公务接待管理办法精品(七篇)
时间：2023-03-10 14:55:12
序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇公务接待管理办法范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。
篇(1)
第三条县人民政府采购中心依法依政策采购公务接待烟酒，县财政局、县监察局、县工商局、县物价局、县审计局、县质监局等部门对采购工作进行监督，确保采购烟酒的质量合格、价格合理。
第四条县人民政府采购中心采购的公务接待烟酒交由县机关事务管理局（县接待办）统一管理。
第五条县人民政府所属的行政事业单位公务接待需用烟酒的，须到县机关事务管理局（县接待办）以采购的价格购买，县机关事务管理局（县接待办）应当做好服务和费用结算工作；购烟酒单位和县机关事务管理局（县接待办）之间产生的烟酒等费用实行一月一清制。
第六条县人民政府所属的行政事业单位能够以更低的价格采购到县机关事务管理局（县接待办）管理的相同品牌的烟酒用于公务接待的，可以自行采购；公务接待烟酒的档次低于县机关事务管理局（县接待办）管理的烟酒的，可以自行采购。以上采购开具的发票须经两名以上工作人员签字证明和单位分管领导审核后方能作为报销凭证。
第七条县人民政府所属的行政事业单位在县外开展公务活动临时需要购买烟酒的，可以适量购买，所开具的发票须经两名以上工作人员签字证明和单位分管领导审核后方能作为报销凭证。
第八条从2011年5月1日起，除本办法第五条、第六条、第七条规定的外，县人民政府所属的行政事业单位一律不准报销其他购买烟酒的发票，县财政局、县监察局等部门要加强监督检查，一经发现，依法依纪从严查处。
篇(2)
第一章 总 则
第一条 为加强和规范XX“三公”经费管理，推行厉行节约反对浪费，根据市区有关要求，并结合XX实际，制定本办法。
第二条 本办法所称“三公”经费是指XX公务用车购置及运行经费、公务接待经费和因公临时出国(境)经费。
第三条 本办法适用于XX党政机关、人大机关、行政机关及各事业单位。
第四条 “三公”经费应全部纳入预算管理，包括使用当年财政拨款、以前年度结转结余资金以及其他资金安排的预算资金。
第五条 “三公”经费管理需严格执行审批制度，并通过国库集中收付中心直接支付。
第二章 公务用车购置及运行经费管理
第六条 公务用车购置应当在广陵区公务用车改革管理办公室下达的编制范围内实施，严格控制公车数量。
第七条 公务用车购置和运行费用应当严格纳入预算管理，降低公务用车购置和运行成本。
第三章 公务接待经费管理
第八条 各单位应当加强对公务接待经费的预算管理，合理限定接待费预算总额。公务接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示。
第九条 禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的费用，禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支;禁止向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用;禁止借公务接待名义列支其他支出。
第十条 各单位应当严格控制公务接待范围，不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用。不得将休假、探亲、旅游等活动纳入公务接待范围。
第十一条 公务接待经费管理具体操作细则请按照扬州市《公务接待环节操作规范实施细则》相关规定执行。
第四章 因公临时出国(境)经费管理
第十二条 各单位要严格控制因公临时出国(境)经费总额，科学合理地安排因公临时出国(境)经费预算，不得超预算或无预算安排出国(境)团组。
第十三条 各单位要严格执行各项经费开支标准，不得擅自突破，严禁接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等转嫁或摊派费用。
