民营企业自主创新机制探析

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民营企业自主创新机制探析:自主创新能力与民营企业发展

[摘要] 自主创新是民营企业生存的根本保证，也是民营企业发展的不竭动力。民营企业若要进一步做大做强，必须不断增强自主创新能力。

[关键词] 自主创新民营企业能力

改革开放以来，我国社会主义市场经济蓬勃发展，各类民营企业如雨后春笋般涌现。根据全国工商联最新的《2006年度中国民营经济发展分析报告》，2006年全国有2576万家个体工商户及494.7万家私营企业，民营企业创造的GDP已占国内GDP总量的65%以上。但是，民营企业多数规模不大，综合素质不高，市场竞争力不强。民营企业若要持续发展，进一步做大做强，必须不断增强自主创新能力。

一、牢固树立创新意识

一是要有主体意识。企业是自主创新的主体，过去很长一段时间内一些民营企业对此认识不足，总以为只有科研机构、国有企业才能掌握最前沿的科学技术，而民营企业主要应靠机制和营销灵活而取胜，缺乏自我创新的实力。实际上，不论国有企业还是民营企业，自主创新都是企业赖以生存和发展的灵魂。企业的自主创新活动不仅在于产生科技成果，更重要的是科技成果的产业化运用和市场开拓。而正是企业，才具有把科技成果转化为产品的先天优势，有直面市场并了解市场需求的灵敏机制，有持续进行技术创新的基本条件。

二是要有危机意识。当今时代是知识经济时代，科学技术的发展日新月异，企业生产经迅速网络化、信息化，信息传播交流不断加快，新技术的扩散更加便捷。随着新技术、新产品的不断涌现，新产品的生命周期也在不断缩短。据专家估算，现在新技术每年平均淘汰率达20%左右。一种新产品只要面市，立刻就有追随者仿效和赶超，任何新技术和新产品，都很难经久不衰和永保畅销。面对现代社会经济、技术，市场的迅速变化，民营企业如果因循守旧、固步自封，就无法应对科学技术发展带来的严峻挑战。

三是要有竞争意识。我国加入WTO后，随着经济全球化的发展，发达国家利用其科技、经济方面的优势，占据了国际市场竞争的有力地位，使我国的传统产业受到了前所未有的竞争压力。这就要求我国企业不断消化、吸收、创造先进性的工艺技术和产品服务，努力在国际市场上争得一席之地。民营企业如果一成不变地保持产品的功能、质量、包装和服务，就无法适应不断扩大和日益激烈的国际市场的竞争。

总之，民营企业一定要树立为生存、为发展而创新的意识。“创新即兴、守旧则亡”，“适者生存，优胜劣汰”，乃是市场经济的定律。创新是企业生存的根本保证，创新是企业发展的不竭动力。民营企业只有不断增强创新能力，才能持续发展，越做越大，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

二、不断推进技术创新

技术创新是企业创新的关键。长虹和海尔发展壮大的根本经验就是依靠技术创新战略。他们始终把消费者的需求放在第一位，根据技术发展的新趋势和市场环境的变化，既追求高水平的技术开发，又追求实用性的技术价值，紧紧把技术与市场、技术与成本、技术与产量、技术与服务、技术与效益有机地结合起来，做到生产一代、研究一代、试制一代、设想一代，因而得到了丰富的回报。

企业技术创新实际上是运用新知识，采用新设备，形成新工艺，开发新产品的过程，主要体现在工艺创新和产品创新方面。工艺创新最大的特点是改进操作流程，简化生产工序，减少原材料损耗等。实践表明，凡是能够用先进设备代替落后设备，以高新技术改造传统工艺的，企业生产效率和资源利用率就高，否则，企业生产效率和资源利用率就低。因此，民营企业要积极引进先进设备，逐步淘汰落后的生产设备，努力推广自动化控制、节能降耗和工业智能化等新技术、新工艺，争取开发一批具有自主知识产权、高科技含量、高附加值的专利技术。

产品创新是指企业以某种方式改变那些基本相同的产品，使消费者相信这些产品存在差异而产生不同偏好。产品创新不仅可以使产品的生命周期延长，而且可以使产品生命出现再循环。企业只有瞄准随时变化的市场，依靠技术和工艺创新，使产品快速更新换代，做到人无我有，人有我新，人新我奇，才能使产品在市场上保持旺盛的生命力和竞争力。海尔正是这样，他们始终瞄准市场，推进产品创新，不断缩短产品升级换代的时间，因而能够不断生产出满足市场需求的产品。当然，产品创新不单是样式的变化，关键在于质量的提升，因此产品创新还要与产品质量认证、标准制定和品牌创新紧密结合起来。利用品牌可以区别或提升产品和服务的竞争力，为企业赢得良好的信誉，是现代营销策略的突出表现之一。而企业的技术标准一旦成为所在行业的通用标准时，这一标准更是企业竞争优势的重要因素。

