财务总监个人总结精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇财务总监个人总结范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

在xx年的工作中，财务部作为公司的综合职能部门，在市局党组的领导下，在省局办公室的关心帮助和具体指导下，转变思想观念，强化服务意识，提高自身素质和工作质量，努力围绕中心任务开展工作，较好地发挥了职能作用，为行业的发展做出了应有的贡献。下面总结一下一年来的工作：

一、职能发展

过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。

1、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

2、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

3、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

4、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

二、财务合同管理月总结

公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

1、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性；二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。

2、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求；二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

3、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

4、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。

5、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

6、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识；二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西；三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

经过调研、沟通、设计，于****年**月推出《成本费用明细分类目录及说明》；于****年**月**日推出《会计报表管理试行办法》；****年*月**日推出《会计凭证管理试行办法》。

篇(2)

1、企业高管对内控制度建设不够重视

在不少企业中，以总经理为首的企业高管不重视内部控制制度建设，对于已经实行的内部控制管理制度，也经常滥用例外处理权，损害制度的严肃性。时间长了，很多制度也成为了应付检查的摆设，经办人员找不到处理事务的各项标准，导致各项请示报告乱飞，既影响工作效率，又影响办事的公平公正。

2、财务总监难以保证财务报告的质量

财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告反映的信息，是企业经营者了解经营情况、实施经营管理和预测未来，进行经营决策不可缺少的经济信息之一；是沟通投资者、债权人等使用者与企业管理层之间信息的桥梁和纽带；财务报表反映的信息有利于财政、工商、税务和审计部门加强对企业的检查和监督。

受企业负责人观念的制约，多数企业负责人只关注财务报告结果，而不考虑数据产生的过程，不考虑会计数据是否合法合规。实际上，包括企业负责人在内的企业高管们都有操纵财务报告的动机。因为他们的年薪受企业经营业绩的影响，能否完成上级下达的任务，既影响企业高管的收入，同时也影响其晋升及其前途。当企业负责人提出数字要求时，财务总监只有两种选择，要不服从，要不走人，而在当前的形势下，选择前者的占多数。因此，面临强势总经理对财务报表的要求时，财务总监的独立性受到削弱。

3、财务总监缺乏人事上的独立性

现如今,大多企业的财务总监都是由总经理提名，董事会来任命的，要对总经理负责，因而，财务总监自身的人事关系依附于总经理。另外，财务总监要依靠财会团队驾驭复杂的会计信息系统，但是多数企业的人事工作都是由主管人事的公司副总负责，财务总监对财务部门的编制设置，对各类财会人员的任免、调配及培训缺乏自主性，从而导致财务总监的独立性受到严重损失。

1、公司治理结构不完善。公司治理结构的完善，将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。反之，缺乏良好的公司治理，内部控制就会成为无源之水。目前，我国有些企业的公司治理结构不尽如人意，公司的章程缺乏实际指导意义。董事会、监事会、 经理层，责、权、利的划分形同虚设。股东、董事会、监事会、经理层之间没有形成良好的权责分配、激励和约束、权力制衡的关系。

2、企业组织结构尚未达到现代化企业管理的要求，存在组织与组织之间各自为政、互相推诿等现象。企业内部权责分派体系不清晰，贯彻执行不到位。

3、缺乏健康的企业文化。企业文化是一把双刃剑，不仅可以促进企业的发展，阻止企业的衰败，也可能将企业推入困境。

4、财务总监自身专业素质的影响。财务总监作为公司高管，既要具有扎实的现代企业管理知识，特别是行业知识、财会知识、金融知识、法律知识、信息技术及理解与执行国家政策的能力，同时，也要保持很高的职业道德水准，否则必将影响其职业质量。从而使企业内部控制形同虚设。对于正处于经济转轨时期的我国财务总监来说，要想保持内部控制的独立性并非易事。

5、财务总监没有保持利益关系上的独立。企业财务总监属于公司高管，对公司总经理负责，其相应的报酬、福利和晋升都与公司经营状况密切相关。这种人事任免上对总经理的依附关系，及与公司经营业绩息息相关的利益关系，使得财务总监无法保持独立性。

1、加强内部控制环境建设。控制环境是左右财务总监内部控制独立性的重要因素，因而，改变企业高管的内部控制意识、培养内部控制文化，建立友好型的企业控制环境非常重要。

加强控制环境建设，首先，要加强董事会的建设，通过制定制度或提出指南，引导企业完善，使股东利益真正受到保护。其次，要重视员工职业道德和价值观的塑造，制定关键管理人

员和会计人员的职业道德规范和行为准则，督促员工自觉执行，增强员工在公司日常工作中的责任感。再次，要按照层级清晰、沟通顺畅、协调高效的原则，完善组织结构，明确组织机构的职能和权限，提高组织机构的控制作用。最后，要推行行之有效的人力资源政策，制定员工培训计划，培养员工忠实、勤奋的品质和良好的敬业精神，制定良好的用人政策，建立健全薪酬和绩效考评体系，增强员工执行内部控制制度的积极性和主动性，提高员工的向心力和凝聚力。控制环境在内部控制系统中占据重要地位，在内部控制中发挥着不可替代的作用。企业在建立、健全内部控制系统的过程中，应加强对内部控制环境及其形成过程、条件和作用的深入研究，不断总结经验，优化企业内部控制环境。2、 明确财务总监的职责和权限。随着企业集团的发展进行不断的修正和完善，企业建立的日趋多样化的产权结构，财务总监制度也应建立多样化的组织模式。公司应在进一步完善公司治理结构的基础上，建立由股东大会或由董事会领导下的财务总监管理机构，实行财务总监对股东大会或董事会负责制。为使财务总监顺利开展财务监管工作，保证企业经营决策、财务制度等得到有效执行，实现企业整体战略任务和财务经营目标，各位股东要确保财务总监能够独立开展工作，制定适合于具有公司特色的财务总监委派管理制度，并在制度中明确界定财务总监职责权限，促使财务总监管理制度得到有效落实，确保财务总监在行使财务监管工作职权中的权威性。

