保险硕士毕业论文精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇保险硕士毕业论文范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

很庆幸我能毕业之前就进入公司进行实习，虽然在实习过程中还要完成毕业论文的写作，压力很大，可是也正因为这样我比留在学校专心写毕业论文的同学多了近四个月的软件公司工作的经历，这可以使我毕业后更快更好的适应软件公司的工作生活与节奏。

从到公司开始就进入了安邦外包v5项目组，在这里我学到了很多以前在学校里学不到的东西，从实际应用和同事指导中得到了很多的宝贵的经验。在刚进入公司的时候，学习了新的编程语言----vc，通过做一个能进行大数相乘的计算器来系统的学习mfc。在顺利完成这个学习任务之后，开始了对安邦业务系统的了解，而在了解系统的过程中进一步的学习了mfc，同时因为是所在的项目组做的是保险系统，所以对保险业务也渐渐的有所了解，这可以说是实习生活中的一个额外的收获。

在学习业务系统的过程中，还对其他人对前台程序的改动进行了测试，体会到了做测试工作一定要认真仔细全面。在随后的工作中，开始了对系统后台部分内容的学习。在对后台学习的过程中，系统的学习了oracle数据库的知识，学会了如何使用securecrt在后台跟踪程序，学会了如何调试后台的程序，学会了使用很多以前没有使用过的工具，同时养成了很多良好的编程习惯，慢慢的从一个学生转变为一个it人。

篇(2)

一、严峻的生存环境催生户外广告创意

中国经济的发展把越来越多的人带到了户外，现代城市人每天在交通上的时间花费空前增多，这就客观上给户外媒体提供了绝佳的发展契机。根据北京大学现代广告研究所研究提供的数据显示，中国户外广告市场近些年一直处于高速增长期，2003年的户外广告经营额为120亿元，2005年为210亿元，2008年超出300亿元大关。通过研究数据不难发现，户外广告经过了改革开放后较长一段时期的冬眠期之后，现已步入了蓬勃旺盛的发展期。传统户外媒体通过大量引进新技术、新材料、新设备使得传统的户外媒体得以用声光电一体化的形象示人，而与此同时，户外新媒体的大量涌现也开辟了广阔的市场蓝海。

然而市场整体繁荣的背后，传统户外广告媒体却面临着生存发展的威胁：

⒈户外新媒体的威胁

楼宇电视、车载电视等一批新媒体的崛起凭借声光电的多媒体和新奇性特点，更容易吸引受众。各类户外新媒体纷纷发掘市场空白、创造经济新增长点后不忘稳步进行媒体扩张和升级，这在一方面挤压了传统户外媒体的市场。

⒉个人娱乐设施的威胁

原本利用户外受众无聊时间注意力的户外媒体，面临着诸如手机、MP4等个人娱乐设备的注意力争夺。毕竟无聊时上网、打游戏、看电影要比看单调的户外广告牌要吸引受众。

⒊城市环境治理方面的威胁

传统户外广告媒体（如大牌、墙体、候车亭、公交车体等）处在混乱不堪的市场环境中，众多户外广告几乎是与城市景观的塑造站在了对立面，一批急功近利的户外广告公司只注重短期效益，与市民、政府的关系并不融洽，导致政府会不定期地整改传统户外广告市场，这自然增加了传统户外广告投放的风险系数。

⒋传统媒体的威胁

长期以来传统媒体较之户外媒体成本高出许多，而且报刊、电视等广告的接收场所往往由于与消费场所脱离，不能带动冲动型消费。基于这些优势，户外广告对众多品牌有天生的吸引力。但随着网络通信技术的发展，传统媒体通过与电脑、手机设备的接驳，使得室内消费成为可能，户外广告的部分优势被逐步削弱。

户外广告面临以上市场威胁，短期内仍然可以依赖资源的独占性与稀缺性，从事简单基础的媒体建设来生存，但面临资源并购的风潮，只有加快自身进化程度才是长期生存之道。如果把户外广告产业也按照三大产业来划分的话，仅靠滞留在加工制造这类的第一产业、第二产业的水平生存条件将会日渐恶化，提高第三产业的比例将带动其赢利模式步入良性循环，而创意水平的高低无疑是第三产业比例的一个直接体现。

二、户外广告的创意表现方式

⒈唯户外广告所独有

传统户外广告多以平面展示为主，但并非随便把海报简单放大即可投放，针对户外媒体设计的广告创意既可以避免受众重复接触的视觉疲劳，更能够让一块广告牌脱颖而出，甚至让受众驻足欣赏。

以olive oil的户外广告为例，该广告整体试图传达的意思是“纸盒包装更保鲜”。如果只是在产品旁附加上一句描述性的文案，不能给受众留下深刻的印象。而其户外广告则由“保护”一词发散联想到了红外警报器，并在广告位的上方模拟出了两道光束，以此表现该品牌的产品对于营养保护的重视。一幅简单的平面喷绘配合两个光束灯箱就打造出了一幅立体生动的户外广告，而这种形式也是其它任何媒体都达不到的。

多数情况下的户外广告独创性都少不了对所处环境的充分利用，这也正是户外广告创意的第二种表现方式。

⒉超越平面，因地制宜

户外广告的形式在特定区域应不拘一格，在不损害城市景观的情况下对城市空间进行创意的利用与结合，是一门无中生有的创意艺术。广告公司在充分观察和研究过受众的行为方式、生活规律后，大胆的在看似不起眼的位置户外广告，往往能够给人加倍的震撼。

MINI COOPER曾选择在地铁站入口户外广告。上班时间大批的市民鱼贯步入地下，如同进了敞开车门的车内一样，小车的实际容积即刻被玩笑似的夸大了。与之相对应的是下班时大量市民拥出，与之有异曲同工之妙。这则户外广告创意既融于环境，又凸出于环境，令人乐于接受。

值得注意的是此类型的户外广告不能随心所欲，要充分考虑到生活区、商业区之间的不同，不能一地的认为好的创意可以粗暴地抢占受众的眼球，而应该在合适的地方把好的创意发挥到极致。

⒊多媒体搭配，连续更迭

媒体广告的目标是能够为了客户塑造品牌和提升销售，因此户外媒体之间，甚至不同媒体间都可以尝试合作，以期达到效果最大化。媒体间的搭配，不但给人以连续性的感觉和诉求的强化，还能发挥各自的优势。

