财务管理应用论文

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财务管理应用论文1

新能源既可以缓解传统的能量不足，又可以降低由于发展带来的环境污染。在目前“双碳”背景下，发展新的能源工业已成为国家经济持续发展的关键，为推动新能源行业的发展，国家制定了一系列支持新能源行业发展的政策，新能源行业在近几年快速发展，逐渐突破了过去传统能源的垄断地位，成为满足社会经济发展的重要能源来源。随着我国经济的快速发展，我国新能源企业在技术和产业上持续进行革新和投入不断增加，加速了行业的快速发展。但是，新能源企业属于技术密集型和资金密集型行业，初始投资大，而收益率较低，投资和收益之间用时较长，故需持续关注发展所面临的风险。另外，由于新能源企业对财务风险的预判滞后于企业的发展，对发展风险认识不足，导致企业的财务风险防范体系不健全。随着新能源企业的迅速发展，其经营过程中所面临的风险也越来越多，如何防范、发现和管理企业的财务风险已成为企业亟待解决的问题。

一、新能源企业财务风险特点概述

目前国家已出台了诸多包括税收、土地等多方面支持新能源发展的相关政策，导致新能源企业的发展速度，远远超过了其他行业，而随着新能源市场的快速发展，让不少企业面临着巨大的经营风险，由于新能源企业的经营方式尚未完全市场化，受政策制约因素较多，且其发展的趋势尚不明确，给企业带来了许多资金上的困难。

（一）新能源行业资金分配不平衡

新能源行业发展的时间相对较短，许多项目规模都不大，收益率较低，在目前资本市场上，在降低投资风险的情况下，投资者往往会选择盈利较稳定，发展较成熟的行业，这将使新能源企业在发展初期经常面临融资困难、筹集困难等问题，从而出现财务风险。

（二）受管理层管理观念影响

大多数新能源企业发展不充分，经营者常常着眼于短期的收益而忽略长远发展。并且，经营过程中难免会有很多的主观原因，会让决策者们的判断出现偏差，从而影响企业的可持续发展，最终引发企业的财务风险。

（三）产品研发成本高

以光热发电为代表的新能源企业在国内发展尚处于发展初期，技术、产业配套不成熟，专业技术人员较少，而产业的发展对技术、人员水平要求较高，高素质的技术人员需付出较高的成本，将这些资金投入到研究中去发展新能源产业，却没有办法将这些资金快速变成研究的结果，从而造成企业的资金紧张，资金的流动速度变得很慢，高额投资在很长时间中不可能回收，进而引发财务上的危机。（四）新能源企业资金回收较慢新能源产业投资较大，行业整体营业利润率不高，目前大部分项目需靠国家补贴维持生产经营，而目前因补贴基数较大的原因，补贴拨付整体滞后，无法及时支付给新能源企业，导致企业的资本周转缓慢，加重了企业的债务负担，减少了企业的盈利能力，进而加大了企业的财务风险。

二、新能源企业财务风险管理中的不足

（一）外部环境变化导致的财务风险

近十年，我国的新能源行业获得了很多的政策扶持，但由于企业规模不断扩大，对技术创新能力、管理能力和资本规模要求都有很大的提高。新能源企业正面对着日益复杂的外部环境，市场的竞争和社会的需要发生了巨大变化，如果不采取相应的对策，就可能受到外部冲击，进而降低经营的效益。就拿光热技术而言，以美国、西班牙为代表的西方国家，技术创新能力远超过我国，但我国在与其他国家进行技术合作的同时，技术力量也在不断增强，独立研发能力也在不断增强，而作为科技含量较高的行业，必然会受到技术革新的巨大冲击，如果没有充足的资金和现金流去应付技术创新的压力，或者在分配财务资源上出现了错误的决策，那么在技术层面的竞争中，将会被竞争对手甩在后面。

（二）债务资本占比高

企业的资本结构可以划分为权益性资产与债务性资产，两者之间存在着根本差异。目前，新能源项目初始投资较大，除一定比例的资本金外，全部依靠银行贷款、发行中长期债券等债务方式解决，较高的负债率会给企业带来了巨大的财务风险。因此，当企业以债务经营为主要手段的时候，也不能忽略可能存在的危险。