3、提高财务总监的素质及职业道德。财务总监作为企业高管，应具备的重要职业素质：专业能力，没有专业知识要干专业的事是不可理喻的，是不可让人信服的。有了扎实的专业知识做基础，在管理工作中才能融会贯通。做出的决策才能让领导、相关部门、员公心服口服，也才能进行有效的沟通；

高超的组织领导能力。首先，组织能力是财务总监的重要才能之一，其次，改革创新能力，财务总监是企业变革的主要推动者，要能从表面中及时发现新问题、新情况，从中探索新路子，总结新经验，提出新方案。在整个财务领域，财务人员很注重创新，认为创新能创造出更多价值，从整个企业来说，在改革创新中求发展使得企业更具生命力；

良好的职业道德。财务总监良好的职业道德是其履行岗位职责的内在保证。首先，为人正直、作风正派；其次，具有良好的敬业精神，敬业精神源自良好的人生目标、人品和性格，忠诚是财务总监的人格基础，财务总监不折不扣的执行上级命令，个人服从团队，企业利益至上；

篇(3)

户口所在： 天河区 国 籍： 中国

婚姻状况： 已婚 民 族： 汉族

培训认证： 未参加 身 高： 163 cm

诚信徽章： 未申请 体 重： 70 kg

人才测评： 未测评

我的特长：

求职意向人才类型： 普通求职

应聘职位： 财务总监：，财务经理：，财务/审计/税务：

工作年限： 18 职 称： 中级

求职类型： 兼职 可到职日期： 随时 工作经历广州唯思软件股份有限公司 起止年月：2008-05 ～ 至今

公司性质： 私营企业 所属行业：

担任职位： 财务总监兼董事会秘书

工作描述： 组建财务团队、行政人事团队、IPO团队

完成大部份IPO工作

离职原因： 个人原因 公司性质： 民营企业 所属行业：计算机/互联网/通信/电子

担任职位： 财务经理/财务总监

工作描述： 这是一家以软件开发为主的民营企业，规模由小到大，如今已发展为全国拥有六家分公司的软件企业，年销售收入总额约为3800万元。

1、拟定公司年度预算方案，严格推进预算管理；

2、组织建立较为完善的会计基础构件，并主持编制公司的各种基础报表、内部管理报表和汇总财务报表工作；

3、负责税务规划工作和监控工作；

4、根据公司资金运作情况，合理调配资金和筹备资金，确保公司资金正常运转；

5、负责与财政、税务部门以及会计师事务所等相关机构保持良好关系，配合政府及相关部门进行公司审计工作；

6、及时将公司财务政策向有关部门沟通和培训，确保其贯彻执行；

7、严格财务人员工作管理，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。

8、参与业务拓展的规划工作主要业绩简述如下：

重点抓资金管理、投资管理和税务规划，辅助公司每年保持50%以上的增长速度稳步发展。

离职原因： 合同到期不续签 公司性质： 国有企业 所属行业：通信/电信/网络设备

担任职位： 统计员/会计员/主办会计/财务主管/财务经理

工作描述： 广州无线电集团是一家集电子产品、通讯导航设备、税控机、通讯电缆和柜员机生产、房地产开发、酒店经营、资本经营等为一身的综合性集团企业。全国520家重点扶持的大型企业。集团营业收入规模约10亿元人民币。

本人从毕业起分配到该企业财务处工作，从会计员、计价员做起。近十年来，在会计核算业务中，本人从成本核算、材料核算，到子公司全套帐务、集团公司汇总会计报表、财务预算、财务分析、内部审计和资金筹集等；从了解集团财务的冰山一角，到全方位掌握集团财务管理工作。

期间，本人还在多家分公司担任财务经理职务。对基建施工、房地产、物业管理、酒店宾馆、模具制造、电子机械制造等企业运作及财务运作均有一定的工作经验。

离职原因： 合同到期不续签志愿者经历

教育背景毕业院校： 桂林电子工业学院 专 业 一： 工业财务会计 专 业 二： 物业管理

起始年月 终止年月 学校（机构） 所学专业 获得证书 证书编号 1998-09 2007-07 广州市电视大学 物业管理 毕业证 略

语言能力外语： 英语 一般 粤语水平： 优秀

其它外语能力：

国语水平： 优秀

工作能力及其他专长工作能力方面:

1、本人深谙财务总监的内涵，以提高公司的投资回报率、公司价值为已任，在销售收入管理、资产管理、投资管理等方面有较好的心得。

2、本人相信细则决定成败的道理，坚持从微观的经济细节入手，力求成本计算的准确性和合理性，喜欢深入基层，掌握第一手资料。

3、本人推崇财务工作属于管理职能与服务职能相结合的观点。善于处理监督管理与服务指导矛盾关系。

4、本人的综合能力较强，善于利用自己掌握的知识，有理有据、有条有理的把公司在财务上存在的问题及解决方案汇报给领导层，充分履行公司参谋的职能。

5、对公司（集团）的会计基础建设，责任会计、管理会计方面具有丰富的工作经验。

6、本人对数字方面有极强的敏感性，往往能从细则的变化中及时发现问题。

7、擅长从公司产销业务出发，对企业财务和非财务信息进行有机结合，为提高公司价值和未来发前建立健全的财务管理机制。其他专长方面:

本人对电脑操作轻车熟路，在写作方面具有较为深好的功底，精于观察，勤于思考，工于分析，善于总结，往往能比普通人看得深、看得透、看得远。

另外，在业务拓展、证券投资、文学、物业管理专业、歌唱等方面均有一定深度的研究和体会。

篇(4)

    我们说，一个单位在财务管理活动中，要达到5个最基本的要求：以最经济的方式筹集资金，以最合理的标准运用资金，以最快的速度回收资金，以最佳的比例分配资金，以最严格的要求进行财务监督。从这5项基本要求出发，规定了财务管理的主要任务：一是合理编制单位预算，科学配置资金；二是以法组织收入，贯彻节约支出原则；三是健全建立财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；四是加强国有资产管理，防止国有资产流失；五是及时、准确反映单位财务状况，对单位的经济活动进行预测、控制和监督。一个单位的领导和财务人员要把这些基本要求和主要任务，深刻牢记，并在资金运行中加强实践。如果在这些最基本的问题上不清醒，那么就有可能会产生腐败现象。而要做到这一点，关键是加强财务监督的力度。下面就如何加强财务监督的问题提出一些看法。

    一，明确财务监督的范畴。

    第一，要提高自我制约意识。要不断提高按照国家财务制度办事的自觉性。这是加强监督的思想基础，是首要前提。有些领导和财务人员为什么会走上犯罪道路，一个根本原因是缺乏自我制约的意识。因此必须加强遵纪守法、职业道德和“三观”教育。

    第二，要加强财务法规和政策研究。这是我们提高财务监督的重要途径。在市场经济体制下财务运作机制与计划经济体制下的运作机制发生了很大变化，有些财务规定是在计划体制下制订的，对今天来说有些不太适应了。另外，我们在改革中又有一些新的情况，如创新工程经费的管理，它是新的问题。所以我们就要加强研究，根据新的情况改进管理，使财务工作按照合理合法的要求去运作。

    第三，要制订财务监督条例。这是财务监督管理制度化的重要措施，监督条例应当成为我们领导实施财务监督的有效手段。条例应当体现群众监督、组织监督和法律监督的原则。

    第四，要加强财务审计。这也是我们实施财务监督的重要措施之一。审计的作用就在于按会计法的要求，对单位的资金运作进行审核，帮助我们发现问题、纠正问题，使我们的资金运作符合财务管理制度。

    第五，要把监督活动渗透于管理各个环节和全过程。财务监督不能就某一项资金运作进行监督，应当贯彻在资金运作的全过程，贯彻在预算管理、收支管理、支出管理、资产管理等等各个环节。只有做到全过程和各个环节的监督，才能成为真正意义上的监督。

    第六，要加强财务人员职业道德建设。加强财务人员的职业道德建设，在财务监督中有着十分重要的位置。财务人员如果不遵守职业道德，就必然会违法违纪。财务人员违背了起码的职业道德，就会帮助犯罪分子造假帐、隐匿帐单、甚至销毁帐单，使财务管理失控。

    第七，要健全财务监督的组织体制。设立财务总监和实行财务委派制就是有效的措施。财务总监有权监控下属单位的日常的财务会计活动；有权审核经济实体的经营计划及预算，监督重大经营计划及预算的执行情况及资产保值增值指标的实现；有权审核财务报表和报告的真实性和准确性；有权参与经营和资金运作中的重大活动，如经营计划、经营决策、监督资金收支、提出审计建议、对违规违法情况的反映和制止等。实行财务委派制有利于对单位的财务实行垂直领导，避免应个人利益关系而受制于本单位领导，可以减少财务违纪违规的现象。应该说财务委派制对加强监督是有利的。当然对这个问题有一些争论，认为市场经济条件下财务管理模式应由本单位法人负责，委派制仍有计划经济体制模式的痕迹。

    第八，要发挥超前监督的预防功能。超前监督是加强财务监督的一个方面。它的功能就在于对财务运作中可能发生的问题，采取有效措施，进行事先的监督，避免为时以晚的后果。

    二，总结资金运作中存在的薄弱环节和问题，采取针对性整改措施。

    据我们调查，一些单位在资金运作中主要存在着会计信息失真、资产反映不完善、设立小金库和其他违纪违规现象等问题。产生这些问题的原因：一是对财务管理不熟悉、财务政策和水平还不到位，哪些操作是合法的哪些是不合法的，制度上不太清楚；二是领导不太重视，有些财务规定很明确，但不当回事；三是有些问题是历史遗留的问题，处理起来比较复杂，就让它搁置起来了；四是有些制度没有跟上，老的制度继续沿用，不能适应改革和市场经济情况；五是明知故犯，这里也有三种情况：第一，社会上普遍的现象，我们也跟着做；第二，为了个人或小集的利益，打小算盘，搞些违规操作；第三，把财务纪律当儿戏，我行我素，胆大妄为。不管是哪一种情况，作为财务管理来说，都应当纠正的。当前，应当在坚持会计信息的真实性、禁止设立帐外小金库、如实反映资产状况、严格超额分配、加强现金管理等等方面引起重视，针对资金运作中存在的薄弱环节和问题，认真总结经验教训，采取针对性整改措施。

