入会申请书精品(七篇)

序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇入会申请书范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。

篇(1)

你们好！我是？？，来自？？，我希望加入青年志愿者协会。

像许多大学生一样，我们都拥有梦想，激情。希望让大学生活更加充实，美好。志愿者遍布全国各地，当然在大学校园里更是少不了这一团体。我愿意当一名志愿者，出现在需要我的地方。我知道作为一名青年志愿者的神圣与艰辛，虽然这里有酸有累，但酸得有价，累得值得。同学们的笑容是我们最大的收获，社会的肯定是对我们最好的回报。青年志愿者是一个光荣的称号，更是一个光荣的团体，每个志愿者都不断的为社会贡献着自己力所能及的一份力量。我们的社会为每个人都打造了一个环境，每个人就在这个环境中生存和发展。我想作为一个志愿者在享受这份环境的同时，更要为社会贡献自己的力量，作为对社会的回报。正所谓“人人为我，我为人人”。一个人的力量是渺小的，但十人、百人、乃至千人的力量却是巨大的。正因为这样每个有志青年组合在一起，形成了巨大的力量，在正确、有序的指导下，为社会贡献着爱心和力量。也许这正是青年志愿者服务队成立的意义所在吧！社会上还有许多人需要别人的关爱和帮助。我加入志愿者的队伍，可以更好地把我的爱心播撒出去。这样就会有更多有困难的人，更多需要关心与帮助的人，体会到生活的美好，社会的关心，人与人之间的互助真情。在这个功利化风气很重的时代，我希望用志愿者来净化，向人们证明我们的和谐。我们无任何功利目的。只是想为学校为同学们做一些力所能及的事。志愿者就是一粒微尘，很小却很必须，无处不在，我愿意做文理学院的一粒微尘，滋养每一朵花朵。

作为青年志愿者行动的宗旨是：通过开展青年志愿服务，推动社会主义精神文明建设，促进社会主义市场经济体制的建立和完善，提高青年整体素质，为经济社会的协调发展和全面进步做出贡献。作为青年志愿者行动的口号是：爱心献社会，真情暖人心。而青年志愿者奉献给社会的不仅仅是服务，同时也向全社会昭示了一种精神，那就是“奉献、友爱、互助、进步”的青年志愿者精神。

倘若我能够加入青协，作为一个青年志愿者，我会：

一、热爱社会实践工作，能经受考验，砥砺品格，接受磨砺，用满腔热情为社会实践工作添砖加瓦。

二、立志高远、脚踏实地、艰苦奋斗、锐意进取，眼光放远、心胸放宽，为个人的成长进步、为将来的建功立业奠定良好的基础。

三、要勤于学习，努力实践，特别是要在实践中学习。社会实践者应该多学习，多实践。珍惜每一次深入社会的机会，在志愿服务的过程中开阔眼界、了解社会，不断增强社会责任感和历史使命感。

四、在工作中要竭诚服务，甘于奉献。社会实践者应把志愿奉献的美好理想与艰苦工作的客观现实结合起来，做到思想准备到位、素质和技能准备到位，不论承担什么样的任务，都要努力发扬不怕困难、任劳任怨、脚踏实地、甘于奉献的精神。

五、要具备积极进取，善于创造的精神。

六、有无私奉献的精神和很好的耐心。尊重他人，富有同情心，同时具备良好的沟通技巧，避免使用易刺激对方的语气和语言。 七、注重礼仪方面知识的学习，应该注意不同场合的不同要求。 这是我发自内心的申请，我真诚地希望能加入到中国青年志愿者的行列中，能够真正的成为其中的一员，加入志愿者的行列与大家一起服务社会，实现自我。 此致 敬礼！

申请人：

篇(2)

2003年5月12日，钱先生与某高尔夫乡村俱乐部签定了入会申请书。签约后，钱先生分3次交清6.8万元入会费。该俱乐部会员章程中规定，俱乐部于2002年底兴建高尔夫球场；2003年12月，9洞开打；2004年12月30日前，18洞开打。若未能如期完工，俱乐部无条件按入会费价格加20％购回。

由于建高尔夫球场的相关手续一直未通过审批，球场未能按期建成。去年8月，钱先生诉至法院，要求返还入会费6．8万元，并支付违约金1．36万元。而被告方同意解除入会申请书，却只愿意以其开发的房产折抵入会费，并认为20％的违约金标准过高。

【评析】

加入高尔夫俱乐部，成为俱乐部会会员，是大多数高尔夫爱好者所向往的一件事情，而要想成为俱乐部会员，入会是第一关。

世界各国高尔夫俱乐部林林总总，因各国文化背景、政治形态，特别是法律制度的不同，入会所表现出来的法律内涵也是大不相同。在有些国家和地区，入会意味着你成为俱乐部的股东/“老板”之一，享有俱乐部财产的所有权和专用权，如日本；而别的地方则不尽然。

在我国，所谓的入会，是指高尔夫爱好者有意加入某俱乐部，且高尔夫俱乐部有意吸纳其成为会员，为其提供高尔夫娱乐场所、设施及相关服务，双方就此达成高尔夫服务合同关系。其中：高尔夫俱乐部是服务方，会员是被服务方。高尔夫俱乐部的财产归俱乐部所有，会员对俱乐部财产不享有所有权及专用权，只享有一定程度的使用权。

此期案例中反映的就是我国常见的一种入会过程，通常先是由准会员填写入会申请，从法律上讲就是提出要约，高尔夫俱乐部审核其申请后同意吸纳该会员，从法律上讲就是对准会员提出的要约的承诺。之后双方另行签订“入会合约书”，双方形成服务合同关系。

实践中入会的过程有简有繁，形式多样化。如有的俱乐部无需准会员书面申请即可直接与准会员签订服务合同（即“入会合约书”），有的俱乐部在会员申请后没有与会员签订书面合同，但以发放会员证的形式确认其会员身份。但不管形式如何变化，只要双方的行为符合合同法关于“要约―承诺”的基本要素，即可视为双方建立了合同关系。在合同关系中，双方的合同约定如不够具体明确的话，容易引起争议。实践中，由于这样那样的原因，很多俱乐部与会员之间并没有书面的入会合约书，一旦发生争议，双方各执一词，不但很难意见一致，即使诉诸法律，也会给法官或仲裁员留下难题。因此，无论是俱乐部还是会员，都应认真考虑书面合同的重要性，务必在入会时签订书面合同。

