内部审计工作经验总结精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇内部审计工作经验总结范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

关键词：农村商业银行；内部审计；转型

一、内部审计在新常态农村商业银行转型升级中的重要性和必要性分析

“三农”和小微企业的经济实力和抗风险能力相对较低，农村金融信贷环境尚未成熟，使农村商业银行必须承担和面对越来越多的金融风险。借助有效的内部审计，可以为农村商业银行的发展提供更好的安全和利益保障，实现风险信息的有效识别和风险问题的有效监控和预警。最后，随着我国四大行等互联网金融机构对农村金融市场的不断渗透，必然导致银行间的激烈竞争。与其他银行相比，农村商业银行在治理结构、业务范围、人员素质和内控管理等方面存在较大差距。为了维持竞争日益激烈的农村市场，借助有效的内部审计实现转型升级，提高风险防控水平已成为农村商业银行的迫切需求。

二、当前农村商业银行内部审计存在的主要问题分析

（一）内部审计的独立性不强

农村商业银行进行内部审计时，审计主体一般由本单位的纪检监察、审计、财务等部门组成。由于我国内部审计时间较短，操作过程、内容和方法均处于探索阶段，从事内部审计的人员缺乏该领域的工作经验。在审计过程中，遇到困难问题时，很难做出准确的判断。内部审计的对象是经济负责人所属的部门和单位，审计的对象是其所在部门和单位的财务收支活动。在农村商业银行中，由于内部审计的主体和对象属于同一单位，各部门之间的经济关系复杂，因此审计主体往往难以作出客观、公正的审计结论。就审计工作而言，相对良好的独立性是保证审计工作有效性的重要前提。目前，农村商业银行虽然设立了内部审计机构，但普遍缺乏完善的审计制度。甚至部分农村商业银行成立了审计委员会进行内部审计工作，但仍存在审计委员会议事规则不明确、履职不到位甚至不履职的情况。就目前的情况来看，农村商业银行的内审机构只是管理部门之一，还要执行总务。未能与董事会形成紧密联系，未能得到领导的高度重视，导致内部审计机构边缘化，审计监督评价作用无法发挥应有的作用。

（二）缺乏科学的内部审计评价指标体系

目前，我国缺乏一套科学有效的内部审计指标评价体系，社会各方对内部审计内容的认识存在差异。因此，各地采用的指标评价体系不统一，评价方法也不一致。选定的评价指标难以对审计对象产生全面的量化评价。审计结论是片面的，多为绩效结果，很少有指标能够解释经济负责人能力的差异。部分农村商业银行在选择指标时，注重对经济负责人的考核和奖励，而不是评价本部门和本单位财政收支的真实性、合法性和有效性，本部门的国有资产是否和单位已经失去，以及经济负责人的纪律守法、廉洁自律。这些经济责任评价指标重心的偏离将直接影响经济责任人的绩效评价，增加审计风险。农村商业银行内部审计体系的完善程度与其治理结构、内部审计队伍素质、资源配置、技术水平和制度支持直接相关。就目前情况来看，很多农村商业银行在治理结构的前提下，并没有构建完善的内部审计体系，内部审计组织无法发挥作用，这也阻碍了审计工作的发展和创新。此外，农村商业银行内部审计制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，导致审计判断失误严重。