印度地铁一则汉堡灯箱广告在众多五光十色的同类中原本并不显眼，然而下面放置的一个警示牌却突兀的让人忍不住驻足细看。原来警示牌上的文字解释是提醒路人当心广告牌前满地的口水，两种广告媒体的搭配顿时让该广告趣味性尽显。

更为常见的则是户外媒体与电视、网络、报纸等媒体间的搭配，既能保证了盲点覆盖，又实现了二次强化。

⒋与受众互动，带来体验

互动的户外广告能保证受众的参与，给受众留下最为深刻的印象。不仅如此，足够闪光的创意还能够在事后通过参与的受众通过人际传播的方式，从信度和效度上扩大广告效果，还可以换得受众在网络等媒体上积极主动地了解广告主的商品或服务。

一则狗粮户外广告选择了偏僻的墙角作为广告位，但凭借内置的狗粮香味发散装置，致使路过的小狗纷纷止步不前，积极地配合广告主的期许猛舔广告中的狗粮，最终狗的主人――目标受众不得不蹲下身来细细“欣赏”这则广告。

三、户外广告与销售力的关系

再原始、简单的户外广告一般来讲都能对广告主的品牌、商品、服务知名度提高有所帮助。但身为广告，其目标就是尽可能更好的为客户塑造品牌和提升销售，因此一切广告创意的落脚点都集中在了品牌建立和商品销售上，这也正是广告创意与胡思乱想的区别。

但谈及户外广告与销售力的关系，笔者认为应当从几个方面进行划分：

⒈行业分类

户外广告服务的商品分类极为广泛，不同类别的商品投放户外广告的目的也不相同，但归结来讲无外乎意图长期销售达成的塑造品牌和短期销售增长。中国传媒大学广告主研究所的调查数据显示，目前国内户外广告投放行业排名前五名的是：房地产，快速消费品（食品、饮料、酒类、烟草等），通讯产品及服务，机动车，金融服务保险。由此可见，不论是以房地产、机动车为代表的奢侈品（当然并非所有的房地产和机动车都是老百姓遥不可及的奢侈品，笔者在此仅以其中的高端产品为例进行分析研究），凡是快速消费品都偏爱户外广告媒体的投放。笔者在此就以这两大品类的户外广告销售力进行对比分析：

奢侈品的户外广告创意受到了较多限制，其小众定位决定了呈献给多数非消费者受众的广告是为了让他们保持仰视的心态去面对自己的品牌和商品。而越多人感到“可望而不可即”，才会让那些有购买实力受众产生消费行为。因此，奢侈品户外广告一般是长期投入，创意比起画面的精美、广告材质的高档、广告位的易见性、广告面积或体积的巨大来讲稍显逊色，因为这些都能够很好地营造一种高层地位的优越感。但笔者并不认为奢侈品不能采用广告创意，只是说它们使用的更为挑剔。

与之相反的是快速消费品类的户外广告创意，往往能够迅速地产生市场反应，由于价格低廉且销售范围广，受众在接纳创意后乐于并易于购得此类商品。

可口可乐2009年春节投放在大卖场销售终端的广告创意是，消费者手中的手推车前都有这样的牌子，这些广告随着手推车被推向了卖场的每一个角落，消费者本人似乎就成了可口可乐的促销员。而当其他消费者接触到这一问一答的创意广告时（还有诸如“爸爸，我想与你分享”等内容），内心都会有所触动，考虑应该带瓶可口可乐回家团圆。在受国际金融危机影响，我国经济环境不景气的背景下，可口可乐仍然顽强地取得了2009年春节的市场成功，这则卖场终端的户外广告功不可没。

⒉信息内容的分类

户外广告创意并不止步于形象展示和产品展示，销售信息的直接传达有时也包含在内。意念型的户外广告创意能够优化品牌或商品在消费者心目中的排序，最终增加商品或服务的销售筹码，相比较而言，销售信息若能够假借户外广告创意得以推广和传播，无疑将赢得更强的销售力。

⒊广告创意地点分类

户外广告类型繁杂，许多地点也比较灵活，但经验显示靠近销售终端的户外广告创意更容易带来市场回报。比如高速公路的两旁很少见有大量的快速消费品火拼户外广告创意，因为消费者极有可能停车到了购物场所看到一个不错的店门头就改变了购物决定。但也不能因此就认为尽可能多的完成市场上店铺门头的广告就万无一失，多媒体的搭配无疑将会以更低廉的成本换得更丰厚的市场回报。西方的科学测验显示：两种媒体作用于人一次的效果，比一种媒体作用于人两次的效果要高出30%。因此，传统户外媒体的创意化与多种平面户外媒体混搭立体化相结合，才能更好的实现商品的销售。

世界权威市场研究公司亨利中心曾宣布：户外广告媒体将成为21世纪最具成长性和发展潜力的优质媒体。这一结论既得益于广大发展中国家城市化进程的加快，更多方面是由于户外媒体可以不断产生新媒体，其本身的创新性为其带来巨大的发展潜力。传统户外广告面临日益涌现并规模化的新媒体，透明度不断提升的户外广告市场，只有提高自身硬件、软件的创新性水平，实现从平面到立体、从静止到流动的表现形式上的升级，才能同时吸引广告主与受众的注意力，从而在未来的广告市场中站稳脚跟。