关于合同的另一种常见的处理方法是将俱乐部会章（或称会员章程）视为合同，适用于全部会员，这有点类似于劳动合同关系中的集体合同。这种作法能否成立，主要看入会时双方有无明确约定。如果俱乐部与会员在入会时同意将会章作为合同的一部分，这也不失为一种便利的做法。

无论是以何种形式确立的合同，只要就有关问题达成一致，双方必须遵守，非经双方一致变更或解除，任何合法约定都应遵照执行。案例中俱乐部要求以房抵债的作法超乎了原来的约定，不会得到法院的支持。

篇(3)

2、无故不参加社团大会者，并未事先向社管负责人表明原因，取消该社团负责人评优资格，并将影响该社团的得分。

3、内部财务账目不明确者，取消该社团及其负责人的评优资格，情节严重者，上报校团委并给予严肃处理。

4、在社团纳新工作中发生欺骗、强拉入会等行为者，取消该社团负责人评优资格。

5、在社团纳新登记中隐瞒事实情况、弄虚作假者，取消该社团负责人评优资格。

6、违背社团宗旨或超范围进行活动的，勒令停止活动，不听劝阻的，取消该社团及其负责人的评优资格。

7、不能按时完成校团委分配的各项工作，不能积极参加校团委的各项活动，不服从校团委领导的社团及其负责人，取消该社团及其负责人的评优资格。

8、社团活动未事先通知社管部负责人的，直接取消该活动的评优资格。

9、为促进社团活动健康发展，社管部对每学年各社团的活动情况进行总结评比，对做出显著成绩的社团负责人，通报奖励，该奖励将挂钩到社团评优中

10.社管部将根据社团负责人表现进行评分，合格者在其任期结束时将颁发聘书，不合格者将扣留其聘书，同时对优秀社团负责人进行嘉奖

具体奖惩细节评分如下表所示：

事件

总分

具体评分细节

社团招新

20

1、 社团主要负责人是否到场；

2、 招新秩序混乱还是井然有序；

3、 实际招新人数是否超出院团委规定；

4、 是否违反社团管理部章程在招新中的其他规定；

社团活动的开展及反馈

20

1、 是否按时交活动策划书、场地申请书等，活动结束后此次活动的新闻稿是否在一周内按时上交；

2、 活动结束后，活动场地的卫生状况；

3、 社管部工作者对此次活动的评分；

社团账目管理

20

1、 是否违反社团管理部章程在账目管理中的规定；

2、 是否按时上交账本及配合社管部查账；

3、 平时社管部对社团账目管理评分（平时所得评分乘以20%）；

社团换届的秩序

20

1、是否通知所有理事会成员换届选举；

2、换届时秩序情况；

3、是否违反社团管理部章程在换届选举中的规定；

配合校团委工作情况

20

1、 是否按时完成校团委分配的各项工作和活动；

2、 是否配合校团委社团管理部工作，服从领导；

篇(4)

一、坚持学习、提高认识

分会为每个会员在新的一年订一份报纸和一份“康乐寿”杂志。为老年人坚持健身学习创造条件。同时鼓励会员报名参加老年人大学学习，不断提高思想，增长才干。

二、开展多彩活动

1、分会成立门球队、钓鱼队、娱乐队，开展各项对老年人身心健康有益的活动。同时鼓励会员积极参加经常性体育锻炼。如慢跑、走步、做操、打太极拳、打腰鼓、跳舞、柔力球等。注意保持经常性，并掌握适当的运动量和科学健身方法。

2、门球活动。分会门球队员要按县老协的安排进行练球，提高球技。要求每周一、三上午球队队员积极到本分会门球场练球。全体会员每周星期五上午到本分会球场练球。

3、钓鱼活动。今年分会计划组织会员钓鱼十次，四～十一月和中秋节、端午节各安排一次，时间另行通知。

每人每次钓鱼最高限额为五市斤，超出部分自付款（单尾重超过5市斤除外）。未钓到者（或不足三斤者）发给（补足）三斤鱼款。因事未去者发给二斤鱼款补助。

为了适应个别钓鱼爱好者的兴趣，可以自行选择鱼塘买票钓鱼，票价不超过150元，可凭票到分会报帐，但不能参加分会本年度的钓鱼活动，也不再发补助款，分会钓鱼比赛可以参加。

4、室内活动。以开展朴克、麻将、象棋、跳棋等活动为主。每星期二上午为全体会员集中室内活动日，无特殊情况，每个会员都必须参加。其它时间全体会员也应积极参加各项室内活动（门球队员参加练球日除外）。

5、培训事项。按县老协的要求，派员按时参加。

三、有关规定

1、分会会员每人每年必须在年初缴交10元会费，新入会者还得交入会申请书一份。不缴纳会费者不承认会员资格，不参加者分会组织的各项活动。

2、分会在每月最后一个星期二举行一次室内活动比赛，参加者每人发一份纪念品（经费10元）。但室内活动和门球队活动每月累计5次以上未参加者不发给纪念品；当月已参加室内活动和门球活动累计5次以上者，虽因故未参加比赛，也可得一份纪念品。比赛获得第一名的奖12元，第二名的奖10元，第三名奖8元。

3、凡经常参加门球、钓鱼活动的会员每人年发一顶凉帽、一双球鞋（经费控制在60元以内），不参加者不发。

4、门球活动参加者平时练球不发给补助。季度赛、全县性比赛分别每人每天（两场为一天）8元的补助。本队人员担任教练、裁判不得享受补助。

5、参加县老协组织的朴克、麻将、象棋、钓鱼等比赛者，获第一名的分会给每人奖20元；第二名分会给每人奖15元；第三名分会给每人奖10元。未获得名次，每人每天补助8元。

6、参加县老协组织的全县性各项比赛，凡获得第一名每人奖30元；第二名每人奖25元；第三名每人奖20元；第四、五名每人奖15元；第六、七、八名每人奖10元。未获得名次，每人每天补助8元。

四、组织外出参观学习旅游

1、请求局里在适当的时间安排局系统离退体人员出省旅游一次，开阔眼界、增长见识、舒展情怀。

2、在条件允许的情况下，请求局里每年组织局系统离退休人员在本市范围内参观学习一次（每年1～2个县），以便使离退休人员了解本县和周边县、市（区）发展情况。

篇(5)