技术创新主要有模仿创新策略、合作策略和自主创新策略。通常做法是先选择模仿创新策略和合作创新策略，再选择自主创新策略。不过在实际运用中，这三种策略往往是彼此穿插和交替进行的。模仿性创新是指企业对国内外市场上已经出现的成功技术产品进行引进和模仿，研制出在性能、质量和价格方面富有竞争力的产品, 投入少，见效快。合作创新是指企业间或企业与科研机构、高等院校等利用各自主在资金、技术、设备和人才等方面的优势，合作进行技术创新，走“产、学、研”一体化的道路。选择这种创新策略的最大好处是优势互补、资源共享、风险分担，并可降低成本、快出成果。自主创新是指企业通过自己的研发力量来完成产品的构思、设计和生产工作。它所需要的核心技术来源于企业内部的技术突破，是企业依靠自身力量，通过独立的研发活动而获得的。这种创新策略只有实力雄厚的企业才有可能采取，一旦取得成功，将极大地增强企业的核心竞争力，形成技术壁垒，获得高额利润。但是自主创新的投资大，风险高，成功率低。

三、积极实施制度创新

现代企业间的竞争既表现为技术的竞争，又表现为制度的竞争。制度能够成就企业，也可以毁灭企业，制度创新在企业创新中具有决定性的作用。在分析企业创新的原因时，人们一般认为是技术创新的推动，但问题是，为什么发达国家的企业尤其是那些著名企业能长时间地进行技术创新？为什么不少靠技术发明起家的企业只是“各领风骚三五年”，甚至“昙花一现”，陷入困境而一蹶不振？研究表明，在技术创新的背后还有一个关键因素，这就是制度。制度决定或主宰着技术创新方向、速度和深度。没有制度保证，企业自主创新就很难取得实效。

民营企业尤其是小企业多为家庭式、家族式企业，在原始积累的过程中，靠的是家庭、家族凝聚力的优势，许多企业所有权和经营权没有分离，企业主集董事长、经理、财务主管等权利于身，而且公司内部不同层次的管理人员多是家族成员，这种传统的家长式的管理模式显然不适应现代企业的发展要求。因此，民营企业应积极在产权制度、经营制度和管理制度等方面进行创新。

1.产权制度创新。产权制度主要是指企业生产资料所有制。它是决定企业其他制度的根本性制度，规定着企业最重要的生产要素的所有者对企业权力、利益和责任。因此，民营企业切实转变观念，积极推进产权制度改革，尽快明晰产权所有，形成法人治理机构。已经成立股份责任公司的企业，则应以优势企业为龙头、以优质资产为纽带，以名牌产品为旗帜，通过资产重组，资源整合，组成一批拥有自主产权、主业突出、核心竞争力强的大集团、大公司，迅速壮大企业规模，增强市场竞争实力。

2.经营制度创新。经营制度是有关经营权的归属及其行使条件、范围、限制等方面的原则规定。经营制度创新就是不断寻求企业生产资料最有效利用形式。民营企业通过股份制改革后，要严格按照《公司法》和《董事会工作暂行规定》、《监事会工作暂行规定》、《经理工作暂行规定》等有关法律、法规的要求，建立职责明确、相互制约、有效运作的内部决策运行机制。要发展产业集群化经营，促使产业专业化聚集，并发展一批专门为生产性企业提供产前、产中、产后服务的辅助行业，形成产业配套体系。要加大企业资本运作力度，更积极、更大胆地争取企业上市，在境内外发行股票，努力实现企业投资主体多元化，资金来源多渠道。

3.管理制度创新。管理制度是行使企业经营权、组织日常经营的各种具体规则的总称。包括对材料、设备、人员及资金等各种要素的取得和使用的规定。管理制度创新的核心内容是强化激励机制和健全约束机制。

(1)强化激励机制。现代管理是以人为中心的管理活动，组织的效益取决于全体成员的努力程度。构建现代企业治理结构，关键在于设计一套体现企业人力资本产权性质的制度安排，以充分体现企业经营者和员工的人力资本价值。通过创设和综合运用多种管理手段和方法，激发企业成员的工作热情，调动他们的主动性、积极性和创造性。

激励机制的核心的薪酬制度。好的薪酬制度对企业员工尤其是技术人员和熟练工人才有吸引力。薪酬制度应由企业董事会管理，一般由基本工资、奖金、股票期权等部分组成。基本工资根据经营者所承担的经济责任和管理难度来设计，预先以合同的形式来确定，奖金主要是年终奖。股票期权是给经营者分配股份，上市公司给期股，非上市公司给期权。同时，企业应按国家规定，给员工办理医保、社保和劳保待遇，以解除员工的后顾之忧。此外，有的企业还给已婚员工安排夫妻房，组织员工出外旅游，专车接送员工回家等，都起到了很好的激励作用。

