国企深化改革工作计划精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇国企深化改革工作计划范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

（一）发扬攻坚战精神，推动企业改革不断深化。一是继续推进企业资产重组，促进产业结构调整和行业整合，抓好医药、压力容器、机电阀门、塑料、民爆等行业的整合工作，不断扩大重组规模。二是强化企业上市的培育工作。按照《公司法》、《证券法》的相关规定，通过引进战略投资和产业融合完善产权结构，实现产权多元化。今年以培育*佛慈制药股份公司首发上市为突破口，力争1至2户企业上市。三是继续抓好企业改制规范工作，进一步规范完善公司法人治理结构。做好国有控股、参股企业国有产权代表委派和管理工作，促进企业又好又快发展。四是以培育“小巨人”企业集团为重点，加快国有经济布局结构调整步伐。打破地区、所有制和部门隶属界限，推动国有资本向优势产业和领域集中，向企业的核心业务板块集中，重点扶持发展*燃化集团、兰高阀等20户大企业大集团。大力实施出城入园，积极引导国有企业寻求新的发展空间。（责任单位：市国资委、市经委）

（二）完善国有资产监管体系，提高国有资产监管水平。贯彻落实《企业国有资产法》，积极推行国有资本收益收缴管理办法和国有资本经营预算制度，选择部分企业进行国有资本经营预算制度试点。完善国有资产保值增值考核和绩效评价体系，开展企业负责人任期经营业绩考核。搞好监管企业经济运行监测分析。加强企业财务监督管理和国有企业投融资风险控制。健全企业经营业绩考核体系，完善经营业绩考核办法。（责任单位：市国资委）

（三）继续推进城市市政公用行业的改革。以推进供水、供气、供热等体制改革和环卫作业市场化运作为重点，加快城市市政公用行业市场化的改革进程。有条件的单位，可积极推行市政公用行业特许经营试点，采取出租、租赁、委托经营、股份合作或出让经营权等多种形式放开搞活，逐步形成国有、私营、外资等多种所有制平等参与市政公用设施建设和运营的格局。（责任单位：市国资委、市建管委、市执法局）。

（四）加快推进集体企业改制工作。研究出台集体企业改革的相关配套政策，推动全市集体企业的改革发展。（责任单位：市国企办、市非公有制经济发展服务局）

（五）大力发展非公有制经济。全面落实省委、省政府关于促进非公有制经济发展的各项支持政策，消除制约非公有制经济发展的障碍，推动非公有制企业技术改造和创新。积极鼓励非公有制企业（自然人），通过产权转让、合资、合作、租赁、托管和股份制等形式，参与国有企业的改制、改组和改造。加强非公有制企业的融资与信用担保工作，着力营造各类所有制经济共同发展、平等竞争的良好环境。实施中小企业成长工程，加大对中小企业服务体系的扶持力度，加快中小企业服务体系建设，促进全市非公有制经济又好又快发展。（责任单位：市非公有制经济发展服务局）

二、围绕贯彻促进农民增收计划，深化农村经济体制改革

（一）抓好农村综合改革（省列）试点工作。继续推进永登县以税费改革为主要内容的省级农村综合改革试点。通过整合资金和财政转移支付，下放经济管理权限，加大县域经济支柱产业的扶持力度和基础设施的投入，努力缩小城乡差别（责任单位：市财政局）。加快小城镇建设和发展，抓好榆中县和平镇全国发展改革试点镇和永登县中川镇、红古区平安镇、皋兰县石洞镇、西固区新城镇省级小城镇发展改革试点镇工作（责任单位：市发改委）。实施七里河区阿干镇、西固区河口镇、红古区窑街镇、永登县苦水镇、榆中县甘草镇、皋兰县西岔镇等6个市列小城镇重点镇建设，增强小城镇的聚集辐射功能。（责任单位：市建管委）

（二）继续深化乡镇机构改革，着力推动政府职能转变，切实提高社会管理和公共服务水平，推动社会主义新农村建设。完善乡财县管办法。逐步探索推行村财乡管管理方式，加大财政对村级经费的补贴力度，建立健全村级组织运转经费保障机制，努力提高财政运行效率。落实“一册明、一折统”惠农资金支付方式改革，切实保证各项支农惠农政策落到实处。继续开展化解农村义务教育“普九”债务工作，研究推进乡村债务化解工作办法，探索建立农村公益事业投入新机制。（责任单位：市编办、市财政局）