（三）内部审计的目的有失偏颇

内部审计的主要目的是分清经济责任人在任职期间本部门、本单位经济活动中的责任，作为对有关部门的考核依据。一些单位领导对内部审计存在认识误区，认为内部审计只是走个形式，不重视这项工作，使内部审计无法发挥其在内部控制中的作用。一些领导也对内审寄予厚望，希望通过内审调查农村商业银行生产经营活动中的问题，挖掘人才。这两种对内部审计不切实际的期望将直接影响审计评价结论的准确性。目前，我国农村商业银行仍然采用传统的以事后检查为核心的内部审计工作体系，内部审计工作的定位仍然是检查合规性。受部门职能定位、人员结构等诸多因素影响，内审部门需要监督检查，同时完成领导临时交办的任务，或者配合其他业务工作。内部审计成果转化存在较大问题，无法为农村商业银行的经营提供有效的决策依据。内部审计主要是通过检查被审计方财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和有效性，对被审计方经济责任的履行情况进行综合评价。在实际应用中，影响一个单位的财政收支及其经济活动的因素是复杂的。有些是由于国家宏观政策的调整，有些是由于农村商业银行外部环境的变化，这可能是人为的主观原因、单位的集体决策或历史遗留的问题。因此，很难通过在一个单独的时期内评估负责人的工作绩效来确定审计责任，而且定性结论在审计报告中占的比例太大。

（四）内部审计的相关法律法规不完善

目前，经过近20年的发展，我国的内部审计法律法规仍在建设和改进的过程中，目前还没有统一的标准。此外，在实施内部审计的过程中，在法律制度中存在一些操作困难，如农村商业银行负责人的定义，公司法规定他是农村商业银行的法定代表人。但在实际经营过程中，农村商业银行的所有权和经营权往往被分开，农村商业银行的日常经营活动由经营者实施。因此，在确定内部审计负责人时，存在责任定义的问题。另一个例子是，目前对农村商业银行的离职审计往往是负责人先离职，然后再进行审计。审计结论对如何追踪负责人没有明确的条款，很难界定内部审计的责任。

（五）缺乏高度信息化的内部审计机构

农村商业银行的内部审计项目通常包括组织治理、经营管理、风险管理、内部控制、财务报告、信息系统、绩效考核、薪酬管理、员工绩效、问题整改等方面。就目前情况来看，与其他国有或全国性股份制商业银行相比，农村商业银行的科技含量相对较低，没有结合实际情况建立完善的审计制度，或者内部审计制度缺乏足够的可操作性，难以在内部审计中充分利用金融科技。农村商业银行信息化审计水平较低，甚至很多工作还处于手工处理状态，导致审计时间过长，审计效率低下。

三、新常态下农村商业银行内部审计转型升级对策

（一）强化内部审计目标职能的准确定位

首先，农村商业银行需要积极改变传统的事后监督的内部审计目标定位，将其转型升级为事前、事中、事后监督评价协调联动的内部审计目标定位，以保证审计的充分独立性和权威性，实现风险防控的有效推进，进而将风险隐患控制在初始阶段。其次，农村商业银行需要构建完善的风险管理机制，确保内部控制体系和组织架构的合理合规，严格按照国家相关经济金融法律法规实施内部审计工作，监督内部审计职能的履行，促进农村商业银行战略规划的实现。

（二）加强内部审计的独立性

内部审计与农村商业银行的各个部门密切相关，也需要各个部门的积极配合。因此，有必要保证内部审计的独立性，以保证内部审计的客观性和公正性。首先，要加强内部审计层级管理，将内部审计部门置于董事会审计委员会的直接领导之下，充分保障其高级审计权威。其次，各管理部门和业务部门必须高度重视内部审计工作，积极配合审计，最大限度地减少审计阻力。此外，审计部门必须配备高水平的专业审计人员，以保证审计工作的独立性和有效性。改变农村商业银行内部审计的内部环境，相关部门和负责人由对内部审计的被动应对转变为积极配合。被审核方对内部审计形成了正确的认识，即通过内部审计，不仅可以展示本部门和个人的业绩和廉洁自律，还可以发现日常经济管理中存在的差距。有待完善，有利于整个农村商业银行平稳有序发展。农村商业银行要形成自上而下的网络管理体系，董事会负责内部审计的建立、完善和有效实施，组织、纪检、监察、审计等部门协同工作，部门负责员工积极参与。在内部审计实施过程中，各有关部门要密切配合，协同工作。农村商业银行决策层要为审计人员依法审计、解决问题保驾护航。与传统的财务收支审计相比，内部审计具有更特殊的审计环境，审计手段相对有限，风险因素更多。审计结论的准确性和公正性会影响到相关负责人的绩效评价，甚至可能影响到相关负责人今后的岗位晋升。因此，被审计方一般对审计报告持谨慎态度，以尽量减少对审计结论的不利影响。但是，如果审计人员没有披露发现的问题，就会影响审计结论的准确性，增加审计风险。为了预防和避免这些风险，我们必须“有明确的事实、可靠的依据、明确的责任和适当的评估”，并出具客观、公正的审计报告。审计报告中应对可量化的经济指标尽可能补充详细的数据，定性结论应明确调查方法，形成对各方经济和社会效益的综合评价。