需要指出的是，对企业员工来说，他们不仅希望自己优良的行为可以获得薪水、福利、津贴、奖金和股票期权等物质利益，同时也希望得到内在报酬，如对工作的胜任感、成就感、责任感、受重视和提供发展的机会等精神激励。为此，要重视企业文化的培育和创新，良好的企业文化可以外塑形象、内增合力，对全体员工具有强大的感召力和凝聚力。

(2)健全约束机制。在强化激励机制的同时，还应健全相应的约束机制。规范的约束机制应包括由法人治理结构和规章制度等形成的内部约束和由市场社会形成的企业外部约束。在约束机制中尤为重要的是对企业经营者的约束，要明确作为人的经营者必须对作为委托人的所有者承担的风险责任，以加强经营者的风险责任意识。

对企业经营者的约束机制首先是法人治理结构的约束。要明确规定股东、董事会、监事会和总经理之间的权利、责任和利益，形成相互制衡的关系，尤其是公司董事会对总经理要有明确的授权和严格的制衡，使决策权得以合理分配，而不能形成所谓的决策垄断。实践证明，即使经营者是企业的大股东，搞好企业是其根本利益所在，如果约束机制缺失也会出问题。

其次是监事会和独立董事的约束。监事会受股东大会的委托负责监督董事会和总经理的活动，根据《公司法》规定，监事会有行使检查公司财务，对董事会、总经理执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督，当董事或总经理的行为损害公司利益时进行纠正，提议召开股东大会的权力。由于许多民营企业公司制改造不彻底，运作欠规范，监事会未能发挥强有力的作用，因此有必要引入独立董事制度。独立董事是由外部进入企业内部监督者，他们独立行使其在治理结构中居于重要地位，可在监督企业经营管理、制衡控股东和总经理权力，保护股东利益等方面发挥特殊的作用。相对于内部董事而言，独立董事更能站在客观公正的立场上，促进经营者遵守良好的治理法则。

再次是经济责任的约束。为强化经营者的风险意识和经济责任，可让经营者按个人总资产的一定比例高以内一定数额的现金作为风险基金。当经营者管理不善，造成企业亏损或损害了所有者利益时，要按照一定的比例抵扣风险基金，而不仅仅是扣发年薪。当经营者对所有者造成严重损害时，要用其个人资产来抵偿。这样就把经营者的利益和所有者的利益完全捆绑在一起。

对企业其他成员，包括那些贡献较大的技术管理和营销骨干，也应通过建立完善的管理制度进行约束和制约。要建立严格的工作标准和制度规范，明确全体员工的职责、权利和义务，并要求大家严格遵守。要使每个员工懂得违约是有成本的，这种成本是不能向公司和他人转移的。民营企业一定要克服那种忽视制度、倚重经验的“人治”管理，那必然导致效率低下。当然规范化管理和人性化管理二者并不相悖，而是相辅相成的。

四、大力培育创新人才

“科学技术是第一生产力”，“人才资源是第一资源”。现代企业竞争的实质是各类人才的竞争。企业发展，人才为本。企业发展后劲取决于企业科技创新水平和科技能力，而企业科技创新水平和科技转化能力取决于企业人才队伍的综合素质。

目前民营企业的复合型人才、营销人才、高级技工、熟练工人普遍短缺，高层次管理人才、特别是具有一定产品开发能力、能独立开展重大科研活动的科技人才少之又少。至于懂得国际惯例、熟悉世贸组织规则的高级经营管理、金融、保险人才，取得国际化职业资格的注册会计师、注册设计师等人才，熟练应用英语直接工作、计算机能力强的人才更是凤毛麟角。因此，必须把技术人才的引进、选拔、培养和合理使用作为一件根本性的任务来抓。

一是在人才的引进、选拔和使用上要转变陈旧的思维观念，不能重原始学历、轻后续学历；也不能只认文凭，不看能力；更不能唯文凭是用，把自学成才者束之高阁。文凭是一个人拥有学历的一纸凭证，并不能说明一个人的真才实学，更代表不了一个人的创造能力。企业所需要的不是文凭，而是人的学习能力和创造能力。这种学习能力和创造能力可以被好的机制所激活，也可以被坏的机制所扼杀。另外要走出重引进、轻培养和“外来的和尚会念经”的认识误区，不能眼睛总是盯着大专院校或企业外部的专业人才，忽视企业内部大量的可用人才。

二是要完善人才的激励机制，使人才价值的实现真正体现按劳分配，按“智”分配的原则。要给人才知识、技能的发挥创造比较好的工作和生活条件，如为企业高级人才建立专门的设计室、实验室或研发中心，提供设备、器材、经费保障，解决住房、户口、保险等问题；给取得创新成果的人员以精神和物质奖励等。总之，要努力做到以感情留人，以环境留人，以待遇留人，使每一个人才的存在都不被忽视，让一切知识、技术、管理和劳动的活力都竞相迸发。