第十四条 因公临时出国(境)经费管理具体操作细则请按照《广陵区因公临时出国经费管理操作规范实施细则》相关规定执行。
第五章 附则
第十五条 “三公经费”具体支出标准以区级部门规定为准。
第十六条 各单位可依据本办法，结合本单位实际制定“三公”经费管理规定。
篇(3)
XXX机关事务服务中心接待科：
根据《XXX人民政府办公室关于开展公务接待自检自查工作的紧急通知》，本院切实提高政治站位，严格落实中央八项规定精神，树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，肩负起管党治党的政治责任，强化认识，加强领导，扎实开展了公务接待自检自查工作，现将自检自查工作报告如下：
一、 公务接待基本情况
我院认真贯彻执行中央八项规定和党委、政府公务接待的相关规定，节约从简安排公务接待，制定了《XXX人民检察院公务接待管理办法》，加强对公务接待工作的管理，规范公务接待工作，实行预算控制、事前审核和报销审批相结合的制度。
我院公务接待范围是上级部门领导、工作人员到我院出席会议、检查指导工作;
省内外对口单位来我院考察调研、学习交流;
对口部门协作办理案件和执行其他公务活动时必要的接待。公务接待标准严格按照XX市标准执行。
公务接待费报账实行“三单一票一函”制度，即公务接待呈批单、审批单、来宾递交单位公函、公务卡刷卡支付凭证单、菜单、发票齐全方可报销支出。公务接待审批单上须注明接待对象的单位、接待事由、人数、接待标准，经办人员签字。
我院还成立了内部控制工作领导小组，由检察长任组长，分管副检察长、纪检组组长任副组长，制定了内部控制管理手册，纪检组牵头定期对公务接待管理情况进行监督检查，发现问题及时整改。督促依法规范公务接待管理，严格控制公务接待费、会议费、培训费支出。
二、 公务接待自检自查情况
1.报销凭证齐全，接待对象清楚、明确。
2.陪同人数严格控制在就餐人数总数的30%，不存在超标。
3.接待不存在超标准的情况，严格按科级80元/人，处级120元/人执行;
严格控制在预算经费限额内，并保持近三年来逐渐减少的趋势。
4.伙食费按10元/人的标准收取，食堂收取时开具收据，收取的伙食费计入食堂收入，应用于食堂的运转。
5.会计核算规范，接待费做到专项管理、单独列支，不存在规定科目之外列支接待费，接待费实际支出全面、真实、完整地反映情况。
6.资金支付规范，做到一事一结，不存在多次接待一次集中结算等现象，不存在接待费拆分报销的情况。
7.接待信息公开，明确预算金额、实际支出金额总数;接待标准、接待对象、接待场所未单独提及公开。
8.公务接待未超范围，单位与单位之间开具、索取公函真实且符合规定。
9.我院制定了公务接待制度，执行了公务接待管理制度和公务接待审批制度。
10.公务接待标准执行楚雄市标准。包括陪餐人数、接待标准，不存在超标准，无公函接待，没发生公务住宿、用车情况。
篇(4)
一、完善制度
健全组织，为加强节能科学管理，推动节能工作深入持久地开展，医院已经成立了以院长为组长的节能降耗管理领导小组，2020年将继续贯彻执行上级有关节能的方针政策、法令法规、节能技术监管的各项规程、条例、规章制度，进一步规范节能管理。同时，围绕医院节能工作计划，按月落实分解，进一步提高全员职工的节能意识。
二、计划重点完成工作内容
1、进一步加强节能宣传，进一步实行全院耗能较高的设备设施改造，实现全院节能供应。
2、根据《医疗废物管理条例》和《医疗卫生机构医疗废物管理办法》的有关规定，医院废物处理由专人负责、分类收集、集中定点存放，最后交指定的医疗废物处理公司焚烧处理，双方签名，做好记录。
3、为创建“健康绿色医院”，为病人营造温馨舒适的就医环境。在院内栽花、种树，投资添置垃圾箱对生活和医用垃圾分类管理，实施无害化处理。
三、具体措施
1、节约用电。合理设置办公室、会议室空调温度，夏季制冷温度设置不低于26℃，空调开启时关闭门窗，杜绝长明灯、白昼灯。合理开启和使用计算机、打印机、复印机、扫描仪等用电设备，尽量减少待机消耗，杜绝长时间待机现象。