（三）探索农村土地经营权流转的各种有效方式，促进土地适度集中和规模经营。总结农村土地承包和流转规范化试点县经验，积极探索规范土地承包经营权流转的形式、对象和程序，建立健全县、乡承包土地经营权流转规范管理指导服务体系，努力形成农村土地承包经营权流转市场机制，鼓励有条件的县、乡实行土地适度规模化和集约化经营。加快对土地流转工作的业务引导，进一步规范流转合同签订、备案、变更登记、办证程序，逐步依法规范土地承包经营权流转行为。建立健全协调、调解、、仲裁、司法等渠道解决农村土地承包纠纷的调处机制，妥善处理土地承包经营权流转引发的纠纷问题。（责任单位：市农办）

（四）推动和深化农村金融改革。以农村金融机构准入试点为引导，大力推进农村金融改革工作，着力构建由商业金融、合作金融、政策性金融相结合的农村金融服务体系。积极争取国家支持，适度放宽我市农村地区银行业金融机构准入试点的政策条件，扩大试点范围。探索组建村镇银行和小额贷款机构，加大金融支持农业和农村发展力度。进一步理顺和完善农村合作金融机构管理体制，加快农村信用合作社改革步伐。以产权制度改革为引导，加快市、县联社体制改革，组建统一法人社，建立健全法人治理结构和内控制度。（责任单位：市政府金融办）

（五）推动农村其他改革。贯彻落实《农民专业合作社法》，制定出台支持和促进农民专业合作社发展的具体政策和措施，大力提高农业生产组织化程度，加快农村专业经济协会有序发展（责任单位：市农牧局）。推进水利工程管理体制改革和小型农田水利设施产权制度改革（责任单位：市水利局）。深化粮食流通体制改革，认真贯彻落实《*市粮食流通监督管理条例》，夯实粮食安全体系，提高粮食宏观调控能力，培育和发展粮食市场体系和放心粮油进农村、进社区体系，加快焦家湾粮油物流中心项目建设，继续完善对种粮农民的直接补助政策（责任单位：市粮食局）。制定出台贯彻落实国家深化改革加强基层农业科技服务推广体系建设意见，加快建立适应市场经济和农民要求的农业科技服务新体系（责任单位：市农牧局）。贯彻省政府关于开展集体林权制度改革的实施意见，稳步推进农村集体林权制度改革试点（责任单位：市林业局）。继续深化兽医管理体制改革。（责任单位：市农牧局）

三、围绕政府职能转变，加快行政管理体制改革

（一）加快改革和完善政府机构职能，积极建设服务性政府和法治政府。依据国务院和省、市政府新一轮行政机构改革的要求，按照“经济调节、市场监管、社会管理、公共服务”的原则，积极推进调整行政机构和管理职能，合理划分市、县区政府行政管理职能和权限，逐步建立起市、县区两级政府权责明晰、设置科学合理的城市管理架构和运转高效的管理机制，从根本上提高城市管理效能和现代化管理水平。（责任单位：市编办、市人事局）

（二）继续推进政企分开、政资分开和政事分开。切实减少政府对企事业单位运营活动的直接干预，完善政府管理经济和社会的形式与手段，强化政府社会管理和公共服务职能，充分落实登记管理机关和业务主管单位“双重负责”体制。登记管理机关要加强对社会组织总量控制和结构调整；业务主管单位要对社会组织发展制定具体目标，纳入到每年的工作计划之中。同时，赋予社会团体相应职能，消除不利于社会组织发展的体制障碍，完善内部运行机制，优化结构布局，发挥社会组织在经济领域实行行业服务、指导、协调和自律管理等作用，为经济社会发展服务。重点启动推进政府主导型行业协会的改革，按照市场化、政企分开、政事分开的原则，推进政府与行业协会职能、机构、人员、资产分开，加快社会团体的改革与发展。（责任单位：市民政局）