关键词：仲裁；第三人；肯定说；否定说；设立

是否设立仲裁第三人制度，是近年来在处理经济案件中关注的热点和难点问题。本文认为我国需设立仲裁第三人制度。

一、对设立仲裁第三人制度争论的辨析

对设立仲裁第三人制度主要有“肯定说”和“否定说”的争论。

(一)“否定说”诸多理由不能成立

1.“否定说”认为，如果允许第三人参加仲裁就动摇了仲裁存在的基础。笔者认为，一方面，仲裁协议往往作如下类似表述：“本合同引起一切纠纷适用该仲裁协议”。可见，仲裁协议中并没有规定第三人不得介入仲裁，这就为仲裁第三人的存在预留了合法的空间。另一方面，仲裁当事人意思自治的存在，并非限制第三人的参与，而是为选择仲裁这一解释方式而设的。况且，这一基础也有其范畴和限制，限制的法理是用以保证整个社会的稳定、公平与效率，否则，这种限制或意思自治就没有意义了。更何况，第三人介入仲裁并非一定违反当事人的意思自治，仲裁的契约性理论并不排斥仲裁第三人的存在。还有，“当事人达成仲裁协议时只是依照常理预见双方当事人可能会出现的纠纷，对涉及第三人的情形无法作出合理预见。因此，当事人达成的仲裁协议从本意上不一定就是要将第三人排除在仲裁之外。同理，第三方没有参与签订仲裁协议，在多数情况下是根本无法预见到他人之间的合同或其他财产权益纠纷会涉及到自身权益。”

2.与上述理由相近的观点还认为，仲裁制度具有民间性，在仲裁中引入第三人制度，“势必使仲裁管辖蒙上诉讼化的色彩，具有非契约性和强制性，从而与仲裁的本质相悖。”笔者认为，将仲裁理解为纯粹的民间性本身就是一种偏颇。自从仲裁由纯民间的自救方法发展到被国家承认或规定解决争议的一种法律制度，由靠道德规范和舆论力量的维系发展到靠国家强制力保障其推行后，以民间性阻滞第三人制度的引入，一方面源于对仲裁制度发展考察不周，另一方面，难道仲裁的民间性就因引入第三人制度就具有了诉讼化色彩?不能因为诉讼有第三人制度就说仲裁有第三人制度也就具有诉讼化色彩。仲裁与诉讼的不同有很多质疑点，不是用第三人制度有否来界分的。

3.认为仲裁中存在第三人有违仲裁的保密性。笔者认为，第三方参与仲裁不会扩大知情人员的范围从而使当事人陷入原本并不存在的假想的危险境地。一方面，仲裁不像诉讼以公开审理为原则，所以当事人的商业秘密和贸易活动不会因仲裁增加第三人而泄露。另一方面，第三人与仲裁协议的当事人有实体权利义务关系，所以本身就是纠纷事项的知情人，即使第三人对争议的事实并不清楚，若将其一味的排除在仲裁之外，第三人必然会借助于诉讼程序或另行提起仲裁维护权益，仍会有机会了解原仲裁的情况而成为知情人。何况，仲裁第三人的案件毕竟是极少数，整体上不会破坏仲裁的保密性。

4.认为第三人的加入会导致仲裁程序的拖延及仲裁费用的增加，不利于仲裁优势的充分发挥。笔者认为，这一理由更不成立。因为仲裁的裁决应按照仲裁规则的期限来完成，不因第三人的加入而改变。恰恰相反，第三人的加入事实上更有利于及早解决纠纷，因此不存在程序的拖延问题。至于仲裁收费，从表面看与诉讼收费差不多，但仲裁一裁终局，比诉讼经济。进一步讲，由于第三人制度的设立而增加的仲裁裁决结果的公正性也会消除，导致社会资源再次投入仲裁或诉讼的因素，从根本上降低了解决纠纷的成本。不可否认，第三人介入仲裁如何承担费用的问题值得探讨，但在没有相应规定前就断言“仲裁费用的增加”，这是想象而非现实，因此没有任何说服力，不是第三人介入仲裁不可逾越的障碍。

5.认为“仲裁庭的权力是有限的，当事人不能授予仲裁庭超越适用于仲裁协议或仲裁程序的法律所允许的权力，对于那些并非仲裁的当事人来说，这尤其重要”。笔者认为，只要不违背当事人在仲裁协议中的明确约定，仲裁庭有权允许第三人介入仲裁，这样有利于仲裁庭适当地进行仲裁及更好地保护当事人及第三人的合法权益。

(二)对“肯定说”的补充。“肯定说”有准司法说和区别对待说。前者认为，仲裁是一种“准司法”行为，仲裁员可像法官一样，依案件情况追加第三人参加仲裁。后者认为，应加以区别地设立仲裁第三人制度，若不加限制地允许仲裁庭追加第三人参加仲裁，必然会引起仲裁程序的混乱，损害仲裁的优越性，从而损害当事人的合法权益。

笔者认为，肯定说之所以是少数学说，显然与论证不力相关。虽然仲裁的性质仍在讨论中，但无论怎样界定其性质，准司法说认为仲裁员可依案件情况追加第三人参加仲裁显然是错误的，这严重违背仲裁自身的契约性。该学说一方面源于对仲裁协议效力扩张的误读，另一方面则暗含此说的作者对仲裁实践的不熟悉。仲裁协议效力扩张的实质是“主要表现为合同相对性规则并不是绝对地排斥第三人的责任。在实践中，由于合同的订立和履行可能常常要涉及到第三人，甚至经常发生第三人介入合同履行过程的情况，这样合同责任主体的确定就更为复杂，这就需要在合同关系涉及第三人或有第三人介入的情况下，正确适用合同相对性规则以确定合同责任。”“合同相对性理论也正是仲裁协议或仲裁条款对未签字当事人不具拘束力的最原始、最根本的理论依据。”更主要的是，将仲裁第三人的加入单方面界定为由仲裁员追加这一种情形，显然对仲裁实践不熟悉。仲裁的实践表明，由仲裁员依职权追加的情形几乎不存在，而是由申请人、被申请人甚至第三人本身申请加入的。区别对待说比准司法说更尊重仲裁协议的基础性，但二者并无本质差别，都是比照民事诉讼的有无独立请求权第三人的理论框架来设计仲裁第三人制度。首先，诉讼第三人与仲裁第三人的性质有本质不同。其次，对当事人的争议标的有无独立请求权作为分析仲裁第三人的依据时，“有无独立请求权”的判断本身并不能脱离实体法的权利义务关系而纯粹依据程序法内部规定推导出来。因此，盲目地与民事诉讼相类比，缺乏足够的理论基础。事实是，实现当事人仲裁意愿和给予仲裁方式解决争议以有力的支持，是当今各国仲裁法及其司法实践的发展趋势。(三)对“仲裁第三人”的进一步界定。在我国，对仲裁第三人问题之所以众说纷纭，一个重要原因就是“仲裁第三人”概念的混乱。理论界认为“仲裁第三人”包括三个意义：仲裁协议的第三人；执行裁决过程中的第三人；仲裁程序进行过程中的第三人。