参考文献

[1]樊志育，樊震：《户外广告》[M]，上海人民出版社，2003

[2]刘永炬：《活化终端》[M]，机械工业出版社，2006.01

[3]梁峰：《交互广告学》[M]，清华大学出版社，2007.12

[4]美.保罗・梅萨里：《视觉说服――形象在广告中的作用》[M]，新华出版社，2004.01

[5]杜国清、邵华冬：《中国户外媒体发展趋势研究报告》[M]，社会科学文献出版社，2008.04

[6]王肇民、蒋演德：《广告设施设计与检测技术》[M]，机械工业出版社，2004.01

[7]张洁：《户外广告及传播效果研究》[D]，四川大学硕士毕业论文，2006

[8]赵蔚：《城市户外媒体广告分析研究》[D]，东华大学硕士毕业论文，2006

[9]陈枫：《因地制宜》[D]，湖南师范大学硕士毕业论文，2005

[10]卓越形象：《创意无所不在――浅谈户外广告的全氛围体验式创意》[J]，《广告大观》，2005.03

[11]杨振昆：《 户外广告的创意化生存》[J]，《广告人》，2007.10

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【关键词】保险投资 资金运用 投资风险

一、研究背景

2009年是新世纪我国经济最为困难的一年，但我国保险业保费收入却首次突破1万亿元，达到11137.3亿元，同比增长13.8%。从2009年起，保费收入逐年上涨，2010年全年保费收入14527.9亿元，较2009年又增长30.4%。截止今年4月，第一季度保费收入已达4717.1亿元，较去年一季度上涨1.6%。随着保险市场的发展，保险资金投资业务已经成为现代保险公司生存和发展的重要手段。众所周知，2011年，我国继续施行从紧的货币政策，在存款准备金率以及银行利率不断上升的情况下，银行信贷也进一步收紧，银行信贷投放量有所不足。如此大额的保险资金是否能够合理合规，并且高效的运用成为一个问题。最近5年来，随着越来越多的国外保险公司打入我国市场，我国保险公司在压力下迅速发展。保险的各个功能得到大力发展，比如保险对其余金融业的补充功能，资金的融通功能以及承担一定的社会风险管理等功能。2010年8月31日，新《保险法》的实施，国家对保险资金的运用范围进一步的有所加宽，但需要注意的是，目前我过保险资金运用过程中，仍然存在很多问题。

二、我国保险资金运用现状与存在的问题

1.保险资金的投资收益率偏低，稳定性差

保险资金的投资收益率在我国一直很低。自2001年以来，除2007年由于中国证券市场的空前红火，保险资金投资收益率达到历史新高以外，其他年份投资收益率都较低，平均收益率不足7%。而某些信托产品，理财产品的收益率都高于7%。据有关学者研究，当保险公司投资收益率大于7%的时候，保险公司才能正常运作。但由于我国的特殊经济背景，特别是得益于近五年我国汽车行业的飞速发展，机动车保险为保费收入贡献颇多，所以低收益率并没有影响保险业的发展。但随着今年汽车行业产能过剩的问题日渐凸显，相信机动车保险占大部分保费收入的格局终会改变。我国保险业亟待提高投资收益率并且保持收益的稳定性。我国保险投资收益情况如表1所示。

表1 我国保险投资收益情况

2.投资结构不合理

由于保险行业关系到整个国家的各行各业，更重要的是关系到普通百姓的民生问题。在AIG公司的前车之鉴下，我国政府更加强调保险公司的投资安全性，所以占投资比例大多数的是低收益率的银行存款。就在统计局最近的五月CPI指数显示，CPI指数高达5.5%，大多数银行存款利率已然成为“负利率”。显而易见，银行存款不应该作为保险公司的主要投资方式。相反，债券投资在西方保险发展历史上历来是主要的投资方式之一。作为保险业的鼻祖，有着300多年历史的英国保险公司劳合社2010年最新数据显示，债券投资占该公司总投资的52%，其中寿险业账户占55%，财产保险账户占49%。其次，虽然我国证券市场的发展已接近21年，但相比上百年的西方证券市场来说，不足之处太多，不尽完善的证券市场使得政府不敢将巨额的保险资金放手证券市场。但不得不说的是，保监会对保险公司证券投资的监管过于严厉，以至于保险资金缺乏灵活性。高回报率的项目不让做，低回报率的项目又不得不做，保险资金几近处于十分尴尬的地位。

3.保险投资行为短期化，资产负债不匹配

保险公司的保险业务多种多样，各种业务的期限差别很大，短到一小时的航空保险，长到20年的人身保险。保险公司应该将各种保费区别对待，分别投资，而我国保险公司大多投资于短期项目。致使资金来源和投资渠道不相匹配。比如，寿险的资金来源一般比较稳定，这部分资金本应该投资于长期储蓄，国债，房地产等项目，但也被投资于短期项目。

4.从业人员素质普遍不高

在我国，长期以来当提及保险业时，大家不由想到保险公司的唯一工作就是推销保险。这反应了我国保险公司历来将主要精力放在承保业务上，而对投资业务十分轻视。这样一来，许多优秀的投资人在保险公司无用武之地，从而造成了保险公司的投资人员素质普遍不高，缺乏具有较高专业性、技术性的投资管理人才。保险投资与证券投资，银行投资不同的是，保险投资涉及的领域更多更广。所以，这对保险投资人的素质提出了很高的要求，保险投资人对每个行业都要了如指掌才能在投资市场上发现机会，把握良机，获得收益。

三、建议

保险公司应逐步加强保险资金风险管理水平。合理运用资产负债混合配置的管理策略。在资产负债管理中，要注重“资产主导”和“负债主导”相结合。在资金的运用中，除了保证资金安全性，更要将安全性，流动性，盈利性三者有机的结合。另外，只有不断思索开发新的保险产品才能与国外保险公司缩小差距。保险公司还应结合我国特有的经济环境，不要盲目模仿国外保险公司的投资模式。比如，当下保障房工程的建设资金短缺已经成为保障房建设的一大难题，巨额的保险资金完全可以用于保障房的建设。这样不仅扩宽了保险资金的投资范围，而且更是给人民群众的生活带来了实实在在的帮助，可谓利国利民。

参考文献

[1]中国统计局年鉴2010.

[2]孟辉.保险资金运用问题研究,全国优秀硕士毕业论文,2010.

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关键词：广告业；现状；问题；建议

中图分类号：F713.8 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0-01

一、我国广告业的现状

自改革开放以来，广告业得到了迅速发展，1994年中央电视台开始了黄金时段广告招标会，更是把广告推到了一个新的高度，各企业也看到了广告对公司经营业绩的巨大作用。我国广告经营额每年都在快速上升，广告已是家喻户晓，与老百姓的生活息息相关，涉及到我们的衣食住行。我国广告经营额在1981年到1991年增长较缓慢，从1994年开始增长较快，尤其是近几年，广告营业额绝对数额很大。2012年广告经营额占国民生产总值的比重达到0.9%，由此可见我国对广告的投入之大。目前，我国的广告热门产品主要涉及到汽车、金融保险、化妆品、医疗服务、食品饮料、家电、旅游等。