（三）不断完善内部审计职能

监督是内部审计部门的主要职能，但基于前瞻性审计和风险防范的需要，农村商业银行应不断完善内部审计职能。首先，要不断完善内部审计制度，使审计工作规范化；其次，要建立完善的内部审计流程并严格执行，提高内部审计的透明度、客观性和权威性；再者，要加强内部审计人员的培训，不断提高其法律和业务知识和技能，引导和促进新的审计理念和方法的形成，充分发掘潜在风险，避免损失。

（四）提高内部审计机构信息化建设水平

要从审计信息管理系统、员工信息技能等方面入手。比如，加强信息化建设，构建完善的审计信息管理系统，借助信息化系统，特别是借助审计问题模型，建立规范的审计工作流程，提高审计工作的整体处理能力。目前，农村商业银行审计信息化程度较低，关键在于审计信息管理系统和员工信息，以达到提高内部审计工作质量和效率的目的。加强内部审计人员信息审计技能培训，要求农村商业银行配备合适的审计信息技术人才，促进内部审计部门人员计算机业务能力的提高。同时，加强人才的引进和培养，有效提高审计人员的信息运作能力，使农村商业银行的内部审计工作更加适应新常态的发展要求。

（五）完善内部审计的相关法律法规

由于社会制度的不同，国外几乎没有有关内部审计的文献可以直接参考。国外对类似理论的研究主要集中在政府绩效审计的理论上。我国政府的“内部审计”始于1985年的“厂长、经理离职后的内部审计”和2008年的《经济审计与审计条例》（曝光草案）。经过多年的发展，农村商业银行内部审计的相关法律、法规和实施规章制度正在逐步完善。然而，农村商业银行正处于一个复杂的国际转型之中，制度建设与农村商业银行的实践之间始终存在着一定的脱节。只有不断完善和完善相应的法律法规，才能为审计实践提供明确的指导，审计员能够规范、高效地开展审计工作。

（六）提高审计人员创新能力

通过推动审计创新，切实加强审计人才建设，努力培养审计人员的开拓创新能力、综合分析能力、组织协调能力。加强理论研讨，发挥内审协会在审计理论研究方面的带动作用，不断强化科研保障、创新研究形式、拓展交流平台，努力做到学以致用、用以促学、学用相长，组织审计理论学术研究研讨会和交流会，充分调动审计人员参与审计工作研究的积极性，进一步提高理论水平和实践能力，逐步培养一批能够进行前瞻性、针对性、应用性和学理性研究的审计人才，激发了审计人员的内在动力和研究兴趣，提升审计人员的能力素质。应当为审计人员参加业务培训提供时间安排、经费保障等支持和保障。培训方式可采用讲授式、互动式、参观式等，提高审计人员在培训中的参与度，增强获得感。除了参加主管机构举办的培训外，内部也积极组织交流分享，鼓励审计人员分享外出培训、工作经验总结、自学等多途径获取的知识、技能、经验等。制定学习计划，明确学习主题、学习内容、学习方式等，问题导向和目标导向相结合，多元化、多形式、全方位、全过程地培训，确保各项学习任务落到实处，提高职业胜任能力。除了专业知识外，加大培训力度，针对新兴大数据软件与平台进行学习，掌握大数据内部审计的流程，提高审计人员的电子数据分析取证业务能力。扎实抓好“传、帮、带”工作，采取以老带新、以审代训等方式，由经验丰富、业务能力强的同志带领新进人员共同参与审计项目，让新同志边学边干，达到理论与实践相互交融，短期内业务技能快速提升的效果。