二、发达国家关于仲裁第三人的规定

(一)英国。英国没有局外第三人直接介入和参加仲裁审理或仲裁当事人将非仲裁协议签署人拉进仲裁中的程序，只有在案件当事人明确同意的情况下，才可行使这种权利。而英国伦敦仲裁院1996年的仲裁规则就仲裁第三人制度有规定。该规则第22条第1款h项规定，仅在一方当事人申请时，仲裁庭可以允许第三人作为一方当事人参与仲裁，假设第三人和该申请的当事人书面同意，并且此后就因此所涉及得到的所有仲裁当事人作出单一的或分开的终局裁决。

(二)荷兰。《荷兰民事诉讼法典》规定仲裁中的第三人，其第1405条规定：“(1)根据与仲裁程序的结果有利害关系的第三人的书面请求，仲裁庭可以允许该第三人参加或者介入程序，仲裁庭应不迟延地将一份请求发送给当事人。(2)声称第三人应予赔偿的一方当事人可以将一份通知送达第三人，并不迟延地发送给仲裁庭和其他当事人。(3)如果第三人根据他与仲裁协议的当事人之间的书面协议参加，其参加、介入或者联合索赔仅可由仲裁庭在听取当事人意见后许可。(4)一经准许了参加、介入或联合索赔的请求，第三人即成为仲裁程序中的一方当事人。”可见，荷兰被认为规定了仲裁中的第三人，但其仲裁中的第三人与民事诉讼中的第三人存在一定的区别，即仲裁的第三人实际上是基于效率考虑进行的合并裁决，而且该合并裁决必须征得当事人、第三人及仲裁员的一致同意。

篇(6)

关键词:信贷断点;互助金;俱乐部机制

Abstract:Base on the equity of information and spirit of cooperation,conform to the system of vipmembers,theMutual Fund of Zou Pin Country,is a systemic arrangement which is characteristic of club and non-government conduct.In term of safeguard for the risk of adverse selection and address the debt risk of members of enterprise,the organization exhibited higher efficiency and greater durative of market. It’s successful operation,relieve the pressureofthefundingdemand oflocalsmall businesseffectively.

Key Words:agency,mutual fund,club,guarantee,efficiency

中图分类号:F830.5文献标识码:B文章编号:1674-2265(2010)06-0022-04

一、引言

在贷款份额较高且担保链条冗长的一些县域和农村经济发达区域,金融对实体经济的植入型供给与实体经济的依赖刚性并存,信贷供求以双方的默契和企业还款再贷的稳定预期为前提。此环境下的信贷断点一旦出现且得不到及时解决,便有可能引发资金链断裂风险,使得银行和企业陷入“双输”境地。

就微观企业而言,因为作为信贷断点已排除了贷款行即刻续贷、其他行补缺以及企业自有资金偿还的三种可能。现实中一般通过如下三种渠道予以弥补:第一种,政府干预,一般以政府资金救助或协调资金救助的方式解决,如山东省陵县政府成立的还贷周转金(刘吉运、曹黔然,2009)。第二种,其他企业帮助还贷,不借助任何中间组织的企业间道义或利益性援助。第三种,市场第三方介入还款。这里的第三方可以是行业协会、商会、工商企业联盟,也可以是钱庄、贷款公司等准金融机构或非金融机构,等等。

一般地,政府干预途径相对简单直接,但其却承载了公众财政负担等问题;企业间一对一的借贷缺乏仲裁人,面临道德信任或非预期风险;第三种方式关键是看创立中间类组织的成本收益比。相对而言,由第三方介入还款模式运用比较广泛。这一模式,又大致可划分为纯盈利性的独立机构行为和商会等介入的中间性组织行为两类。借助贷款公司、钱庄以及经营资金拆借业务的典当机构等渠道来解决信贷断点问题与其他市场交易没有本质区别,是以盈利为目的的私人物权排他易,其中的交易没有第三者。而基于商会等的互助盟约类组织则介于银行信贷投放市场与企业资金需求市场之间,通过提供“互助金”等准公共产品解决企业的信贷断点等风险。

二、依托商会的邹平企业资金互助

(一)成立背景

山东省邹平县地处省会城市经济带内,以产业集群为支撑,该县经济于2002年之后呈现突变跃迁式增长,2006年成为全国百强县。高速增长的块状经济使其占有了所在市三分之一以上的贷款以及相当于该贷款额度近50%的异地贷款。受2007年金融危机因素诱发,该县许多企业资金趋紧,尤其是银行收回贷款后出现周转困难,先后有两家企业出现债务链断裂风险。如2007年上半年该县YK集团公司因没有能力按期偿还贷款,向当地政府提交了《关于资金链条断裂问题威胁企业运行和可能引发其他事件的紧急报告》。受此消息影响,某银行收回YK公司贷款4000万元,居民提前挤兑集资款1800万元。以上因素直接导致企业资金链条断裂、经营停顿,企业陷于破产倒闭的边缘,导致为其担保的企业出现债务危机,并引发系列社会问题。

在该县两起因还贷引起的风波被当地政府与企业联合化解之后,当地政府与民间探索建立某种应急机制达成共识。在此氛围下,邹平县工商联(即邹平总商会)经过积极调研和考察,借鉴青州市和浙江诸暨市应急互助金运作经验,于2007年10月牵头成立“互助金理事会”,制定了《邹平县工商联会员企业应急互助金试行办法》(下简称“办法”),并在会员企业中进行了推行。最初,加盟企业是工商联执委的9家副主席企业,经过1年的试行扩大至执委以下的36家企业。从加盟企业的构成看,50%的为农业产业化龙头公司,30%为钢铁、机械、化工、纺织行业企业,20%为其他企业。