（三）进一步深化政府审批制度改革。贯彻落实国务院办公厅转发监察部等部门《关于深入推进行政审批制度改革的意见》，继续调整和取消行政审批事项，建立健全行政审批运行、管理和监督的长效机制，做好市级行政审批项目的规范改革工作。抓好行政许可（审批）项目目录的公开，加强审批监督，健全部门间协调配合机制。深化新一轮行政审批制度改革，扩大和完善市、县区政府政务大厅的服务职能，减少审批环节，优化审批流程，努力提高办事效率和服务质量。（责任单位：市监察局、市政府办公厅）

（四）稳步推进财税体制改革。以建立公共财政、优化支出结构，确保民生为目标，全面深化部门预算改革，改进预算编制方法，逐步将各类专项资金纳入部门预算。继续推进政府收支分类改革、收支两条线制度的改革，增加预算透明度。推进财政国库集中收付制度改革。继续做好永登县、榆中县“省直管县”改革试点工作。改革政府采购制度，扩大政府集中采购范围，健全市场运作和监督机制。推进税制改革，进一步完善税收征管体制，全面落实《*市政府非税收收入管理暂行办法》。加快推进财政科学化、精细化管理，提高财政资金使用效率。进一步优化财政支出结构，财政资金的支出要向低收入群体、教育、医疗卫生、社会保障等社会事业倾斜。（责任单位：市财政局）

（五）推进区域性资本市场发展，深化金融体制改革。充分发挥政府金融办的职能作用，全方位推进银地银企合作。围绕*区域性金融中心建设，加快*银行增资扩股步伐，进一步完善公司治理结构，拓宽经营业务和发展空间，加快探索建立地方中小企业评估、放贷和监测的高效运行机制，提高其市场竞争能力和服务水平。完善多元化金融服务体系，积极争取光大银行、民生银行、中国进出口银行、中国信用保险公司等金融机构在兰设立分支机构和办事处，鼓励国内在兰银行和有条件的企业积极上市融资、发行企业债券，扩大资本市场筹资规模。（责任单位：市政府金融办、市国资委）

（六）继续深化投资体制改革。按照科学化、制度化的要求，完善政府投资项目的决策程序和机制，逐步实行项目公示制度，建立咨询评估论证制度，重大项目专家评议制度和投资责任追究制度。全面落实《*市政府投资项目管理暂行办法》、《*市企业投资项目核准暂行办法》、《*市重大建设项目稽察办法》等六个专项办法。进一步规范政府投资资金管理，加强对政府投资项目的审计监督，完善重大项目稽察制度，加强对政府投资项目的全过程监督。（责任单位：市发改委）

（七）加快落实事业单位岗位设置管理工作，稳步推进事业单位改革。按照政事分开、事企分开和管办分离的原则，对现有事业单位要逐步分三类进行改革。主要承担行政职能的，逐步转为行政机构或将行政职能划归行政机构；主要从事业生产经营活动的，逐步转为企业；主要从事公益服务的，强化公益属性，整合资源，加强政府监督。年内完成以岗位设置管理为主的事业单位改革任务，实现事业单位人事管理由身份管理向岗位管理的转变。同时，逐步推进事业单位养老保险制度改革，完善相关财政政策（责任单位：市人事局）。积极稳妥地推进市房产经营公司“退事转企”改革的试点工作。（责任单位：市人事局、市发改委、市房产局）

四、围绕转变经济发展方式，不断探索科学发展的体制机制

（一）健全资源环境价格形成机制。逐步形成有利于节能减排和保护资源环境的价格形成机制。加快垃圾、污水处理市场化进程，稳步推进水价改革，实施征收污水处理费，逐步将污水处理标准提高到补偿成本、合理盈利的水平。（责任单位：市物价局）

（二）健全节能减排降耗体制机制。严格执行国家节能减排统计、监测及考核实施方案和办法，将节能减排降耗目标纳入政府目标管理考核体系，实行节能减排降耗问责制和一票否决制。建立并实行固定资产项目节能评估和审查制度，强化和完善重大节能减排技术推广和应用机制，加大对节能重点项目、节能技术和产品推广的财政支持力度。（责任单位：市经委、市财政局）

（三）探索建立区域经济协调发展新机制。按照省、市政府对发展区域经济和城市功能区建设的要求，充分利用国家综合配套改革试点政策的优势，积极探索和研究环*都市经济圈的规划与运行机制，努力使我市率先在新型工业化、现代服务业和城乡一体化方面走在全省前列。（责任单位：市发改委）