我国广告与发达国家广告相比存在明显不足，主要是在广告创新、广告理念、广告运作和广告效果上存在较大差距，尤其是专业话人才的缺乏。我国2005年广告业完全对外开放，跨国广告集团加速了在我国的扩张速度，主要是通过对我国广告公司的并购。随着外国广告公司进入我国，广告行业的竞争更加激烈，对我国中小广告公司造成了很大的冲击。

二、我国广告业存在的问题

（一）缺乏专业性高素质人才

目前，我国广告公司员工素质跟不上时代的需求，缺乏专业性高素质人才。有的广告公司雇员没有经过专业学习，只是参加培训班学习点知识，有的是半路出家，在知识爆炸的今天，他们的知识储备是远远不够的。这对广告的创作及其质量会产生严重影响，进而会影响我国整个广告业的发展进步。

另外，由于广告公司在管理方面存在一系列问题，员工流失比较严重，影响了对高素质人才的储备，不利于广告公司的快速健康发展。

（二）增长方式及产业结构不合理

从我国广告业近几年的增长来看，我国广告业依然是依靠数量增长拉动的粗放型增长模式，没有质的改变，广告经营额的增长速度远大于广告营业额的增长速度，增长方式不合理。在产业结构方面，我国广告业集中度低，中小广告公司占广告公司总数的比重大，并且广告公司分散高度分散、实力比较弱，缺少大型的强实力的广告公司，这样一来，我国广告公司实力不强，缺乏战斗力、竞争力，在资源整合、创新业务上存在严重不足，很难与跨国广告集团进行抗衡。

（三）缺乏创新理念

广告业对于专业素质要求相对较高，要求具有活跃的思维、具有创新理念，而这也是我国广告公司所欠缺的。我国每年广告经营额都在大幅度上升，但是有的广告由于画面粗劣、广告语无创意、无想象力，给人以视觉冲击，惹人厌烦。这是对社会资源的浪费，而不能达到预期的效果。

（四）运作不规范

广告业作为一个新兴产业，应制定一系列的规章制度予以规范。目前，我国广告业虽每年经营额不断大幅增加，但是营业额增幅却不大；众多的小广告公司不断增加，运作混乱，利润薄。

三、优化我国广告业的几点建议

（一）培养专业化高素质人才

在信息化时代，对知识的需求是永远得不到不满的，广告业需紧跟时代潮流，不断推陈出新，我国急需培养广告专业高素质人才，与此相关的学校可以设广告学专业，专门培养专业人才；另外公司要定期对员工进行培训，给他们输送新的知识与血液。

（二）广告公司走集团化道路

我国广告公司以中小公司居多，与以集团化为主的国际企业相比，缺乏竞争力。近年来，跨国广告集团加大了在中国的扩张和渗透力度，面对跨国集团的强力攻击，我国中小广告公司应采取积极的应对措施，通过建立广告集团公司，增强自身实力，提高公司的核心竞争力，提高广告创新理念，提升广告的整体服务水平。

（三）优化广告企业内外部环境

广告业与其他行业一样需要良好的内部和外部发展环境。首先，国家要制定广告业行业标准，规范广告业的发展，促进广告业的有序竞争；同时，要制定相关政策法规，尤其是在广告公司的审批、经营范围、佣金、专业人员队伍、业务竞争、广告职业道德、惩治虚假广告等方面，政府要加强对广告业的监管力度，以促进我国广告业的健康发展。其次，公司要加强公司内部管理，促进公司的规范化运作；公司还要注重提高员工的福利待遇，公司可以将公司股票以股票期权或者是认股权证的方式发放给职工，以调动其工作积极性；同时，公司要注重员工自身的成长，对员工进行培训，以适应公司的人才需求，适应社会潮流；公司要帮助员工克服困难，实行人性化管理。这样给员工创造一个良好的工作环境，会激励员工不断发展与进步，增加员工对企业的忠诚度，降低优秀员工的流失机率。

（四）建立广告主与广告公司的互信合作关系

由于我国媒体环境复杂、企业成长阶段不断转换、企业内部广告管理机构不断的重组、广告公司运作服务不能满足广告主需求等因素的影响，广告主与广告公司形成长期合作关系的并不多，目前，我国广告主与广告公司合作时间一般是2-3年。事实上，加强广告主与广告公司的沟通与长期合作可以促进彼此的发展与进步，以达到“双赢”。首先，广告主选择信誉好、专业化水平高、服务质量好的广告公司为其产品策划，将其产品推向市场，赢得顾客的青睐，这是广告主希望看到的结果。广告主在选择广告公司时，要仔细调查，通过不断比较，选择一家满意的广告公司，并且既然选择了就要相信广告公司的实力，彼此之间多加沟通，互相信任，以使广告公司做出更适合自己的广告策划。其次，广告公司与广告主多交流以了解广告主的产品以及其理念，不断提高自身的广告策划能力，创造广告设计创意，实现自己的不断发展壮大。

参考文献：

[1]乔均，薛萌.广告业对经济发展的拉动作用分析[J].广告大观（理论版），2011（4）：80-83.

[2]覃树勇.中国广告业与宏观经济关系初探[D].厦门大学硕士毕业论文，2008.

[3]段知力.从经济视角看益阳广告业的生存与发展[J].企业家天地，2012（8）：23.

[4]郭全中.金融危机以来我国广告业发展情况分析[J].新闻前哨，2012（5）：8-11.

[5]张莉.中国广告业现状与发展趋势分析[J].现代视听，2008（11）：18-21.

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【关键词】金融机构　法律风险　境外上市

一、案情简介

2003年中国人寿分别在纽约和香港上市，发行74.4亿股票，募集资金34.8亿美元。2004年1月，国家审计署审计报告称，中国人寿保险公司涉嫌各类违规资金约54亿元人民币。2004年3月，一位美国投资者以“未适当披露审计信息、违反1934年美国证券法”为由，对其提讼，五位高管、董事也被列为“个人被告”。书认为，中国人寿在上市前知道国家审计署要重大不利消息但不披露，导致股价虚高，投资者受损。随后，又有8位投资者提讼。美联邦法院授意9位被告合并诉状，个人诉讼变为集体诉讼。2004年2月4日，中国人寿澄清公告称，国家审计署所审计的是中国人寿的前身――中国人寿保险公司，与上市公司中国人寿无关。2004年3月16日，由美国投资者聘请的律师事务所Milberg Weiss宣布，其拟投资者对中国人寿提起集体诉讼，称中国人寿及其部分高级管理人员违反美国1934年证券交易法，在中国人寿募股期间没有披露以下不利事实：①其母公司中国人寿集团涉嫌6.52亿美元的巨额财务欺诈；②在IPO时，中国国家审计署已经完成了审计，并且马上就要公布对其母公司不利的审计发现；③其母公司存在非法、超额退保、挪用资金和私设小金库等违法行为；④其母公司的违法行为应当在中国人寿的股价中有所体现，毕竟三分之二的涉案人员是中国人寿原先的董事或者高级经理。中国人寿对以上坚决不予认同，表示“提起的诉讼没有任何依据”，并称将进行“强烈抗辩”。目前，上述案件的诉讼程序仍在进行之中。据中国媒体报道，中国人寿集团已经向中国政府缴纳了税金和罚金总计约6749万元人民币。