(二)互助金原则与管理机制

根据办法以及相关调查,应急互助金实行自愿、诚信、互助、自治、共赢、救急不救穷的原则,成员加入以加盟公约的正式书面签署为标志。

1. 进入与退出。根据办法规定,凡是工商联会员企业均可申请加入,提供营业执照等资料,书面承诺在(加盟企业)用资时无条件提供资金支持,签署《框架公约》完成入会手续。会员退出实行强制退出和有条件退出制度,条件是提前一个月向互助金理事会递交申请书,全部还清所使用互助金及其利息。会员企业如有违约行为,视情由互助金理事会负责强制退出。

另外,根据负责人介绍与运作情况调查,并非所有工商联会员企业都可进入。首先,规模过小的企业被排除在外;其次,真正持续面临资金困境的企业没有加入资格,也即“救急不救穷”;第三,已经“抱团”的企业不能加入。据理事长马某陈述,如果几家企业联系过于紧密且互相之间已有借贷关系,则此类企业不能加入互助金。第四,过大企业不能加入。如WQ纺织等特大型企业即使申请过也被理事会排除在入选资格之外。

2. 组织机制。应急互助金理事会作为互助金的管理机构,成立之初选举产生理事长1人,由工商联主席兼任,副理事长2人、理事7人,均由会员企业负责人担任。理事会共有决定互助金的调度等六项职责,并定期或不定期召开有关会议。

3. 会员出资与使用管理。工商联会费是每年2万元,会员加盟互助金不需另外交纳会费。理事会对互助金出资共有4种要求:①出资人必须以货币方式出资;②资金来源于企业备用金、闲散资金和临时闲置资金;③出资人采取自愿方式,出资金额不低于使用金额的1/3;④出资人各自代管所出资金,会员用资时出资人无条件及时提供资金支持。互助金由互助金理事会统一调度,在银行开立互助金账户,根据企业申请积极筹资并存入互助金账户,及时为会员企业提供资金支持。

当会员企业出现归还银行贷款资金周转困难时,应至少提前10天向互助金理事会提出申请,经互助金理事会审查同意后填写《借款审批表》,并签署《借款合同》。企业使用资金额度最多为出资额的3倍,使用时限不得超过15天。企业须在规定期限内将借款额及利息存入互助金银行账户,互助金理事会事后及时将款项连同利息归还出资企业。当互助金出现逾期时,则按每日1‰的利率加收逾期利息;逾期一次,有关企业1年内不得再次使用互助金;逾期超过15天将依法追回互助金本息,强制其退出。

4. 互助金使用成本与收益分配。据互助金理事会负责人介绍,原则上出资企业获得相当于银行基准利率的利息收入,剩余的价差(基本在两个基点左右)由互助金理事会管理支配。互助金使用利率在2007年10月份刚成立时为月息7.5‰左右,高于同期银行贷款基准利率2个基点。最初成立时作为一种应急机制,会员企业之间通过互助金理事会发生的部分借款甚至没有支付利息及其他费用。至2008年,互助金使用利率上升至平均11‰,2009年进一步上升至13‰。

(三)互助金的外部合作与市场细分

为保证互助金周转渠道畅通,理事会在调度资金时事先与企业贷款行联系,在确保贷款行能够对企业重新发放贷款的前提下才对企业提供互助金。据互助金理事会负责人透露,为防范部分股份制银行抽逃贷款、导致企业陷入信贷断点的风险,该互助金理事会只为工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、农业发展银行和农村合作银行的贷款提供资金支持。

(四)互助金运作规模与相关绩效

从加盟成员数量看,邹平县互助金2007年11月仅有首批9户加盟企业,2008年11月至今加盟企业增加到36 家。其中,频繁使用互助金的企业10家,偶尔使用的20多家,部分会员至今仍只是资金供给者。从互助金使用的规模情况看,单笔金额300-500万元的用量最大;其次是1000万元;再次是3000万元,总体上单笔金额位于300万元至3000万元之间。

邹平互助金累计交易金额超出诸暨互助基金运营规模2倍以上。首批加盟企业出资4500万元;2007-2008年度,互助金加盟企业出资1.3亿元,累计共享互助金66笔、金额3.8亿元;2008-2009年度,互助金年累计共享规模达4亿元,2010年1季度当季累计1亿元。从调查情况看,互助金有关档案材料齐全、手续完备、操作规范,有短期(10天以内)逾期情况但未出现逾期不还的不良借款。从2007年10月互助金制度建立以来两年半的运行绩效看,应急互助金在化解企业经营风险,破解企业资金难题,提高企业信用度等方面取得良好效果,得到了政府的肯定以及会员企业的支持。互助金制度运行对企业以及区域经济的贡献与绩效,我们可以用该县工商联主席、互助金理事长马某的两段话来概括:“保证企业资金链条不断裂,经营业绩不萎缩,现有市场不缺失,新的机遇不错过”;“工商联要做到政府信得过,企业用得着,行业有地位,县内有影响”。在行业评比中,该县工商联最近连续两年获省级先进、2009年获全国先进称号。

三、邹平互助金组织的俱乐部效应与比较优势

(一)排他与利益共享使互助金契合了俱乐部原理

邹平互助金理事会之所以能够替代市场和政府发挥作用,基本依赖于内在的俱乐部机制。俱乐部是“一个群体自愿共享或共担以下一种或多种因素以取得共同利益:生产成本、成员特点具有排他利益的产品”(桑德拉、谢哈特,1980)。邹平互助金通过对成员资质的筛选、排除,保证了其资金互助机制的稳定性和有效性,其中最有效的排他设置是以交纳会费为形式的工商联会员资格,非会员加盟互助金的可能性是零。如,李某是工商联主席、互助金理事长马某关系相熟的同学,李某另一同学开办的企业欲归还贷款急用1笔资金,李某感觉风险不大便介绍其向互助金求助,并向马某通报和撮合此事,马某查清该企业不是工商联会员企业便拒绝了申请,即使李某做出任何承诺、企业许以高利回报也没有得到核准。邹平互助金对企业规模的筛选与排除是关键的,它有效避免了因规模差异过大造成的会员间价格与心理歧视现象,保证了企业经济偏好的相同性,而“偏好相同的俱乐部是最有效率的”。邹平互助金排他机制获得的信息对称、相对稳定的出资收益,以及排除了断点风险的正常资金循环收益是高于会费和利差损失成本的。