三是要注重人才的培训和进修，采取各种方式、利用各种渠道给人才“充电”。有的企业不把人才视为蓄电池，不断为其“充电”以使他们更好地“放电”，而是当作“蜡烛”，不停地让其燃烧，直至耗尽所有能量，这种只使用，不“充电”的用人行为是不可取的。因为任何知识都具有阶段性，都需要不断地补充和更新，单纯的人才引进不能从根本上解决企业创新力老化问题的，只有通过培训和发展计划才能使企业保持强劲的创新力。

五、尽量加大创新投入

无论是设备的更新、工艺的改造、技术的研发，还是人才的引时、员工的培训、管理的完善，都需要一定的资金投入。企业进行自主创新的首要目的是获取利益，动力是创新权益大于创新投入。如果企业现在买技术比自主创新合算，可能在一段时间内企业还会去买技术，这里有个短期利益和长期利益的关系问题。不少民营企业认为创新研发需要人、财、物的投入，不如买技术、买设备见效快，这种只管眼前、不顾长远的做法是缺乏战略眼光的，因为它将无法走出“引进―落后―再引进―再落后”的恶性循环，最终结果必然是企业核心竞争的丧失。因此，民营企业要根据企业的不同情况，尽可能加大自主创新的资金投入，尤其要加大新技术、新产品科研经费的投入，努力促进技术开发和科技成果的转化应用。

另一方面，政府也要采取多种对策措施，尽量增加对企业自主创新的投入。一是要增加财政投入,以科技型中小企业技术创新基金为基础，设立企业自主创新基金,专门用于鼓励企业开展自主创新。二是要加大金融支持,由商业银行划出专门的信用额度,支持企业用于自主创新的贷款融资。三是要为自主创新企业融资开辟“绿色通道”,对于拥有自主知识产权的大型企业,要优先在主板上市;对科技型中小企业,要优先在中小企业板上市。四是实施税收优惠,如对生产拥有自主知识产权商品的企业，减免的所得税实行即征即退;对自主创新企业进行自有知识产权的技术转让收减免营业税等。

民营企业自主创新机制探析:浙江民营企业自主创新的特征、问题与对策

[摘 要] 本文对浙江民营企业自主创新的特点进行了归纳，剖析了目前民营企业自主创新存在的主要问题，并提出加强浙江民营企业自主创新能力建设的相关对策。

[关键词] 民营企业 自主创新 对策

一、主要特点

1.民营企业是自主创新的主力军。据统计，浙江民营企业创造的税收收入和解决就业等方面已经占到全省的三分之二，民营企业已经成为浙江经济发展的主体力量。在科技创新方面，近年来浙江企业在科技投入、承担科技攻关项目、成果转化项目、申请专利以及授权专利这5项指标上，分别占据全省总数的百分之八九十，其中，量大面广的民营企业则扮演着主力军的角色。

2.自主创新多以消化吸收创新为主。浙江民营企业大多为中小企业，规模比较小，技术力量和人才基础比较薄弱，导致企业自身研发能力的先天不足。同时，浙江省又是科技资源小省，大院大所和著名高校都相对较少，使得民营企业创新的外部环境条件也相对较差。因此，浙江民营企业的创新活动方式多以消化吸收创新为主，原始创新和集成创新则相对较少。

3.自主创新呈现集群式创新特征。区域特色块状经济发达是浙江民营企业的重要特点。大量民营企业的集聚，一方面使市场竞争表现为同类产品之间的质量竞争和价格竞争，迫使企业不断推动技术创新以提高企业竞争力；另一方面，又给每个企业构筑了创新的平台，一旦某个企业进行了技术创新，就会引起企业集群内的许多“同质”和关联度很高的企业群体的关注，并很快在集群内传播、溢出和渗透，从而将一个创新活动发展成一群创新活动。

二、问题和困难

1.R&D投入不足。2005年，浙江民营企业R&D经费196.5万元，占总收入的1.83％，在全国位居第9位，与其在全国的经济地位极不相称。从数量上看，R&D活动经费占总收入比例超过3％的企业仅占企业总数的23％，无R&D投入的企业则多达46.4％，有相当多的民营企业并未参与到技术创新活动中来。

2.创新人才缺乏。由于民营企业在科研条件、工作环境、个人发展前景等方面的先天劣势，使得民营企业难以真正吸纳优秀的创新人才。据统计，2005年，浙江民营科技企业平均科技活动人员25.7人，仅占职工总数的11.6％，列全国15位；平均R&D活动人员12.2人，占职工总数的5.5％，列全国13位。

3.内部创新体系不够完善。目前，浙江大多数民营企业还处于起步和成长阶段，企业内部创新体系建设和创新机制仍然存在严重缺陷。一是浙江民营企业多数是中小型企业，较少设置专职研发部门或技术中心，难以形成以企业技术中心为核心的企业内部创新体系。二是目前浙江省民营企业技术创新激励机制存在着许多问题，比如企业的激励手段和方法单一化，激励呈现短期化，对人力资源的评价标准不科学等。