    三，加强财务监督要正确处理好几个关系。

    第一，正确处理好财务管理中的原则性和灵活性的关系。所谓原则性是要求我们严格执行财务制度，执行财务纪律，这是原则性，我们不能违背，否则就要犯错误，严重的要犯法。所谓灵活性，就是在执行财务制度过程中，充分利用政策具有弹性这个特点，作些技术性的合理处理。原则性在财务管理中起主导地位，灵活性不能影响原则性，这是基本的要求。坚持原则性和灵活性的统一是我们的目标。要达到这一点，对我们的领导和财务人员突出了更高要求，所以一定要加强学习和培训，加强对政策的研究。

    第二，正确处理好领导与财务人员的关系。通常情况下，财务人员要执行领导的意志，当大家都按照财务规定办事时，没有什么问题。当领导交办的任务与财务规定相违背时，财务人员要不要执行？回答这个问题要从两方面来分析，从财务人员来说，有遵守职业道德和财务纪律的要求，不可为之，应当不顾自己的利益得失，向领导说明情况，并提出合理的建议；如果领导固执己见，硬要执行，那么财务人员就要向上级报告。不能因怕穿小鞋，而违背财务管理原则，害了领导、害了自己。作为领导来说，首先你就不应该把违背财务规定的事让财务人员去做，如果是不了解这方面财务规定，你就得听财务的解释，接受他的建议，要明白财务人员这样做是为了爱护自己。真正出了问题，领导是要负责的，甚至要负法律责任。因此，真正处理好领导和财务人员的关系应当是互相理解、互相监督、互相把关。

    第三，正确处理好审计与被审计的关系。审计和被审计是一对矛盾，但这对矛盾是对立的统一。审计是我们实施财务监督的重要措施之一。审计的目的就在于按会计法的要求，对单位的资金运作进行审查，帮助我们发现问题、纠正问题，使我们的资金运作更加符合财务管理制度，也可以使我们的财务管理水平得到提高。这是一件大好的事。有些单位在尝到了审计的甜头，还主动要求每年审计。但也有为数不少的单位领导认为，审计是找岔子的，专门找麻烦，与我过不去，因此对审计采取一种对立的态度。因此必须提高对审计的认识，处理好审计与被审计的关系。

    第四，正确处理好财务总监与单位财务人员的关系。为了加强财务监督，有些单位设立了财务总监，其目的就是为了健全对下属单位的监控机制，健全财务管理和监督，防止国有资产的流失，维护国有资产所有者权益，实现国有资产增值保值。财务总监同单位财务人员从承担的任务上来说有不一样的地方，但就其财务的责任来说都是一致的。在这个基础上财务总监同单位的财务人员统一了起来。

    财务总监与单位财务人员不是领导与被领导的关系，在业务上财务总监有指导的功能，下属单位的财务人员要积极配合和尊重财务总监开展工作，切实履行监控职能。

篇(5)

关键词：子公司 风险控制 资金平衡 应付账款暂估 存货管理

提起财务风险控制，人们恐怕往往会想到收入确认合不合规？成本计量是否准确？费用有没有足额计提？控制重点往往会集中在损益类账户的风险控制。本文另辟蹊径，所述风险控制点更偏重于资产负债表，且都是笔者在实际工作中总结出来的，也是事务所会计师比较容易忽视的异常情况。但如果放任自流，企业就会出大问题。就此，笔者主要从三个方面进行阐述。

一、资金平衡的风险控制

子公司大都没有融资业务，并且现代企业集团为了提高资金使用效率，往往实行资金总部集中管理，对子公司上收下拨。在这个业务框架下，需要保证两方面的平衡，一是资金收支的平衡，二是票据与现款的平衡。

资金收支平衡，首先资金收支平衡最起码的必要条件是，无论子公司盈利或亏损，在固定资产重置之前，经营性现金流为正，除非集团对公司的定位处于战略亏损期或者整合期等。因此，子公司基本盈利面向好，才使资金集中管理实现了可能，否则只能是总部的资金在子公司管理罢了。要达到资金收支平衡，就涉及销售回款期和采购付款期的相互配合，平均销售回款期要小于等于平均采购付款期，否则就会时常出现资金紧张的情况，要对子公司的赊销和现销比例有所掌握，公司的平均回款期心中有数，才能有理有据地与总经理沟通，并参与供应商谈判。

票据与现款的平衡，采购付款方式与销售收款方式相配合，最好的方式是应收票据占比要略低于应付票据占比，保证一定的宽余度。在实际业务操作中往往销售经理说这个客户特殊情况，采购经理说那个供应商特殊情况，都去争夺这个资金的宽余度，作为财务总监就应该心中有杆秤，结合业务实际的考量，在集团政策之下执行相应的审批流程，辅助总经理去做决策。

二、应付账款――暂估的风险控制

为什么会单单提出这个负债类科目呢？大家往往对自然负债的科目并不是很重视，分析也往往容易忽略掉这部分，毕竟属于核算层面的问题。但是在子公司管理中，这一部分还是相当重要的，因为应付账款――暂估账户秉承了权责发生制的会计基础。应付账款――暂估账户的风险控制点主要在两个方面，一是全，二是准。