（四）加强突发事件应急体系建设。建立健全分类管理、分级负责、条块结合、属地管理为主的应急管理体制，形成统一指挥、功能齐全、反应灵敏、运转高效的应急机制。健全公共安全管理机制，健全监测、预测、预报、预警和快速反应系统。健全应对突发公共事件的组织体系，明确各方面职责。提高基层应对突发公共事件的处置能力，提高群众参与应急管理能力和自救能力。（责任单位：市政府应急办）

五、围绕解决民生问题，加快推进社会事业领域改革

（一）深化收入分配制度改革。完善收入分配制度，规范收入分配秩序，加强对收入分配的监督和调节。完善国有企业工资收入分配规则和监督机制，加强对国有独资、国有控股企业及垄断行业收入分配的监管（责任单位：市国资委）。贯彻落实在岗职工最低工资标准，深化行政事业单位工资收入分配制度改革，进一步规范公务员和事业单位工作人员收入分配秩序。（责任单位：市劳动和社会保障局、市人事局）

（二）进一步完善社会保障制度。继续扩大社会保险覆盖范围，推进做实企业养老保险个人帐户工作，逐步建立企业退休人员基本养老金正常调节机制。做好城镇职工基本医疗保险与其他医疗保险制度之间在基本政策、标准、管理措施等方面的衔接，整合现有的医保管理资源，加快建立高效的管理平台。加快推进社区建设，逐步实现企业病退休人员、伤残人员的社区管理。继续扩大城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗制度覆盖面。继续完善城乡居民最低生活保障制度，探索建立农村养老保险制度（责任单位：市劳动和社会保障局）。继续建立健全廉租住房制度，改进和规范经济适用房发展，完善住房公积金管理制度。（责任单位：市房产局）

（三）继续推进科技体制改革。按照“职责明确、评价科学、开放有序、管理规范”的原则，大力推进市属科研院所管理体制改革。社会公益类科研院所要做好分类改革的前期调研和方案制订工作。技术开发类科研院所要以理顺产权关系为重点，逐步推进股份制改革。勘察设计单位要深化内部人事、分配等制度改革，逐步改变为市场化经营的企业。（责任单位：市科技局）

（四）进一步深化教育管理体制改革。着眼于以人力资源开发和人的素质的提高推动我市经济发展为目标，按照普及义务教育、扩大高中教育、发展高等教育、大力发展职业教育和继续教育的方向，完善现代教育体系，深化教育管理体制和投入体制改革。完善校长负责制，探索民主管理机制。积极推进依法办学、民主治校和科学决策。组织实施学校岗位设置和管理工作，落实工资制度改革配套措施。继续推行教师资格准入制度。（责任单位：市教育局）

（五）继续深化文化体制改革，加快文化产业发展和经营性文化单位的改制。重点是进一步理顺文化出版、广播电视系统的宏观管理体制和微观运行机制，转变政府职能，推进结构调整，加快资源整合，积极推进政企分开、政资分开、政事分开和管办分离，把文化体制改革与文化产业发展有机结合起来。进一步完善公益性文化事业单位的人事、管理、分配制度改革。积极落实23个文化事业单位退事转企改革工作。研究制定鼓励文化产业发展的相关政策，进一步放宽文化市场的准入，鼓励社会多元化资本投资，加快培育建立统一、开放、竞争、有序的文化市场体系，发展具有地方特色的文化产业和文化品牌，年内完成县区文化体制改革任务。（责任单位：市文改办）

（六）加快医药卫生体制改革。适时推进医疗卫生体制改革，以人人享有基本医疗卫生服务为目标，坚持公共医疗卫生的公益性质，按照政事分开、管办分开、医药分开、营利性与非营利性分开的原则，深化医药卫生体制改革，为广大群众提供安全方便、有效合理的公共卫生和基本医疗服务，努力缓解城乡地区不同收入群众之间基本医疗卫生服务差距扩大的趋势。健全城乡医疗卫生体系，进一步改善农村医疗卫生条件，全面完成乡镇卫生院改造任务。完善城市社区卫生运行机制和服务功能。（责任单位：市卫生局）