4.创新的外部环境欠佳。一是中介机构发展滞后，创新服务体系亟待完善。浙江省目前社会中介服务机构主要是提供场地、建筑、政策环境等方面的服务，而在资金、创新战略、创新实施等方面的服务还比较薄弱，难以满足企业创新的需求。二是浙江省除了风险投资之外的其他资本市场，包括技术产权交易市场等发育滞后，一定程度上制约了企业的技术创新活动。

三、对策和建议

1.加大创新经费投入。一是要认真落实国家和省有关财政科技投入的有关规定，进一步增加财政研究与开发经费，并进一步向民营企业研发倾斜，从而降低民营企业的研发风险，提高其研发的积极性。二是要引导民营企业自身进一步加大科研开发投入，严格执行“高新技术企业R&D经费不低于年销售的6%，大中型骨干企业不低于5%，科技型中小企业不低于4%”规定，确保企业科研开发投入率达到规定要求。

2.加强研发机构和研发平台建设。一是鼓励民营企业建立研发机构，采取以奖代补的办法，对建立国家级及省级企业技术中心、工程中心、国家级创业服务中心、博士后工作站、重点实验室等研发平台和产学研合作机构的民营企业给予一定额度的奖励，鼓励民营企业构建官、产、学、研紧密结合的创新体制。二是由政府向优势产业提供科技经费支持，建立集科技开发、技术支持、信息咨询、人才培训等功能于一体的产业共性技术研发中心，推动民营企业整体技术升级。

3.加强知识产权体系建设。加大知识产权的宣传工作，帮助民营企业尽快更新观念，引导民营企业制定并实施知识产权经营战略，提高民营企业知识产权的保护意识和回避意识；引导和帮助民营企业制定内部知识产权管理、专利情报制度，推进企业知识产权保护与管理制度化、规范化，提高企业知识产权的管理水平及运用和保护能力；鼓励有条件的民营企业通过联合等方式参与知识产权标准化的建设，提高民营企业的竞争力。

4.落实和完善民营企业自主创新的各项政策措施。根据国家出台的自主创新配套政策，结合本地实际，浙江研究制定和出台了许多相应的实施细则和操作办法，尤其是允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150％抵扣当年应纳税所得额的政策，对提高企业技术创新有积极的促进作用，要认真抓好贯彻落实与督促检查。

5.加强创新人才队伍建设。首先，民营企业自身要创造良好的工作、学习和创业环境，最大限度地调动员工的积极性和创造性，并用良好的机制、政策、环境吸引人才、集聚人才。其次，要鼓励高校和社会培训机构为民营企业进行人才培训；政府相关部门可定期组织各类民营企业技术人才培训，财政安排一定的资金予以支持。对在民营企业工作的高层次人才，政府相关部门可在职称评定、福利待遇等方面给予支持等。

6.加强科技中介机构能力建设，健全技术和资本市场。大力发展科技中介机构，努力提高科技中介的服务水平和服务质量，不断创新服务方式和服务手段；完善网上技术市场及开展浙江科技信箱建设，构建网上技术服务平台及官――产――学――研合作网络；加强民营企业与风险投资机构的联系，吸引风险投资基金和投资机构对民营企业自主创新进行风险投资，为民营企业提供创新资金和风险补偿。

民营企业自主创新机制探析:优化税收环境 提高民营企业自主创新能力

【摘要】 民营企业是自主创新的主体和关键。利用税收政策对企业自主创新进行激励是促进河南民营企业自主创新的基本条件和必然因素。借鉴发达国家税收激励政策的经验，优化完善民营企业自主创新税收政策，进一步激励企业自主创新，增强河南民营企业自主创新的动力和能力，提高企业竞争力，实现河南产业结构的优化与升级，从而加速河南民营经济的发展。

【关键词】 税收激励； 自主创新； 民营企业

创新是社会发展的不竭动力与源泉。我国要在日趋激烈的市场竞争中争取主动，最终发达，就必须把自主创新作为持续发展的支点。企业是创新体系的主体，而民营企业居各类市场主体首位。“十一五”时期，河南省委、省政府一直把民营经济作为推动河南经济发展的重要力量，积极为民营经济发展搭建平台，先后出台一系列政策措施支持民营企业发展，促使民营经济发展走上了快车道。

据相关资料统计，2005年河南省非公有制经济增加值占全省地区生产总值的比重为52%，2010年已经达到60%以上；2005年河南省个体工商户为128.8万户，从业人员274.2万人，资金数额为178亿元，到2010年上半年则分别达到了169万户、366万人、408亿元。分别增长了31%、33.6%和129%。2005年河南省私营企业户数为13.3万户，雇工人数为130万人，注册资本1 699亿元，到2010年上半年则分别达到了28万户、223万人和5 068亿元，分别增长了110%、72%和198%。2008年全省规模以上民营企业总数首次超过国有企业，2009年外商投资企业总数首次超过10 000家，2010年第一季度，全省民营企业注册资本首次超过公有制企业，比重达到51.8%。由此可见，河南民营经济发展进入了以规模扩大、实力增强、效益提升为主要特征的新阶段，民营经济已经成为支撑河南经济发展和中原崛起的重要力量。