中国人寿案件集中反映了国内企业在进入国际资本市场的同时，必须尊重并遵守市场规则和当地监管规定，否则将面临巨大的法律风险。在本案中，中国人寿抗辩的一个重要理由就是上市公司与出问题的中国人寿集团无关，二者之间已经做出了相应的责任安排。但是，美国证券法律法规和纽约证券交易所多如牛毛的上市规则的核心之一就是确保信息披露，保护投资者的利益。为了实现对投资者的保护，法律甚至不惜要求上市公司承担繁重的披露和合规义务。故意或过失违反了信息披露的相关规则，都可能遭到来自监管部门严厉的处罚。更为严重的是，市场和投资者可能会对上市公司的信息披露不当行为做出激烈反应，如股东集团诉讼和股价下跌，给上市公司造成更大损失。下文就中国人寿案件分析我国金融机构在境外上市的法律风险。

二、中国金融机构境外上市的法律风险

中国企业在境外上市必须面临两大关卡。首先必须满足中国境内证券监管部门对境内企业境外上市的条件。境内企业到境外上市的模式非常多，但归纳起来主要有直接上市与间接上市两种。无论通过哪种方式上市、在哪里上市，大体要满足的实质条件相同，主要包括：①符合我国境外上市的法律法规；②筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定；③对于拟上市企业的资产总量和盈利金额都有相应的具体规定；④上市后分红派息有可靠的外汇来源，符合国家外汇管理的有关规定；⑤具有规范的法人治理结构及较完善的内部管理制度，有较稳定的高级管理层及较高的管理水平。国内的标准以及相关的审核程序对于大型的金融机构来说比较宽松，问题出在第二道关卡――国外证券市场的相关法律法规。其中具有典型代表性的就是美国的《2002年萨班斯-奥克斯利法案》，以下就其内容作相关的阐述。

萨班斯法案的主要内容包括：在纽约证券交易所上市的企业必须面对一系列的条件，如设立独立的上市公司会计监管委员会，负责监管执行上市公司审计的会计师事务所；特别加强执行审计的会计师事务所的独立性；特别强化了公司治理结构并明确了公司的财务报告责任及大幅增强了公司的财务披露义务；大幅加重了对公司管理层违法行为的处罚措施；增加经费拨款，强化美国证券交易委员会（SEC）的预算以及职能。

其中，萨班斯法案中有两个条款需要在美上市的公司或准备赴美上市的企业特别留意。

其一，302条款――公司对于财务报告的责任：萨班斯法案302条款2002年9月生效，规定美国上市公司的首席执行官（CEO）和财务总监（CFO）在其年度和中期财务报表中必须签名并认证，其财务报表完全符合萨班斯法案中有关规定，并不含有任何不真实的并导致其财务报表误导公众的重大错误或遗漏。如果将来发现有问题，CEO或CFO个人将对公司财务报表承担民事甚至刑事责任。这个302条款对于在美国上市的中国企业同样适用。然而，实际操作上如何把握，国有控股的在美上市的大企业老总如何面对由萨班斯法案带来的大量法律诉讼，将是个令人头痛的问题。

其二，404条款――公司管理层及外部审计师对于公司财务内部控制的责任。萨班斯法案404条款要求，公司管理层和公共审计师每年在年报中就公司产生财务报告的内控系统分别作出评价和报告，还要求外部公共审计师对于公司管理层评估过程以及内控系统结论进行相应的检查并出具正式意见。

尽管萨班斯法的颁布主要是针对众多的美国上市公司，但是外国赴美上市的公司也要受到萨班斯法的管辖。美国证券法的核心是保护投资者的利益，合法全面地披露信息。与此宗旨相违背的企业和高管要承担相当严重的责任。中国的企业稍不留意就有遭遇集体诉讼的风险，损失巨大。随着金融全球化的发展，日本、法国等发达国家也相继效仿美国制定类似的法律法规。除了实体方面的限制，在程序方面也是限制颇多的，特别是境外直接上市的程序相当复杂，涉及的境外咨询机构和审查机构之多，手续的繁琐以及经费的要求都是境内上市无法比拟的。中国金融企业的境外上市的首要难题就在于此。

三、中国金融机构境外上市法律风险的控制和对策

1、加强国内金融机构的监管

就像是谈到巴林银行的倒闭人们就很自然地想到巴林交易员里森的违规交易，而很少人会把它与英格兰银行联系在一起一样，中国人寿遭受集体诉讼，人们只会考虑到企业内部的信息披露机制不健全，或者是高管违规欺诈等。殊不知，大家忽略了政府监管当局在境外上市过程中起到的作用以及承担的责任和风险。

国内企业的境外上市审批是需要经过国内证券监管部门批准的，由于公司注册地仍在内地，实质上是中外合资公司的外资股部分在境外上市，而且上市集资仍需返回大陆，所以中国证监会的政策指引是鼓励的，“成熟一家，批准一家”。通常，境外直接上市都是采用IPO(首次公开募集)方式进行，其程序较为复杂，需聘请境内外中介机构较多，成本较高；需经过境内、境外监管机构审批，花费的时间也较长。但是，正因为需经过这些相对严格的程序，申请企业一旦获准在境外上市，将能够比较容易地获得投资者的信任，公司股价能达到尽可能高的价格，公司可以获得较大的声誉，股票发行的范围也更广。再次，境内政府一定要承担起严格的监管责任，才能使企业免受境外受挫之苦。