六、切实加强组织领导，努力构建和谐*的体制保障

(一）加强组织领导。贯彻落实市政府关于调整成立市深化改革领导小组的意见，即将市国企改革领导小组调整为市深化改革领导小组。领导小组主要任务是围绕我市年度经济社会发展需要，定期召开会议，分析改革形势，研究部署改革工作。领导小组下设企业改革办公室和体制改革办公室，国企办原领导体制不变，设在市国资委；体改办设在市发改委，全面负责协调全市体制改革工作。县区政府也要相应成立统筹协调改革的领导机构，建立改革工作联席会议制度。（责任单位：市委办公厅，市政府办公厅）

（二）积极完善深化改革的工作机制。发展改革部门要努力适应新时期改革工作的要求，继续坚持各级党委、政府对改革的统一领导和决策，做好改革的总体指导和统筹协调工作。主管部门要落实好牵头主抓改革的责任，切实加强部门内部以及各部门之间的改革协调和配合，形成推进改革的合力。市发改委牵头抓好我市国家、省列专项改革和综合配套改革方案的试点工作，及时为市委、市政府提供全市改革动态及意见建议。

（三）加强改革的调查研究。各县区、市直各部门要积极组织进行重大改革措施的调查研究和专项改革方案的研究论证，注重探索改革中出现的新矛盾和新问题，以稳妥的方式积极推进改革试点。同时，要认真处理好改革发展与稳定的关系，做好改革实施过程的风险预控和纠偏机制，确保改革顺利进行。

篇(2)

摘 要 在国有企业的工作中，如何保证企业的经济活动与党的方针政策保持一致，使国有资产保值增值，保证国有资产的价值最终体现在对人民有益的基础上，纪检监察工作在当中扮演了重要的角色。国企中纪检监察工作，要把事前防范、事中制约监督和事后检查结合起来，积极主动地开展纪检监察工作是大势所趋。

关键词 关键环节 提前介入 超前防范

当前，国有企业正处于结构调整、深化改革和转型的关键时期，纪检监察工作在企业生产经营和管理工作中越来越显示出独有的魅力，成为国有企业生产经营和管理工作中的一项重要工作。

党的十八届六中全会明确提出“建设廉洁政治，坚决反对腐败，是加强和规范党内政治生活的重要任务。必须筑牢拒腐防变的思想防线和制度防线，着力构建不敢腐、不能腐、不想腐的体制机制。”并再次强调要坚持有腐必反、有贪必肃，坚持无、全覆盖、零容忍，党内决不允许有腐败分子藏身之地。由此可见，在国有企业的工作中，如何保证企业的经济活动与党的方针政策保持一致，使国有资产保值增值，保证国有资产的价值最终体现在对人民有益的基础上，纪检监察工作在当中扮演了重要的角色。纪检监察工作要紧密结合企业实际，以规范党员领导干部在企业经济活动中遵纪守法行为，把纪检监察工作渗透到企业生产经营管理的每一个环节之中，打造一个依法、廉洁、高效、健康的企业，使企业生产经营管理的效益、效率、效果达到最佳的合理状态，保证国有企业资产运营的安全。

随着企业经济成分、组织形式、利益关系和分配方式日益多样化，企业生产经营活动中的新情况、新问题也越来越多。仅凭等、靠上级的部署和群众举报来开展纪检监察工作，已不适应企业发展的需要，也使纪检监察工作受到了一定的限制。因此，把事前防范、事中制约监督和事后检查结合起来，积极主动地开展纪检监察工作是大势所趋。

一、寻找纪检监察工作的切入点

由于改革不到位，管理不够规范，监督制约机制相对滞后等原因，企业不同程度地存在管理上的薄弱环节和漏洞，鉴于这种情况，我们要主动深入到企业管理的各个环节，认真调查研究，对于关键岗位、重点环节要立项进行解剖，确定风险点，研究制定加强管理的措施和办法，堵住企业效益流失的“明稀暗渠”，防止以岗谋私。

二、要渗透到生产经营活动之中

搞好纪检监察工作是各级纪检监察部门义不容辞的责任，要积极参加生产经营会、基建工程招投标会议等行政管理活动，随时收集经营管理的决策和实施过程中的信息，起到“把脉治病”或“保健”的功效。

三、主动协调各方力量，形成纪检监察工作的整体合力

针对立项的效能监察项目，结合不同业务部门的工作职能，监察部门主动牵头，协调相关部门，逐一优化监察方案，细化责任分工，把各个部门的业务专长变成纪检监察的整体优势。在实际工作中，监察部门要主动担负起组织、指导、协调和监督检查工作，制订详细的纪检监察工作计划和措施，并将纪检监察任务逐级分解落实到各个部门。