在创新型国家建设的过程中，自主创新的主体和关键是民营企业，而政府为提高民营企业自主创新能力，营造有利于民营企业创新发展的环境尤为重要。采用税收优惠政策是政府鼓励企业自主创新的诸多政策中最为直接和有效的手段。利用税收政策对企业自主创新进行激励是世界各国通行的做法，也是促进河南民营企业自主创新的基本条件和必然因素。目前河南激励企业自主创新的税收政策在扶持民营企业自主创新的力度和方法上还存在诸多问题，阻碍民营企业自主创新能力的发展，成为我国创新型国家建设进程中亟待解决的问题。因此，借鉴发达国家税收激励政策的经验，优化完善民营企业自主创新税收政策，进一步激励企业自主创新，增强河南民营企业自主创新的动力和能力，提高河南民营企业竞争力，实现河南产业结构的优化与升级，加速河南民营经济发展，在当前具有重要的现实意义。

一、民营企业税收激励政策的中外比较启示

（一）各国促进民营企业自主创新的税收优惠政策比较

美国、法国、韩国等不同国家促进企业自主创新的税收优惠政策各不相同，其具体内容见表1。

从美国、法国、韩国各国促进企业自主创新的税收政策的方式来看，间接税收鼓励政策多于直接税收优惠政策。发达国家普遍重视间接税收鼓励政策的运用，实行税收优惠和税收鼓励相结合，以税收鼓励为主的政策。税收鼓励的方式灵活多样而且目的性强，这种鼓励方式侧重于税前优惠，具有超前性。

（二）中外自主创新税收优惠政策比较启示

中外自主创新税收优惠政策在税收优惠种类、优惠方式、优惠效果等方面，差异都比较大。我国现行鼓励企业自主创新的税收优惠政策遍及营业税、增值税、所得税及进出口税收等方面，其中以所得税为主。优惠方式包括直接减免、先征后返、加速折旧、研究开发费的加计扣除、投资抵免等，以直接优惠为主，主要对一定时期的税收进行减征或免征，侧重于事后优惠，注重对企业创新结果的生产环节和销售环节予以激励，税收减免的方式简单，激励效果不明显。发达国家的税收优惠政策（又称税基式优惠或间接优惠），注重对企业创新过程的优惠激励，更加注重区别对待影响税基的不同要素，以间接优惠为主，通过加速折旧、投资抵扣、提取风险准备金等多种方式，侧重税前优惠，目的性强，激励效果明显。

二、河南激励民营企业自主创新税收优惠政策存在的问题

（一）激励民营企业自主创新的政策导向存在偏差

我国现行的税收优惠政策，在对企业创新的支持方面，偏重于对大型企业，对中小企业的支持力度远远不够，而民营企业大多为中小企业，税收优惠政策的偏颇阻碍了创新型民营企业的成长和发展。企业是创新的主体，而科技型民营企业更是创新的重要力量。相关资料统计表明，改革开放以来，河南发明专利的65%、新产品研发的80%，都是由民营企业创造的，民营企业平均创新能力是大企业的两倍以上。而河南对种子期企业的投资占全部投资的比例低于5%，大量的公共投资投向了大企业。政府对民营科技企业投资过低，是导致河南民营企业自主创新能力薄弱的重要因素之一。现行的税收优惠政策，侧重于激励企业创新的产业链下游，影响研发企业发挥自主创新的积极性和主动性。

（二）税收政策法律体系不健全

1.税收优惠政策立法层次低，执法不力

目前我国开征的税种中，绝大多数都是依据行政法规开征的，大多停留在由国务院暂行条例和规定，实施细则和解释通知由财政部，几乎所有税种都是小条例、大细则。有关税收优惠政策的规定大多采用实施细则、补充规定或临时通知的形式，立法层次低，变动快，没有形成稳定完整的法律体系，透明度不高，人为因素多，随意性大，法律效力低，执行力度不强，致使税收优惠措施缺乏规范性，导致税收优惠政策被滥用，达不到应有的政策效果，无法满足市场经济法制化的迫切要求。

2.税收立法体制单一，制约企业自主创新的发展

我国实行单一的税收立法体制，立法权高度集中在中央，地方政府没有立法权。单一的税收立法体制，影响地方税体系的构建以及分税制的实施和完善，制约企业自主创新的发展，不利于因地制宜地调控配置区域性税收资源。