(二)信息对称是互助金依存的核心基础

互助金组织的会员共处一个信息对称的“俱乐部”之内。入会企业全部是工商联旗下当地县域和村镇民营企业,相同的地缘文化背景与共同的成长经历,使他们都知根知底,相互了解。不仅如此,在该县整个的产业集群内,遍布着或大或小、不同级别与层次的基于生产合作信任、文化认同、习性偏好相同的各种企业关系网络。据考察,工商联以及互助金理事会正是数种不同层次网络的组合体。在其中不同的“小圈子”中,老总们三五天一聚从事一些文化娱乐活动是一种常态。

(三)互助金是治理此类市场失灵现象的合理选择

国内相关互助金或互助基金类组织最早是浙江省诸暨市的企业应急互助基金。综合国内同类实践活动,大致可分为有政府介入和没有政府介入两类,主要应用于还贷续贷间的应急互助。这些试点实践证明均为当期有效的选择,但发起者、资本构成以及机制的不同将导致社会最终效率的差异。如陵县、海安等案例中的互助金是由政府出资或政府与企业、行业等资本合股成立。政府主导型相较市场主导的机制更具资金和统一协调优势,但“危机效应”过后便至少遗留了两个问题:一是政府撤不撤资?二是作为纯公共品的政府投资能否解决企业的搭便车问题?如果政府撤资影响到所在基金组织的存续,那么此类中间组织只能称之为临时性应急组织,无法谈及制度化;如果政府不撤资并保持组织延续,所使用的公共资源就面临监督机制的考验,危机过后,势必需付出更多的监督成本。同时,若债务链中包含私有民营企业,政府以全民性的福利长期去解决少数企业的资金需求便潜在损害了社会公平。反观邹平的情况,则是纯粹民间资本自发性的市场自救行为,在同时实现银行、借款人、出资人、互助金管理各方增值利益的基础上无损于公众利益,因而是一种帕累托最优状态。同时,因邹平案例典型的俱乐部机制、契约信息的透明性以及成本收益比优势,更容易衍生为可持续的市场规范。

(四)俱乐部框架实现了担保创新与担保效率的层次化提升

互助金组织企业间的担保实质是信贷断点期间银行正规贷款担保体系间的过渡性担保。不仅如此,俱乐部机制提高了担保效率、加载了担保市场发现功能。邹平互助金担保机制是如下安排的:借款合同里嵌入保证合同,在一式三份的合同里同时载明借款人、保证人与互助金理事会三方的权利义务,合同一经签署,不论互助金有没有归还,合约一年有效。年内借款人再次申请借款,只要不更换保证人,原借款与保证合约继续有效,不需另外签署。当然,此机制只对俱乐部会员企业有效。显然,这种担保机制不仅相对于银行担保机制是简捷高效的,而且相对于农民互助联保中的担保机制更具可重复博弈性。另一方面,俱乐部加载新担保资源以嵌套链接实现。如,某经营民族产品(玉米油)的企业,刚获民族贴息贷款支持,年内尚有1亿元的银行授信承诺可用,没有加入互助金的初衷。但由于该企业与一些入盟企业历史上曾存在长期的资金协作关系,并为其中的多家企业做有银行贷款保证,因此企业也加入了互助金。因为,如果不入会、不合作,便可能影响到关系企业的贷款归还乃至资金链断裂,该企业便会受到牵连损失。因此,俱乐部变相具有了担保资源的市场开发与挖掘功能。

(五)边界有效性保证了俱乐部组织的稳定性

中间组织有效规模呈现由小到大再由大到小的动态变化趋势,而短期内其有效规模则存在最优值(杨蕙馨、冯文娜,2004),这个静态的边界由中间产品的交易效率决定。由此,信贷市场上的断点数量等决定了互助金交易的频率、成本、收益等效率水平。从邹平互助金运行的实际看,互助金使用总价格与包括评估抵押在内银行信贷综合费用大致相等,这就使互助金具有了比较成本优势,导致大量企业申请加入。随着区域债务危机事件风波的平息与银行信贷市场的趋于平稳,成员数量经历了一个从相对膨胀到相对稳定的状态,自2009年至目前基本没有新的成员加入,也没有成员退出,互助金成员规模稳定在理论上“没有新的退出与加入”的静态边界。

当然,邹平互助金因俱乐部制度本身固有的缺陷以及现实条件约束而存在一定的扩展局限和待改进之处。其一,邹平互助金作为民间组织,仅依靠组织管理者的个人能力与威望行使有关职能。虽然提高了机制灵活性与运转效率,但长期看,此种机制易步入“一言堂”或仲裁无力的弊端。互助金使用过程中个别借款人短暂逾期现象便是例证。但反过来看,如果对没有社会危害性质、本来就是一种非正式组织形式的俱乐部机制,加入相对正式的行政仲裁与监督约束制度,机构性质与效率就会发生变化。如何在俱乐部制度框架内寻求仲裁监督与效率的对接点是值得进一步探讨的理论问题。其二,互助金内在是一种信用保证,没有其他担保手段,虽然连带担保责任中载明了有关条款,但因无评估抵押等具体手续而等于财产零担保,一旦发生互助金呆账风险,相关清偿问题将变得相对复杂困难,因此,基于俱乐部协约的互助金在理论上便产生了信任机制与风险规避机制之间的博弈困境。

四、结论

基于信任、合作与会费制度的邹平互助金组织是一种俱乐部性质的制度安排,其运作的成功缓解了当地中小企业的信贷断点难题。我们就此得到如下结论:一是非政府主导的“俱乐部”在防范信息逆向选择风险、化解会员企业债务链风险等方面更具市场持续性和效率优势;二是俱乐部体制可以兼容正规与非正规金融担保资源,可对担保资源实现开发性链接和嵌套,具备担保市场发现功能和机制创新功能;三是对于突发性及较严重的危机事件,政府主导的应急机制有其必要性,并且仅适用于紧急状态;四是互助金制度不论在理论上还是在实践中都有自身独特的内涵边界,应保持适度成员数量规模,制度本身也有待理论和实证的进一步检讨与扩展。

参考文献:

[1]杨蕙馨,冯文娜.中间性组织的运行机制、组织结构及有效规模研究[D].2004.

[2]刘吉运,曹黔然.信贷断点与政府守夜:陵县企业还贷周转金案例[J].金融发展研究,2009,(4).

[3]张善杰.俱乐部机制与制度耦合:枣庄市中小企业信用担保商会效应分析[J]. 金融发展研究,2008,(11).