第一，暂估账目的全面与否特别重要。很多财务人员会认为怎么会有暂估不全的现象呢？难道物料入库，保管会有不记账的；或是物料不直接入库，直接投产的吗？现实业务操作中，国内企业由于管理流程的不完善、确实会存在这种情况。所以说，暂估账的全面与否至关重要，如果某天采购员手中一张采购发票，没有暂估账并且物料已随产品出库，无法做补入库，财务核算只能做差异处理，如果金额过大会引起审计风险的产生。暂估账要做到全面，可以有两个帮手，一个是排产计划员，另一个是在制品管理员。现代企业往往都实行ERP管理，如果一个订单排产，假如是有专人负责配套投料，只要这种物料存在于BOM（物料清单）中，第一关，排产计划员可以发现，如果他发现不了，第二关等完工入库时，不管是推式投料还是拉式投料，在制品清单中只要出负数，也是可以发现的，督促保管员入库，补平在制品负数。所以说在这两个帮手的协助下，基本可以杜绝暂估账不全的问题。但是这个问题的解决有一个前提，就是BOM中有这种物料。如果BOM中没有这个物料的话，又碰上保管员未入库的情况，无论是手工稽核还是ERP结转成本，也无人能发现这个问题。因此可以总结出三点结论：一是准确的BOM，二是认真负责的排产计划员和在制品管理员，三就是对保管员培训培训再培训，这三点是暂估账全面的重要保证。

第二，暂估账目的准确性也十分重要。暂估成本往往是物料的计划成本，计划成本不准确，整个产品的盈利性也是不可靠的。做到暂估账的准确，依赖于整个公司的基础管理水平和流程设置。最理想的状态，并不是需要采购及时的提供暂估价格，采购提供的暂估成本往往很不准确。最理想的状态应该是取得技术的支持，在产品设计之时，首先有设计成本的概念，将设计成本的概念嵌入到公司的产品成本控制中，渗透到产品定价之前，这才是有效的成本控制方式。当前国内的各集团公司还很难做到这点，需要公司高级管理层的牵头与参与才能达到这样的理想模式。

三、存货管理的风险控制

第一部分原材料和库存商品的管理，把这两项存货项目放在一起，是想从不同的角度去阐释风险控制点。首先，原材料和库存商品比例会有一个比较合适的配比关系。这跟产品性质、生产周期、市场供求关系、排产方式都是息息相关的。同时，还跟总经理的出身有关系，如果总经理是生产厂长出身，这个公司原材料的比例占比往往要远高于库存商品占比，唯恐耽误生产。如果总经理是销售老总出身，这个公司产成品的占比往往要远高于原材料，唯恐市场需要时没有现货提供给客户。所以说要结合公司情况来具体分析，结合历史经验确定一个合适的配比关系，并保持稳定性、安全性。另外，要争取更多的供应商有利条件，如果有足够的供应商谈判能力，就可以将原材料尽可能设置为寄销模式、上线结算，实施零库存管理。其次是跌价与积压的关系，从现实情况来看，跌价准备与积压的关系完全可以按照应收账款的账龄比例计提跌价准备，甚至可以采用更高的比例，因为应收账款可能与合同规定的收款期有关系，但是积压物资超过一年以上未使用，笔者认为是绝对有问题的，公司周转效率低下，跌价的风险会非常高。另外，要关注对库存的负边际贡献产品相应比例计提跌价准备，做实存货。

第二部分是在制品的管理，在制品往往是非常难盘点、比较容易出问题的部分。因为正常经营的企业，很难通过停产来专门盘点在制品，在制品的管理取决于“三个人、两件事”。“三个人”分别是技术人员、在制品管理员、生产计划员。BOM的准确性至关重要，这是很多工作规范的前提，财务还是有必要去帮助公司建立BOM的纠错流程，提高对BOM重要性的认识。在制品管理员在在制品管理过程中关注在制品的负数与积压，结合实际情况做出相应的调整，工单中在制物料的调整内部应建立审批流程，不允许管理员想怎么调就怎么调，以此来不断理顺BOM和在制品管理趋于规范。即使以上方式都不能杜绝在制品问题的产生，最简单最直接的一个办法，就是生产计划员在完成工单的同时，及时关闭工单，这样，实际投料和BOM投料的差异会被及时转出，从而真正提高在制品的可靠程度。工单的关闭问题笔者在国外公司也曾经历过，当时财务部、信息化部都反映存在很多Work Order没有关闭，差异因此转不出来，在制和盈利情况都存在虚高的情况。因此在制品管理问题还是相当具有普遍性，这个问题非常重要，应当引起重视。

四、总结

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关键词：电力集团；多种经营；财务控制

中图分类号：F407.61 文献标识码：A 文章编号：

电力多种经营产业集团，指的就是将有核心竞争力的企业来作为企业的中心，用资本以及电力系统产业链等来最为集团中的链接纽带，把一批有共同利益并且都受到核心企业所影响到的多个企业进行联合，从而组成一个多层次的经济组织，跟单个企业相比这种产业集团的特点就是规模更大并且经营范围更广，更为重要的就是其组织结构以及产权关系，以及企业的管理层次等都更加负责。随着目前我国进行西部大开发，电力多种经营产业集团有了飞速发展，但是与此同时的控制工作却没有跟上，随之出现了各种问题。

对于电力多种经营产业集团来说，其主要有以下几个特征：第一就是其实由多个独立法人所组成的，在产业集团内部的各种成员单位是多种多样的，但他们都是一个独立的法人，自负盈亏。第二就是这些组成成员单位可以实现多层次的并存，产业集团多是通过投资以及兼并或者控股等形式来形成的，在这个集团内部实现维系内部的纽带就是资本。因为各个企业之间跟其核心企业进行联系的紧密程度等都是不同的，在集团的组织结构中可以分为核心层以及紧密层和松散层等几个层次。第三就是集团进行多元化的经营。因为企业集团往往都是通过纵向以及横向等来形成从事不同产业的经营，这样电力多种经营集团的经营就具有了多元化的特点。对于电力多种经营产业集团来说其财务控制主要分为以下几个方面：