四、结语

总而言之，为了更好的适应市场经济体制的发展，我国对银行监管体制机制进行了不断完善，面对这样的发展新常态，银行机构必须进行针对性调整才能更好地适应新形势的发展要求。农村商业银行是我国实现乡村振兴经济金融服务的主要力量之一，其经过经营结构的不断完善，实现了经营效益的大幅提升。即便如此，其内部审计工作的效能仍然较为低下，不利于自我监督体系的形成与完善，对其职能发挥与经济效益的提升都产生了较大影响。因此，面对发展新常态，农商银行的内部审计工作必须实现有效的转型升级，才能充分发挥内部审计监督评价与决策支持作用，推动农商银行实现稳定、持续发展。

参考文献：

[1]游新华.新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2020（11）：59-60.

[2]田正.新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考[J].财经界，2019（15）：140-141.

[3]方温柔.新常态背景下农村商业银行内部审计工作的升级研究[J].农村实用技术，2019（01）：78-79.

[4]吴秀峰.新形势下农村商业银行内部审计现状及对策研究[J].经济技术协作信息，2020（02）：37-37.

[5]张丽云.浅谈审计中审计人员应保持的谨慎性原则[J].东方企业文化，2015（07）：290.

篇(2)

关键词：企业财务；管理现状；建筑工程；问题；解决对策

中图分类号：TU198文献标识码： A

引言：

近年来，随着我国市场经济的不断更新变化建筑企业财务管理占有着越来越重要的地位。财务管理作为一种重要的管理工具，在建筑企业生产决策、绩效评价、目标考核方面发挥着重要的作用，是建筑企业实现可持续发展的重要保障。建筑企业的财务管理是处理施工企业的各种经济活动，组织处理各种财务关系的经济活动行为。建筑企业的财务管理包括对施工中资金流量的管理，施工成本的管理，工程建设的耗资和工程利润管理。建筑企业生存和发展的一个基本的保障工作就是施工企业财务管理工作，同时也是施工企业实现经营目标的出发点。

一、建筑企业财务管理现状

建筑企业的行业特点是生命周期长，生产流动性强，投资大，涉及面广，因此建筑施工企业的财务工作如资金筹措、产品价格形成、工程价款结算、生产资料统计与成本预算、考核等方面都与其他企业不同，其财务管理在实践中不但存在着一些财务管理普遍存在的问题，还存在着一些建筑企业特有的问题，这些问题严重制约着建筑企业财务管理的水平，也影响了建筑企业的发展。

在建筑企业产品结构中，钢铁、煤炭、水泥等所占比重非常大，这就造成对水泥、焦化、冶炼等行业形成严重依赖。近年来，随国家经济政策的调整和市场竞争的影响，我国煤炭、钢铁等行业整体下滑，而这样就导致相应的投资项目锐减，在建项目或停或缓，一些拟建项目不再审批，这些给企业的发展带来了严峻的考验和较高的财务风险。而且我国建筑企业众多，从业人数也较多，如此众多的企业瓜分有限的施工市场，竞争十分激烈，出现低价中标、垫资施工等不正当的竞争，严重影响我国建筑施工市场的秩序和应有的利润空间。在这种过度竞争的情况下，施工生产经营的利润空间越来越小，这一状况在相当长的一段时期内不会有根本性的改变，使企业经济效益低下，资本积累缓慢，发展后劲不足。这些情况造成企业的财务管理工作不能有效实施，也就会出现各种各样的问题。