篇(7)

随着经济的发展，在严峻的就业压力下，大学生创业越来越受到社会的关注。近年来，在借鉴国外经验的基础上，我国的创业教育也取得了一定的成效。创业的过程实质上也是商业决策的过程，几乎所有的商业决策都暗含有财务意义，因此会计学专业知识在创业管理中的地位非常重要，会计学专业教育与创业教育的融合在理论上和实践上都具有可行性。随着我国经济环境的变化和低端会计类专业人才过剩，会计学专业人才必须具备创新精神和创新能力，只有这样才能适应社会发展的需要。毋庸置疑，创业教育能够给会计学专业教育注入新的活力，为此，创业教育应融入会计学人才培养的全过程，其目标应该定位在培养具有良好创业素质的会计学专业型人才。

一、专业教育与创业教育融合的意义

考夫曼基金会的研究报告《美国高校的创业教育》显示：美国高校的教学与研究机构千差万别，单一的创业教育模式不仅不现实，也不可靠。创业教育具有自然和宽阔的适应性，可以在课程和专业两个层面将创业教育整合进来。会计核算和监督的范围从初创企业到经营管理企业的各个阶段，会计学与创业的相关性毋庸置疑。在会计专业教育的基础上融入创业教育，既可以拓宽会计实践教学范围，也可以提高学生综合素质；不仅有利于学生掌握基本的财会、管理和经济方面知识，而且可以加深对所学知识的认识、重塑自己的知识结构。

（一）拓宽会计实践教学范围 会计学是一门专业性和实践操作技能要求很高的应用型学科，实践教学在会计专业教育中扮演着举足轻重的角色。实践教学效果直接关系到学生的专业胜任能力、职业判断能力、综合运用能力、创新及社会适应能力，目前很多高校关注实践教学，但从市场的反映来看，很多本、专科会计专业毕业生都不能满足用人单位的要求。学生素质与社会需求矛盾的原因很多，如会计学专业盲目的设置和扩招、用人单位人才需求质量越来越高等，在诸多原因中实践教学效果不显著也是其中之一。在会计专业教育中融入创业教育可为会计实践教学改革提供一种思路，利用创业教育具有创新性、体验性、趣味性、互动性等特点，激发学生的学习兴趣，从而达到良好的教学效果。

（二）提高会计专业学生综合素质 创业本文由收集整理教育首先涉及会计学、财务管理学、管理学、营销学、经济学等学科知识，为这些学科知识的综合运用提供了一个训练平台。通过适当引导，可以让学生懂得如何有意识地对所学知识加以综合运用、让学生切身体会到培养方案中各课程之间的关系。其次，通过创业教育教学培养学生创业素质。在培养学生各种财务决策能力的基础上，还能让学生的为人处事能力、创新能力、处理纷繁复杂问题的能力、职业胜任能力等综合素质得到升华和提高。

二、创业教育内容

创业教育是培养学生创新能力和实际工作能力的一个重要环节，创业教育体现了素质教育的内涵，突出了对学生综合素质的培养。提升高校创业教育质量，使学生“具备创业意识，创造就业机会”，已成为当代大学教育的重要组成部分。会计本科教育一般都定位于培养高级应用型人才，根据利益相关者分析找到会计人员能力需求，在其基础上融入创业教育，这样可以更有针对性地发掘会计人员的创业素质。

（一）会计人员能力需求 会计学产生于实践活动并在实践过程中不断发展完善，会计人员综合素质本身也不是一个既定的概念和既定的标准。会计职业具有比较强的专业性，会计人员必须具备扎实的经济基础知识、企业管理和会计知识，并能够熟练运用会计技术和方法进行相关分析和决策。然而，现实经营环境是复杂多变的，会计人员仅仅具有传统的会计专业技术已经不能满足社会需求。会计人员应具有良好的职业道德、人际交往和沟通能力，具有在不熟悉的环境中灵活运用会计知识解决异常问题的能力，具有较强的职业判断能力和综合性的思维能力。在专业教育的基础上融入创业教育是提升会计人员综合素质的有效途径，不同于纯粹的创业教育，会计专业的创业教育应该以培养学生的创业素质为导向，从而强化学生的职业胜任能力和创新能力。

（二）会计人员创业素质 会计人员面临的财务环境和问题复杂多变，因而会计教育也应该是一个创新与发展的过程，通过创业教育培养学生的思维方式和创新能力。在专业教育中融入创业教育，不是为了教会学生毕业之后去创建新企业，而是为了培养学生的思考、推理和行为方式，培养学生整合资源、把握商机和开创新事业的能力。创业是在不拘泥于当前资源条件的限制下对机会的追寻，是将不同的资源组合以便利用和开发机会并创造价值的过程。创业教育本质是一种素质教育，也可以归类在实践教学范畴。会计专业创业教育是在传统会计技能培养的基础上，开发和提高学生创业基本素质、培养具有创新精神和创业能力的高素质社会主义现代化建设者的教育。旨在培养学生较好的专业胜任能力，提高学生创新精神和创造能力，增强学生自我创业的意识和能力，其实质就是培养学生的创业素质。一个人的创业素质是包含知识、能力、技能、身体素质、心理品质在内的综合素质，其中很多素质都是隐性的，需要在实践中不断的意会和强化。创业素质主要体现在以下四个方面：创业意愿，只有具有创业意愿才有可能真正从事创业、创新活动；知识储备，创业者应具备经济、管理、营销和财会等方面的知识，宽广的知识储备和完善的知识结构是创业的基础；创业精神，激发学生自我超越的主体精神，实现个人真正的成长，包括积极向上的心态、锲而不舍的毅力、顽强的意志、艰苦奋斗的作风、自强不息和无私奉献精神；创业能力，创业者应该具备创造性思维能力、沟通协调能力、把握和驾驭商机能力、创新能力和经营管理能力等综合能力，加强经营实战训练是提升创业能力的关键。

三、创业教育教学平台构建

教学平台在构建时可以分两步来实施：认知教育和创业教育。认知教育是创业教育的基础和前提，创业教育是认知教育的升华和提高，这样设计符合学生的认知规律，有利于达到教学效果。在认知教育和创业教育的过程中，学生的各种创业素质也会得到强化和提高，创业能力得到拓展。由于是在会计学专业教育的基础上融入创业教育，所以包括创业计划书的撰写、创业过程的管理等具体教学内容的设计上应突出财会专业优势和特点，以企业财务系统为基础来构建创业管理平台，如图1所示。