3.缺乏单独针对民营企业的税收法规

目前，我国尚未建立专门促进民营企业自主创新的税收优惠政策体系，缺乏与实施《中华人民共和国民营企业促进法》相配套的民营企业税收法规体系。促进民营企业自主创新的税收优惠政策只是零散地分布在各税种之中，影响政策整体功能的发挥，难以形成政策合力，不足以运用税收优惠激励引导和扶持民营企业自主创新，不能有效鼓励培育民营企业的自主创新能力。现行税法以应纳税所得额为标准选择企业所得税适用税率的处理方法，不利于营造公平的竞争环境，不利于小企业的创新发展。此外，小企业作为小规模纳税人，其购进货物的增值税不能抵扣，实际上承担了较高的税负，构成了税收优惠另一种形式的不平等。

三、优化税收环境的举措

（一）选择合理有效的间接优惠方式

目前，我国的税收优惠政策，主要是通过直接减免企业税收的直接优惠方式，激励企业和个人从事科研活动，激励企业自主创新，优惠方式简单，激励效果不明显。间接优惠方式是通过加速折旧、费用扣除、亏损结转、投资抵扣、提取风险准备金等方式，将部分或全部税款让渡给创新企业，激励企业进行技术创新，有利于形成“政策引导市场，市场引导企业”的良好机制。这种间接税收优惠的实质相当于政府以税收优惠的收入投资于企业的创新活动，有利于国家分担企业创新活动的风险，从而激励企业自主创新。

（二）制定区域性自主创新税收优惠政策

我国民营企业的自主创新能力，由东向西，呈现出明显的区域性差异。政府在制定相关的税收优惠政策时，应对中西部地区制定特别的税收优惠政策，以鼓励中西部地区走自主创新之路。河南作为中部第一大省，在我国中西部经济发展中起着至关重要的作用，制定适合促进河南民营企业自主创新的税收优惠政策，对激励民营企业自主创新具有历史性意义。

（三）因地制宜，制定具有本土特色的科技税收法律体系

现有税收优惠政策实用性差，各种法规之间存在重复或者相互抵触的问题，企业从中得到的利益很少。合理设计税收激励体系，赋予地方政府一定的税收立法权，制定具有中国特色的科技税收法律体系。地方政府在保证优化产业结构同时符合国家产业政策的前提下，可选择适合地区产业发展特点的税收优惠政策，加大对民营企业的税收优惠扶持力度，实现地方经济发展战略与企业自主创新税收优惠政策的有机结合。

民营企业自主创新机制探析:民营企业自主创新的因素影响与创新路径分析

【摘 要】改革开放以来，民营企业发展迅速，不管是高新技术企业还是传统型企业，在企业效益和综合竞争力上均取得了一定的进步。与此同时，民营企业在发展过程中的也面临诸多问题，自主创新能力薄弱便是较为突出的一个。要实现民营企业的自主创新战略，就必须了解当前影响民营企业自主创新的主要因素，归纳总结民营企业自主创新的发展路径。

【关键词】民营企业；自主创新；南通

一、南通市民营企业自主创新因素影响分析

近年来，南通市民营企业发展迅速，不管是高新技术企业还是传统型企业，在企业效益和综合竞争力上均取得了一定的进步。与此同时，民营企业在发展过程中的也面临诸多问题，自主创新能力薄弱便是较为突出的一个。为了深入了解南通民营企业的自主创新现状和及其面临的主要问题，笔者对南通市民营企业深入开展调研活动，接触的民营企业涉及多个行业和领域，对南通市民营企业创新面临的内外部环境，南通地区民营企业的创新影响及制约因素等有了深入了解。企业的自主创新能力发展受到来自企业内外部的多种因素的影响。通过对南通民营企业的抽样调查，在南通民营企业自主创新行为中，对其产生重大影响的因素主要来自三个方面，如表1所示，分别是来自市场的创新驱动，研究机构的合作程度和企业自身的研发投入。这三个方面的因素对于自主创新能力的影响通过统计模型分析如下

表1中解释变量M指来自市场的创新驱动，包括产业链上下游企业的创新能力，来自客户的创新压力都会对企业的自主创新能力产生影响，其分值由企业内部自评。解释变量E指自主创新活动中得到的研究机构的支持。包括高校和其它公共研究机构。解释变量Y指研发投入，数值范围为1～10，包括企业自有资金在研发上的投入，政府和金融机构对于企业在创新活动的资金支持。这里令被解释变量Y为企业的自主创新能力，这里我们使用企业自主创新产品占企业整体销售的比重，这个指标从一定程度可以反映企业自主创新的能力。根据南通民营企业的样本调查（表1），利用SPSS进行多元线性回归：Y=c+aM+bE+cR。样本回归模型的有效性检验如下：表2给出了回归方程拟合总结，复确定系数0.864，说明在总平方和中，回归平方和比例很大，模型与数据拟合非常好，模型拟合效果越好。