（三）投资经营不科学

一些新能源企业的投资决策很不科学，决策都是按照自己的思路进行的，没有对当地电力市场接入系统、市场需求等进行科学的调研，也没有对当地的投资政策进行详细的考察，这样会给投资决策带来许多隐藏的风险。在实施项目的过程中，没有对工程的整体效益进行综合评价，没有对项目支出按工程节点进行有效控制，从而导致工程造价的重大损失，增加了企业的财务风险。另外，有些企业没有长远的目标，只注重于眼前的投入，不注重工程和资产质量，出现偷工减料现象，增加后期维护成本。为了降低企业的财务风险，必须在工程建设中强化科学管理和成本控制。

（四）流动资产的流动性不足

新能源企业的流动资产，例如应收账款，其流动性不强，给企业带来了巨大的财务风险。现在，在补贴电费回收普遍滞后的背景下，新能源企业都在承受着巨大的资金压力，为了维持经营，企业会借入较多的流动贷款维持经营，从而加大了企业的经营成本。另外，过多的流动资金贷款，会给企业带来无法按期还款风险。流动资本的流动性不高，不能有效地发挥其作用，还会产生一定的浪费，严重地损害了企业的经济利益，因此，企业要针对自己的具体状况，制定应对措施，加强其流动性，提升其利用效益，从而促进企业的发展。

（五）财务风险的预警机制尚不健全

目前，在新能源行业快速发展的市场形势下，如果不能正确地掌握国家政策变化，将会使企业陷入经营危机，从而造成巨大的经济亏损。部分企业建立了财务风险预警体系，但是由于从业人员缺乏相关专业技术，致使其无法真正实现其作用。财务管理部门无法对其进行有效预测与分析，从而造成了财务风险，对企业的经营产生一定的不利影响。为此，相关企业应通过构建完善的财务风险预警系统，引进高素质的财务管理人员，实现财务风险控制，提高经济效益。

（六）财务从业人员风险意识缺乏

由于新能源企业成本控制与运营手段较为繁杂，所需的程序与投资都十分庞大，一旦操作失误，就有可能造成无法挽回的损失。然而，不管从知识层面或从业务层面看，新能源企业的财务核算更加注重日常核算，如核算、费用报销、成本分摊等，而对风险管理的了解相对较少。另外，企业的管理者对企业的财务工作并不是很关心，他们对企业的风险控制也不太注重，对于企业的财务工作也只是做了一些表面的工作，并没有从本质上提高他们的财务风险防范意识。有些新能源企业，特别是民营企业，缺少预防和避免日常的风险控制防范意识，导致财务风险严重影响企业的发展。

三、新能源企业财务风险管理的有效措施

（一）健全预算管理机制

新能源企业首先应建立完整的预算管理机制，必须设立预算委员会、预算工作组并配备专业的管理以及财务人员。在预算小组的指导下，负责预算编制、执行、比较和分析，并接受上级公司的评审和评估。当企业的总预算由上级公司下发后，公司管理者要负责对其进行综合的预算目标划分，并将其分配给各业务部门，形成一个综合性的财务系统。财务部门既要编制年度预算，又要编制季度和月度预算，把预算细化落实到具体工作中，并通过进度预算进行有效的控制，以确保全年预算指标的顺利完成。

（二）加强原材料管理

这项工作可以分为三个主要领域。首先要加强对原材料的计划和管理，保证生产的数量和质量，减少原材料对资金的占用，保证资金的快速正常运转。其次，通过制定激励与处罚制度，在生产环节节省原材料，避免原材料的浪费。最后，在新技术、新工艺的应用方面，要加强研发力度，改进现有技术，加强设备日常维护，减少备品备件消耗。

（三）完善资金管理制度

企业的资金管理由财务部统一负责，企业财务部对资金的收支进行全面控制，并由专门人员进行管理，审计部门对企业的财务情况及资金运作进行有效监测，并将审计的情况及时报告公司领导和上级公司。财务部全面负责公司融资的管理，按照企业的发展策略、经营需要制定资金计划，审批、指导和安排资金支出。

（四）强化筹资管理

当前，新能源企业主要采取以负债为主的运营模式，这样做不仅会加大企业的财务风险，还会对企业的发展产生不利影响，因此要采取适当措施来降低企业的债务融资比例，从而降低企业的财务风险，促进企业的可持续发展。在控制债务筹资比例上，主要有三个途径：第一，新能源企业要加强与当地电网公司的沟通，加快应收账款特别是补贴电费的回收力度，从而降低外部融资需求。第二，在筹资时，要尽可能地降低融资费用，同时要根据筹资费用，进行收益的预估，并确定两者之间的关系，从而实现融资成本的合理性。第三，债务筹资方式以杠杆方式进行，其收益与风险共存，企业必须明确自身的债务偿还水平，合理地增加或减少债务融资，从而避免财务风险。