二、建筑企业财务管理中存在的问题

建筑企业的财务管理日益成为企业管理的重点与核心，但目前我国仍有部分建筑企业的管理者不能够意识到财务管理的重要性，企业的财务管理工作相对较为落后，主要表现在以下几个方面。

（一）财务管理意识淡薄，财务管理人才缺失

随着近几年我国建筑市场的不断成熟和完善，大部分建筑企业管理者已经能够较为清晰地认识到企业财务管理的重要作用，也将企业的财务管理工作提高到比较高的地位，但仍有部分建筑企业的高层管理者财务管理的意识较为淡薄，没有意识到财务管理对企业发展的重要作用，也就不能采取相关措施完善企业的财务管理工作。另外，随着近几年我国建筑市场的持续发展，很多建筑企业的规模迅速扩大，企业的人才队伍也在不断地壮大，但是需要指出的是，虽然我国的建筑企业每年都从外部引进大批的高素质人才，但人才的引进主要偏重于技术人才，很少引进财务管理高级人才，导致企业的财务管理队伍较为薄弱。

（二）财务管理规章制度不健全，财务业务处理不规范

完善的规章制度建设和规范的财务业务处理是企业完善财务管理的重要保证。虽然我国建筑市场在不断成熟和完善，部分建筑企业已经形成了一整套完善的施工和安全管理规章制度，很少有建筑企业制定完善的财务管理规章制度。同时，大部分建筑企业的财务管理业务也没有实现规范化，员工的财务管理行为没有严格的统一，这就会导致企业内部财务管理较为混乱，严重破坏了企业财务管理的完整性。

（三）财务预算执行不严格，企业内部控制建设不合理

严格的财务预算和完善的内部控制建设可以有效地保证企业财务管理目标的实现。但目前我国大部分建筑企业的财务预算都不能得到严格的执行，很多建筑企业甚至将财务预算简单地与财务计划相等同，造成财务预算流于形式，企业的财务管理目标难以实现。另一方面，很多建筑企业的内部控制建设较为缺失，企业内部的岗位和职权设置不合理，部分项目经理和部分技术人员拥有过高的管理权限，其职权不能受到很好的监督和制衡。

财务管理的对策三、解决建筑企业

（一）领导重视及提高财务管理人员素质

领导者应从思想上转变重技术轻管理的思想，,改变凭经验进行决策的老式管理作风，确立财务人员在参与决策中的重要地位，倾听财务管理人员的建议，以提高经济决策的科学性、针对性。 建筑企业财务管理制度的有效实施需要一批有较强的业务水平和较高的工作能力、并具有爱岗敬业、遵守职业道德的财务管理人员来执行，因此企业要制定切合实际的人力资源政策，在以人为本的前提下，积极培养专业人才，建立合理的人才引进机制，制定整套的人才选拔程序。并且要提高财务管理人员的风险管理意识，强化财务会计法律观念，提高综合协调能力，提升财务管理人员对现代技术手段的运用能力。

（二）完善建筑企业内部审计管理控制

建筑企业的财务风险防范控制水平，必须重视内部审计在防范财务风险管理中的作用内部审计主要由企业审计部门，结合企业自身的财务管理状况， 坚持以经济效益 （财务状况） 审计为主， 过程审计与经济责任审计相结合的原则，对企业及相关单位内部控制措施的执行情况、 财务预算落实情况等一系列的财务管理工作效果进行审计核查。目前越来越多的企业认识到内部审计的重要性， 内部审计工作也逐步实现由财务收支审计、 经济效益审计、 经济责任审计向以风险为导向的管理审计的转变， 由事后验证型向事前、 事中审计的转变。通过强化内部审计， 逐步增强财务管理工作的透明度， 有效杜绝财务资金使用过程中的不合理现象， 最大限度地防范企业风险。

