加强企业内控管理的有效途径

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随着信息技术的突飞猛进，其已渗透到企业日常办公、管理实践的过程中。企业要顺应科技发展潮流，运用信息化系统实现企业会计体系的信息化。在推动会计信息实现集成、共享的同时，对企业的内部控制也提出了新的要求，需要建立一套科学有效的企业会计信息化内部控制系统，以保障管理的科学性以及有序性。本文结合实际，对企业在信息化背景下的内部控制进行了深入研究，分析内部控制对于企业会计信息化的作用，总结企业内部控制存在的问题，提出了有效的解决措施，旨在推动企业更好地发展。在互联网时代，企业借助信息技术手段开展会计工作，是时代发展的必然趋势，这对企业的财务人员提出了新的要求，对信息系统操作不当或者缺少专业知识，就会影响会计信息的准确性。在信息化时代，如何优化企业内部控制，以保障会计数据安全、真实，是需要深入研究的重要课题。

一、在信息化的背景下企业会计加强内部控制管理的重要性

提高企业决策能力会计信息化充分体现了会计和现代信息科技的优势，其结合会计核算原理，将会计信息，通过互联网通信技术，使用信息管理软件系统对其进行采集、计算、确认、传送、运用等，为企业会计的核算、控制管理、经营决策等提供充足、实时、可靠、完整的信息。企业管理者通过系统，可以获取实时的业务动态数据，随时掌握经营信息，有利于其更好地做出决策。在企业会计信息化背景下，加强内部控制管理，能够有效提高企业决策的科学性。这主要是由于会计信息化能够打破企业内部信息孤岛所带来的影响，将各项财务会计信息科学准确地提供给各个部门和管理者，让其能够根据财务数据信息，进一步提高运营质量。同时，内控对于各个部门的协调发展也发挥出了作用，确保了企业内部经营的稳定。现阶段的稳定发展有利于制定下一阶段的经济活动规划。同时，根据财务数据分析发现运营风险，以便进行科学预防，将企业的决策价值发挥到最大化制的管理水平。在实际工作中，要根据经营情况不断调整方案，不断拓展企业的经营途径，为实现企业利益最大化提供支持。提高企业凝聚力企业的凝聚力关乎企业的抗压和企业自身的抗风险能力。在会计信息化的大背景下，加强内效控制成本。通过加大内部控制管理力度，能够促进各个部门之间的合作，引导全体员工注重经济利益的提升。

对于在这方面表现优异的员工给予奖励，将企业的效益与员工的切身利益挂钩，有利于激发员工的工作热情。同时，也有利于提高企业内部控提高企业经济效益企业的发展目标是实现经济利益最大化。在信息化管理模式下，可通过内部控制实现经济效益的进一步提高。企业业务需要多个部门进行配合，才能提高效益。例如销售部门为了追求利益而增大成本投入。管理者通过财务人员的介入，能够有部控制管理有利于提升企业的凝聚力。将各个经济活动和环节进行整合，制定统一的管理标准，对各个环节所产生的影响进行充分交流，提高部门之间的互动，可以有效避免由于沟通不足而产生的矛盾，充分发挥信息技术的价值，达到提升企业凝聚力的目标。提高会计信息质量在有效的内部控制管理下，通过建立标准化业务流程以及制约机制，促使企业员工有序开展工作，有利于保证员工行为以及各项工作的规范性；避免员工以权谋私，防止业务及财务信息被恶意篡改，保障业务及财务数据准确。只有保证会计信息的可靠完整，才能客观真实反映企业整体财务状况与经营成果，为制定下一阶段的发展目标提供科学依据。

二、在信息化背景下企业会计内部控制存在的问题

会计人员综合素质有待提升现阶段，会计人才虽然处于饱和状态，但总体的素质不高，不能满足信息化企业内部控制管理的要求。多数会计人员对提升自身技能没有太大的要求，加之他们还停留在原始的记账、算账、报账的会计核算中，没有明确的职业规划，不能与时俱进，缺乏自我成长和发展的动力。在这种情况下，企业会计人员没有主动提升业务能力的愿望，这也降低了企业的内部控制水平。在信息化时代，企业经营与财务管理已紧密相连。信息化技术具有共享性的特点，但是操作具有一定的复杂性。现在的财会工作较之过去有了很大的变化：由对会计账簿的记录、核对转变为对信息系统财务数据的审查及流程控制，由对岗位之间的不相容职务分离控制转变为计算机系统权限控制。会计核算管理的范围已延伸到业务源头，从业务数据流转成为财务数据。只有保证业务数据的准确性，才能保证会计信息的质量。工作内容与要求的变化，对会计人员的综合素质提出新的要求，如果会计人员的专业能力没有提升，必将影响工作质量，从而降低企业的核心竞争能力。信息安全风险增加开放式、动态性的网络环境，导致企业数据信息的安全风险进一步增加。会计信息通过网络传输时，有可能外泄或被非法拦截；公司内部各个业务环节的违规操作，数据篡改痕迹不易被发现，信息泄露，以及信息系统程序员不懂会计工作难以充分沟通等，都会增加内部控制管理的难度，使企业面临各种信息安全问题。