（五）投资管理机制

新能源企业要明确相关部门和岗位的职责，建立投资业务岗位责任制，保证不相容岗位相互分离、制约、监督。新能源企业必须建立由法律、财务、企业管理等有关部门组成的工作小组，充分了解当地的税收、土地、电价等各方面的政策，在综合各项因素的前期下，由工作小组开展投资评估工作，审核评估通过，相关权力机构审批通过的项目，才能将其纳入投资计划，并将其列入企业的年度资金预算中，并确保其资金的来源。

（六）健全财务风险的预警体系

为了更好地改善新能源企业的财务结构，需要通过健全财务风险预警体系对其进行有效的管理，并对其进行及时的监控。过程控制是一种对会计信息、财务报表、经营指标进行监控与统计的手段，通过横向、纵向的对比，及时地察觉到经营中存在的问题和潜在的危险。在构建财务风险预警系统时，首先要明确企业的财务风险，确定企业当前的经营情况和运行情况，并根据不同的风险程度，制订出应收账款与营业收入比、应收账款周转比等相关的财务风险控制目标。通过对财务状况的分析，提出财务风险评价的方法，并通过财务风险预测的方法，及时向企业的管理层报告。

（七）提升财务人员风险防范意识

新能源企业的运营管理是一个从上到下的流程，当管理者了解了企业的风险管理水平，明确了企业可持续发展目标之后，就可以把相关的管理活动融入项目的执行中，并逐渐地向下执行。在财务风险的控制上，应从提高财务从业人员的风险意识、职业能力、风险意识等几个层面入手。还可以借鉴其他企业的成功经验，让财务工作者对企业所从事的行业有一定的认识，掌握企业的经营政策和行业现状。新能源企业必须密切关注企业的外部政策及市场竞争状况，从内部和外部进行综合的研究。通过对企业内部和外部的各种危险因素的成因、构成、对企业的危害进行科学的分析与评估，并在此基础上，制定相应的对策，对公司的财务管理和内部控制体系进行适时的调整，从而增强新能源企业在财务风险方面的应变能力。四、结语总之，财务风险管理是新能源企业目前所面对的一个重大问题，所以在新能源企业出现财务风险之前，应该做好预防工作。首先要加强企业财务的经营，相关部门要着眼于长期，不能一味地追求短期利润，要把资金的使用成本降到最低，以降低财务上的损失。其次，要想提升自身的投资能力，最重要的一点是在进行之前，必须要对企业的具体状况有足够的认识，以便做出合理的投资决定。再次，要提高企业的流动能力，发挥其最大的作用，从而达到企业的真实利益。最后，通过运用有关的信息技术对企业的财务状况进行分析和预报，从而降低企业的财务风险。同时，根据企业的发展状况，采取有针对性的对策，加强了对职工的培养，健全相关的制度，提高企业的经营水平。

作者:任锡贤 单位:中广核太阳能德令哈有限公司

财务管理应用论文2

科研创新在国家发展中起着重要作用，高校是国家科技创新的重要主体之一，承担着国家大量重要科研项目的研发。随着全球科技创新的空前活跃，科技创新逐渐成为衡量高校实力的重要指标。这就需要各高校立足于自身转型升级的实际，不断完善对科研体制的改革，建立结构合理、专业、稳定的科研队伍。而如何有效减轻科研人员负担，激发人员的创造动力，是支持各高校科研发展的重要措施。科研财务助理可帮助课题研究人员做好经费财务管理，规范、计划经费支出，减轻科研人员花费在经费管理上的精力负担，更是完善高校科技管理体制的重要措施。一、科研财务助理岗位的作用在当前关于科研财务助理岗位的相关文件中，将该岗位定义为“为科研人员在项目预算编制、经费、财务等方面提供专业化服务”，即科研财务助理属于一种辅助性岗位，专门负责对科研项目经费的管理，以保障各项实验的顺利运行、科技成果顺利转化。随着科研领域“放管服”政策力度的加大，科研财务助理岗位职责也从最初的“报账员”转变为集行政、预算、报销等多种业务为一体的综合性辅助岗位，其需辅助的工作内容贯穿科研立项到结题验收的整个过程。科研财务助理在财务管理上，主要负责预算决算报表的编制、经费报销等；在项目过程管理上，主要负责立项、结项办理及中期的审查等；在综合业务上，需配合科研人员进行研究的辅助、设备的维护等。因此，对于高校科研来说，科研财务助理可为其提供有力支撑，能促使科研人员全身心地投入到研究工作中，有利于提高科研质量和效率。