（三）完善建筑企业的财务管理制度，规范财务业务的处理

建筑企业管理者想要更好地对企业资金进行有效管理，首先要充分的认识到建筑企业财务管理的重要性和特点。尽管财务核算方法以及资金管理的相关软件目前已经得到比较广泛的使用，但是由于目前我国部分建筑企业还在使用旧式的集权管理模式，因此很多企业内部的所有决策都是由企业管理者凭借自身经验和自觉来进行决策，所有很多财务管理软件和工具都不能实际有效的运用，而且财务会计部门中的人员素质和能力参差不齐，在实际工作中可能只是听从领导的指挥，而缺乏独立的判断能力，因此不能为企业财务管理提供及时有效的财务管理建议，所以从根本上提高企业的财务管理效果就只有不断完善建筑企业的财务管理制度，建立一个完善的建筑企业的财务管理制度：第一步，需要在企业内设立专门的财务部门、经济管理部门、审计部门以及结算中心。第二步，财务部门内部要进行明确、合理的分工，不相容岗位相分离，对企业资金的支出、收入、调控以及审计等工作进行结合，同时确保各岗位的职责执行到位，形成相互制约、相互监督的机制，各部门、各人员尽最大的努力发挥自身的职能，从而形成更加完善的企业财务体系。第三步，通过制定相关的制度如材料采购制度，使询价、采购、付款人员相分离；加以保证财务行为要规范，确保《会计工作基础规范》实施到位，依法理财，认真履行财务管理职能，有效地使用每一分钱，建立、健全各项财务管理制度，提升整体管理水平。

（四）加强项目管理，做好成本控制

首先，要加强项目班子建设。加强项目班子的组织建设，把项目班子负责成员等纳入企业人事管理系统。项目的施工组织设计方案、技术方案必须经过企业的审查，进行实施必须有企业相关职能部门的监督指导，避免出现质量安全事故，给企业在信誉和经济上造成很大损失。企业有关职能部门定期的巡查施工项目进度, 其次，强化项目资金管理。项目部应按时编报资金使用计划，严格审批制度。再次，加强项目成本管理, 施工企业要求的生存和发展，必须迅速适应建筑市场的环境变化，包括适应市场的价格要求。因此，作为施工企业应推行目标成本管理，以中标价扣除税金后作为工程结算收入，再扣除目标利润后确定目标成本，项目管理部门要及时编制施工图预算和施工预算。

按《会计工作基础规范》对原始凭证的真实性和合法性的审核和监督到位，比如在工程项目成本核算中该项目有许多原始凭证不是发票而是白条做账，偷税漏税，直接列支成本。理由是没有发票购买的材料便宜，此举就存在许多隐患如材料以次充好引发工程质量事故的发生，从而加大了项目的成本费用；或以公谋私的等，使资产流失；对原始凭证的准确性与完整性的审核和监督到位。审核原始凭证看视简常，但做好这项工作并不容易，其中包括很强的技术性、政策性和责任性。现实工作中发生大量的违法乱纪问题很大一部分与对原始凭证把关不严有直接关系；要把与目标成本有关的主要活动纳入成本控制系统中，从而对目标成本进行全面、系统、科学的管理；严格控制和管理项目施工过程中实际发生的工料消耗，加强现购物料管理，根据现实雇用临时工，同时严控非生产性开支。最后，重视工程项目结算管理。施工企业经常会有竣工项目结算长期搁置的现象发生，必须成立项目结算小组或类似机构，安排专人负责工程项目的结算和清欠事务，以免丧失索赔的法律时效，给企业造成损失。当然，要做好结算工作，还要在内部强化基础管理工作，如变更签证、索赔、实物量核对、结算书的编制和送审等，减少因自身的原因而延误结算。

结束语

伴随着建筑企业生产环境的不断变化和所面临风险的多样化，建筑企业尤其要重视财务管理在企业现代管理中的重要地位，建立完善适应企业现代化发展的管理体系才能更加促进建筑行业的发展。

参考文献：

[1]王艳丽. 建筑企业财务管理现状及对策研究[J]. 现代商业，2013，35：246-247.