随着会计信息化的普及，企业采用信息技术手段，通过信息化软件实现业务处理、信息集成共享、会计核算自动化等。传统的人工控制变成了人机交互方式控制。通过账号密码设置登录权限，对单据类型、功能模块、作业、数据、字段等权限进行授权控制，是会计信息化对信息系统执行操作控制的重要手段。但一些计算机水平较高的人可以破译密码，密码一旦外泄，授权的安全性就不能得到有效保障。如果不法分子通过密码进入企业信息系统，对企业的财务信息以及重要数据进行盗取、泄露，或是操作人员安全意识淡薄，无意中泄露密码，都将令企业受到非常严重的经济损失。内部控制范围与内容发生变化信息科技的迭代更替，企业为保持自身的先进性，在具体的业务中会计信息体现出了多元化的价值特征，财务部门会计核算的工作内容也趋向复杂化，内控范围变得越来越广。在会计信息化背景下，内部控制涵盖了信息系统控制、网络运维控制、计算机应用控制等方面。原来通过不相容岗位分离控制也发生了变化，转向人工与信息系统的协同控制。传统的内部控制，主要依赖于岗位与岗位之间的制约。而在信息化的背景下，数据输入工作占据了重要地位。如何通过有效的内部控制，做好人机交互操作，以及如何确保信息系统数据录入的及时、准确、完整，已成为内部控制需要规范的内容。会计信息化实现业务数据与财务数据的集成共享后，从原本仅做会计核算延伸到对业务数据的管理，对企业经营影响更加深入。促进业财融合，提高内部控制质量，是当下企业的重中之重。

三、在信息化背景下企业加强会计内部控制的有效途径

提升会计人员的综合素质企业的业务活动，结果大都以会计信息、数据等式呈现，而高质量的会计信息与企业内部控制密切相关。因此，企业应该调动员工的积极性，建立健全激励制度，确保企业内部员工在日常工作中积极配合内部控制管理工作。企业应开展会计人员培训工作，帮助其提升业务技能，增强其风险防范意识，使其具备基本的职业道德，懂法守法。根据岗位需求，对会计人员进行计算机应用能力培训，有利于信息化项目的开展与推动，使其快速掌握信息系统的使用，以便解决系统操作中的问题。加强信息系统的安全管理首先，企业应结合法律、法规和工作要求，建立一套有效的信息系统安全管理制度与工作规范，明确各个部门、个人的权利和职责，并组织学习，增强信息安全保护与防范意识。

其次，通过专属网络、访问权限控制、防火墙、系统检查更新等技术手段，有效监控违规活动，提高网络系统的安全防范能力，将病毒和非法访客挡在内网之外。采用计算机加密技术保护信息资料，自动对文件资料进行加密，防止数据泄密与道德风险。信息系统权限及账号配置时要考虑内部有效牵制，按照岗位职责及人员配置，设置操作权限与系统登录密码。同时，要将监控和操作岗位分离，防止信息系统操作人员之间互换口令，越权操作。此外，定期检查计算机与网络设备，防范信息安全隐患，保证信息系统稳定运行；定期升级更新信息系统，对信息系统进行升级或重装时，要事先做好备份，确保系统数据的连续性、完整性。做好数据及数据库的备份与服务器管理，以及系统操作日志留存备查。加强信息系统数据输入、输出及运算处理的控制和管理，确保数据的合法性和可靠性，防止信息失真。

构建良好的企业内部控制环境第一，打造优秀的企业文化。确立企业的使命、愿景，塑造企业经营理念与核心价值观；在以人为本的前提下，培养员工的企业责任感，将企业发展与员工利益紧密结合，让员工有荣辱感、成就感；关心员工的生活，增强员工的主人翁意识。树立以客户为中心、以奋斗者为本、以战略为目标、以结果为导向、坚持长期主义的观念。让企业精神在员工心中成为一种信仰，形成上下一心、和谐一致、积极向上、共创共赢的良好氛围。第二，明确组织结构和权责分配。企业设立机构的目的，是为了有序开展各类经营管理活动，以实现既定的管理方针与目标。因此，企业在进行组织结构设置时，应考虑其必要性、管理层级与范围，按照制衡协调的原则，避免权力重叠与权力真空，并结合企业规模、业务特点等设置部门并合理分工。在此基础上，还要强调各部门之间的协作，明确各个部门的权责范围。对于主管部门与协作部门分别赋予不同的管理权限以及相应的管理责任。第三，建立完善激励约束与选拔机制。要使内部控制系统有效，就必须提高企业管理者的素质。一是建立任职资格管理，管理者要具备胜任工作的能力。二是建立选拔机制，从组织忠诚度、职业道德、公司威望、业务水平四个方面选拔合适的管理人员。

三是建立约束机制，加强对管理者的制衡约束，并对约束管理进行广泛宣传。四是建立奖罚机制，如设立绩效考核、业绩奖金、股权激励机制，调动管理者的积极性，避免其“躺平”。第四，制定科学的人力资源政策。要考虑如何做好引人、育人、留人、淘汰人的工作，如何让员工认同企业的经营理念，如何调动员工的个人潜能，如何让员工自愿地投入工作？据此制定人才规划，降低因人力资源政策缺陷而造成的失误。一是人力资源政策要从分层、分类、分等、分阶段和人性化五个方面，建立不同时期、不同战略相匹配的政策；二是严格把好用人关，对核心人员或管理者的选拔，应全面考核综合素养；三是进行员工技能和职业道德培训，使其遵纪守法、爱岗敬业、精通业务；四是部分岗位实行定期或不定期轮岗制度，既能拓宽员工对业务的实操能力，也能促使岗位间相互牵制、相互监督。信息科技的日新月异，在带动企业发展的同时，企业的内部控制工作也应紧跟行业发展的脚步。企业应当及时为内部的财务人员提供实质性的培训。与此同时，企业管理者应根据企业的发展规律制定良好的制度体系，确保各项工作的开展有规可依，要不断优化内控环境，为加强企业会计信息化的内部控制保驾护航。

作者:季小静 单位:浙江金和美工贸有限公司