2、节约用水。用水设施设置明显节水标识，自觉养成节水习惯，加强用水设备维护管理，调低卫生间水箱水位，坚决杜绝跑冒漏滴，严禁长流水。
3、节约办公耗材。积极推进电子政务，倡导无纸化办公，医院内部会议通知尽量采用微信、QQ群等通知方式，减少纸质件。提倡使用再生纸和双面用纸，提高纸张的使用率，一般文件、材料装订在左上角，方便回收再利用。减少圆珠笔或一次性签字笔的使用量，办公耗材领取、发放实行登记，制定专人管理，严格控制。废旧报纸、旧杂志、旧电池、废弃的文印纸张等，应集中回收，统一处置。
4、节约通讯费用。办公室电话尽量减少长途电话，解答外线电话做到言简意赅，尽量减少通话时间。
5、严格执行差旅费报销制度。出差期间尽量做到科学合理安排时间，提高工作效率，降低行政成本。
四、节约公车耗费
1、加强公车使用管理，建立健全公务用车使用管理制度。进行集体公务活动时，提倡集中合乘公务用车，不分散使用小汽车，严禁公车私用。
2、实行车辆定点加油、定点维修、定期保养和统一保险，科学核定单车燃油定额，努力降低燃油消耗，减少车辆维修费用支出。
五、节约接待费
1、节约会务费用。能在院内开的会议，决不选在医院外开会，确实需要去外面召开的会议要控制人数、规模、会期、合理选址，提倡开小会、开短会。
2、节约接待费用。严格公务接待标准，实行分档定标、分工负责、严格审批。公务接待大力提倡吃工作餐、按需订餐，坚决杜绝各种大吃大喝的铺张浪费现象。
六、工作要求
1、以“厉行节约，勤俭办事”为原则，切实降低公务支出
深入推进节约型医院建设，强化行政开支日常管理，健全支出管理办法，从严控制一般性支出，要通过严格审批，控制经费等办法，加强对各类外出参加会议和培训的管理，规范公务接待行为，严格执行接待标准及减少陪餐人员，加强公务用车管理，节约用水用电，降低电话费支出，减少办公用品的消耗，提高办公设备的使用效率，讲究成本核算。要加强对职工节俭意识、成本意识、效能意识的教育，积极营造“人人节约、事事节约、处处节约、时时节约”的氛围，把厉行节约、反对浪费的理念贯彻于日常工作的各个方面。
2、已建立健全科学决策科学管理制度为重点，切实降低行政成本，医院领导干部要树立与科学发展观相适应的正确政绩观，充分认识发展是政绩，抓降低行政成本、节约社会资源也是政绩的理念，把有限的财力用到刀刃上。不断完善内部财务管理，提高财务管理水平，控制和降低行政成本。要完善决策机制，提高行政成本运行的透明度，从根本上控制和降低行政成本。
篇(5)
二、坚守工作岗位，严格执行去向板制度。在外无法登记时，委托秘书科代为在去向板上登记。请半天假由科长批准，一天假由分管主任批准，两天以上由主任批准。各科室负责人请假须经办公室主任批准。全年累计旷工三天以上者、请病假或请事假二十天以上者，取消年度评优评先资格。考勤工作由秘书科负责。
三、自觉遵守禁酒制度，中午没有公务接待任务，一律不准饮酒。
四、严禁在工作时间进行打扑克、打麻将等带有赌博性质及上网聊天、玩游戏等与工作无关的活动。
公文制发审批制度
一、公文制发遵循先审核后签发的原则，逐级审核后由管委会相关领导签发。
二、管委会向上一级机关报告或请示的事项，由管委会主任签发；事关全区工作的重要文件，由主任或主持工作的副主任签发；日常业务性文件，由分管副主任签发。
三、秘书科拟制的公文先由办公室分管副主任审阅签字，重要文件由办公室主任审批签字后，再交管委会相关领导审阅签发。未经办公室分管副主任审核把关的文件，不能送管委会领导签发，以免文件倒流。
四、管委会各部门以管委会名义制发的文件，由各部门自行拟制，交办公室秘书科审核、办公室分管副主任审阅后呈管委会相关领导签发。
打印工作制度
一、打印范围
经管委会领导和办公室领导签发的上报或下发的各类文件、资料；管委会各类会议材料；经管委会领导和办公室领导批准审核的有关材料。
二、打印顺序
经审核、签批需要打印的文件，打印人员依文件登记编号顺序（急件优先）依次打印，管委会各部门的相关材料自行打印。
三、打印时限
一般文件打字不超过3天，急件不超过当天，特急件随时完成。遇有特殊情况有不能按时完成的，应事先向有关领导说明。
四、打印登记