给出了全模型回归方程的方差分解及F检验结果，回归方程的统计量F=18.903.，意义检验结果P=0.000＜0.05（α=0.05为显著性水平，P值小于或等于α，说明多元回归方程的线性关系显著），因而总体上看，用该多元线性回归模型推测总体预测值是有效的。

表4可得回归方程Y=-7.38+0.929M+1.28E+0.328R。从回归方程中看出，三个自变量对因变量都有正相关的作用，具体到南通的企业，其作用效果E>M>R，即相较于与企业研发资金的投入，产学研和市场驱动对于创新能力的提升要更加明显，这也为选择有效的创新战略和路径提供了有力的数据支持。

二、南通民营企业自主创新路径演变的实证分析

1．南通市民营企业创新路径的阶段演变。南通民营经济在全省乃至全国都是相对活跃的，其发展和壮大是在特定时期，特定的经济条件下发展起来的，南通民营企业带有比较浓厚的地方乡镇企业创业创新的特色。为分析南通民营企业自主创新的路径演变，笔者在全市范围调查了数十家民营企业，通过对多家典型民营企业的成立时间和不同创新范式的创新时间具体分析，说明南通民营企业在发展过程中自主创新的不断演进。实证结果表明，它们都走过了一条从模仿到自主的创新转变之路（见图1)。说明南通民营企业正在追求自主创新，以保证其竞争活力。

从图1中可以发现南通民营企业的创新周期呈现从短到长，再缩短的这样动态变化过程，即企业在模拟创新阶段，创新周期较短，采用模仿战略和引进技术能够尽可能的降低风险，创造效益。当企业在合作创新阶段，企业完成初期的资本原始积累后，逐步走出单一模仿创新，开始购买适用技术、寻找技术合作单位等方式进行创新。在此阶段创新周期变长，随着市场经济的加剧，具备一定实力的企业开始走上自主创新之路，伴随其自主创新能力的提升，企业的创新周期也将逐步缩短。

基于南通民营企业的典型创新案例分析，本文认为南通民营企业的创新演变历程经历了以下阶段：第一阶段（1978～1985年）：以改革开放为起点，民营企业发展初期以技术模仿为主，民营企业的主体以乡镇企业为主，主要涉及传统制造也，采用技术模仿创新的原因在于其投入少，周期短，技术依赖程度低，风险小。第二阶段（1985～2000年）：随着市场经济体制的逐步完善，一些民营企业掘得第一桶金，完成初期的资本原始积累后。企业为了进一步发展，开始意识到技术创新的重要性，开始引进适用技术、寻找技术合作单位等方式进行技术创新。南通地方政府也意识到产业集聚的积极效应，开始建立起以专业市场为中心的空间集聚型企业集群，大力发展特色块状经济。虽然这时南通地区多数民营企业规模并不大，有很多甚至是家庭作坊式企业。但由于大量小企业的空间集聚，使地区内形成的行业规模。第三阶段(2000年以后)：民营企业的技术发展出现新的变化，进入到技术创新主要是以自主创新和合作创新为主，企业自建研究所，产学研合作等到企业的重视，企业的自主创新初见成效。从图1中还可以看出企业的创新模式与企业成立的时间有一定的联系，2000年以前成立的南通民营企业倾向于模拟创新与合作创新，而2000年以后的企业，特别是最近今几年成立的企业多采用自主创新。

2．南通市民营企业创新路径的规模演变。从南通市民营企业样本来看，具备一定创新能力的民营企业都初步具备了规模化发展的基本特征，而规模较小的中小民营企业，其创新能力较弱。同时，从民营企业的发展历程中可以发现，创新路径转变是伴随企业规模发展而产生的。多数样本企业在成立初期，都是只有几十人甚至十几人的小企业，而且产品单一，很少有正式的公司制度。而随着企业的发展，许多公司的产品都走向多元化，并根据产品类别或市场来分工，企业实现规模化发展，伴随着企业的规模化发展，其创新路径的也会发生转变。

三、总结与启示

由于市场经济日趋激烈，民营企业多数意识到只有通过自主创新实现产业转型升级，才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟。但是，自主创新要受到企业内外部因素的影响和制约，如何突破这些约束条件是实现自主创新的主要问题。通过对南通市民营企业的样本研究发现，来自市场的创新驱动、企业产学研合作和企业研发投入的资源多寡是企业自主创新活动能否有效开展的主要影响因素。民营企业要敏锐地捕捉市场的变化，深入了解消费者需求，积极应对来自竞争对手的挑战，这些来自市场的创新驱动会对企业的自主创新活动产生积极影响。民营企业自主创新路径的阶段和规模演变表明其自主创新战略的实现是一个较长的过程，企业往往通过模仿和技术研究在市场站稳脚跟，积累一定资源后企业必然迈入合作研发和自主创新阶段。因此，民营企业自主创新活动也契合其发展实际，如果对于新产品和新技术无法实现快速的市场化合商品化无疑会对民营企业的发展产生不利影响。