四、紧紧盯住容易出现问题的关键环节

提前介入，把住源头。决策是实现企业最优化目标的基础，规范重大决策，对于企业的发展有着重要作用。纪检监察部门要主动参与重大项目立项决策，监督项目所在单位贯彻集体研究、民主决策、立项的程序，有效防止个别人或少数人违背决策程序、擅自决策（或暗箱操作）立项的违纪行为；督促有关部门严格审核重大投资项目前期调研工作的计划立项报批手段，杜绝违规立项情况的发生。要把偏重事后“翻箱倒柜”的清查，引导到工程建设招投标管理“聚焦”上。严格实行“三公开”，即公开报名、公开投标单位和公开评标、定标标准。对招投标过程，要严格把好“三关”，即严把招投标单位资质关，严把招标程序关，严把招投标纪律关，坚决查处在招投标过程中的违规违纪行为。

五、紧紧盯住容易出现问题的热点部门，超前防范，抓好监督

例如，物资采购既是物资管理中的热点部门，又是不廉洁问题的滋生点。注重研究把纪检监察的重点向物资采购部门延伸，围绕市场准入、公开招标、岗位轮换等几个重要环节，协调相关部门建立健全“归口管理、集中采购、分段把关、相互制约、阳光采购、优质高效”的物资采购工作机制。

六、重视针对纪检监察工作中发现的问题，建章建制，规范管理

防止事过境迁，问题依旧，坚持每一个纪检监察项目完成后，都要认真总结、分析存在的问题，研究问题产生的原因，有针对性地建章立制，堵塞漏洞。对此，纪检监察部门会同有关部门建立并不断完善多种经营管理、对外经济活动、投资决策、资金管理等系列制度，促使企业逐步走上产权明晰、管理规范、廉洁经营的轨道。

篇(3)

关键词：内部审计 质量管理 现状 存在问题 有效途径

中图分类号：F239.45 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）01-166-02

一、前言

企业是国民经济发展中的中坚力量，担负着振兴国民经济、参与国际竞争的重任。长期以来，随着经济全球化的趋势和我国国际地位的上升，企业通过不断深化改革创新，规范管理，引进先进技术和管理理念，经济实力大幅度上升。但与此同时，在与他国企业进行竞争的过程中也暴露出诸多的不足，如内控机制不完善，风险防范意识淡薄，资产质量和经营成果不实等不良现象，严重制约着企业的稳定健康发展。众所周知，审计质量是审计工作的生命线，是保证企业健康发展的必要条件。因此，企业迫切需要通过加强内部审计的监督工作，来改进管理、堵塞漏洞、实现持续健康发展。

二、当前企业内部审计质量管理现状及存在的问题

1.审计计划不完善。审计计划指为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。它是企业进行内部审计调控、把握企业正常生产经营方向、充分利用审计资源的核心步骤。可以说，一份科学合理的审计计划，对于降低审计风险，提高审计资源利用率，提高内部审计质量有着重大作用。但是，当前我国企业在审计计划的制定方面还存在一些不足，如：审计计划目标不明确、管理模式不合理、资源配置不均、控制方法不科学等。正是由于审计计划的制定缺乏一定的协调性、科学性和宏观性，在执行计划的过程中，内部审计机构之间缺少对审计对象的及时沟通与协调，致使各机构间配合不紧密，审计计划无法有效执行，进而影响最终的审计质量。

2.编制审计工作底稿不规范。审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据，它的好坏直接关系到审计报告的最终质量。但是，企业的审计工作底稿存在许多不规范操作，如：审计记录表述不清，缺乏足够的审计证据等。通常，审计相关部门会对审计工作进行二次复核，以此来发现审计工作中存在的问题，规避内部审计风险。但以上的不规范操作致使二级审核成了初审，给审计风险的评定带来了困难，潜在地增加了审计的风险。