2、建立完备的内部控制体系

没有进行信息披露的内容一般是不利于上市公司募资的负面消息，与其从“标”上对信息的公开性严格的限制，倒不如从引起企业内部产生不良信息的原因着手，治“本”才是正道。内部控制的产生、发展、完善是一个实践的过程。早在上个世纪中期，针对美国“水门事件”调查的结果，立法者和监管团体开始对内部控制问题给以高度重视，并且开始制定内部控制体系的结构。经过长时间的发展，得出内部控制体系包括内部的控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个互相联系的要素，以此合理确保取得经营的效果和效率、财务报告的可靠性、对相关法律和法规的遵守。新的《巴塞尔资本协议》也把内部控制体系的建立作为银行内部管理的标准，我国作为其中的一员也应当建立相关的制度保障金融机构健康有序的运行。

3、加大金融立法力度，顺应金融全球化趋势

自从中国加入WTO以来，对外开放的步伐加快，市场准入和承诺列表的实现，在第一个五年过渡期后，金融业也全面对外开放，外资金融机构涌入。在金融全球化浪潮的冲击下，中国的法制也受到了一定的影响。以《中国人民共和国外资银行》为首的一系列法律规章制度的建立，促进了我国金融法体系的建设。但是，我国的金融立法相对于美国等发达国家成熟的金融法体系而言还相差甚远，尤其是监管和风险控制上的规定。而国门的打开促进了立法的迫切性，不同的标准不仅不利于国内外资企业的监管，也不利于我国的金融机构“走出去”战略的开展。除此之外，国际上的监管标准也在向发达国家靠拢，金融监管立法的迫切性是不容忽视的问题。

4、从业人员法律风险防范意识加强

中国企业的法律风险是世界各国企业中最高的，但是对法律风险的重视程度在世界范围内却是最低的；而且企业越不重视，风险加剧的可能性就越大，由此形成一个法律风险的恶性循环。这也可以解释为什么中国的企业能在境外上市的屈指可数，即便能够得以上市也会遭遇不同的法律风险最终以退回收尾。金融机构内部人员尤其是高管人员的法律风险防范意识是金融机构发展的内部因素。金融机构内部的合规性建设和人员素质的提高直接影响到法律风险防范的有效性。

四、结语

法律风险作为金融风险的新兴成份，在金融开放的中国金融市场的安全稳定发展中扮演着越来越重要的角色，中国监管当局和金融机构应当给予相当的重视。金融法律风险在中国具有潜在性、高风险、低防范的特点，金融监管和内部控制风险管理制度的建立需要很长时间的努力。

【参考文献】

[1] [美]布鲁斯：银行金融服务业的管制，案例与资料（第二版）[M]，北京，法律出版社，2006。

[2] 范瑞星、钱金叶：中国人寿造集体诉讼事件及其启示[J]，焦点观察，2004年第6期。

篇(6)

江苏省经济基础良好，金融业发展水平高，金融人才丰富，具有大力发展金融服务外包的优势与潜力，如何利用全球金融服务外包“离岸化”发展的机遇，改善影响江苏金融服务外包产业发展的制约因素，提升江苏承接金融服务外包的能力，对于促进江苏省的产业结构调整，加快服务业的发展有着重要的意义。

一、江苏金融服务外包产业的现状

我国的金融服务外包始于20世纪90年代的IT外包，但受政策限制、内部体制、金融信息安全、法律体制和信用系统等因素制约，我国金融服务外包市场发展较为缓慢，总体上还处于起步阶段,但是江苏省凭借毗邻上海国际金融中心的独特优势，近年来金融服务外包产业取得了不俗的成绩：目前江苏金融服务外包执行额及从业人数全国领先；率先实现了金融服务外包产业的集群发展；开始制定省级金融服务外包产业标准……江苏金融外包产业的主要特征体现在以下几个方面：

（一）金融服务外包产业集聚化发展趋势明显

2008年全国首家金融服务外包基地――昆山花桥国际商务城成立，一批金融产品研发、金融软件开发、金融创新和系统集成能力较强的高端企业，一批国内外知名的金融BPO领军企业和龙头企业，一批金融IT基础设施服务企业先后进驻商务城，形成了比较完整的金融服务外包产业链。截止到2011年，昆山花桥商务新城已经吸引了70多家具有规模的金融外包企业。法国凯捷、柯莱特科技、颠峰软件、华道数据、远洋数据、中金数据、万国数据、东南融通等一批国内外知名的金融服务外包供应商入驻商务城后，业务成长迅速，外包服务执行能力和规模不断扩大，商务城已经成为国内比较有影响的金融服务外包承接地，形成了“金融上海、后台花桥”的格局。

（二）离岸外包前景良好，在岸金融服务外包市场巨大

目前江苏省金融服务外包主要以在岸外包为主，在岸与离岸金融业务流程外包市场规模之比约为10：1。江苏省金融业发展迅速，金融机构数量在全国范围名列翘首，再加上毗邻上海国际金融中心，由此引发的金融外包需求为江苏在岸金融服务外包市场的内生性发展提供持久的动力。随着经济的持续高速发展，银行业的实力迅速增强，在金融业快速发展的同时，金融同业竞争也日趋激烈。面对巨大的竞争压力，各家银行致力于提高服务的质量，关注客户的满意程度，控制成本，增强核心竞争力，促使银行选择更加高效的途径，使得客户得到更加专业，更加周到的服务。江苏离岸金融服务外包业务规模不大的主要原因是，一方面目前我国金融服务外包规模较小（印度独揽离岸金融外包服务80%的业务），另一方面江苏离岸金融服务外包业务主要来自国外金融机构在省内建设金融服务企业专门承接母公司业务，所占省内金融服务外包市场比例较小。但是随着我国本土服务商和全球服务商在华分支机构数量的快速增加，江苏省的离岸金融服务外包业务的发展速度将进一步加快。