打印要坚持登记制度，标明打印材料的标题、份数、经办人等事项，以备日后查找。
五、保密要求
打印人员要严守保密制度，凡需保密的打印件，不得对外泄露，不得丢失原件，标有密级的文件，不经有关领导批准，不准擅自复印。
机要保密工作制度
一、文件要及时处理，妥善保管，不准带回家中，或积压在办公桌上。
二、不准在家属、子女和无关人员面前谈论文件内容，非机要人员面前不准翻阅文件。
三、未经管委会领导或办公室主任批准，不得复印文件。
四、要认真遵守《国家工作人员保密守则》，如发生丢失、泄密问题，要及时向领导报告，以便迅速采取措施补救。
五、机要人员自觉遵守保密制度，出现问题追究责任，情节严重者依法惩处。
财务管理办法
一、管委会办公室公用经费支出，实行预算审批制度。所有经费支出由办公室主任把关，财会部门按照财政下达的指标统一使用。
二、办公室要量财办事，节省开支，从严掌握经费支出。管委会领导出差经费实行备用金制度，管委会办公室负责准备一定数额的出差备用金，每位领导公务出差办结后，及时到办公室报帐结算（原则上不跨月），办公室及时补足报帐资金额度，保证每位领导再次出差有足额费用。未及时报帐处理的费用不予补充。
三、因公务需要在外面的赊欠帐目，要及时报办公室主任核准并在财务室挂帐，原则上各种赊欠一月一结。特殊情况，经请示管委会主要领导批准在年末前也要一次性结清。违反以上规定的在外赊欠行为，由当事人承担全部民事责任。
四、强化对管委会公务活动无票据经费支出的管理。遵循便于开展工作的原则，由管委会经办领导审核签字后，办公室根据国家财务政策有关规定妥善予以处理。
五、加强办公室日常支出的管理。购置办公设备及工作需要购买国家规定的专控商品，须提出申请，经办公室主任同意后方可购买。购买备品资金额度超过500元以上的，实行两人以上经办制度。维修项目的支出，必须做到有预算、概算及施工、维修合同书，经办公室主任办公会集体研究后方可动工，并按决算书付款。
车辆管理办法
一、车队管理
1.车队实行队长负责制，小车司机要听从指挥，服从调度，自觉遵守各项规章制度。出车期间要保持良好形象，严守工作机密，确保用车准时无误。
2.小车司机要加强车辆养护，保持车体内外清洁，及时维修，保证车辆始终处于适行状态；认真遵守交通规则，确保安全行驶。年内出现责任事故除按交通法规承担相应的责任外，扣发司机的全年保险安全奖。
3.小车司机在领导出差期间要正常上下班，车辆由车队统一调度。司机无故不上班按旷工处理，旷工3天扣发全年出车费，矿工连续15天或累计30天予以辞退。
4.小车司机在正常工作期间出车要告知车队队长，外单位和双休日、节假日市内用车需经车队队长批准，长途用车必须经办公室主管主任审批，并填写《长途出车单》，由车队统一安排。
二、费用管理
办公室车辆全部实行单车核算，每月向管委会领导和司机公布一次车辆总费用清单。
（一）出车费及油料费
1.司机出车费标准每人每月240元，按月发放。
2.市内油料费用按办公室核定的油料分配指标月初发放；州内按长途出车单核准的费用月末结算；州外长途按实际发生的费用从领导出差费用中直接报销。
（二）车辆维修费
1．实行定点维修制度。采取招投标方式，确定配件商店和车辆维修站，签订定点维修协议。
2.实行审批制度。车辆需要保养维修时，由本车司机提出申请，经车队队长审核，费用在800元以下的，由主管主任审批，费用超过800元以上的，报办公室主任审批；根据维修审批单，车队队长填写《车辆维修通知单》，司机持通知单到指定维修站修车；维修结束后，维修车辆司机负责将废弃的零部件交办公室车队验证。
3.实行费用核算制度。办公室车辆维修费原则上每月一结算，车辆维修结束后，司机应及时要求维修站将维修明细和报价提供给车队队长核实，并由车队队长与维修站进行协商定价，报主管主任审批后，再由维修站填写《车辆维修结算单》，维修站持结算单和发票到办公室进行结算。
三、车辆管理
1.办公室主任、主管副主任和车队队长负责监督车辆的使用。
2.不得私自出车或将车辆交给他人驾驶，发现一次，扣发当事司机当月出车费，三次以上扣发全年出车费。凡未经批准私自出车所发生的一切后果由司机本人承担。