3.审计报告缺乏客观性。审计报告是审计结果的最终体现，是评议企业是否按照国家相关法律法规进行稳定、正常运营的重要依据。当前，企业审计报告的不足主要体现在其客观性的缺乏，具体体现为：企业相关机构对审计对象缺乏较为客观、全面的评价，报告内容套话多，揭示问题时只提出审计底稿中反映的问题，而不去挖掘、分析问题的本质；将撰写审计报告当作应付差事，审计评价泛泛而谈，改进建议苍白无力，缺乏价值等。目前，我国的大多企业对于审计报告的利用在深度、广度层面还十分有限，审计资源有待进一步开发其潜在的利用空间。

4.内部审计人员的整体业务素质有待提高。企业内部审计机构的工作范围涉及整个企业经营业务活动的全过程，这就要求审计人员具备较高的整体业务素质，有着良好的专业背景知识。目前，内部审计人员由于时间、精力等多种因素的限制，在业务水平及综合素质方面还有待提高，如：业务面比较狭窄，专业知识结构单一，在工作中往往难以抓住问题的症结和关键；企业内部缺乏复合型审计人才，以至于在审计工作中表现得底气不足、力不从心；缺乏专业、持续的专业知识的系统培训，大多审计人员都只能在较长时期内固定地从事某项工作，缺乏工作交流和岗位交换，无法应对审计工作中的突发状况等。因此，目前大多企业的内审检查缺乏深度，难以适应当前不断变化的审计工作的需要。

三、加强内部审计质量管理的有效途径

篇(4)

或停牌启动集团整体上市

传闻：大连热电（600719）将于近期停牌启动集团整体上市。

记者连线：记者多次致电大连热电证券事务部，但对方电话始终无人接听。

早在去年12月，大连热电集团即向中国证监会作出《关于避免同业竞争的承诺函》，以大连热电作为热电联产、集中供热的唯一平台和主体，热电集团将成立专门机构，研究制定解决方案，方案采用资产重组、整体上市或中国证监会认可的其他方式，并在完成股权变更登记的12个月内，解决热电集团与大连热电存在的潜在同业竞争问题。

今年年初，大连市政府进一步表示将加大国企上市和深化改革力度，而大连热电集团亦在整体上市单位名录。2月份，大连市国资委将所持6656.69万股（32.91%）大连热电股份变更为大连热电集团持有的事项已完成变更登记，热电集团为大连热电第一大股东。

根据公告，由于历史原因，大连热电不拥有管网及换热站资产，管网运行人员及经验不完备，因此除电力销售外，大连热电热力产品需委托和销售给热电集团，通过热电集团对外销售和提供加工转换。热电集团表示，此次变更完成后，不排除在未来十二个月内对上市公司进行资产重组的可能性，以彻底消除关联交易。

因此，大连热电集团通过大连热电实现整体上市的传言并非空穴来风，按照目前的情况猜测，热电集团整体上市可能只是时间问题，不过截至目前，整体上市方案仍未最终出台，亦无明确的时间表。尽管大连热电公司层面未对该重要事项作出进一步的说明，但坊间的传闻却持续不断，近期更是传出大连热电即将停牌，热电集团有望在近期上市。

记者拟就此征询大连热电证券事务部，但对方电话始终处于无人接听状态。近期的种种迹象表明，热电集团动作频繁，如热电集团拟商谈接收瓦房店热电厂的具体事宜，而金州二十里堡热电厂的厂址、办公楼预计将于十月份开始征地，均是积极备战上市的表现。

青山纸业：

或被赣州稀土公司借壳

传闻：赣州稀土公司拟借壳青山纸业实现上市。

记者连线：青山纸业（600103）证券部工作人员称，从未听闻或被借壳一事，公司并未接到赣州稀土公司的借壳请求，亦未主动与赣州稀土公司接洽。

青山纸业是A股老牌上市公司，但近年来业绩巨幅波动，2009年曾巨亏近2亿元，2010年扭亏为盈之后，今年一季度再度亏损2800万元，总体而言，青山纸业业绩已经步入下降通道，暂无企稳迹象。而在二级市场上，鲜有基金主动建仓青山纸业，股价至今未能步出底部区域。

近期坊间传闻，经中国信达资产管理股份有限公司牵线，赣州稀土公司将借整合三明市稀土矿产的机会，得以实现借壳青山纸业上市的愿望。传言称，近期作为青山纸业控股股东的福建省青州造纸有限责任公司已经萌生退意，欲撤资转股，最终“掏空”青山纸业，仅留下壳资源，而赣州稀土公司将对壳资源进行注资，最终实现上市。