二、科研财务助理岗位职责和要求

科研财务助理所涉业务并不仅仅限于财务管理方面，还需要做好对科研项目的辅助，兼顾辅助科研、财务的双重职能，因此，只有复合型专业人才才能胜任该项工作。该岗位工作内容包括经费管理，整个科研过程的辅助、检查、监督等多个方面。在经费管理上，主要涉及项目相关财务经费的预决算编制、支出、调整、审计等内容，以确保可规范的执行相关经费；在科研辅助上，包括从立项到验收及成果推广整个过程中的检查和监督，以确保各个环节资金的落实到位。此外，还应配合相关部门对经费执行情况进行监督，管理好结余经费，协助制定团队采购计划，做好对科研相关资产的管理等。处于不同岗位的科研财务助理，其所面对的实际职责会有一定区别，需按照不同团队、项目的要求来进行具体设置。如处于整个科研团队财务辅助工作岗位上，应在上述基础上，兼顾管理整个团队的日常运行；负责重大项目的科研财务助理，除了对该项目提供专业的财务管理服务外，还应关注项目相关课题经费执行度，对其进行定期抽查，对项目从头至尾整个执行期内展开科研和财务的辅助。基于岗位职责的复杂性，对科研财务助理提出了较高要求，需要相关人员有一定的财务及法律方面的知识，有学习意识，能经常主动学习国家相关政策、科研项目管理办法，能遵循高校财务管理制度规范办事，具备相应的财务职业道德，对科研项目及技术成果有较强的保密意识，以及良好的服务意识，专注于对科研创新的服务和辅助。此外，科研财务助理还应有良好的沟通能力，能做到与科研项目、财务相关各类人员和部门的顺畅沟通，以及各个方面工作的协调。

三、高校科研财务助理队伍建设中存在的问题

科技是第一发展力，科技成果在国家发展中起到了非常重要的作用，国家也越来越重视科技发展，在科研方面的投入也越来越大。作为科研主阵地的高校，也认识到了加强科研队伍建设的重要性，不仅着力于强化科研主体力量，还应注重减轻科研工作者的负担，加强科研财务助理队伍建设，帮助科研工作者们全身心投入到科研创新中。当前，科研财务助理已成为各高校较为常见的岗位，数量上也初具规模，但在实际工作中仍有不少问题，学术方面对科研财务助理建设的研究也不够深入。本文主要针对高校科研财务助理队伍建设中存在的问题作出分析。

1.高校对科研财务助理制度认识普遍不足。作为科研团队中的重要角色，科研财务助理岗位负责为科研人员松绑减负，为科研人员提供良好的研究条件。虽然该岗位在科研活动中起到重要作用，但在现行的国家政策中，仅仅粗略提到对该岗位的支持，却没有进行细致的规定。为落实科研财务助理制度，各高校应充分认识到该项制度的优势，承担起落实的责任。然而，不少高校并未充分认识到该项制度的重要性，在落实政策时也未能真正按照政策要求并结合院校实际，导致制度优势难以发挥。在既往对高校的调研中发现，实施科研财务助理制度的高校不足一半，学校管理层对该项制度未有足够的重视。此外，不少高校仅仅设置了科研财务助理的岗位，却没有对其日常管理、培训以及人员的职业发展规划等内容展开相应的指导，导致对这部分人员的管理无据可循，管理上过于随意，在培养和职业规划上也有较大的盲目性，不利于科研团队的正常运行及创新能力的提升。除了高校管理层，各高校毕业生同样也未能对该项制度有充分的认识，多数学生都认为科研财务助理日常工作过于琐碎，缺乏技术含量，对自己日后发展无用，也不愿意在这项工作上投入时间、精力。但实际上，科研财务助理岗位对人员有着非常高的专业知识要求，能通过长期复杂的工作，让他们掌握科研工作规律，增长科研经验，提高文字功底，还能增强自身的统筹、沟通、协调能力。