（三）金融服务外包的接包企业发展迅速

江苏金融外包企业加速发展扩张，从事金融服务外包的企业多达数百家。目前江苏金融接包企业可以大致分为三种类型：一是本土成长起来的软件外包企业如新宇科技、润和软件等；二是国内知名外包企业如华道数据、中南融通纷纷在省内设立的分支机构；三是法国凯捷、佳能软件、欧索软件这些国外著名外包企业也在江苏设立的研发机构。这些企业主要从事软件外包、数据处理等外包业务。2010年，全省仅离岸外包业务超300万美元的企业就有240家，南京中兴软创、新宇科技等近20家企业的离岸外包合同金额均在4000万美元以上，在“2010年中国服务外包领军企业及成长型企业”会上，江苏省新宇软件、方正国际软件、江苏润和软件、南京中兴软创、好莱坞数码、泛亚信息等22家江苏服务外包企业跻身中国成长型企业百强。这些企业的员工规模一般都超过1000人，外包合同执行额超过千万美元，以金融服务外包为主业的外包公司，年均增速都在100%左右。

二、江苏发展金融服务外包的区位优势分析

所谓区位优势是指生产地点或特定区位的政策和投资环境等各方面相对优势产生的对投资的吸引力。科尼尔公司按照财务吸引力、人员和技能可得性以及商业环境三大类别，构建了涵盖43个具体指标的评估体系，对全球离岸服务目的地的吸引力进行了评价，其中财务吸引力包括工资成本、基础设施成本、税收和监管成本等占40%，人员和技能的可得性指标及商业环境指标各占30%，结合上述指标，与我国主要的服务外包地相比，江苏省在承接金融服务外包方面具有以下区位优势。

1. 营运成本优势。有效降低营运成本是金融机构进行业务外包的一个主要因素。服务外包产业的主要成本是人力资本支出，约占75%左右。江苏的工资水平不仅与发达国家的发包方相比具有显著的优势（我国一个入门级的金融服务外包员工月收入约为300美元，这一数字仅是美国的1/10，比印度更有竞争力）。而且与我国主要服务外包接包地如上海、广东、北京等相比，江苏也具有明显的人力成本优势。就商务成本而言，目前昆山花桥商务城的综合成本仅为上海的五分之一，甚至十分之一。

2. 服务外包人才优势。江苏的教育优势历来是推动江苏科技和经济发展的关键因素。江苏省劳动力资源丰富，高校毕业生数量居全国首列。服务外包人才优势相对突出，2008年，全省服务外包培训录用人数2.15万人，企业培训人数1.45万人，培训机构培训人数0.74万人，均列全国首位。目前江苏省的服务外包人才培训已形成体系。江苏省大力实施服务外包人才培训工程，南京、苏州、无锡、昆山四市被商务部和教育部共同确定为中国国际服务外包人才培训中心。目前，江苏省已基本形成以普通高校、软件学院及职业技术学院等学历教育为第一层次，专业培训机构、社团、企业等非学历教育为第二层次，其他软件人才培训机构为第三层次的服务外包人才培养体系，形成了以高等院校为主体，政府、企业和社会多渠道培养服务外包人才的格局。

3.市场需求优势。中国巨大的国内市场和经济发展潜力促使不少跨国公司将中国作为其离岸外包战略地点。从近年来中国金融业的快速发展可以看到，由此引发的金融外包需求将为我国金融服务外包市场的内生性发展提供持久的动力，同时也将为承接离岸金融外包服务商提供广阔的生存空间。江苏省经济发达，2010年全省GDP达到4.09万亿元，人均GDP超过7000美元。苏州、昆山地区人均GDP已经超过10000美元。据统计，只有在人均GDP达到5000美元时，真正的外包才开始。经济的发展必将带动金融业的发展，江苏金融行业发展态势良好，仅银行类金融机构个数11462个，约占全国5.85%，从业人数179155人，约占全国5.81%，资产总额71555.4亿元，约占全国8.11%。在长江三角洲区域，江苏金融总量超过上海，本外币存款余额超6万亿，位居全国第三。这必然形成旺盛的金融服务外包需求。

4. 基础设施等商业环境优势。金融服务外包的特点决定了交通、通讯、供电等配套措施是金融服务外包企业选址的重要考虑因素，江苏省具有高质量和大规模的交通、通信等现代基础设施和世界级的电信基础设施，与其它省份相比具有明显的优势。江苏省的高速公路总里程达到了3725公里，密度为3.27公里每百平方公里，居全国各省区之首，全省境内国道、省道纵横交错；城际轻轨以及京沪高铁的开通使苏南城市与上海之间、省内各城市之间同城化趋势日益明显；全省有五个城市拥有机场；江苏省拥有世界级的电信基础设施，可实现99.98%的网络连接率，一些服务外包产业园还开通了高容量国际专线的电信服务，能够为主要服务外包基地提供稳定的、不间断的双电源双回路电力设施、高可靠性的供水供气设施。江苏省大力推进国家级和省级两个层次的服务外包载体建设。在国家认定的21个中国服务外包示范城市中，南京、苏州、无锡三市占据三席，是全国示范城市最多的省份。江苏还在全国率先开展省级国际服务外包示范城市和示范区的认定工作，先后两批认定了常州、镇江、南通、昆山、太仓、江阴6个省级示范城市和无锡新区、苏州新区等34个省级示范区。目前，全省建成各类服务外包载体超过2000万平方米，各类外包产业集聚园区内完善的技术支撑体系及企业服务体系为服务外包企业的发展提供了良好的环境，也为承接服务业国际转移打下了基础。

5.地缘和政策导向优势。江苏省位于长江三角洲的中心区域，紧邻着上海的地缘优势是江苏发展金融服务外包行业的机遇。上海国际金融中心的建设，不仅吸引了世界主要金融机构进入上海金融市场，同时促进上海提供更好的金融前台服务和金融后台服务，支撑上海国际金融市场，而江苏上海之间具有便捷的交通和高效的电信服务使得江苏具备成为上海建设国际金融中心后援基地；日韩是比较大的金融服务外包的发包国，日韩长期以来与江苏贸易往来频繁，在地域、语言、文化等方面都具有一定的优势，江苏已成为日韩企业投资的热点地区，因此利用地缘优势可以使江苏的金融服务外包更上一个台阶。江苏国际服务外包产业的发展得益于优惠政策的支持。2007年5月，商务部将苏州工业园区作为全国唯一一家国际服务外包示范基地，并将相关政策在苏州工业园区先行先试，从2007年开始,国家外包专项资金对江苏省服务外包产业给予了积极扶持，截至目前，江苏省外包企业、培训机构及示范城市获得的国家级资金已达2.7亿元；财政部、国家税务总局、商务部近日联合下发了《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》，规定2010年7月1日起至2013年12月31日，对注册21个中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。