一、对于集团预算的管理以及控制分析

因为产业集团内部各个智能部门之间，在总公司以及各个子公司之间，在多个控股公司之间都存在着各种利益关系，比如说资金的上缴以及下拨以及对消费基金的控制等。这些财务关系如果没有控制好的话在集团内部就会出现这两种倾向：第一就是资金的使用效率较低，第二就是管理较为失控，因为一个子公司出现巨额的亏空而导致整个产业集团受拖累的情况是经常出现的。所以如何在集团内部实现更好的预算控制是产业集团的财务控制中的首要难题。

（一）对预算进行编制的原则分析

产业集团为了可以更好的实现其集团内部的财务资源的合理配置，在进行预算编制之前就需要根据整个集团的长期规划以及战略发展目标来明确其中各个单位的发展方向来制定进行预算编制的原则。对于电力多种经营产业集团来说其预算编制原则主要包括了下面几个内容：

第一就是需要确定进行成本费用控制的重点，针对在集团内部的各个薄弱环节需要提出预算编制的年度控制要求。第二就是需要确定产业集团进行个投资的主要方向，对于那些符合集团发展战略方向的产业以及核心的企业等，在融资以及基本建设投资上都应该给予支持，也可以允许其中的个别企业实现管理费用的突破，对于不符合集团整体利益的产业等在原则上是不进行追加投资的。第三就是要充分的保持预算编制的严肃性。这样就要求各个部门以及单位的负责人等要对此负责，严格有序的进行预算的编制。

（二）编制预算的项目分析

对预算进行编制其中的主要项目包括了以下几个主要的内容：第一就是进行成本费用的预算，主要是营业成本的预算以及制造费用的预算等；其次就是收入预算，包含了收入预算以及投资收益的预算；第三就是资产负债预算，包括了固定资产增减分类预算以及无形资产的预算等；第四就是智能部门的费用预算，一般都是各个智能部门根据其各自的预算应该需要完成的任务来进行费用基数的确定。第五就是财务指标预算。有的财务指标可以从会计报表中进行直接取得，但很多指标都是复合的，比如资本的投资回报率等，都无法直接从会计报表中得出，需要经过多个指标进行计算来得出。

（三）对集团预算的布置以及调整工作

为了方便部门进行汇总，在预算文件经过集团的总部讨论修改之后，就可以连同统一制作的预算表格以及软盘来让其财务部门进行统一的下发。为了防止集团内部的各个公司在对预算的理解之上出现各种偏差这时就需要召开预算布置会议来要求各个下属公司以及控股公司其主要负责人参加，然后让集团财务负责人就集团的预算原则以及预算编制内容进行逐条的讲解。

（四）下达目标责任书

在预算编制经过了讨论和修改之后，由总部进行签章进行确认，如果预算得到了批准并且经过明确的方式进行固定，这就是目标责任书。目标责任书中主要包括了业务量以及营业收入和例如、管理费用等主要内容。在目标责任书下达之后就需要确立其权威性和严肃性，凡事没有经过批准一律不准进行擅自的改变。

二、财务控制方式探讨

电力多种经营产业集团在进行财务控制的过程中，需要从其组织以及人员和制度的多个方面对此进行设计，来选择最为合适的控制形式，其中主要分为以下几个方面：

（一）组织形式的探讨

产业集团是一个庞大的组织，但是因为集团内部的高层其管理幅度总是有限的，这就需要进行分权设计。权力分散所带来的结果可能会导致下属企业其局部的利益更集团整体的利益是不一致的。进行分权的企业需要交给集团总部来进行适当的控制，而在集团内部通过特定的组织形式就可以更好的解决局部利益跟整体利益之间的冲突。其中组织控制所涉及到的方面是很多的，例如说集团内部各个智能机构的设置，就可以根据其不同的智能等来设置为投资部以及融资部等，其中最为重点的就是资金结算中心以及财务公司。

资金结算中心是由产业集团的内部进行设置的并且交给母公司进行运作和经营的，以协调集团内部各成员单位的资金为其主要业务的智能部分。资金结算中心受到了集团内部各个部门的委托来进行资金的管理，在行政角度来看这是产业集团设立的要去负责集团资金管理的一个机构，其特点就是需要独立性以及权威性。

资金结算中心作为集团财务控制的主要手段，除了其跟外部银行有相似的作用在集团内部实现结算以及信贷等，还可以及时的对各个单位的经营状况进行分析和总结，来为管理者的决策和业绩评价等提供更多的信息支持。除此之外资金结算中心其主要的功能还包括了资金管理以及资金的融通和风险的防范和资金运作等几个方面。

资金结算中心其基本的运作模式就是产业集团来进行统一的资金管理，并且统一进行对外筹资。在集团内部其各个成员之间是有偿的进行流动资金的使用。在产业集团内部资金结算中心应当发挥着内部资金控制着的作用。在电力多种经营产业集团的内部，资金结算中心可以根据集团在管理体制上对于集权以及分权的不同选择可以采取不同的方式来进行管理。除了资金结算中心之外还包括了财务公司，财务公司是独立的金融法律实体，其本身有其利益和目标。