2.缺乏足够的职业认同感和晋升空间。高校多以合同聘任制来聘任助理，并没有将他们纳入正式编制中，甚至有些高校仅将其作为临时岗位处理。这就会让助理人员普遍缺乏职业认同感，认为他们既不是科研方面的教师，也不是与项目管理相关的行政人员，收入待遇、福利政策上均远远不及高校在编人员。而且，助理的收入并不固定，与项目经费有直接关系。所以，对于高校毕业生来说，多将该岗位作为过渡或跳板，导致助理岗位不稳定，前后工作衔接也很难到位。在既往调研中发现，高校的科研财务助理岗位晋升空间有限，多数科研财务助理负责对项目财务的报销、资料整理、科研活动的组织和协调等，事务较为繁琐，很难学到随时间、经验的增长而不断提高的技能。多数高校都不允许科研财务助理单独申请课题，也不能拥有在科研成果上署名的权力。作为新兴岗位，科研财务助理无论在考核评价还是晋升方面，都未能形成系统、完善的机制，无法得到有效的职业保障。

3.科研财务助理专业化程度不高。高校在科研财务助理岗位设置中，多数存在聘任、管理制度不明确的问题，这就导致科研财务助理队伍素质水平参差不齐，缺乏足够的管理秩序，使得团队科研工作受阻。晋升渠道和经费的缺乏，又会让优秀毕业生望而却步，导致该岗位留不住人才。对于科研活动而言，科研财务助理属于辅助性服务角色，如果科研活动能顺利进行，很难让科研财务助理的真实价值被团队所关注，然而，该岗位工作一旦出现问题，就会阻碍科研活动的顺利进行。对高校科研财务助理能力素养的调查结果显示，专业化程度不高是非常普遍的问题，究其原因，多与助理自身能力不足、不够了解该岗位职责，以及缺乏规范的岗位培训有关。对科研财务助理来说，除了专业能力，还需要有一定的文字功底和良好的协调沟通能力，并能充分了解岗位职责，才能更好地辅助科研活动，提高科研工作效率。多数高校对科研财务助理都是即招即用，重使用却轻培养，这就容易导致科研财务助理专业化水平不高的问题出现。由于科研财务助理需要经常接触团队研究的数据及核心材料，并进行材料审批，必然需要熟悉专业知识，并具备高度的责任心和保密意识，而缺乏足够的培训，必然会影响科研财务助理对相关知识的了解，阻碍其岗位作用的发挥。

四、强化科研财务助理人才队伍建设的策略探讨

1.提高对科研财务助理的认识和重视。出于对科研创新的重视，以及对国务院科研“放管服”举措的响应，多数高校都开始了对财务助理政策的探索。为促使该项政策能真正落地，必然需要在校领导牵头下，联合高校各大部门共同形成对科研财务助理政策的认识，对该项政策进行广泛宣讲。要求经费较多的课题组可率先实施该项制度，对实践经验进行总结，并逐步推广。同时，高校应努力确保科研经费来源的稳定性，适当提供部分经费保障，以便于承担专职财务助理的薪酬，并能帮助科研人员在降低成本的前提下享受到科研财务助理的减负作用，提高科研团队对该岗位的满意度，保障科研财务助理制度的顺利实施。

2.灵活设置科研财务助理岗位。高校应统一招聘和管理科研财务助理，在同一规范招聘流程的基础上，各科研组可将自己的特殊需求上交人事处，发布至招聘简章内，进行不同科研组财务助理的公开招聘，对应聘人员进行综合考量，择优录取，使他们能真正做到各司其职，为科研团队解决实际问题。在科研项目层面上，各个团队可根据课题的实际需求和经费设置聘用计划，如涉及项目多、经费总额大者，可单独聘用助理，或者为其中重大项目单独设立财务助理岗位，而那些项目、经费均较少的团队，可以由几个团队合作，共同聘用一名助理。在单位层面上，可以设置矩阵式科研财务助理组织体系，根据学科类别为科研项目组分配科研财务助理，共享助理资源。通过上述方式，一方面，可缓解资金不足、来源不稳定的问题；另一方面，也便于助理在不同周期中的时间安排，防止断档现象。

3.规范科研财务助理业务流程。各高校应实现科研财务助理规范化，需要遵循科研财务助理制度，按照高校实际情况建立科研财务定期汇报制，要求每名助理每季度需就其服务的科研项目经费执行、支出、调整需求等情况向团队负责人汇报，以便于负责人能更好地掌控经费使用，确保经费使用的规范性和高效性。下属各级学院都应将该岗位职责、业务流程、科研项目及高校财务内控制度等内容编制成专门的手册，发给助理，使其能完全了解上述内容，规范助理业务，让自己的所有工作均能出于规范下，提高经费管理水平和效率。