对此，记者连线青山纸业证券部，得到的答复是青山纸业并无置出壳资源的计划，其控股股东亦有转让控股权的计划，公司更未与赣州稀土公司主动接洽商讨转让壳资源事宜。据本刊了解，上述传闻并非始自今年，去年即有类似传闻，不过青山纸业并未公开辟谣，近期传闻再度四起，有分析称或与青山纸业持续走低的业绩有很大的关联。

值得一提的是，坊间针对于青山纸业的传闻既包括公司本身，也包括其子公司。今年3月份，业内纷传青山纸业控股子公司将进行股份制改制和增资扩股，而青山纸业为了推动该重组事项，还出售了部分可供出售金融资产。当时青山纸业就此了澄清公告，称两家子公司上市暂属战略构想，青山纸业拟将两家子公司的增资扩股工作列入2012年工作计划，使之优化股权结构，该事项尚未进入实质性启动阶段。

本刊也注意到，近两年来，鲜有券商对青山纸业作出投资评级，依照行业规则，青山纸业短期内难以走出业绩低谷应是大概率事件。

思源电气：

前4个月订单同比增长

传闻：思源电气1-4月订单增长90%

记者连线：思源电气证券部工作人员表示，目前公司经营活动一切正常，今年前4个月订单的确有所增长，但具体增长的数据要等到中报披露才能知道。

思源电气（002028）主要从事输配电设备的制造和服务，公司是国内知名的专业研发和生产输配电及控制设备的高新技术企业。

安信证券日前对公司进行了调研，在调研报告里称，“1-4月公司订单增长90%多。GIS已经初步站稳脚跟，国网第二批招标中了8900多万，南网也中了两个包。220kV的GIS在系统外已经做了很多了，去年有一个多亿的220kVGIS订单，争取今年进入集中招标，今年1-4月，GIS做了1.2亿的产值，产能是5000-6000万/月，目前产出每天3间隔。”

从公司的1季报来看，公司订单继续大幅增长，一季度新签订合同9.34亿元，同比增长129%；2011年公司新增订单27.3亿元，同比增长18.2%。一季度订单增速已显示出公司的后续增长加速势头。

通过上述种种信息不难判断，公司前4个月订单大幅增长情况应属实。2011年思源电气业绩同比下滑七成，不过公司已经基本度过了2010年下半年和2011年上半年一次设备行业最艰难的时期。这期间，在产能过剩、需求下降、恶性竞争的大环境下，一次设备厂商经历了整个行业最低谷的时期。另外，从公司的订单情况来看，2011年公司新签订单27亿元，同比去年增长18%，高于营业收入的增速，主要原因是新签订单大多来自于去年下半年。从公司的确认收入周期来看，2011年结余的价格较高的订单会在2012年开始贡献收入，会带来收入的高增长和毛利率的提升。随着今年订单的大幅增长，公司的业绩将得到一定的改善。行业分析人士认为公司今年业绩反转可期。

浙江富润：

大股东将继续增持

传闻：浙江富润有强烈做高市值的预期，大股东拟持续增持。

记者连线：记者多次拨打浙江富润的联系电话，但始终无人接听。

浙江富润（600070）是纺织行业的龙头之一，主营绢丝及绢纺绸产品等，由于其产品的特殊性，在欧美市场有着极强的出口竞争力和发展潜力。业绩方面公司并无亮点，公司2011年净利润同比下降41.07%，主要原因有两点，一是纺织业务毛利率下降导致整体毛利率下降1.33个百分点至11.84%；二是非经常性损益大幅减少。

不过，公司第一大股东富润控股集团有限公司对公司的前景似乎较为看好，2011年12月28日其通过二级市场买入的方式增持公司股份14.8万股，占公司总股本的 0.11%。此次增持后，富润集团持有公司股份3622.24万股，占公司总股本的25.75%。富润集团计划在未来12个月内增持不超过公司总股本2%的股份（含此次已增持股份在内）。

距离上次增持已近5个月，浙江富润的股价已从当时7.5元的价格上涨至目前的逾13元，涨幅高达73.33％。特别是作为金改概念股公司股价近期走势凌厉，屡创新高，自4月份以来该股已拉出5个涨停板，本周三强势涨停。