（二）人员控制

首先就是进行财务总监的委派。财务总监制度就是在企业是所有权以及经营权等进行分离以及多种层次管理之下，由集团的出资者在企业内部建立起来的，目的是保护其自身权益和实现企业资产保值增值并且由特定的工作人员和机构以及制度等组成的财务监督机制。实施财务总局制度，其中一个重要的方面就是需要确定财务总监的委派形式，其具体的委派形式存在多种选择。财务总监的委派形式主要包括了董事会进行委派以及母公司进行委派等。对于不同的委派形式来说，财务总监的权责等也都有所不同的侧重，但是总的来说包括了以下几个方面：对于重要的财务报表等进行审核，在一些重大的经济事项等和总经理进行联签，第三就是参与到利润分配中。从这里可以看出财务总监的主要工作都是跟财务控制密切相关的。财务总监制度本身也存在很多问题，比如财务总监很难实现保证其对集团内部财务控制的有效监督同时又不干涉到其自身的自主经营，或者财务总监其本身就存在着委托问题。

（三）制度控制分析

在企业内部为了可以实现企业财务的有效控制以及强化企业的自我约束，这时一套完整合理的财务控制制度就是十分必要的。按照惯例对象可以将财务制度分为资本金管理制度以及成本费用管理制度和财务报表制度等多个内容。除了财务制度之外还包括了会计制度，在产业集团内的会计制度不同于一般的制度，在对业务进水核算的同时还需要注重对于集团的整体控制。其基本内容包括了会计核算制度以及电算化制度。

三、产业集团的绩效管理分析

产业集团内部所进行的财务控制中的绩效管理，其中主要包括了监督和激励两个主要部分。因为出资者和被投资的企业，在内部管理方面在经济利益和行为等两个方面都存在很多不同，所以如何对此进行协调就成为一个难点。一方面来看，出资者必须允许内部管理者在法律允许的范围内实现其自身的利益，另一方面来看出资者必须对管理者进行监督和约束。其主要可以分为以下几个方面：

第一就是审计监督。通过集团进行审计监督可以更好的实现企业的经营管理活动的效率以及合理性等，同时也可以更好的降低企业的成本费用开支，来达到提高企业经济效益的目的。审计监督所采取的主要方式有以下几种：第一是将资产作为纽带来实现对集团资产控制的强化。第二就是实行审计委员会制度。第三就是加强审计监督制度建设。

第二就是激励控制。对电力多种经营产业集团来说，其激励控制主要包括了对经营者的激励控制以及对内部单位的激励控制。激励控制的主要目的就是将管理者的个人目标跟企业目标结合起来从而可以实现其利益的统一和最大化。

结语：在对电力系统多种经营集团的财务控制进行分析的过程中需要明确几个重要的问题：第一就是集团的母公司对于子公司在其体制等的安排都是出于实际的需求而并不存在一个固定的关系。第二就是每一种进程财务控制的方式都是灵活的，比如说在选择组织控制形式上的侧重点等。对于产业集团的财务控制不仅仅是一个理论上的问题，同时也是一个操作性很强的问题，涉及到的内容很多，对此我们还需要进行更多的探讨。

参考文献：

[1]杜爱民.如何做好事业单位财务管理工作[J].江淮水利科技.2008(04)

[2]张永丰.全面加强财务管理 提高财务管理水平[J].冶金财会. 2005(12)

篇(7)

“办公室影后”很粗心

“张曼玉是戛纳影后，张小玉是办公室影后。”在QQ上张小玉跟同学死党说。

很过瘾的感觉，却不过是用来自嘲。如果你知道张小玉所谓的影后，就是因为初来乍到，工作经验不足，不堪托付重任，只能先从打字复印之类的活儿干起，你就会明白，此影后与彼影后，实在是天壤之别啊。

没办法，新人嘛，总是从最基本的工作做起，比如一大早拖地做卫生啊，大家埋头做自己的工作的时候，张小玉接接电话，搞搞搬运。在高温40℃的情况下，有什么跑腿的事，大家第一个想到的也是张小玉。

张小玉，麻烦你去……

张小玉，麻烦你来……

好歹也是正规大学的财会本科毕业生，现在，成了办公室文秘。

算了，谁让自己不是张曼玉，想当年，人家张曼玉不也是从小角色、花瓶角色做起的？可现在，风华绝代，巨星闪耀。张小玉安慰自己。

安慰归安慰，张小玉知道自己还是张小玉，办公室小人物一个，有点恹恹的。

最近，倒霉的事情也忒多，不过，总结了一下，离不开她的老毛病，粗心大意丢三落四。从小她就是马大哈，小学作文时就不知写过多少这样的事，什么到学校忘了带课本，出去春游弄丢了鞋子，在超市买了东西付了账走时东西却忘了取走，对于张小玉都不是什么稀罕事。

就在上QQ前半小时，张小玉刚去接了个电话，回到自己的办公桌，发现电脑一片黑屏，不远处保洁工正在吸尘。张小玉差点哭出来――好不容易刚刚做好的电子表格，没来得及存盘，一定是保洁工给地毯吸尘时碰了一下插线板，造成断电，真是哭都哭不出来。早在半个月前，同事就提醒她，换一个插线板，现在完了。真是低级错误，也是粗心惹的祸。

张小玉偷偷地在QQ上跟同学讲自己的糗事，想博得同情。

上一周，因为打印月底奖金分配方案时，打印机出错，明明自己只要一份，没注意再检查一下，自己走后，打印机却自动打印出了第二份，结果被来办借款手续的业务经理发现，拿回办公室，发现不同部门的奖金额度差别太大了，找到老总那里，引起了上司之间、不同部门之间的一场矛盾。