4.完善科研财务助理考评机制。高校应将科研财务助理纳入考核范围，进行统一考核管理，以助于进一步提高财务助理工作效率和质量。因该项工作的重要性和复杂性，所涉工作范围广，内容繁琐，较难以进行定量考核。这就需要高校根据每个助理所负责项目经费执行、管理，财务绩效考核结果及团队、部门满意度等方面制定相应的考核指标，做到指标选择的客观化、个体化，并将考核结果和助理人员的绩效、评优等相结合，提高助理人员对考核的重视。

5.做好岗位培训和职业发展规划。科研财务助理专门服务于科研项目，是一种特殊的管理岗位，对项目的顺利完成、经费的科学使用起到重要作用，应建立起长效培养机制。助理人员应做到与时俱进，不断学习、了解国家对科研方面的相关政策和财务制度，掌握项目管理要求、技巧，形成科研诚信等职业道德，不断强化业务能力。高校应建立科研财务助理岗位培训制度，定期组织助理人员进行相关政策法规、内控制度、业务等方面的学习培训，派遣相关人员参加上级部门财务、科研项目管理等方面的培训，并将培训参加情况和个人绩效考核挂钩，以提高助理人员的参与积极性。鼓励人员参加各类国家认可的培训、考试，提升其业务能力。设置合理的晋升渠道，做好职业规划，让所有专职助理参与高校管理、财务人员相关的职称评定，给科研财务助理以良好的个人发展空间，能够提高其归属感，满足他们的发展需求，保证他们的职业前景和队伍的稳定性。

五、结语

总之，科研财务助理较好地连结了科研和财务，帮助科研项目组实现了对科研项目的全程管理，提供更加专业、精细的服务。高校应重视科研财务助理队伍建设，充分理解相关制度，认真分析科研财务助理队伍建设中存在的问题，对科研财务助理岗位进行统一招聘、管理，完善业务流程和考核机制，做好岗位培训，为相关人员畅通晋升通道，保证队伍的稳定性，真正为科研人员减轻财务管理方面的负担，激发他们的创新动力，更好地发展高校的科研事业。

作者:王琳 王春子 牛远 单位:河北医科大学

财务管理应用论文3

在我国经济发展中，国有企业是支柱性产业，在社会发展中起到至关重要的作用。在国有企业中，资金管理风险是比较常见的问题，会影响企业的日常经营运行。而且财务资金风险也会让国有企业在市场竞争中受到限制，为此必须要提高对国有企业财务资金风险管理的重视程度，通过有效的防范措施规避风险，确保国有企业的财务资金是安全的，能够为国有企业长久进步提供助力。

一、国有企业财务资金管理的意义

首先，资金是国有企业得以稳定发展的重要前提和基础，是企业经营的重要保障。当前，我国社会经济快速发展，已经进入到全新的发展阶段，国有企业的发展规模也呈现出扩大化的趋势。对于国有企业的财务管理而言，资金管理是重要的组成部分，财务资金管理的效果将直接影响到国有企业的发展。诸如国有企业的业务开展、渠道拓宽以及业务流转等都需要有充足的资金作为前提，科学的财务资金管理能够让国有企业的发展获得坚实的基础与保障。其次，对于国有企业而言，在日常管理中，要充分考虑研究多种影响要素，不仅需要拓宽渠道还需要企业内部各部门的沟通交流，也要保证各部门之间是相对独立的，能够在业务开展过程中各自负责，不互相干扰，必要情况下需要协调，在各部门之间形成相互监督、制约的体系，降低国有企业财务资金风险的发生概率。通过这种方式，在无形中利用资金管理相互监督，极大强化国有企业对财务资金管理的控制力度，保证国有企业在激烈的市场竞争下依旧能够稳定有序地发展。最后，对于国有企业而言，在其经营发展中存在风险，如政策发生变化、市场波动或者企业内部盲目投资、财务数据不准确等都可能造成风险，会给国有企业发展带来极大的负面影响。当前通过科学化、规范化的财务资金管理能够及时预测风险，准备充分的资金流应对风险干扰，使风险管理控制的作用得以显现，达到风险防范的目的，确保国有企业财务资金管理效果的顺利实现。

二、国有企业财务资金管理的风险

（一）财务资金管理风险意识不足

通常而言，国有企业的资金储备量是比较充沛的，但有时由于企业领导的财务资金风险管理意识不足，不能科学、严谨地规划项目投资、申报资金采购设备等。由于国有企业的资金充足，资金链比较稳定，所以企业领导以及财务人员缺少危机感，防范资金风险的意识不足，不能未雨绸缪。同时，对于投资的项目，国有企业并没有要求强制性回报，出现问题不会严肃地追究相关人员责任，责任制度不健全，有些人员还会认为企业资金是政府财务部门发放，与企业、自己都无关系，所以在财务资金管理时缺少主动性，这是很容易造成资金流失的。