3.婚、丧、嫁、娶及其它事由的非工作用车，需经办公室主任批准，并向办公室财务部门交纳市内100元、市外200-400元的出车费；企业运送职工用车需经办公室主任批准并签定有关协议，出车费统一交到财务室。
4.办公室统一办理车辆的保险、免费通行证、年检等事宜，及时办理车辆控办手续及车辆产权转移的转籍手续。
接待管理办法
一、由办公室负责管委会和管委会领导牵头的公务接待活动，接待重要外商和州级以上领导，要制定接待方案。各部门的接待活动，由本部门自行承担。
二、在珲春市内公务接待（用餐、住宿）实行定点制度。办公室按照档次，特色、方便的原则确定不同层次的接待单位，根据接待层次和管委会领导要求，由管委会办公室统一安排，保证接待需要和服务质量。
三、在珲春市内接待用餐实行派单制度。管委会领导安排接待任务后，由办公室主管主任开具用餐接待单，交由接待承办人具体负责办理，接待任务完成后，由办公室主管主任负责到用餐单位核定签字。每月月末，定点接待用餐单位持用餐接待单到办公室结算。管委会办公室每月月底向领导通报上月接待费用清单。
四、在珲春市外公务接待所发生的费用，由管委会经办领导签字审核后，办公室负责及时实报实销。
五、住宿费用，原则上由客人自己负担，特殊情况需要管委会替客人买单，必须经管委会主要领导批准。
六、公务接待认真执行接待规定和标准，未经管委会领导批准安排的娱乐开销、未在办公室指定的接待场所接待客人、未持有用餐费接待单而发生的用餐费用，办公室一律不予结算。
七、实行重大活动义务出车制度。有大型接待活动时，办公室可对各部门调度车辆，优先保障对外接待用车。
印信使用管理办法
一、印信使用范围
（1）管委会印章、介绍信使用范围：以管委会名义打印下发的文件；以管委会名义颁发的奖状、证书等；管委会及有关部门领导到上级请示汇报工作或去外地参观学习等；管委会和办公室领导指示必须使用管委会印信的。
（2）管委会办公室印章、介绍信使用范围：以管委会办公室名义印发的文件；管委会和办公室领导决定或根据需要必须使用市委办公室印信的。
二、审批手续
（1）使用管委会印信，必须经管委会办公室主任以上领导签批；特殊情况，可由办公室副主任代签。
（2）使用办公室印信，必须经办公室主任或主管副主任签批。
三、注意事项
（1）秘书科在开介绍信和使用印章时，须在介绍信存根和印章使用登记簿上注明批办领导姓名、内容、时间、份数、经手人。除特殊情况经领导批准外，一律不准开空白介绍信。
篇(6)
一、会计核算
（一）财务人员必须按照国家会计制度的规定进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，做到帐目清楚，核算准确，手续完备，内容真实，及时处理账务，如实反映财务状况和财务收支情况，及时提供真实可靠的、内容完整的会计信息。
（二）财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、要素不齐全的原始凭证，予以退回，要求更换。
二、资金管理
（一）严格财经纪律,励行勤俭节约,经费实行统一核算，指标管理，一支笔审签。局机关经费开支实行经办人签明事由、办公室初核、分管领导审核、局长审签制度，财会人员凭合法合规的票据列收列支，接受监督。
（二）收入管理
单位的代收资金收入（档案装具收入）由财务人员统一开票、收款，每月月底按时缴存财政，每一季度末申请拨付，实行集中管理、统一核算。
（三）经费支出管理
1、经费支出严格执行财政预算管理制度，各项支出遵循先预算后支出。
2、经费支付方式：原则上实行财政直接支付或公务卡支付，不具备公务卡支付条件的零星支出实行现金支付。
（四）有关经费管理
1、办公用品、设施和设备购置管理。实行“股室申报、领导审定、统一采购、统一分配、统一管理、物尽其用”的原则，建立领、销、存台账制度的管理办法。由股室提出书面申请，经分管领导审核，报局长审批后，由办公室会同财务室按程序统一采购、配发和管理,并以股室为单位建立台帐，年终公布。集中采购目录内的货物，按程序申报政府采购，严禁未批先购。如更换办公设备的必须交旧领新。物资采购原则上由办公室会同财务室按照“二人同行、货比三家、批量批发”的方式采购。