追查下来，问题的根源竟然出在张小玉这里，老总把她狠狠地训了一顿，张小玉，你为什么不细心一点？那天张小玉当众哭了，真的很丢脸。

同学在QQ上送过来一个拿着放大镜的企鹅，张小玉笑了。

好的，张小玉以后细心一点就是了。她像那天在老总面前一样，对同学也很诚恳地承认错误。

签字就那么重要吗？

也许是因为细心了一些，一段时间张小玉的工作平安无事。

一眨眼，她在这个大公司的小部门工作有一个多月了，第一感觉是，在这里领导签字很重要，一旦涉及经费问题，涉及不同部门之间的业务协调问题，只有领导的签字才有效。所以，常常见到拿着单子在领导办公室门前徘徊的人，都是来找人签字的。

可是，领导同志很忙啊，今天广州明天北京到处飞，想找到领导签上字，很多时候真的得看造化看运气。

这天，财务总监有个报告要找分管财务的邓总经理签字，可是，邓总却去了广州分公司。

“小张，你把这份报告传真过去，请邓总在传真件上签字了再传真过来。”头儿这么吩咐张小玉。

领命而去，张小玉先打长途电话到广州分公司，找邓总，邓总正在开会，他的秘书接了电话，张小玉在电话中告诉她这边的请求后，将文件传真过去。

张小玉一直守在传真机前，半小时后，文件吱吱地从传真机中吐了出来。

好了，大功告成了！张小玉一把扯下传真件，喜滋滋地跑到经理室，把传真件递给财务总监。

财务总监接过传真件，只看了一眼，就啪的一声将报告往桌子上一掷，张小玉吓了一跳，怎么了？她不知道哪里出了问题。

签字呢？邓总的签字呢？财务总监板着脸说。

一颗喜悦的心一下子沉了下去，张小玉探过头去看那份传真件，啊，果真没有看到邓总的签字。

对方说是签了字的啊。她低低地说。

你收传真件的时候怎么不检查一下呢？肯定是写在边缘上，传真纸的宽度之外嘛。财务总监说。你让他的秘书再传一次。

张小玉跟头儿连连道歉，然后又跑向传真机。

再打长途电话过去，可是，对方告诉张小玉，邓总和秘书刚刚坐车到天河机场去了，他要去赶北京的一个会议，一切都只能等他到了北京再说。

张小玉回头告诉头儿时，头儿狠狠地看了张小玉一眼，既恼怒又无奈，看得出他极想冲张小玉发火，可是又压抑着。

“我要的是邓总的签字，你却不检查一下，要是当时就找他，也来得及啊。”他挥挥手，“以后细心一点儿。”张小玉像是被他打了一记耳光一样难受，一边悻悻地出了办公室，一边愤愤不平地想，哼，签字就那么重要吗？哼，老总的名字就那么值钱吗？早一天晚一天有什么关系，有什么了不起！

不过，经此一事后，张小玉做事确实细心了很多。头儿安排的事，一定记下来，一二三四，完成一条就打个钩。条理很清楚。

再去打印财务报表时，张小玉会看是否出第二遍。

下班了，如果是自己最后一个走，她会担心是否关好了门窗及电源，这时又觉得自己有了强迫症的症状。

因为要做一个细心的人，因为签字一事教训甚深，张小玉甚至特别观察过老总们在签字时的表现。有的老总会一挥而就，有的会犹豫再三，最让张小玉印象深刻的是一位分管市场的老总，他在一张请款报告上一笔一画端端正正地写下自己的名字，再把当天的日期极认真地写上，签字也是风格各异的，而认真的他让张小玉尤其心生敬意。

签字就那么重要！

公司的广告部与张小玉们在同一层，大家共用茶水间与卫生间，低头不见抬头见，彼此就有了很多往来，会在遇到时打个招呼，午餐时碰巧坐到一起了，也会闲聊几句。

有一天，张小玉去茶水间，看到一个女孩子在那里暗暗地掉眼泪，是一张新面孔，广告部的人在一边安慰她。

怎么了？张小玉忍不住问了一句。

唉，她负责的一个广告在印刷出来后发现对方的电话号码错了，对方拒付广告款，还要求我们赔偿他们的误工损失。她是当事人，这个月奖金全没了，还要倒扣呢。

真不幸，好不容易拉来广告，没想到提成没有，反而还得受罚，不过，把柄捏在人家手里，那也是没办法啊。张小玉很同情，你当时怎么不细心一点呢？她脱口而出。

我已经很细心了，我记得我在校对时没有出错，真的。女孩抽泣着说。

那你就找那份原来的校对稿来看啊。上面有你的笔迹，再说付印前你们经理会签字的吧？这是规定嘛。

女孩马上冲出了茶水间。

再后来，在电梯间遇到那个女孩，看她一脸阳光，像没事人一样，张小玉问她，事情怎么样了？

她笑着说，过去了，谢谢你提醒我，我去查了我们最原始的广告签发单，还有后面的两次校样，以及经理签字付印的打样稿，一一对比，最后发现，其实一开始，对方给的电话就是错的，而且对方也在上面签了字的。呵呵，所以，这个问题错不在我们，而是他们自己的失误，所以，我们驳回了他们的要求，不用承担责任了。她笑得开心极了。

张小玉也笑了，她突然想起了那个拿着传真件在总监面前尴尬而害怕的自己，真是吃一堑长一智啊。

张小玉打心眼里明白了签字的重要性，那就是一个人对一件事情必须负责的承诺与证明，所以，当然非常非常重要。