（二）投融资风险指数较高

国有企业的融资渠道并不多，是比较单一的，融资结构不够科学。由于金融市场的长久影响以及长期与银行合作，国有企业的融资渠道大部分都是银行贷款，还需要进一步开拓其他的融资渠道。国有企业长期和银行合作，银行以及市场经济形势会对企业贷款的难度、资金数量产生影响。新型的信贷政策会改变银行的管理制度，但是在国有企业业务落实上并没有足够的资金作为保障，这也会给企业带来诸多的风险。与此同时，国有企业在投资项目时存在对内和对外两种形式。对外投资时如果不能对风险进行分析，就容易发生盲目投资的情况，会让国有企业遭受极大的损失。对内投资一般是固定资产投资，若是在投资之前不能对投资对象的情况进行全面了解把握，会使得投资的支出与回报无法成正比，使得投资的风险增多。对于国有企业而言，若不重视融投资风险，对闲置资金管理不当，国有企业就会出现资金分配不合理、周转困难等情况，会给国有企业今后的发展造成极为不利的影响。

（三）缺少完善的风险预警机制

国有企业在经营发展以及管理中常会发生财务管理风险，这是因为企业内部缺少完善的风险预警以及预控机制，事前不能对风险进行有效预测，事中又不能有效控制，事后不能科学地总结风险情况，管理措施无效，使得国有企业在今后的发展中会不断出现财务管理风险。为使国有企业实现正常有序进步，就必须要完善财务资金管理的风险控制机制。新时期，国有企业应积极积累经济和商业价值，对财务进行严格管理，对风险严格控制。但有些国有企业转型发展中的风险预警机制与时代发展脱节，导致制度作用发挥受限，会极大影响企业财务资金管理以及决策制定等。

（四）财务资金监督管理不到位

国有企业是依据企业领导的指令利用资金开展相关业务，对于资金的具体利用通常是由集体表决的方法进行确定，但是这种方法形式化严重，虽然从表面上看是表决是所有人的决定，但其实还是由领导一人决定，因此容易出现个人权力无限增大的情况。若企业领导在业务决策时不能够明确相关业务信息，判断就容易出现偏差，会严重危及国有企业的发展。此外，大多数国有企业还应用传统的管理方法，并未紧跟时代发展需要进行创新调整。资金管理时缺少相关制度，无法及时准确地预测风险，资金利用中监督不到位，缺少完善的监督机制，监管人员不足，出现问题找不到相关的责任人，也无法快速准确地判断出问题出现的位置，使得企业无法快速准确地应对突发状态，浪费企业资金，影响国有企业的有序持续进步。
三、国有企业财务资金管理风险防范措施

面临诸多的财务资金管理风险，如果不能妥善防控，就会导致资金运营效益大大降低，最终影响到企业的发展效益。因此，必须采取科学有效的防范措施。

（一）树立财务资金管理的风险防范意识

在国有企业中，由企业领导以及财务人员管理、利用资金，为此必须要强化这些人员的财务资金管理风险防范意识，使其责任意识得到提升。在资金申请、利用时要认真做好预算以及计划。资金利用时要负起责任，将企业的利益放在最为重要的位置上，准确详细记录每一笔资金的利用情况，同时由专业人员对资金的利用进行严格的监督查账，以便及时发现和解决问题，密切企业内部人员的协调管理，妥善处理相关危机。与此同时，国有企业管理者需要对各部门的要求、制度进行优化健全。国有企业健全资金监督、问责制度，缺少资金利用时的所有环节中都有专门人员进行监督管理，并及时进行情况汇报。若发生资金流失、资金利用不合理的情况，监督人员需及时汇报给国有企业的管理者，并追究相关责任人。作为国有企业员工，要切实强化其思想道德以及职业素养。组织员工接受思想道德教育，开展管理知识学习，让企业员工树立防范风险的意识理念。同时，召开廉政教育会议，组织开展各种活动讲座，使员工能够端正自己的态度，形成正确的价值观，在良好的氛围中工作。除此之外，科学处理企业内外的人际关系，防止有人利用人际关系谋取利益。通过廉洁教育保证企业的财务资金数据是真实准确的，减少财务资金风险的出现，让企业内部管理更加规范、统一。