2、办公电话费。公务活动电话费由局机关统一支付。
3、差旅费。差旅费报销严格执行《县行政事业单位差旅费管理办法》，按出差人级别、出差地对应标准，凭据报销住宿费、伙食补助费和公杂费。凡超标的费用一律不予报销。所附票据必须与差旅费的性质一致,不能用生活费发票代替交通费、住宿费发票。职工因公出差，必须请示局长批准，并批注出差人数及天数，出差人凭批准后的《出差通知单》送办公室备案，方能出差。出差回单位后，凭差旅费报销单和《出差通知单》由办公室签审报销金额后，送局分管领导审核后，报局主要领导审签。出差回单位报销费用的时间不得超过10个工作日。
4、培训费。报销培训费用时，必须附领导签批的文件，按文件规定标准报销。
5、用车管理。严格执行《县档案局用车管理制度》。
6、公务接待管理。严格执行《县档案局公务接待管理办法》
7、职工带薪年休假管理。严格执行《职工带薪休假条例》，根据工作情况，并考虑本人意愿，统筹安排职工年休假，在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。确因工作需要不能安排年休假的，经职工本人同意，可以不安排职工年休假。对职工应休未休假天数，按照该职工日工资收入的300%支付年休假工资报酬。
（五）公款借支制度
职工因工出差或者工作需要借用公款的，由借款人填写“借款单”，按程序由局长审批同意，财务室方能借款。在回单位后5个工作日内按程序报账并还清借款。
（六）费用报销制度
1、票据要求：报销票据必须合法，发票种类与费用性质相符，要素填写清楚、完整，大小写金额相符，不能涂改，有收款单位签章，公务卡支付的必须附POS小票，且支付的内容与发票内容一致。
2、签审程序：由经办人签字说明,财务人员审核票据,分管领导审核，主要领导审签。
3、费用报销要求：各种支出的报销，必须当月开支当月报销，原则上不得跨季度、跨年度报销。
（七）现金管理。
严格遵守《现金管理条例》，按现金使用限额支付现金。由出纳经办现金收支，做到日清月结，逐笔记账，按月报账，按时对账，保证现金使用安全。
三、财政票据管理
财政票据由会计管理，负责票据领取、登记、核销，按收费性质使用票据。不得将票据转借他人。
四、财务印鉴章管理
财务印鉴章指定专人分别保管，严禁在空白凭证上加盖财务专用章和单位负责人印鉴章。无特殊情况不得携带财务印鉴章外出，若必须将印鉴章携带外出，需请示主要领导批准。
五、财务档案管理
1、单位会计应按有关规定和要求，对财务会计凭证、帐簿和会计报表等会计资料定期整理，装订成册，并负责保管，严防失火、损坏、丢失。
2、内部任何人员调阅会计档案须经局长批准。外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经局长批准。
篇(7)
Abstract: In recent years, the business entertainment cost in administrative institution increased obviously. In most administrative institution, business entertainment cost accounts for more than 10% of the business cost, a few units even more than 30% compared with regulated 2%. In order to improve the utilization efficiency in administrative institution, it is imperative to control strictly on the business entertainment cost. The establishment of a sound financial system in administrative institution is analyzed and discussed.
