监控网络:承总公司监控机构后商贸公司实行四级监控制,进行全面监控,如下所示:
Ⅰ级监控
第二条监控范围:商贸公司所有员工都列入监控范围。
第三条监控原则:坚持公正、公开、公平原则。
第四条若有违反条例规定的情况出现,除直接责任人外,各级负责人也应作相应处理,第一间接责任人扣直接责任人被扣金额的30%,第二间接责任人扣直接责任人被扣金额的10%,领导责任到经理。
一工作纪律
第五条上班时不按公司规定统一着装、不挂服务证,每次扣责任人1分和5元。
第六条上班时精神不振、仪容不整、穿拖鞋,每次扣责任人1分和5元。
第七条上班时看报、看电视、闲聊、干私活,每次扣责任人1分和5元。
第八条上班时吃早点、吃零食(嗑瓜子)、喝酒、打牌,每次扣责任人2分和10元。
第九条带小孩上班、未经允许带家属参加集体活动,每次扣责任人1分和5元。
第十条擅自离开工作岗位、窜岗、无故不参加有关会议,每次扣责任人1分和5元。
第十一条工作中弄虚作假、隐瞒实情、毁坏公司形象,每次扣责任人3分和15元。
第十二条未按手续办理请假或擅自换班,每次扣责任人1分和5元。
第十三条未按规定验收进货商品,未按规定做验收单,每次扣责任人2分和10元。
第十四条理货不及时,在货架上发现过期商品,每次扣责任人2分和10元。
二工作态度
第十五条工作态度不端正、不服从领导工作安排、对领导交办的工作拖延或不办,每次扣责任人2分和10元。
第十六条与学生或客人发生争吵事件,每次扣责任人2分和10元。
第十七条服务语言不规范,每次扣责任人1分和5元。
第十八条违反承诺服务规定(如没有微笑服务),每次扣责任人1分和5元。
第十九条因个人情绪影响工作,每次扣责任人1分和5元。
三履行工作职责情况
1、行政人员