（二）完善资金管理应用结构

为降低企业融投资风险指数，应有完善的资金管理和应用结构。国有企业在对财务资金风险进行管理时，需要提高对财务资金风险管理的重视程度，依据国有企业的经营发展情况优化企业的资金活动管理制度，对资金应用结构进行完善，通过组织管理、制度等对风险进行管控，防止后续发生财务资金风险。与此同时，要将国有企业财务资金风险管理的内容放在重要位置上，在对财务资金风险管理时，要了解重点内容，对企业传统融资和筹集资金的方法进行优化，对国有企业的负债配比进行科学设置，完善负债结构。应用资金时也需要进行风险的防范，做好成本管理工作，防止资金流失严重，对国有企业投资的项目进行可行性分析，并事先做好风险预案的制定，从根本上避免财务资金风险的出现。同时强化资金管理水平，国有企业要做好“收”“支”两方面的管理，借助科学化的策略对风险指数的升高进行制约。加强对资金的管理才能够明确资金的具体去向与用途，使企业财务人员获得准确真实的数据。如果项目资金的数额比较大，还需要对审批流程进行严格规范，使资金管理更加有计划、有预见性。当国有企业发生资金管理的风险时，有可能是资金周转问题造成的，使得企业的后续业务开展受到限制，为此要积极拓宽国有企业的融资渠道，对融资方法进行优化创新，确保融资结构进一步完善，也使资金需求得到保障。在此过程中，国有企业应与银行开展高效合作，让银行获得更多更加准确的经营信息，银行可通过这些信息对企业的偿债能力进行科学评估，从而将更多的优惠政策提供给国有企业，并在一定程度上放宽企业的贷款额度。国有企业也应发挥闲置资金的价值，提高资金的利用率，不仅使企业发展需要得到满足，避免相关风险的发生。

（三）健全财务资金风险预警机制

建立健全财务资金风险预警机制是有效防范财务资金风险的重要手段，要从国有企业的实际出发对财务资金的风险预警机制进行优化。重点管理企业资金管理过程中的筹资、投资等内容，科学预警国有企业资金收支，形成企业资金流量表，并据此对国有企业的经营情况进行分析，及时了解国有企业的资金状态，避免后续其他项目开展时出现资金风险。当前社会经济形势不断变化，市场波动大，在经营过程中，国有企业应强化自身的财务资金风险管控意识，健全风险管理体系，从事前、事中以及事后三个环节处理好财务资金风险。对于事前控制，国有企业管理者要对风险控制机制是否科学合理、是否可行进行分析，依据企业能够承受的财务风险能力制定合理化的财务风险防范措施，提高企业应对财务资金风险的水平。对于事中控制，国有企业要结合财务活动的具体环节进行监督，与可能出现的潜在风险进行预估，并就实际情况对财务活动进行调整。对于事后控制，结合已经发生的财务资金风险，采取科学化的策略进行处理，对风险预警机制进行完善，尽量降低财务资金管理风险造成的负面影响。除了要健全风险预警机制，还需要完善金融风险防范机制，从而实现良好的风险预警效果，确保国有企业的管理者、财务人员能够及时准确地对财务资金风险进行预测和解决。

（四）强化财务资金管理监督制度

财务资金管理监督制度的建立能够让管理者在企业经营发展中及时发现风险，并采取有效措施管理财务资金风险，提高资金利用效益，避免企业员工出现侵占资金、恶意挪用资金的情况，有效避免了资金的流失，也极大降低了企业经营发展中面对的困难。国有企业应有相对独立的审计机构，借助完善的监督机制对资金管理的全过程进行监督，对财务资金管理风险进行防范。同时建立内部控制制度，依据风险预警机制需要，对每个经营项目进行分析，就经营中的潜在风险进行分析，避免出现突发意外。在对财务资金进行监管时，要注重审批流程和管理程序，通过动态化的监管模式对企业的财务资金进行监管。国有企业依据资金管理需要建立资金管理信息系统，与银行等建立联合、动态化的监管机制，对银行资金收支进行监管，对企业银行账户进行规范化管理，对账户信息进行全面把握，使国有企业能够更加有效地管控财务资金风险。

四、结语

总之，为促使国有企业的持续稳定发展，必须要强化企业的财务资金管理风险防范水平。所以国有企业要树立财务资金管理风险防范意识，了解财务资金管理是至关重要的，能够明确目前企业面对的财务资金管理风险问题，从实际出发，通过科学、有效的措施进行风险防范，确保国有企业的资金是安全的，并且创造出更大的经济效益，让国有企业能够在不断变化的市场形势中长久稳定地发展。

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作者:查国颖 单位:河源联禾能源集团有限公司