关键词:行政事业单位;财务;制度;控制
Key words: administrative institution; finance; system; control
中图分类号:F23文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)03-0017-01
1行政事业单位加强内部控制
制度建设是最根本的建设。行政事业单位首先要结合自身实际制订接待管理办法,单位指定一个专门部门对业务招待费进行扎口管理,凡来人需接待的均报扎口管理部门统一审批,统一安排,这样可以减少陪同人员;管理办法中应注明招待对象、招待的范围、对不同对象采用不同的招待标准、结算方式等。其次单位可以自行批发一些酒水、香烟,由单位保管员保管,在招待时,由扎口管理部门向保管员领用,自带酒水、饮料和香烟,这样就能利用批发和零售的差价,大大减少招待过程中酒水费、香烟费的开支。在招待结算时,千元以下的招待费采用现金结帐,大额的招待费除指定人员外,其他任何人不得在任何饭店签单。在报销招待费时,要附接待申请单、审批单,否则,不予报销。对超标准、超范围、超规格、先招待后审批等不规范现象,单位领导要坚决予以杜绝。单位要加强内部接待管理办法的宣传,让单位的每一位职工都有增收节支的意识。虽然办理接待的手续有些繁琐,但对控制行政事业单位业务招待费支出会有一定的效果。
2不相容职务分离控制
职务分离控制是指对不相容的职务必须由不同的部门或人员来完成,不能由一个人同时兼任。对于不相容的职务进行分工负责,可以防止差错,堵塞漏洞,保护财产安全。常见的不相容职务主要有:授权批准与业务经办;业务经办与会计记录;会计记录与财产保管;财产保管与财产清查;等等。这些职务应分由不同的人员来负责完成。即管钱的不管帐;管支票的不能管印鉴;管报销的不能管稽核;办理采购、验收、付款人员要相互分离;办理销售、发货、收款人员要相互分离等等。
3授权批准控制
授权批准控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限,也要求处理明确各级管理人员所承担的责任,使他们对自己的业务行为负责,以加强工作的责任心。一个有效的内部会计控制制度应使所执行的每项经济业务都经恰当授权,或一般授权,或特别授权。一般授权规定批准经济业务的标准条件,特别授权只涉及特定的经济业务处理的具体条件及有关人员。特别是对货币资金支出不得超越审批权限,大额的货币资金支出应经领导班子集体研究审批,以确保货币资金的安全、完整。审批人员应当严格遵循授权批准权限的规定,不得超越审批权限;经办人员应当在职责范围内按照审批人员批准意见办理业务,对于审批人超越授权范围审批的事项,经办人员有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。
4会计业务记录控制
(1)会计凭证控制的主要内容有:原始凭证的合法性、真实性、有效性控制;会计凭证记帐前的审核控制;会计凭证复核控制;会计凭证传递程序控制及保管控制等。通过对会计凭证有效控制使经济业务记录在会计循环的第一环节能真实、可靠地反映。(2)会计帐簿控制的主要内容有:会计帐簿体系的建立要适应单位的规模和特点,满足单位管理的需要;会计帐簿的内容和格式应详简得当,既要保证记录系统的完整、准确,又要注重会计工作的效率;会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度,做到全面、连续、及时地记录和反映单位的经济活动;此外,还要建立会计帐簿使用、保管等内部控制制度,以确保经济业务记录在会计循环的第二环节真实、准确、可靠、完整。(3)会计报表控制的主要内容有:会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定;会计报表的编制必须以核实后的帐簿记录为依据,并做到数据准确,内容完整,报送及时,为报送使用者提供有用的信息;相关人员对会计报表所提供的会计信息的真实性应负的责任和法律约束等等。
5财政部健全财务制度控制
5.1 招待费实行定额包干使用,超支不补,结余归己。财政部门可以对行政事业单位制订合理的管理办法,规定招待对象、招待范围、招待标准,招待的费用按一定标准发放给被招待对象,由被招待对象在费用表上签字,包干的招待经费不得由其他任何人员代签代领。招待单位可推荐价廉物美的饭店,由招待对象自行决定、自行解决吃饭问题,费用包干使用,结余归己。这样,减少了陪同人员,减少了酒水支出,招待单位可以节省大笔开支,被招待对象可以轻松自在的用餐,不必为应酬而烦恼。双方得利,何乐而不为!
5.2 针对不同情况,区别对待,把控制比例改为相对固定的比例。财政部现行规定控制比例较为笼统,是个大框架,对单位性质、规模、地区等因素考虑欠充分。在实际工作中,不能引起单位领导的足够重视,要控制费用就难以把握。
5.3 财务支出核算由直接列支改为按规定先提取后列支。目前,会计人员只能是发生多少招待费,就列支多少,直接在“经费支出”(行政单位)、“事业支出”(事业单位)――日常公用支出――业务招待费科目中核算,平时很难控制。如果财政部规定,按规定比例先提取后列支,会计人员就可以对提取数、已经使用数和结存情况一目了然,有利于单位内部及时掌握费用的动态情况,有利于控制行政事业单位的支出。
6地方财政、审计部门监督审计控制