（一）认知教育 认知教育平台以沙盘模拟实训为载体，通过仿真模拟企业经营，让学生在游戏般的环境中，认知企业，如企业管理流程、角色与岗位、企业整体战略、产品研发、市场开拓、财务管理、团队协作等多个方面。本平台以图1中企业财务系统为基础，背景设定为一家生产型企业，将学生分成若干个团队，每个团队由4-6名学生组成，每个团队各代表一个处于相同经营环境下的虚拟企业。在实训中，每个团队的成员分别担任企业的总经理、财务总监、营销总监、生产总监、供应总监等。通过直观的沙盘操作，让学生体验企业运营流程、感受企业财物增减变化，从而达到激发学生创业意愿的目的。认知教育平台是一个理论联系实际的认知体验平台，让学生掌握如何将书本知识应用于企业经营管理，提高学生灵活运用知识的能力，同时还能培养学生很多隐性的创业素质。

（1）企业战略选择。企业最基本的战略目标就是创造价值和获取利润，由于企业资源的稀缺性，在一定时间内，企业只能做有限的事，因此企业管理目标一定要明确，良好的战略能够传递企业的发展目标。企业财务管理的目标一般定义为权衡利益相关者条件下股东财富最大化，即财务管理的目标也是创造价值。投资的目标是为了创造新的价值，其自然也就成为企业战略目标和财务目标融合的主要评价标准。实现企业战略目标和财务目标衔接的关键点在于投资战略的选择。在教学内容设计时，投资战略的选择包括资产投资、产品设计和研发、市场开拓以及关乎企业未来发展的产品质量和环境认证战略投资。

（2）企业财务管理。财务管理为企业战略提供资金支持，为提高经营活动的价值而进行管理，其主要内容包括资金筹集和资金管理。企业的经营过程实质上就是资金的循环过程，即财务活动，它表现为一个周而复始的周转过程，因而企业经营管理应以财务管理为中心。企业的经营活动也充满了不确定性，如何在激烈的市场竞争中立于不败之地，财务管理中的风险问题是摆在经营者面前的一个难题。从产品生命周期理论可知，产品要经过引入、成长、成熟和衰退阶段，在不同的阶段竞争环境和采取的经营战略不同，导致了不同的经营风险。财务风险的大小是由资本结构决定的，它与经营风险一起决定了企业的总风险。通过经营风险和财务风险的不同搭配，在保证必要报酬率的前提下，将企业的总风险控制在一个可接受范围是一个不错的战略选择。在风险不可避免的情况下，经营企业至少要做到两点：一是在资金筹资时，要考虑用资的时间和规模、企业未来财务和竞争业绩对筹资的影响等方面，既要做到不让资金闲置，也要避免因资金断流而影响企业发展；二是在投资过程中，既要时刻关注客户消费需求的变化，也要确保适当的投资规模，不能造成资产的闲置及紧张，通过选择合理的投资结构，来提高投资报酬率、降低投资风险。

（3）企业生产与运营。企业生产和运营能力来源于有形资源、无形资源和组织资源的整合，是企业各种资源有机组合的结果。在教学内容设计时，通过组建团队、筹资和投资等活动获取企业的各种资源，资源的整合主要通过产品的研发设计、生产管理、营销管理、财务管理和组织管理等方面，从而形成企业的核心竞争力。要保证企业的生产与运营顺利进行下去，有两个关键点必须注意：一是销的平衡，二是企业预算，这是

有效整合各种资源的基本保障。根据erp的管理思想，销平衡必须要做到充分运用企业可利用资源达到销售企业产品的目的，销的平衡是企业经营成败的关键。图1中所示的财务系统也可以看作是一个完整的预算过程，即为了实现企业战略目标，以数量和金额的形式，对企业未来一定时期内的筹资、用资和运营等活动进行详细的计划和具体的安排。

（二）创业教育 创业教育平台以创业模拟实验室为载体，以真实企业组建、经营环境为基础，将学生分成相互竞争的团队，每个团队分别代表不同的虚拟企业，并将其当作真实的公司进行管理，在相同的经营环境中实现经营目标和战略计划。该平台除了具有认知教育中的创业管理功能外，还具有创业测评、创业计划和创业准备功能。在具体设计本平台的创业管理功能时，必须与认知教育有所区别，如设置系统参数时给学生预留更大的决策空间、脱离手工沙盘重点训练学生的决策能力等。在认知教育的基础上，创业教育通过理论结合实践，重点培养学生的创业意识、创新精神、创业能力和管理能力，激发大学生的创业热情，提升实践经验，从而完成创业素质导向的创业教育。

（1）创业测评。创业测评目的是帮助学生对自己的综合素质进行全方位评测，以更好地了解自己的长处与不足，取长补短，回避创业或以后工作中可能出现的风险。虽然创业测评的数据并不能当作是否要开展创业活动的依据，但在一定程度上也可以避免有些学生认为“找不到工作就去创业”这种错误的创业观念。成功的企业不仅对创业者的综合能力素质有着较高的要求，而且需要一个强有力的经营团队，符合消费者需要的产品，有效的市场营销策略，并抓住市场发展的关键机会。

（2）创业计划。撰写创业计划书是创业的第一步，通过撰写创业计划书，创业者会更了解项目的整体情况及业务模型，亦能让投资者判断该项目的可盈利性与成长性，是市场融资的一种关键工具。创业计划书包括创业种类、资金规划、阶段目标、财务预算、营销策略、风险防范、管理规划等，在创业过程中，这些都是不可或缺的元素。在设计该部分内容时，可结合会计学专业的优势，从资金流的角度让各种数据指标来源清晰、大小合理，还可以重点融入项目财务可行性分析内容。重点让学生掌握根据背景环境进行商业机会分析，组建经营团队，制订资金筹措计划，撰写公司名称，制订公司章程，并编写一份完整的创业计划书。

（3）创业准备。即让每个学生独立完成公司注册审批流程的所有工作。创办企业需要具有合法的营业资格，即必须要到相关的行政管理部门办理手续。只有依照程序进行工商登记注册，企业经营才是合法的，才能受到保护。该部分提供了工商注册流程的知识点，让学生掌握公司的法定术语的基本属性及含义，从侧面了解与商业企业相关的政府部门及职能划分等。具体包括：名称预先登记、设立登记申请书、准备申请材料、银行开户入资、验资前置审批、报送申请材料、工商审批发照、刻制公章、开设银行账户、办理各项登记、股东入资证明、企业机构代码、企业税务登记、企业劳动备案、社会保险登记等。