三、 江苏金融服务外包存在的问题

1.金融服务外包处于IT外包的初级阶段。由于我国金融服务外包监管等配套政策出台时间较短，直至2004年，中国银监会才陆续出台了一些与银行业务外包有关的规定，保险业尚未出台与保险业服务外包有关的监管规定或指引，导致金融业在做外包决策时过于保守，在被大多数同业证实了IT外包可以有效的降低成本，风险可控的状况下，金融机构才谨慎的尝试外包。

2.接包企业规模小、市场集中度低，竞争力不高。江苏本土金融服务外包提供商产业组织和管理较不成熟，专业资质普遍较低。在江苏排名靠前的软件公司，仅有20%的企业获得了CMM4或CMM5级认证，国际领先软件外包企业的这一比例高达80%以上。服务外包企业的发展一般可分为三个阶段，第一个阶段是以发包方提供较低成本人力资源和基础设施等为竞争力；第二阶段是以流程建设和行业经验为竞争力，能够帮助客户找到更好的解决方案；第三阶段以知识产权为竞争力，这是服务外包企业的最高境界，这需要企业有极强的行业背景，具备提供咨询服务的能力。省内金融服务外包行业刚起步不久，服务外包公司大多数处于第一阶段，主要集中在数据录入等IT方面的外包，缺乏核心竞争力、交付和议价能力差、缺乏风险控制能力、人才短缺，这些企业在低利润的生死线上苦苦挣扎，其技术实力、经营状况以及社会信誉等方面皆难以满足金融机构的要求。

3.高素质金融服务外包人才匮乏。江苏人才资源相对比较丰富,发展服务外包业的人才优势逐步显现,但同时其人才结构问题也逐步暴露。在国内传统的学历教育培养出来的人才与企业所期望的人才素质还存在较大差距, 金融服务外包人才培养机制尚未有效建立。主要体现为学生普遍缺少项目实践经验和专业技能,很难达到企业的用人标准,满足社会需要的针对性不够强、结构上不合理。

4. 相关法律法规不健全。金融机构的业务外包存在着很多风险，尤其在信息安全方面，金融机构将业务外包给其他公司，必然需要将一些内部资料或者客户资料交与外包公司，如果外包公司缺少责任感或者恶意泄露一些信息，将会给金融机构带来不可估量的风险和损失。目前，缺少相应的法律法规来规范这些行为，一旦与外包服务商产生纠纷时，就无法取得法律及相关处理程序和制度的援助。

5.监管制度不成熟。金融服务外包是这两年发展起来的新型的服务方式，相关机构还未建立起有效的监管措施和风险防范机制。江苏省内的外包商主要是国外相关服务商的分支机构和国内近几年发展起来的服务商，外包商服务质量参差不齐，信誉难以保障。金融机构在选择服务商时缺少评判标准，甚至分不清外包商和金融机构的权利义务，在遇到纠纷时，由于没有相应的专业机构来解决纠纷，以至于金融机构在是否外包问题上相当谨慎。

四、促进江苏金融服务外包产业发展的政策建议

第一，充分发挥政府在金融服务外包产业发展中的作用。各级政府应该强化金融服务意识，实施税收优惠、补贴、财政专项基金扶持等政策优惠，可以设立一定的标准对金融服务外包企业进行认定，可考虑适当减免营业税，企业所得税，对其研发费用实行税前抵扣，对于新建的或购置的自用办公用房，给予适当优惠和补贴；适当放宽行业准入条件，积极吸引国际知名服务型企业，鼓励国外大型金融跨国公司来我省服务外包基地建立国际金融服务外包提供中心或服务基地；加强对金融行业发展规划的组织力度，制定支持金融服务外包产业发展的政策措施，担任监管角色。

第二，大力培养金融服务外包人才。人才短缺，已经成为制约金融服务外包发展的瓶颈。为有效增加金融服务外包人才公司，我省应出台必要的优惠政策，积极引进海外服务外包人才。同时，我省作为全国的教育大省之一，每年培养数以百万计的人才，有着得天独厚的优势，实施人才培训计划，构建金融服务外包人才培训体系，将金融服务外包的产业园区的建立与人才培养结合起来，实现“产、学、研”无缝对接，为人才储备打下基础。

第三，在岸、离岸市场发展并举。发展金融服务外包既要抓离岸外包，也要抓在岸外包。开展离岸外包，有利于提升企业业务成熟度、交付能力和综合竞争力。而在岸外包，可以降低门槛，交付更加便捷。据美国科尔尼公司预测，2012年前后中国的服务外包市场需求将超过日本，成为全球第三大需求市场。境内金融服务外包市场需求一旦释放，必将为我国服务外包产业发展提供强劲的动力。目前，金融、电信、政府、制造等行业是国内市场主要的发包者。江苏拥有了其他地区无可比拟的巨大的内需市场，应该引领金融企业将非核心业务外包给专业的外包服务提供商，特别是为数众多的中小金融企业，更需要借助专业服务平台提高竞争力。

第四，既要引进海外金融服务企业，也要培育本土金融服务外包企业。一方面，鼓励海外金融机构在我省建立分支机构，以便直接拉动我省金融服务外包业务的同时，也为我省带来相关经验，技术和管理模式，培训和培养一批与国际接轨的金融服务外包人才；另一方面，加快对本土金融服务外包商的培养，鼓励本土金融服务外包企业与海外优秀的金融服务外包商开展战略合作和策略联盟，建立合作共赢的战略性客户关系。鼓励支持开拓市场、并购重组、引进战略联盟、引进风险投资、境内外上市等方式，迅速发展壮大，形成生根型本土服务外包大企业、大公司和跨国公司。

第五，协调各城市金融服务外包的建设，形成互补共赢的集合效应。省政府应统一各市政府的认识，协调各地方政府制定切合本地发展实际的服务外包发展规划和重点，努力突出地方比较优势，形成整体的发展合力。可以建立具有国际地缘优势、产业突出优势的外包业务中心，比如无锡可以进一步与日韩联系，加大承接力度，成为日韩金融服务外包市场业务主要承接者。南京可以突出金融IT信息系统开发的优势，细分市场，重点发展金融数据处理业务，以成为相应金融服务外包业务主要承接者。

参考文献：

[1] 杨琳. 金融服务外包:国际趋势与中国选择[M]，人民出版社，2008

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